稽核日常工作计划

2024-06-30

稽核日常工作计划（共10篇）

篇1：稽核日常工作计划

汉寿县新型农村和城镇居民社会养老保险

2012年稽核工作计划

为规范新型农村和城镇居民社会养老保险稽核工作，规范新型农村和城镇居民社会养老保险管理服务工作，确保新型农村养老保险基金安全，维护参保人员合法权利，特制订本稽核工作计划。

第一条稽核依据

根据原劳动和社会保障部2003年2月19日颁布的《社会保险稽核办法》（劳动社会保障部16号令）和《湖南省实施<社会保险稽核办法>细则》（湘劳社发[2003]232号）开展社会养老保险稽核工作。

第二条稽核范围

社保经办机构和乡镇社保经办站。第三条稽核内容

1、社会养老保险卡或存折是否及时发放，项目填写是否准确、完整、真实。

2、养老保险费收入信息与收入户实际到帐金额是否一致。

3、是否及时将参保人员的缴费信息录入新农保信息系统，并为足额缴费的参保人员建立新农保个人帐户。

4、对选择一次性补缴养老保险费的参保人员，其补缴的

金额是否正确。

5、参保人员个人缴费部分全额到帐后，地方财政补贴部分和村干部缴费补贴是否计入个人帐户，并从计入个人帐户的次月起计算。

6、个人帐户储存额是否参考中国人民银行公布的金额机构人民币一年同期存款利率按年度计算。

7、对中断缴费的，是否按照规定封存其个人帐户，封存期间的个人帐户是否按月计息。

8、待遇发放、保险关系转移和一次性领取个人帐户资金余额等手续是否完备，并及时检查待遇发放、保险关系转移、一次性领取个人帐户资金余额的条件或资格是否符合规定，计算标准是否准确等。

9、新农保基金是否纳入同级社会保险基金财政专户，是否实行收支两条线管理。

10、新农保基金是否有挤占、挪用或提前支取等情况。

11、金融机构是否足额、及时扣缴养老保险费，基金收支是否及时入帐，会计记录是否准确。

12、养老金核算是否准确无误，使用是否符合规定。养老金支付是否及时足额，业务经费的使用是否符合规定。

第四条稽核要求

1、提前3日将稽核内容、要求、方法和需要准备的资料等通知被稽核对象，特殊情况下的可不事先通知；

2、开展稽核工作时应有2名以上工作人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；

3、对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；

4、对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象社保机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其结果；

5、发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面存在违规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象，被稽核对象应在限定时间内予以改正。

第五条稽核责任

1、社保经办机构和有关人员若不如实提供相关资料的，稽核人员将提请相关部门责令其限期整改，并按规定对经办机构和直接责任人进行处罚。

2、社会保险稽核工作人员在稽核工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

汉寿县农村社会养老保险处

2012年1月15日

篇2：稽核日常工作计划

（一）2012年是个上会报告年

随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2012年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达10项次13份报告，平均每个月1份多，仅正文及附件总字数约13万余字，至于为写成这13万字所需要读的基础材料更是数量巨大。

《华夏银行股份有限公司xx年年内部控制检查监督工作报告》，20389字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。

《2012年1季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。

《2012年上半年稽核监督分析报告》，正文6885字，数易其稿，同时制作ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。

《2012年上半年内部控制监督报告》，7017字，董事会通过。

《2012各分行突出风险问题分析报告》，11003字，准备向行领导汇报。

《2012市场风险稽核报告》，6300字，准备向董事会报告。

此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴行长和成书记汇报区域行风险状况。

一是全年工作计划的制定。2012年工作计划，最突出的特点就是首次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研的层面和对象（首次涵盖了总分行从行领导到柜台操作人员的各层面）、需求调研的问卷格式（分ab卷，既有选择题又有问答题）、需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为21万余字，这期间的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得2012年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持与配合。

二是半稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。

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我常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是值得的。

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（二）2012年是个开拓创新年

为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。

6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式

7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式

8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作报告的机制

10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法

11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法

12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制

（三）2012年是个制度规范年

1.年初伴随着稽核体制的改革，我根据新的稽核体制下新的业务流程特点，重新梳理

篇3：做好社保稽核工作的设想

近年来, 各级社会保险经办机构认真贯彻《社会保险费征缴暂行条例》, 创造性地开展工作, 特别是劳动保障部的《社会保险稽核办法》公布实施后, 稽核工作进入了一个新阶段, 成绩比较明显, 对实现“两个确保”起到了积极的促进作用。但也必须清醒地看到这仅仅是一个良好的开端, 稽核工作中还存在不少的困难和问题。稽核工作发展还不平衡, 虽然养老保险稽核已初步形成制度化, 但医疗、失业、工伤等险种的稽核在一些经办机构还是空白, 或者说是对稽核工作的重视不够等等。为此必须高度重视存在的问题, 继续争取有力措施加以解决。

———不断拓展管理职能, 解决发展不平衡的问题。当前社会保险稽核明显存在三个方面的不平衡问题, 即:重缴费稽核轻支付稽核;重养老保险轻其他险种;重外部稽核轻内部审计监督。这些不平衡实际上已经在一定程度上影响了稽核工作的健康发展, 所以必须在稳固稽核成果的基础上, 逐步加大待遇支付的稽核力度, 同时做好内部审计和内控制度的完善工作, 指导医疗、工伤、生育、失业经办部门加大工作力度, 做好稽核工作、探索新思路、形成新机制。

