稽核审计部工作计划

稽核审计部工作计划（通用10篇）

篇1：稽核审计部工作计划

稽核审计办公室工作职责

1、根据稽核计划拟定稽核实施方案。

2、负责承办全区社会养老保险稽核审计和来信来访工作。

3、负责稽核参保单位和个人缴费情况。

4、负责稽核欠缴养老保险费的单位和个人的补缴情况。

5、负责稽核离退休人员领取养老保险待遇情况。

6、负责查处违反养老保险政策规定的问题。

7、负责填报有关报表和汇总整理有关资料。

8、负责查补缴费基数录入工作。

9、完成领导交办的其他临时性工作。

篇2：稽核审计部工作计划

为了规范和强化社会保险费征缴，确保社会保险费应收尽收，增强基金支付能力，维护广大职工的切身利益，使本单位严格执行国家的各项方针、政策，遵守国家财政规章制度的有关规定，特制定如下稽核制度。

一、本单位和稽核工作设专门科室，专人负责。

二、稽核人员要对企业参保单位、参保人员及领取保险待遇的情况进行稽核，对社会保险基金征集、管理、支付、运用情况进行稽核，做到事前、事中、事后监督。

三、社会保险稽核的重点是：参保职工人数，缴费职工人数，领取保险金人数，缴费工资基数，应缴保险基数，实缴保险费数，应领保险金数，实领保险金等与实际情况是否相符，缴费比例是否符合规定，缴费是否按时足额，有无虚报多领和骗取社会保险待遇的行为等。稽核社会保险基金的筹集管理、支付、运用情况，及调剂金和专项基金的使用情况。

四、社会保险实地稽核的人数都要达到参保职工的100%，每年一个周期，对所有参保对象稽核一次。

篇3：敦化基金征缴稽核审计联合办公

按照“统一部署、统一政策、统一标准、统一操作”的要求, 针对上管单位财务管理不在本地, 基数核对困难和年初财务预算安排完基金补缴难度大的工作实际, 吉林省敦化市医保局实行基金征缴和稽核审计部门联合办公, 将稽核关口前移, 确保基金一次性足额征缴到位。一季度, 重点开展了上管部门的缴费基数稽核审计工作, 实行边核定、边稽核, 不稽核不缴费的方法, 截止4月11日, 共稽核上管单位11户, 总参保人数1029人。采取上管单位申报缴费基数后, 可及时核对相应参保人数及缴费基数, 发现纠正少报、瞒报和漏报等问题, 问题单位采取重新申报, 基金征缴部门进行基数核定 (如:某上管单位申报缴费基数时人均工资为1760元, 经细心宣讲相关政策, 该单位及时调整缴费基数为2539元) 。 (王丽丽)

篇4：构建财务公司审计稽核体系的探讨

一、内部审计功能定位应契合财务公司经营目标

银监会《企业集团财务公司管理办法》将财务公司定位于“依托集团、服务集团”的非银行金融机构，其目的是加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率，并为成员单位提供金融服务。因而，财务公司经营目标定位首先是提高集团资金使用效率，通过优化资金资源配置支持集团产业结构升级，服务于集团战略目标的实现。财务公司经营范围受到严格监管，银监会越来越注重非现场信息的质量和时效。监管部门对财务公司经营业务和审计工作均有要求，审计稽核工作应在监管机构指导下开展。按照国际内部审计职业理念，内部审计要在加强内控、防范风险、提升管理效益方面发挥作用，为组织追加价值。财务公司审计稽核工作应体现监督与服务的职业理念，即通过检查测试等审计程序评价公司内部控制有效性和风险管理状况等，及时揭示各类风险，提高经营管理的效益、效率和效果，帮助组织实现目标。现代企业内部审计逐渐转型到“防弊、兴利、增值”和“增值服务提供者”角色，内审职业范围和深度日益扩展，职能作用也备受推崇。基于内部审计的服务内向性，组织经营管理目标和所处发展阶段的不同决定着各组织内审计稽核的角色定位和职能呈现多样性。

二、审计工作模式需适应金融业务风险特点

财务公司和其他金融机构最主要的区别在于，它是最接近企业集团的机构，是集团直接领导的子公司，在接受银监会监督的同时又接受集团领导。财务公司既具有金融企业的基本特征，又具有很强的产业性，成熟财务公司业务品种涵盖商业银行、投资银行、证券公司多个领域，这将导致财务公司金融风险的形态、产生原因和控制办法与其他金融机构相比具有很大不同。财务公司面临的金融风险除包括信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险之外，集团的产业属性和发展前景、组织形式和经营能力、外部发展环境等也将直接或间接地影响财务公司。因此审计中要及时对多重风险进行揭示和防范，在保证合规审慎经营前提下，促进财务公司健康持续发展。

银监会《银行业金融机构内部审计指引》指出，内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。监管机构为强化风险意识，避免金融行业系统性风险事件发生，针对金融机构开展经营活动而发布的政策法规较多，不少内容中规定了内部审计部门应定期进行稽核检查。从财务公司金融业务特点及内部审计自身发展来看，财务公司内部审计应深入资金管理业务当中，以风险为导向，以内部控制为主线，加强制度流程执行情况的检查评价，注重金融业务风险管理，有效构筑风险防控的第三道防线，切实发挥内部审计在组织加强内控、完善治理、防范风险方面的职能作用。唯此，审计职业发展才有广阔前景，内审价值方能充分体现。

