税收管理员培训习题集（通用6篇）
篇1：税收管理员培训习题集
1、属于外部信息系统的是（）
答案：ACD
A
税银一体化
B
CTAIS
C
网上开票
D
电话报税
2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）
答案：ABC
A
税收征管业务数据
B
税收行政管理数据
C
外部信息
D
法律法规信息
3、税务决策支持系统由（）组成 答案：ABCD
A
数据库及其管理系统
B
方法库及其管理系统
C
知识库及其管理系统
D
问题处理子系统
4、税务行政系统分为通用部分和专业部分，下列（）是错误的 A
专业部分都是通用部分的特殊模块
B
专业部分模块多于通用部分模块
C
公文处理既属于通用部分右属于专业部分
D
专业部分包含了法规管理系统和教育管理系统
5、以下属于税务行政管理系统的是（）
答案：ABCD
A
公文处理系统
B
税务教育管理系统
C
国家税务系统财务管理软件
D
国家税务系统财务管理软件
6、实现外部信息系统的技术框架包括（）
答案：ABD
A
12366呼叫中心
B
税务因特网
C
税务广域网
D
专线接入
7、外部信息系统按照客户类型划分为（）
答案：AD
A
纳税人服务
B
银行、国库服务
C
其他部分服务
D
外部信息交换
8、“金税”三期工程包括（）
答案：ABCD
A
外部信息系统
B
税务行政管理系统
C
税收业务系统
D
决策支持系统
9、CTAIS系统最主要的三个特点是（）
答案：BCD
A
规范性
B
立足于城市级的税收征管业务
C
征管业务覆盖面广
答案：AC
D
征管业务之间的监控比较严密
10、目前，我国应用的税控装置包括（）
答案：ABCD
A
增值税防伪税控系统
B
税控加油机
C
出租车税控计价器
D
税控收款机
11、“金税”二期工程包括（）
答案：AB
A
一个网络
B
四个子系统
C
税收征管信息系统
D
行政管理信息系统
12、未来税收信息化建设的总体目标可以概括为（）
答案：ABCD
A
一个平台
B
两级处理
C
三个覆盖
D
四个系统
13、目前，税收信息化建设存在的问题（）
答案：ABCD
A
现有系统没有覆盖税收工作的全部
B
同一规划不够，导致重复建设、浪费严重
C
发展不平衡
D
税务系统人员的信息素质与信息化的要求还有较大的差距
14、我国税收信息化建设的现状是（）
答案：ABCD
A
国税系统四级广域网全部联通，省级地税局已全部与总局联网
B
税收征管、监控类的业务软件已初步形成 C
行政管理类的管理软件已经初步形成 D
对外数据交换系统已经初步形成
15、我国税收信息化建设发展所经历的阶段是（）
答案：ABCD
A
应用起步期
B
初步应用期
C
应用发展期
D
整合集成期
16、考察税收信息化的发展历程和水平，必须综合考虑的因素是（）
答案：BCD
A
所能提高的工作效率
B
信息技术提供的可能性
C
税收管理方面的需求
D
当时的环境
17、信息安全系统主要包括（）方面的内容
答案：ABC
A
安全策略
B
安全管理
C
安全技术
D
安全防范
18、安全的威胁多种多样，目前存在的安全威胁主要表现在（）
答案：ABCD
A
非授权访问
B
信息泄漏或丢失
C
破坏数据完整性
D
利用网络传播病毒
19、个人用户为防止遭受病毒破坏，应（）
答案：ABCD
A
安装防病毒软件，击活实时监控，坚持定期升级
B
不要随便使用在别人计算机上使用过的软盘
C
坚持经常对数据和软件作备份
D
上网时不轻易下载免费软件，不轻易运行联机软件
20、下面关于计算机病毒的描述正确的是（）
答案：AB
A
计算机病毒是一个程序
B
计算机病毒是人为制造的
C
好的杀毒软件可以杀除所有病毒
D
病毒不能破坏计算机硬件
21、关于数据库中常用的数据类型正确的描述有（）
答案：ABCD
A
字符型
B
日期型
C
数字型
D
逻辑型
22、关于数据库中记录正确的一些描述有（）
答案：BC
A
数据库中的每一列称为一个记录
B
数据库中的每一行称为一个记录
C
同一数据库中不同的记录所含字段相同
D
每条记录在数据库都有长度限制
23、关于数据库中字段正确的一些描述有（）
答案：ABD
A
数据库表格中的每一项（列）称为字段
B
每个字段都有字段名
C
字段在使用前不需定义
D
每个字段在数据库中都有长度限制
24、关于数据库管理系统正确的描述是（）
答案：BC
A
用户必须了解全部数据结构
B
是数据库系统的核心
C
应用程序是通过数据库管理系统与数据库接口的 D
不受数据物理存储格式变化的影响
25、关于数据库正确的描述是（）
答案：AC
A
数据库是一个系统概念
B
数据库是数据的集合
C
数据库是存放计算机中文件组织的信息集合 D
数据库不能存储图片
26、ODPS公文处理系统的文头纸窗口中，主送单位的填写可以（）
A
单击“主送单位”按钮，然后用鼠标选择
B
扫描输入
C
磁盘拷入
D
键盘输入
27、在ODPS公文处理系统中属于发文操作的是（）
答案：BD
A
收文登记
答案：AD
B
拟稿
C
拟办
D
初审
28、在ODPS公文处理系统中，主题词的输入方式有（）
答案：BC
A
鼠标选择
B
扫描输入
C
键盘录入
D
自动标引
29、在ODPS公文处理系统中，个人信箱中包含（）按钮
答案：BCD
A
登记
B
阅文
C
退回
D
转交
30、关于Frontpage的说法错误的是（）
答案：AB
A
是惟一的专业网页制作工具
B
可以完成对任何网页内容的制作
C
是所见即所得的网页制作工具
D
可以预览制作的网页效果
D
正确
D
错误
31、Frontpage中，关于表格的说法正确的是（）
答案：CD
A
表格的功能都于WORD类似，因此我们在网页中很少使用表格
B
我们在用浏览器浏览网页时没有显示表格，说明网页中没有表格
C
表格的建立、属性的设置与WORD类似
D
表格的作用主要是给网页元素定位
32、Frontpage提供了检查网页制作效果的方法包括（）
答案：AB
A B
在“网页”视图中预览
C
7.5
D
在“浏览器”中预览
D
4.5
D
在“普通视图”中预览
D
6.5
D
在“HTML视图”预览
33、网页在超链接目标的选择可以在“创建超链接”的对话框中选择（）
A
站点外部链接
B
站点内部链接
C
电子邮件链接
D
新网页链接
34、下面关于网页的超级链接说法正确的是（）
答案：CD
A
超链接只链接内部网页
B
超链接只链接外部网页
C
可链接内、外部网页
D
网页内部可以链接文本文件
答案：ABCD
35、Frontpage“保存”网页时，保存正确的是（）
答案：BC
A
保存类型为“.htm”
B
保存类型为“Web页”
C
文件名后缀为“.htm”
D
文件名后缀为“.web”
36、WEB常用的图片格式是（）
答案：AB
A
GIF
B
JPEG
C
MPEG
D
MP3
37、Frontpage制作网页时，提供的视图模式包括（）
答案：BCD
A
大纲模式
B
普通模式
C
HTML模式
D
预览模式
38、在建立网页之前，先建立站点的目的是（）
答案：A
A
在磁盘上创建一个新文件夹，存放所有网页和文件
B
模拟网站环境
C
便于预览网页
D
便于向互联网传送网页
39、要在其他计算机上播放演示文稿，（）
答案：ABCD
A
可直接用“另存为”命令存入磁盘，将文件拷入到其他计算机
B
可直接用“保存”命令存入磁盘，将文件拷入到其他计算机
C
可以通过“发送”命令，将文件通过电子邮件发送到其他计算机
D
可以使用“打包向导”打包文件，拷入到其他计算机
40、幻灯片动画设置包括（）方式
答案：AB
A
预设动画
B
自定义动画
C
模板动画
D
插入动画
41、在Powerpoint的浏览视图中，可以（）
答案：ABCD
A
修改幻灯片
B
删除幻灯片
C
调整幻灯片的位置
D
添加新的幻灯片
42、幻灯片在放映时，可以（）
答案：ABCD
A
循环放映，按ESC键终止
B
放映时添加旁白
C
放映时添加动画
D
选择放映某张到某张
43、在幻灯片制作过程中，可以插入（）等给幻灯片增加一些欣赏性和直观性ABCD
A
图片
B
艺术字
答案：
C
声音
D
超链接
44、下面对于演示文稿的描述正确的是（）
答案：ABC
A
演示文稿中的幻灯片版式可以不一样
B
使用模板可以为幻灯片设置统一的外观式样
C
可以在窗口中同时打开多个演示文稿
D
可以使用“文件”菜单中的“新建”命令为演示文稿添加幻灯片
45、可以对个别幻灯片内容进行编辑修改的视图方式是（）
答案：AC
A
大纲视图
B
幻灯片浏览视图
C
幻灯片视图
D
以上三项均不能
46、电子邮件中，用户（）
答案：CD
A
可以传送任意大小的多媒体文件
B
不能附件内核文件
C
可以同时传送文本和多媒体文件
D
可以传送数据库文件