———不断完善法律、法规, 解决法规政策和制度建设滞后问题。《社会保险稽核办法》是2003年颁布实施的。随着社会保险事业的快速发展, 已经出现了不少的新情况和新问题, 需要尽快对原有的法规和办法进行修订完善。

———不断创新方法手段, 有效解决管理方法与手段单一和不完善的问题。应该说我们目前的稽核方面还比较单一、手段也比较陈旧, 迫切需要通过创新加以改进完善, 同时要研究各险种待遇支付的规律和特点, 进一步强化待遇支付的稽核。还要将检查和树立典型结合起来, 表彰一批诚信缴费的典型单位和个人, 发挥典型示范带动作用, 更好地实现壮大基金规模的目标, 同时也能有效降低行政成本。

———加强能力建设, 逐步实现稽核机构队伍的规范化和专业化。国家劳动保障部副部长刘永富对提高社会保险经办能力建设归纳为最终实现经办机构管理服务的规范化、信息化和专业化。具体到稽核工作, 有效提高稽核能力的关键在于建立健全稽核机构、规范业务程序、提高稽核人员的素质, 逐步实现稽核机构队伍的规范化和专业化。比如要组织稽核人员学习社会保险政策、财务知识、审计知识、计算机知识和稽核纪律, 既要明白“干什么”, 又要明白“怎么干”, 真正培养一批思想硬、业务精、作风强的稽核队伍。

———坚持依法稽核, 努力提高稽核质量。依法稽核, 提高稽核质量, 是增收节支、开源节流的本质要求, 是打造稽核品牌、树立稽核形象的客观需要, 也是提高社会保险经办机构依法行政能力的主要体现。稽核质量是稽核工作的生命线。讲求质量的目的在于“求真”, 提升质量的过程则需要“务实”。这也是提高稽核绩效的前提和首要条件。只有做出客观、公正、规范的稽核结论, 才能充分发挥稽核的监督职能, 确保社会保险基金应收尽收, 维护基金的安全, 维护参保职工的合法权益。

———不断改进工作方法, 推动稽核工作健康发展。目前, 社会保险稽核工作逐步入法制化、制度化、经常化轨道, 其工作范围正在向全方位拓展, 各级经办机构和广大稽核人员当前所面临一个重要课题, 就是要牢固树立和贯彻落实科学发展观。一方面不断提升稽核水平, 为社保制度有序、高效、持续发展铺就坦途;另一方面要抓机遇、迎接挑战, 实现集合工作自身的全面、协调、可持续发展。

一是加强理论研究, 稽核工作的发展与稽核能力的提高是一个长期积累的过程, 要树立长期建设的思想, 干在今天, 想在明天, 研究将来。既要重视解决急需解决的问题又要特别注意抓长期管用的基础性工作。还要重视稽核理论的研究, 善于将实践经验总结出来, 经过总结提炼上升为理性认识, 反过来再指导实践, 推动稽核工作向前发展。

二是要处理好重点工作与日常工作的关系。目前, 社会保险领域存在的瞒报、冒领、欺诈行为比较突出。哪方面问题突出, 需要我们集中优势兵力, 撕开口子, 重拳出击, 但是我们在抓好突击性工作的同时, 一定要兼顾经常性工作。

三是要正确处理“点”与“面”的关系。稽核工作是项新的业务工作, 涉及到征缴、经办、管理、服务的方方面面, 各个环节。近年来的工作实践表明, 从点上突破、取得经验、指导全盘, 这是一种有效的工作方法。

篇4：医院财务稽核工作的探讨

关键字：医院；财务管理；财务稽核；内部控制体系

随着医药卫生体制改革的深化，新医院会计制度的出台，医院财务管理科学化、精细化的要求，会计信息质量在医院的财务管理中显得尤为重要。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。建立和完善财务内部控制制度对医院的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个医院能否在激烈的竞争中生存并发展下去。加强财务稽核，有利于切实完善医院在医疗服务活动中的内部控制。

一、医院财务稽核

《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”从这里可以看到财务稽核是会计管理过程中不可缺少的工作环节。开展财务稽核是财务部门的自身行为。制度的稽核，财务的稽核、岗位的稽核构成稽核的内容。医院的财务稽核是主要指对财务的稽查和复核。医院的财务稽核是医院财务科本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。医院的财务监督已经扩大到对经济活动的事前防范、事中控制、事后监督。医院的财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。

二、医院财务稽核的作用

医院的财务稽核是医院财务工作质量提高的基础工作。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊，确实保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。通过财务稽核发现内部控制缺陷，及时加以改进。同时财务稽核是医院提高财务管理水平和防范风险的重要手段。通过稽核，可以发现医院管理中存在的问题，并提出针对性的意见和建议有助于提高财务管理水平。

三、医院财务稽核的现状

第一、目前许多医院没有建立完善的财务内部稽核制度。有的财务内部稽核制度流于形式，仅是为了应付外部检查，有盖章就可以。比如会计凭证、账簿、报表的审核的过程没有真正落实到位，仅是经办人拿对方的印章盖个印而已，再如工资等的造册发放交由审计部门审核等。第二、稽核的内容比较传统，作业层面停留在狭义的内容上，也没有形成规范的工作机制。甚至有些岗位与实际业务相脱离，导致实际业务中存在风险和漏洞。第三、有的医院领导和会计人员对稽核制度的重要性认识不够，认为内部及外部的审计机构每年都有检查，不要再进行财务稽核，这种想法对建立财务内部稽核制度是极大的障碍。第四、财务稽核人员的执行力不强，人员配备不够，内部分工不合理，人员能力限制等也给财务稽核工作带来很大的不便。

