财务稽核工作的现状

财务稽核工作的现状（精选八篇）

财务稽核工作的现状 篇1

财务稽核是财务稽查和财务复核的简称。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。狭义的财务稽核主要是对会计凭证、会计账簿、会计报表的审核, 即审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对货币资金、教育收费、工资、财产物资、预算与决算、会计核算口径、会计档案、财务管理信息系统、二级财务等方面的稽核。

二、加强高校财务稽核的重要性

1. 从会计核算角度看, 加强财务稽核有利于提高会计信息质量。

高校财务稽核是财务部门会计审核和复核工作的继续和深入, 通过对会计凭证、会计账簿、会计报表的日常稽核, 对会计核算工作中出现的疏忽、错误及时加以纠正或者制止, 能有效防止差错和舞弊, 保证会计资料真实、准确, 提高会计核算质量。

2. 从财务管理角度看, 加强财务稽核有利于强化学校内部控制。

财务稽核具有自我监督、自我诊断、自我规范的功效。通过对各类证、账、表及其他会计事项的日常稽核, 可以检验会计业务处理流程是否规范, 会计凭证传递是否科学, 不相容岗位是否有效分离;针对某一会计事项或某一阶段财务会计工作, 而开展的专项稽核或科室互查, 可以了解各级财务机构、各职能部门内部管理是否存在薄弱环节, 从而进一步健全内部控制制度, 有效规避财务风险;通过财务机构负责人或其它领导不定期对各项稽核工作进行审查或复查, 可以有效检查各层级稽核职责的履行情况, 促进稽核工作质量和水平的提高。

3. 从管理职能角度看, 加强财务稽核有利于提升财务管理职能。

高校财务活动贯穿于学校事业发展的全过程, 学校各项重大事务的决策都需财务部门参与。一方面, 通过开展日常财务稽核, 可以及时反映会计工作中存在的问题, 以便及时堵塞漏洞, 从而发挥财务监督职能;另一方面, 通过开展专项稽核, 对领导关心的、事关学校发展的重大问题进行调查研究, 以便客观分析学校目前的财务状况和可能存在的财务风险, 从而发挥财务参谋作用。

三、当前高校财务稽核工作存在的问题

1. 对财务稽核的认识不到位。

长期以来, 高校对财务稽核的概念认识模糊, 对内部稽核制度缺乏深入的了解。有的财务人员把财务稽核等同于日常的会计审核或复核, 有的财务人员把财务稽核等同于审计。有的学校领导只重视对各类外部检查的应对, 而忽略对内部会计的监督。

2. 财务内部稽核制度不健全。

高校财务管理水平的高低很大程度上取决于单位内部财务制度建设是否完善。目前尚有部分高校没有设置独立的稽核岗位, 内部控制制度建设也比较滞后, 没有完善的内部稽核工作办法, 稽核内容比较传统, 主要停留在狭义的内容层面上。

3. 稽核队伍总体素质欠佳。

当前, 在高校财务稽核队伍中, 专业稽核人员较少, 绝大部分是兼职人员, 他们的专业素养不高, 平时也缺少必要的稽核专业理论培训。因而在实际的稽核工作中, 稽核效果并不理想。

四、加强高校财务稽核工作的措施

1. 在理念上提高对财务稽核的认识。

高校财务负责人必须解放思想、更新理念, 提高对财务稽核工作的认识, 只有对财务稽核工作给予高度重视, 并对学校内部控制的建立健全和有效实施负责, 才能保证财务稽核工作得以顺利开展。高校财务人员也要不断加强学习, 提高对财务稽核工作的认识, 主动地把自己置身于监督的环境中, 配合稽核人员开展各项经济活动事项的稽核检查。

2. 在制度上保障财务稽核的实施。

建立健全内部控制制度是形成规范、科学、有序的校内经济秩序的前提。高校须根据国家有关法律、法规和财务管理规章制度, 并结合学校实际, 制定和完善财务稽核制度, 确保会计信息真实、完整, 提高会计工作质量和效率。稽核制度一般包括:对稽核人员要求、工作职责、管理权限、工作程序、稽核内容、稽核方法、稽核要求等。通过建章立制, 规范操作程序, 减少人为因素影响, 有效防范经济风险和经济犯罪的发生。

3. 在人员上重视综合素质的培养。

高校财务稽核人员具备良好的综合素质, 是做好内部稽核与监督的关键。首先, 稽核人员须有较强的政治素养和良好的职业道德, 能自觉履行岗位职责, 忠于职守、坚持原则, 在实施内部稽核与监督的过程中, 做到依法办事、客观公正。其次, 稽核人员要有良好的业务素质, 具备精湛的专业理论和会计实务技能, 能熟练掌握和运用有关财经政策法规和各项规章制度, 运用科学的方法, 开展形式多样的稽核, 积极参与学校的经济管理决策, 做好领导的参谋。再次, 稽核人员要有不断学习的能力, 通过学习和探索高校稽核工作的特点、规律, 不断提高自身业务素质, 提高分析判断能力和稽核技巧能力, 不断适应现代管理的需要。

4. 在方式上注重现代手段的运用。

随着会计电算化的普及和无现金报账的逐步推广, 会计核算和财务管理的环境发生了很大变化, 从而对高校财务稽核工作提出了更高要求。除了传统的稽核内容外, 现代财务稽核还须对会计业务处理流程、岗位权限设置、财务数据安全等方面进行核查。而传统的稽核方法已不能适应新的需要。因此, 高校必须探索新的稽核手段, 逐步实现稽核工作的电子化、现代化。