47、Outlook Express的主要功能包括（）
答案：AB
A
邮件
B
新闻
C
呼叫信息
D
网络短信
48、一个电子信箱的地址由（）构成 答案：AB
A
用户
B
主机名
C
服务器地址
D
ISP
49、电子邮件中POP3是（），SMTP是（）
答案：BC
A
管理邮件服务器
B
接收邮件服务器
C
发送邮件服务器
D
监视邮件服务器
50、收发电子邮件时，（）
答案：BC
A
用户必须安装专门的电子邮件应用程序
B
可以不安装专门的电子邮件程序
C
必须知道对方的电子邮件地址
D
必须知道对方的网名
51、Explorer浏览过的历史记录，（）
答案：ABD
A
可以删除
B
可以重新浏览
C
浏览时必须联接互联网
D
保存的天数可以由用户设定
52、若将某网页设为Explorer的主页，可实现的操作是（）
A
鼠标右键单击浏览器程序，选择属性进行设置
答案：ACD
B
鼠标右键单击浏览器快捷方式，选择属性进行设置
C
在浏览器的“工具”菜单栏，执行“Internet 选项”命令进行设置
D
在“控制面板”上选择“Internet 选项”进行设置
53、Explorer的收藏夹（）
答案：AD
A
方便浏览收藏的网页
B
其中收藏的网页是系统自定的 C
收藏的网页不允许脱机使用
D
用户可以根据个人需要添加收藏内容
54、为了方便浏览经常浏览的网站，Explorer提供的便捷方法包括（）
答案：AB
A
将此网站设为首页
B
将此网站添加到收藏夹
C
直接输入IP地址
D
直接输入域名
55、目前比较常用的搜索引擎包括（）
答案：ABCD
A
GOOGLE中文
B
百度
C
门户网站的搜索引擎
D
3721网络实名查询
56、在浏览器中下载网页时（）
答案：ABD
A
可以下载文字
B
可以下载图片
C
不可以下载声音
D
可以将网页存为.txt格式
57、关于Internet的说法正确的是（）
答案：ABD
A
它起源于美国的ARPANET
B
它可以实现资源共享
C
它不存在安全隐患
D
CHINANET是其中一部分
58、有关浏览器的叙述中，正确的有（）
答案：ABCD
A
浏览器是一个客户端程序
B
浏览器中可以下载文件
C
浏览器的主要用途为查询和浏览信息
D
浏览器中可以打印浏览到的文件
59、在Internet上，访问WEB信息用的工具称为浏览器，下列（）是目前常用的浏览器
答案：AB
A
Navigator
B
Explorer
C
Outlook
D
Outexpress
60、计算机的各级域名代表的含义不同，从国家税务总局的域名中，可以看出的信息是（）
答案：ABCD
A
代表中国
61、关于IP地址的说法正确的是（）
答案：BCD
A
每一台主机在互联网中均有一个固定的IP地址
B
IP地址是Internet上主机的一种数字标志
C
根据IP地址用户可以在任一网点查找到该主机
D
IP地址用四个取值范围在0～255之间的十进制数表示
62、我国大量投入建成的（），为Internet在我国的进一步发展奠定了基础
答案：ABCD
A
中国公用计算机互联网
B
中国教育科研互联网
C
中国金桥信息网
D
中国科技网
63、在EXCEL单元格中输入数据的说法（）是正确的 答案：ACD
A
输入的文本是由数字与中西文组合构成时直接输入
B
输入的文本完全由数字构成时需先输入一个双引号
C
输入分数时需先输入0，空一半角空格后再输入分数
D
输入的数字中带有小数点，则一定要把输入状态设置为英文标点符号状态
64、在EXCEL中，下列（）操作一旦执行后无法撤消
答案：AB
A
插入工作表
B
复制工作表
C
移动活动单元
D
清除单元格
65、关于EXCEL中的排序功能说法正确的是（）
答案：BD
A
只能对数字排序
B
既能对数字排序，又能对文本排序
C
只能升序排列
D
既能升序，又能降序排列
66、在EXCEL中，使用“求和”函数的方法是（）
答案：ABC
A
使用工具栏中的“自动求和”按钮
B
使用“插入”菜单栏的“f(x)函数”命令
C
直接在单元格中输入
D
使用“编辑”菜单栏的“粘贴”命令
67、EXCEL中常用的函数包括（）
答案：ABCD
A
SUM
B
AVERAGE
C
MAX
D
COUNT
68、在EXCEL中，可以将C2单元格内的公式复制到C3单元格的操作有（）
答案：AB
A
单击C2，拖动填充柄到C3
B
单击C2选择复制，然后单击C3选择粘贴
C
单击C2按住鼠标左键，拖动到C3松开鼠标左键
D
单击C2后，在“编辑”菜单中选择“向下填充”命令
69、EXCEL中，关于工作表的标签描述正确的是（）
答案：ABCD
A
标签可以重命名
B
当前工作表的标签呈反白显示
C
按CTRL+标签，可以同时选取多个工作表
D
标签可以设置不同的颜色
70、在EXCEL中可以进行行和列的插入，下列说法错误的是（）
答案：BD
A
插入的新行在光标所在行的上方
B
插入的新行在光标所在行的下方
C
插入的新列在光标所在列的左侧
D
插入的新列在光标所在列的右侧
71、在EXCEL中如果数据超出表格的（）则会影响数据的正常显示
答案：BCD
A
宽度和高度
B
宽度
C
高度
D
宽度或高度
72、关于EXCEL工作表中合并单元格的描述正确的是（）
答案：BD
A
合并单元格后，单元格中的文本自动居中
B
合并单元格后的单元格只能保留左上角单元格内的数据
C
合并单元格后的单元格的格式不能被清除
D
可使用工具栏中的“合并且居中”按钮来实现单元格的合并
73、EXCEL工作中“A2:G9”的区域表示（）
答案：BC
A
A行2列－G行9列
B
A列2行－G列9行
C
G列9行－A列2行
D
G行9列－A行2列
74、在EXCEL单元格的格式设置中，单元格的对齐方式中的“文本控制”可以同时设置（）
答案：AB
A
自动换行和合并单元格
B
缩小字体填充和合并单元格
C
自动换行和缩小字体填充
D
自动换行、缩小字体填充和合并单元格
75、EXCEL单元格的格式化包括（）格式的操作
答案：ABCD
A
数字
B
对齐方式
C
字体
D
边框
76、EXCEL单元格中可以输入的数据格式包括（）
答案：ABCD
A
文本
B
数值
C
日期
D
时间
77、关于EXCEL工作簿的描述正确的是（）
答案：ABC
A
工作簿是处理和存储数据的文件
B
每个工作薄最多可含255张工作表
C
每个工作簿默认三个工作表
D
启动EXCEL时，系统自动创建一个名为BOOK1的工作表 78、在WORD中段落文本的对齐方式包括（）
答案：AB
A
左对齐
B
右对齐
C
上对齐
D
下对齐
79、在WORD中，可以可以设置的段落行距是（）
答案：ABCD
A
单倍行距
B
1.5倍行距
C
2倍行距
D
多倍行距
80、WORD中字号的说法（）是正确的 答案：ACD
A
字的大小有“号”和“磅”两种单位
B
当以“号”为单位时，号值越大字体越大
C
当以“号”为单位时，号值越大字体越小
D
当以“磅”为单位时，磅值越大字体越大
81、WORD表格中的单元格可以进行的操作有（）
答案：ABCD
A
文字编辑
B
数学运算
C
逻辑处理
D
单元格拆分
82、WORD插入的文本框中，可以（）
答案：ABCD
A
编辑文字
B
插入图片
C
设置字体
D
设置文本框格式
83、设置多个格式比较复杂的段落或文字时，WORD提供了“格式刷”方式，以下关于“格式刷”的说法正确的是（）
答案：AB
A
单击工具栏上的“格式刷”按钮，可以实现格式刷操作
B
“格式刷”只能刷一次
C
“格式刷”可以刷多次
D
“格式”菜单中的“样式和格式”命令，可以实现格式刷操作
84、WORD打印文档时（）
答案：AC
A
可以选择打印一页
B
只能全部打印所有页
C
可以设定文档打印的份数
D
一次只能打印一份
85、WORD打印文档前，在（）中可以设定纸型
答案：AB
A
“文件”菜单中的“页面设置”命令
B
“文家”菜单中的“打印”命令
C
“文家”菜单中的“打印预览”命令
D
工具栏上的“打印”按钮
86、在WORD中,以下关于设置段落的术语描述正确的是（）
答案：ABCD
A
“首行缩进”用来将首行的第一个字右移至适当的位置
B
“悬挂缩进”用来将首行的第一个字左移至适当的位置
C
“左缩进”用来设置段落左端的起始位置
D
“右缩进”用来设置段落右端的起始位置
87、WORD提供了添加项目符号的功能，下列描述正确的是（）
答案：ACD
A
单击“格式工具栏”上的“项目符号”按钮可为选定的内容添加项目符号
B
要取消添加的“项目符号”，必须将内容一并删除
C
在“格式工具栏”上添加“项目符号”，不能选择多种项目符号形势
D
在“格式”菜单栏的命令中添加“项目符号”，可以选择多种项目符号形势
88、WORD的格式工具栏可以对字体设置（）格式