四、如何完善医院财务稽核：领导重视是财务稽核工作顺利的有力保障。提高对稽核工作重要性的认识，确保了稽核工作的质量有助于医院的发展壮大。将稽核工作作为重点来抓，设计医院内部控制流程，关键工作点，精心组织，不断推进，加强各科室对稽核工作的认识，保障稽核工作的顺利开展。

第一，設计医院内部控制流程，制定医院财务稽核工作管理办法，加强财务稽核的基础工作，加强财务稽核制度的建设，制定科学、严密的财务稽核制度。在医院进行财务稽核时要根据实际情况，建立完善的工作程序，规范工作内容，保证工作思路清晰，依法而行。稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，抓住关键工作点，达到发现问题、解决问题的效果。

第二，加大稽核执行力度，确保财务稽核的独立性和有效性。由于财务稽核涉及专业业务层面，因此规范医院财务稽核管理，如稽核工作在已有的健全制度下就必须强化落实。比如医院的设备采购应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程的控制是稽核的重点，主要审查采购业务涉及的各项职责是否相分离，合同签订的依据是否合理，是否有权限人的签字，是否纳入整体预算等。在稽核过程中，相关专业人员必须具有高度责任心，不受其他因素影响，对相关资料进行稽核，并对稽核结果签字负责。同时还要对稽核人员的工作进行考核，保证稽核人员时刻保持谨慎、独立、能够胜任工作，从而保证稽核工作的独立性与有效性。

第三，促进财务稽核与内部审计的有机结合，争取两者的工作交流与互补。财务稽核工作的开展可以向审计部门取经，尤其是工作方法、工作内容、工作流程方面，并在此基础上，摸索和总结适合自身特点的工作程序和审查方法。财务稽核和内部审计会在审核过程中产生大量的中间成果和最终成果信息，财务稽核信息与内部审计信息之间不仅可以实现充分的流动，而且两者之间在范围和深度方面的差异，也可以实现信息的互补。如日常采购物资方面，审计在采购的程序上、管理上把关，财务稽核从核算、监督上把关，不但两者互补后就达到了控制的目的，而且减少了工作量。

第四，对财务稽核人员加强专业知识的相关管理知识培训，促进财务稽核工作由单纯的监督反映型向经营管理型转变。对于稽核人员的素质我们要培养知识全面、专业领域明确的专家型财务稽核人员。设立专职的稽核工作岗位，拓展稽核工作内容，创新稽核方式，结合各科室专业人员加入稽核组来弥补专职人员数量和知识结构的不足。因此，我们要建立一支优秀的人才队伍，把稽核工作和财务人员的培训进行有机结合，有了广大财务人员作为稽核工作的坚强后盾，就能够有效保证稽核队伍的数量和质量。

第五、财务稽核应重点放在制度稽核方面。制度的健全与有效执行既是会计信息规范的有效保证，同时在很大程度上意味着岗位职责得到了切实履行，真正做到财务管理制度的完善和管理层次的提升。医院财务人员变动频繁，没有完善的交接制度，造成接收人不能尽快的上手，导致各种差错的发生，产生漏洞，加大了财务风险。如传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给接收人。而且目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

结语：财务稽核工作是以风险防范为重点，对财务活动的依法规本着客观公正的原则实施监督行为。加强财务监督是新财务制度的重要内容。因此，为提高医院的管理水平，财务稽核工作必须要适应新形势，工作要与时俱进，形成有效的内部控制机制，来对医院财务进行有效的控制管理，从而提高医院的财务管理质量，确保医院经济活动能够健康有序地开展。

参考文献：

[1]赵宜珍医院财务管理研究与实践北京市：中国财政经济出版社 2008-09

[2]高海英对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨中国卫生经济杂志 2005（10）

[3]齐翠燕浅议内部控制中的会计稽核制度商业文化（学术版）2009（12）

篇5：稽核工作计划

20xx年，广阳营销中心稽核组以“发现问题、分析问题、解决问题”为目标，通过强化基础管理、细化管控措施、严格督促执行、落实效果跟踪等措施，认真开展稽核岗位工作，一年中，稽核组管辖范围内的人工审核工单稽核准确率、稽核系统工单差错率、客户资料归档和准确率等考核指标均

较好完成公司规定指标，为广阳分公司业务发展把好了关口，现将这一年中的工作总结汇报如下：

一、强化业务通知学习，部门员工稽核能力不断提升

20xx年，稽核组重点强化基础管理，狠抓业务通知的学习和掌握，努力提高各类业务点的稽核能力。组内规定，对于公司新发的业务通知，做到及时查阅，主动学习，有疑问第一时间与业务部门沟通，及时、准确掌握新的稽核点。稽核组定期组织对业务通知稽核点的集中学习和讨论，通过互助提醒和稽核范围轮换的方式，提高员工对稽核点的掌握能力，在市公司每月组织的稽核岗位考试中，广阳稽核组员工成绩一直比较靠前。

二、认真做好稽核各项工作，确保各项稽核指标较好完成

20xx年，广阳区月平均业务受理量在18000以上，全年20余万笔，稽核组员工认真履行岗位职责，对每单业务稽核点进行100%核查，每月稽核发现一级错单数百笔，及时与相关业务稽核一一核对，并在规定的时限内完成修改。1-12月期间，市公司二级稽核统计错单结果显示，广阳稽核组月度二级稽核错单率均保持在0.04-0.15%