5. 在内容上强调对重点项目的稽核。

(1) 对货币资金的稽核。定期核查库存, 检验账款是否相符, 发现长短款, 应及时查明原因, 并按规定进行账务处理;检查现金出纳人员是否严格执行现金管理有关规定, 是否存在库存现金超限额存放和白条抵库、挪用公款等现象, 发现问题及时要求出纳人员纠正, 情节严重的, 应及时向领导汇报。核查银行日记账与银行对账单的一致性, 是否按月编制银行存款余额调节表。逐笔核查银行未达账项所反映的经济业务是否真实可靠, 及时查明造成未达账项的原因, 并落实有关人员责任。检查银行票据保管、登记、领用、签发情况是否符合规定;核查大额存单的真实性, 核查账实是否相符, 保管是否安全。检查支票、印鉴是否分开保管与使用;保险柜钥匙、密码的保管是否妥善;网上支付申请审核确认等操作密钥是否分开保管与使用。检查贷款是否严格限定在上级批复的额度内;检查贷款的申请和归还是否符合经济性原则;检查贷款是否按申请的用途使用。检查暂存、暂付等往来款项清理是否及时。

(2) 对教育收费及收费票据的稽核。检查教育收费是否规范, 是否严格执行国家规定的收费标准, 立项、变更的报批或备案是否及时, 是否存在自立项目、扩大收费范围、自行提高收费标准等行为。检查教育收费公示是否及时有效, 公示内容是否完整。检查在各种服务性收费和代收费中, 是否按照公开、自愿、有偿的原则, 是否定期结算。检查收费票据的领用、登记、使用是否规范, 票据数量是否账实一致;检查票据缴销手续是否严格, 收费入账是否及时, 所开金额与入账金额是否一致, 是否存在坐支现象。

(3) 对财产物资的稽核。检查各项财产物资管理是否规范, 实物资产的取得、验收、入库、保管、领用、发出、处置等是否符合内部控制要求。是否定期或不定期进行实地清查和盘点, 是否按期与资产管理部门对账, 账实是否相符。发生盘盈、盘亏的, 是否及时查明原因, 并按规定程序报批后及时进行账务处理。检查在建工程项目结算情况、资料归集保管情况;检查已完工项目竣工决算情况、决算审计情况以及资产确认情况。未按规定及时办理的, 应提议有关方面及时严格办理。

(4) 对预算和决算的稽核。审查年度预算是否系统全面、合理可行, 编制依据是否充分可靠。审查年度预算是否按计划确定的内容、进度执行, 是否达到预期效果。审查年终决算报表是否客观公允地反映了学校决算的财务状况和当年财务成果, 财务情况说明书是否客观、全面、明晰、可靠。

浅谈如何有效提升财务内控稽核工作 篇2

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

[3]董亚红.对我国中小企业财务管理策略的探讨[J].经营管理者，2010（10）.endprint

摘要：如何确保前端业务信息真实、准确、合法、合理，如何重塑业务与财务部门在经济业务审核过程中的角色定位，是当前信息化环境下提升财务内控稽核工作水平的一项全新课题。

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

[3]董亚红.对我国中小企业财务管理策略的探讨[J].经营管理者，2010（10）.endprint

摘要：如何确保前端业务信息真实、准确、合法、合理，如何重塑业务与财务部门在经济业务审核过程中的角色定位，是当前信息化环境下提升财务内控稽核工作水平的一项全新课题。

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

浅析电力企业财务稽核工作 篇3

一、财务稽核的作用

财务稽核作为企业内控的重要手段之一, 促使企业自觉依据国家财经法规和企业财务会计制度, 对企业发生的各项经济业务的合理性、合法性和有效性进行事中、事后的审查, 以提高企业经营管理效率、规范理财行为, 提高财务执行力, 防范经营风险。它具有强制性和严肃性, 是实行会计监督的一种强有力的手段。财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核, 以达到及时监控、防范风险的目的。

二、财务稽核的方法

1. 核对法

重点审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定;审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、完整;审核账证、账账、账表的相关数据是否相符, 对会计资料与其他资料、相关资料与实物核对等。

2. 复算法

对会计记录进行重复性验算, 并将计算结果与被稽核单位原计算结果进行对照以验证原会计处理是否正确的方法。主要用于日常业务的稽核, 如记账凭证金额合计的逐笔复算、税金计提金额是否等于与计税基数乘以计税比例等。

3. 审阅法

对会计资料详细阅读和审查, 以检查会计业务是否合法合规、会计资料是否真实准确的方法。主要用于审查和阅读会计凭证、账簿等会计资料, 如审阅记账凭证日期、摘要、金额、签章等填写是否齐全;对原始凭证真实性、合理性及完整性稽查;对预算申报的业务流程是否符合预算管理要求等。

4. 对比分析法

通过对实际与计划、本期与上期的数额或两个相互联系的指标数据进行对比分析, 检查有无异常情况的方法。主要用于指标数据的对比, 如预算执行情况与计划的对比、房产税或土地使用税本期与上期的同比增减情况等。

三、财务稽核分类及关键控制点

1. 资金稽核

目标:落实资金内控、现金管理、银行账户管理、资金收入管理、资金支出管理的各项要求, 合理确保货币资金完整, 货币资金业务合法合规, 货币资金结算及时准确, 货币资金业务核算准确可靠, 有效防范资金安全风险。

内容:主要包含检查资金管理内部控制制度建立;现金日常管理是否安全;银行账户的开立、变更以及使用是否规范;资金收入业务记录是否真实;资金支出是否合理、合法并经过授权和审批等。

2. 会计基础稽核

目标:合理保证经济业务的会计处理符合会计法规制度、财务报告信息真实完整, 财务数据准确反映企业的财务状况和经营成果, 夯实会计基础工作, 提高会计工作质量。

内容:主要包对会计制度执行、凭证资料填写和附具、档案管理、内控管理进行详细分析和稽核;各项业务的核算是否规范、准则把握是否正确;凭证资料书写要素是否全面和规范, 附件是否完整充分;内控管理是否把握重要风险点等。

3. 预算稽核

目标:根据公司全面预算管理的要求, 落实预算编制、分解、执行、考核的全过程管理的稽核, 确保对经营活动及资金管理进行有效控制、监督和分析, 有效配置企业资源, 提高经营效率和管控能力。

内容:主要包含核实预算编制是否正确充分, 是否按预算编制纲要、标准成本要求编制成本预算, 是否按照相关规定业务流程审批;预算分解是否通过正式文件下达;预算的调整是否按规定的程序办理;预算的执行与考核是否到位等。