三、对商业银行内部审计最佳实务的借鉴

前已述及，财务公司审计稽核工作具有内部审计职业特点，又有金融行业稽核业务的特色。在构建财务公司审计体系时，有必要吸取借鉴商业银行审计和财务公司同业的先进经验，结合自身公司实际的发展战略定位、组织结构状况和经营管理模式，逐步建立审计稽核工作模式，完善内部审计监督体系。当前，商业银行审计事务体现出如下鲜明特点：一是垂直管理，商业银行审计由总行统一部署，具有较强的“上审下”权威性，审计力度较强，信息资源和人力资源充足；二是项目任务统一部署，总行对审计稽核系统的业务规范、政策规程、信息系统进行统一安排，协同调配审计人员与资源，安排审计稽核工作。下级分行按照总行规划开展审计工作；三是风险导向审计较为普及，更加依赖和注重内部控制测试，在风险评估基础上围绕重大风险开展；四是审计信息化手段发达，非现场审计稽核基础扎实，信息及时性和重点区域判断具有优势；五是密切关注金融风险，防范金融诈骗和舞弊案件风险为重要任务，银监会对银行内部审计工作有监管政策要求。

财务公司作为非银行金融机构，审计稽核工作有其自身特色。作为企业集团直接管理的二级金融组织，财务公司既有金融业高风险业务的风险审计要求，又与一般商业银行审计模式有着较大区别。我们要在借鉴先进经验基础上，结合财务公司自身运营特色，构建审计稽核工作模式。同业金融机构中的良好实务存在一些值得学习和借鉴之处：

第一，审计稽核设置独立机构并配备人力，明确领导关系和汇报机制，确保审计工作独立、权威。日常工作一般由总经理或董事会授权的主要负责人负责，董事会审计委员会督导审计部门建立制度规程，并监督检查审计工作质量。配备具有职业胜任能力的审计人员是内审机构发挥职能作用的前提。审计人员要加强知识更新，不断提升其综合素质和独立判断能力，保持审计人员客观性和专业性。

第二，年度工作以年度审计计划形式确定，并经过征询意见和批准后实施。制定年度计划前征询主要部门及领导意见，并要考虑监管机构风险检查重点。年度审计计划应在风险评估基础上制定，在主要业务稽核项目中应考虑监管机构要求，兼顾工作计划的严肃性与时间安排的适度灵活。

第三，审计围绕经营管理目标并针对风险集中的区域开展，重点业务应加大稽核频次。年度计划应围绕经营目标与重点工作，以风险为导向制定。审计稽核范围应覆盖主要经营业务和重大经济活动，突出重点和实效，注重金融业务风险审计与内部控制审查评价工作，保证审计稽核有足够的覆盖面并突出核心风险。

第四，审计稽核工作建立规范程序，流程严密并保障审计意见的权威和效力。审计稽核项目主要分为常规审计与专项审计项目，审计工作应规范开展，一般经立项评估、审前准备及计划方案、下发审计通知、撰写工作底稿和审计报告、发布审计意见、审计督改跟踪、档案归档等过程。

第五，审计结果定期跟踪，保证成果利用率。加强跟踪督改力度，被审计单位应在审计意见发布后制定整改方案。审计稽核工作应着眼于改进公司经营管理，帮助公司解决问题和化解风险。审计稽核项目完成后签发整改通知书，提升审计的权威性和效力。定期跟踪整改落实情况，必要时安排后续审计稽核项目。

四、构建财务公司内部审计体系的要点

财务公司既要服务集团产业发展、实现集团利益最大化，又有其自身决策经营和公司治理程序，体现出审慎经营和风险合规的管理需要。作为集团下属独立法人单位，财务公司在严格监管下开展经批准的金融业务，其审计稽核业务有其自身特点，财务公司审计工作要结合其金融服务业务开展。一般而言，构建财务公司审计稽核工作模式需考虑的问题包括：职能角色定位、报告机制及权威性、审计工作程序与规范、项目计划重点、审计介入业务的方式、审计资源支持等。

一是把握审计目标与角色定位。审计工作要体现内部审计“防弊、兴利、增值”的职能，审计部门作为防范风险的第三道防线，对公司加强内控管理、防控经营风险具有非常重要的作用。财务公司审计工作目标要按照监管部门的外部要求、加强管理的内部需要和组织经营目标确定，定位于提供内部增值型服务、促进合规经营，为公司健康持续发展保驾护航。

二是树立风险导向理念。《指引》要求内部审计部门应在年度风险评估基础上确定审计重点，审计频率和程度应与业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。审计稽核工作应关注风险防范，突出审计关口前移，为管理层提供真实、及时的信息和意见，保障合规经营。审计不仅要事后复核流程痕迹，更要注重过程检查，保证审计时效，体现内部审计价值。

三是规范工作流程。审计工作具有较高的规范性，这是保障审计稽核质量的内在需要，也是维护审计工作权威和声誉的根基。应建立规范的审计程序，以保证审计工作科学、规范、有序开展。要加强审计工作质量控制，提升审计效果与水平。加强审计信息化建设，在实施审计作业软件和审计管理软件时，把各阶段审计流程固化设置，通过信息化手段提升审计效率和质量。

四是突出审计重点。财务公司审计稽核范围应涵盖公司所有经营管理活动，突出关注经营合规性、内部控制有效性、风险管理状况、信息系统运行、会计记录与报告等。在公司不同发展阶段选取相应的侧重点，核心风险业务每年度应多次审查，重大事项随时参与过程中稽核。

五是建立报告与整改机制。审计报告应从防范风险、加强内控、改进工作的角度考虑，帮助解决难题化解风险。流程执行存在实质性差异的，应坚持立场并严肃促改；特殊问题可咨询专家意见，力求沟通一致；对于违规违法行为应严肃对待，加大整改力度；对一般性缺陷和即时整改的问题可酌情判断。要充分利用审计成果，发挥审计价值。

