预算管理风险防控措施

预算管理风险防控措施（共8篇）

篇1：预算管理风险防控措施

基于内部控制角度谈全面预算管理实施的潜在风险及应对

措施

摘 要：从企业内部控制角度出发，分析内部控制与全面预算管理的内在联系，探索企业在全面预算管理实施过程中可能存在的潜在风险，并针对预算编制、执行、监督、评价等环节存在潜在风险制定有效的应对措施。

关键词：内部控制；全面预算管理；风险；应对措施

一、全面预算管理与企业内部控制之间的潜内在联系

企业内部控制包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素。全面预算管理体系包括预算责任体系、预算指标体系、预算跟踪体系、预算评价体系及预算考核激励体系。企业全面预算管理体系充分涵盖了内控五大要素的内容，同时明确了企业内部控制的具体标准。预算责任体系体现的是企业控制环境的具体情况及监控职能的执行程度，公司治理结构等；预算指标体系则体现了企业在内部控制中的风险偏好程度及控制活动的实施标准；预算跟踪体系则决定了信息与沟通的频度和广度；预算评价体系及预算考核激励体系则明确了监控要素的具体内容。可见，全面预算管理体现了企业内部控制的方方面面，是企业内部控制有效实施的重要手段。

二、全面预算管理实施中对内部控制存在的潜在风险

第一，预算指标体系设计不完善，不能充分体现企业风险承受度及企业各项控制活动实施环节的具体指标要求。首先，在预算指标标准值的设定上，未充分考虑企业所在行业的情况及风险承受度。例如，对于钢铁、大宗商品等低迷的行业，在指标值设定上不应过余激进，要充分考虑企业自身的经营情况和抗风险能力，进行综合评定。其次，在预算指标涵盖面上不能充分体现企业对各项控制活动开展的具体要求。例如，资金面紧张情况下，对应收账款周转、经营性现金流量等指标就要从严设定。在行业前景不佳的情况下，对于投资项目的预算指标就要谨慎设置。

第二，预算跟踪体系设置与执行存在差异，导致内部控制信息与沟通不畅，监控不及时、不到位。由于市场变化的原因，从客观上造成了预算与实际的某种差异，如果预算跟踪体系执行不到位，不能及时反馈差异的存在，及时查找原因纠偏，势必会给企业的经营带来一定的风险，而且会造成资源上的不必要浪费。另外，在预算的执行过程中，不按预算制度办事，随意挤占、挪用各项预算指标，越权审批等问题存在的话，预算跟踪体系不完善，就不能及时发现和反映这些疏漏，事中监督的职能不能充分发挥，导致内控风险不能在第一时间有效监控和解决。

第三，预算评价与考核体系设置不完善，将直接影响企业内部控制中监控环节的有效实施。在全面预算管理中，预算考核极为重要，它关系到预算指标最终能否顺利执行。例如，考核指标怎样算完成，完成后的奖惩措施是什么等等，都需要一个明确的界定。如果存在缺陷，就无法客观的评价，事后监控就无法有效实施。另，考核机构设置不科学，也会导致监控环节失效。例如，有的企业为了节约费用，考虑人力成本等原因，让财务部门代为执行。财务部门作为企业的管理部门之一，与其他部门有千丝万缕的联系，从而对其他部门预算执行情况考核的客观性、真实性也无法做到公正、独立的判断。

三、从内部控制角度完善全面预算管理的应对措施

（一）预算指标体系设计不完善的风险应对措施

1、制定科学、合理的预算指标目标值是核心。在设立目标值时，需充分考虑外部市场形势和企业的实际情况，同时考虑企业的可控因素和不可控因素的影响，避免偏高或偏低，脱离实际。如遇市场环境发生重大变化或编制基础发生重大改变，应按照管理程序对预算进行及时调整，以保证预算的准确性和控制的有效性。

2、预算指标体系的设计要符合评价考核导向的需要。预算指标的选取要充分体现企业的经营理念、关注方向和需在企业推行的价值观念。例如，当企业在扩张期，关注规模和盈利时，收入和利润指标则是预算指标体系中重要的组成。当企业所处的行业不景气时，成本、费用控制、资金安全等预算指标就成为指标体系中重要的组成。当企业需要在员工中树立经济增加值的观念导向时，EVA就成为重要的预算指标。预算指标的选定取决于企业的战略目标及所处环境的需要，因此每年都要对预算指标体系进行科学合理地调整。

（二）预算跟踪体系设置与执行存在差异的风险应对措施

1、预算指标的执行要严格遵守授权管理制度。一些重要的预算指标，由谁来审批，权限多大都要严格遵守相应制度，切不可越权审批。同时，执行中还要杜绝挤占、挪用指标的现象发生。要做到全员控制、全员监控。

2、提高信息化管理水平，利用先进的计算机网络技术，将编制的各预算项目指标预设到信息化处理平台之中，及时将实际数据与预算指标进行对比分析处理，提高执行跟踪效率，及时反馈差异。

3、建立完善的信息传达体系。完善的信息传达体系在企业横向个部门之间能够加强合作，促进内部高效运转；同时，在企业纵向上，自下而上为决策者提供有效的信息以促进其决策的正确制定，并且还能促进企业员工建议意见的传达，增强企业与员工的共同体意识。

（三）预算评价与考核体系设置不完善的风险应对措施

1、合理设置预算管理考核机构。企业需要设置一个独立于企业各个部门之外的机构来对预算执行情况进行考核。考核机构需站在客观公正的立场上，才能对企业各预算责任主体的执行结果进行合理评判，并仅对预算责任体系中的最高权利机构负责。

2、完善考核指标的设置体系。在企业基础考核指标的框架下，针对不同的考核主体需要设置个性化的补充指标，达到全面平衡的效果。同时，在指标选取时，尽可能将主观因素评价指标对考核评价结果的影响降至最低，避免徇私舞弊的情况产生。