4. 固定资产稽核

目标:根据公司资产全生命周期管理的要求, 落实资产最初形成、运行、投保、退运等一系列业务活动的全过程稽核管理, 加强对资产全生命周期管理各个业务环节的管控, 进一步提升资产管理水平。

内容:主要包含检查对固定资产和无形资产的确认、计量是否准确及时;“账、卡、物”三者是否一致、联动;折旧计提和摊销是否准确;资产的退运及处置是否合法合规;资产损失认定证据是否充分确凿;固定资产投保是否正确及时等。

5. 基建工程稽核

目标:加强和规范工程项目全程财务管理, 有效控制工程成本, 监督基建工程的财务情况, 管好用好项目建设资金, 提高投资效益, 真实、准确地反映工程形成的有效资产, 确保竣工决算报告的及时准确。

内容:主要包含检查基建、技改、大修工程财务管理过程中的工程项目前期手续是否齐全;工程列支成本是否合规;工程竣工转资是否及时, 验收记录是否齐全;工程资金支出是否按规定流程审批;工程物资核、竣工决算报告是否真实完整等。

6. 税务稽核

目标:提高企业主要税费计提与申报的准确率, 降低涉税风险事项的发生频率, 强化发票管理的业务流程, 确保增值税进项税额的足额抵扣, 有效减少企业的运营成本。

内容:主要包含检查增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税费的计提与申报是否准确;检查业务单位发票与企业发票的使用情况是否规范。

四、结束语

为了保证财务稽核工作的有效实施, 电力企业要不断健全会计核算的标准和制度, 完善内控管理制度;抓好会计基础工作规范, 充分利用各种资源, 多层次、多渠道地开展培训工作, 努力提高财务人员技能;抓好稽核人员职业道德建设, 强化业务素质水平, 不断增强稽核人员贯彻落实规章制度的自觉性、主动性和坚定性, 提高业务执行能力。

参考文献

[1]唐慧怡.浅谈如何加强电力企业的财务稽核工作[J].财经界, 2012, 23 (22) :224-225.

[2]吕剑音.浅析财务稽核在电力企业管理中的应用[J].中国贸, 2011, 11 (24) :217.

[3]曾献亮, 王永生, 周洁瑜, 等.浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制[J].大观周刊, 2012, 2 (40) :71-72.

[4]段红学.电力企业内部财务稽核探析[J].现代经济信息, 2011, (18) :179-180.

论财务稽核工作与会计信息质量 篇4

一、相关概念

(一) 财务稽核的含义、重点、主要职责

1. 财务稽核的含义

纵观世界范畴, 不管是实务界亦或是理论界, 对“稽核”两字剖析和论述, 多出现于我国文献内。其主要的含义是“财务稽核”, 意指由财务部内部主体所展开的监督工作, 和置身于财务系统以外的内部审计相较, 财务稽核于企业经营活动中有其独特优势。财务控制为企业内部控制关键环节之一, 财务稽核又为财务控制的重要要素。此即为财务稽核活动的着力点, 财务稽核的核心工作是强化财务自律的体制, 隶属财务部内部行为, 目的是为了保障财务活动的合法性, 能经得起内、外部的监督。

2. 财务稽核的职责

财务稽核职能主要有以下几方面:其一, 于企业外部监督持续的强化, 审计、财政、税务与价位等各种检查日益频繁的状况下, 财务稽核是企业内部“最直接、最给力、最有效的自我“监督、诊断、改进、完善、规范”的有力措施, 稽核活动为构筑企业内部管理控制的首道防线。其二, 财务稽核为“会计核算及财务管理”活动中所发挥着举足轻重的影响, 为不可缺少的关键环节, 开展财务稽核工作为企业财务部自身行为, 为确保财务完整性安全性的内在需求。其三, 稽核工作的主要出发点是需对财务工作负责, 以财务工作者的自身立场出发, 进行财务风险的规避, 确保企业财务工作可以经得起内、外部检查。

3. 财务稽核的重点

(1) 保障会计信息的真实性与可靠性。对企业实际产生的“经济业务及财务收支”有无违背相关“法律法规”规定而进行重点审核;审核对会计“凭证、账簿、报表及其他资料”内容是否真实、合法、准确及完整进行审核;对账账、账证以及账表有关数据相符于否进行审核。 (2) 确保资金资产的安全完整。重点审核对资金使用问题上的“合理性、合规性”进行重点审核, 对各项财产物资的增减变动以及结存状况进行审核, 且和账面记录展开核对, 审核账实是否相符。 (3) 确保预算与内部控制体制得以全方位的落实。对财务预算指标的完成状况进行重点审核, 稽核监督各项内部控制体制的科学性、完善性、有效性以及其执行状况。

(二) 会计信息质量的要求

会计信息质量要求, 亦称之为会计信息的“质量特征与质量标准”。其主要具有以下特点。 (1) 客观性。客观性原则也可以称作可查性原则与真实性原则。于会计活动中, 客观真实并非一定即为精确的。因为受经济业务复杂性与会计分期假设性影响, 对某些会计工作事项便需要会计工作者做出主观的估测与判断。 (2) 相关性。相关性原则则要求企业所给予的会计信息务必和使用财务会计报告信息者的经济决策相关, 能够帮助使用财务会计报告信息者准确的评价及预测企业的“过去、现在及未来”的状况。可是相关性, 亦非要求会计报告可以不受限制地随意扩大信息量。 (3) 可理解性。可理解性原则则要求会计记录务必做到清晰简要以及透明度高等特点, 利于使用者对其理解及应用。 (4) 可比性。可比性原则意指会计核算活动务必与国家的统一规定相符合, 所给予的会计核算资料彼此具有可比性。可比性原则, 要求不同企业尽量采取统一的会计处理措施, 亦要求同一企业于不同时期里尽量地采用相同的会计处理措施。