篇5：保险稽核审计工作职责

1.协助公口"]审计委员会和高级管理人员拟定内部稽核审计章程、中长期稽核审计规划和稽核审计工作计划。

2.协助公司审计委员会和公司高级管理人员制定内部稽核审计程序，评价风险状况和管理清况，落实稽核审计工作计划，开展后续稽核审计，监督整改情况，负责档案管理。

3.审计并稽核经营管理的合规性及合规部门工作情况等工作内容。

篇6：浅析稽核审计工作的意义

————稽核审计部李芳霞

一、信用社审计稽核的重要性分析

首先，农村信用社在法人治理结构改制过程中，按照“所有权、经营权和监督权适当分离，相互制约”的要求，其目的是要促成农村信用社内部机制的转换，建立一个合理、有效的营运管理机制。而建立有效的激励与约束相互结合的经营机制和经营业绩、风险控制的考核体系，是农村信用社改革成功与否的重点和难点问题。而内部控制体系的构建和完善，是确保农村信用社内部机制有序转换，经营机制和考核体系有序建立的根本保证。那么，如何完善信用社内审监督管理体系，进一步落实对信用社的风险防范和处置责任，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展，自担风险的市场主体，确保各项经营活动合法合规、稳健发展就成为当前农村信用社自我约束机制中内审监督管理工作的迫切问题。

其次，农村信用社进行新的改制后，特别是有些信用社更名为银行后，在自身的经营管理要素中，将会按照银行的管理要求和经营手段进行改革和创新。如:变革传统的经营管理制度、抢占金融市场份额、注重业务赢利能力、优化资产结构、合理配置人才资源等，使改制后农村信用社的金融-1-

竞争手段多样化，竞争能力和创新意识将进一步增强，这就给农村信用社的经营活动增加了许多不确定因素和风险性。那么，如何在信用社引入新的营运管理机制，把经营活动中的一些不确定因素和风险因素及时得到有效控制和消除，促进农村信用社经营机制顺利有序地运行，就成为农村信用社内部监督管理工作中新的重要课题，也是信用社内部监督管理工作所面临的迫切任务。面对新的经营环境和经营机制，信用社内部监督工作就如何跟上形势发展的需要，不断创新自身监督手段、监督方式等提出了新的要求。

二、信用社审计稽核存在的问题分析

（一）审计稽核管理体系的建设较为落后，制约了其独立性、客观性和权威性职能的表现。

农村信用社经过几年的发展，其业务经营的范围和规模都有了很大的变化，与国内其他的金融机构相比，己经没有了多大的差别，但是在审计稽核制度的建设上却落后于其他金融机构，主要表现在：

1、审计稽核工作自身缺乏独立性，导致审计工作无法真正履行审计监督的职能。一般来说，审计稽核工作的领导组织层次越高，其独立性和有效性才越有保障，而目前实行的上收下派制的管理模式方面不能保证审计队伍的稳定性，另一方面无法保证审计稽核工作的独立性和有效性。加之，审计稽核工作的领导一般由各县市级联社负责组织和管理，-2-

在业务上接受上级主管部门审计机构的指导，相对于外部审计而言，其内部审计的独立性较弱。

2、审计稽核工作缺乏完整的制度管理，使审计工作的开展存在一定的盲目性。信用社目前的审计稽核工作只有部较为抽象的《农村信用社稽核管理办法》，无具体实施细则，而其作为信用社内控制度的一个重要组成部分，对审计稽核工作的职能、职责、工作程序等缺乏明确细致的责权范围，使审计工作在其执行的过程中缺乏严肃性。

(二)审计稽核工作的稽核对象范围较为狭窄，不符合审计稽核作为监督部门的全面性原则

按照现有《农村信用社稽核管理(试行)办法》的要求，信用社的审计稽核工作 一般包括内部控制制度的评价、自有资金的稽核、负债业务的稽核、资产业务的稽核、结算业务和其他业务的稽核、经营效益的稽核、会计账务和出纳业务的稽核、干部离任稽核审计等八个方面的内容，而对人事部门尤其是工资调级、养老保险资金的计提等涉及职工具体利益等方面的行为无明确决定，导致对这一部分资金缺乏有效的监督。

(三)审计稽核工作缺乏完善的对信用社各项业务活动和管理工作进行评价和签证的指标体系。审计稽核工作除了对个企业的各项业务进行审计监督外，它的另一个重要的职能就是对个企业的整体经营实-3-

力做出评价和签证。因此，信用社的审计稽核工作除了进行监督和风险防范外，每个会计必须对信用社的整体经营实力进行综合考核和评价。

但是，从现有信用社审计工作的开展情况看，因缺乏一套具体细致的评价和签证指标体系，使长期以来审计稽核只停留在查缺补漏的工作层面上，无法对信用社的整体经营状况做出客观、公正的评价，每个会计的考核或是基层信用社的管理人员的离任审计，也仅仅只是根据报表和账簿反映的情况，核实下在这一会计或主任任期内其各项业务经营的真实性，而不能对经营成果的好坏做出实质性的评价。

篇7：稽核审计部工作计划

作总结

我，稽核审计部负责人，坚持原则、以大局为重、维护公司利益，服从公司领导的安排，爱岗敬业、努力钻研业务知识、不断提高工作技能，严格遵守公司的各项规章制度。

德：为人正直、尊重员工、团结同事；作为民主党派党员，始终坚持共产党的领导，自觉接受共产党的领导，深入学习纪念中共发布“五一口号”60周年专题讲座和十一届三中全

会会议精神。在政治上不断要求进步，受党派派遣，参加了省社院民主党派干部培训学习，更加坚定了共产党的领导。

能：本，本人顺利通过了高级会计师评审，取得了高级会计师资格；参加了证券公司合规管理人员胜任能力考试，但遗憾的是未能通过考试。

勤：自觉遵守公司劳动纪律，从不无故旷工、迟到和早退，严格履行公司的请、休假制度。

绩：本在本部门员工共同努力下，圆满地完成了如下工作：

一、常规性工作

（一）合同协议审核。本，审核公司总部各有关部门和营业部合同（协议）80余份，提出修改意见和建议10余条.如：犍为营业部异地租营业场地建议公司不执行；中新营业部震后房屋维修方案应报请产权人同意后执行；五通营业部租赁房屋建议审查出租方的合法手续以及公司总部购买财产保险进行风险提示等等。绝大部分建议被采纳。

