公司负债原因说明

公司负债原因说明（精选3篇）

篇1：公司负债原因说明

关于永新县公立医院负债的情况说明

2010年我县公立医院实际负债总额调查数为8320万元（财务报表上仅体现了2292万元，），均为长期负债数，具体情况说明如下：

一、县人民医院（负债3570万元）：（1）住院大楼及附属工程从05年，09年投入使用，工程（包括水电安装及消防设备）总造价为1345.3万元,已支付1175.3万元,尚欠170万元。（2）2010年10月整体购买公安局禾川分局土地及房屋欠款3400万元。

二、县中医院（负债3400万元）：2010年8月县中医院整体搬迁项目动工建设，项目总建筑面积18000平米，项目立项预算总投资为3871万元，由于新增了地下室等工程，加上材料价格及人工工资空前上涨，估计总造价将超过5000万元，已争取资金1580万元，尚欠3400万元（其中基建项目2720万元，设备680万元）。

三、县妇幼保健院（负债1350万元）：（1）、2002年搬至新院欠原土地业主20万元。（2）、业务楼从07年7月开工建设；09年12月完工投入使用，总建筑面积2200平米，总造价220万元，除争取到国债项目资金55万元，尚欠165万元（其中职工集资101万元、建筑公司64万元）。（3）、至2010年底购置设备欠款50万元。（4）、2010年整体购买卫生局土地及房产欠款1080万元。

永新县卫生局

二0一一年十二月十九日

篇2：高校负债原因分析

一、政府方面原因

1. 政府投入不足, 财政性教育拨款增加缓慢, 使办学经费短缺。

自高校实行收费制度以来, 按照确定的学费收费标准, 学费已完全不能支撑高校的正常开支, 一半以上办学资金需来自政府财政拨款, 但政府资金投入严重不足, 高等教育所获得的财政拨款虽然资金来源尚有保障, 但上升空间有限, 导致高教资源严重缺乏, 办学经费普遍短缺。长期的政府资金投入不足, 严重影响了我国高等教育的发展。随着科技与经济的快速发展, 国家需要高素质的人力资源的支持, 社会对人才的需求给高校施加了压力, 国家对紧缺专业和高科技人才需求促使各个高校开始了一系列的新建、扩建活动, 促使高校不得不多方位寻求建设资金。然而, 目前国家对高校投入的教育经费极其有限, 国家每年拨给高校的教育经费约的65%左右用于人员开支, 其投资和收益中可用于发展的资金十分有限。因此, 优化经营所需的新增流动资金和固定资产投资要用的资金只有依靠借贷。向银行贷款便是其中一项, 高校的负债由此开始。

2. 高校扩招, 办学资源不足。

扩招是高校负债形成的主要原因。办学规模扩大, 教学资源短缺。1999年我国高校扩招开始, 教育部提出“要大扩招三年, 使高校招生人数翻一番”。经过近年的连续扩招, 至2007年, 我国高等教育招生总量是1998年的5倍多, 在校学生总规模超过2500万人, 毛入学率达到23%。实现了高等教育由“精英型”教育向“大众化”教育转变, 教育总规模成为世界第一。 (1) 学生人数的增加对高校硬件条件的改善提出了迫切的要求:学生教室、实验室、学生公寓、学生食堂、学生浴室, 这些在有些高校已经几十年没有更新过的硬件设施, 已远远不能适应学生人数迅速膨胀的要求。大部分高校纷纷搞基本建设, 盖大楼、新建或扩建校园, 在这个过程中账面固定资产增加了大概5000亿元。在这5000多亿元资产的形成过程, 国家基本建设的财政收入大概500多亿元, 高校通过各种渠道自筹2000多亿元, 其他2000多亿元便形成了债务。

3. 国家政策导向。

国家以立法的形式鼓励高校多渠道筹措教育经费, 其中包含金融信贷、负债等手段。如:《教育法》规定:“国家建立以财政拨款为主, 其他各种渠道筹措为辅的体制。”又规定:“国家鼓励用金融、信贷等手段支持教育事业的发展。”《中国教育改革和发展纲要》也指出:“运用金融信贷手段, 融通教育经费, 支持校办产业、高科技企业及勤工俭学的发展, 开办教育储蓄和贷学金等业务。” (2) 而部分高校不顾自身还贷能力过度贷款, 造成高校过度负债。

