会计模拟实训自我鉴定

会计模拟实训自我鉴定（精选8篇）

篇1：会计模拟实训自我鉴定

《会计模拟实训》第三章业务会计分录

1.超额库存现金存银行 ：

借：银行存款 500 贷：库存现金 500 2.购主板：

借：在途物资 ——主板 180000 应交税费 ——应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 3.购液晶：

借：在途物资 ——液晶 176000 应交税费 ——应交增值税（进项税额）29920 贷：应付账款——滨海贸易公司 205920 4.付运费：

借：在途物资 ——主板 600 ——液晶 240 贷：库存现金 840 5.材料入库：

借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 贷：在途物资 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.刘明借差旅费：

借：其他应收款——刘明 2000 贷：银行存款 2000 7.提现：

借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 8.购设备：

借：在建工程 818600 贷：银行存款 818600 9.购白纸：

借：管理费用 200 贷：库存现金 200 10.领料：

借：生产成本 ——Modem 183150 贷：原材料 ——主板 183150(150092 + 50090.3)11.领料：

借：生产成本——显示器 270900(1260215)——POS机 51600(240215)贷：原材料 ——液晶 322500(1500215)12.支付设备安装费：

借：在建工程 23400 贷：银行存款 23400 13.设备交付使用：

借：固定资产——二车间机器 842000 贷：在建工程 842000 14.付医药费：

借：应付职工薪酬 800 贷：库存现金 800 15.付电费：

借：生产成本 ——Modem 1500 ——显示器 1200 ——POS机 800 制造费用 ——一车间 500 ——二车间 200 管理费用 800 应交税费 ——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 16.支付电话费：

借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 17.销售显示器: 借：应收账款——上凌公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000 18.提现：

借：库存现金 61090 贷：银行存款 61090 19.发放工资：

借：应付职工薪酬 63290 贷：库存现金 61090 其他应付款——水电费 1350

——房租 850 20.分配工资费用：

借：生产成本 ——Modem 12200 ——显示器 13980 ——POS机 9320 制造费用——一车间 2400 ——二车间 3450 管理费用 21940 贷：应付职工薪酬——工资 63290 21.提取教育经费、工会经费

借：生产成本 ——Modem 549 ——显示器 629.1 ——POS机 419.4 制造费用——一车间 108 ——二车间 155.25 管理费用 987.3

贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25

——工会经费 1265.8 22.缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 200000 贷：银行存款 200000 23.销售Modem：

借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000

24.销售Modem：

借：应收票据——名天公司 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税（销项税额）27200 25.刘明报差旅费：

借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款——刘明 2000 26.收到欠款和预付款 ：

借：银行存款 20000 贷：应收账款——西海公司 10000 预收账款——西海公司 10000 27.利息收入：

借：银行存款 2000 贷：财务费用 2000 28.摊销专利权 ：

借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000 29.计提折旧：

借：制造费用—— 一车间 8500 —— 二车间 8900 管理费用 6800 贷：累计折旧 24200 30.借款：

借：银行存款 1000000 贷：长期借款——市建行 1000000 31.报销业务招待费：

借：管理费用 400 贷：库存现金 400 32.购工作服：

借：低值易耗品——工作服 30000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 33.领工作服：

借：制造费用—— 一车间 10000

—— 二车间 12000 贷：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：

借：财务费用 13000 贷：银行存款 13000 35.付广告费：

借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 36.分配二车间的制造费用：

借：生产成本——显示器 14823.15

——POS机 9882.1

贷：制造费用 ——二车间 24554.20

37.结转一车间的制造费用：

借：生产成本——Modem 21508 贷：制造费用 ——一车间

21508 制造费用——一车间

38.结转完工产品成本：

借：库存商品——Modem

218907 ——显示器 301532.25 贷：生产成本——Modem 218907 ——显示器 301532.25

39.提取坏账准备：

借：资产减值损失 7320

贷：坏账准备 7320

40.交纳本月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）28730 贷：银行存款 28730

41.结转已售产品成本：

借：主营业务成本 260000 贷：库存商品 ——Modem 180000(900200)——显示器 80000(801000)

42.结转损益类账户：

1/2 结转收入类账户 ：

借：主营业务收入 560000 贷：本年利润 560000

2/2 结转成本费用类账户 ：

借：本年利润 317247.3 贷：主营业务成本 260000 销售费用 3000 管理费用 35927.3 财务费用 11000

资产减值损失 7320 43.计算并结转全年所得税费用：

1/2 计算全年应交所得税费用：

借：所得税费用 230688.18 贷：应交税费——应交所得税费用 230688.18 2/2 结转所得税费用：

借：本年利润 230688.18 贷：所得税费用 230688.18

44.结转本年利润：

借：本年利润 692064.52 贷：利润分配——未分配利润 692064.52 45.提取盈余公积：

借：利润分配——提取盈余公积 103809.68 贷：盈余公积——法定盈余公积 69206.45 ——任意公积金 34603.23

46.应分配投资者利润：

借：利润分配——应分配投资者利润 352952.90 贷：应付利润 352952.90

47.结转利润分配各明细账户 ：

借：利润分配——未分配利润 456762.58 贷：利润分配——提取盈余公积 103809.68 ——应分配投资者利润 352952.90 5

篇2：会计模拟实训自我鉴定

浙江JY集团有限公司（下称JY集团）成立于1993年，是一家拥有相当知名度和规模的民营企业，主要从事食品饮料制造、加工和销售。JY集团1999会计报表由JY集团本部及杭州SL食品工贸公司（下称JY杭州）、浙江桐庐JY皇家实业公司（下称JY桐庐）、浙江JY集团嘉兴保健饮料厂（下称JY嘉兴）、浙江JY集团涪陵有限责任公司（下称JY涪陵）五家具有法人资格、实行独立核算的企业报表汇编而成。1999年合并会计报表反映，该集团年末资产总计45,382万元、负债总计27,296万元、所有者权益18,086万元、利润总额217万元。当年会计报表未经社会中介机构审计。