四、结论

全面预算管理作为企业内部控制的重要组成部分，若无有效的内部控制作为支撑，全面预算也就只能停留在表面，不能落到实处；若缺少全面预算管理，内部控制就会与企业发展的整体目标发生脱节，不能对企业实行有效的管理。只有将全面预算管理恰到好处地融入到内部控制的各要素中，才能将内部控制作用充分的发挥出来，内控风险得到有效控制，确保企业可持续的健康发展。

（作者单位：宝钢资源有限公司）

参考文献：

[1] 立信会计出版社，裘益政、竺素娥著 《高级财务管理》

[2] 北京大学出版社，张长胜著 《企业全面预算管理》

[3] 清华大学出版社，刘胜强著《企业内部控制》

[4] 人民邮电出版社，胡晓明、许婷著《公司治理与内部控制》

篇2：预算管理风险防控措施

扩大教育的影响力。寓教育于活动之中，组织专家讲座、观看反腐倡廉教育片等。

近两年，我司党委、纪委按集团党委的统一部署，组织各支部党员干部参加了聆听鼓楼区检察院党委的统一部署，组织各支部党员干部参加了聆听鼓楼区检察院有关负责人警示教育课，观看《永远在路上》、参观鸦片战争博物馆等一系列活动，强化教育效果。

二、建立健全制度系统建设，防止利益冲突。

①规范权力运行。从源头做好权力配置，建立权力结构科学化配置体系，实现决策权、执行权、监督权相对分离，加强对权力的程序制约，形成权力结构配置标准。

在执行“三重一大”程序方面，我公司制定有《公司贯彻落实三重一大决策制度实施办法》，在重大决策、重要干部任免及奖惩、重大项目安排和大额度资金使用等方面均按上述制度严格执行，凡符合制度界定的“三重一大”事项，均坚持依法、依规、科学决策，坚持集体决策、民主决策的原则，履行总经理办公会、党委会决策程序，并形成会议纪要下发及存档。

在加强监督责任方面，我司党委于2010年完善纪检机构建设，按上级要求设立了公司纪委，纪委委员共10人，其中纪委书记由监察部长担任，公司党委所属10个支部均设有纪检委员，行使监督职责，从组织上保障了纪检监督工作的有效开展。

②建立健全各项法律法规制度。

我司于2016年根据集团相关制度制定了《企业负责人履职待遇、业务支出管理规定》及《企业负责人履职待遇、业务支出管理规定》，又于2017年根据集团对相关制度的调整修订了上述两项规定并加以执行；此外，我司还于近两年完善了《出差及差旅费管理规定》，加强了差旅费用支出的事前审批和事后审核；我司另于2017年4月按照集团的统一部署，实施了公务用车制度改革，并形成《公务用车制度改革管理办法》，经报集团行政部批准后执行。上述规定在公务用车、办公用房、培训管理、业务招待、差旅管理、因公出国、通信管理等方面清晰界定了各项开支标准，为中央八项规定、集团 九项措施的落实及公司的规范管理提供了制度保障。自2012年1月1日起，我司按集团有关通知要求执行《招投标管理规定（试行）》，自2012年7月1日起，我司按集团《XX的通知》实施招标采购。

内控方面，2012年1月在会计师事务所的协助下，公司内控体系初步建立。经过多年的规范化建设，公司内控体系已经日趋完善。公司设立风险管理领导小组负责公司风险管理与内部控制相关工作，风险管理领导小组下设风险管理工作小组。上述机构共同构成公司风险管理领导机构。建立了以财务管理、内部审计、合同管理、信息管理、安全生产等为主要内容的较为完善的内部管理系统。公司按照集团风险管理与内部控制的要求，结合公司实际，在2017年针对包括合同及档案管理流程、机场管理流程等流程在内的18个流程、300项控制活动进行了梳理，识别并评估了风险、认定了缺陷、开展了缺陷整改等工作。

三、运用科学合理管理新模式，提高风险防范实效

①借鉴风险管理理论和质量管理方法建立廉洁风险防范管理模式。

主要思路就是：针对廉洁风险，建立风险防范的前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”，即以为一个工作周期，将全年工作分为计划阶段、执行阶段、考核阶段、修正阶段“四个环节”实施系统管理。在修正阶段，针对前三个阶段出现的问题，结合综合考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，改进风险防范措施，优化工作目标，完善风险防范体系，启动下一个循环。

②加快电子监控系统建设 筑牢廉洁风险防控“堤坝”。

篇3：预算管理风险防控措施

市场经济条件下, 医院面临着来自各方面的风险, 而财务风险则直接影响到医院的正常经济营运和业务开展。只要医院财务活动过程中的某一方面和某一个环节出现问题, 都可能导致财务风险的发生, 它不但影响医院正常资金运动, 损害医院经济效益增长, 严重时还可使医院经济陷入危机。财务风险对于医院的经济业务营运是致命的, 如何有效控制财务风险, 确保医院财务安全, 是现阶段公立医院健康、可持续发展必然要解决的问题。

财务预算管理是医院内部管理的重要内容之一, 是医院对未来经济活动的计划、过程的控制和事后分析, 是以货币或现金流的形式对医院未来实现某特定目标合理配置资源, 实现对医院各项经营活动过程的有效控制。严格医院预算管理加强财务风险防控, 建立健全严格的医院预算管理制度, 提高医院经营管理水平, 增强医院综合实力和竞争力, 是现代医院管理的一项重要内容。