4. 教学评估加重了高校负债。

我国自1994年开展普通高等学校教学工作试点评估, 从2003年开始, 教育部正式确立了周期性教学工作评估制度。列入首轮评估计划 (2003年—2007年) 的500余所本科高校已先后接受了评估。这项工作极大地促进了教学投入, 显著改善了高校的办学条件, 但也对高校负债起了推波助澜的作用。高校高额负债影响高校的正常运转已是众所周知的事实, 很多高校的高额负债是“迎评促建”催生出来的。 (3) 不少高校为了评优, 大搞面子工程, 在评估前突击进行装饰装修, 有的大楼在斥资数百万元装修后次年便按原规划拆完重建, 装修纯粹为了应付评估。所以说, 教学评估在一定程度上使负债的高校负担更重。

5. 地方政府推动。

许多地方政府对高校扩建积极性很高, 不惜投巨资开发“高校园区”、“大学城”, 希望利用高校发展拉动地方经济的发展, 甚至是拉动一座城市社会、科技、教育的综合发展。于是“高等教育大众化”、“毛入学率”就成了地方政府居功自耀的砝码。而老百姓“望子成龙”、“望女成凤”迫切愿望, 使得一些地方政府加大了对辖区高校的投资力度。

二、高校方面原因

1. 高校定位。

高等教育是公益性事业, 公办高校是政府财政支持的事业性单位, 不同于国企, 它无须走市场化的路子, 把自己当作市场主体来经营。但是, 负债后的高校为了偿还贷款, 将自己等同于盈利性企业, 模拟企业的市场化动作, 导致了乱收费等问题的发生。在高校自身的错位背后, 更深层次的原因是, 企业因为有《企业破产法》的约束, 规范着其市场化运作。而高校却不用担心破产, 因为学校是国家的, 银行也是国家的, 贷款最终还不还, 买单的永远都是政府。所以, 从表面上看, 贷款的主体是高校, 但其背后站着的却又是政府。所以, 一些高校并不担心贷款风险, 花起钱来大手大脚, 不单是改善了教学条件, 行政大楼、培训中心、学校门面也装修得越来越高档。

2. 高校建设缺乏长期有效的规划, 重复建设、浪费严重。

新建大楼也好、建新校区也好, 由于资金短缺, 工期又较长, 不能在短期内解决因扩招带来的基础设施不到位的困难。有不少高校在规划与建设中缺乏长期有效的规划, 高校的建设便被不断增长的学生人数引发“更上一层楼”。有的搭建临时宿舍、教室, 之后又拆掉, 浪费了大量的人力财力。

3. 高校自身管理机制不完善, 铺张浪费。

有的高校虽身负巨债, 但管理混乱、铺张浪费。有的人员挪用公款、公款出国;基建中违法乱纪, 大吃回扣。某些高校从收取的学费中提取一定比例用于高校事业经费开支和职工额外奖金发放, 事业经费的开支管理也相对较宽。一些学校身负重债而领导却贪污浪费, 存在着许多问题。

4. 学费收入增长的余地很小。

高校经费主要来源之一为学费收入, 学费收入受学费标准的高低和学生人数多少两个因素的制约。目前学费标准已经超出了我国居民的承受能力且招生规模将受到限制, 因此把经费来源依托在学费收入上的余地与可能性已不大。

三、银行方面原因

自高校扩招以来, 政府财政经费投入远不能满足日益膨胀的建设发展需要, 高校背负着经费短缺的重担, 急需从银行获得贷款以解决燃眉之急;银行开始把高校作为一个具有信誉和还款保证的优质客户, 主动向高校放贷。