（二）公司规章制度的修订和完善。

1、根据账户规范有关文件要求，建议修改和完善了《客户档案管理办法》；

2、为了进一步规范客户大额取款行为，加强风险防范和控制，根据监管部门合规管理要求，建议修订了《客户证券转银行资金上限规程》；

3、为完善经纪人佣金返还操作流程，确保经纪人佣金返还程序合规、计算准确，建议经纪业务部对公司《营业部客户经理管理暂行办法》部分条款进行了修改；

4、审查了《川财证券派驻银行网点经理管理办法》，建议营销团队由营业部组建而非市场发展部；

1、建议对现有客户计、结息规则改按银发[]129号文相关规定执行。

（二）报表审核及报送。

1、公司总部综合监管报表。每月按时填报公司总部综合监管报表基础信息，并审查各部门的报表；按时打印、及时报送至中国证监会四川监管局。

2、营业部综合监管报表。自本7月始，每月督促营业部按时填报营业部综合监管报表，并对各营业部的报表进行审核，及时指出报表中的错误及监督修改。同时指导各营业部按时补报报表和1-6月月报。

3、自律报表。每月按时报送中国证券业协会要求报送的自律报表。

4、按照《证券公司风险控制指标管理办法》的相关要求，根据公司部门职责调整，我部从12月开始承担了对净资本等风险控制指标实施动态的实时监控，对净资本计算表、风险资本准备计算表和风险控制指标监管报表的真实性、准确性、完整性进行不定期稽核审计，并负责提交有关风险控制指标水平的报告。

（三）稽核审计。

1、定期通过公司内控平台审查“系统设置审计→费用设置检查”，确保公司所有客户费用设置无重大错误。在本次检查中只查出一个客户的佣金设置

标准低于客户要求的水平，已提交有关部门进行修改，未对营业部造成损失。

2、针对9月份政府出台调低印花税、10月减免利息税政策，及时检查了印花税收取标准和利息税代扣比率。确保公司税收行为符合税收政策。

3、12月由于银行活期利率的改变，及时检查了柜台系统利率设置标准。同时与公司有关部门议定修改公司现有计息和结息规则，确保公司行为无违反行业规定。

4、检查三方存管后柜台系统“银行参数”设置情况。年初因有客户反映大额资金无法正常转入公司，我部经多方查找原因，确认为三方存管系统“银行参数”设置不当并非银行系统所致。建议有关部门对银行参数进行了修改，同时建议取消对客户存取不恰当的限制，减少了潜在的纠纷。

一、专项工作

（一）离任审计。先后完成了射

洪营业部总经理谢平、南充营业部总经理黄经纬、武侯营业部总经理唐海、犍为营业部总经理王志和五通桥营业部总经理朱刚等五位同志的离任审计。按照中国证监会《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》、《公司人力资源管理制度》和《公司稽核审计制度》有关规定，对上述离任的总经理均采用现场审计方式，按离任审计相关程序，在营业部内部进行了民主评议、审计意见的沟通和交流、撰写离任审计报告等全部程序，并已按规定将上述同志的离任审计报告报送至中国证监会四川证监局。

篇8：稽核审计部工作计划

(一) 农村商业银行稽核工作的现状

由农村信用社改制为农村商业银行以来, 农村商业银行积极加强稽核审计工作, 也取得了较为明显的成效。但是与现代商业银行运行机制要求相比, 还有许多不适应的方面。

1、现行的稽核审计组织体系, 不利于发挥稽核审计的独立性。

目前, 农村商业银行稽核审计的组织体制是双重领导, 管辖支行的稽核审计部门既对上级行负责又对本级行负责, 这种双重管理的运行机制存在较多弊端:一是不符合内部控制监管要求, 《商业银行内部控制指引》要求:“商业银行的内部审计应当具有充分的独立性, 实行全行系统的垂直管理;商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则”。二是双重负责的体制由于稽核人事管理限制, 难以对上级行负责, 实际上演变成了只对本级行负责, 稽核审计机制的地位不高, 缺乏应有的权威性。

2、稽核审计制度建设相对滞后, 稽核审计缺乏甄别标准和支撑力。

目前, 农村商业银行经营操作性规章较多, 而各种稽核审计的配套制度其统一的指标体系较少;缺乏从履行监督职能到检查、处罚全过程的整套操作规程;稽核审计部门缺乏充分的、强有力的制度规范, 因此出现重经济处罚、轻行政处罚;重单位处罚、轻个人处罚;重对操作人员处罚轻对管理人员处罚的现象, 从而影响了监管的严肃性、权威性和效力性。

3、缺乏有效的稽核审计手段和网络系统。

随着银行业务电子化建设步伐加快、银行内部高科技性、利用信息系统漏洞的犯罪案件越来越多, 传统的现场的监督操作手段已跟不上形势发展的要求, 无论是事前控制, 现场监督还是事后监督, 目前都未形成一套有效的电子监管系统和电子网络系统, 从而影响了监管质量与工作效率。

