风险和措施

风险和措施（精选十篇）

风险和措施 篇1

一、预算管理的主要风险识别

从企业内部控制规范方面看, 企业全面预算管理控制主要面临以下三个方面的风险: (1) 不编制全面预算或全面预算不健全。企业内部控制规范在重大业务事项留有空白点, 容易导致企业经营没有约束或盲目经营, 经营受损或最终失败。 (2) 预算目标不符合企业发展战略。预算目标没有充分考虑实际情况, 定位不到位, 编制不合理、不规范, 方法不科学, 容易导致预算无法执行, 经济资源浪费, 最终导致企业发展战略难以实现。 (3) 预算编制不规范。预算不严肃、缺乏刚性、执行不力、考核不严, 容易导致预算管理流于形式。

二、预算管理风险控制措施

(一) 健全预算管理体制

体制决定机制, 健全的管理体制能够保证预算管理工作的健康协调运行。为保证本企业预算管理工作规范开展, 企业必须健全全面预算管理体制。全面预算管理体制原则上应设置管理决策、工作和执行三个层次的基本架构。全面预算管理决策机构一般为预算管理委员会。预算管理委员会一般由企业负责人任主任、总会计师任副主任, 其成员还应包括企业班子其他成员、各机关部室 (财务、企业管理、生产、营销、战略投资、人力资源等) 、下属公司负责人等, 负责全面预算目标和政策的拟定。全面预算管理工作机构。企业应当在预算管理委员会下设立预算管理工作机构, 具体负责预算管理的日常管理工作。全面预算执行单位是指具体实施全面预算工作的企业内部所有单位。

(二) 明确预算流程和工作分离机制

全面预算业务一般包括预算编制、执行和考核三个阶段, 在这三个阶段中要注意不相容岗位的分离, 即预算编制与审批分离、审批与执行分离、执行与考核分离。具体流程如图1。

(三) 各环节风险关键控制点和控制措施

1. 预算编制环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当建立健全预算编制工作制度, 明确预算编制的依据、程序、范围、方式方法以及时间、质量等内容, 确保预算编制依据充分合理、程序严谨适当、方法有效科学, 避免预算指标偏高或偏低。 (2) 企业应当以企业发展战略为准绳, 结合年度生产经营计划以及目标责任书, 充分考虑国家经济政策、内外部市场形势和企业经营环境等因素, 合理编制年度全面预算。 (3) 预算管理工作机构综合平衡后, 向预算管理委员会提交预算方案草案。企业预算管理委员会应当立足企业发展大局, 围绕企业发展战略统筹考虑, 进行可行性研究论证, 形成全面预算草案, 最终提交企业董事会审批。 (4) 企业董事会负责全面预算草案审核, 审核应重点关注预算草案的科学性和可行性, 确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划协调一致。上市公司企业全面预算还应当报经股东 (大) 会审议批准。

2. 预算执行环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当建立健全预算执行管理制度, 明确指标分解及其方式、预算执行过程中角色配置和审批权限设置、预算执行情况分析报告以及有关工作要求, 落实预算执行责任制, 确保预算执行严肃性。 (2) 企业全面预算一经批准下达, 各单位应当认真组织落实。按照预算指标层层分解落实原则, 从横向和纵向两个方面分解落实, 横向上分解落实到内部各单位、各部门、各生产环节乃至各岗位, 形成全员全方位全过程的预算执行责任体系。纵向上, 企业应当按照月度、季度指标布局将年度预算进一步细分, 通过实施各阶段的分期预算控制, 从而保证年度总体预算目标的实现。 (3) 企业应加强资金收付业务的预算控制, 组织资金收付平衡, 防范收付风险。对于超预算或预算外的资金支付, 应当实行严格的审批制度。对于工程建设、对外投资、融资等重大业务事项, 企业应当密切跟踪, 重点监控。 (4) 企业预算管理工作机构应当与各预算执行单位保持沟通顺畅, 采用多种方式及时有效地向决策机构和执行单位报告和反馈有关预算执行情况、差异原因分析及其对预算目标的影响程度, 促进企业全面预算目标的实现。 (5) 企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析例会制度, 定期召开预算分析例会, 通报预算执行情况及其主观客观原因分析, 找出问题, 加以解决并提出改进措施。 (6) 企业预算一经批准下达, 就要保证其严肃性和刚性执行力, 不得随意调整。对由于市场环境、国家政策或不可抗力等因素, 原预算无法执行时候, 应事先明确调整条件和调整程序, 履行严格的审批程序予以调整。

3. 预算考核环节的关键控制点及控制措施

(1) 企业应当建立严格的全面预算考核制度, 不仅对各预算指标按照重要性原则设置考核体系, 同时又要对执行单位和具体个人进行双重考核。 (2) 企业预算管理委员会应当负责预算执行情况考核, 定期组织相关部门和有关人员对预算执行情况进行考核, 及时核对预算执行报告和已掌握的动态监控信息, 确认预算完成情况, 形成预算考核兑现意见提交董事会审批后执行。必要时, 可组织内部审计部门对预算执行情况进行专项审核。 (3) 企业预算执行情况考核工作, 应当坚持公开、公平、公正的原则, 考核过程及结果应当及时公示, 并做好有关资料和记录的保管归档工作。

三、小结

风险防范措施和应急预案 篇2

为预防和减少各类事故灾害的发生，使因事故需要救援或撤离的人员得到及时有效的援助，将事故造成的人员伤害、财产损失减至最小，特制定本措施及预案。

一、做好日常的组织和准备工作

1、分公司负责组织成立事故现场应急指挥小组，在事故发生时亲临现场指挥抢险救援工作，其他员工分别对应预案的响应负责。

2、按国家规定配置应急救援设施和器材，定期检查保养，确保应急救援设施和器材完好、有效。

3、组建一支经过应急培训的救援小组，确保应急小组成员熟知各种应急处理方法并能熟练掌握各种应急救援器材的使用方法。

4、定期组织对应急救援小组及全体员工进行应急救援相关知识的培训。

二、对发生一般事故的应急处理

1、在发生事故或紧急情况时，在场人员应采取应急求援、报警。

2、发生人员伤害事故时，在场人员应采取如下急救措施：⑴ 如伤者伤势较轻微，能站立并行走，在场人员应将伤员转移至安全区域，再设法消除或控制现场的险情，然后找车护送伤者到医院做进一步的检查。⑵ 如伤者行动受到限制，身体被挤、压、卡、夹住无法脱开，在场人员应立即采取措施，尽快将伤者从事故现场转移至安全区域，防止伤者受到二次伤害，然后采取相应的急救措施。⑶ 若伤者伤势较重，出现全身有多处骨折、心跳、呼吸停止或可能有内脏受伤等症

状时，在场人员应立即根据针对伤者的症状，施行人工呼吸、心肺复苏等急救措施，并在施行急救的同时派人联系车辆或拨打医院急救电话（120），以最快的速度将伤者送往就近医院治疗。

3、发生火灾事故时，在场人员应采取如下急救措施：⑴若现场火势较小，在场人员应立即采用配备的干粉灭火器或消防砂等消防器具进行灭火，并向主管生产的经理报告现场情况。⑵ 若现场火势较大，在场人员无法控制住火势，有可能发生爆炸危险时，在场人员应立即派人拨打火警电话119，请专业消防队员前往灭火，同时将上述情况向主管生产的经理报告。⑶ 组织将事故现场内人员撤离至安全区域，同时将伤员转移至安全区域，并对伤者进行急救。

4、发生交通事故，在场人员应采取如下急救措施：⑴ 发生交通事故，造成人员受伤害时，在场人员应立即将伤员从车内转移至安全区域，并对伤者施行急救，同时通知主管生产的经理前往处理事故。⑵ 若车辆行驶过程中发生着火，驾驶员应立即停车并将车熄火，并采用随车配备的灭火器进行灭火，若现场火势较大，在场人员无法控制住火势或火场可能有发生爆炸危险时，在场人员应立即拨打火警电话119，请专业消防队员前往灭火，并同时将上述情况向主管生产的经理报告。

三、发生一般事故的应急救援程序

1、撤离、疏散事故可能波及区域内的其他人员，将事故区域内的危险品、易燃物品及设备等转移至安全区域。

2、清理路障，并保持场内外的道路畅通，并在路口为救护车或消防车指示最近的路线；若在夜间应在现场的设置足够的临时照明。

3、协助、配合医护人员抢救伤员，将伤员送上救护车；为消防队员指出最近的消防水源。

4、协助消防队员灭火，阻止事故蔓延扩大，用警戒旗、绳封闭事故可能波及区域，并竖起“此处危险、禁止入内”的警告标志，夜间应使用声光报警设备发出信号，避免无关人员进入此区域。

5、事故处理结束后，应急救援组对事故区域进行必要的整理，项经部经理按《事故调查程序》规定，组织或协合上级主管部门对事故进行调查、处理，并对调查及处理情况作书面记录备案，并向上级主管部门及业主提交事故记录或报告的复印件。