2000年7月，财政部门派出检查组，对JY集团及其下属四个子公司1999年会计信息质量进行了检查。检查发现，JY集团财务管理混乱、会计核算不规范、基础工作薄弱、会计信息严重失真。经检查后调整会计报表，该集团实际资产为20,098万元、负债为15,667万元、所有者权益为4,431万元、利润总额为3,271万元。资产、负债、所有者权益分别虚增了126%、74%、308%，利润虚增达3,488万元。检查结果被财政部门公告，在社会上引起了较强的反响。通过上述资料可以看出一些民营业主受到个人意志的限制和利益驱动，民营企业内部财务管理混乱、基础工作薄弱、会计信息严重失真现象在当前还普遍存在。因此，民营企业必须不断加强企业内部财务管理，建立起一套完整、科学的会计核算体系，作为企业科学管理、良好运行的基础，以促进民营企业快速、健康发展。JY集团会计信息失真案例以铁证事实说明了这一任务的紧迫性，通过它我们至少可以获得以下启示：一是民营企业的用人制度；民营企业家庭式管理往往采用任人唯亲的管理方法，这样不利于吸引高技术和高级管理人才，应运用现代公司制方式进行人力资源管理，建立新型的劳资关系，按社会化、市场化的原则广纳各类人才为企业所用。二是加强民营企业的会计监督和指导；首先要求企业必须设置财务人员，对企业的经营活动进行会计记录、核算、反映。其次要加强财务人员的业务素质、道德意识的培训。最后要健全、完善会计制度及企业内部管理制度，必须从法律的高度来引导公众重视建立企业会计制度的必要性。三是强化财务管理；从JY集团看，首要的一条是管理者不重视财务管理。他们往往将业务经营、市场开拓、品牌战略视为企业发展的头等大事，弱化了财务会计在企业中的地位，忽视了财务管理在企业发展中的重要作用。因此，民营企业要想进一步发展，就必须转变管理理念，真正树立“管理就是生产力”的思想，加强会计核算，强化财务管理在企业管理中的核心地位，向财务管理要效益。

例

篇3：论会计模拟实训教学

一、财会实训教学必须建立一个仿真实训环境

第一, 要解决教学与实践的结合问题, 为学生提供一个仿真的实训环境。就学校而言, 以前的实务操作基本是与某些企业单位联系, 学生完成基础课程学习后, 作为生产实践环节, 组织学生到单位了解和观摩财会实际操作流程。这有很大的局限性, 很大程度上, 学生在课堂与实践脱节, 使实训的作用大打折扣;从效果上看, 企业不可能提供一个仿真场景, 让学生直接对经济业务进行处理分析, 也不可能顺序地、真实地经理整个账套的完成过程, 仅能简单地介绍几大流程内容;而作为学生, 因未能亲自动手参与操作, 往往只能是“看来并不难”, 但难于达到期望的能干活效果, 充其量算是个“见习”。因此, 应该建立一个仿真实训场地, 模拟企业常规的经济活动, 让学生能在仿真的环境中亲自实际操作, 这既产生感性的认识, 又便于配合课堂内容讲解, 可使学生在学知识的同时学会解决问题。

第二, 建立什么模式的财会模拟实验室呢?通过走访, 现在很多财会实验室, 功能较单一, 学生上完课后, 作为教学实验内容进行实务操作;基础会计学完后, 会计电算化又作为后续课程内容在计算机实验室里实训。为此, 由于计算机辅助教学已渗进各门学科, 我们应该创建一个多功能的、适合于辅助教学和实践应用为一体的现代化教学需要的财会实验室。

二、如何建立一体化的实训环境

从社会要求来看, 财会专业的学生必须熟练掌握计算机操作, 因此我们把财会模拟实验室的建设定位在实用的传统手工实训和先进的电算化实训两方面的结合。首先, 应实现手工实训环境仿真化。

(一) 实训角色真实化

配合一般的会计工作, 应该在室内的布置上按相应职能岗位设置, 即六个岗位一个小组, 包括出纳、制单、审核、记账、成本核算及会计主管等。仿真实训使人各司其职, 又紧密联系, 形象地代表一个财务科组, 学生实训时可轮流地模仿各个角色, 产生一种置身于实境的体验, 在实训中既学到具体业务知识, 又训练了相互协作的团队合作能力, 有目的地培养每个学生在实际工作中发现问题并且解决问题的能力。

(二) 实训道具逼真化

在各个不同岗位上, 按职责范围分别配置一套完整的会计道具, 从算盘、计算器、练功钞、借支单、收据、仿真发票和各种银行转账凭证单据等齐全的原始凭证, 记账凭证、各类明细账和总账的账簿, 以及全套会计科目章, 使学员直接接触实物, 亲自操作, 从而获得履行职责的感受。

(三) 手工操作适当电算化

目前会计电算化应用很广泛, 很多企业单位的手工与电算化操作也已经合并, 因此我们应在每一岗位上除配备手工道具外, 还配置电脑, 建立了会计信息网络, 安装计算机辅助会计实验的账表系统, 使学生在手工与电算两种环境下同时实训, 相互参照、印证, 锻炼了综合操作能力。

(四) 教学手段与时俱进

很多具体账务操作, 如填写凭证的要求、账账核对的流程, 凭证、账簿的装订等, 还有财务软件的演示, 在课堂上往往不易讲清楚的, 我们应利用计算机辅助教学, 并在讲台上设立配套的教师专用微机, 包括控制台、投影机、摄像机、pc-tv转换器及转播的先进声像设备。通过pctv转换器可把计算机屏幕的演示直接在大屏幕电视上播出, 同时可切换到实物投影仪上播出老师的实践操作视频, 使学生可参照教师的演示及笔记自己进行操作, 达到直观、准确的效果。

三、在课堂教学上要充分发挥好财会模拟实验室的作用

财会模拟实验室的建成, 给学生与教师提供了较为贴近实际的实训环境。如何充分利用这一场地, 使财会教学与实践相协调起来, 使之适应教学上的要求, 符合教学规律, 成为培训符合社会要求的人才的要地。在实践中, 我们的做法是:首先, 保证财会模拟实验室的正常运转, 先要尽量要求教师使用实验室的先进教学工具进行教学, 努力提高教师的电脑应用水平。电算化实训室基本是以计算机操纵的, 如因计算机的技能不熟练, 上课时基本上仍是沿用传统授课形式, 那么先进的设备就形同虚设了。为此, 我们先对学科老师培训, 使之掌握整套设备的操作。其次, 在排课上, 会计课程就安排在财会模拟实验室进行, 力求做到面授与实践相结合, 具体动作方式有两种:手工操作和电算化操作。