4、稽核审计人员素质存在较大制约。

目前农村商业银行稽核审计人员的知识含量低、专业技能单一、新型业务匮乏等, 不适应现代商业银行经营管理、金融业务创新以及信息化审计手段的工作需要。

(二) 稽核审计机制乏力的致因分析

1、对稽核审计机制的认识偏差, 是导致稽核机制散而乏力的主要原因。

多年来农村商业银行在稽核审计机构设置上, 始终与纪检监察、检查辅导等其他管理机构平行设置, 工作中存在各行其是、相互替代, 使基层机构常常无所适从, 一定程度地削弱了稽核审计的力度。此外, 部分支行片面认为, 加强稽核审计工作易于影响业务的开拓, 把稽核审计与业务发展对立起来, 形成对稽核工作实际上不重视的局面。

2、队伍结构与素质不适应, 是影响稽核审计工作质量的因素之一。

由于没有建立集中统一的稽核审计体系, 稽核队伍的结构和素质与稽核工作不相适应。从结构上看, 绝大多数是操作监督层次的人员, 缺乏管理层次、中高级职称和多种专业组成的人员;从素质上看, 大多数人员的业务与技能比较单一, 缺乏精业务、懂系统、能力强的复合型稽核人才。

3、稽核审计的方式、方法静态化, 不能适应稽核对象动态发展的现状。

在稽核审计环节上, 重对操作人员的监管, 轻对决策、管理人员的监管;重事后监管, 轻事前监控。此外没有建立现代化集中化的非现场稽核审计信息手段, 即运用电子网络化的监管组织机构, 数据化的监测指标体系进行日常的、动态的监测和鉴别的非现场监管系统。

4、约束与激励机制不完善, 影响了稽核人员的工作积极性。

在实际工作中, 农村商业银行内部往往偏重于对稽核对象的处理与激励, 对稽核审计人员缺乏必要的责任约束与激励机制, 如对于那些在稽核工作中未发现事故隐患或已发现而未及时处理造成事故与损失的失职人员, 没有追究其相应责任或追究其相应责任的力度过小。对于那些绩效显著、表现突出的稽核审计人员, 又缺乏相应的激励措施。

二、农村商业银行稽核审计机制的完善与创新

当前, 农村商业银行经营机制已逐步向市场化的商业银行经营接轨, 农村商业银行稽核审计机制的完善与创新, 必须从长远目标出发, 严格按照商业银行经营管理需要来没计, 适时建立或调整其稽核审计的内容与方式。

(一) 重新设计稽核审计组织体系

1、建立由总行直接垂直领导的稽核审计组织体系。

首先撤消一、二级支行总稽核岗位, 将一、二级支行现有的稽核机构上收为总行的派出机构, 代表总行行使稽核监督职能, 总行在董事会下成立稽核审计委员会, 从经营管理的职能机构中分离出来, 独立行使稽核审计职权, 负责对横向职能的经营活动及其成员行为的稽核审计, 并直接只对董事会负责。

2、建立监事会领导下的总稽核负责制。

总行配备总稽核, 总稽核的工作职责是对总行监事会负责, 直接领导分区域稽核派出机构的日常稽核审计工作, 并负有对派出稽核机构领导及其成员工作绩效评价、行为品德监督和职务升降建议等责任。为了提高其对稽核审计工作领导的权威性, 总稽核应是总行党委成员之一。

3、建立总行内部审计委员会。

内审委员会主任由行长担任, 副主任由总稽核担任, 委员由派出稽核审计专员及总行各业务部门负责人组成, 监委会的办事机构是稽核审计部。此外, 每季度定期召开一次内审委员会成员会议, 对全行的稽核审计工作进行评价。

(二) 提高稽核审计工作质量

1、拓宽稽核审计业务范围。

把全行所有业务经营活动都纳入稽核审计范围, 把每一项业务经营活动, 每一个业务操作、管理岗位, 每一个业务经营环节, 每一个业务经营细节都纳入稽核监控范围, 作为稽核监督的对象, 在稽核监督范围上覆盖所有业务经营活动的全过程, 消除监管空白, 消灭监管死角。

2、把握内控评价稽核工作重点。

内控评价是实行稽核审计的重要标准和依据之一, 也是稽核工作的重点。因此, 只有通过内部控制评价工作的开展, 才能监督和促使各级行积极建立、健全各项防范和化解业务经营风险的管理、控制机制和制度, 确保自控、互控、监控“三道防线”各负其责, 万无一失,

3、突出对各项规章执度执行情况的稽核检查。

主要内容包括: (1) 各职能部门、岗位和环节, 业务安全操作制度是否健全、适用和行之有效。如发现制度上的漏洞, 应找到解决的方法; (2) 各职能部门领导和成员, 在业务经营活动中, 是否严格按照规章制度操作, 对违规现象是否进行了认真和有效的处理; (3) 各项经营决策、目标任务和指令性计划, 是否得到有效执行, 有无弄虚作假的欺骗行为。

4、有重点的开展专项稽核审计。

主要稽核内容包括: (1) 资产质量专项稽核, 全部资产的风险含量是否控制在规定的比例之内;资产风险的补偿机制是否健全有效;防范、消化风险损失的措施是否得当和有效、责任是否明确。 (2) 安全操作专项稽核。重点放在会计、出纳和储蓄案件高发岗位, 检查其核算差错率是否控制在规定的标准之内;业务核算或操作行为是否合规合法;各项法规、制度执行是否到位。 (3) 经营利润专项稽核。内容包括:应当完成与实际完成利润情况、应收未收利息的主客观因素与责任、成本费用的浪费与节约、内部资金占用的合理性、会计核算质量等情况。

(三) 讲究稽核审计工作效果

要提高稽核审计工作的成效, 主要是工作方法得当, 加强稽核审计工作机制建设, 建立科学化、规范化、制度化的稽核审计工作制度。其内容主要表现为:

1、树立“风险、收益、成本”观念, 并贯穿于稽核监督工作的全过程。

切实找准稽核监控的着力点, 以尽可能少的工作成本投入, 取得尽可能好的监督效果:围绕业务经营中心和负债营销、资产管理、成本核算等主体业务选择稽核监督项目, 增强针对性, 力求既规范内控管理, 又促进业务经营;选择内部控制管理相对薄弱的机构列为监控重点, 集中优势力量, 加大稽核监督力度, 力求稽查一处、规范一行, 以点带面、举一反三。

2、是建立健全稽核工作机制。

长期以来农村商业银行稽核审计实践, 探索积累了很多很好的稽核审计工作的方法和经验, 及时把好的工作经验做法规范化、制度化, 以形成良好的工作机制。

3、加大稽核处罚力度。

任何规章制度在正式出台以后应该具有一定的强制性, 作为以维护银行法规制度严肃性为己任的稽核监督部门, 在发挥检查监督作用的过程中, 加大稽核处罚力度, 谋求惩戒、威慑效果是降低稽核成本、提高稽核效益的重要手段。

4、注重稽核成果利用。

稽核审计作为农村商业银行内部控制的有效和风险第三道防线, 受经营管理成本效益的限制和影响, 不可能设立大量的机构, 配备很多人员, 直接一查到底的稽核监督面毕竟有限, 因而注重稽核成果的利用开发就显得尤为重要。对每一次在某一个层面上的稽核结果, 除进行稽核对象的整改处罚以外, 还要进行延伸稽核审计上的综合开发, 主要包括:对辖内机构发出情况通报, 要求辖内机构举一反三;对同级业务主管部门发送情况, 要求对相关管理问题和不足完善管理;对上级主管部门报告情况, 提醒上级主管部门重视相关业务的管理和规范等。通过监督检查、提出整改意见手段, 实现完善和创新规章制度、确保业务安全经营的目的。

(四) 加强稽核审计队伍建设

1、把好稽核审计人员选择关。

作为审计监督队伍成员, 除必须具有较高的政治素质外, 在人才结构上, 要具有会计、财务、信贷、外汇、科技、新型业务等多层次的业务骨干和丰富实践经验的人才, 在技术职务能力上, 要有10年以上专业工龄, 并能独立完成某一专业各项工作程序, 对业务报表和文字材料具有较强的检查与分析能力。在机制上, 要有奖有罚, 既要明确稽核人员的责任, 有失职者, 要给予相应的处罚;又要明确稽核人员的奖励标准, 对有功者, 要给予相应的奖励 (包括物质奖和岗位晋升) 。以稳定稽核队伍, 充分调动稽核人员的工作积极性。

2、不断提高稽核审计人员的素质。

一方面, 稽核人员必须充分利用工作和业余时间, 不断加强监管知识和业务技能的学习、努力提高自身素质;另一方面, 应当建立稽核人员上岗之前培训和上岗之后的定期培训制度, 适时调整和补充监管人员的知识结构, 增强其检查分析的能力。此外, 还可通过建立稽核审计资格考试制度, 提高监督人员不断学习的积极性。

3、加快稽核审计手段现代化建设。

就目前而言, 一是要加快稽核审计微机硬件配备, 全面实现稽核的手段电子化和网络化;二是加快稽核微机软件开发, 尽快在案件高发岗位建立“黑匣子”安全监控系统, 以有效防范经济案件的发生。

摘要：本文结合农村商业银行实际, 剖析了农村商业银行现行稽核审计机制存在的问题, 指出目前稽核审计组织体系等原因制约了稽核审计独立性和有效性的发挥, 并提出了优化组织机构、提高人员素质、扩大审计成果应用等改进措施。

关键词：商业银行,稽核审计

参考文献

[1]、王世定.企业内部控制制度设计[M].北京:企业管理出版社, 2001.

[2]、李凤鸣.内部会计控制与风险防范[M].北京:经济科学出版社, 2009.

篇9：稽核审计部工作计划

关键词：内部审计；医保；稽核

中图分类号：Ｆ239．45 文献标志码：Ａ 文章编号：1673－291Ｘ（2007）12－0101－02

当前，随着政治、经济体制改革的不断深化，我国的医疗保险体制也在发生着深刻的变化，医疗卫生服务体系的布局经政府统一规化调整更趋于合理。医疗、预防、保健、康复、教学、科研等卫生服务体系的形成，并得到了迅速的发展。在低成本、广覆盖的保障机制的模式下，推进医保制度的进一步深化，加强内部审计，逐步形成医保稽检体系意义重大。笔者结合自己的实际工作，谈点这方面的看法。

一、内部审计在医保中的作用与地位

医保稽核部门作为医疗保险经办机构的内部处室，其业务受双重部门的制约，既要受到上级审计机关的督查，又要受到本部门领导监督。在地位上要相当于医保经办机构的内部审计。主要承担着内部的审计职能，一旦在审计过程中牵涉到本部门的利益，观念和认识上的冲突就很难把握自我，迷失方向，是向着审计部门还是向着医保单位本身，难以左右，这就给医保稽检部门的从业人员带来了工作上的难度。必须做到不带偏见，客观公正的审计目的，才能在医保稽核内站稳脚根。在审计中发现问题，应向本部门领导和审计部门作专题汇报，寻求解决问题的办法，对于本部门的管理层和审计部门的管理层而言，任何问题的出现，需要纠正，应根据某一环境的事实提出，而不应根据来自某些监督人员的压力而提出，為实际情况掌控，对具有提示作用，适时帮助的检查，管理层是乐于接受的。如果对问题的陈述或提示是基于把内部审计作监督者，或者内部审计是基于履行工作职责或实现个人的目的而要管理层采取某种行动，这会使管理层产生抵触心理。