以内(考核指标为0.5%)，稽核系统差错率均低于2%的考核指标，纸质客户资料准确率和差错率均高于99.8%，和其他县区的二级错单率相比，完成情况较好。

三、细化管控措施，加强稽核过程管控

1、强化业务通知管理。加强稽核岗位业务通知学习，归纳新发业务通知的稽核注意事项，及时传达给业务稽核，对易错点进行重点提示，保障稽核点的全覆盖。

2、强化业务稽核管理。每周组织一次业务稽核错单培训会，定期将整月错单进行分类汇总，并有针对性的进行培训指导。每周监督营业厅业务稽核对营业员的业务知识培训是否到位，保障一线录入人员熟知各类业务通知，从源头上控制错单。

3、强化代理商管理。代理商门户派专人负责，对易错、常错的业务稽核点以邮件方式通知后，通过电话再次传达。定期对代理商错单率进行分析对比，针对基础差的代理商进行一对一重点培训，对日常稽核工作中易错点进行重点辅导。

4、强化客户资料管理。及时传达客户资料新要求，并规范客户资料的存档流程，保障客户资料的完整率、准确性。

四、存在的问题

1、稽核岗位工作与分公司营销活动安排的矛盾。因为涉及到错单周报、月报的时限性，月初月底稽核组比较忙，而公司组织的各项促销活动一般都是五一、十一、元旦等法定节假日，一般都是月初月末，稽核员工既要参加营销活动又要面对节假日期间直线上升的业务

受理量，部分稽核工作因急于上报而核实不全面。

2、代理商员工岗位技能与频繁变动业务通知的矛盾。部分代理商和渠道岗位急于发展业务量及新入职人员操作不熟练就上岗现象时有发生。录入人员对业务通知学习不全面，且不按照业务通知要求办理业务，导致错单量较大且在错单修改和后期签审批等工作量较大，过程处理稍有不当，会发生客户投诉和扣罚领导奖金等情况。

3.稽核系统与日常核查工作的矛盾。从10月份4G业务上线以来，BSS系统不能全面录入4G业务，办理部分4G业务时，需要同时在bbs系统和集约系统两个系统中操作才能完成，而稽核岗位只能从bbs系统中稽核，不能进入集约系统，导致部分稽核点核查不全面，增加了后续跟踪工作量。

第二部分 20xx年工作计划

一、继续加强业务学习，重点提高业务稽核岗位能力，进一步减少一级、二级错单率。

二、加强制度管理，在广阳区范围内制定靓号相关问题的管理处罚办法。

三、加强对代理商稽核业务的管理，逐步减少代理商错单率。

篇6：稽核专员工作计划

(一)强化稽查人员对一级稽查系统模块的培训和系统操作的能力，为20__年系统全面上线做好战前准备，以确保每一个稽查干部都能够熟悉掌握、灵活运用，提高稽查工作效率。

(二)全面落实、层层分解市稽查局安排部署的各项检查工作任务，狠抓各项工作的监督和落实，以查处税收违法案件和专项检查为工作重点，规范执法程序、完善执法手段、优化稽查方法，确保税务稽查各项工作顺利实施。

(三)围绕组收中心工作，强化稽查各环节职能，充分发挥税务稽查职能作用，实现科学、规范、高效的税务工作目标，认真履行稽查工作职责，严厉打击涉税违法行为，完善考核激励机制，强化层级管理，改进工作方法，狠抓党风廉政建设，努力完成各项工作任务。

1、认真分析稽查组收形式，以提高纳税人税法遵从度和税收政策执行准确度为主线，力争以查促管、以查促查的工作目标，坚持利用信息化手段促进稽查工作的开展。

2、采用分类稽查模式，对企业分范围、分行业、分层次开展检查，在检查方案中，明确检查目标、预案具体、思路清晰、文书规范、法条严谨;充分地利用阶段性检查汇报形式对检查工作进度实行督导，确保检查成果。

3、实施多级审理制度，以确保案件审理的准确性，由检查科进行案卷纸质资料进行初审，对案卷质量、违法事实及证据陈述进行把关;案件审理部门对检查程序、违法事实认定及处理意见进行实质审查，同时，继续坚持由分局主管局长、稽查局长以及各科主要负责人、检查小组人员组成的稽查局内部审委会，集体审理每一案件，确保案件定性准确，执行公正，有效提高稽查案件查处质量，杜绝执法风险。

4、执行工作直接关系到稽查成果能不能最终得到体现，在执行查补税款入库的环节上，必须要与检查、审理等部门通力合作，在确保涉税企业的合法利益不受侵害的情况下，必要时，采取各种有效措施，与市局相关部门、企业所属征管部门以及公安机关等进行信息交流，沟通协调，从而确保查补税款及时足额入库，避免了稽查案件欠税的发生。

5、在贯彻稽查一体化要求，提高内部工作效率的基础上，加强与计统、管理、税政、征收等部门的沟通与协作，形成全局部门之间“信息共享、管理互动”的工作机制，保障稽查组收工作的开展，充分利用相关部门提供的疑点，查找企业在执行政策方面的漏洞，发现稽查组收新亮点。