(一) 手工操作过程

手工操作由教师设立一套某企业单位完整的经济业务资料, 包括所涉及的原始凭证、企业运作特点、会计核算要求和企业的经济活动情况等, 并提出实训操作的目的, 要求学生对这些经济业务进行会计处理。在实际操作中, 根据学生的不同接触面又设置了两种实训模式:一是面向有一定的财会专业知识, 有的虽未接触过财会工作, 但也已有一定的了解, 对这类大三学生采用“独立实训”的模式, 即在指导老师的辅助下, 所有业务均由学生独立完成, 包括根据原始凭证及有关资料填制记账凭证, 根据会计凭证登记各种日记账、总分类账、明细账, 期末调整有关账项, 以及编制试算平衡表及会计报表等, 并做出实训总结。这种模式旨在训练学生的独立操作能力和掌握企业的会计流程程序。二是对于较缺乏专业知识的普通大一、大二学生, 则可采用“分岗位实训”的模式, 即在教师辅助下, 学生分小组进行, 组内不同成员担任不同的任务, 如设置制单、出纳、记账、复核、成本核算、主管等岗位, 以各具职能又相互协作的方式完成一整套会计处理流程。最后由指导老师考核评分, 通过后才能取得课程的学分。实践证明, 只有经过这样的实务性学习, 才能使学生牢固地掌握财会知识。

(二) 电算化操作过程

会计电算化操作旨在训练学生在工作中掌握现代化的先进工具。我们分两个层次进行:一是初级电算化操作层面, 要求学生配合手工的操作, 先对手工的操作电脑化进行难, 再把整套账目同时建立在计算机辅助的账务系统上, 充分利用计算机的优势把手工流程中繁复、量大的登账、对账以及报表的分析等转化为电算处理操作, 使学员顺利地完成从手工到电算化操作的过渡。二是中级会计电算化管理操作, 目前社会需求的不仅是懂得财会的人员, 更需要具备财会专业知识的组织管理人员, 因此这是面向有一定计算机基础的学员, 开设属于训练管理能力的实践性课程, 具体的实施方式是, 以数据库为主要内容, 让学员从建库开始, 熟悉数据库的操作, 并以一定的命题或屏幕界面, 按功能要求训练学生学习编程技术, 在编程及调试过程中培养学生分析问题、解决问题的管理能力。整个设计过程运用了学生所学的各种知识, 提高了综合水平, 使财会模拟实验室的多功能性能得以充分发挥。

四、结束语

对于会计专业而言, 会计模拟实验室是辅助教学的良好环境, 学生在模拟实验室中既可接触到仿真性强的实物, 又能亲自参与动作的全过程, 不仅增加了课程的感性认识, 印证和巩固了理论知识, 更为重要的是使学生在求学阶段已初步具备专业化的业务能力, 实现学训一体化, 为毕业后适应社会、发挥专长打下了良好的基础。各个行业对专业知识的要求不断提高, 在社会科学领域中, 还将有很多学科需要建立模拟实训场所, 如金融、证券、地产、信息管理等专业, 都是实践性很强的学科, 如能强化模拟实训教学, 将会缩短学校教学与社会实践的距离, 对培养社会需要的人才起到良好的推动作用。

参考文献

[1]、李举芝, 王书果.高职会计电算化教学问题探讨[J].中国管理信息化, 2010 (11) .

[2]、林英法.高职会计专业校内生产性实训基地建设的实践探索[J].会计之友, 2010 (17) .

[3]、刘岳兰, 许静.高职会计综合实训课程教学改革探讨[J].会计之友, 2010 (17) .

篇4：高校会计综合模拟实训教学探究

关键词：会计实训模拟教学

会计是一门专业技术性和实践性很强的职业。高校在会计人才培养上，除了让学生掌握一定的会计专业理论知识外，具有实际操作能力相当重要。因此，在教学过程中将会计理论与实际操作相结合，到企业单位去现场观摩并进行实际操作十分必要。由于会计工作的严肃性、保密性等的限制，到实习单位很难达到实习效果。为了培养学生的实际操作能力，在实训室进行会计实务模拟操作的教学具有特别重要的意义。

一、会计综合模拟实训教学的设计

会计综合模拟实训借助现代技术，以全新视角对课程进行创新，为会计专业的学生搭建一个在模拟仿真和真实的业务环境下综合实训的实践平台。它以企业单位实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核凭证、登簿和编制会计报表的全程实务操作演练。会计综合模拟实训在教学上创造了一种积极思维环境，极大地激发了学生的学习热情。

会计综合模拟实训主要包括手工模拟实训和电算化模拟实训两部分。根据高等教育教学特点，遵循学生会计能力培养的基本规律，全力推行模拟化训练。采取教、学、做结合并举的教学模式，理论学习与操作训练紧密结合，手工会计操作训练与电算会计操作训练相配合，将技能训练贯穿课程教学全过程，努力实现理论与实践一体化。会计综合模拟实训教学总体设计应从会计岗位工作要求出发，在对会计岗位工作要求进行认真分析的基础上，根据教学工作任务进行学习情景设计。再根据学习情景设计组织教学活动。

（一）手工模拟实训的设计

以一套模拟企业的账务资料为背景，按实际会计工作流程，采用真实的账证资料，指导学生按实际工作步骤和内容完成一个完整会计工作过程的各项会计工作，让学生在做的过程中掌握操作方法，并在操作过程中产生知识需求时引入相关知识。其目标是培养学生基本的会计核算能力，让学生掌握企业实际会计工作中建账、日常处理以及会计报表编制等各步骤内容、操作方法。手工模拟实训设计从提出任务开始，进行期初建账；在指导老师的指导下，结合学生学过的会计理论知识进行日常的账务处理；在指导老师的指导下，依据学生作的日常账务进行期末账务处理；最后提交实训成果。

（二）电算化模拟实训的设计

电算化会计模拟实训面向会计工作的全过程和各岗位，对学生进行财务会计软件的基本操作技能的培养。其设计指导思想是：以会计职业能力培养为目标，突出软件操作训练；强化电算化会计应用能力。具体实训设计可归纳以下几点：

1、软件的选择与安装；

2、账套建立与授权；

3、期初设置；

4、日常业务处理；

5、期末业务处理；

6、其他业务。

针对会计专业学生的特点以及现代计算机网络、多媒体技术应用的普及，结合学生的兴趣爱好和本课程的教学要求，可采取案例式、角色式等诸多教学方法和教学手段。

二、会计综合模拟实训教学的实现

会计综合模拟实训教学应以学生为主体，教师为主导，有序有效分组轮岗，手工、电算化相结合来实现的。

（一）手工模拟实训的实现

手工模拟实训可分为准备、实训操作、总结三个阶段。实训准备阶段要做两方面工作：一是实训指导教师应指导学生学习实训教程，让学生明确各实训的目的、要求及操作标准；二是学生须准备齐全实训所需的证、账、表、笔、印签等用品用具。