四、高校学生欠款方面原因

目前不少高校仍有一定比例的学生拖欠学费, 其中部分学生确有经济困难, 而另外一部分学生是恶意欠款, 这给原本负债的高校雪上加霜。

在经济持续稳定增长、高校自主经营不断向前发展的同时, 我国部分高校却陷入了负债办学的“怪圈”, 形成了高投入、高负债和低效益的局面, 这严重影响了高校的发展。政府、高校、银行、学生欠款等既是高校负债重要原因, 也是解决高校负债的主要途径, 值得政府部门和教育工作者深入思考, 提出切实可行的解决方案, 让负债累累的高校翻身, 以轻装上阵, 更好地为我国培养出大批高精尖人才, 为我国经济社会发展作出更大的贡献。

参考文献

①洪世久.高校负债发展遐思.大理学院学报[J], 2009

②梁莉, 冯文全.高校“负债经营”的成因及其对策思考.当代教育论坛[J], 2007 (4)

篇3：公司负债原因说明

摘要：本文在全面分析企业风险的概念、特征及产生原因的基础上，在大量阅读文献的基础上，对财务风险资料进行详细调研，深入分析了企业财务风险形成的原因，进而探讨了应对企业财务风险的思路及富有针对性的财务风险防范措施。因此，本论文对于现代企业在激烈的市场竞争中，立于不败之地、健康有序地发展具有一定的现实意义。

关键词：财务风险风险成因防范对策财务预警系统

1企业负债经营风险形成的原因

负债经营是指企业通过银行借款、商业信用、融资租赁和发行债券等方式取得借入资金来弥补自有资金的不足。以获取最大收益的一种经营活动方式。它也是企业谋求其经济获得迅速增长，在一定的风险条件下加以采用的方式。要把负债当作资本来使用，对于任何企业家都可以做到，但要做得好是不容易的。

1.1风险形成的内因

1.1.1负债规模的大小，即借入资金与自有资金的比例大小。一般在期望资金利润率高于借入资金利息率的情况下，借入资金在全部资金中所占比例越小，企业自有资金收益率就越低，自有资金收益率标准差也越小，从而企业财务风险也越小。

1.1.2负债利息的高低当负债成本、负债规模一定时，负债利息越高，企业财务风险也越大。企业借入资金与自有资金比例一定，借入资金利息率越高，期望自有资金收益率就越低，这样就会造成财务风险越大。

1.1.3预期现金流入量和资产变现能力即使企业盈利状况良好，若现金流入量不足，也会导致资金短缺。资产变现能力，也称资产的流动性。一般来说，流动资产的获利能力较固定资产低。如果企业资产流动性较强，企业获利能力就会下降，到期不能偿还债务支付利息的风险就越高：反之，若资产的流动性较弱，企业丧失现金偿付能力就较大。

1.2风险形成的外因

1.2.1企业盈利的不确定性因为在市场经济条件下，经营环境、市场的供求关系和价格是经常变化的，这些因素对企业的盈利水平都产生一定的影响。而且它是难以分散和控制的。假如材料价格上涨，这样产品的成本增大，相对盈利减少。如果供求关系发生变化，企业盈利水平也相应变化。当供大干需求时，产品滞销，企业必须降低产量，从而企业盈利水平也下降，反之亦然。另外企业内部技术装备、产品结构和设备利用率变化，人工生产率和原材料利用情况的变化，可能出现的事故以及企业人员素质和应变能力等。这些也会给企业带来一定风险。

1.2.2企业筹资能力一个企业筹资能力强弱表明企业应付财务风险能力强弱。企业经营状况好它的筹资能力强，应付风险能力也强：反之，如果企业的经营状况恶化，它的筹资能力就会减弱，而应付风险的能力也会相应的减弱。

1.2.3经济发展状况每一个国家和地区发展存在周期性的波动。在经济高涨时期，银根放松，市场购销两旺，经济一片繁荣，企业效益普遍上升：反之，在经济萧条时期，资金短缺，市场疲软，企业亏损面扩大，亏损额上升。因此经济萧条时期较之繁荣时期，负债经营的风险更大。

1.2.4金融市场状况企业筹资面对瞬息万变的金融市场，利率、汇率的变动都会导致企业的财务风险。在当前西方各国普遍实行浮动汇率的制度下，在一定时期，有的货币对外价值呈上浮的趋势，称为“硬货币”，有的货币则出现下浮的趋势，称之为“软货币”。在向国外借入资金时，不仅要考虑借款的货币是硬货币还是软货币，还要考虑借款利率的高低，两者更应综合起来分析。