答案：ABCD
A
加粗
B
倾斜
C
加下划线
D
加框
89、在WORD中，可以设置字体的操作为（）
答案：AB
A
单击格式工具栏中的字体框
B
单击“格式”菜单中的“字体”命令
C
单击“编辑”菜单中的“字体设置”命令
D
单击“工具”菜单中的“自定义”命令
90、在WORD中，移动、复制文本所应用的键盘命令为（）
答案：ABC
A
CTRL+C
B
CTRL+X
C
CTRL+V
D
CTRL+Y
91、为了适应不同的需要，WORD设置了（）视图方式
答案：ABCD
A
页面
B
普通
C
WEB版式
D
大纲
92、在WORD的编辑状态，单击文档窗口标题栏右侧的按钮（）
答案：AD
A
将窗口关闭
B
打开一个空白窗口
C
使文档窗口独占屏幕
D
使当前窗口缩小
93、在WORD的额“替换”操作中，下述书法正确的是（）
答案：ABC
A
替换的内容可以是字体、段落的所有格式及不能用键盘直接输入的各种字符
B
插入点在文档中任何位置时，都能对全文进行替换
C
替换操作可以同时设定“区分大小写”和“区分全角/半角”
D
对文本内容和格式的替换必须分别替换
94、在WORD文档的表格末尾添加一行的方法有（）
答案：ABD
A
置插入点在表格末行的行尾标志处，按回车
B
置插入点在表格末行的行尾标志处，按TAB
C
置插入点在表格最后单元格结尾标志处，按回车
D
置插入点在表格最后单元格结尾标志处，按TAB
95、启动WORD时要直接进入所编辑的WORD文档，正确的方式有（）
答案：AD
A
双击桌面上为该文件创建的快捷方式图标
B
单击OFFICE快捷工具栏上的WORD图标
C
选择“开始”菜单“程序”组中的WORD
D
选择“开始”菜单“文档”组中的该文档的名称
96、在WORD中输入文本时要切换输入法，下述操作正确的是（）
答案：AD
A
按CTRL+SHIFT，依次切换各种输入法
B
按CTRL+SHIFT，在指定的某种中文输入法和英文输入法之间来回切换
C
按CTRL+空格，依次切换各种输入法
D
单击状态栏的输入法图标，在菜单中选择需要的输入法
97、WINDOWS的“记事本”中编辑的文本文件有（）的特点
答案：ACD
A
不含软回车控制符
B
含软回车控制符
C
不含各种排版打印控制符
D
根据窗口的大小自动换行
98、关于“剪贴板”下列说法中正确的是（）
答案：ABD
A
WINDOWS中复制或剪贴操作的内容都是存放在剪贴板中
B
剪贴板中可存放文本、图形、音乐等信息
C
剪贴板中可存放最近三次剪贴或复制的信息
D
“粘贴”操作就是将剪贴板中的内容复制到目标位置
99、关于对话框与窗口的区别，下列说法中不正确的是（）
答案：CD
A
窗口的大小可以改变，对话框的大小不能改变
B
窗口有菜单栏，对话框没有菜单栏
C
窗口有控制菜单，对话框没有控制菜单
D
按ESC键可关闭窗口，但不能关闭对话框
100、关于“快捷菜单”下列说法中正确的是（）
答案：BD
A
“快捷菜单”与“快捷方式”的含义是相同的 B
“快捷菜单”是获取操作对象的最常用命令的途径
C
为了打开某对象的“快捷菜单”应用鼠标双击该对象
D
为了打开某对象的“快捷菜单”应用鼠标右键单击该对象
101、要打开“开始”菜单，下列说法中正确的是（）
答案：AC
A
按CTRL+ESC
B
按ALT+S
C
单击“开始”按钮
D
按SHIFT+S
102、关于“文档”菜单，下列说法中正确的是（）
答案：ACD
A
“文档”菜单最多可放置15个文档
B
“文档”菜单中放置15个文档后，就不能放置新的文档了
C
“文档”菜单由用户近阶段用过的“文档文件”名组成
D
“文档”菜单放满15个文档后，还可放入新文档，但最早放入的文档将被删除
103、关于“滚动条”下列说法正确的是（）
答案：ABCD
A
某窗口有水平滚动条，说明窗口能显示的列数小于实际需要的列数
B
当滚动块位于滚动条最下端时，表明当前显示的内容是显示范围的尾部
C
为了使显示的内容上移一行，应单击滚动条上端的按钮
D
为了使显示的内容变为下一页，应单击滚动条、滚动块与下端按钮之间的区域
104、关于“任务栏”，下列说法中正确的是（）
答案：ACD
A
用户运行的每一个应用程序在任务栏上都会有一个相应的按钮
B
将桌面上的一个窗口最小化，任务栏上相应的按钮消失
C
将桌面上的一个窗口关闭，任务栏上相应的按钮消失
D
处于后台运行的程序在任务栏中相应的按钮，是“凸出”显示的105、WINDOWS的文件命名规则，下列说法正确的是（）
答案：ABD
A
文件名中允许使用多个“.”
B
文件名中允许使用空格符
C
文件名中允许使用“*”
D
文件名可保留用户指定的大小写字符
106、对于WINDOWS操作系统，下列叙述错误的是（）
答案：ABC
A
WINDOWS的操作只能用鼠标
B
WINDOWS为每一个任务自动建立一个显示窗口，其位置和大小不能改变
C
在不同的磁盘空间不能用鼠标拖动文件名的方法实现文件的移动
D
WINDOWS打开的多个窗口中，既可平铺，也可层叠
107、WINDOWS提供了多种打印方法，其中正确的是（）
答案：ABC
A
直接点击“工具栏”中的“打印”按钮
B
选择“文件”菜单，选择打印
C
按CTR+P
D
在“控制面板”中双击打印机
108、WINDOWS的任务栏可以放在桌面（）
答案：ABCD
A
底部
B
顶部
C
左部
D
右部
109、确定活动窗口的方法有多种，下列描述中正确的是（）
答案：BCD
A
活动程序的任务栏上的按钮显示为按下状态
B
当前打开的窗口为活动窗口
C
窗口标题栏上显示的蓝底黑字
D
插入点光标或其他标志的闪烁，说明这个窗口为活动窗口
110、WINDOWS中关闭程序的方法有多种，下列叙述中正确的是（）
答案：ABD
A
用鼠标单击程序屏幕右上角的“关闭”按钮
B
打开程序的“文件菜单”选择“退出”命令
C
按下键盘上的ESC键
D
在“任务管理器”中结束其进程
111、为了保证计算机数据的安全性，WINDOWS2000提供了密码设置功能，以下说法正确的是（）
答案：ABC
A
用户密码可以在“控制面板”中设置
B
系统管理员可以修改所有用户的密码
C
对于更改本机用户的密码，按组合键CTRL+ALT+DEL可以实现
D
对于一个计算机来说，不同的用户必须设置不同的密码
112、在局域网中，单个计算机的网络标志为（）
答案：AD
A
计算机名称
B
WINDOWS系统的注册名
C
IP地址
D
工作组名称
113、WINDOWS提供了超强的网络功能，最常见的是（）
答案：AB
A
文件的传送
B
共享打印机
C
虚拟光驱
D
一台计算机对其它计算机的控制
114、在网络中，如果允许Z2计算机使用Z1的计算机,则正确的操作是（）
答案：BC
A
在Z2计算机上将打印机设置成共享
B
在Z1 计算机上将打印机设置成共享
C
在Z2计算机上添加网络打印机
D
在Z1计算机上添加网络打印机
115、可将硬盘上的文件复制到软盘上的操作方法是（）
答案：ACD
A
鼠标右键单击要复制的文件，在弹出的菜单中选择“复制”，打开软盘，鼠标右键单击，选择“粘贴”
B
鼠标右键单击要复制的文件，在弹出的菜单中选择“剪贴”，打开软盘，鼠标右键单击，选择“粘贴”
C
鼠标右键单击要复制的文件，在弹出的菜单中选择“发送”－－“3.5寸软驱”
D
鼠标左键单击“文家”菜单，在弹出的菜单中选择“发送”－－“3.5寸软驱”
116、WINDOWS操作系统的“任务栏”包括（）
答案：ABCD
A
“开始”按钮
B
“快速启动”按钮
C
指示器
D
应用程序按钮
117、下列操作能够实现桌面背景的设置是（）
答案：AB
A
鼠标右键单击桌面背景，在弹出的快捷菜单中选择“属性”命令
B
鼠标左键双击“控制面板”中的“显示”
C
鼠标左键双击“控制面板”中的“辅助功能”
D
鼠标左键单击桌面左下脚的“开始”，右键单击“程序”，在弹出的快捷菜单中选择“属性”
118、在WINDOWS操作系统中，桌面上图标的排列方式包括（）
答案：ABCD
A
按名称排列
B
按文件大小排列
C
按文件类型
D
按文件修改的时间
119、在电子邮件中，用户（）
答案：CD
A
可以传送任意大小的多媒体文件
B
不能附加任何文件
C
可以同时传送文件和多媒体文件
D
可以传送数据库文件
120、目前计算机主机与因特网的联接方式主要有（）
答案：ABD
A
专线联接
B
电话拨号联接
C
无线联接
D
局域网联接 121、在WINDOWS中，以下关于文件夹的描述正确的是（）
答案：AB
A
文件夹可以被创建、复制、删除移动
B
文件夹可以改名
C
文件夹不能被改名
D
文件夹不能被删除
122、安装WINDOWS操作系统时自动创建的快捷方式包括（）
答案：BCD
A
电子邮件
B
我的电脑
C
我的文档
D