(四)加强对涉税违法案件的查处力度

1、加大稽查办案力度。严格执行各环节相关的法定程序和手续，做到实体与程序并重，特别要注重对涉税违法案件的证据确凿、定性准确、程序合法、处罚适当、执行顺利。

2、加大对重大涉税违法案件的查处力度。对达到重大案件移送标准的案件，严格按照《涉税犯罪案件移送管理措施》及时移送司法机关追究刑事责任，同时加强移送案件的后续管理规定工作，提高案件移送工作质量和效率。同时，进一步发挥案件公告和网民以及媒体传媒，已达到教育警示作用。

3、加大案件协查和金税协查的工作力度。为进一步规范发票协查工作，我局将协查工作的各个环节责任到人，确保协查工作中发函、回函的质量;及时、准确、无误的录入每一份增值税发票，扎扎实实的做好发票协查工作。

4、加大案件检查成果，提高案件检查办结实效，按照市局督办要求，20__年，着重清理、解决长久未结案件，必要时主动与公安机关、法院等部门相户配合，稳妥的解决处理好此案，使其稽查成果最终得到体现。

(五)加强学习，提_部的政治素质和综合能力。有计划、有步骤的安排政治及业务学习，利用每周五下午时间安排学习，使大家即了解当今政治及社会形式，又及时学习领会目前税收政策的新变化，努力创建“学习型”机关。

(六)规范内部管理，提高依法行政的能力。以“规范执法文书”为突破口，提高稽查干部的综合能力。在组织培训的基础上，进一步规范稽查人员的各项执法文书，如：稽查报告、审理报告、工作底稿以及其他公文、信息、调研等文字要求，并以举办各项执法文书及公文写作展示、评比为契机，提高稽查干部的综合能力。

(七)认真落实市局关于开展税收执法专项检查实施意见，提高案件卷宗的管理质量，推行案卷制作规范化，从文书格式、取证粘贴、纸质规格、材料归类、文书规范、卷宗排序、装订等反方面提出新的要求，避免案件资料的破损和散失，保证案件资料的完整和安全，保守案件涉及的秘密，满足史料的积累，便于稽查人员参考历史经验，促进税务稽查工作的有效开展。

篇7：2013年稽核工作计划

为确保社会保险基金安全运营，根据《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险法》有关规定，结合我局工作实际，制定本社会保险稽核工作计划：

一、认真做好书面稽核与实地稽核

认真开展企事业单位的缴费基数与参保人数申报的核查工作，对拒不按规定申报缴费的单位进行重点稽核，对规模企业重点查处少报、瞒报工资总额和参保人数的问题，依法开展专项稽核，对民营及规模较小的企业督促抓好参保登记。有步骤、有计划的开展企业实地稽核工作，确保社会保险费应收尽收，维护企业职工的合法权益，切实让企业做到全员参保，如实申报缴费基数。通过实地查阅与缴纳养老保险费有关的职工花名册、工资表、财务统计报表、缴费基数申报表等资料，检查企业是否按规定为所有职工办理养老保险，实际参保人数与应参保人数是否一致；单位和个人的缴费基数是否符合规定，是否有少报、漏报、瞒报现象。

二、把握力度，做好企事业单位欠费清理

对参保企事业单位历史欠费情况进行清理，完善欠费还款协议。对恶意欠费企事业单位瞒报、少报的虚假现象拿出处理意见，对重点单位上报市局，由上级稽查部门调查处理。

三、强化内控管理，进一步完善内控制度。

篇8：浅析电力企业财务稽核工作

一、财务稽核的作用

财务稽核作为企业内控的重要手段之一, 促使企业自觉依据国家财经法规和企业财务会计制度, 对企业发生的各项经济业务的合理性、合法性和有效性进行事中、事后的审查, 以提高企业经营管理效率、规范理财行为, 提高财务执行力, 防范经营风险。它具有强制性和严肃性, 是实行会计监督的一种强有力的手段。财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核, 以达到及时监控、防范风险的目的。

二、财务稽核的方法

1. 核对法

重点审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定;审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、完整;审核账证、账账、账表的相关数据是否相符, 对会计资料与其他资料、相关资料与实物核对等。

2. 复算法

对会计记录进行重复性验算, 并将计算结果与被稽核单位原计算结果进行对照以验证原会计处理是否正确的方法。主要用于日常业务的稽核, 如记账凭证金额合计的逐笔复算、税金计提金额是否等于与计税基数乘以计税比例等。

3. 审阅法

对会计资料详细阅读和审查, 以检查会计业务是否合法合规、会计资料是否真实准确的方法。主要用于审查和阅读会计凭证、账簿等会计资料, 如审阅记账凭证日期、摘要、金额、签章等填写是否齐全;对原始凭证真实性、合理性及完整性稽查;对预算申报的业务流程是否符合预算管理要求等。

4. 对比分析法

通过对实际与计划、本期与上期的数额或两个相互联系的指标数据进行对比分析, 检查有无异常情况的方法。主要用于指标数据的对比, 如预算执行情况与计划的对比、房产税或土地使用税本期与上期的同比增减情况等。

三、财务稽核分类及关键控制点

1. 资金稽核

目标:落实资金内控、现金管理、银行账户管理、资金收入管理、资金支出管理的各项要求, 合理确保货币资金完整, 货币资金业务合法合规, 货币资金结算及时准确, 货币资金业务核算准确可靠, 有效防范资金安全风险。

内容:主要包含检查资金管理内部控制制度建立;现金日常管理是否安全;银行账户的开立、变更以及使用是否规范;资金收入业务记录是否真实;资金支出是否合理、合法并经过授权和审批等。