二、当前医院财务预算管理的现状

(一) 缺乏健全的财务预算管理组织和制度体系

受计划经济影响, 医院管理者的财务预算和财务风险防控意识普遍不强, 未按全面预算的要求在医院内部设立专门的预算管理组织和预算管理体系。财务预算管理一般由财务部门兼职, 全面预算管理缺乏各级各部门的有效配合, 预算管理中所产生的一系列矛盾问题没有相应的组织机构协调仲裁, 造成预算管理的断层和漏洞, 极大的影响了医院经济活动过程的控制和财务安全。有些医院虽然设置了相应的预算管理组织机构和预算管理体系, 但存在医院高管挂名而不具体参与的情况, 缺乏严格的预算管理责任制度, 使财务预算这种整体性、系统化工程, 缺乏详细的、可操作性规程, 全面预算管理流于形式, 预算管理机制难以有效运行。

(二) 预算编制质量不高

首先, 医院高管多数不具体参与预算编制, 编制不能准确体现医院的远期发展规划和对医院发展的本质认识, 造成编制定位的不准确, 而各级各部门又缺乏有力配合, 预算编制缺少科学完整调研资料, 造成预算编制未能与医疗业务做好对接以适应医疗市场需求。其次, 预算编制方法选择上, 很多医院对于业务预算采用“上年基数+本年因素”的办法, 预算指标体系设计不够完善, 具有盲目性、滞后性和缺乏弹性适应性等缺陷, 难以准确反映医院未来情况及各责任中心的实际能力与贡献, 难以科学的实现财务预算管理, 发挥预算的实效。

(三) 缺乏预算执行与考核制度

预算编制过程松弛, 预算执行符合率偏低, 很多医院存在“重形式、轻执行”的现象, 缺乏对预算执行过程的严格监督, 医院资金支出可以不受预算的控制, 预算管理没有严肃性和权威性, 预算执行具有“选择性”和“随意性”。预算执行考核制度不健全, 预算编制与执行考核不成体系, 没有将预算执行考核与预算执行者和医院科室核算有机结合。

三、完善预算管理, 防范财务风险

(一) 加强组织领导, 构建全面预算管理体系

针对现状, 医院应积极加强对全面预算管理工作的组织领导, 完善预算管理体制制度建设, 厘清预算执行各部门的职权范围, 建立预算管理问责制度以及相应的矛盾协调机制, 在医院内部构建起多层级、交互性的预算管理组织体系。现代预算管理组织一般包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算执行机构等常设机构, 此外还包括在一定时期根据医院自身财务状况和经营活动状况临时设立的财务预算管理机构。预算管理委员会是医院财务预算工作的组织者和监督者, 在整个财务预算体系中居于核心地位。预算管理工作组和预算执行机构接受预算管理委员会领导并对其负责。

(二) 保障预算质效, 改进预算编制方法

首先, 努力提高财务预算编制水平, 切实保障预算质量。医院预算编制应最大限度的反映医院未来的经营活动状况和财务收支状况, 体现医院的近期和远期发展战略, 预算目标应切实突出对医院未来发展方向的关注和配合。其次, 由于预算编制是医院进行预算管理的前提和基础, 而预算编制方法的选择则在一定程度上决定了预算编制的整体水准。因此, 改进预算编制方法是提高预算编制整体水准的重要途径, 医院财务制度要求医院逐步采用零基预算方法编制预算, 但不同的预算项目又有不同的业务发生特点和规律, 因此实践中不能孤立地采用某一种方法来编制每一个预算项目, 而要根据不同预算项目业务发生特点和规律分别采用不同的编制方法。

(三) 建立预算管理考评体系, 确保预算执行质量

没有考核, 预算管理将变得毫无意义, 医院预算管理的目的就是通过预算控制来掌握医院的发展方向。编制再好的预算若不能有效的实施, 最终也会流于形式, 不能发挥其应有的功能和效用。建立健全科学有效的预算考评体系, 强化预算执行力度, 构建与考评结果相对应的激励机制, 强化对预算执行不力的问责制, 促进医院组织内部的横向竞争, 从而有效规避和控制财务风险, 提升预算管理整体水平。

摘要：受计划经济的影响, 公立医院预算管理意识不强, 财务预算管理体制普遍存在组织机构落后、编制质量不高、预算执行和考核制度不足等问题, 并影响了医院对财务风险的有效防控。现阶段应着力从组织机构、预算质效、编制选择等方面完善预算管理, 防范和控制财务风险。

关键词：预算,预算编制,预算执行

参考文献

[1]应承忠.企业实行全面预算管理存在的问题及对策[J].交通财会, 2010, (1) .

[2]张鹏.企业全面预算管理存在的问题及其改进[J].中国集体经济, 2010, (8) .

篇4：预算管理风险防控措施

一、基层人民银行财务预算管理现状

近年来，基层行财务预算管理逐步步入制度化、规范化、精细化的轨道，特别是2015年底，人员经费与工资计划不匹配的体制机制问题得到解决后，财务管理制度更加完善，各项管理事项基本做到有章可循、有据可依；支出审批程序严格，各项支出合法、合规；预算执行落实基本到位；集中采购管理逐步规范，资产管理步入正轨；项目资金严格按程序办理。但由于基层行财务预算管理还处于不断探索和逐步完善的阶段，仍存在一些问题。

二、基层人民银行财务预算管理中存在的问题及风险

（一）对财务预算管理重要性认识不足

基层行在思想观念上对财务预算管理的重要性认识不够，重指标、轻管理，重预算分配执行，轻预算编制过程的问题一直存在，更有甚者认为预算只是走过场、做样子，预算管理仅仅是中心支行财务部门的事情，地市中支、县支行及各职能部门参与预算管理的积极性差、参与度低，工作流于形式。财务部门难以从全局角度对全行信息进行有效识别与区分，进而造成基层行财务预算管理缺乏计划性、前瞻性和严肃性，后续的财务活动存在违规违纪风险。