四、对监理过程中的事故应急处理

1、及时了解事故发生的时间、地点、人物损伤情况，做好文字和必要的影像记录，同时立即（十分钟内）向总监理工程师报告。

2、要求施工单位执行事故处理应急预案，并监督执行。

3、了解事故的准确全面情况（事故经过，已造成或可能造成的伤亡人数和初步知道的经济损失，现场已采取的措施等）和取证材料，并要求施工单位如实报告。

4、按权限发监理指令如《工程暂停令》，先口头再正式文书。

5、配合事故调查组开展调查，如事故发生的时间、地点、严重程度、事故发生的简要经过，事故的初步原因分析，抢救措施和事故控制情况，下一步事故处理建议等。

6、提供相关工程资料和监理资料，协助调查组做好事故分析，努力做好自身的维权举证。

7、督促施工方落实事故调查组意见，督促检查现场抢救、补救、整改情况。

8、督促施工单位编写生产安全事故分析报告和纠正措施方案，对具体纠正措施，监理要进行监督、核查。

9、事故处理结束并具备复工条件时，对施工单位填报的《工程复工报审表》，现场监理必须认真核查，然后签批。

10、组织整理与事故有关的安全生产监督管理资料，分析事故原因和监理方的责任，总结教训，形成报告并存档。

五、受监工程发生生产事故的处理流程图

受监工程发生安全生产事故现场监理人员履行职责总监理工程师履行职责向建设单位报告施工方暂停施工向有关主管部门报告向监理公司负责人报告公司负责人履行职责发出“工程暂停令”施工方应急处理施工方落实事故调查组意见、整改协助事故调查组进行调查督促施工单位落实事故调查组意见施工方提出复工申请检查复工条件否复工条件是否满足是同意复工总结教训，整理相关资料归档受监工程发生生产安全事故时项目监理机构现场处理程序框图

发生盗窃、抢劫案件时的应急处理预案

一、发生盗窃案件时

1、保护好现场，立即拔打110报警；

2、对现场情况进行侦察确认，向主管领导报告；

3、配合公安机关进行调查取证工作；

4、对现场进行了解和笔录及财物损失预估；

5、公安人员到达现场时应配合公安人员进行勘察工作；

6、对发生的盗窃情况进行记录并向上级领导汇报。

二、发生抢劫案件时

1、立即拔打110报警，同时向主管领导报告；

2、犯罪嫌疑人如仍在现场，应组织现场人员，立即实施抓捕；

3、追捕犯罪嫌疑人时,遇敌众我寡，敌强我弱时,应采取“敌逃我追,敌强我缠,一边追一边联络” 的方法,等待支援的公安人员赶到后一起抓捕犯罪嫌疑人,以免造成不必要的伤害；

4、将相关的资料、线索及抓获的犯罪嫌疑人移交公安机关处理，并积极配合公安人员进行侦破工作；

5、对现场情况做好记录，并向上级领导汇报。

人员意外伤亡应急预案

1、工作场所内出现人员意外伤亡事件，安全员应立即赶赴现场，查明情况，及时向上级领导汇报。

2、若伤者尚未死亡，应在保护现场的同时立即组织抢救，并通知医疗救护中心，对骨折伤员一定要注意尽量不要搬动，防止伤情加重。

3、若伤亡事故系由触电引起，应就近切断电源或用绝缘物（如干燥的木杆、竹竿或塑料、橡胶）将电源线等拨离触电者，再实施抢救。严禁在没有切断电源的情况下，用手直接去拉触电者或用金属杆去拨离电源，以防自身触电。

4、若伤亡事故系由设备故障或设施损坏引起，应立即通知相关部门管理人

员到场，共同制订抢救方案。

5、若伤亡事故系由高空坠落物品砸伤引起，在抢救伤员的同时，应保护好现场，摄下照片或录像，留下目击者，同时向警方报警。

6、伤者被送往医院抢救时，应记录下救护车号码、送往哪家医院以及了解伤者情况。

7、详细记录意外伤亡经过，对由于设备故障或设施损坏引起的伤亡事故，相关部门应在事发4小时内写出书面报告，公司视具体情况向主管部门汇报并查找原因，落实责任。

车辆意外事故应急处理预案

车辆在行驶中发生交通事故或遇自然灾害，应急处理原则是：减少人员伤亡，减轻事故危害。

（一）发生交通事故应急程序如下：

1、首先驾驶员应立即熄火；

2、切断车辆油、电路，防止车辆起火爆炸；

3、拔打122报警，向保险公司报案，定责定损，并注意保护好事故现场；

4、如有人员受伤，首先尽力抢救伤员，立即通知120急救中心，拔打122报警，同时向部门主管安全的领导汇报；

5、协助救援人员组织抢救伤员；

6、对于车上装有危险品及易爆品的事故车辆，在报案时一并报告情况，了解基本处置方法，避免再次造成伤害。

（二）出车时遇自燃灾害应急程序如下：

1、车辆驾驶员应立即熄火；

2、切断车辆油、电路，防止车辆起火爆炸，同时采取可能的自救措施；

3、将车上人员疏散至安全地带，待灾害过后方可离开事故地点，及时向保险公司、交管部门报案，向单位安全员报告情况。

信息发布的泄密风险和防范措施 篇3

在当今信息时代，信息发布是办事公开、保障他人依法有效获取办事公开信息的重要手段，是联系内外的重要服务工具，电网企业在国民经济和社会发展中承担着重要的政治、经济和社会责任，信息发布工作能够提高电网工作透明度，充分发挥对群众生产生活和经济社会活动的服务作用，切实保障广大电力用户的知情权、参与权、监督权，是促进社会和谐的重要手段。但信息发布的泄密风险不可小视，现代互联网办公在提高工作效率的同时，也有极不安全的一面，做好信息发布风险防范，既是重要的政治任务，也是改革发展的迫切需要，更是每一位员工义不容辞的责任。

一、信息发布保密工作的重要性

实行信息公开，尊重群众知情权，是现代行政的特点。只有增加信息透明度，才能确保依法行政的顺利进行。过去有一个误区，认为群众知道得过多不便于管理，会带来不必要的麻烦，于是普通信息被当作秘密，存在定密过多、过滥的现象。结果群众在不知情的情况下，社会承受心理差，稍有问题就胡乱猜疑，谣言四起，容易形成社会不稳定因素。但又不能因为信息公开，就将保密原则摒弃一边。当前，国际社会战争的阴影依然存在，形形色色的各类组织还在伺机而动，不法分子期望攫获更多利益。有的决策和意见在酝酿中尚不成熟，有的内容涉及到国家利益和国防安全等，一旦被获取，可能会造成社会动荡，危害国家安全、人民利益。因此，信息发布工作中，只有严格区分“秘”与“非秘”，“既要准，又不能漏”，才能确保信息公开和保密两不误，真正为社会提供服务和保障。

二、信息发布管理的泄密风险

在互联网时代之前，信息发布泄密事件早已有之。1964年的大庆油田照片泄密案，日本情报专家仅凭当时《中国画报》封面刊出的一张“铁人王进喜”的照片，便准确判断了当时保密的大庆油田的准确地理位置，并根据一系列的情报分析，得出了大庆油田的规模和年产量，并推测出当时中国由于炼油设备不足，很可能要向国外购买炼油设备。同时他们还得出结论，中国由于产油能力大大超过炼油能力，将会向国外出口原油，日本将获得很高的经济效益。庆幸的是，日本当时是出于经济动机，为了向我国高价推销炼油设施，而不是用于军事战略。

“大庆油田泄密案” 给予我们信息发布工作“保密无小事”的警示。保密工作历来责任重大，必须做到万无一失。保守国家秘密和企业秘密，直接关系国家、企业的安全和利益。现代社会特别是信息技术迅猛发展并广泛应用的今天，保密更是渗透到了工作中的方方面面，其中信息发布工作又是特别容易疏忽的一面。在加快推进以特高压电网建设为重点、各级电网协调发展的新阶段，公司重大的创新成果、关键核心技术、自主知识产权不断涌现，其中涉及国家安全和公司可持续发展的国家秘密和商业秘密日益增多，电网企业在实际工作中更应深刻警醒信息发布工作泄密风险，强化保密意识，建立完备的防范机制，提高信息人员保密素质培养，使员工掌握保密工作常识及防范技能，自觉履行法律规定的保密义务，切实维护起企业的安全利益。

三、信息发布泄密风险的防范措施

（一）充分认识保密审查工作的重要性

保密审查是信息发布工作的重要环节，也是做好信息发布工作的必要前提和保障。在实际工作中，一些单位和人员信息安全和保密意识不够，对涉密信息审查把关不够严，形成泄密风险隐患。各单位要遵循“谁公开、谁审查”原则，严格执行有关信息公开规定和保密规定，严格履行信息公开审查审批手续，确保发布信息不涉密，涉密信息不发布。

（二）建立健全信息发布保密审查机制

1.加强公开发布信息保密审查的组织领导，建立信息发布保密审查机制，落实承办部门的责任人，明确和规范审查程序，加强监督管理。

2.做好定密工作。定密是信息发布的源头性工作，要根据电网企业《密级范围规定》，根据工作实际和需要，制定本单位《定密范围表》，做到定密有据、科学定密，不断提高定密的规范性和准确性。