2. 会计基础稽核

目标:合理保证经济业务的会计处理符合会计法规制度、财务报告信息真实完整, 财务数据准确反映企业的财务状况和经营成果, 夯实会计基础工作, 提高会计工作质量。

内容:主要包对会计制度执行、凭证资料填写和附具、档案管理、内控管理进行详细分析和稽核;各项业务的核算是否规范、准则把握是否正确;凭证资料书写要素是否全面和规范, 附件是否完整充分;内控管理是否把握重要风险点等。

3. 预算稽核

目标:根据公司全面预算管理的要求, 落实预算编制、分解、执行、考核的全过程管理的稽核, 确保对经营活动及资金管理进行有效控制、监督和分析, 有效配置企业资源, 提高经营效率和管控能力。

内容:主要包含核实预算编制是否正确充分, 是否按预算编制纲要、标准成本要求编制成本预算, 是否按照相关规定业务流程审批;预算分解是否通过正式文件下达;预算的调整是否按规定的程序办理;预算的执行与考核是否到位等。

4. 固定资产稽核

目标:根据公司资产全生命周期管理的要求, 落实资产最初形成、运行、投保、退运等一系列业务活动的全过程稽核管理, 加强对资产全生命周期管理各个业务环节的管控, 进一步提升资产管理水平。

内容:主要包含检查对固定资产和无形资产的确认、计量是否准确及时;“账、卡、物”三者是否一致、联动;折旧计提和摊销是否准确;资产的退运及处置是否合法合规;资产损失认定证据是否充分确凿;固定资产投保是否正确及时等。

5. 基建工程稽核

目标:加强和规范工程项目全程财务管理, 有效控制工程成本, 监督基建工程的财务情况, 管好用好项目建设资金, 提高投资效益, 真实、准确地反映工程形成的有效资产, 确保竣工决算报告的及时准确。

内容:主要包含检查基建、技改、大修工程财务管理过程中的工程项目前期手续是否齐全;工程列支成本是否合规;工程竣工转资是否及时, 验收记录是否齐全;工程资金支出是否按规定流程审批;工程物资核、竣工决算报告是否真实完整等。

6. 税务稽核

目标:提高企业主要税费计提与申报的准确率, 降低涉税风险事项的发生频率, 强化发票管理的业务流程, 确保增值税进项税额的足额抵扣, 有效减少企业的运营成本。

内容:主要包含检查增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税费的计提与申报是否准确;检查业务单位发票与企业发票的使用情况是否规范。

四、结束语

为了保证财务稽核工作的有效实施, 电力企业要不断健全会计核算的标准和制度, 完善内控管理制度;抓好会计基础工作规范, 充分利用各种资源, 多层次、多渠道地开展培训工作, 努力提高财务人员技能;抓好稽核人员职业道德建设, 强化业务素质水平, 不断增强稽核人员贯彻落实规章制度的自觉性、主动性和坚定性, 提高业务执行能力。

参考文献

[1]唐慧怡.浅谈如何加强电力企业的财务稽核工作[J].财经界, 2012, 23 (22) :224-225.

[2]吕剑音.浅析财务稽核在电力企业管理中的应用[J].中国贸, 2011, 11 (24) :217.

[3]曾献亮, 王永生, 周洁瑜, 等.浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制[J].大观周刊, 2012, 2 (40) :71-72.

[4]段红学.电力企业内部财务稽核探析[J].现代经济信息, 2011, (18) :179-180.

篇9：论供电企业营销电价稽核工作

摘要：目前，供电企业构建客户导向型“大服务”机制的成效正在逐渐显现，服务转型完全符合电力改革要求。在当前新的形势下，更要增强忧患意识、市场意识、竞争意识，健全服务体系，保证电网安全运行和公平开放，这就要求供电企业必须做好营销电价稽核工作，为广大客户和市场主体提供安全可靠、经济高效的优质服务。

关键词：供电企业；营销电价；稽核工作

随着社会经济的快速发展，供电企业的健康发展对其他行业的正常运转提供了源源不断的动力。但是，随着用电量的不断增加，不少供电企业将工作的主要精力放在了如何开拓市场上，却对电力营销电价稽核工作管理有所松懈，导致电价管理执行方面出现一些瑕疵。所以，为了确保供电企业可以实现更好的发展，如何提高电价稽核工作成了供电企业的亟需解决的一项问题。

一、营销电价稽核的意义所在

营销电价稽核是供电企业营销工作的一项重要内容。营销电价稽核，作者认为这是供电企业对营销电价执行的合规性以及营销电费收入的真实性的贯彻落实。加强营销电价稽核，对于供电企业、广大电力客户和国家都具有非常重要的意义，主要包括以下几点：

1、有利于充分发挥供电企业内部稽核作用

供电企业的核心业务是市场营销工作，电价执行和营销稽核又是电力营销管理工作的重中之重。准确及时发现电价执行中存在的问题和风险点，必须加强营销电价稽核，以确保企业能够及时采取有效措施稳控风险，化解出现的问题，减少经济损失，消除社会负面影响，因此，如何有效发挥供电企业内部稽核的作用，具有极其重要的研究价值。