内部审计须在工作中体现灵活性，管理层对内部审计的态度有着重大的影响，关键是如何使用灵活性，使内部审计成为有益的管理手段。如果对某项管理层认为不合理、难以接受的审计活动加以适时、灵活地调整，使被审计者（管理层或下属组织）相信内部审计是合理的、有益的，那么内部审计取得成功的机会就会增大。

在医保稽核中，内部审计作用至关重要，针对不同人群的工资结构，对缴费预算，对医保资金的管理、稽查、使用都要有严格的制度做保障，推进规范化运作进程，促进医疗卫生保健和医疗保险事业的发展，让主管部门与审计部门同等对视审计与稽核。

二、医保稽核中的问题分析

在体制方面，参保者缴费额度没有与其享受的待遇挂钩，权利和义务失衡，参保者缺乏缴费积极性，使少报、瞒报缴费基数的现象屡屡发生。

在制度建设方面，医保稽核缺乏严格、规范的制度约束和执行标准，存在着执行政策不统一，行业标准不同，审核不够规范等问题，影响了缴费基数核定和稽核的整体效应。国家统计局1990年发布的《关于工资总额组成的规定》对于工资构成的解释比较粗略，对一些项目没有科学细化。而且随着市场经济体制的逐步建立和完善，我国的所有制结构、就业方式、收入分配形式等发生了很大变化，工资构成项目更加多元化、复杂化。参保单位往往利用这些方面的漏洞巧立名目，变相减少缴费基数，造成医保基金难以应收尽收，不能打足入库。

医疗保险稽核体系尚需完善。目前，不少地方医保稽核的范围还只局限于缴费情况的稽核，对于医保基金支出情况、对医保经办机构内部制度建设、职责分工、基金管理等方面的监督也尚未纳入稽核范畴。

医疗保险稽核队伍建设滞后，缺乏专业和专职人员，专业理论知识不足，缺乏实践经验，从业不规范，在实际工作中发挥不了稽核应有的监督作用，难以取得令人满意的稽核效果，不足以提高整体医保稽核工作。

三、强化医保稽核的职能

强化医疗保险稽核的独立性和权威性。稽核业务部门的级别和职能应略高于其他业务部门，并且其业务要保持独立，不得与任何业务部门有业务和职能方面的交叉；稽核人员专门负责稽核工作，不得在其他部门任职，以保持其身份上的独立性。鉴于执法权限与权威性成一定的正比关系，医保稽核部门权威性的加强，有助于加强稽核力度，提高稽核效率，劳动保障部门应授予医保稽核部门一定的处理权限，例如，对于拒不缴费或拒不执行处罚决定的单位，医保中心可以封锁其医保待遇并加收滞纳金等；医保稽核部门也可采取与社保部门或税务部门联合检查的方式对参保单位进行监督，以便整合稽查资源，简化办事程序，实现信息资源共享，优化稽核业务的监督职能。

在体制方面，可考虑参照养老保险的做法，按缴费档次划分相应级别的待遇等级，实行参保单位缴费额度与其享受的医保待遇挂钩的做法，同时，做大做强做活个人基金账户，提高医保待遇。这既能照顾不同收入水平人群的参保要求，又能提高参保单位的缴费积极性和参保职工维护自身权益的主动性。

在制度建设方面，应考虑目前我国企业及个人收入来源多元化的实际，对现有的缴费基数的构成项目作适当调整并加以细化，明确缴费依据、项目构成以及工资总额的计算口径，建立统一的基数审核执行标准，以堵塞申报漏洞，做到应收尽收，打足入库资金。

健全和规范医疗保险稽核体系，扩大稽核监督范围。医保稽核的业务范围不应只局限于目前的医保缴费情况稽核，还应将医保基金支付审核纳入监管体系，对就诊、诊疗项目管理、药品管理、费用结算、费用支付、网络安全等环节实施监督，严管基金流出渠道，堵塞漏洞，防止参保单位和个人以及定点医疗机构骗保和违规操作行为的发生，做到开源节流、增收节支。另外，应建立健全医保内部稽核制度，对本单位的各项规章制度建设、岗位设置、人员分工、基金管理等环节实施全方位监管，实行收支两条线，充分发挥内部审计防范风险的能力。

加强医保稽核机构队伍建设。医保中心应设置专门的稽核部门并配备专职的稽核人员，充实稽核力量，制定规章制度，规范操作流程，建立顺畅的稽核工作机制，切实履行稽核职能，努力降低稽核成本，维护医保经办机构的良好形象。

综上所述，对医保稽核中的问题进行分析，着力提高防范风险的能力，加强监管，规范动作，促进医保事业健康发展，意义重大。为落实科学发展观，构建和谐社会，提高服务水平，使医保稽核人员的业务水平不断提高，服务于人民大众。

篇10：稽核审计部工作计划

根据公司审计室要求完成生产车间相关审计和稽核工作。

二、本月工作内容1、2009年2月2日处理短截玻纤散乱收货问题（采购问题）

2、2009年2月3日2009016501-02wha铝铜端子的稽核报告3、2009年2月9日关于200a美式pt双通与使用气箱安装孔径尺寸不符的稽核报告，导致导致2009023202jnb（ia-kvd 3台）、2009023402jnb（ia-kv21 3台）不能按期完成订单4、2009年2月10日仓库物料结存咖稽核报告；南京双威生物医学科技有限公司的aw-eab4工业装甲缠绕带事件（采购问题）