3.所有对外宣传报道、展览、展示均不得涉及国家秘密和企业秘密。宣传报道、展览、展示内容的审核工作按照有关规定执行。各级单位对外宣传部门应指定即懂业务又懂保密的专门人员负责对拟公开发布的信息进行保密审查。

4.在各类网站发布信息，均不得涉及国家秘密和企业秘密。公司信息内网、信息外网及自办媒体，应严格履行保密检查制度，严防失泄密事件发生。

5.员工通过刊物、新闻媒体、国际互联网、学术交流等形式公开发表稿件时，凡涉及公司业务工作的或对是否涉密等界限不清的，必须经保密工作机构审查。

6.做好定密工作。对外提供资料不能确定是否涉及国家秘密时，应当报上级业务主管部门或者同级保密行政管理部门确定。

7.在对外交往与合作中需要提供涉密事项或者任用、聘用的境外人员因工作原因需要知悉涉密事项的，其中涉及国家秘密事项的应当报经有关主管部门批准，并与对方签订保密协议。任何组织和个人不得擅自对外提供国家秘密和企业秘密，如需提供，必须严格履行审批程序。严禁对外提供绝密级国家秘密。

（三）切实加强对信息发布保密审查工作的监督检查

煤炭企业全面风险管理和应对措施 篇4

一、全面风险管理的含义

全面风险管理是指企业通过建立完善的风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,制定完善的风险预防制度、风险应对机制以及事后保障制度,风险管理体系将运用于企业的经营环节与经营范围,实现企业的总体经营目标,促进企业的生产经营,营造良好的企业文化,增强企业的总体竞争力。

二、加强煤炭企业全面风险管理的必要性

(一)优化产业结构导致成本增加、利润下滑

在日益强调科学发展观、可持续发展的今天,传统的煤炭企业必须调整和优化产业结构。一方面,由于经济的飞速发展,煤炭开采的资源成本、资金成本、安全成本不断增加;另一方面,新技术的应用和国家环境治理的迫切需要使得煤炭价格持续下滑,同时,进口煤炭对我国传统煤炭也造成了一定的冲击,导致煤炭企业经营利润大幅下降、甚至出现亏损的局面。

成本的增加和利润的下降使得煤炭企业面临着资金短缺的风险, 此外,煤炭企业由于亟需进行更新与改革,面临着产业结构调整等多方面的风险,必须加强对煤炭企业的全面风险管理,以实现降低风险的目的。

(二)适应国家宏观经济政策的需求

煤炭企业在我国社会主义市场经济中担任着龙头的角色,尤其是大中型煤炭企业,对我国整体经济发展有着举足轻重的作用。

煤炭企业积极加强对企业全面风险管理,能有效地避免市场经济中的经营风险、法律风险、战略风险等多重风险,确保煤炭企业的生产经营,响应国家宏观经济调控政策,推动宏观经济政策的切实实施,担当起煤炭企业在我国经济中的巨大责任。

(三)实现科学发展、可持续发展的要求

科学发展、可持续发展企业得以生存的的基础,而实现可持续发展必须高度重视全面风险管理。08年全球金融危机导致了一大批中小企业倒闭,其中一个重要的原因就是这些企业没有制定全面有效的风险管理制度,缺乏科学发展观。目前我国经济虽然总体上趋于平缓,但经营风险不断加剧,对传统煤炭企业的挑战不断增加,若仍不重视全面风险管理,最终也会被社会淘汰。

建立全面风险管理体系,对风险进行预测与正确的规避,有利于优化煤炭企业的管理系统,提高企业的可持续发展能力,实现科学发展。

三、煤炭企业风险管理面临的问题

(一)全面风险管理制度不健全

全面健全的风险管理制度是煤炭企业良好运行的保障,然而就我国目前来说,许多煤炭企业的全面风险管理制度并不能很好地适应企业生产经营的需要,制度的缺失导致风险发生率的增高。

煤炭企业风险管理制度不健全,首先表现在管理制度的滞后。许多煤炭企业仍然专注与对安全生产风险的管理,而忽视了市场竞争中新兴的战略风险、产业结构风险等。

其次,风险管理制度缺乏统一性。有些煤炭企业尽管制定了一系列的风险管理制度,但不同制度之间千差万别,缺乏统一性和整体性, 无法形成有效的风险管理系统。

最后,风险管理制度执行程度低。尽管有了风险管理制度,但对于工作人员是否执行,执行的效果如何没有进行严明的奖励和制约,这都导致风险管理制度没有得到很好地执行,最终流于形式。

(二)多种风险对全面风险管理制度提出的挑战

全面风险管理制度应对的不仅仅是煤炭企业内部可能发生的安全风险、经营风险等,更要面对市场经济、国家调控冲击下的各种挑战。

首当其冲的是国家的环保政策风险,资源税改革等政策使得煤炭企业不仅面临着成本的增加,更需要通过高薪改革原有技术。而煤炭市场风险则是每天企业需要重视的外部风险,金融危机以来,我国的经济逐步回升,但煤炭企业的下游行业,如钢材、水泥、合成氨等行业回升的程度并不高,且有小幅的波动,市场不稳定。此外,国际煤炭市场的发展也在一定程度上影响了国内煤炭企业的生产经营,当前国际煤炭市场整体疲软,对我国煤炭企业的进一步发展造成了一定的阻碍。煤炭企业面临着“内忧外患”的困境,煤炭生产安全风险对煤炭企业来说也是一大重要风险,煤炭生产安全不仅关乎企业经济财产损失,更是直接影响企业员工生命安全,并对企业形象造成极大的负面影响。

为了减少煤炭安全事故的发生,保障煤炭质量和安全,适应国家调控,减少市场经营风险,实现煤炭行业的可持续发展,煤炭企业必须迅速地建立全面风险管理制度。

(三)缺乏全面风险管理的意识

许多煤炭企业只重视眼前的生产经营活动,而忽视了煤炭企业整体的运作与外部环境的变化,没有对煤炭企业进行定期的审核和评估, 降低了企业应对风险、预防风险的能力。

企业忽视全面风险管理主要的体现是工作人员工作不负责。一些煤炭企业的工作人员认为企业全面风险管理与自己无关,自己只需完成个人的工作即可,全面风险管理是管理者的工作,即使出现了风险事故,自己也无须承担责任。

与此同时,部分管理者对全面风险管理忽视,在煤炭企业内部又缺乏有效的考核与制约机制进行制约,最终只会导致煤炭企业丧失良机, 缺乏系统的风险分析和风险管理,给企业带来巨大的损失。

四、加强全面风险管理的应对措施

(一)保障全面风险管理的有效性——健全全面风险管理制度

完善的全面风险管理制度是加强风险管理的保障,全面风险管理制度需要煤炭企业全体的配合与努力。

权责明确是建立完善的全面风险管理制度的前提,董事会应切实履行其作为风险管理中心的职责,对企业的生产经营、运行流程、风险管理目标、风险管理承受力有系统而全面的了解,制定适合企业发展的全面风险管理制度,对重大风险事故提出解决方案。其次,建立专门的风险管理部门,通过专业化的管理,吸收对煤炭企业运行、相关法律法规熟悉的人才,直接向董事会负责,以保证其工作的独立性与有效性。 并对董事会制定的全面风险管理制度进行监督,及时提出专业性的建议与意见。

(二)提高全面风险管理的执行力——强化内部管理控制

目前,许多煤炭企业虽然制定了相应的全面风险控制制度,但由于工作人员风险意识薄弱、缺乏有效的奖惩制度等原因,风险控制制度执行效果较差。

建立内部管理控制制度,能有效地防止工作人员消极怠工,提高风险管理的执行力。通过建立内部管理责任制度、内部管理审计制度、内部管理评估制度、内部管理报告制度等,全方位地强化内部控制,为煤炭企业的全面风险管理提供一个良好的内部环境。

在加强内部管理制度的同时,还需要制定重大风险预测制度。通过专业人员对重大风险的预测与评估,及时作出风险应对策略,提供避免方案,将风险造成的损失降到最低。

与此同时,从企业外部规制来看,内部管理控制离不开法律法规, 需要建立法律顾问机制,保证煤炭企业内部严守企业规章制度,外部遵循法律法规,形成以董事会为核心,以法律顾问、专业人员为保障,全体工作人员积极参与的适应市场发展的全面风险管理制度。

(三)促进全面风险管理的科学化——建立全面风险信息化管理制度

全面风险管理包括对煤炭企业的经营风险、战略风险、法律风险、 财务风险等多方面的监控,在管理的过程中需要对不同环节的信息进行收集与分析,通过全面风险信息化管理,对信息进行收集、分析、整理、评估、预测等环节,