Internet Explorer
123、常见电子商务的服务类型有（）
答案：ABC
A
企业对消费者
B
企业对企业
C
企业对政府机构
D
企业对商务机构
124、我国为加速迈入网络社会实施的三部曲指（）
答案：ACD
A
政府上网
B
学校上网
C
企业上网
D
家庭上网
125、电子政务包括（）
答案：ABC
A
政府部门内部的电子化和网络化办公
B
政府部门之间通过计算机网络进行的信息共享和实时通信
C
政府部门通过网络与民众之间进行的双向信息交流
D
政府上网工程
126、常用的计算机输出设备包括（）
答案：ABCD
A
显示器
B
打印机
C
绘图仪
D
磁盘驱动器
127、计算机硬件是由（）组成的 答案：ABC
A
CPU
B
存储器
C
输入/输出设备
D
键盘和显示器
128、“篮牙技术”（）
答案：ABD
A
是一项无线网络联接技术
B
无需在任何电子设备间铺设专用线缆和连接器
C
需申请专门的2.45GHZ频段
D
可以即时进行数据和语音传输
129、计算机的网络硬件设备包括（）
答案：ABCD
A
网卡
B
集线器
C
网桥
D
路由器
130、多媒体技术包括（）
答案：ABCD
A
图像
B
声音
C
文字
D
交互性
131、INTERNET提供了很多服务，主要体现在（）
答案：ABCD
A
WWW服务
B
C
TELNET
D
FTP
132、在EXCEL中，对单元格进行格式化的操作包括（）
答案：ABCD
A
合并单元格
B
对齐方式
C
添加边框
D
调整行高和列宽
133、在EXCEL的单元格中，可以输入不同格式的数据，下列说法正确的是（）
答案：ABCD
A
输入的数字中带有小数点，则必须把输入状态设置为英文标点符号状态
B
如果遇到分数的输入，要先输入0和空格
C
如果要将数字当做字符来输入，可先输入一个纯西文的单引号，再输入数字
D
如输入的数据出错，可双击该单元格，在编辑状态下进行修改
134、在WORD中，下列调整表格的行高和列宽正确的方法是（）
答案：AD
A
使用鼠标拖动调整
B
使用键盘命令调整
C
使用工具菜单命令调整
D
使用表格菜单命令调整
135、WORD表格中数据的添加，与一般文本的输入方法基本相同，每一单元格中的内容输入完毕后，（）可以输入下一单元格的数据
答案：BC
A
ENTER
B
光标定位到下一单元格
C
按TAB键
D
按空格键
136、WORD提供的文档的打印方法包括（）
答案：ABC
A
在“打印预览”中打印
B
单击工具栏中的打印按钮
C
单击“文件”菜单中的“打印”
D
单击”文件菜单中的“页面设置”
137、若将一个文件从一个文件夹移动到另一个文件夹，下列操作方法正确的是
答案：ABC
A
鼠标左键单击此文件，同时按住左键，将此文件托送到目的文件夹，再松开左键
B
鼠标右键单击此文件，在快捷方式中选择“剪切”，在目的文件夹中，选择“粘贴”
C
鼠标右键单击此文件，在快捷方式中选择“复制”，在目的文件夹中，选择“粘贴”
D
鼠标右键单击此文件，同时按住右键，将此文件托送到目的文件夹，再松开右键
138、创建一个新的文件夹，正确的方法是（）
答案：ABCD
A
在“我的电脑”中，鼠标左键单击“菜单”选择“新建—文件夹”单击“文件夹”
B
在“资源管理器”中，单击鼠标右键，弹出快捷方式，选择新建－文件夹
C
在“我的电脑”中，单击鼠标右键，弹出快捷方式，选择新建－文件夹
D
在“资源管理器”中，鼠标左键单击“菜单”选择“新建—文件夹”单击“文件夹”
139、一般情况下，若实现英文与当前默认的输入法的切换可选择的操作方法（）
答案：ACD
A
用鼠标单击输入法指示器，进行选择确认
B
按组合键CTRL+ALT
C
按组合键CTRL+SHIFT
D
按组合键CTRL+空格键
140、下面关于“开始”菜单下的各项中说法正确的是（）
答案：ACD
A
“程序”项，包含了所有我们所安装过的程序和WINDOWS自带的工具
B
“文档”项保存了用户最近使用的文档（最多20个）列表，从这可以直接打开某个文档
C
“控制面板”项可对系统中的相关硬件、软件做添加和修改，并进行重新配置
D
“搜索”项可搜索指定的文件或文件夹、搜索网络用户等
141、任务栏包括（）
答案：ABC
A
“开始”按钮
B
“快速启动”按钮
C
“指示器”
D
快捷方式
142、信息技术具有数字化、网络化和综合化的特点，与我们税务工作紧密相关的信息技术主要有（）
答案：ABCD
A
通信技术
B
计算机技术
C
软件技术
D
网络及安全技术和数据库技术
143、信息化适应了人类社会（）急速增长的需要
答案：A
A
信息
B
人口
C
网民
D
能源消费
144、信息化网络中的电信网主要包括（）
答案：ABCD
A
综合业务数字网
B
数字数据网
C
公用分组交换网
D
非对称性数字链路网
145、计算机网络按其所覆盖地域范围的大小可划分为（）
答案：ABC
A
局域网
B
广域网
C
城域网
D
乡村网
146、目前，我国的信息网主要有
答案：ABC
A
电信网
B
广电网
C
计算机网络
D
卫星网
147、在计算机中（）个字节称为一个MB
答案：AD
A
1024KB
B
1000000B
C
1000KB
D
1048576B
148、国家信息化体系的要素包括：
答案：ABCD
A
信息技术应用
B
信息资源和网络
C
信息技术和产业、信息化人才
D
信息化政策法规和标准规范
149、我国“十五”期间实施的信息工程包括：
答案：ABCD
A
电子商务工程
B
信息化应用工程
C
信息基础设施工程
D
信息产品工程
篇2：税收管理员培训习题集
1．某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。
（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元。
计算当月应缴纳的增值税、委托加工环节支付的消费税。
2．甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
（1）从某农场收购玉米20吨，每吨收购价2000元，已入库，收购凭证上注明价款40000元；运费为3800元，运费发票没有注明起运地和到达地；
（2）将收购的20吨玉米运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒10吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）从农户手中收购甜菜10吨，收购凭证上价款18000元；取得运费发票，运费额为1200元，酿制成甜菜白酒6吨，售价6000元/吨，本月全部销售。
根据以上资料，回答下列问题：(1)乙酒厂应代收代缴的消费税？(2)甲酒厂本月交增值税、消费税？
3．某房地产开发公司，具有建筑资质，2006年10月份发生如下业务：
（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，工程价款为3000万元；
（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万。
计算该房地产公司应纳的营业税。
4．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
5．某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得不含税销售额4000万元，开具普通发票取得的含税销售额1170万元。2008购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元）；营业外支出记载有通过民政部门向农村义务教育捐款20万元；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，提取了职工工会经费24，职工福利费5，职工教育经费5，另从境外分支机构分回税后利润40万元，在境外已缴纳20%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，对于境外分支机构所得采用抵免法消除双重征税）。
篇3：税收管理员培训习题集
所谓执法风险, 就是具有执法资格的国家公务人员在执行法律、法规所赋予的权力或履行职责的过程中, 存在有未按照或未完全按照法律、行政法规、规章要求的行为执法或履行职责, 侵犯、损害了国家和人民群众的利益, 给国家或人民群众造成一定的物质或精神上的损失以及应履行而未履行职责, 所应承担的责任。
二、税收执法风险的准确定义