二、财务稽核在会计信息质量中的影响

(一) 财务稽核益于会计人员履行监督职能, 提升会计信息质量

会计监督, 重点是采用监控措施对财务收支展开管理, 对财务信息的真实性有直接影响, 问题回馈及时与否, 所采用的手段得力与否, 经济效益流失与否。故此, 会计监督为企业财务管理重要环节之一, 而财务稽核可以让会计活动更好地充分发挥核算与监督职能, 将事后控制转为全方位的“事前控制、事中控制与事后控制”。

(二) 财务稽核的及时可靠, 能提升会计信息质量

财务稽核活动的开展, 能够对日常会计活动中的营私舞弊及错误行为得以及时发现, 且能及时进行纠正, 杜绝重大舞弊问题的发生, 能够于相当大的程度上降低资产负债表的日后事项调整所带来的繁复会计处理问题, 并且能够促进会计信息的完整性、真实性与及时性要求实现。

(三) 严格的财务稽核体制, 能提升会计信息质量

严格的财务稽核体投影, 能充分调动会计工作者的工作积极性。有助于会计工作者积极投入企业经济管理工作中, 充分发挥会计工作者所特有的的主观能动性, 会计工作者能够于稽核工作中, 对每一笔的经济业务往来具有详实的了解, 且依企业实际状况与部门预算执行状况给出好的建议, 为其出谋划策, 令资金使用效益得以充分发挥。

(四) 财务稽核可消除会计人员侥幸心理, 能提升会计信息的质量

通过财务稽核工作, 对会计核算活动中的会计体制应用不正确、账务处理有失规范、原始凭证有违规定等现象进行及时纠正及处理, 以提升会计核算工作质量, 彻底消除会计工作者存有的侥幸心理, 益于会计从业者持有严谨的职业态度, 增进会计从业者的高度责任感, 进而提升会计信息的质量。

三、财务稽核提升会计信息的具体措施

稽核为稽查与复核简称, 财务稽核为会计机构自身对会计核算工作实施自我检查与审核的活动。“数据、载体以及传递”等相关要素组成会计信息。其中, 数据为对经济业务进行记录描述的序列, 数字为其核心;载体为“传输与加工以及存储”会计信息而依附的对象及工具;传递即是把会计信息公示及披露给“投资者、政府、债权人、企业管理当局”等会计信息使用者。会计信息也只有在使用者那里方显出其价值。提升会计信息质量, 需由会计根本要素入手, 而财务稽核即是能够充分提升会计信息处理要素层面关键要素之一。于新的市场经济的大环境下, 会计信息需求持续变化拓展, 会计信息需求的对象亦日趋个性化, 会计信息实效性日趋快捷化, 上述新的要求督促会计信息质量的不断的提升。

(一) 原始凭证的稽核

会计原始凭证, 为企业于经济业务产生之时所填制获得的, 用以对经济业务产生及完成的状况进行证明, 并且作为会计凭证的原始依据。比如, 于石油集团里, 因为情况的需求, 某项业务产生了分次, 此时便需要展开累积凭证的制作。对于此类单据进行财务稽核, 首先需确定单据完整及真实性, 相关手续齐全与否。限额的领料单于核查之时需合理, 且需对单据的正确性与及时性进行验证, 如此方可最大化的提升会计信息质量。

(二) 会计账簿的稽核

会计账簿, 是由具专门格式且联结于一起的若干账页所构成, 依会计科目进行账户开设, 用来展开“序时、分类、记录及反映”经济业务的簿籍。会计账簿于财务稽核活动中, 需关注账簿格式以及登记方法的准确性。账簿的内容于核查过程中, 需关注和会计凭证彼此结合, 稽查其“账单、账证、账表”内容相符与否以及与记账规则是否相符等。

(三) 会计报表的稽核

企业对外提供“利润表、资产负债报表、现金流量表”等会计报表。也就是说核查会计报表, 即是对上述三种报表的核查。第一, 要查看报表是否依完整准确无误的相关资料与会计账簿所编制, 同时需统一报表格式。第二, 对报表内容的真实性进行严格审核, 报表之间的信息衔接与否。第三, 还需查看报表内是否有相关责任人的“签字与盖章”。

四、结语

综上所述, 推行财务稽核, 可强化财务管理与监督, 对保障企业资金的安全高效运转具有积极的效用。在推行财务稽核之时, 务必拟定完善的内部稽核体制, 让财务稽核工作得以有章可循有理可依, 确保企业经济管理活动、会计信息活动于“合法、合规”的环境下有序良性运转。

摘要：财务稽核工作直接关系到会计信息的质量。文章由财务稽核特点、重点、主要职责与会计信息的质量要求进行阐述, 对财务稽核对提升会计信息质量的几点措施进论述。

关键词：财务,财务稽核,会计信息质量

参考文献

[1]李端生.会计理论研究[M].北京:中国财政经济出版社, 2007.

财务稽核工作的现状 篇5

一、医院财务收费管理存在的问题

(一)收费员的自身素质与能力不高

随着医疗卫生事业改革的进一步发展,对医院财务收费工作人员的整体素质和知识能力提出了更高的要求。目前,大部分医院收费处没有专业的工作人员,这些非专业的收费人员不太重视政治思想理论的学习和提高,同时,掌握的实操技术也不够全面、规范,在实践工作当中,缺乏工作热情,对自身所在岗位的工作职责没有充分的认识,不能意识到其岗位的重要性。在信息技术日新月异的今天,要求工作人员不断的更新知识和技能,同时持续加强自身素质的培养,努力提升层次,即使面临再复杂的收费工作,也能够从容应对。

(二)医疗保险系统和医院数据接口结算系统运行不正常

目前,现代数字化医院网络信息工程已经建立并进入运营,社会医疗保险工作、城镇居民医疗保险、农村合作医疗还有其他商业保险工作的开展越来越广泛,在此前提下,医保卡被收费处越来越频繁的读取信息,导致了数据信息的大量流出现象,如此一来,不仅会造成医疗保险系统易发生故障,就连医院的数据接口结算系统也会带来巨大损伤,因此,不但加重了收费处的工作量,同时也会大大降低收费处的工作质量。