（二）预算编制不科学

一是预算编制无规章制度依托。人民银行于2006年推行部门财务预算管理，但与之配套的制度、措施未更新建立。预算编制规程、办法、支出参考标准等在制度层面上缺少充分依据，一定程度上形成了财务管理制度控制上的“盲区”，导致编制过程存在盲目性和随意性。二是财务预算科目及账户设置与履职实际不匹配。由于财务制度多年未修改，现行科目及账户设置无法适应履职需求，部分费用没有对应列支账户或资金来源，如开展货币政策宣传费，各项调查、调研费用。三是缺少科学的部门预算定额标准体系。人民银行在履职和开展业务过程中的支出标准、人员定额、设备消耗定额等基础信息相对缺乏，基本支出定员定额较为粗放。除近两年在人员经费、部分公用经费、个别项目支出方面初步运用定额标准外，其他支出尚没有客观依据，降低了预算编制的科学化、精细化程度，预算编制的可比性和可行性也大打折扣。四是预算编制专业人才相对缺乏。基层行预算编制人员的编制水平、财务分析能力相对较弱，缺乏专业性，绝大多数财务人员的分析仅停留在简单的数据堆砌、数据比较。分析手段单一，分析内容空泛，难以为上级行和领导财务决策提供有价值的参考依据。预算编制准确性差、计划性弱，影响资源的合理配备，致使预算編制内容不够合理和科学。

（三）预算执行情况不理想

基层行预算执行情况不理想表现在以下几方面：一是费用支出进度不均衡。由于预算“编报早、批复晚”，且工资计划年底调整，使基层行在费用开支时往往前紧后松，容易导致费用支出和采购项目支出集中，不可避免出现操作不规范、年度突击花钱的问题。二是预算指标科目分配与基层行财务需求脱节。突出表现在行政事业支出中部分科目指标额度与基层行实际需求不相符，导致基层行为了用足指标，科目之间相互挤占，调账，串科目列支费用，甚至虚假列支等情况不同程度存在。三是预算执行刚性不强。基层行对预算支出的管理和控制手段偏弱，对预算的执行缺乏有力的制约手段，导致部门预算执行与编制脱节，失去了预算应有的严肃性，存在违规风险。

（四）预算监督、评估机制缺失

基层行缺乏预算监督长效机制，导致对预算编制过程、金额、预算执行进度、资金使用方向等缺乏有效监督，且很少进行有效性评估，缺少适度的奖惩措施。各行试点开展的项目绩效评价，由于总行尚未建立统一的评价体系，基层行自行设立的绩效目标不科学、评价指标粗放，评价方法单一，不能准确全面反映出基层行履职成绩和效果。

同时，绩效评价结果应用不充分，没有将预算绩效评价结果与财务资源分配有效结合起来，难以做到与规范预算管理、提高资金使用效益有效衔接起来。

三、完善基层人民银行财务预算管理的建议

（一）增强预算意识，提高财务预算管理参与度

对财务预算管理的认识和重视程度决定了预算管理的实施力度、实施效果，因此需进一步提升基层行对财务预算管理的认识和重视，加大政策宣传，加强组织领导，加大对相关业务需求部门的培训，促使各部门认识到，财务预算从编制、执行到管理是全员行为、系统工程。只有建立起人民银行系统自上而下统一高效的预算主体，各单位、部门相互配合，财务预算管理才能真正发挥作用。

（二） 加强制度建设，完善预算编制程序和方法

一是加强财务预算制度建设，使预算编制做到有据可依。制定适合人民银行履职特性的预算管理制度，确定预算编制标准、编制主体和编制原则及方法，减少预算编制及执行中的随意性和盲目性，切实提高预算编制的科学性和准确性。修订完善《中国人民银行财务制度》及相关制度规章，进一步明确各部门在预算编制、执行中的权利和义务，使预算编制、执行、监督等工作有法可依、有章可循，确保基层行财务工作规范化、制度化。二是进一步完善相关会计科目和账户的核算内容，建立一套完整、可操作性强的会计财务科目。按实际需要细化、归并各科目列支内容，增加部分会计核算科目，如增设专项宣传经费、调查调研经费等。三是完善定额标准体系，提高预算编制质量。认真研究费用支出中的普遍性需求与特殊性需求的差异及比例，充分考虑行业职能、业务特点、业务量、地区差异、物价变动和其他政策因素，以“分级别、分地区、分职能”为前提，建立符合自身行业特点的支出定额标准。四是夯实基础，不断强化财务人员综合素质。基层行领导要转变观念，在人员配备、资源整合方面向财务部门倾斜，建立财务人员学习晋升激励机制保证人员的稳定性。充分发挥财务人员储备库功能，建立财务人员培训学习长效机制，实施多层次、多领域培训，注重培养预算编制专业性人才，提高财务分析能力和预算编制水平，带动人民银行预算管理水平的整体提升。

（三）强化预算管理执行监督，提高预算执行效力

针对基层行预算执行中存在的问题，首先可借鉴国外人民银行成功经验，适当提前人民银行系统预算编制的时间，加快预算批复指标的下达，提高预算年初到位率，切实解决预算执行先紧后松、集中列支的现象。同时，建议提请财政部按编报的预算项目批复预算，上级行也按基层行编报的预算项目进行批复，改进分配体系，逐步解决预算分配与需求脱节的问题。其次要建立财务预算管理监督机制，实现对预算管理全过程的监控，规范预算支出，履行对预算管理各个环节的检查权和考核权，“以检查促管理”，强化内审、监察等部门的监督力度。对监督过程中发现的问题及时反馈纠正。最后要积极推进基层行预算公开工作。不断加大预算公开力度，提高预算透明度，提升预算的外部监督与约束。