针对税收执法风险的定义, 不一而足。狭义说以职务风险为核心, 认为税收执法风险是指在税收执法过程中, 因执法主体的作为或不作为可能使税收管理职能失效以及对执法主体和执法人员本身造成损害的各种不利后果;广义说则认为, 除职务风险外, 税收执法风险还应包括人身风险, 即税收执法主体在涉税事件中遭遇纳税主体所采取的威胁其人身安全的行为, 以及相关的报复手段。
笔者认为, 税收执法风险的定义不宜轻易扩大。所谓税收执法风险, 其产生的根本原因当是执法主体或执法人员不当作为所引起的不利后果, 这是内因所致。而广义说的人身风险, 却包括了执法主体或执法人员的正当作为所带来的不利后果可能性, 是为外因所致, 不符合执法风险的基本内涵。
三、税收管理员在税收执法中的潜在风险
1、税务登记环节中的风险
作为税收管理的起始环节, 税务登记的基础作用不容忽视。尤其是各省在利用征管系统实行信息化管理的今天, 若税务登记资料采集、录入不准确, 将对后续税收管理环节产生不良的蝴蝶效应。如在实际管理过程中, 由于纳税人性质登记错误, 使税种、税率、征收方式、税款级次的确定和划分产生紊乱, 使管理者在各项税收指标统计上无法及时获取真实有效的数据, 以致延误税收决策的制定, 给税收工作带来不可估量的严重后果。
其次, 有些纳税人在填写税务登记表时, 对于相关的基本信息, 都不如实填写或填写不规范。更有甚者, 伪造章程、验资报告和房产土地信息等。加之某些税收管理员在录入新办纳税户资料时, 把关不严, 未进行各项信息的核实, 或虽进行核实, 但对不符合条件的企业认为其条件符合, 更易出现税务执法风险。在后续管理过程中, 面对失踪户认定环节, 由于税务登记环节登记的信息不全, 且无有效联系方式, 完全无从查找纳税人具体下落。
2、纳税变更及注销中的风险
在纳税人办理变更程序中, 变更企业法人易被税收管理员忽略。在实际税收管理过程中出现有企业原法定代表人为逃避缴纳税款, 将企业通过变更法人的方式转移给他人;也有企业为逃避执行变更法人, 给税收征管以及债权人主张权利带来困难的。经过变更后, 原企业法定代表人在形式上彻底从企业脱离, 相关部门无法及时对其进行相应的制裁。而税收管理员则不得不承担因相关事件所带来的追责风险。
根据《征管法》第十六条和《征管法实施细则》第十五条之规定, 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件向原税务机关申报办理注销登记。在实际工作中却存在纳税人在工商部门办理了注销手续, 却不告知税务机关的情况。如果工商行政管理机关不及时向税务机关通报注销事项, 税务机关的注销手续便会滞后。这时, 就有纳税人继续向税务机关领购发票, 并利用这些发票从事经营甚至违法活动的可能。或者有些国税与地税的共同管理户, 在国税机关办理了注销程序, 而未完成地税机关的注销程序, 若该注销户存在欠缴税款, 则无法及时催缴入库, 更加增大了税收管理员的执法风险。
3、发票管理中的风险
在以票管税的大环境下, 发票管理环节尤其应当引起税务机关及税收管理员重视。而在发票管理过程中, 风险频发, 主要集中在两个方面:
(1) 来自税务机关
常见的就是发票核发超期、发票种类核发错误、纳税人用票资格认定存在错误。笔者曾遭遇属国地税共管性质的纳税人, 以增值税项目向我地税机关申领服务业性质的发票, 若不仔细核查, 很容易开错发票。由此, 在发票核发的具体过程中, 不论税收管理员存在过失还是故意, 发票的使用一旦出现差错, 税收管理员有不可推卸的责任。
(2) 来自纳税人
当前多数涉税案件, 都不可避免地会牵扯到发票。某些纳税人为达到偷逃税款的目的, 想方设法伪造、购买、使用假发票, 或者串票、虚开发票;在发票改版时, 某些纳税人拖延更新发票, 超期使用旧票, 以达到少缴税款之目的;也有将作废发票穿上“马甲”用以抵扣税款的。这些行为扰乱了正常的经济秩序, 同时也给税务机关带来了很大的执法风险。
4、日常税收管理事务中的风险
按照我国税收征管法之规定, 税收管理员所承担的职责, 无不涉及。而我们都知道, 人的精力是有限的, 如果税收管理员工作负荷超标, 那么风险的产生就理所当然了。笔者做了一项调查, 某局某基层税务所现有企业管户982户, 职工13人, 其中税收管理员仅有9名, 人均管户110户左右, 最高单人负责143户, 最低单人负责70户。随着社会经济的发展, 总纳税户还有进一步上升之趋势。面对巨大工作量, 仅在“一户式”资料存储上, 每月的纸质报表都足以将税收管理员湮没, 而企业纳税申报情况跟进, 监测发票使用情况, 开展纳税辅导等其他工作将被迫滞后。
四、关于规避税收执法风险的建议
1、增强则责任意识, 强化税收执法风险认识
税务机关要努力创造良好的执法环境, 确保税收管理人员的执法安全性。应积极引导税收管理员在思想上高度重视执法风险, 通过各种教育手段对税收管理员进行潜移默化的引导。而税收管理员亦当强化责任意识, 转变工作态度。要摸清各种执法行为的风险易发点, 及时防范。同时还应认识到风险可能带来的各种行政甚至刑事上的严重后果, 随时自省自警。税务机关全体人员在治税观念上都应及时从传统的“收入导向型”向“法治导向型”转变, 用“服务”的治税方法, 替代“整治”的治税方法。坚持法律至上, 要坚持合法行政与合理行政相结合, 以起到对执法行为的规范和约束作用。
2、加强税收管理员培训, 增强业务能力
税收管理员要具备正确开展税收执法活动的综合素质。而这一综合素质涵盖面极广, 它包括了诸如正确的思想观念、必要的法律知识、端正的工作态度、熟练的业务技能等等。要想在短时间内全方位地掌握, 难度相当大。因此, 税务机关在制定税收管理员培训方案时, 当本着统筹兼顾, 有的放矢的原则, 先急后缓, 抓大放小, 重点突破。根据实际情况, 有针对性的对税收管理人员进行分别培训, 重点培训。只有不断提高业务能力和执法水平, 才能避免因执法不规范、不到位或越权执法带来的不良后果。
3、优化资源配置, 壮大税收管理员队伍
在纳税户总数不断递增的情况下, 如何做到优化资源配置, 实现精细化管理, 显得尤为重要。税务机关应及时监控税收管理员队伍运转状况, 建立科学合理的税收管理员负荷评估体系, 实现各项工作的量化, 及时调配优秀人力资源进入税收管理员队伍, 以化解纳税服务供应与纳税服务需求的矛盾。同时可尝试将工作流程专业化, 分解工作的每一步骤, 分别由不同的人负责相关的流程, 稳步衔接, 轻松实现流水线办公。这样既减轻了税收管理员的负担, 又提高了工作效率, 将税收执法风险保持在低概率水平。
4、建立健全协作机制, 完善信息共享网络
税务机关应进一步建立协税护税机制。对于纳税人动态信息, 与相关部门在一定范围内可以实现信息共享, 尽最大可能争取其余部门的支持与协作, 以提高税收征管工作的广度和深度。而在众多部门中, 尤其当与工商部门密切配合, 建立定期联系制度, 特别是在纳税人新增与变更以及注销业务上, 工商、税务部门可以推动联合办公, 建立互通信息网络, 以此杜绝漏征、漏管现象。由此, 还可扩大范围至金融机构、财政、审计等部门, 不断提高税收管理水平, 降低税收管理员的执法风险。
5、依靠科技手段, 提高信息化管理水平
税务机关应加快管理软件开发与升级, 不断提高税务系统的信息化建设水平。面对日渐复杂的税收征管工作, 现有的征管软件在一定程度上仍不能完全满足管理需要。各税务机关当及时更新, 在预警功能上, 保障税收管理员权限, 细化到所有能实现网络监控的行为。国家及各省市每年汇编和更新的税收政策法规成百上千, 当转化为电子信息, 在内部管理软件上设置“法律法规文库”的查询功能, 以便通过查询系统能及时调出所需要的信息, 这样既可以节约时间, 又可以实现资源共享, 防止重复与浪费。
摘要：文章从定义入手, 准确把握税收执法风险的定义。在充分调研的基础上, 立足事实, 全面翔实地表述了税收管理员在实际工作中所遇到的税收执法风险, 如在税务登记、变更、注销、发票管理和税收管理员的日常工作量中隐藏的风险。在文章最后一部分, 面对所存在的问题, 提出了增强法治意识、强化法治和业务技能培训、加大投入、健全协作机制和提高科技管理手段等针对性措施。
关键词：税收,执法风险,规避,信息化
参考文献
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[2]董文毅.关于规范我国税收执法的若干思考[J].2004 (08) .
[3]潘贤掌.构建我国新型纳税服务体系的思考[J].财政研究, 2006 (03) .
[4]李培芝.新形势下税收执法与纳税服务的关系[J].财会研究, 2008 (13) .
[5]方菊芳.浅议税收执法风险及防范[J].新西部, 2008 (16) .
[6]冯曦明.税收执法风险产生的原因分析与防范对策[J].财会研究, 2007 (10) .
[7]赵文超.税收执法风险的成因及其防范[J].会计之友, 2009 (05) .