(三)财务收费人员的管理和日常培训有待强化

如今有些医院的部分收费员误以为收费工作无关紧要,医院每日接待大量的投医患者,工作上比较随意,没有严肃的工作态度。在日常工作中,没有汲取新的知识,不注重提高自身的专业技能,因此,导致在实际工作中执行不力。

二、保证资金结算安全

就医院现状看来,常见的收入来源有:财政补助收入;医疗收入;上级补助收入;药品收入等。医院的收入管理工作可着重从以下三点进行:严格按照我国相关规定进行收费,必须使用由财政部门统一监制的票据进行收费,确保资金结算环节准确无误;医院的所有收入必须进账,不给部门或者个人中饱私囊的机会,及时纳入统一的核算体系当中;医院每天结算收入,禁止任何形式的挪用公款;同时,需要财务协助医院开发新型项目,定期组织一些诊疗活动,类似便民门诊和家庭护理等惠民活动。

医院主要支出形式有:医疗、财政专项以及药品等方面的支出。对于支出,医院的支出管理工作可重点从以下方面着手:严格按照财务相关制度,时刻保持严谨的工作态度,准确无误的实施支出预算;厉行节约,支出报销环节更要严格稽核。医院收入以医疗方面为主,药品为辅,以改变“以药养医”的不良现象。

三、加强医院财务收费管理和稽核监督

(一)加强医院财务收费管理

医院财务部门所有成员,都要谨记《会计法》和《医院财务管理制度》的有关内容,严格按照政策贯彻落实,对收费人员加强监督管理工作,不断开展继续教育有关培训,进一步提高收费人员的综合素质和专业技能。促进财务收费人员谨记“服务为民”的宗旨。针对收费处流动资金采用集中起来统一管理的方式,把收费处的资金监管工作落实到个人,采用专人负责的制度,以保证医院资金的流转安全。

(二)医院收费处加设收费稽核岗

在医院的收费处配备专业的收费稽核人员,要求稽核工作人员具备专业的知识技能和较高的政治素质,充分发挥稽核岗位的各项作用,努力落实财务的稽核监管工作。

(三)收费稽核人员需要严格履职

收费稽核的主要工作职能包括:稽核各项收费内容及金额,监督并检查有关科室实际医疗价格,一旦发现问题及时处理;稽核往来资金,监督检查收费人员有无收费错漏、挪用或截留公款问题出现;稽核患者费用,主要针对患者的费用,核对病人花费是否准确无误及当日费款是否及时存入开户银行。稽查人员要把稽核实际情况及时上报至财务部门。

四、结束语

收费管理作为医院财务管理工作当中的重要环节,发挥着不可替代的关键作用。实践证明:想要认真做好医院各项管理工作,前提是要将财务收费工作落到实处,需要医院努力提升财务收费人员的知识技能和自身素质,不断进行继续培训,在日常工作中,强化稽核与监督岗位职能,为医疗卫生事业的蓬勃发展保驾护航。

参考文献

[1]胡玉婵.医院收费窗口管理浅析[J].中国集体经济,2014(6):28-29

[2]贺杨.医院收费管理的安全隐患及应对措施[J].现代医院,2011(10):119-120

[3]何迎.医院价格与收费管理之我见[J].江苏卫生事业管理,2014(1):103-104

电力财务内部稽核的机制构建 篇6

电力财务的内部稽核就是在拟定一定的方式方法的基础上, 规则化地对电力公司内部的财务状况进行适当的监管和审查, 以确保财务状况的良好以及正常运作, 协助相关的企业以及审查部门进行督查工作。电力财务内部稽查工作进行的好坏, 直接关系到电力公司的内部运转以及外部审核, 它是所有的项目和工作得以顺利进行的保障, 一切的审查工作都是以其为基础和依据的, 企业在进行日常工作的时候, 尤其要注意电力财务内部的稽核, 在原有的稽核制度上不断创新, 鼓励相关人员的工作, 只有将稽核制度有效的进行、实施和开展, 财务安全才得到保障。

二、财务稽核的概念

目前, 关于“稽核”二字的概念, 其参考以及理论依据大都出现在我国的文献以及资料文库中, 早在1958年著名的会计学家F.A.Lamperti就已经提出了关于财务集合的概念, 他认为财务稽核是指财务部门内部主体实施的一种监督、监管、控制活动, 与处于财务系统外部的内部审计等等相关监管控制机制或者相关审计系统相比, 财务稽核在大型的企业电网控制公司有着一种比较特殊的优势。其优势在于, 财务稽核是内部控制的一个重要的环节, 它可以对内部的财务状况非常直接的进行一个监管, 省去了许多不必要的麻烦和繁琐的步骤。财务稽核的工作范围以及定义方法主要有以下几个方面:第一, 在企业进行内部加强和外部巩固、市场拓宽, 财务、价格、税务等的日益频繁检查的过程中, 它是企业内部最直接最紧密以及最有效的一种自我审核判断控制和检验的方法。它也是公司内部整个管理系统以及控制机构的第一道防线, 起到一个保护以及屏障的作用;第二, 财务稽核是会计部门以及财务管理部门在进行相关工作过程中的一个必要环节, 开展此项环节的本身就是对整个公司财务部门具体工作内容的实施过程, 是保障公司财务安全的重要措施;第三, 稽核工作的主要任务是对财务工作进行负责, 站在工作人员的切身利益上来规避财务在运行过程中所带来的危险以及一些事后问题, 确保财务工作本身能够经得起检验以及检查, 保证财务工作的正常运行和不出纰漏。而电力企业的财务稽核工作则是配合相关的监管机构进行检查以及汇报工作, 它是相关部门检验财务状况的一个基础材料来源, 该项工作作为一项辅助工程, 是国家电网公司财务部以及各个分部的单位工作开展的前提, 是电力公司财务稽核的工作环节。随着近年来监管力度的加强, 电网企业财务稽核工作的定位也在不断地发生变化。现阶段, 它的目标主要是通过检查财务内部的相关工作来确定企业的运转是否正常, 确定电力公司的财务状况是否良好[1]。