实训操作阶段是在实训指导教师的具体指导下，学生应认真完成各次实训任务。实训的具体操作是：

1、建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。

2、填制记账凭证，根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3、登账，根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记日记账、明细分类账和总分类账。

4、结账与对账，月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。

5、编制报表，月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制损益表。

6、对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理，并装订成册。

学生操作完毕后，实训指导老师要对整个实训进行总评，和学生一起及时进行实训总结，让学生撰写实训实训报告等。

（二）电算化模拟实训的实现

以手工操作的一整套企业会计资料为背景，利用“用友ERP-U8版”等财务会计软件，完成从建帐到一个会计期间的业务处理全过程操作。包括：

1、建立帐套，进行财务分工，设置基础档案；

2、进行总账系统的控制参数、基础数据的设置，输入期初余额；

3、进行总账系统日常业务处理，即填制和审核会计凭证，记账，凭证与账簿的查询；

4、进行总账系统的期末处理，对账、结账；

5、编制会计报表；

6、将电算化操作的结果与手工操作结果进行对比、总结。

通过电算化模拟实训可以实现如下目标：

（1）完成账套初始化；

（2）进行辅助类账初始；

（3）能顺利完成凭证的录入、审核、记账；

（4）会进行凭证、各种账簿查询处理；

（5）可以进行银行对帐；

（6）能够进行期末处理，完成相关科目之间的计算和结转；

（7）会设置报表格式；

（8）会设置和编辑报表公式；

（9）会正确生成会计报表。

（三）教学效果的测评

会计综合模拟实训作为一门实践课程，总评成绩应由二部分组成，一是学生在实训操作中的态度及操作结果占60%；二是期末采用开卷考试，题目类型有填制会计凭证、登记账簿及编制会计报表等占40%。实训操作从五方面考核：

1、会计凭证、账簿、报表的操作符合实训要求；

2、科目使用正确；

3、数据计算准确；

4、凭证、会计账簿的摘要清楚；

5、实训报告完整通顺。

学生在实训操作中若出现二处以下不合乎要求的，实训成绩作合格处理；出现三处或三处以上不合要求的，实训成绩作不合格处理。

三、会计综合模拟实训教学中遇到的问题与建议

（一）会计模拟实训教学中遇到的问题

目前会计模拟实训教学中遇到的问题主要表现如下几个方面：

1、教材建设严重滞后

目前实训教程有的以理论为主，有的以编程为主，有的以会计软件自身所带的用户手册为主，有的实训教程做得很细化，把每一步操作都写出来了，而教材中内部的钩稽关系表述交待不清，无法达到实训的目的。

2、会计凭证的传递流程不明显，内部牵制制度不能得到充分体现

会计凭证的传递，是会计凭证从填制或取得时起，经审核、记账到装订保管的全过程。各种记账凭证所记载的经济业务内容不同，涉及的部门和人员不同，办理经济业务的手续不一致，规定会计凭证在各环节的停留时间也不同，以保证经济业务及记录核算。在模拟实训中，很少有角色分工，整个业务自填制原始凭证至编制报表通常由一个学生完成。凭证在各环节的传递既没有相互间的审核，也没有相互间的牵制。

3、忽视了对会计凭证的审核

目前的会计模拟实训基本都是要求学生完成填制记账、登记账簿、编制报表了事，没有树立对会计凭证、账簿进行审核监督的观念，一些学生在实训时根本想不到还要审核原始凭证，而在实际工作中，这一步是保证会计信息真实性和合法性的最重要环节。

4、会计的职业判断力体现不够

会计职业需要根据企业具体情况做出不同的职业判断，不同的职业判断对企业的影响是不同的。如减值准备的计提、固定资产折旧的计提方法等。但在模拟实训中提供的具体的会计环境下，各种会计政策和会计处理方法都是给定的，学生没有锻炼职业判断能力的机会。

（二）建议

根据上述问题，特提出如下建议：

1、加强实训教材建设

会计实训有其独特的教学规律、独立的教学目标和完整的教学内容，因此，编写会计实训教材，应组织具有丰富的相应课程教学经验及企业工作经历人员，在对会计学科有较深理解，了解现行财务软件的运行机制，准确把握课程教学大纲和教学内容的基础上开展的。在教材中应有充足的实训资料，供学生在各阶段进行全面技能操作训练。

2、建立完善的会计模拟仿真工作环境

会计工作具有联系广泛的特征，不仅涉及企业的各个部门及企业生产经营过程的各个环节，还涉及到银行、税务、审计、等相关部门及与企业有业务关系的企业等，要体现会计凭证传递流程及内部牵制制度，设置虚拟企业的有关部门及相关人员、上下游客户单位、银行、税务等机构，建立起企业单位内外部关系，使模拟的会计工作大部分都能在设定的环境下展开。加入一些有问题的原始凭证如假发票、内容不完整的票据等，让学生既熟习了会计凭证的传递过程，对会计凭证的审核必要性有了较全面地了解，又对内部牵制制度的重要性有了深刻体会。

3、加强校企合作，建立稳定的实习基地

模拟实训仿真度虽高，但也有一定局限性，因此适当组织学生到企业实习十分必要。在完成校内实训的基础上，安排学生到各个实习基地，参与凭证的编制与传递、账簿登记、稽核、报表报送等一系列工作，不仅增强了学生对实际工作的直观感受，培养他们的会计职业判断能力。而且还可以为企业输送优秀毕业生，实现校企双赢。

参考文献：

[1]石伟平，徐国庆．职业教育课程开发技术[M]．上海：上海教育出版社，2006．

[2]孟祥霞．会计实验教学的反思与改革[J]．中国农业会计，2006，（6）．

[3]邓红杰．会计学专业实践性教学模式的探讨[J]．南京工程学院学报（社会科学版），2003，（2）．

[4]罗小秋．借鉴TAFE模式深化职业教育改革[J]．中国职业技术教育，2008，（5）．□

篇5：会计模拟实训报告

1.掌握会计制度设计的基本理论和方法，能结合实训资料，进行设计分析等实践运

用和操作。并结合会计实务掌握其在会计实践中的应用。

2.熟悉掌握会计实录电算化过程，学会通过计算机专业操作软件进行会计业务的处理，掌握通过软件进行日常的会计活动和编制各种财务报表。

3.培养和训练学生认识、观察、分析、解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之以后能很快的融入到实际工作中去。