（四）建立科学的预算管理绩效评价体系

建立科学的财务预算管理绩效评价体系能够对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，较好地调动各单位、部门工作的主动性和积极性，降低成本，进而达到资源的优化配置和合理利用。人民银行可借鉴国外央行绩效管理方法，制定财务预算管理绩效评价方法和评价指标体系。一是建立财务资金使用绩效评价制度框架，结合预算执行考核评价结果，完善绩效考核激励机制。在进一步量化、细化财务会计科目和账户核算内容、列支范围、开支标准等基础上，建立对预算执行可操作性的考核评价指标，如财务费用合理性指标、使用效率指标、运行费用节约指标等，切实强化对预算执行的综合考核和评价。二是对重点项目预算实施跟踪问效与综合评价。对项目支出占比较大的科目如货币发行费、安防费、电子设备购置费等项目资金使用情况进行综合评价，对重点项目使用效果实施跟踪问效，以保障项目资金的合规使用和预算管理目标的实现。三是建立和完善定性与定量相结合的绩效审计评价体系，全方位评价预算管理的综合效益。四是加强预算绩效评价结果应用，逐步实现绩效管理结果与费用指标核批及年度考核评比的挂钩。

参考文献：

[1]申允財政预算管理的现状分析及对策 财经界·学术版，2015（21）

[2]王强 基层央行部门预算管理的现状分析与路径选择 [JP]中国物价，2011（06）

[3]罗美娟，黄丽君 国外中央银行财务预算管理体制比较研究 财会学习，2014（1）

篇5：廉政风险防控措施

按照文件精神，深入开展反腐倡廉工作，进一步建立起有效管用的惩治和预防腐败工作体系，发挥好用制度管人管事的功能，推进廉政风险防控机制建设，现提出如下工作措施：

一、强化组织领导，落实工作责任

1、健全工作组织。成立以党委书记、校长王创立同志为组长，校班子其他成员为组员的廉政风险防控领导小组，具体负责局廉政风险防控工作机制建设的组织、协调和实施。

2、实行分级管理。主要负责人直接负责领导岗位的廉政风险，分管负责人直接负责中层岗位的廉政风险，科室负责人直接管理和负责本科室岗位人员的廉政风险。

3、落实风险责任。班子成员对分管科室廉政风险防控负有领导责任，要加强对分管科室进行经常性教育提醒把关，坚持每季至少与科室每个人廉政谈话1次。各科室要对廉政风险防控措施的执行、廉洁从政和履行“一岗双责”等情况向分管负责人作出承诺，落实相关廉政风险责任。

二、强化宣传教育，打牢思想基础

4、提高风险意识。结合加强机关作风建设和“绩效管理推进年”活动，利用反腐倡廉宣传阵地、党务政务公开栏，张贴廉政风险防控实施方案，公示防控措施，并通过宣传发动、公开承诺、典型推介等形式，营造廉政风险防控的氛围，引导大家牢固树立起“风险无处不在，防范人人有责”的全员风险责任意识。

5、筑牢思想防线。在搞好普遍教育的同时，有针对性地开展相关的党纪条规、法律法规和岗位职责教育，促进政策理论修养和职业道德水平提升。对新调任重点岗位人员，坚持岗前廉政谈话，早打“预防针”；对问题苗头，有社会不良反映、测评靠后人员，要提醒谈话，自查自纠。利用正反典型，强化廉政示范和警示教育，提高廉洁从政的自觉性。

三、强化规范管理，推进制度建设

6、完善内控制度。将廉政风险防控融入业务工作流程的各个环节，不断梳理完善内控制度，确保建立的廉政风险防控制度全面覆盖查找出的主要廉政风险。同时，要科学设置职责明确、衔接紧密、监管到位的内部运转体制，确保岗位设置和业务流程衔接顺畅、便利精简，既相互协调又相互制约，实现廉政风险的有效规避。

7、实施分权制衡。强化对权力的制衡约束，对权力过于集中的岗位，健全定期检查、汇报和民主监督制度，进一步分权、限权、减权，有效压减岗位廉政风险。遇有职能调整、工作重点转移、重要政策出台、临时性重大项目实施等，针对可能出现的风险点，及时跟进完善廉政风险专项防控管理制度，确保风险防范无缝隙、不间断。

8、组织公示公开。按照“边查边纠边建”的原则，建设廉政风险防控体系制度库，逐步进行公开公示，并按照“权力阳光运行”的总体思路，进行全方位“晒权”，扩大社会监督面。

四、强化机制建设，促进长效管理

9、建立完善的风险处置机制。迅速调查确认廉政风险节点，并运用诫勉提醒、诫勉督导、诫勉纠错等方式，及时发出预警信号，修订完善制度，有效防范风险发生。对已建立并运行的廉政风险防控制度，通过定期召开协调会和制度评议等形式，进行“回头看”，逐步形成查找、发现、修复廉政风险防控的“环形”工作机制。

10、建立严格的责任追究机制。通过设立岗位廉政风险举报箱、监督电话等方式，强化内部监督和社会监督。对发现存在廉政风险的制度、工作流程立即“叫停”，并及时进行纠正、完善。对存在问题的个人，一经查实，坚决严肃处理，同时根据党风廉政建设责任制的要求以及行政问责有关规定，实施责任追究，并将有关情况载入党员干部廉政档案，列入“年考”。

篇6：廉政风险点防控措施

防控措施

1、将查找出来的风险点防范认真分析评估，提出评估意见后，交党小组综合评估决定。

2、对查找出来的所有风险点防范进行梳理、筛选，确定后，把廉政风险点防范进行造册登记，由分管领导参加评估，并提出评估意见，最后交教育局风险点防范管理办公室综合评估决定。