三、财务内部稽核在江西省电力公司中的有效机制构建分析

就江西省电力财务内部稽查的现状来看, 最主要的方面就是必须了解当地的电力供电状况, 根据以往的经验, 制定相应的办法, 在实际遇到的问题中进行改良, 不断更新以及提高稽查制度的全面性系统性。另外, 控制活动的准备也是非常必要的, 在进行电力内部财务稽核的过程中, 最重要的就是内部活动。内部活动具体包括会计系统控制、财务保护控制、预算控制、运行分析控制等等, 在进行这些一系列的控制基础上之后还要进行风险评估, 风险评估是任何财务部门都需要做的一件应对可能风险时的相应措施, 在进行内部稽查时, 需要对风险评估方面尤其注意, 要将有可能出现的风险归纳其中, 这样才能够保证稽查工作的准确无误、顺利的开展。再者, 倘若公司内部没有确定完整统一的内部控制体系, 就需要先将公司内部的各部门以及其职责状况了解清楚, 进行一套系统全面的规则制定, 统一格式、统一流程, 制定出清晰的可实施的稽查制度。当然, 各部门可能在一定程度上存在一些管理运行上的差异, 有些部门制定或者出台了内部的控制手册以及风险管理手册等等, 如果出现此类具有差异性的现象, 需要解决的就是将所有的内部管理部门的控制制度进行统一化的编改过程, 将尚未确定清楚的或者是存在差异的财务稽查制度进行全面校对, 强制性地进行统一。以往江西电力企业内部财务稽查制度不能进行很好实施的原因就在于未能够将各项稽核工作进行很好的定位, 工作分工是工作开展的前提, 这些内部财务稽核工作之所以存在一定的缺漏或者是实施不到位等现象, 就是由于人员的非专业性以及制度的不严谨性, 我们需要做的就是要加大人才的培养力度, 提高他们的专业度以及办事效率, 对企业内部的专业人才进行系统化专业化的训练, 对于稽核相关的专业人员进行上岗上线的专业培训, 确保其高效的工作质量。在培训的过程中, 需要根据时下的趋势以及现状, 让他们了解江西省内财务电力状况, 将财务管理的具体的经验以及过去的参考案例作为工作依据, 让其了解到具体地区的一些审查制度以及风俗习惯。受我国经济不平衡的影响, 以及各地区文化的差异, 南北地区的项目以及经营状况也存在着一定的差异, 所以面对这些差异, 必须注意地区化的经济对财务状况的影响。这需要适当更改稽查制度, 将电力财务内部的稽核更好的实施以及投入到实践工作中[2]。

四、结束语

企业内部文化是一个企业的精髓, 就像是一个人的灵魂与躯体。对于电力企业来说, 企业的文化就是企业的精髓以及精神所在, 所以在进行内部财物稽查制度的确定时, 需要考虑到企业文化对稽查制度的影响, 制定具有特色的能够高效率实施的稽查制度, 这是表现企业文化的一种手段, 也是能否体现一个企业的先进性以及卓越性的重要环节, 我们所需要做的就是将企业文化融入到稽核制度中。具体实施时, 考虑成本以及现实因素还有相关变量等。以上就是我们将电力财务内部稽查制度有效进行的一些具体的实施方法以及所需要注意的事项。

参考文献

[1]姜晓宇.国有电力工程企业内部控制研究[D].华北电力大学, 2012.

财务稽核工作的现状 篇7

一、财务实时稽核的现实意义

近年来,依法治国目标不断加强,法治中国建设日趋完善,经济发展也步入新常态,依法治企要求愈来愈高,不断提高依法治企、依规理财水平是财务战线落实三严三实”的必然要求。随着电力改革浪潮深入推进,外部监管压力持续加大,电网作为自然垄断行业,社会关注度较高,各类外部监管的频率和力度明显加大,舆论监督压力越来越大,这对电网企业依法治企和规范管理提出了更高的要求。

会计工作包含反映和监督职能,随着社会经济的不断发展,监督职能越来越重要。财务实时稽核的开展,是对企业自身的评估、分析和完善,可以及时的发现内部的问题和潜在的安全隐患,促使企业采取相应的解决措施,做到信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督,全面提升企业财务的实时反映、控制、监督能力,服务企业内部管理需求、适应外部监管。

二、财务实时稽核工作开展的保障

(一)有据可依,完善财务实时稽核制度

建立完善的监督管理机制是企业发展的保障。在电网企业来说,财务管理的实际工作有很多的方面和环节,期间会出现很多的漏洞和薄弱的环节,完整的财务稽核机制不但能够有效地提高财务的稽查水平,还能够提高企业的财务管理能力,提高电网企业的发展水平和质量。

(二)确保执行,制定完善的财务实时稽核计划

制定详细的实施计划不但可以确保财务实时稽核工作的顺利开展,而且能够提高实际的工作效率。完善的稽核计划是工作良好开展的前提,在实际实施阶段,还要根据电网企业的实际情况,熟悉需要管理的相关内容,缩小督查的选择范围,提高监督的工作效率。

(三)加大培训力度,提高财务人员素质

人员素质是执行力的保障。专业化的监督团队是一个企业必须具备的,优秀的高素质的人才又是企业不断发展的精神源泉。电网企业在进行财务稽核时除了要拥有完整的体系之外,还要保证监督人员的综合素质,进一步提高财务稽核能力首先就是要保证监督人员的工作能力,开展相应的培训提高整体素质。

三、财务实时稽核工作方式

围绕年度监督工作重点,整合建立日常实时稽核与专题评价、线上监督与现场检查相结合的联合监督机制,涵盖预算、核算、资产、价格、资金、基建财务、财税、综合管理等内容,及时发现问题,准确分析成因,认真落实整改。

(一)实时在线稽核

围绕财务重点专业领域,确定稽核主题,积极利用财务信息化手段,开展周巡查、月稽核,全面查找可能存在的风险隐患和问题疑点,出具月度实时监督报告,通报问题成因及整改情况。

(二)内控专题评价

围绕年度重点检查内容确定评价专题,同时将月度在线稽核发现的重大问题线索或问题集中领域纳入专题评价范畴,开展在线评价及现场检查,深入查找问题成因,做好整改措施,并出具专题报告。