4.强化学生的动手能力，使其能够较全面的、系统的了解和熟悉现代会计工作各环节的内容，加深对会计理论的理解。

二、实验原理

跟据会计学基本原理，在会计基本假设条件下根据实际的业务编写原始凭证.记账凭证，并根据“有借必有贷，借贷必相等” 登记账簿，根据“资产=负债+所有者权益”“利润=收入-费用”编写资产负债表和利润表。所有的操作都必须与现代企业联系进行处理业务，在了解新会计准则的变化操作

三、主要仪器设备.计算机企业经济业务核算实训系统

四、试验方法与步骤

(1)根据经济业务填制原始凭证和记账凭证

1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。本次虚拟的实验单位是“广州长城电子有限公司”在2011年1月份的业务数据，其所有的原始凭证都记录了本月份的事实数据。

2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。本次实验记账凭证的填写全部根据“广州长城电子有限公司”所发生的实际业务作为原始数据同时根据之前系统给出的原始凭证 进行列报填写。

(2)根据会计凭证登记日记帐

日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款

日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。对于此项内容，根据记账凭证就行逐笔登录，现金日记账和银行存款日记帐都必须如实填写

(3)根据记账凭证编科目汇总表

科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。需要自己根据凭证填写的内容进行列报，虽然项目不多但是中间需要参考的资料很多

(4)根据科目汇总表登记总帐

根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机会给出之前所列的科目汇总表的数据项目，根据所列报的科目汇总表进行逐项填写，相对操作简单。

(5)对帐（编试算平衡表）本实验暂未进行，对账在填制记账凭证和列报的是很会由计算机进行核对。是通过核对总帐与明细帐、与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。

(6)根据给出的相关内容编制本月的资产负债表和利润表；

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。根据实验数据给的材料逐项进行列报，所有的数据都根据之前填写的，总账和明细账进行填写，同时要根据新会计准则对资产负债表的相应项目进行调整操作

利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，利润表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。所编制的利润表同样根据数据的总账和明细账进行填写列报，所有的数据必须如实填写不能有所错误与遗漏，利润表同样根据总账和明细账就行列报，要严谨的对待处理。

根据具体要求操作计算机得出本月的资产负债表和利润表。

五、实验数据记录、处理及结果分析

附表中的实验数据

六、讨论、心得

我们在7月2号开始了本次会计实训，采取模拟实习的方式，通过广东致仪软件有限公司提供的教学平台，在指导层熟悉企业业务操作的流程，然后通过检测层检测自己掌握的程度。通过实训，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握原始凭证填制方法。以使学生对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。这也是本次实习的主要目的，因为会计更讲究它的实际操作性和实践性。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

篇6：会计模拟实训总结

实习地点：南硅谷-B310会计实训室、南硅谷-B 408 会计电算

化实训室

实习目的：通过本次模拟实验培养我们学生实际动手能力，缩短

课本知识与实际工作的距离。

实习单位：南宁XXX会计服务有限公司

实习时间：一个月

时光飞逝，转眼间，我们已经步入了第二学年下学期了，所学的内容都是专业课，其中会计实训是非常重要的课程。学校在5月28好安排我们在南宁XXX会计服务有限公司实习，经过前几学期对基础会计和企业会计的学习，会计实训是由理论到实际操作的重要转变的过渡。而我们所在的南宁XXX会计服务有限公司也很用心。给我们做的是真帐。让我们实习过后对实际操作有了跟深刻的了解。

会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人才，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。尤其作为职业院校学生，技能是我们的立足之本，所以上好会计实训课尤为重要。经过这将近一个月的的学习，我们在老师的指导下进行了将近一个月的会计手工实习。我们按手工记账的程序和方法进行了全方位，全仿真性的了解。

陆老师是我们实习期间的指导老师，刚开始做第一套账本的时候，我们做得很慢。原因可能是我们的基础知识不牢固、对自己不自信、心浮气躁、怕出错。这些原因是我们做得比别人慢的原因。好在陆老师每一次都很耐心的教我们怎么做，给我 们讲解其中所用到的哪些知识点，这又使我们对以前学过的知识逐渐回忆起来。在我们遇到没有见过的原始凭证而不会做得时候，老

师会教我们怎么灵活运用我们课本上所学的知识去对原始凭证的归类。在我们听不明白老师所讲的内容的时候，老师会用我们实际生活中的例子给我们举例子便于我们理解。

在实训过程中，首先，我们根据实习单位所提供的资料中的经济业务摘要编制会计分录。然后设置丁字账、登记期初余额、编制科目汇总表、且根据科目汇总表登记总帐并结账，最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。写明细账、银行日记账、现金日记账、根据科目汇总表登记总账、登记记账凭证的工作、最后是进行纳税申报。纳税申报是一门很重要的课程。在我国，税收是最主要的财政收入。企业所要缴纳的税款就比较重。合理避税是每一个企业所要面的问题。但是这些在课本是没有教我们的。在这次实习中我，也只是了解了一点而已。这需要在以后的实际工作中，随着经验的增长也会有更多的避税技巧。

在登记记账凭证时，我自以为会计这工作很简单、很容易做好的工作。但是在实际操作时并没有我 们想象中的那么简单，操作的时候还是出错了，例如，借方科目的金额写到贷方科目去了、记账凭证忘写日期、摘要等等，还有在写分录的过程中，感觉都是在学习理论知识见过的，看起来比较简单，但是真正轮到自己做的时候，却是错误百出。有时看错了金额栏的位置，明明是在千位却写到了万位，导致数字错误，有时忘写会计科目的明细账，有时没注销空白的金额栏等。有时候登账时特别是三栏明细账，由于明细项目太多，金额栏紧凑一不小心就会把数字填错。但是在经过几天的熟悉过程之后，错误就慢慢的减少了，而且手工操作的速度也有提高。虽然本次实训的这些时间每天都生活在忙碌之中，但每天都过得很充实。

心得体会：通过本次模拟实训，培养了我们的实际动手能力，缩短了课本知识与实际工作的距离。且理解到会计人员最重要的一点就是细心。对于每天和一大堆数字打交道，绝不能出一

点点错，要知道失之毫厘，差之千里，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。会计人员还要时刻注意了解会计准则，会计法规的变动情况，对于税率，比例，国家政策的变动一定要明确的认识，在工作中要严格要求自己。另外，感谢学校、感谢南宁财苑会计服务有限公司能够给我们提供了这么好的机会和平台实习。为我们在以后的实际工作中做了很好的铺垫。