可以有效地提高信息收集效率,保证信息的科学性、精确性与全面性。

目前,煤炭企业已逐步建立风险信息化管理制度,但仅仅停留在其中的部分环节,如当前广泛运用的煤炭生产安全信息管理系统。通过不断地完善和更新信息管理系统,建立全面风险信息化管理制度,全方位、实时地对煤炭企业各个环节以及相关行业、市场变化信息进行收集,迅速进行分析与预测,有效地防止风险的发生,实现煤炭企业的生产经营总目标。

综上所述,加强煤炭企业全面风险管理除了以上的措施,还能通过加强内部财务控制力度、实行项目管控措施、加强煤炭安全管理,避免事故发生等方法实现,以全面规避风险,减少风险带来的损失。

参考文献

[1]张毅.煤炭企业风险管理浅析[J].理论月刊,2010

[2]张茂学.论煤炭企业全面风险管理[J].现代妇女,2013

防范金融风险的方法和措施 篇5

金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下,国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局,使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。国际金融机构在全球大量设立分支机构,形成全球性业务网络。这种趋势既促进了国际金融的极大发展,也加大了金融风险的范围,出现债务的可能性大大增加,而国际金融组织面对巨大的国际资本流动,越来越显得力量不足,防范国际金融危机的手段显得特别脆弱。国际金融炒作活动,进一步加剧着国际金融市场的动荡。金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下,国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局,使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。国际金融机构在全球大量设立分支机构,形成全球性业务网络。这种趋势既促进了国际金融的极大发展,也加大了金融风险的范围,出现债务的可能性大大增加,而国际金融组织面对巨大的国际资本流动,越来越显得力量不足,防范国际金融危机的手段显得特别脆弱。国际金融炒作活动,进一步加剧着国际金融市场的动荡。

在市场经济条件下,商业银行必然要承担一定的风险,尤其是我国社会主义市场经济体制还在建立过程中,商业银行的风险问题显得更为突出。从我国目前的实际情况和改革开放的进展来看,我国商业银行正在和将要面临的金融风险主要有信用风险、利率风险、外汇风险、决策风险、管理风险、国家风险、竞争风险、流动性风险、体制性风险等。这些金融风险中,信用风险是商业银行经营中最突出、最集中、最严峻的风险。信用风险是指因信用活动中存在的不确定性而使银行遭受损失的可能性,其中主要是因债务人不能按期还本付息而使银行遭受损失的可能性。在我国,国有商业银行贷款占总资产的80%以上,贷款的质量决定着银行的命运。尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施,但银行仍面临着企业不讲信用和丧失信誉、不愿或不能还银行贷款的问题,从而使银行面临贷款无法收回的风险。

求发展。但风险无处不在,近年商业银行是经营风险的企业,始终在风险博弈中求生存、来,国内外银行业因操作风险导致重大资金损失的案件颇多,严重威胁银行和客户资金安全,这些案件的共同特点之一,就是银行内控不健全,执行不到位,缺乏应有的行为制约机制。

金融业的稳定,关系到国家经济的稳定。众所周知,银行业是金融业中一个高风险的行业,如何规避和控制操作风险,已成为商业银行必须面对的问题。随着我国金融体制改革的不断加快,银行在经营管理过程中,往往因为制度落实到位、操作风险防范乏力、措施运作实施不当、监督制约机制不力、避险工具匮乏等原因,滋生业务操作上的风险,最终导致事故与案件。不仅银行的形象和声誉受损,也会阻碍银行改革与发展的进程。因此,加快和强化基层网点的操作风险管理,有效防范操作风险,是金融业亟待研究解决的首要任务。

围绕我国金融体制改革的目标,九十年代以来国家加快了金融体制改革步伐,加大了金融宏观调控力度,引入了金融竞争机制。这对新型商业银行带来了发展的机遇,但更多的是危机和挑战。面对内外部环境的变化和种种挑战,新型商业银行必须适时调整、完善自己的发展战略和管理体制,以实现在集约经营基础上的可持续发展。对此,必须首先从指导思想上牢固树立风险控制,管理立行观念。这是新型商业银行实现可持续发展的根本保证。新型商业银行更应从战略高度来认识防范、规避风险问题,要从关系自身生存发展、维护股东利益和社会安定的角度,花大力气抓好风险控制工作,并常抓不懈,保证各项业务的良性发展。新型商业银行是法人持股的股份制银行,从其股本实质看,同样是大型国有企业,其资产出现大面积风险带来的社会危害将是深远的。因此,尽快出台保全新型商业银行资产的政策法规,保证国有资产的安全性,减轻新型商业银行的风险压力,应当引起有关管理当局的高度重视。

与国外银行相比,我国商业银行风险管理在内部管理和外部环境等方面都存在着较大的差距。

从外部来看,银行风险管理所需要的外部环境还不成熟。原因是多方面的,其中尚未建立信用体系是重要的原因。国外银行业务强调诚信原则,银行向客户提供的不仅是一件产品,而是一种信用,这体现了客户的信用习惯和地位。但我国还是“非征信国家”,针对企业和个人的征信中介服务还没有普及,不仅造成了银行进行客户信用审查的成本极高,而且也造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范,直接给银行风险管理带来了难度。此外,外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥,尽管巴塞尔新资本协议强调了信息披露的重要性,通过信息的规范化披露,加强投资者和市场对银行经营管理的监督和约束,但在我国,银行业信息披露还很不规范和不完备,外部监管部门的监管措施还相对简单,市场对银行的外部约束作用还有待加强。

从银行内部来看,我国商业银行风险管理在观念、技术、方法等方面也与国外先进银行存在着较大的差距。

第一,在风险管理认识上存在差距。在国外银行,十分重视风险——收益匹配的原则,把控制风险和创造利润看做同等重要的事情。在我国商业银行中,对风险管理和业务发展的关系认识还有差距,一方面,一些基层人员或业务人员往往错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上,不能正确地评价风险,不能正确地看待风险,认为风险管理是阻碍业务发展的；另一方面,部分风险管理人员不能研究业务、研究市场、研究效率,简单认为少发展业务就可以控制风险,通过否定业务逃避承担风险,使很多该发展的业务发展不了,反而降低了银行的整体抗风险能力。第二,风险管理理念上的差距。风险管理是整个银行经营管理中的重要一环,需要具备先进的理念和技术。由于我国商业银行风险管理起步比较晚,风险管理人员在风险管理理念方面还不能满足业务快速发展、风险管理日益变化的需要。具体体现在两个方面：一是全面风险管理的理念还不到位,仍以信用风险管理为主,对市场风险、操作性风险等重视不够。二是在风险管理的过程中缺乏差别化的理念,忽略了不同业务、不同风险、不同地区根据对资产负债平衡表中的资产和负债每个项目的利率预测,在维持流动性的前提下谋求风险的最小化,收益的最大化。并且通过此来考虑最佳的资产负债的数量和期限的结构。在商业银行进行外部投资中,通过资产负债管理,可以有效的预测外汇、利率、信用等方面的风险。在国际市场利率,汇率波动的情况下,可以主动性的进行调节。推行资产负债管理,必定使商业银行在平常管理中量力而行,自我平衡,合理经营。对负债促使其致力于筹集资金,自觉控制资产,扭转其超负荷经营状况,削弱其资金依赖性;同时对资产管理有利于其从事投资业务,激发了创造收益的积极性。

第三,风险管理方法上的差距。长期以来,我国商业银行在风险管理方面比较重视定性分析,如信用风险管理中,重视贷款投向的政策性、合法性、贷款运行的安全性等,这些分析方法在强化风险管理中是不可缺少的。但是,与国外风险管理方法相比,风险管理量化分析手段欠缺,在风险识别、度量等方面还很不精确。如信用风险管理中、对借款企业财务状况和市场,对借款企业产品需求的变量因素的微观分析往往不足。

风险和措施 篇6

关键词：法律；劳务派遣；风险

一、2013年准东采油厂劳务服务项目简介

上市板块：生活服务类劳务合同共签约14项，人员321人，油田辅助类劳务合同共签约19项，人员293人；保安类劳务合同共签约1项，人员117人；

未上市板块：车辆维修及驾驶服务项目人员23人；保安类劳务合同共签约1项，人员20人；物资进出库装卸搬运服务项目人员12人；保洁服务项目人员12人；

矿服板块：生活服务类劳务合同共签约2项，人员165人，保安类劳务合同共签约1项，人员，57人；卫生服务类劳务合同共签约7项，人员90人，承揽合同共签约7项，人员74人，送气合同共签约1项，人员5人.