5、应知应会标准清晰化资料整理

6、财产清盘工作及协调 您现在阅览的是南京便民网http:///谢谢您的支持和鼓励！！

7、清盘资料的录入8、2009年2月23日工装统计人员培训

9、查阅生产部门日报表拟订培训内容：生产统计报表的编制10、2009年2月25日关于电器总装ia-5l托盘错为ia-4l1p托盘的稽核报告以及关于仓库碎布库存问题的稽核报告

11、整理2009年1月份生产系统异常问题汇总报告12、2009年2月26日统计员培训《生产统计报表的编制》

13、统计生产部门财产清盘资料。

三、本月存在的问题

1.稽核和统计员的技能培训

2.生产审计和稽核的组织结构和地位

3.生产现场管理：生产计划的实施和监督

4.公司中高层的责任意识的自我培训

5.工序间的制约责任制度

6.生产现场管理：中高层管理人员和基层管理人员生产现场的组织能力及生产工作流程和制度的完善。

四、本月我碰到的实际问题：略（具体请见工作日志）

五、本月心得

在本月中主要是财产清盘工作，作为工作的协助者我没有正真的实现自己的工作方式和我对工作结果控制的工作流程，从这件工作中让我正真的知道流程和工作方法的重要性，中下层管理者对细节的重要性是完成和完善工作的必要条件，虽然对各生产部门的主管将本次的工作内容说得相当明白，然而在清盘的过程中执行起来却有相当的难度，如电器、smc对清盘的准备工作重视力度相当的不够，工装对清盘的方法的执行错误的理解，给清盘带来一种人为的障碍，电器、smc、工装执行力和组织能力相当的欠缺。中高层管理者对工作细节容易忽略，在工作中总会出现不切实际的指挥和得不偿失的决定，如清盘人员和车间的变动而忽略早会的作用，在请盘中对财产状态的认定就显得杂乱无章在加上车间组织中对清盘范围和清盘方法理解不到位导致重盘和漏盘以及盒装物资盘了物资不盘盛装物。作为这项工作的协助者还有很多不如意的地方，不仅是物资状态描述不规范，而且还出现低压铜排车间没有清盘记录上交的事情。更有一些结尾处理的工作实在是难以用语言来描述料。

在本月中我们还对生产系统中存在的问题进行了稽核，在稽核工作中出现的问题（请看相关的稽核报告），其实这一切我也没话可说了，只觉得我什么也不是，解决不了公司中的相关问题，而最基本的工序流程也难以说清楚。而对于现场主管心中的流程却分得清清楚楚，如2月27日生产大楼两部电梯都坏料，生产主管门就等着电梯修好而让车间处于停产或半停产状态，而让员工门白白消耗工时，即坚持了清楚的流程（物资从电梯里送上来）而又忽略了相应的处理流程（异常情况的处理），总之从上至下没有人去注意制度流程的灵活性。因而我在2月24日下发了一个通知，通知内容如下：

生产系统各部门车间：

生产审计稽核将于2009年3月1日起开始对生产系统的下列文件规章制度开展稽核审计工作：

1、计划物控部

《生产协调会管理办法》

《生产管控程序》

《生产统计作业流程》

《生产管理条例》

《物料控制作业流程》

《外发加工作业流程》

《安全库存管理办法》

《呆废料处理作业流程》

《物控管理条例》

2、仓库

《仓库平面示意图》

《进料作业流程》

《物料储存、保管、搬运管理办法》

《领（发）料作业流程》

《退料作业流程》

《补料作业流程》

《成品进仓作业流程》

《成品出仓作业流程》

《账务处理规定》

3、生产部门

《生产控制作业流程》

《员工培训计划表》

《生产车间“5s”管理制度》

请相关部门在3月11日17：00前将以上流程文件规章制度修正后交给生产审计部颜虹，以利生产审计工作的开展。

以便能促进公司生产体制的改革。生产管理说简单就简单，任何一个人都可以说出一大堆理论，但是真要做好任何一件事并不那么轻松，正如我们知道管理的方法有很多，但每个人的管理理念不尽相同，而控制却是一切管理的基础，没有控制力，管理就只能是一场游戏，所以说管理不是时刻让人开心的娱乐，管理也不是人人都能获利的分赃，管理中有竞争，有对抗，有不断的冲突，有暂时的牺牲，这一切都需要整合，整合就需要强有力的控制。只有完善我们的控制体系才能提高公司的凝聚力。凝聚力是体现，控制力是保障。每个岗位都能管好自己的工作，安排好时间和流程，学会授权，不被工具所累，提高决策效率，处处留心，重视文档的管理，用好助手，总结规律，制作清单。每个现场管理者都能根据工作计划进度与事先预计，安排自己在合适的时间（便于发现和解决问题的时机）去跟踪检查。约定执行者在什么时候，什么情况下应该汇报工作进度与相关情况及相关原因。相关职能人员（跟单员、助理、品管等）应在什么时候进行跟踪监督、回馈信息或递交报告等。而不是所有的工作都交给下属来做，而不对订单、图纸、计划排程等进行监督和控制。对生产指令的完备性没有起到应有的促进作用。

六、2009年03月份工作计划

主体工作：以上级下达的工作指令为基准，并在完成其工作指令的基础上开展如下的预计性工作。

1、完成对财产清查的统计工作，并写出相关的审计报告。

2、每天用1到2个小时对所有生产部门车间进行巡查，并对生产管理中的现场问题提出专项稽核报告。

3、完善本部门管理制度和标准、流程

4、检查生产统计员的工作及生产报表的编制存在的问题和困难，并协助解决。

5、每周集中对统计人员进行交流一次。

6、培训审计人员如何撰写稽核报告和审计报告以及审计与稽核的区别所在。

7、如果相关生产部门在3月11日17：00前将各自的流程、文件、规章、制度修正后交给我们，我们将展开相关的审计稽核工作。