最后，我认为如果在今后的实训中，如小组中三人可由出纳、会计、会计主管组成。实行轮岗制，每几节课或者规定的一定时间更换一个岗位，而且有模拟的银行、公司、税务部门等等，这些就由老师其他人担任，如果有哪一个小组的成员在规定的时间内没有及时完成纳税申报或者其他需要完成的业务时，老师就对这个小组进行一定的惩罚。我觉得这样做得话，我们略显乏味的实习生活可能会更生动、更有趣、更现实一些。

通过这次的实训，学到了许多的知识。希望通过这次的学习能为以后实际工作中得心应手。

姓名：XXX

篇7：《会计软件模拟》实训报告

日期;2021.10.28

班级： 19会计二班

姓名: 胡涛

学号: 02

1.实训目的

总账管理系统日常的业务处理，输入和处理各种记账凭证，完成记账工作、查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账，同时对部门、项目、个人往来和单位往来辅助账进行管理，并对期末会计业务进行处理，包括期末转账业务、试算平衡、对账以及结账。最后应用UFO报表管理系统进行报表处理，对总账管理系统和其他业务系统编制各种会计报表，对报表进行审核汇总，生成各种分析图，并按预定格式输出报表。

2.实训内容

首先进行凭证的管理，填制凭证审核凭证和记账，记账凭证是总账管理系统的起点，先设置凭证类别再根据相关业务填制凭证，填制完凭证后由出纳进行签字，审核完后交由主管审核，待主管审核完毕后记账。记账完成后

设置自动转账，主要是自定义转账、对应转账、销售成本转账、汇兑收益转账、期间损益转账。自动转账完成以后进行对账，计算机自动记账以后检查相应数据是否正确，试算是否平衡并进行相应的修改，若出现错误应恢复记账前状态进行修改。对账正确后进行结账，每个月只能结账一次，计算机自动完成。

3.实训操作步骤（详细）

案例4

1.开机。

2.打开系统管理，以系统管理员身份注册进入，新建账套输入公司信息以及相关人员信息和职务。

3.账套的输出和引入：在系统管理窗口→账套→引入案例3的账套。

4.打开企业应用平台，注册“登录”，选择操作员002，账套“北京亚新科技有限公司”操作日期“2016.1.31”。

5.填制凭证：“财务会计”—“总账”—“凭证”填制凭证，选择新增凭证，根据业务输入制单日期、附单据数、摘要、科目名称，借贷方发生额。全部输入完毕后点击保存。

6.增加辅助核算： 银行科目时，且结算方式设置中要进行票据管理时在选项中设置支票控制，输入结算方式和票号以及发生日期。辅助核算供应商往来时输入货物的相关信息（如件数、箱数）同理可设置外币核算、部门核算、客户往来、个人往来、项目核算的辅助核算。

7.查询凭证：“总账”—“凭证”—“查询凭证”选择输入查询条件单机辅助条件，双击某行凭证就可以显示该张凭证。

8.删除和冲销凭证：“总账”—“凭证”—“填制凭证”点击（作废/恢复），此时凭证左上角会显示红色作废字样，表示该凭证已作废，不保留已作废凭证则选择“整理凭证”选择要整理的月份单击确定选择要删除的作废凭证。冲销时点击“冲销凭证”系统会自动生成一张红字冲销凭证。

9.出纳签字：输入保存完凭证后进行出纳签字，这时要切换至“003”执行“总账”—“凭证”—“出纳签字”输入查询条件进入出纳签字界面，单击签字按钮进行出纳的签字操作，单击下一张继续对其他收、付款凭证进行签字。

10.审核凭证：切换至“001”执行“总账”—“凭证”—“审核凭证”输入查询条件单击确定进入凭证审核列表，双击要审核的凭证单击审核进行审核员的签字操作。

11.凭证记账：“总账”—“凭证”—“记账”进入记账窗口，选择要记账的范围，单击全选，单击记账按钮，弹出期初试算平衡表，单击确定开始自动记账并弹出记账完毕提示框。

12.取消记账：“总账”—“期末”—“对账”进入对账窗口。按住Ctrl+H弹出恢复记账前状态，单击最近一次记账前状态，输入口令，弹出记账恢复完毕。

13.账簿查询：“总账”—“账表”—“科目帐”进行余额表、总账、明细表查询基本会计核算帐。“个人往来帐”—“个人往来清理”选择“显示已两清”单击“勾对”单击否，系统自动进行两清，并在两清栏里显示O。同理可查询“供应商科目明细账”“客户往来账龄分析”“部门帐”“项目核算帐”“出纳管理帐”

14.资金日报表：“总账”—“出纳”—“资金日报表”打开资金日报表查询条件对话框，输入查询的相关条件，选择有余额无发生也显示，单击确定。

15.账套备份输出

案例5

首先已“003”的身份进入“企业应用平台”

1.银行对账：单击业务标签，执行“财务会计”—“总账”—“出纳”—“银行对账”—“银行对账期初录入”打开银行科目选择对话框，选择科目“人民币”单击确定进入银行那个队长期初窗口，确定启用日期为2016.01.01，根据相关资料输入相关信息。输入银行对账单数据，单击增加，根据案例资料输入相关信息，单击对账，打开自动对账对话框，默认系统提供的对账条件，单击确定，显示自动对账结果对于一些应勾对而未进行勾对的账项进行手工对账。

2.输出余额调节表：“出纳”—“银行对账”—“余额调节表查询”进入银行存款余额调节表窗口，选择人民币点击查看。

3.自动转账：以002身份进入企业应用平台，执行“总账”—“期末”—“转账定义”—“自定义转账”单击增加按钮，打开转账目录设置对话框，根据案例资料输入转账序号、转账说明，选择凭证类别单击确定，单击增行按钮，根据案例资料选择科目和公式。

4.期间损益结转设置：“期末”—“转账定义”—“期间损益”进入期间损益结转设置选择转账凭证，输入选择“本年利润”科目单击确定。

5.转账生成：“期末”—“转账生成”进入转账生成窗口，选择自定义转账，在“是否结转”栏双击，显示Y，或单击全选单击确定，生成转账凭证，最后以001的身份进入企业应用平台审核该凭证记账。

6.期间损益结转生成：以002身份进入企业应用平台，执行期末—转账生成进入转账生成窗口，选择期间损益结转选项，类型设置为全选，单击确定生成转账凭证，以001身份进行审核记账。

7.对账：“总账”—“期末”—“对账”进入对账，将光标定在要进行对账的月份，单击选择按钮，单击对账，开始自动对账，单击试算单击确定。

8.结账：“总账”—“期末”—“结账”进入结账窗口，单击要结账的月份，单击下一步单击对账单击下一步，系统显示月度工作报告，单击下一步，若符合结账要求，系统将进行结账。