(三)财务稽核与内控评价目标一致,互为补充

开展在线稽核,利用内控评价抽样方法和技术手段,对稽核规则未涉及业务或延伸性检查问题,进行抽样测试验证;开展内控专题评价,应充分利用在线稽核发现的问题线索,结合稽核要点和检查方法,对内控抽样测试发现缺陷进行实质性检查,形成监督合力。筑牢企业依法理财的防线,促进企业管理水平提升。

四、促成财务实时稽核的工作成果

(一)积极完善和维护财务稽核的严谨性

财务稽核监督体系是个不断完善的持续性工作,如果不能够改正之前的监督体制之中出现的问题,那么对于实际的公司管理是非常不利的。所以,很多时候需要相关部门的监管,真正的做到知道问题出现的原因,之后提出相应的修改意见,保证相关企业的工作的正常开展。另一方面,相关的部门还要帮助企业查找本身存在的问题,并且根据自身的相关经验来解决,使得财务的核算和监督做到全面的发展。

(二)业财融合,部门协同

电网企业财务与业务融合越来越深入,财务与业务信息系统集成越来越高,财务对业务反映的全面性、准确性、实时性得到显著提升。但是仍有部分业务信息处理不尽规范、个别跨业务的信息标准尚未建立有效的衔接机制、公司财务信息同时服务于内部管理和外部监管、财务会计和管理会计的界面不够清晰等问题,不利于有关业务的全过程闭环管理,如果不能做到业财融合、部门协同,这对于电网企业财务管理工作的开展将会非常的不利。

财务稽核工作是一个自我反省的良好平台,开展财务稽核工作时,企业的相关部门应该积极的配合和交流,将内部的问题表达出来,及时的沟通解决,这不仅仅是电网企业所需要的,这一透明的监督管理机制更是社会各个行业都需要的。

(三)充分利用已知数据

财务实时稽核是电网企业需要重视的问题,它对于企业的发展具有很好的促进作用,随着财务稽核体系的不断完善,很多的监督机构也加入到这一行列中来。一般来说,监督机构都会定期的对电网等企业进行财产的管理,并且在这一基础上提出相应的整改意见或建议。相关部门可以利用现有的监督数据进行进一步的审核,前期的监督数据会为之后的发展提供全面的数据,切实保证实际的监督效果。

(四)财务稽核的成果利用

财务稽核的成果要被合理的利用,并不是仅仅是个数据。相关部门在财务稽核数据的基础上进行分析和总结,全面的查找出现的原因,并且采取相应的措施来完善。对于监督数据来说,做到成果的转化也是非常有必要的,企业还需不断地完善制度,创新管理机制,最终实现财务稽核成果转化的目的,做到问题定位及时、成因分析准确、整改落实到位,确保财会政策有效执行、财务管理规范高效,切实增强企业财务管理能力,有效提升企业风险防控水平。

五、结语

综上所述,财务管理是一个企业的重要组成部分,财务实时监督则是财务管理能力提升的有力保障。在飞速发展的现实社会,人们的用电需求促进了电网企业的发展。但是,随着企业的不断发展,企业内部存在监督体系不完整的问题,这对于一个快速发展的企业来说是非常不利的,这也就为相关部门提出了更高的要求。电网企业开展财务实时稽核工作,在保证公司正常运转的同时再确保企业内部的监督透明化是企业现代化管理的必需要求。

摘要：近年来,随着改革开放的不断深入,企业的会计制度有了更高层次的发展,会计监督也已提升到更重要的地位。电网企业作为社会基础能源服务行业,受到越来越多的关注,因此,开展财务实时稽核、强化企业会计监督,既是经济体制改革顺利进行的保证,也是电网企业健康发展的保证。本文以财务实时稽核在电网企业财务管理的应用为主题,展开了较为深入的探讨与分析。

关键词：财务稽核,电网企业,财务管理

参考文献

[1]王栋梁.财务稽核在电力企业管理中的应用分析[J].财经界(学术版),2015,02:209.

[2]吴光美.财务稽核在电力企业管理中的应用分析[J].经营管理者,2015,18:114.

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[4]吴慧慧.财务稽核在电力企业管理中的应用分析[J].时代金融,2015,32:196+201.

企业财务稽核与内控建设的探讨 篇8

一、财务稽核的现状及存在的问题

(一) 由于我国内控制度引入较晚, 多数企业还没有建立健全内部控制管理制度, 没有建立完善的财务稽核制度及工作规范, 没有建立有效的财务稽核评价机制。加之受诸多因素的限制, 造成财务稽核工作执行不彻底、流于形式的现状。

(二) 现有企业财务稽核存在覆盖面窄, 稽核方法单一。国内大多数企业的财务稽核工作仅限于狭义的内容。而财务稽核工作在规范财务管理, 规避财务风险等方面仍存在着很大的空间, 多样化的手段、方法还有待进一步推广。

(三) 财务稽核是一项综合性、专业性很强的工作, 是对企业全过程的动态监管。要求稽核人员必须具备较强的专业素质, 发现问题、解决问题, 达到标本兼治的效果。要求稽核人员不但具有较强的责任心, 而且具有对稽核工作的整体驾驭能力。所以稽核人员素质亟待提高。

二、财务稽核的内涵及作用

(一) 财务稽核的内涵

财务稽核是财会部门对会计核算工作进行的一种自我评价和审核工作, 是财务的一项重要工作。狭义的财务稽核是指对凭证、账簿、报表的审核工作, 做到账实、账证、账表、表表相符。主要对会计核算、会计基础资料及财务收支数据的合规、合理性进行审核。广义上的财务稽核还包括对预算管理、业绩评价等工作的审核及对财务内部控制有效性的审核。

(二) 企业财务稽核的作用

企业财务稽核是通过对会计核算基础工作的监督检查, 以确保财务资料的完整、真实、准确, 从而提高会计核算工作的质量。它的基本原理是通过对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核, 全面检查各项经济业务的合法、合规性和会计处理的准确性, 并对检查中发现的问题进行纠正、制止、编制评价报告的内部控制机制。加强财务稽核, 能有效地防止财务差错和舞弊行为、能切实完善企业精细化管理的要求, 并为企业提供高精准的决策依据。