由此可见，生活服务类人员占劳务总人数40.87%，油田辅助类人员占劳务总人数24.67%，保安类人员占劳务总人数16.37%，卫生服务类占劳务总人数8.6%，承揽合同占劳务总人数6.2%。

二、选择用工模式

从合同签订来看，我方均采用工作量承包或者承揽合同方式来完成，也就是所谓的“业务外包”或“承揽”。业务外包已逐渐成为企业选用的一种灵活用工的方式，特别是在《劳动合同法》对劳务派遣作出比较多的规制的情形下，给劳务派遣企业带来了极大的冲击。

三、勞务派遣和业务外包的区别

（一）支付对价的对象不同。劳务派遣是一种劳务合同关系，用工单位以劳动力的使用作为标的，用工单位通过派遣企业向员工支付工资，员工向用工单位提供劳动服务，企业针对劳动力的使用支付对价。业务外包是一种承揽合同关系，是按照发包企业的要求，由承包人完成的工作成果为标的，企业针对完成的工作成果支付对价，发包单位、外包单位与劳动者形成直线型关系。

（二）受调整法律不同。劳务派遣是种招聘和用人相分离的用工模式，受《劳动法》及《劳动合同法》等相关法律的调整。业务外包是种经济、业务合作关系，发包企业与承包企业签订业务合作合同，由承包企业独立完成所承包业务，合作针对的是业务。

（三）业务的独立性不同。因业务外包针对的是业务，因此承包公司主宰业务的进程，管理现场人员。而劳务派遣则由实际用工单位控制业务的进程，派遣员工完全受控于用工单位，由用工单位对其管理，派遣公司不涉及任何用工单位的业务问题。

（四）给付员工工资的标准不同。劳务派遣员工被派遣至用工单位工作，通常比照用工单位的正式员工，实行同工同酬。但业务外包虽工作人员也进驻发包企业工作，但其工资完全由承包公司决定并进行发放。

（五）费用结算周期不同。劳务派遣人员与用工单位的正式员工一样，由用工单位按月将其工资支付给派遣企业，派遣企业再支付给派遣员工，因此派遣企业与用工单位间通常是按照月进行结算的。但业务外包则不同，发包企业与承包企业通常按照业务的进展程度，约定结算周期。

（六）征税不同。在劳务派遣用工下，劳务派遣单位与用工单位之间交易的标的可以简单地表述为“人工成本+管理服务费”。目前劳务派遣的管理服务费一般为每人每月50—100元，也就是说只需要缴纳营业税2.5—5.0元。业务外包下，外包单位与发包单位之间交易的标的为业务项目，可以简单地表述为“生产资料成本+设备厂房等折旧成本+人工成本+管理服务费”，外包单位需按全部价款和价外费用为营业额，进行营业税计税。然而，仍然只有管理服务费构成外包单位的盈利。可想而知，当前的管理服务费无法支撑劳务派遣单位将劳务派遣用工转向业务外包。

四、绝大多数劳务派遣用工无法转向业务外包，除非是以业务外包之名行劳务派遣之实的虚假外包。

在劳动法律规定下，只要发包单位介入到所外包服务或产品的产出过程，实施对劳动者的管理控制权，就无法与劳务派遣作一个彻底的切割--要不就是发包单位成为了劳务派遣单位，向外包单位派遣承担管理控制权的劳动者，外包单位成为了用工单位；要不就是以业务外包之名，行劳务派遣之实的“真派遣、假外包”。现排查出厂劳务项目中“真派遣、假外包”的合同有：1、2013油田井站管理项目60人2、2014油田井站管理项目15人3、承揽合同（文体中心幼儿园教师5人）4、承揽合同（物业公司公厕保洁8人）5、承揽合同（园艺公司搬运工17人）6、承揽合同（职工医院护理项目15人）7、承揽合同（机关服务2人） 8、承揽合同（电视台播音员8人）9、承揽合同（供热公司换热站12人）；有些合同存在混岗，与“同工同酬”“派遣三性”相悖。

五、“业务外包”合同需细化，其核心在于是否涉及对劳动过程的管理。

经排查，厂使用的“工作量承包”和“承揽”合同均为统一的合同范本。业务外包的准确定位应当属于经营模式的一种而非用工模式的一种。其区别于其他外包的明显之处在于，提供外包服务的承包方需要长期派驻员工到发包方处工作，直至外包合同期满终止。

因此，业务外包中不应采用制度管理，而应当采用合同管理模式，约定双方的权利义务，其中应当着重在合同中明确、细化承包业务的工作，明确完成标准，并应当明确承包方的业务。在这种合同的管理模式中，发包方通过承包方对派驻员工进行间接管理，实现对发包业务工作的进展与完成质量的监控。业务外包对承包方的法律要求：要具有相应的资质，还要具有相应的审批手续等。

六、裁判机关对劳务派遣用工的判断：用人单位将业务发包给承包单位，但仍可结合以下情形综合认定属于劳务派遣用工。

（一）承包单位无相关经营资质；

（二）承包单位的劳动者在用人单位的生产经营场所使用用人单位的生产设施设备；

（三）主要由用人单位对承包单位的劳动者的劳动过程行使指挥、监督和管理权

（四）用人单位承担承包单位劳动者的工作结果和风险；

（五）其他规避法律、法规的情形。”虽然规定没有明示的识别因素，但大体未来裁判机关可能会从“工商登记 记载的经营资质”、“外包费用的会计和计税处理” 、“劳动管理控制过程”、“劳动者工作结果归属和风险承担”等角度进行综合分析判断。

七、实施业务外包的风险防控及注意事项：

（一）经济风险：成本效益，成本上是否划算的问题；

（二）管理风险：与劳动管理的切割，避免对外包人员人员直接管理，混岗使用，预防被劳动行政部门认定为假外包，真派遣；

（三）法律风险：承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，应对这些方面予以审核，预防企业遭受损失甚至陷入法律纠纷。

影响油菜种植的风险因素和控制措施 篇7

关键词：油菜种植,风险因素,农业保险

1 影响油菜种植的风险因素

具体而言,影响油菜种植的风险因素包括以下几个方面:

1.1 自然因素

地形、地貌、气候、土壤、植被等自然条件均会对油菜种植产生直接或间接的影响,无论哪个环节均会导致油菜的产量发生波动。

1.2 经济风险

经济风险主要来自于市场、政策、价格、税收等,市场风险主要是油菜的需求与生产要素供给,虽然油菜需求量会持续增加,但是近期的油菜需求量却体现出不确定性,对于农民个体而言,其对市场的了解远远不足,其商品性生产存在较大的盲目性,因此其种植风险也大大增加。

1.3 技术风险

在农业发展过程中,科学技术是一项重要生产力,传统农业中的农业技术相对落后,导致农民对自然条件的依赖性较强,落后的农业技术无法保证油菜的产量,并且农民的劳动效率也比较低,不利于农业的进步与发展。而新技术虽然大大减少了油菜种植对自然因素的依赖性,但是新技术在实际应用中存在更大的不确定性。

1.4 社会风险

社会风险主要因素包括历史因素、人口因素等,农作物在种植生产中具有一定的历史继承性,某个地区种植某种作物会长期持续种植,比如河南省种植小麦,就很难在短时间内改种油菜,因为河南农民对小麦种植更熟练,可以保证小麦种植的产量及质量,而不了解油菜种植技术,反而会增加种植风险。

2 油菜种植风险的控制措施

分析上述油菜种植存在的风险因素可知,自然、技术、经济、社会等4个方面中,以自然因素的不可控性最为显著,故此处仅针对余者3项因素提出控制建议措施:

2.1 制定《农业保险法》

农业保险是一种具有准公共物品特性的物品,与普通商业保险的《保险法》相比,其这一特殊性决定了农业部门要专门针对农业生产进行立法,促进我国农业保险的可持续发展,从而降低农业生产的风险性。《农业保险》法中,要对各级政府对农业保险的扶持政策予以明确,采用强制投保机制推广农业保险,防止农户误读农业保险;在各级政府、地区建立健全的农业保险经营体系,加强宣传,增强农户对农业保险的了解,明确农业保险中各主体的基本权利及义务。

2.2 加强政府财政对农业保险的补贴

建立初始资本及准备基金,无论是政府直接经营或是间接经营的农业保险计划,均要由政府出资建立初始资本及准备基金,由政府主导推动农业保险的推广与发展;在农业保险计划中要有政府相关部门的直接参与与引导,针对保费给予一定的补贴,而保险计划中的经营管理成本则由政府负担,在税收方面给予农业保险经营主体更多优惠,比如减免营业税等;建立健全的农业保险监督管理机制,成立专业管理机构,在各个地区、各级政府充分发挥其监管作用,从根本上控制农业保险受惠者的道德风险,保证补贴资金的应用落到实处。完善农业保险相关的法律法规,规范管理保险经营者的业务运作行为,降低农民的道德风险。

2.3 提高农民收入

现阶段我国农民的家庭人均纯收入还相对较低,并且随着城市化发展进程的不断发展,农民的数量也在不断减少,从而直接影响到农业收入的比例。且农民的文化水平、专业技术水平相对较低,其思想观念落后,即使有些观念先进的农民具有生产风险管理的意识,也缺乏通过购买农业保险转移风险的能力。针对这种情况要采取措施提高农民的收入,在地区内推行规模化生产模式,推进产业化发展进程,实现规模经济与集约化经营的有机结合。提高土地承包政策的稳定性,保证国家制定的各类农业产业化经营支持性政策的落实与执行。加强农村市场建设,畅通销售渠道,根据农产品优势,建立销售点网点,形成市场网络,从而发展农村经济,增加农民收入。