9.取消结账：“总账”—“期末”—“结账”选择要取消结账的月份，按Ctrl+Shift+F6激活取消记账功能，输入口令单击确认。

10.数据备份输出

案例6

1.启用UFO报表，建立一个新的报表，以001身份进入企业应用平台，单击总账—财务会计—UFO报表，单击日积月累的关闭按钮，执行文件—新建，报表名默认为report1.2.报表格式自定义：格式—表尺寸输入行数列数，单击确定。选择需要调整的单元区域执行格式—列宽行高设置，3.画表格线：选择报表要画线的区域执行格式—区域画线选择网线，单击确定。

4.定义组合单元：选择需要合并区域，执行格式—组合单元，单击按行组合或整体组合。

5.根据案例资料在对应单元格输入相关资料信息，执行格式—单元格属性，设置字体字号和对齐方式，单击单元类型，选择字符单击确定。

6.定义关键字：选择单元格区域，执行数据—关键字—设置选择要添加的关键字单击确定，根据实际情况进行偏移，单击确定。

7.定义单元公式：选择C4单元格，执行数据—编辑公式—单元公式—定义公式。单击函数向导根据案例资料输入相关公式。

8.定义舍位公式：数据—编辑公式—舍位公式打开舍位平衡公式对话框，根据资料设置条件。

9.保存报表格式：文件—保存，如果是第一次保存选择另存为，输入文件名。

10.编制报表与图形：处于数据状态，打开货币资金表rep文件，增加表页单击确定。录入关键字并计算报表数据，输入信息“北京亚新科技有限公司”2016年1月31日，单击是。执行舍位操作，执行数据—舍位平衡，系统会自动根据舍位公式进行舍位操作。

11.追加图表显示区域：在UFO报表系统中，打开货币资金表rep，单击格式/数据切换至格式状态，执行追加—行命令，追加15行，处于数据状态，选择数据区域，执行工具—插入图表对象，选择数据组为行选择操作范围为当前表页。输入信息，选择图表格式“立体成组直方图”单击确认。

12.编辑图表对象：双击选择主标题“货币资金分析”，执行“编辑”—“标题字样”—打开标题字样对话框。选择信息后单击确认。

13.调用资产负债表模板：单击格式/数据，切换到格式，新建空白页打开报表模板，选择信息单击确认，根据实际情况他报表格式，修改公式。

14.生成资产负债表数据：使报表处于数据状态，执行数据—关键字—录入命令，然后录入相应数据，单击确定，弹出是否重算第一页，单击是，生成资产负债表。

四：问题及处理结果

在进行“结账”时，遇到不能结账的情况，一开始从头查找数据比对后没发现问题，就继续重新开始记账审核，然后发现是有一个凭证出了问题，导致后续无法结账，进入001审核凭证记账后就可以继续结账了。

五：小结

此次实训让我对总账报表系统有了初步大致的认识，了解并学习了相关基础操作，学到了许多以前没有学过的专业知识与知识的应用，还提高了自己的动手操作能力。学会了如何利用用友软件进行总账和UFO报表的建立与管理，逐步了解基本操作和相关信息，在不断地摸索学习中，渐渐熟悉总账和报表系统的基本使用方法和功能。

1.教师点评

2.成绩

篇8：会计模拟实训存在的问题解析

一、手工实训存在的问题

(一) 计提坏账准备

凡是具有应收而未收性质的科目均应计提坏账准备。我们使用余额百分比法 (应收款项余额的5‰) 计提。

1. 错误点:

(1) 直接用应收账款总账金额计提, 不看余额方向; (2) 直接用应收账款明细账借方金额计提, 计提范围不全面。

2. 正确处理为:

应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款的借方均代表应收性质, 应查看每一企业明细账, 将余额在借方的金额相加, 作为计提坏账准备的基数。

例1:资料见表1。

期末坏账准备的余额= ( (1) + (2) + (3) + (4) + (5) ) ×0.005=11 597.05 (元)

(二) 运费的处理

包括三种情况:购入货物, 凭运输发票支付运费;销售货物, 运费发票开给对方, 我方先代垫运费;销售货物, 运费发票开给我方, 我方先代垫运费。

1. 错误点: (1) 收到运费发票, 没有抵扣7%的进项税; (2) 代垫运费不知如何处理。

例2:我方 (华泰公司) 与上海精密机械公司签订合同, 向上海精密机械公司销售华泰A型机床4台, 单价162 000元, 货款648 000元, 增值税110 160元, 货到付款。 (1) 华泰公司代垫运费1.5万元, 运费发票开给上海精密机械公司, 票据已随货当日发出。 (2) 运费发票开给我方。

2. 正确处理为:

运费发票开给我方。我方取得发票联和抵扣联, 可以按照票面金额的7%予以抵扣进项税。

该笔运输费用应向机械公司收取, 所以我方在开给机械公司的增值税专用发票上应另加入运费项目12 820元, 增值税2 180元。

(三) 销售退回的处理

1. 错误点:

(1) 不清楚退回的流程; (2) 习惯冲销收入用蓝字反方向登记; (3) 退款只作冲销分录, 不填任何支付单据。

例3:12月17日, 华泰公司向丽水电子工程公司销售奔腾电路板2 000套, 价款800 000元, 增值税136 000元, 总价款936 000元, 货已发出, 发票已开对方。款项中行电汇收存银行。12月20日, 该公司反映收到的电路板有问题, 经工程师检查是电路板质量问题, 同意全部退货, 总价款936 000元, 收到的退货已入库。

2. 正确处理为:

(1) 对于丽水电子工程公司 (购货方) 来说, 如果未做账, 需将增值税专用发票的“发票联”和“抵扣联”交销售方。如果已入账, 发票联和抵扣联无法退还, 此时, 购货方必须取得当地主管税务机关开具的“进货退出及索取折让证明单”送交销售方, 作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。待收到对方开来的红字增值税专用发票的“发票联”和“抵扣联”入账。

未做账, 不做退回处理。

已入账, 前期已付款, 在收到红字专用发票时, 销售方尚未退付货款时:

(2) 对于华泰公司 (销售方) 来说, 若对方未入账, 需通知对方退还增值税专用发票的“发票联”和“抵扣联”。若对方已入账, 销售方在未收到“进货退出及索取折让证明单”以前, 不得开具红字增值税专用发票;销售方在收到证明单以后, 根据退货的名称、品种、数量、价款、税款, 向购买方开具红字专用发票。根据开具的红字增值税专用发票的“发票联”作销售退回。

尚未退款:

(四) “应交税费———应交增值税“相关内容的处理

1. 错误点:

(1) 登账时, 将销售退回的增值税 (销项税) 红字处理为进项税额转出; (2) 期末未交增值税未转出; (3) 不会填写增值税纳税申报表主表。

2. 正确处理为:

如例3, 华泰公司发生销售退回136 000元, 用红字登记增值税明细账贷方“销项税额”栏内。期末未交增值税1 870 778.97元, 用蓝字登记增值税明细账借方“转出未交增值税”栏内。

要填好增值税报表, 必须填写正确的明细账。明细账必须汇总本月合计与本年累计。12月初, “应交税费———应交增值税”明细账见表2。

二、电算化实训存在的问题

实训资料给出2011年1-11月的累计发生额及12月初始余额, 要求做出12月份账。

(一) 建账

1

启用日期不清楚是12月还是1月。

2. 会计科目的辅助核算概念不清。

辅助核算分为客户往来、供应商往来、部门往来、个人往来、项目核算。该实训项目:华泰公司生产A、B机床、委托加工电路板, A、B机床需要先后在铸造车间、加工车间、装配车间加工。科目设置内容:管理费用、销售费用按费用项目核算;制造费用按部门核算 (三个车间) ;应付账款、应付票据、预付账款按供应商核算;应收账款、应收票据、预收账款按客户核算;其他应收款———差旅费按个人核算;交易性金融资产、长期股权投资按投资项目核算;主营业务收入、主营业务成本、委托加工物资、生产成本、库存商品按产品项目核算;现金、银行存款按流量项目核算。

3. 不理解利润表表结法与账结法的区别。

账结法指每个会计期间期末将损益类账户余额结转至“本年利润”;表结法指1-11月会计期间期末损益类账户不结转, 至年底将所有损益类账户余额转至“本年利润”。此次实训采用的是表结法, 所以在录入12月期初数据时, 损益类账户应该有余额而忘记录入, 导致试算不平衡。

(二) 出纳业务处理

原则上应该先将支票的票号事先录入支票登记簿, 等到报销时再加以确认, 而学生操作相反。

(三) 成本的自定义转账与转账生成

本次计算成本的单据要求学生制作UFO报表, 通过取自UFO报表的数据, 自动生成分录。成本计算的流程:根据领料单归结每个车间、部门耗用的原材料、辅助材料成本;将本月工资及福利按车间及部门分配;将水费、电费、折旧费按车间及部门分配;归结辅助生产成本, 并分配到各个车间、部门;归结每个车间的制造费用分配到相应的车间产品 (铸造车间的制造费用分配到铸铁件和铸铝件;加工车间的制造费用分配到A机床半成品、B机床半成品, 装配车间的制造费用分配到A机床产成品、B机床产成品) ;按照一定的方法计算车间成本在完工产品与在产品之间的分配。

错误点及正确处理:

1.

.成本计算流程模糊, 导致前步错, 后步错, 学生只能恢复记账前状态、取消审核、重新生成凭证, 加大工作量。

2. 未按顺序编制UFO报表。

正确的顺序为:材料领用表→水费分配表→电费分配表→折旧分配表→辅助生产成本分配表→铸造车间制造费用分配表→加工车间制造费用分配表→装配车间制造费用分配表→铸造车间铸铁件成本计算表→铸造车间铸铝件成本计算表→加工车间A半成品耗用铸铁件、铸铝件计算→加工车间B半成品耗用铸铁件、铸铝件计算表→加工车间A机床成本计算表→加工车间B机床成本计算表→装配车间A机床成本计算表→装配车间B机床成本计算表。

3. 未按顺序生成凭证。

正确的顺序为:材料分配→水费分配→电费分配→计提折旧→结转辅助生产成本→结转铸造车间制造费用→结转加工车间制造费用→结转装配车间制造费用→铸造车间铸铁、铸铝件入库→加工车间耗用铸铁件、铸铝件→装配车间领用半成品A→装配车间领用半成品B→A产品入库→B产品入库。

4. 细节问题。

如折旧分配表只反映每个车间、部门的折旧额, 不清楚固定资产的原值及使用年限。成本计算表看不出半成品、产成品完工数量。生成凭证时, 对科目设置不明细, 导致凭证出错。

(四) 报表的编制

1. 利润表。

如例3中的销售退回, 部分学生未将销售收入800 000元以红字记入贷方, 而是用蓝字记入借方, 而在主营业务收入项目内仍编辑FS函数, 使主营业务收入虚增800 000, 导致结果错误, 应用DFS函数, DFS (“主营业务收入”, “本年利润”, 月, 借, , , , , 〃〃, ) 。

2. 资产负债表。

(1) 对于特殊账户需要取所属明细账金额, 公式编辑需要确认方向。

应收账款月末余额=QM (〃应收账款〃, 月, 〃借〃, , , 〃〃, , , , , ) +QM (〃预收账款〃, 月, 〃借〃, , , 〃〃, , , , , ) -QM (〃坏账准备〃, 月, , , , , , , , , )

应付账款月末余额=QM (〃应付账款〃, 月, 〃贷〃, , , 〃〃, , , , , ) +QM (〃预付账款〃, 月, 〃贷〃, , , 〃〃, , , , , )

预收账款月末余额=QM (〃预收账款〃, 月, 〃贷〃, , , 〃〃, , , , , ) +QM (〃应收账款〃, 月, 〃贷〃, , , 〃〃, , , , , )

预付账款月末余额=QM (〃预付账款〃, 月, 〃借〃, , , 〃〃, , , , , ) +QM (〃应付账款〃, 月, 〃借〃, , , 〃〃, , , , , ) -QM (〃坏账准备〃, 月, , , , , , , , , )

(2) 对于有备抵账户计算的项目, 公式编辑忘记扣除。

存货月末余额=QM (〃材料采购〃, 月, , , , , , , , , ) +QM (〃原材料〃, 月, , , , , , , , , ) +QM (〃委托加工物资〃, 月, , , , , , , , , ) +QM (〃库存商品〃, 月, , , , , , , , , ) +QM (〃周转材料〃, 月, , , , , , , , , ) +QM (〃生产成本〃, 月, , , , , , , , , ) -QM (〃存货跌价准备〃, 月, , , , , , , , , )

3. 现金流量表。

现金流入与流出分为经营活动、筹资活动、投资活动。学生对业务活动确认有误。华泰公司收到的捐赠收入 (无目的) 应属于经营活动流入。华泰公司为职工支付的培训费应属于经营活动 (其他活动) 流出。

三、职业态度存在的问题