篇4：工商登记改革考验税收管理
此次工商登记制度改革涉及注册资本及其他登记事项，主要包括三方面：“宽进”，包括取消最低资本门槛和改注册资本实缴制为认缴制，理论上可实现“一元注册公司”和“零首付”；“严管”，包括完善信用约束机制和加强企业自律及社会监督；“简化”，包括对市场主体住所（经营场所）登记及资料流程的简化。
这一改革放松了准入管制，优化了营商环境，促进了市场主体的发展。以济南市为例，3月1日以来，在市工商局办理名称预先核准的企业比去年同期增长112%，新登记户数增长80%，认缴资本增长200%以上。市场主体的井喷导致纳税人的增加，截至3月27日，济南市共新办税务登记同比增长71%。
同时，准入管制的放松，也给税务机关带来了诸多挑战。
一是税收法律不配套。中国原有税务管理以工商登记为前置条件，以工商登记中的经营范围、资本规模为基础信息，予以税种核定、发票管理。工商登记制度改革后，税收管理法定依据以及信用约束的税收管理会出现不配套的问题。
二是管理机制不衔接。此次工商登记改革的理念是“宽进严管、社会共治”，而目前税务机关的管理理念还是“以审代管”，在事前就设置较高门槛，对涉税事项从严限制、层层审批，以此来弥补事中事后管理能力的不足。这种理念本身问题不少，导致“事前门槛较高、事中难以管好、事后忙于应付”的局面。工商登记改革后，工商部门放弃了审核职责，使税收管理失去一道屏障，“以审代管”的管理理念和措施將更加难以为继。
三是方式手段不适应。以发票管理为例，注册资本实缴改认缴后，企业注册资本参考价值降低，税务机关在发票用量审批上失去一个重要依据，容易引起企业通过虚假注册来骗票虚开、走逃的问题，市场准入门槛降低带来的发票虚开风险更大。此外，对市场主体住所（经营场所）登记及资料流程的“简化”也使行业税收管理、所得税核实征收难度加大，比如，“先证后照”改为“先照后证”后，企业开办初期很难准确确定其所属行业。
为应对税收工作受到的冲击，构建适应新形势的高效税收管理机制，需要从完善税收法律制度入手，这包括修订管理员制度和户籍监控办法，理清征纳双方的权利和义务，还权还责于纳税人，税务机关不再对涉税事项大包大揽。
篇5：税收征收管理法练习题二
1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。A．城市维护建设税 B．海关代征的增值税 C．消费税 D．房产税
2．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
3．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
4．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发()。A．15日，临时税务登记证 B．15日，临时税务登记证及副本 C．30日，临时税务登记证 D．30日，临时税务登记证及副本
7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起()内。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告税务机关，并登报声明作废。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
9．按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A．营业执照 B．税务登记证 C．法人代码证 D．银行开户许可证
10．税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A．税务登记证件 B．发票领购簿
C．营业执照 D．财务专用章
11．实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A．直接申报 B．间接申报 C．简易申报 D．简并征期
12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
13．纳税人被列入非正常户()，税务机关可宣布其税务登记证失效。A．1个月 B．3个月
C．180天 D．1年
14．纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在()内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
15．查验征收方式一般适用于()。
A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 C．无完整考核依据的小型纳税单位 D．小额、零散税源
16．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是（）。A．查定征收 B．查验征收
C．委托代征 D．定期定额征收
17．税收优先于()。A．应付工资 B．无担保债权 C．有担保债权 D．社会保障缴款
18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A．1日 B．3日 C．7日 D．10日
19．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处()以下的罚款；情节严重的，处以()的罚款。A．1000元，2000元以上10000元以下 B．1000元，1000元以上10000元以下 C．2000元，2000元以上10000元以下 D．5000元，2000元以上10000元以下
20．对税务代理人违反税收法律法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处()。A．2000元以下的罚款
B．2000元以上10000元以下的罚款
C．纳税人未缴少缴税款的50%以上3倍以下的罚款 D．纳税人未缴少缴税款的50%以上5倍以下的罚款
21．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()以上的，追征期可以延长到5年。A．3万元 B．5万元
C．10万元 D．20万元
22．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C．立即停止支付应付纳税人的有关款项 D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
23．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为()。A．纳税担保 B．纳税质押
C．纳税抵押 D．纳税补偿
24．依据《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的()。A．1倍以上10倍以下 B．2倍以上10倍以下
C．1倍以上5倍以下 D．2倍以上5倍以下
二、多项选择题
1． 《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收基本法 D．税收普通法
2．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。A．海关代征消费税 B．关税 C．车辆购置税 D．教育费附加
3．纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。
A．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 B．依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 C．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 D．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
4．纳税人应办理变更税务登记的项目有()。A．纳税人改变名称 B．纳税人改变隶属关系 C．纳税人银行账号改变
D．纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
5．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但不包括对下列情况保密()。A．商业秘密 B．个人隐私 C．税收违法行为 D．税收违法事实
6．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B．依照《征管法》可以不设置账簿的
C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
7．按照《征管法细则》的规定，纳税人办理下列()事项时，必须执税务登记证。A．开立银行账户
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款 C．领购发票
D．申请减税、免税、退税
8．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A．结清应纳税款、滞纳金、罚款 B．提供清缴欠税的纳税担保 C．缴纳不超过10000元的保证金 D．缴销发票和其他税务证件
9．根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有()。A．负有纳税义务的单位和个人 B．纳税期内没有应纳税款的纳税人 C．扣缴义务人
D．享受减税、免税待遇的纳税人
10．数据电文方式，是指税务机关确定的（）等电子方式。A．电话语音 B．电子数据交换 C．上门申报 D．网络传输
11．根据《征管法》的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有()。A．依照《征管法》的规定可以不设置账簿
B．依照《征管法》的规定应当设置但是没有设置账簿的
C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
12．纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有()。
A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C．未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的
D．未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的
13．实施税收保全措施的被执行人不包括()。A．从事生产、经营的纳税人 B．不从事生产、经营的纳税人 C．纳税担保人
D．代扣代缴、代收代缴义务人
14．税收保全措施终止的情况有()。A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款 B．纳税人提请税务行政复议的
C．纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D．纳税人提请税务行政诉讼的
15．税务机关欠税清缴制度包括()。A．大额欠税处分财产报告制度 B．对欠缴税款的纳税人行使代位权 C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权 D．建立欠税公告制度
16．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示()。A．外出经营活动税收管理证明 B．工作证 C．税务检查证 D．税务检查通知书
17．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()。A．调出发票查验 B．调出发票转让
C．查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D．借出发票自用
18．税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
19．以下关于纳税评估的规定正确的是（）。
A．纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种 B．纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法 C．纳税评估分析报告要发给纳税人，可作为行政复议和诉讼依据 D．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
20．以下关于纳税评估的说法正确的是（）。
A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
C．评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年 D．税务约谈的对象只能是企业财务会计人员
三、综合题
1．某化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2009年税务机关检查中发现该企业在2008年账簿上虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何和处罚。
练习题答案及解析
一、单项选择题 1． 【答案】B 【解析】税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《税收征收管理法》的适用范围。2． 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。3． 【答案】C 【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。4． 【答案】D 【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。5． 【答案】C 【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。6． 【答案】D 【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。7． 【答案】C 【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。8． 【答案】C 【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告税务机关，并登报声明作废。9． 【答案】A 【解析】按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。这里注意不要与领取税务登记证之日起15日内进行财会制度备案相混淆。10． 【答案】A 【解析】税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。11． 【答案】C 【解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。12． 【答案】C 【解析】《税收征收管理法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。13． 【答案】B 【解析】纳税人被列入非正常户3个月，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及细则的规定执行。14． 【答案】C 【解析】纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在《税收征管法》第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。15． 【答案】B 【解析】A适用于查定征收；C适用于定期定额征收；D适用于委托代征方式；B适用于查验征收。16． 【答案】C 【解析】委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。17． 【答案】B 【解析】按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。法律另有规定者除外。18． 【答案】B 【解析】实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。19． 【答案】C 【解析】《征管法》规定，对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。20． 【答案】C 【解析】对税务代理人违反税收法律法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴少缴税款的50%以上3倍以下的罚款。21． 【答案】C 【解析】纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。22． 【答案】A 【解析】《征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。扣缴义务人没有权力通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的存款或通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。23． 【答案】B 【解析】经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。24． 【答案】C 【解析】情节严重的，有期徒刑期限加长到3年以上7年以下，但罚金仍是1倍以上5倍以下。
二、多项选择题 1． 【答案】BD 【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法，从内容效力看，属于税收普通法。2． 【答案】ABD 【解析】税收《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。3． 【答案】ABCD 【解析】上述都是纳税人、扣缴义务人的权利。4． 【答案】ABC 【解析】ABC都应办理变更税务登记，D应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。5． 【答案】CD 【解析】《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。6． 【答案】BD 【解析】税务机关可以采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”。7． 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法细则》的规定，上述各项都是税务登记证应发挥作用的领域。8． 【答案】AD 【解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供纳新的纳税担保和缴纳保证金。9． 【答案】ABCD 【解析】《征管法》规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。10． 【答案】ABD 【解析】数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。11． 【答案】ABC 【解析】税务机关对于未设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其税额。12． 【答案】ABCD 【解析】《征管法》明确了上述处罚规定。13． 【答案】BCD 【解析】实施税收保全措施的被执行人只有从事生产、经营的纳税人。按照《征管法》第三十八条规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。14． 【答案】AC 【解析】税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。15． 【答案】ABCD 【解析】上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税、建立改制纳税人欠税的清缴制度。16． 【答案】CD 【解析】税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。17． 【答案】AC 【解析】针对发票的税务检查可以有调票查验、查阅复制有关资料的职权，但不能调票转让和自用。18． 【答案】AC 【解析】BD为税收强制执行的行为，AC为税收保全措施的行为。19． 【答案】ABD 【解析】纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 20． 【答案】ABC 【解析】税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。