3 结语

风险和措施 篇8

关键词：高校,经济责任审计,风险成因,控制措施

自20世纪80年代起, 经过二十多年的探索与完善, 我国经济责任审计工作取得了明显成效。随着经济体制改革的不断深入, 高校作为国家资金支持的事业单位其办学也逐渐走向市场化, 且高校运作中配置大量的固定资产, 科研成果的保护也有待加强, 而经济责任审计作为一项长效的监督制约机制, 也在不断发展和深化, 逐步走向制度化、法制化的轨道。经济责任审计对增加领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。因此对审计人员而言, 经济责任审计责任重、风险大, 且风险贯穿于审计的全过程。如何认识审计风险, 采取有效的措施加以防范, 是我们开展经济责任审计必须关注的问题。

一、高校经济责任审计风险的含义及存在形式

(一) 高校经济责任审计风险的概念

高校经济责任审计风险就是高校内部审计人员在对高校领导干部的审计过程中, 所收集的会计资料不真实、不可靠、未能全面了解领导干部所在部门的情况或者其他不确定的因素而作出了错误的估计和判断, 提供了与事实或经济责任不适当的审计评价或结论, 造成被审计领导干部和有关方面损失, 引起内部审计机构及人员承担责任的可能性。

(二) 高校经济责任审计风险的形式

1. 评估审计风险

评估审计风险是指审计人员接受某审计项目后, 在初步了解被审计领导干部基本情况的基础上, 采用一定的审计手段, 所评估的该项目可能存在的审计风险。评估审计风险主要与被审计领导干部所在部门的各方面情况有关。被审计领导干部所在部门的规模越大、业务性质越复杂、内部控制越弱、可信赖程度越低, 则评估审计风险也就越高。评估审计风险是导致财务资料产生重大错报和漏报的可能性, 是客观的存在, 它不受审计人员的影响和控制。

2. 终极审计风险

终极审计风险是指审计项目完成后所实际形成或审计人员实际承担的审计风险。终极审计风险主要与审计程序的设计和执行情况有关。审计程序设计和执行得越好, 终极审计风险就越低。审计程序的设计和执行受审计人员的业务素质和某些主、客观因素的影响。因而审计人员在执行审计过程中, 应尽量按计划规范操作, 以使终极审计风险控制在可接受审计风险范围内。

二、高校经济责任审计风险形成的原因

(一) 从外部环境的角度分析

1. 相关法律法规不建全导致的审计风险

尽管许多高校都加快了法制建设步伐, 但勿庸置疑的是与市场经济的发展变化速度比较, 法律依据层次仍然不高、程序操作上还存在着较大的随意性。目前高校对任期经济责任审计的考核评价缺乏实际操作性的规定, 对如何考核领导干部缺乏具体的指标体系, 如何分清集体责任和领导干部的个人责任, 也没有具体的理论依据和评价标准。因此, 不同的审计人员面临同样的问题, 可能会作出不同的评价, 审计过程中遇到的一些新情况、新问题难以用现行法律法规来评价认定, 这就加大了审计的难度和风险。

2. 审计风险的客观性导致的审计风险

高校经济责任审计活动的每一个环节都可能导致风险的产生, 因此, 审计风险具有普遍性和无意性, 有什么样的审计活动, 就有与之相适应的审计风险, 它客观存在于审计过程的每一个环节, 任何一个环节的审计失误, 都会增加最终的审计风险。

3. 审计时间的跨期长加大审计风险

高校经济责任审计的时间是领导干部的任职期间, 审计期间一般不止一个会计期间, 往往是三到六年, 甚至更长的年限。部门的会计资料繁多, 再加上财务人员和部门经办人员更换频繁, 新的财务人员和经办人员对过去发生的一些经济事项又说不清楚。且高校更重视离任审计, 内部经济责任审计经常是一种事后审计, 在确认财务收支、经济责任等真实性、合法性方面, 给审计工作带来了较大的难度, 加大了审计风险。

(二) 从被审计领导干部的角度分析

1. 提供资料不真实导致的审计风险

高校经济责任审计的基础是财政财务收支情况及相关资料。被审计领导干部出于自我保护提供不真实、不完整的书面材料, 许多违法违纪问题往往不在账上反映, 再加上时间紧, 审计人员只能对账表资料进行审查, 无法进行全面审核;在审计范围上, 只能就领导干部本身所在部门的财政、财务收支进行审查, 难以延伸到相关部门、合作单位等。这将直接影响审计取证的质量, 造成审计人员的判断错误, 使得经济责任审计评价有失真实性、客观性和公正性导致审计风险。

2. 内部控制的现状造成的审计风险

评价内部控制制度建设及执行情况是审计部门实施审计监督的基础。如果被审计领导干部所在的部门内部控制制度不健全, 领导干部管理水平低, 内部控制薄弱, 或内部控制制度形同虚设, 审计人员不能及时发现财务收支活动过程中产生的各种差错和舞弊, 都会直接导致审计风险水平增高。

3. 审计内容的复杂性导致审计风险

高校经济责任审计的内容包括领导干部任期经济责任目标的实现情况, 重大经济决策程序和效果情况, 预算收入实现情况, 预算支出执行情况, 各项财产的管理情况, 各项收入、支出的真实、合法与效益情况, 经济合同合法有效情况, 债权债务的真实、合理情况等。因此, 经济责任审计是财务收支审计结果的人格化, 是对领导干部个人经济责任的界定和评价。特别是领导干部换届时, 时间紧、任务重, 都给审计工作带来很大困难和风险。

(三) 从审计人员的角度分析

1. 审计队伍与工作任务不相适应形成的审计风险

高校审计人员的业务水平与所承担的审计任务存在相对矛盾的地方, 审计人员队伍知识结构比较单一, 现有的审计人员多为会计、审计专业毕业, 真正懂宏观经济管理、政策法律法规, 且沟通能力及书面表达能力强等复合型人才很少。在现实的审计过程中, 审计人员作为个体总是不可避免地会受到知识、经验和能力不足, 以及审计工作的复杂程度大、涉及面较广等因素的制约, 从而有可能引发诸如审计人员的专业判断错误、审计问题处理不当等方面的工作失误, 由此产生审计风险。

2. 审计技术方法的局限性所形成的审计风险

在经济责任审计中抽样审计方法和计算机技术已得到广泛应用, 但是, 抽样审计仅测试审计对象总体中的部分项目, 审计抽样还受到审计人员职业敏感性和审计经验的影响。抽取的样本信息能否准确反映总体真实情况?是否带有一定的误差?计算机运用技术是否成熟?在实际工作中有没有认真开展延伸审计调查?被审部门有无“小金库”?有无未在财务部门账上反映的账外账?有无领导个人决策失误导致国有财产流失和浪费的情况?等等。审计技手段受到局限, 达不到经济责任审计应达到的高度和层次, 必将直接导致审计风险。

3. 审计评价失真带来的审计风险

审计评价既是对领导干部任期内经济行为的科学、客观、准确的理性认识, 也是复杂审计活动的最终结果, 是经济责任审计中最重要的一项内容。笔者在实践中注意到, 在经济责任审计评价中, 有些问题总是常常遇到。对审计过程中涉及的具体事项不应评价而评价;对未获取相关证据而随意评价等。以上审计评价势必削弱经济责任审计的作用, 增大审计风险难以保证审计质量。

三、高校经济责任审计风险的防范措施

(一) 完善相关法律法规的建设

1. 建立“承诺”制度, 明确法律责任

在实践中, 为完善监督程序, 应建立“双向承诺”制度。首先领导干部及其所在部门对其提供的相关资料的真实性、完整性以及无“账外账”等情况予以书面承诺;规范违反“承诺制”的处理处罚办法, 对出具虚假、违法承诺的单位和个人既要追究法律责任, 又要承担经济责任。使承诺制真正对领导干部起到威慑作用, 从而减少审计风险。其次审计组长向被审计领导干部承诺, 认真执行《审计法》, 实事求是、客观公正、廉政从审, 对审计过程的程序性、保密性和审计结果的客观性进行书面承诺。

2. 制定审计标准, 完善评价体系

首先建立健全制定领导干部经济责任审计标准等法规, 明确经济责任审计的审计范围、内容、时限与方法, 明确审计组织和审计人员在审计中的行为准则以及违反准则的处理处罚办法等。其次设置评价指标体系应当具有相关性、系统性、规范性, 评价指标选取应尽量与财政部颁布的相关经济指标相吻合, 能够明确领导干部经济责任的界定和评价的标准。从而使经济责任审计工作有法可依、有章可循, 使经济责任审计成为一项权责对等、机制制衡的强有力经济监督形式。

(二) 认真执行审计规范, 严格审计工作程序

1. 审计准备阶段

首先高校内部审计部门接受组织人事部门的审计委托, 进行科学立项;审计组长编制审计方案前必须进行认真、细致的事前调查, 召开联合进点会, 通过座谈会发现财务账面以外的有关信息和线索, 充分掌握被审计领导干部的具体情况, 加大经济责任审计监督的力度;然后下达审计通知书, 必须严格遵守《国家审计基本准则》和“两个暂行规定”的日期要求, 实施审计前三日把审计通知书送达领导干部, 并要求被审计领导干部签署承诺书。最后审计组长根据审计的重点和风险控制点, 制定有针对性、重点明确、核心具体的审计方案。