3、开展社会调查，通过走访或是发放问卷调查、举行座谈会等方式进行评估。

4、报学校廉政风险点防范管理工作领导小组进行评估审定。

5、根据综合上述评估意见，确定风险等级，并进行备案。

篇7：镇廉政风险防控措施

中共**镇委员会

关于印发《**镇廉政风险防控措施》的

通 知

镇属各单位：

为进一步加强全镇党风廉政建设和反腐败工作，切实降低国家公职人员执行公务和日常生活中可能发生的腐败风险，经镇党委研究，特制定《**镇廉政风险防控措施》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

2012年4月28日

抄 送：县纪委

**镇党政综合办公室 2012年4月28日印发

共印35份

突出重点、扎实推进、务求实效的总体要求。通过开展廉政风险预警防范机制建设工作，初步建立起与经济社会发展相适应、具有**特色的融教育、制度、监督于一体，从源头上有效防控岗位廉政风险的新机制，使党员干部特别是党员领导干部更加重视、支持预防腐败工作，理解和掌握岗位廉政风险防范机制建设的基本理念和主要方法。

二、廉政风险防控措施的主要内容和方法步骤

（一）主要内容

各部门要重点围绕监督制约和规范权力运行，紧紧结合本部门的实际，突出重点岗位和重点人员，认真查找在业务流程、岗位职责、制度机制、外部环境等可能发生腐败行为的风险点，构筑前期预防、中期监控、后期处置三道防线，对预防腐败工作进行科学化、系统化管理。

（二）方法步骤

1、明确部门岗位工作职责

根据县编委办的有关方案，结合**镇实际，明确各个岗位工作职责。

2、排查廉政风险

（1）排查范围。掌控行政权力，可能利用其为他人带来直接或间接、近期或分期的不当利益和好处，从中谋求私利的领导及工作岗位；有自由裁量权的领导及工作岗位；权力运行需要公开、需要民主决策、需要监察机关监察的领导及工作岗

形成系统的教育材料，对相关领导干部进行教育。

三、组织实施

根据查找的廉政风险点制定岗位廉政风险防控措施，建立防控模式，做到任务明确、责任到人，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面环环相扣的岗位廉政风险防控机制。根据不同层面、不同岗位所制定的防范措施，逐一落实。

四、监督检查落实

（一）建立廉政风险公开承诺制度

由不同岗位人员作出岗位廉政风险防范承诺，并在一定范围内进行公开，接受社会和群众监督。

（二）建立廉政风险预警机制

通过岗位廉政风险动态监控和廉政风险信息分析发出预警信号，运用督导、纠错、诫勉谈话、打招呼提醒等方式采取处置措施，纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞，化解廉政现实性高风险，避免问题演化发展成违纪违法行为。

（三）建立风险处理机制

建立岗位廉政风险处理机制，对岗位廉政风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查，对发现制度不落实，防控措施不到位的要及时指出，责成整改，保证廉政风险防范机制的有效运行。

（四）建立风险管理考核机制。

建立风险管理考核机制，及时汇总分析岗位廉政风险态

政风险防范措施的实效性。

（四）总结完善，稳步推进。收集、保存好各个阶段工作开展的有关文字等资料，以便形成一套反映本单位、本部门开展排查廉政风险点，建立预警防范机制的经验总结材料。

附：各岗位部门工作职责、风险点及防控措施

各岗位部门工作职责、风险点及防控措施

一、镇党委书记、人大主席

工作职责：全面负责贯彻落实党的路线、方针、政策，认真执行上级党委、本镇党委的重大工作决策和各项决议；坚持党要管党的原则，加强党的基层组织建设，保证党的统一和团结；负责镇党委全面工作，主持讨论决定本镇经济发展方向、思路、措施和社会发展中的重大问题；把握经济发展的宏观管理；负责运筹全镇整体工作，组织落实全镇物质文明建设和精神文明建设的各项任务，组织抓好党委、纪检、人大、武装、综治、信访、组织人事、宣传、精神文明、民宗统战、工青妇等工作。负责干部的选拔、任用、推荐、人事管理等工作；完成市县党委、政府交办的其它工作。

风险点：在落实党风廉政建设责任制、“三重一大”（重大问题决策、重要干部任免、重要项目安排和大额资金使用）

制度时，执行政策不到位，工作力度不到位，把关不严的风险。在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动的风险。利用职权或者职务上的影响为本人、亲属及身边工作人员谋取利益的风险。放松对党员干部政治、思想道德方面的学习、教育。在干部选拨任用工作中封官许愿，任人唯亲，营私舞弊，谋取个人利益或为他人谋取利益的风险。有可能存在“一言

乡镇规划、乡村道路、乡镇企业等工作。完成市县党委、政府交办的其它工作。

风险点：在落实“三重一大”（重大问题决策、重要干部任免、重要项目安排和大额资金使用）制度时执行政策不到位，工作力度不到位，把关不严的风险。在公务活动中接受礼金和各种有价、支付凭证的风险。违反规定干预和插手经济活动，谋取私利的风险。虚报工作业绩的风险，利用职权和职务上的影响为本人、亲属及身边工作人员谋取利益的风险。亲戚、朋友、领导打招呼，可能导致干预单位、部门违反政策原则为他人办事的风险；接受可能影响执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动的安排的风险。

防控措施：认真履行工作职责，加强行政、财务管理，严格财经制度；加强法律、法规知识的学习，不断提高履职能力和拒腐防变的能力；不断完善各项规章制度，建立监督制约机制，严肃工作纪律和工作作风，增强接受监督的自觉性和约束性。公开办事程序，增强工作透明度；坚持原则，在重大事项、重大资金使用以及干部任免上，做到民主决策，集体审批；努力增强加快经济发展的紧迫意识和危机意识，开动脑筋，着力研究适应农村经济发展新形势的新方法、新举措；不参与、不干预经济活动。