三、综合题 1．
【答案及解析】
（1）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账赁证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。（2）偷税数额＝90×25％＝22.5（万元）。（3）处罚判断：
偷税税额占应纳税额比例为22.5÷（22.5+100＋200＋28＋50）×100％＝5.62％ 该纳税人偷税数额虽超过1万元，但偷税占应纳税额不到10％，应按《征管法》中有关规定处罚：由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50％以上5倍以下罚款。
篇6：税收管理员培训习题集
一、单项选择题
1．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（）
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．车辆购置税 2．税收管理的服务职能主要是针对（）。
A．无知性税收不遵从
B．故意性税收不遵从
C．非故意性税收不遵从
D．被动性税收不遵从
3．“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的（）。A．公正原则
B．法治原则
C．公平原则
D．效率原则 4．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》在立法级次上属于（）。A． 税收法律
B． 授权立法
C． 税收行政法规
D． 税收部门规章
5．通过税收活动实现资源最优配置的目标，属于税收立法中的（）。A． 法定主义原则
B． 效率主义原则
C． 横向公平原则
D． 纵向公平原则
6．交易双方以严重偏离公允价值的价格进行交易，税务部门有权调整其计税价格或重新核定其应税收入，并据以计算应纳税额。此种做法体现了税收立法中的（）。A． 法定主义原则
B． 公平主义原则
C． 效率主义原则
D． 实质课税原则
7．按照现行的税收法律、行政张法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（）。A．个人（自然人）
B．从事生产、经营的事业单位
C．个体工商户
D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 8．税务登记的主管税务机关为（）。
A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
9．凯悦酒店于2010年12月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向主管税务机关办理设立税务登记。
A．2010年12月23日
B．2010年12月31日
C．2011年1月6日
D．2011年1月31日 10．企业更换法定代表人需办理（）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．停、复业登记
D．注销税务登记 11．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。A．10
B．15
C．20
D．30 12．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．停、复业登记
D．注销税务登记 13．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．45 14．从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（）。
A．只要外出经营就需要办理报验登记
B．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在同一外出经营地累计经营超过180天
C．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在一个纳税内在同一外出经营地累计经营超过180天
D．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内在同一外出经营地累计经营超过180天
15．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（）的原则，核发《外管证》。A．一地一证
B．一地多证
C．多地一证
D．多地多证 16．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。A．纳税人
B．扣缴义务人
C．代扣代缴税款义务人
D．代收代缴税款义务人 17．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（）。A．三个月
B．半年
C．一年
D．三年
18．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．停、复业登记
D．注销税务登记 19．纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。A．三个月
B．半年
C．一年
D．三年
20．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
21．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）内设置账簿。
A．7日
B．10日
C．15日
D．30日
22．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A．7日
B．10日
C．15日
D．30日
23．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。A．一般存款
B．基本存款
C．临时存款
D．全部
24．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A．经营地址
B．纳税人税务登记证号
C．微机编码
D． 帐户帐号 25．除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（）。A．5年
B．3年
C．10年
D．15年 26．在普通发票的基本联次中，需要交给收执方的是（）。
A． 存根联
B． 发票联
C．记账联
D．收据联 27．增值税专用发票由（）确定的企业印制。
A．国务院
B．国家税务总局
C．省、自治区、直辖市国家税务局
D．省、自治区、直辖市地方税务局确定的企业
28．各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除（）外，应当在本省、自治区、直辖市内印制。
A．增值税发票
B．增值税专用发票
C．营业税发票
D．增值税普通发票
29．印制发票的企业在印制发票时，发票应当套印全国统一的（）。A．印制许可章
B．财务专用章 C．发票监制章
D．发票专用章
30．在发票印制环节，确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商（）同意。
A．国家税务总局
B．印制地省级人民政府 C．本地省级人民政府
D．印制地省级税务机关
31．需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的（）的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。A．发票领购章
B．财务专用章 C．发票监制章
D．发票专用章
32．税务机关向纳税人直接收取税款时，应当使用的税收票证是（）。A．税收收据
B．税收通用缴款书 C．税收完税证
D．税收专用缴款书
33．按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A．七日
B．十五日
C．三十日
D．六十日
34．按照企业所得税法的规定，企业应当自终了之日起（）内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．三个月
B．四个月
C．五个月
D．六个月
35．纳税人在缴纳增值税或者营业税时，以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税；
A．五日
B．七日
C．十五日
D．三十日
36．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A．延期纳税
B．延期申报
C．不申报
D．零申报 37．各项税收收入均以缴入（）为正式入库。
A．总库
B．分库
C．中心支库
D．支库 38．按照税款的确定方式，可以将税款征收的方式分为（）。
A．查账征收和核定征收
B．直接征收和委托征收
C．税务机关自行收缴和国库经收处收缴
D．代扣代缴和代收代缴 39．下列哪种征收方式适用于临时经营者（）。
A．核算征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收 40．下列哪种担保方式不适用于纳税担保（）。
A．保证
B．抵押
C．质押
D．留置
41．纳税人或纳税担保人可以不转移对财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（）。
A．纳税保证
B．纳税抵押
C．纳税质押
D．纳税留置 42．采取税收保全措施，必须经（）批准。
A．省以上税务局（分局）局长 B．市以上税务局（分局）局长 C．县以上税务局（分局）局长 D．基层税务所所长
43．下列措施中，哪些属于税收保全措施（）。
A．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款 44．纳税人的下列财产中，税务机关在采取税收保全措施时，不得查封、扣押的是（）。
A．机动车辆
B．金银饰品
C．古玩字画
D．唯一的一处住房
45．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A．县，没收财产
B．县，强制执行
C．地市，强制执行
D．地市，税收保全
46．某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（）。
A．从黄某的储蓄存款扣缴税款
B．取消黄某的存款帐户 C．停止黄某的储蓄存款帐户的使用
D．扣押黄某帐户的交易票据
47．当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A．抵押权
B．留置权
C．代位权
D．撤销权
48．欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A．代位权
B．撤销权
C．否决权
D．处罚权
49．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
A．罚款优先于税款、没收违法所得
B．税收优先于罚款、没收违法所得 C．只征收税款和罚款，税收优先于罚款
D．只征收税款和罚款，罚款优先于税款
50．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
A． 税收应当先于质权、留置权执行 B． 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C． 税收应当先于抵押权、留置权执行
D． 税收应当先于抵押权、质权执行
51．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A．千分之二
B．千分之五
C．万分之四
D．万分之五
52．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
A． 5年，可以 B． 5年，不得 C．3年，不得 D．3年，可以 53．因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A． 5年内
B． 10年内
C．3年内
D．无期限
54．某纳税人因计算错误，少缴2008年8月份税款10万元，税务机关可以在（）年内追征税款和滞纳金。
A． 1
B．3
C．5
D．10 55．纳税人进行偷税、抗税、骗税的的，税务机关可以（）追征。
A．在5年内 B．在10年内 C．在3年内 D．无期限
56．某企业2009年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月15日前缴纳，但由于种种原因直到5月15日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
A． 81200
B． 84800
C．80000
D．83600 57．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人法律规定的日期内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（）计算。
A．活期存款利率 B．定期存款利率 C．商业存款利率 D．商业贷款利率 58．2009年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年1月的，另一笔系2007年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）。
A．两次的多缴税款均可以退税
B．两次的多缴税款均不可以退税
C． 2007年的多缴税款可以退税，2005年的不可以退还 D． 2007年的多缴税款不可以退税，2005年的可以退还
59．纳税人对税务机关做出的（）不服，可以单独提出复议申请。
A．具体行政行为
B．抽象行政行为
C．行政处分
D．内部行政行为 60．下列选项中，属于必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（）。
A．税务机关作出的确认纳税主体的行为
B．税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境的行为 C．税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为 D．税务机关作出的行政处罚行为
61．李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。则受理李某申请的行政复议机关应当是（）。
A．乙区人民政府
C．乙区国家税务局
D．甲市人民政府
B．甲市国家税务局
62．对吉林市国税局与吉林市地税局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．吉林市国税局的上级主管机关
B．吉林市地税局的上级主管机关
C．国家税务总局
二、多项选择题
D．吉林市人民政府
1．下列行为中，属于“故意性税收不遵从”的是（）。
A． 无知性不遵从
B． 隐蔽性不遵从
C． 公开性不遵从
D． 被动性不遵从 2．“隐蔽性税收不遵从”的表现形式包括（）。
A．隐瞒税籍
B．隐瞒税基
C．隐瞒纳税能力
D．隐瞒申报能力
3．下列各项中，属于“隐蔽性税收不遵从”的是（）。
A．骗税
B．抗税
C．偷税
D． 故意性欠税 4．税收分配的政策目标包括（）。
A． 取得财政收入
B． 促进资源的有效配置
C． 促进收入的公平分配
D． 调节经济总量，促进经济的稳定与增长 5．下列哪些内容属于税收征收管理（）。
A．税收立法
B．税务登记
C．纳税申报
D．税收救济 6． 下列各项中，哪些属于现代国家税收管理的基本职能（）。
A． 监督
B． 服务
C． 制裁
D． 惩戒 7． 下列税法规范中，哪些属于税收程序法（）。
A． 纳税担保试行办法
B．减免税管理办法
C． 税务登记管理办法
D．个人所得税法 8．下列税法规范中，哪些属于税收实体法（）。
A． 企业所得税法
B．增值税暂行条例
C． 税务行政复议规则
D．发票管理办法 9．下列哪些主张符合税收法定主义的要求（）。
A．政府的征税权由宪法授予
B．税收制度以法律的形式确定
C．税务部门履行职责必须依法进行
D．行政复议税务争讼按法定的程序解决
10．下列哪些属于税收效率主义原则的要求（）。
A．实现资源的最优配置
B．对经济条件或纳税能力不同的人征收数额不同的税收 C．对经济机制运行的影响最小
D．提高税务行政效率，促进税制的简便和征收费用最少 11．下列哪些单位需要办理税务登记（）。
A．国家机关
B．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C．企业在外地设立的分支机构
D．国家机关所属事业单位有经营行为，取得应税收入、财产、所得的 12．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。
A．名称的改变
B．增加注册资本
C．改变生产经营范围
D．经营地点迁出原登记的县(市)13．纳税人办理税务登记后，需要办理注销税务登记的情形主要有（）。
A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的 C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D．纳税人因生产经营陷入困境需要停业整顿的
14．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A．提交相关证明文件和资料
B．结清应纳税款和滞纳金 C．结清多退（免）税款和罚款
D．缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