2、有利于维护供电企业与客户双方合法权益

电价管理遵循“统筹兼顾，系统研究；重在机制，水平优先；规范执行，严格监管；加强管控，提升水平”的原则。做好电价管理既能维护公司的合法权益，同时也是对广大电力客户利益的保护。，自今年1月1日起我省执行新的电价调整政策，务必要切实做好对用户的宣传解释工作，充分赢得理解，使电价政策得到有效执行，确保政策全面规范执行到位。一方面，售电收入是供电企业的主营业务收入，必须精准执行电价，确保电费颗粒归仓，提高公司业绩，促进公司发展；另一方面，正确执行电价，防止擅自调高电价执行标准，对于维护广大用电客户的利益具有重要意义，同时还能实现公司优质服务的各项承诺，也是促进公司发展的重要措施。因此，加强电价稽核监督，确保电价执行到位，是维护供电公司与客户双方合法权益的需要。

3、有利于正确落实国家电价调控政策

2016年1月1日起我省执行新的电价调整政策，这是我省认真贯彻落实国家发展改革委关于降低燃煤发电上网电价和一般工商业用电价格的重要措施，电价调整是国家宏观经济调控的重要手段。因此，务必高度重视，充分理解本次电价调整的重要意义，支持燃煤电厂超低排放改造和提高可再生能源电价附加征收标准。国家制定的电价政策执行是否到位和及时，对于保证国民经济宏观调控的有效性，促进国民经济持续、健康发展意义十分重大，确保各项调整措施落实到位。

二、营销电价稽核工作中存在的主要问题

1、对国家制定的电价法律法规政策文件学习理解不到位，把握的不够全面和准确，影响了稽核质量的提高。我国的电价法律法规政策文件具有文件层次多、调整时间紧、调整内容比较复杂的特点，且时间跨度较长，给实际运用带来了一定的难度，也给电价执行增加了过多的不确定因素。

2、不重视稽核前调查和实施方案编制工作，个别稽核人员贪图安逸，满足于差不多、一般化、过得去；认为自己对稽核重点把握准确，不需要编稽核实施方案，导致工作随意，质量没保证。

3、不能正确界定稽核工作重点，个别电价稽核人员分析和解决问题的能力不足，缺乏内部控制评价与风险评估的知识与能力，或者认为进行内部控制评价与风险评估太麻烦而不愿意做，造成了不能准确制定稽核重点。

4、不能很好的深入用电客户现场的审查，虽然现代科学技术发展迅速，都能做到对客户用电的用途及其变动，峰谷时段用电量的计量等的有效实时控制，但是对于客户私自改变电力用途、原始定价资料的真实性、完整性，都难以进行电子监控，必须深入客户现场进行查验。但是，用电客户数量众多、点多、面广，因此，一些稽核人员纪律意识和规矩意识淡薄，不按制度和规矩办事，执行力不强，对深入客户现场进行审查懒得进行、不愿进行。

三、如何做好营销电价稽核工作

对于如何做好营销电价稽核工作，笔者认为应当根据营销电价稽核工作中存在的主要问题和营销电价执行的关键点来做文章。营销电价执行的关键有两个，一是国家规定的电价标准的正确选用，二是电力用途类别和用电时段的正确确定。要解决上述问题，保证稽核质量，供电企业相关工作人员必须做好以下几点，来努力提高稽核工作水平。

1、责任人员必须从思想上重视稽核工作。单位负责人是电价稽核工作的第一责任人，相关专工具体负责组织开展电价工作，电价重大事项需经本单位领导班子集体研究决策。电价管理牵头部门，电价管理配合部门必须密切配合，协同推进电价稽核工作，不要相互扯皮、保证工作效率。相关单位明确各自工作职责，认真履行岗位职能，控制和防范电价电费风险。

2、切实做好稽核前调查工作。为了制定切实有效的制定稽核实施方案，正确确定稽核的范围、内容、重点、方法和人员分工等，稽核工作组应认真开展稽核前调查工作。

3、稽核实施方案要做到有效认真编制。稽核组应根据前期调查了解到的情况，编制稽核实施方案，确定稽核范围、内容、重点和稽核方法，进行稽核人员分工和稽核时间安排，为控制稽核质量和进度提供依据。

4、对于客户信息要及时反馈。在电力营销稽查工作过程中，客户信息的反馈既能为为供电企业提供有效市场经济信息，也能反映出企业在管理方面存在的问题。此外，电力营销稽査工作的管理者必须要不断地提高服务水平，以便可以与用电用户沟通顺利。同时，对客户的投诉问题一定要跟踪处理，要对工作人员的服务态度进行考核，以提高供电企业的电力营销稽查工作效率。

5、加大客户现场审查力度。“纸上得来终觉浅，得知此事要躬行”，所以必须要深入目的地进行严格的现场检查，不能紧紧依靠书面审查和网上审查。对于查处的问题，也要到现场现场去核实，一些实际情况也只有到客户现场审查才能弄清楚。忽视客户现场审查就难以保证稽核质量的提高。

6、稽核判断标准要准确。稽核标准加上充分与适当的实际证据，才能得出正确的稽核结论。因此，电价稽核标准的选择必须遵循相关性、高层次、有效性原则，即应当选择与实际用电性质相吻合的电价标准、目前仍然有效的电价标准、最高层次的电价标准，作为稽核判断标准。

“十三五”是建设“一强三优”现代公司的决胜期。国家电网公司明确提出，“十三五”期间要在更高起点上深入推进“两个转变”，到2020年全面建成“一强三优”现代公司。在我们为实现创建“一强三优”现代公司的总体目标下，有效地降低经营风险，保障供电企业健康快速，营销电价稽核工作必将发挥十分重要的作用。