2. 审计实施阶段

现场审计是审计的核心环节, 审计人员要检查内部控制制度的健全性、有效性, 选择薄弱环节进行重点审计, 进行制度建设评价;对重要决策和预算执行情况等方面进行审计。这一阶段, 审计组必须按照审计准则的要求, 确保实施审计方案每一步骤, 审计内容实施到位;当实际情况与审计方案有差异时, 应及时作出相应对策;规范审计底稿的编制, 在审计取证过程中, 注意审计方法的科学性以及审计证据的充分性和相关性、客观性, 审计工作底稿取证手续要齐全, 坚持深究细查, 既抓住重点, 又不放过“蛛丝马迹”;建立分级复核制度, 由审计组长对审计人员的审计记录进行层层复核, 把好每个审计环节。

3. 审计终结阶段

审计评价是审计活动的最后一个关键环节。在形成审计意见和出具审计报告前, 要充分听取被审领导的陈述和申辩, 综合考虑各方面因素, 做好审计工作的程序、内容与审计结论三者之间严密而合理的逻辑关系, 把取得的审计证据和审计底稿进行分析、判断和归纳, 把审计查出的情况形成报告文件, 并把查出问题与完善制度结合起来, 提高审计结果的利用。

(三) 采取科学有效的方法, 加强审计风险控制

1. 学习掌握新的审计方法

应通过学习培训, 使审计人员尽快熟悉掌握重要性水平确定和审计风险评估等先进审计技术方法, 强调通过对内部控制制度的调查、测试和评价, 确定审计检查的重点和检查的深度、广度, 时限传统审计技术与现代审计技术的结合。使以账项基础审计为主的审计方法, 逐步转向制度基础审计、风险导向审计。

2. 切实提高审计信息化技术

对于高校的经济责任审计, 应大力推行计算机辅助审计和AO系统和OA系统管理, 实行审计信息化。推行送达审计、网络审计和电子财务资料转录审计, 审计人员可以通过网络查询、追踪被审计领导干部的每一笔可疑的经济业务的来龙去脉, 可以更方便地了解其所在部门的经济业务全貌, 在审计工作的过程中计算机技术发挥着积极作用。

3. 强化内控严把审计复核关

以审计署6号令为核心, 强化审计质量内部控制和管理, 将三级复核制作为质量控制的关键环节, 落实复核责任, 提高复核质量, 改进复核办法, 实行审计复审制。

4. 提高审计成果的利用和转化水平

高度重视审计结束后审计成果的综合利用。善于把历史的、局部的、零散的审计资料, 按照一定的目的整合起来, 通过去粗精, 归纳分析, 加工提炼, 在更高的层次和更高的质量上再现审计的成果。

(四) 审计创新, 预防审计风险, 提高审计质量

1. 更新审计新模式

《审计署2008至2012年审计工作发展规划》要求, 到2012年普及绩效审计工作。开展经济责任绩效审计, 可以拓宽审计广度、增强审计深度, 突破传统的财政、财务收支审计方法的限制, 变为以财务收支审计为基础, 财务收支审计、绩效审计、专项审计与重大经营决策审计并重的就事论人的审计模式。再者, 有效整合内外部审计资源, 打破常规审计以处室为单位的常规审计组成模式, 以审计项目为单位, 根据需要统一调配审计人员, 增强协同工作能力, 努力实现传统审计向现代审计转型, 以提高审计工作效率, 提高审计质量。

2. 拓展延伸调查新方式

有条件的经济责任审计项目, 可以在实施过程中, 发挥调查的宏观性、时效性、灵活性等特点, 吸附开展专题审计延伸调查工作, 采取纵向审到底、横向审到边的延伸审计的思路围绕高校工作中心, 围绕领导关心、教职工关注的热点、难点问题, 围绕宏观性、全局性经济事项, 从政策、制度和管理层面深入解剖存在的问题, 分析深层次原因, 提出有针对性的建议, 以丰富经济责任审计内容, 更大程度上发挥审计监督在宏观经济管理上的建设性作用。

3. 复合型人才培养新方向

经济责任审计内容涉及到高校管理的多个领域, 对审计人员提出了更高的要求。不但需要一套系统的职业标准指导、约束和规范, 同时, 还必须具有广博的知识、较强的业务能力和宏观全局意识。加大审计人员的后续培训、培养力度, 优化知识结构, 造就一批具有先进审计理念、掌握科学审计技术的复合型人才, 促进审计工作从量的扩张向质的提高转变, 促进审计干部从单一的适应型人员向复合型人才转变, 提高审计质量。

参考文献

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[4]郝艳娟.浅议高校内部审计创新的几点思考[J].工业审计与会计, 2010 (03) .

[5]刘宏波.高校经济责任审计存在的问题及其对策研究[J].经济师, 2009 (05) .

[6]王汉梅.关于对高校经济责任审计若干问题的思考[J].法制与经济, 2011 (06) .

风险和措施 篇9

关键词：内部控制,建设,防范,风险,意识

一、前言

作为市场经济的主体,的企业在经济飞速发展,竞争日趋激烈的今天,在其发展过程中面临的风险也日渐加大。企业的内部控制是企业管理强有力的手段,是企业正常运营的重要保障,而企业的管理也离不开风险防范。只有加强企业的内部控制建设,增强企业的风险防范意识,才能使企业在复杂多变的市场竞争中站稳脚跟。

二、企业内控和风险管理的现状

(一)缺乏健全的内部控制机制

企业的内部控制机制的建立对企业的发展至关重要,所以,作为企业的管理层来说,就要增强企业的内部控制意识。而现在很多企业的管理层都缺乏内部控制意识,某些企业的高层管理人员在对企业的内部控制的认识上有很大的局限性,企业的内部控制并不仅仅是企业制定的各种规章制度那么简单,不能把内部控制简单地认为就是加强对员工的管理。如果基于这种错误的意识,企业的管理者就无法形成科学健全的企业内部控制机制。久而久之,只会使企业的管理方式越来越落后,而只有企业科学合理的内部控制机制的建立,才会提高企业的管理水平,促进企业的良性发展。

(二)企业员工缺乏风险控制意识

另外,风险控制意识对企业的管理者或者是员工都很重要,而很多企业的员工缺乏或者根本没有形成一定的风险控制观念,有些企业的员工会产生一种错误的认识,他们认为风险控制只是管理层所需做的事,和自身并没有关系。企业员工长期在这种错误观念的引导下,就会导致管理者在风险管理的过程中不能及时发现一些薄弱环节和亟需解决的问题,使得问题的积累越来越多,给企业的管理和发展带来很大的阻碍。

(三)有着相对混乱的内部控制环境

混乱的内部控制环境也是很多企业管理存在的问题,比如说企业的内部控制与其风险管理不能保持一致。在企业的发展过程中因为缺乏相应的风险防范而给企业造成严重损失事例时有发生,出现这一问题的原因是企业没有将相应的风险防范方面的规章制度进行有效的执行。另外,企业的内部控制要想取得良好的效果,离不开有力的监督约束机制,而很多企业设立的企业监督机构,并不能使其功能得到全面的体现。某些企业的内部监督机构只是一个摆设,执行过程也很形式化。长此以往,企业额监管部门在行使具体的监督职能的时候就会显得非常吃力而且收效甚微。就目前来看,企业内部控制主观性很强也是一大问题,企业的内部控制主观性过强会使得企业无法形成一个统一的评价标准。另外,现在很多企业内部没有一个健全的风险评估系统,在这种情况下,企业在对风险进行估量的过程中,没有一个具体的参考指标体系,依靠的仅仅是自身的经验,缺少相应的科学分析以及对应的量化分析,从而可能会导致对风险作出错误的评估,给企业的正常运营带来了不可估量的严重后果。最后,在一些企业里面,企业内部各部门之间或者企业和外部之间没有一个很好的沟通。这样就会使信息传达不流畅,企业在不能及时获取有用信息的情况下,对企业的内部控制和风险防范非常不利,从而对企业的发展起到阻碍作用。

三、完善企业内控和风险管理工作措施方法

(一)提高企业工作人员的风险防范意识

在提高企业工作人员的风险防范意识的同时也要对职工业务素质进行培训,使其业务能力有所提升。在市场经济条件下,企业的生存和发展面临着非常严峻的挑战,在这种情况下,为了适应时代发展的需要,企业员工的业务能力以及相应的风险防范意识只有随企业的发展而不断提升,才能适应企业发展的需要。所以,企业在对员工的素质进行培养时要注重提升员工的风险防范意识和相应的职业技能。怎样才能做到这一点呢?企业必须要充分了解员工目前的现状,对员工进行培训,不断提高企业员工的风险防范意识和职业技能,使其适应企业发展的需要,企业员工的专业技能提高了,才能更好地促进企业自身的发展。