三、利用财务稽核工作推进企业内控建设

企业财务工作中普遍存在财务管理混乱、信息失真、弄虚作假等现象。企业管理者应高度重视建立健全财务内部稽核制度。企业应从以下方面入手, 落实稽核管理, 加强财务自查自纠能力。

(一) 建立健全财务稽核制度

企业应根据自身的发展战略、年度规划、企业性质、行业特点等确定内、外部风险, 确定自己的风险承受度, 并对重要、重大的事项找出关键控制点。综合运用风险应对策略加以控制。企业应根据自身的业务特点, 参照内部控制, 制订财务稽核制度及工作规范。财务稽核工作规范在合法合规的前提下, 应结合企业实际、科学设置、全面覆盖, 重点突出、实现成本效益。其次, 还应具备良好的可操作性, 实现发现问题、解决问题。

(二) 建立财务稽核工作网络, 增强财务稽核的控制力

现有企业大多数是政府调控下的产物, 法人治理结构复杂, 出现了很多“子不认母, 母不认子”的现状。加强母公司对子公司的重视与监管, 企业必须从加强财务稽核工作网建设入手。设立总稽核岗, 作为集团财务稽核工作的管理岗位。各下属公司设置稽核管理岗, 受总稽核岗管理。同时, 对下属稽核人员进行管理。

稽核人员在稽核工作中, 应从财务环节入手对各项业务展开可追溯性检查。对发现的不严密、容易导致企业经济利益流出的环节予以有效控制。

为保证稽核质量, 及时发现问题、解决问题, 增强事前、事中的控制力, 企业应建立信息沟通制度, 强化风险预警机制。财务稽核人员应对各项稽核业务编制评价报告。并独立妥善保管, 以备检查。稽核人员至少每月向稽核管理岗报告工作情况, 对重点业务一定要写明稽核的内容、风险点、存在的问题、解决的方法及建议、整改的期限等。由总稽核岗汇总后形成稽核评价报告, 定期向上级管理部门汇报。

(三) 加强稽核队伍建设, 提升稽核人员的素质

稽核队伍建设是稽核工作质量的根本保证。出纳人员不得兼管财务稽核工作。稽核人员必须具备会计师以上专业技术职称, 具有良好的独立性、职业道德素养、专业胜任能力和权威性, 对数据敏感、坚持原则;稽核人员要有强烈的求知欲, 积极参加各类财经法规的培训, 注重个人综合能力的培养;要有强烈的法律意识、法制观念, 防微杜渐;具有综观全局, 审时度势, 全面了解行业发展前景, 熟悉企业生产, 切实将财务稽核提升到管理的高度。

因财务稽核涉及面广、综合性强、工作量大。仅靠有限的稽核人员无法完成全年的稽核工作计划, 更无法保证稽核的质量。因此, 稽核队伍建设必须要保质保量。

稽核工作对人员专业知识的要求已超出了财务会计的框架。弥补人才质量不高、数量不足的短板。一方面企业可以通过招聘吸收社会高素质人才。另一方面, 企业可以加强对现有财务人员的培训。培训内容应包括, 但不仅限于内控知识、税收法律法规、稽核制度, 稽核工作规范等。从而提高其专业胜任能力。

其次, 为保证稽核工作的彻底有效, 稽核工作应专人专岗设置, 各负其责。在稽核工作运行过程中, 根据风险评估结果适时调整稽核工作计划, 并逐项落实, 确保执行。

(四) 规范稽核工作, 强化财务监督

稽核人员在稽核工作中, 必须严格按照法律法规的有关规定对业务事项进行核查, 严把死守。对单据不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证退回经办人要求其更正、补充;对内容不完整, 数字不准确, 会计科目使用不当的记账凭证要求当事人更正;企业所有支出, 必须经稽核人员审核无误后, 出纳人员方可办理付款。对于无预算或超预算的支出项目, 稽核人员有权拒绝支付;对不符合规定的收入项目应提出改进意见或拒绝办理;对发现的异常情况必须及时向领导汇报。

稽核工作应当建立稽核记录制度, 做好日常稽核工作的记录和考核。记录的事项必须经被稽核单位相关人员和稽核人员签字确认, 定期汇总上报主管领导。这样既有利于改进和提高工作效率, 也可以为财税大检查和审计监督工作提供便捷。

(五) 稽核工作多样化, 堵塞漏洞, 纠正偏差

企业应建立稽核工作制度, 在日常稽核中强化对经济业务真实性的甄别, 揭露虚假业务, 发现管理漏洞。参照日常稽核发现的问题, 适时开展专项稽核工作, 通过日常稽核和专项稽核的有机结合, 解决内控检查中不能完成实质性检查的问题。

稽核工作的目的是查错防弊。对稽核中发现的记账差错应要求有关人员在当月纠正, 以保证本期会计信息的准确性;对特殊业务的处理方法不一致的, 应请示单位财务负责人或上级主管部门;对发现的有关人员的舞弊行为, 应尽快查清事实, 妥善保管有关凭据, 并及时向单位会计负责人或单位领导人汇报, 请示处理办法, 需要时也可以直接向上级主管部门报告。

稽核工作结束后应及时编制稽核评价报告, 其一方面用于被稽核单位落实整改。另一方面用于公司相关管理部门参考使用。对于共性问题, 可以通过修改完善相关制度来堵塞漏洞, 对于个性问题纳入考核评价机制;对于出现的偏差, 应及时找出偏差发生的原因, 积极采取措施进行纠正。

四、总结

综上所述, 通过上述几个方面的措施。企业最终将建立健全财务稽核管理制度和工作规范, 提高会计信息质量, 推进企业内控制度的建立和完善, 提高企业防范风险的快速反应能力, 加强企业信息沟通、风险评估和监督工作。

参考文献

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[3]周蕾.关于公司财务内控管理的思考.经济视野, 2013 (14) .