15．《外管证》的一般有效期限和最长有效期限分别为（）天。
A．30
B．90
C．180
D．360 16．纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并（）。
A．结清税款
B．办理变更税务登记 C．缴销发票
D．办理注销税务登记
17．纳税人办理哪些下列事项时，必须提供税务登记证件（）。
A．申请营业执照
B．缴纳税收滞纳金 C．开立银行账户
D．领购发票
18．从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15日内设置账簿。
A．领取营业执照
B．领取税务登记证件 C．领购发票
D．发生纳税义务
19．从事生产、经营的纳税人所设置的下列帐簿中，可以不采用订本式的是（）。
A．总账
B．明细账
C．日记账
D．其他辅助性账簿
20．对于生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，聘请专业机构或人员代为建账和办理账务有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定（）。
A．使用税控装置
B．仅设立日记账 C．建立收支凭证粘贴簿
D．建立进货销货登记簿 21．除法律、法规另有规定外，下列哪些涉税资料一般应当保存10年（）。
A．账簿
B．记账凭证
C．完税凭证
D．已开具的发票的记账联 22．发票，是指在（）中，开具、收取的收付款凭证。
A．购销商品
B．提供或者接受服务
C．从事其他经营活动
D．代收政府性基金或者行政事业性收费 23．增值税专用发票的基本联次包括（）。
A． 存根联
B． 发票联
C． 抵扣联
D． 记账联 24．在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（）。
A． 存根联
B． 发票联
C． 抵扣联
D． 记账联 25．在下列哪些情况下，可以由付款方向收款方开具发票（）。
A．食品厂收购免税农业产品向农民个人支付款项时
B．注册会计师向委托人提供代理服务时
C．出版社向作者支付稿酬并扣缴其个人所得税税款时 D．宾馆向顾客提供餐饮、住宿服务时
26．税务机关在发票管理中有权进行检查的是()。
A．调出发票查验
B．检查印制发票的情况
C．复制与发票有关的凭证、资料
D．询问与发票有关的问题
27．办理纳税申报的对象，主要包括（）。
A．依法负有纳税义务的单位
B．依法负有纳税义务的个人
C．依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位 D．依法对税款负有连带责任的纳税担保人 28．我国现行纳税申报的方式包括（）。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．网络申报
D．电话语音申报 29．下列税款征收方式中，哪些属于核定征收（）。
A．查定征收
B．查验征收
C．定期定额征收
D．代收代缴 30．下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的, B．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的, C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的, D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
31．纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（）。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B．纳税人有逃避纳税义务的行为，经税务机关责令限期缴纳后，在限期内有明显转移其应纳税商品的迹象
C．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的 32．纳税担保范围包括（）。
A．税款、滞纳金
B．税款、滞纳金、罚款
C．实现税款、滞纳金的费用 D．实现税款、滞纳金、罚款的费用
33．用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关按照税收征管法实施细则第六十四条规定的方式，参照同类商品的（）估算。
A．市场价
B．成本价
C．出厂价
D．评估价 34．税收保全措施不能适用于（）。
A．临时从事经营的纳税人
B．扣缴义务人
C．从事生产、经营的纳税人
D．纳税担保人
35．下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（）。
A．税务机关采取税收保全措施，必须掌握确凿的证据
B．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 C．税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 D．实施扣押、查封措施时，须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人
36．在采取税收保全措施时，纳税人若有部分存款，但又不足以缴纳应纳税款的，税务机关（）。
A．只能采取冻结存款措施 B．只能采取扣押、查封措施 C．可以以上两项措施并用 D．单独采取扣押、查封措施 37．税收强制执行措施适用于（）。
A．临时从事经营的纳税人
B．扣缴义务人
C．从事生产、经营的纳税人
D．纳税担保人
38．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（）。
A．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 B．未按照规定的期限缴纳所担保的税款 C．未按照规定的期限缴纳滞纳金 D．未按照规定的期限报送纳税资料 39．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
40．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。
A．税收强制执行措施适用于纳税担保人
B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
41．欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（）。
A．纳税人怠于行使到期债权
B．纳税人放弃到期债权 C．纳税人无偿转让财产
D．纳税人归还银行贷款
42．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。
A．抵押权
B．质权 C．留置权 D．罚款和没收违法所得 43．纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。
A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。
A．提出行政赔偿请求
B．要求退还多缴的税款
C．加算银行同期贷款利息
D．加算银行同期存款利息 45．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（）。
A．税务机关发现后应当立即退还
B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C．纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息, D．涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还 46．下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（）。
A．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
B．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款 C．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 47 ．对纳税人的（）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A．偷税
B．抗税
C．骗税
D．误算
48． 纳税人对某市（地级市）国税局的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（）。
A．直接向法院起诉
B．请求市政府撤销
C．向省国税局申请复议
D．既可以申请复议，也可以直接起诉
49．下列哪些事项，当事人必须先提起行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼（）。
A．征税行为
B．税收保全措施 C．加收滞纳金
D．强制执行措施
50．下列哪些事项，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（）。
A．扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴行为 B．受税务机关委托的单位和个人作出的代征行为 C．没收财物和违法所得
D．停止出口退税权
三、判断题
1．所有税种的征收管理，均适用《税收征管法》。（）
2．“原生性税收遵从”包含了以下两个最基本的假设：纳税人都能知道税法；在知道税法的基础上，纳税人都能够并且愿意依法纳税。（）
3．针对故意性税收不遵从进行管理，体现了税收管理的服务职能。（）
4．在税收管理中，征纳双方在法律地位上是平等的，在权利与义务上也是对等的。（）5．“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的公正原则。（）
6．在税收立法时，对经济条件或纳税能力相同的人征收数额相同的税收，即所谓的“纵向公平”。（）
7．税收的经济效率原则要求在进行税收实体法的立法时，要尽可能达到税收超额负担最小化和税收额外收益最大化的效率目标。（）
8．税收成本率是衡量税收管理效率的一个重要指标。（）
9．税收程序法是指以保证实体性权利和义务得以实施或履行的有关程序为主的法律。（）
10．《企业所得税法实施条例》属于税收程序法。（）
11．从法的效力级次看，部门规章的效力的效力低于宪法、法律、行政法规和地方性法规。但高于及规章以下规范性文件。（）
12．税收计划是税务机关对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。（）13．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）
14．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）
15．纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（）
16．纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（）17． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（）
18．停、复业登记适用于实行核定征收的纳税人。（）
19．已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（）
20．已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（）
21．纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。（）
22．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（）
23．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（）24．从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（）
25．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）
26．省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（）27．税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（）28．发票的印刷只能使用中文。（）29．只有进出口发票，才能在境外印制。（）
30．主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（）
31．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）32．税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（）33．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（）
34．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（）
35．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（）
36．纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）
37．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
38．纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（）
39．用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（）
40．纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（）
41．采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（）
42．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。（）
43．无论是采取税收保全措施，还是采取强制执行措施，均须经县以上税务局（分局）局长批准。（）
44．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。（）45．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（）
46．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（）47．对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。（）
48．欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）
49．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（）
50．加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（）
51．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（）52．加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（）53．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向国务院申请行政复议。（）
54．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（）
55．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）
四、名词解释 1．税收管理 2．原生性税收遵从 3．无知性税收不遵从 4．故意性税收不遵从 5．被动性税收不遵从 6．税收管理的法治原则 7．税收管理的公正原则 8．税收自由裁量权 9．税收管理的效率原则 10．征税成本 11．纳税成本
12．税收的法定主义原则 13．税收的公平主义原则 14．税收的效率主义原则 15．税收的实质课税原则 16．税收计划 17．税务登记 18．变更税务登记 19．注销税务登记 20．发票 21．税收缴款书 22．税收完税证 23．印花税票 24．纳税申报 25．零申报 26．直接申报 27．邮寄申报 28．数据电文申报 29．税款征收 30．查账征收 31．查定征收 32．查验征收 33．定期定额征收 34．代收代缴 35．代扣代缴 36．委托代征 37．直接缴库 38．汇总缴库 39．预储帐户缴税 40．纳税担保 41．纳税保证 42．纳税抵押 43．纳税质押 44．税收保全 45．税收强制执行 46．欠税 47．延期纳税 48．减免税 49．报批类减免税 50．备案类减免税
51．税务行政复议 52．必经复议 53．选择复议
五、复习思考题
1．税收不遵从现象包括哪些类型？都有哪些具体的表现形式？由此应如何理解税收管理的必要性？
2．什么是税收管理的监督职能？其含义是什么？ 3．什么是税收管理的服务职能？其含义是什么？
4．什么是税收管理的效率原则？衡量税收管理效率的指标是什么？ 5．什么是税收法定主义原则？税收法定主义的核心思想是什么？ 6．什么是税收公平主义原则？税收公平包括了哪些方面的含义？
7．什么是税收效率主义原则？税收效率主义原则要求通过税收活动实现哪些效率目标？ 8．什么是实质课税原则？实质课税原则的目的是什么？ 9．我国在进行税收立法时，一般要经过哪几道程序？ 10．哪些纳税人需要依法办理税务登记？
11．在何种情形下，纳税人需要办理注销税务登记？办理注销税务登记之前，需要进行哪些清理工作？
12．发票开具的方向是什么？ 13．纳税申报有何作用？
14．纳税人可以通过哪些方式向税务机关报送纳税资料？ 15．在税款的征收环节，都有哪些具体的征收方式？ 16．在税款的缴库环节，都有哪些具体的缴库方式？
17．在何种情形下，税务机关可以核定纳税人的税额？核定税额的方法有哪些？
18．什么是纳税担保？在何种情形下，纳税人需要提供纳税担保？各种纳税担保措施之间有何区别？
19．什么是税收保全？在何种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？ 20．税务机关在进行税收保全时，可以采用哪些具体的形式？
21．什么是税收强制执行？在何种情况下，税务机关可以采取税收强制执行措施？ 22．税务机关在对纳税人的纳税义务进行强制执行时，可以采用哪些具体的形式？ 23．税收保全措施与税收强制执行措施之间有哪些区别？又有何种联系？ 24．税收优先权制度包括哪些内容？ 25．举例说明应如何计算税收滞纳金。26．税款的追征期限是什么？
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