(二)以风险为导向构建内部控制机制

企业要以风险为导向做好内部控制监督机构的建设,有效的监督措施是保证企业的内部控制得以有效进行的必要手段。企业做好监督工作很重要的一点就是要以风险作为导向,做好企业的风险评估工作。可以从以下几方面来健全和完善企业内部审计监督机构:首先要在增强企业内部审计的独立性的同时确保审计的客观公正;其次是要把企业的审计方向逐渐从企业的财务审计转变为管理审计,以此来提高企业的管理水平和企业的内部控制水平。

(三)全面健全应对企业风险管理的制度

首先,企业要完善风险评估体,建立科学合理的风险评估机制。对企业的发展来说,企业的内部控制和风险评估是紧密相连,缺一不可的。风险评估是企业实行内部控制的最主要依据,是企业实现完善的内部控制的一个重要的风向标。所以企业要一切从自身的实际出发,要本着全面性的原则,不断完善企业的风险评估体系。企业在对风险进行评估之前,要制定好行之有效的抵御风险的具体措施,尽量把企业的损失降到最低。另外,还要建立有效的信息沟通机制。只有这样,企业才能做到把信息的收集、处理以及传递一步步落实规范。最后,企业要营造一个良好的内部控制环境,只有这样才能更好地进行内部控制管理工作,使得企业的各项生产经营活动得以顺利的进行。

四、结束语

加强企业的内部控制建设可以防范和化解一定的企业风险,企业的复杂度与规模的不断扩大有关,必须不断加强企业内部控制建设。在激烈如此激烈的市场环境中,企业所面临的风险也是很大的,所以,要不断地强化风险意识,要把风险管理理念运用到内部控制当中,才能使企业在瞬息万变的市场环境之下有一个很好的发展。

参考文献

[1]沙娜.企业内部控制存在的问题及对策[J].商业经济,2012,01(12):55-89

[2]刘晓东.我国企业内部控制问题及其对策[N].保险职业学院学报,2011,06(22):112-245

[3]李晓霞.浅论企业内控存在的问题及对策企业物流[J].2013,01(05):43-95

[4]王天才.企业内控和机制的建设及企业风险防范探讨[J].经济研究导刊,2012,05(23):32-78

医院财务管理的风险防范和应对措施 篇10

很多现实的不确定因素都会影响医院财务管理工作, 任一环节发生问题都容易产生财务风险, 进而使医院财务难以获得预期收益, 甚至产生负债及亏损情况。按照不同的活动形式可分为投资风险、筹资风险、收益分配风险及回收资金风险几种类型。只有采取有效措施监控医院财务工作, 才能客观评估产生的财务风险事件, 以便于对风险的产生原因具体分析, 从而制定健全完善的风险管控体系, 并具有风险预警机制, 实现对医院财务风险的有效防范。

2 医院产生财务风险的主要原因

2.1 外部因素原因

属于经营机构的医院, 受不断变化的经济社会影响, 其变化过程也将使医院发生不同程度的变化。若医院财务管理无法依据不断变化的外部因素进行相应调整, 这对产生的医院财务管理风险是不可预期的。医院目前主要面临的三方面的外部风险:一是随着不断推动对外开放国内医疗市场, 大举进入的国外医疗机构呈高速增长态势, 且相对于国内医疗机构而言, 在医疗服务水平上国外医疗机构具有比较明显的优势;二是受不景气经济形势的大环境所影响, 银行贷款利率较高使不断增大了医院财务风险;三是行业内部环境的混乱导致市场竞争加剧, 医院为确保效益就采用核算成本方式对经营成本进行降低。这三方面因素导致目前医院存在不断增加财务管理风险的实际情况。

2.2 内部因素原因

一是在财务管理模式上还依然存在一些问题。医院财务管理目前已难以追随医疗卫生体制改革的脚步, 陈旧落后的管理方式, 缺失应存在的现代财务管理制度, 使财务管理较为混乱, 与实际不符的会计数据不断增多, 监控财务部门的工作也落实不到位。

二是存在预算偏差情况。医院一些科室不结合实际, 而过于重视自身利益, 对预算进行虚加, 导致医院财务支出不符合实际需求, 使医院预算管理局面较为混乱。而且, 药品生产销售企业和商业公司受利益驱使, 通常与其在利益上具有一定矛盾, 而使医院在无形中明显增大预算支出。

三是缺少完善的管理制度。尽管医院已有针对性地制定了一套财务管理措施, 但在实际执行过程中也难以获得良好效果, 对制度约束和监督管理进行衡量的部门有待于完善, 必要的财务风险预警机制在医院财务管理体系中还不足。在医院财务内部控制中财务预警机制是其中的重要组成部分, 它能够分析预测医院获取利润、偿还债务能力、运营情况及发展潜能等问题, 以实现有效控制可能产生的财务风险。在财务管理方目前医院只实现财务管理方面的工作, 对财务相关的活动中可能产生的财务风险还尚未建立相应预警机制, 医院财务管理严重缺乏规避风险的能力。

四是存在比较混乱的财务筹资模式。各医院近年来都热衷于对医院不断扩大经营规模, 投资建设基础设施、购置维护设备及不断增长的工资对资金具有较高的要求, 很多医疗机构都采取向银行贷款方式促进医院发展规模, 在某种程度上该形式使医院不断增加负债资金所占比例, 进而有力提升银行偿还风险。

五是失误投资。部分医院目前投资的固定资产尚未获得良好的收益, 由于长时间无人使用, 很多设备及办公基础设施都被闲置, 严重浪费了医院资金, 而且配套设施将医院的很多库房占用, 明显降低了固定资产的利用率, 导致医院难以获得客观的盈利。

3 应对医院财务管理风险的几点措施

3.1 建立医院各项财务制度并不断完善

财务风险实现可控的基本保障是应采取科学制度, 医院应根据国家有关法律法规内容制定与财务管理具体要求相符的管理规范, 医院财务工作人员也应严格遵循新会计法及会计从业人员相关规范要求, 对自身行为予以规范, 从而保证有规可依。

3.2 建立财务风险预警机制并不断完善

医院应不断加强监控预警财务风险的能力, 在积极开展相关财务活动前, 应在监管系统内部, 逐步形成较为规范的实用性制度, 并利用科学方法有效分配预算组织协调医院有关科室和人员, 使医院整体预算目标得以顺利完成, 进而不断提升医院管理水平, 不断完善管控财务风险的能力。

3.3 对库存加强处理及催收应收款

在采购工作方面, 医院应采取科学采购、根据实际所需进货、库存应合理的管理措施。首先确定库存药品及医疗器械设备的最大容量, 对库存物资内药品、卫生材料等存货数量进行科学制定, 以实现对价格大幅波动影响的抵御能力。进而对因管理存货不善而产生风险的有效控制。不仅如此, 还要吸收现代企业存货管理办法的先进经验, 采用款项回收及欠费责任制对欠费加强管理, 使难以收回的长期坏账和呆账风险在一定程度上得到降低核销。而且, 医院应理性投资。遵循市场经济发展客观规律, 在日趋竞争激烈的市场中, 结合医院实际合理利用资金, 基于此使医院经营效率得到明细提升, 生产成本得到有效降低, 将负债规模降低到可控范围。

3.4 提高财务人员道德修养及整体业务素质

应积极组织医院财务人员开展常态化学习及培训活动, 使医院财务人员不断提高业务素质, 对风险提高有效防范能力, 财务人员应对岗位促进医院发展的作用方面提高认识。认识到团队作用重要性, 采取岗位责任制措施, 定期培训考核在岗人员, 使财务管理工作更为规范, 工作效率更高。而且, 不断提高财务人员法律意识, 对其加强必要的法制意识教育。使财务人员在工作中深入了解有关法律常识, 对工作中存在的风险隐患提高防范意识。使其在发生风险时。可采取有效法律武器对医院和自身的利益进行合理维护, 以避免受到侵犯, 从而有效控制可能产生的风险, 进而提高财务人员道德修养及整体业务素质。

4 结论

综上所述, 医院促进自身发展, 提高经济社会效益, 就应该对产生财务风险的具体原因及隐患提高重视, 使业务能力不断提高, 才能提升对财务风险的抵御能力。而且在医院内对可能产生的风险加强管理, 监督资金运作, 基于对财务管理制度的建立及完善, 最大程度防范可能产生的财务风险, 进而使医院健康有序的发展。

摘要：在医院财务管理工作中, 很多不确定因素发生问题都容易增加医院财务管理的风险。针对医院财务风险产生的原因进行了较深入地分析, 有针对性地提出风险防范应对措施, 对于提高医院财务管理水平具有十分重要的意义。

关键词：医院财务管理,风险防范,应对措施

参考文献

[1]唐明祥.关于医院财务管理内控体制的建设和风险防范措施分析[J], 经营管理者, 2013, 10.

[2]陈小兰.新医院会计制度下医院财务管理的改进与风险防范[J], 现代经济信息, 2014, 15.

[3]李晶晶.论医院财务管理的安全性——医院财务风险的产生与规避[J], 中国外资, 2013, 8.

[4]李文平.关于医院财务风险管理的分析与应对[J].现代营销, 2013, 7.