三、镇党委副书记

工作职责：协助书记做好党委工作；认真执行镇党委、0为的监督管理；把好廉洁自律关，加强廉政自律，主动增强防腐意识；凭实绩推荐干部，公道正派选人用人；秉公办事，不徇私情。不断反思，知错就改；坚持原则，在重大事项做到民主决策。

四、党委委员（含武装部长、纪委书记、财政所长）、副镇长

工作职责：贯彻执行党的路线、方针、政策，协助书记、镇长做好分管工作；认真执行镇党委、政府集体形成的决议和决定，定期不定期向书记、镇长反映情况，汇报工作；按照上级要求检查各项工作指标、任务完成情况；围绕镇党委政府中心工作，抓好分管站所及包村工作。完成镇党委、政府和上级交办的其他工作。

风险点：在工作过程中，推诿、拖延处理；接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请；用公款报销或支付应由个人负担的费用、参与高消费娱乐、健身活动的风险；容易出现落实农村政策有偏差不到位的风险；工作中可能出现重大责任事故的风险；在执行农村的路线、方针、政策方面，可能存在决策上出现工作指导上的偏差的风险；对分管部门管理不严、监督不到位以致造成失职，延误工作的责任风险。

防控措施：认真遵守《廉政准则》和廉洁自律各项规定，不断提高反腐倡廉的自觉性；坚持原则，认真履行工作职责，严格规定程序办理各项工作；严守政治纪律，树立典范形象；

2做好培财、理财工作。完成镇党委、政府以及上级业务部门交办的各项工作。

风险点：利用职务便利为本人、亲属谋取利益，虚报工作业绩；对企业安全生产条件不符合规定的隐瞒不报，对镇内经济数据收集失实；对统计资料的收集、审核和汇总不严谨；潜在以不合规的原始凭证编制汇账凭证，登记账簿，存在汇账凭证、登记账簿与原始凭证金额不一致，存在会计档案中出现原始凭证和附件资料遗失现象的责任风险；潜在经费使用审核把关不严的风险。

防控措施：坚持原则，认真履行工作职责，严格规定程序办理各项工作；严守政治纪律，树立典范形象；严格执行政务公开，实行阳光操作，确保专款专用，接受监督；增强责任意识，提高工作效能；强化学习和思想教育，筑牢拒腐防变的思想防线。

七、社管办、维稳办、文化站、社保站

工作职责：负责社会治安综合治理工作及协调政法工作；负责民政、残联等社会事务；负责教育、文化、卫生、体育和广播电视等工作；负责本镇的社会主义民主法制建设和精神文明建设工作。宣传贯彻劳动保障法律、法规和政策，组织实施辖区内的劳动和社会保障服务工作。完成镇党委、政府以及上级业务部门交办的各项工作。

风险点：对民政救济资金不按标准发放到位，挪用的风险；

4线；坚持落实惠农政策公开公示制，严格把关，强化监督检查单位职能作用；坚持原则，照章办事；加大对强农惠民政策的宣传落实力度。

九、人口与计划生育服务站

工作职责：贯彻执行有关计划生育工作方针政策、法规，落实计划生育任务；完善人口服务，协调流动人口计划生育治理工作。宣传国家计划生育方针、政策、法规；宣传避孕节育、优生优育和生殖健康的科学知识。完成镇党委、政府以及上级业务部门交办的各项工作。

风险点：对流动人口的情况等把握不准确，可能出现反馈信息与实际情况不相符；对信息的错报、瞒报、漏报，造成数据错误；对政策解读不够深入，造成群众不理解，误导群众；在审批过程中存在马虎、大意等情况；在计生执行过程中未依法行政，违反办案程序和裁量规定，滥用裁量权，擅自改变行政处罚种类；忽略工作程序，简化工作环节。

防控措施：加强廉政自律学习，主动增强防腐意识；加强学习，完善制度，加强监督检查，狠抓各项工作落实；增强风险意识、责任意识，严格把好计生各项关口；严格按照上级和镇党委计生工作要求履行职责，制定措施；贯彻落实《陕西省人口与计划生育条例》等政策法规，严格按制度流程办理，接受群众监督。

十、村镇规划建设管理办公室、国土所

篇8：预算管理风险防控措施

1.1 预付账款的风险

具体而言企业预付账款的风险主要来自于两方面:一方面在市场经济环境下预付账款本身就存在不可预见的风险,欺诈现象、质量问题都可能导致预付账款的风险发生;另一方面,预付账款的存在对于企业自身就是一个风险因素,因为预付账款往往金额较大,而且在短期内无法收回和产生效益,挤占了企业的流动资金,大额的预付账款支出很容易导致企业的资金周转困难,一旦企业流动资金无以为继将严重影响企业的效益甚至导致企业倒闭。

1.2 预付账款管理中存在的问题

当前企业预付账款的管理主要存在以下问题:一是缺乏必要的征信体系,企业在没有对供货方有足够了解的前提下,就进行预付账款的支付,信用信息的缺失、社会信用保障体系的不完善、不健全,很容易导致预付账款的管理风险;二是缺乏预付账款的内部控制制度,当前很多企业,尤其是中小企业的管理缺乏科学制度和适度制衡,预付账款的决策往往由管理者“拍脑袋”决定,客观上助涨了预付账款风险。

2 预付账款的管理措施

2.1 对预付账款的审批程序进行严格控制

在物资采购的过程中,可对加工周期内的设备、配件和物资办理预付账款,物资需要具有明确的订货周期,其他情况对于预付账款不予审批。由于特殊情况进行预付账款办理时,需要建立严格的预付账款审批程序,并在合同当中予以注明。在预付账款审批的过程中,重点考察供货方的信誉度,充分考虑预付账款后的风险因素,供货方必须具有良好的信誉度和口碑,预付款风险保证在最低范围内,确保安全稳妥才能予以审批。