参考文献：

[1]王芳。电力营销稽查提高营销效率之我見[J]。电力设备，2015（10）。

[2]范瑞芝。论供电企业营销电价稽核工作[J]。品牌，2012（19）。

篇10：稽核工作内容

一、采购稽核

反贿赂协议、重点商品审计、供应商回访、市调等。

二、财务稽核

收银稽核

盘点稽核——防损员参入盘点准备会议；对盘点过程进行监督，确保盘点结果真实有效；对盘点结果与正常损耗指标进行比较分析；对异常损耗进行分析；追究损耗责任，下达防损整改通知单。

三、团购稽核

目的：维护大型客户利益，杜绝回扣。

主要内容：业务合规性、团购流程执行情况、团购价格合理性、客户利益是否得到保证；

团购稽核的重点：财务手续稽核，权限审批稽核，直接送货稽核，储值卡、奖券、返利稽核，赠品稽核，折扣让利稽核。

四、行政稽核

行政办公用品、耗材稽核：确认标准购置量，将差异部分列为重点。

自用品领用稽核。

费用审核：5000元以上行政办公、企划宣传维修工程、外联费用。

纸张、废品稽核：招标方式、公开价格。

五、工程稽核

工程招标阶段稽核——参与招标过程、掌握投标资料、签反贿赂协议、审核投标单位的投标条件、走访竞争对手

工程验收阶段稽核——确认各项验收指标是否达到

工程结款阶段稽核——根据合同审核付款条件

六、营运稽核

1、库存更正流程稽核（办法：审核单据；常见问题：操作不规范、填写商品数量单位不完整、货号窜号、编码错误等）

2、库房三级帐稽核（办法：核对库房三级帐、收货纪录、电脑纪录；常见问题：录入员粗心导致多录或少录、收货高峰时多收或少收、空收等）

3、精品、高档商品稽核（方式：全面检查、核对柜台帐交接纪录；常见问题：记帐不完整、交接不完整、帐目不一致、丢失涂改数字等）

4、滞销商品清退流程稽核（方式：抽检，重点是未经审批的不合理的出货；常见问题：百货部滞销商品不能坚决退货、生鲜部不能及时与电脑部沟通及时变价处理、人为因素等）

5、联营区联营协议稽核（内容：联营区协议的履行付款情况；方式：抽检20%，要求采购部对未履行情况予以解释；常见问题：不按期交费、经营项目含糊、合同重签）

6、库存商品、过期商品稽核（常见问题：（开业时）进货量过大）

7、营业外收入稽核

七、离任稽核

离任审计对象：主管以上管理人员

目的：解决“新官不理旧帐”，“经济责任不清”等问题

审计内容：

离任时必须进行述职报告、任期内目标执行情况、任期内纪律情况、素质评价（决策能力、组织指挥能力、控制能力等）、移交手续审查：资料移交手续、财务手续、工作移交手续

提示：还应包括人员的招聘、调动、晋升稽核

八、经营稽核审计内容：（每日工作流程）

 防止公物私用、私卖公司财产、挪用、贪污公款/公物、私设小金库、部门

内部管理不公等；

 对自采商品、新品、低值易耗品、办公用品、企化用品进行市调；  经营稽核信息必须及时向总部反馈；

 对卖场、仓库进行检查，看是否有商品积压、变质、过期；

 私打折扣私调价、私收取业款、商品当赠品捆绑销售、利用过期小票拿取商品/赠品、有价票卷换取现金、偷刷自己的积分卡、偷刷顾客信用卡、负毛利操作虚增销售、大宗购物私拿扣点等；  监督各部门经营流程和经营环节

 ISU维护、供应商回访、信息收集渠道管理、调查取证  对各级管理人员进行监控

 对商品堆头、排面、N架执行情况检查  监督各部门内部管理

提示：经营稽核信息必须及时向总部反馈；

九、ISU网络建立与维护流程

对各部门员工进行了解确定ISU人选-……各方面优秀的员工；对部门管理不满、不得志的员工。……与ISU进行沟通交流建立良好关系，引导他们支持廉政工作……对ISU进行具体工作交流，教他们如何收集信息……对ISU反馈的信息进行分析，引导ISU协助收集证据（注意保密）……对反馈有价值信息、协助破案的ISU进行适当奖励，提高其积极性

十、廉政监察案件分类处理办法为了建立廉洁自律、勤政高效、忠诚于公司的管理团队和员工队伍，有效预防和重点打击各类腐败、不廉洁及违规行为，切实保障公司的稳健经营和快速发展。同时为了规范调查处理程序，确保公平公正，特制定廉政监察案件分类处理办法。廉政监察原则：

1、教育为主，打击为辅

2、以事实为依据，以制度为准绳

3、公平公正

4、事前预防和事后处理相结合5、保密与公开相结合廉政投诉、举报范围

1、利用职务之便，参与由供应商（客户）付款的餐饮、娱乐、旅游，索要、收受供应商（客户）馈赠物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

2、敲诈供应商（客户）或强行要求供应商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招标、施工管理、施工材料的采购、工程验收等项目中接受竞标单位、施工单位及相关客户的邀请，参与吃喝、娱乐及其他由客户付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

4、在人员聘用、调动、晋升过程中，接受当事人邀请，参与吃喝、娱乐及其他由当事人付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

5、私自收取进场费、堆头费、N架费、新品上架费、促销费、管理费等费用；

6、有意窃取或对外披露公司机密信息；

7、严重偏离市场价格采购商品及其他物品，从中谋取私利；