2企业负债经营风险的防范与控制

2.1树立独立承担风险的意识企业在从事生产经营活动时，因为内外部环境的变化而导致实际结果与预期效果相偏离的情况是在所避免的。如果在企业毫无准备的情况下，风险隐患变为现实，企业必然会遭受失败。未雨绸缪，企业需要树立风险意识，尤其是参与风险管理的管理人员，必须熟练掌握科学估测风险的方法，并因地制宜，将其运用到企业的实际周转环节中，即使估测潜在的负债经营风险，合理分析，找出症结所在，有效预防负债经营风险的发生，保证企业在市场经济的大潮中顺利航行!

2.2财务杠杆原理确定合理的负债规模企业负债经营要考虑一个适度问题，也就是负债规模，这是负债经营最根本问题。所谓财务杠杆原理就是在期望投资收益率高于借入资金利息率的情况下，适当扩大负债规模，提高借入资金对自有资金的比率，自有资金的收益率就会增大，扩大负债规模有时虽可提高自有资金收益率，但还必须看到资金成本会随着企业借入资金对自有资金比率增大而提高，企业举债到一定程度时会出现负效应，分析举债的效果，就需要研究借入资金对自有资金的比率与投资收益率及资金成本之间最佳结合点，即寻找借入资金的最佳规模，使企业以比较低的资金成本得到理想的举债效果，企业应根据自己的经营特点和经验，确定合理的负债规模，在银根紧缩的情况下，负债比较偏低，還不宜增加借款。确定负债规模主要依赖于三个指标：①资产负债率；②流动比率；③负债比率。

2.3建立资本积累的约束机制以不断充实资本资本金是企业存在和发展的基础，企业的负债水平取决于企业的资本金规模和资信状况：同时，在有限责任条件下，资本金是企业承担经营风险的最大限度。建立资本积累的约束机制，不断充实资本，主要途径是：

2.3.1强化企业资本积累的责任机制。产权制度改革虽然使企业法人投资主体的地位得以确认，但企业普遍存在非积累倾向，使企业权益资本的积累能力与投资主体的地位极不相称。因此，应强化企业的自我积累、自我发展的责任机制，以保证企业的偿债能力。

2.3.2提高资本金的积累速度。企业资本金的积累速度如果滞后于产值增长，滞后于利税增长，滞后于消费增长，滞后于资产增长，从而使企业资本金的增长难以适应投资需求的扩张速度，只能靠相应地增加负债来满足。所以说必须提高资本金的积累速度以有利于增强企业防范债务风险的能力。

2.3.3提高资本金的积累比率。长期以来微观的资本积累率缺乏相应的数量界限和合理标准，致使不断下滑，企业维持经营的主要资金来源已不是资本的积累，而是负债规模的扩大。必须适当提高资本积累比率，充实资本，以减轻企业的债务负担。

2.4制定科学且灵活的财务策略建立信用担保是完善债务市场的重要内容之一，是建立信用评估体系，确定企业上市条件。强化债务清理和破产机制，这正是国家进行债务市场管理的核心所在，这会使债权方和债务方利益均衡，企业在风险损失发生时，凭企业的信誉向银行取得相应数额的贷款，保证企业有足够的现金支付能力去偿还各项债务。

2.4.1优化债务结构。同样债务规模，由于负债结构不同，给企业带来的风险也不一样。一般而言，流动负债因其还款期短，偿还时间弹性小，一旦现金周转不畅，容易出现偿债危机，其风险要高于长期负债，但长期负债要求企业付出较高的筹资成本，企业应注意合理安排两者的比例关系，避免还款期过于集中或还款高峰过早出现而造成财务状况的不稳定。

2.4.2筹资与投资做到时间上相配合。按照资产的运用期限长短安排和筹集相应期限的债务资金，通常对于固定资产和恒定性流动资产的资金需要，尽量利用长期债务或股本来满足；对于临时性流动资产需要，尽量利用短期借款解决。