2.2 对预付账款实际情况的分析工作加以重视

财务部门需要对预付账款实际情况的分析工作加以重视,具体了解预付账款的情况,同时与销售部门紧密配合,在相互的沟通和协助下进行预付账款的账龄分析,从中发现存在的问题,并查找原因,给予有效处理。不疏漏任何细节,规避风险因素,加强企业预付账款管理,保证预付账款的使用安全。

2.3 建立合理的预付账款管理机制

遵循经济和市场规律,根据企业的发展实际以及发展需求,建立合理的预付账款管理机制,注重预付账款管理的长效性。每一家企业都存在预付账款,是为了保证经营和贸易更加通畅和顺利,满足供货方和企业的共同需求,但是其额度大小需要控制在合理的范围内,企业需要对其进行准确的测算,同时需要考虑市场环境对其的影响,紧跟市场的变化。根据相关政策,适时进行信用政策、销售结构、激励机制的调整,充分满足企业对预付账款管控的长效性。在此基础上,明确预付账款管控的责任人,落实到每一名供应人员和每一个供应岗位上,予以有效控制,深入到预付账款管理的每个步骤和环节中,进行责任的量化。提高供应人员的风险意识和责任意识。

2.4 建立完善的定期对账制度

建立完善的定期对账制度,一般选择在月末进行。由财务部门和相关业务部门对预付账款的明细予以核对,并需要获得债务人的债权认证。双方需要每年签订对账债权认证记录,对账经办人签字。为了保证定期对账制度的完善和严格,需要对加盖对方财务章,从而确保定期对账结果的合理准确,进而为预付账款的安全使用提供保障。

2.5 建立合理的预付账款内部控制制度

建立合理的预付账款内部控制制度,以有效降低预付账款的风险。管理人员需要严格遵守和执行,需要对每一名企业员工和供应人员进行约束,充分发挥预付账款内部控制制度的长效性。在内控制度框架内进行企业预付行为的严格约束,由内部审计机构履行职责,加强对预付账款的审批程序以及预付款使用的监督。严加防范潜在的安全风险,管理人员需要与财务部门及其他相关部门积极进行沟通,及时反映情况,进而采取有效的防控措施。

3 预付账款的风险防控措施

3.1 建立专业的信用管理组织

建立专业的信用管理组织,完善信用了解和信用决策系统,能够对供应商的信誉度予以准确的评估,详细了解预付账款风险,再进行预付账款的决策。开拓和建立可靠的信息渠道,从多个方面对供应商进行考量,避免不法分子利用预付款管理中的缺陷和漏洞进行欺诈而给企业带来损失。以法律为武器,严厉打击预付账款的失信和欺诈行为。

3.2 建立完善的供应商档案

基于完善的信用决策系统,建立供应商管理档案,加强信用评估和信用调查,具体了解供应商的信誉度,加强对其历史信用记录的审查,并根据其进行预付账款的风险评级。一般存在历史失信行为的供应商,对于预付账款不予审批。只有在确保符合信誉度标准的前提下,严格按照标准化的预付账款的审批程序执行,提供预付账款。避免主观、盲目的进行决策,降低预付款风险。

3.3 对预付账款的内部控制制度进行加强

加强预付账款的内部控制制度,不能完全依赖于信用评估和信用调查,同样需要加强内控管理,建立完善的内控制度。在预付账款的决策和审批过程中,不能由个人或某个部门作出决定,而是需要根据严密的内部控制程序,由集体讨论和分析,得到收款方提供担保,严格审查合同条款,避免任何疏漏的出现。严格执行预付款的审批程序,确定各级单位的授权人及审批金额,由经营负责人与财务负责人联合签署。办理预付账款的程序一般控制在月份采购资金支出预算指标以下。经办单位填制付款申请单后,经由部门负责人、经营副总经理、财务人员、财务部长以及总会计师审核和签字,确保无误后交由结算中心进行预付款申请办理。

3.4 加强预付账款跟踪和考核

建立合理的预付账款考核制度,对于预付账款的使用情况予以跟踪,并明确相关责任人的信息,严密进行监督审查,及时发现其中存在的风险,实时跟踪,一旦出现欺诈行为,则需要立即采取法律手段保护自身的权益。提高员工的责任意识和风险意识,将预付账款管理纳入到绩效考核当中,根据相关责任部门、责任人考核成绩予以相应的奖惩。

3.5 对预付账款逾期的催款手段加以重视

重视预付账款逾期的催款手段,当出现预付账款逾期的情况,企业需及时采取有效的催款手段,尽量在初期收回账款,避免产生坏账而造成预付款流失,给企业造成损失。一旦出现预付账款逾期,如果对方特殊困难的情况下,需要加大摧讨力度,必要时需要借助法律手段,保障企业的利益。

4 结论

企业预付账款是企业运营过程中最为常用的货款支付方式,同时也正逐渐成为企业财务风险的主要来源,因此对预付账款的管理及风险防控措施的研究具有鲜明的现实意义。通过对企业预付账款风险和管理现状的分析,笔者认为当前预付账款风险的发生主要是因为企业管理制度的不完善,而这一问题的解决需要社会、企业和个人的共同努力。

摘要：预付账款是当前市场经济环境下常见的支付方式,这一付款方式的存在减小了企业之间贸易的不稳定性,但是同时也给企业的财务管理带来了一定的风险。文章立足于企业财务和风险管理的实际需求,对预付账款可能存在的风险以及当前预付账款管理中存在的问题进行分析,并提出针对性的防控措施。

关键词：预付账款,管理,风险,防控措施

参考文献

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[2]张豹.企业必须加强预付账款管理[J].冶金财会,2006(5):46.

[3]赵金英.浅析“预付账款”的正确使用与管理[J].财会通讯,2006(12):32-33.