信用社(银行)稽核工作暂行规定

信用社(银行)稽核工作暂行规定（共7篇）

篇1：信用社(银行)稽核工作暂行规定

信用社（银行）稽核工作暂行规定

第一章

总 则

第一条 为加强经营管理，完善内部控制制度，规范稽核监督行为，促进农村 信用社全面贯彻落实各项金融方针政策、法律法规及经营管理制度，根据国家有关 法律法规、银监会《加强信用社（银行）稽核工作指导意见》要求和《农村信用 社联合社章程》规定,结合我省信用社（银行）实际，制定本暂行规定。

第二条 信用社（银行）（包括农村合作银行，下同）稽核工作是信用社（银行）对其 业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是信用社（银行）内部控制系 统的重要组成部分，是信用社（银行）自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提 高经营管理水平的重要手段。

第三条 稽核工作总体要求是：建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实现 稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核手段的运用，注重 现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责任，严格问责制度，提高稽核工作 的效率和质量，通过对全省信用社（银行）经营管理活动的合规性、风险性和效益性进 行监督、分析及评价，促进和保证信用社（银行）实现稳健经营、稳步发展。

第四条 全省信用社（银行）按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督” 的原则，建立健全“统一指导、以县为主、分级负责”的信用社（银行）稽核管理体 系，全面加强稽核工作。第五条 稽核工作实行理事长（董事长，下同）负责制，直接向理事会（董事 会，下同）负责和报告工作。县级联社稽核部门在理事会授权范围内开展工作，并 及时向理事会报告稽核工作情况。各办事处稽核工作向办事处主任和上级稽核部门 负责，业务上接受上级稽核部门领导。

第六条 逐步完善各项稽核工作制度，调整和充实稽核力量，加强教育和业务 培训，提高稽核队伍整体素质。稽核工作以县级联社为重点，健全稽核职能，扩 大稽核范围，提高检查频率，强化常规稽核工作。建立明确的岗位责任制，严格问 责，加大处罚力度，强化后续检查，确保稽核工作的有效性和权威性。认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段，求真务实、因地制宜地开展

稽核工作。

第七条 稽核部门和人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持独立、客 观、公正的原则，做到遵纪守法、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持必要的 审慎和严谨。

第八条 稽核部门在稽核中发现重大问题、内外案件或线索，应及时向理事 会、省联社办事处和上级稽核部门报告，需向有关部门移交的应及时移交。

第九条 全省信用社（银行）内部实行稽核监督制度，各级营业机构、业务管理机 构、派出机构的全部经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，按照本规定接受 稽核监督、检查、评价和处理。第二章 组织体制

第十条 信用社（银行）各级管理组织设立内部稽核监督机构。各县（市、区）联社（农村合作银行）设立独立的稽核部门，按编制和要求配

备稽核人员，具体负责对辖内营业机构的稽核监督工作。县级联社对信用社（银行）的 稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，稽核员的管片应根据农村信用 社分支机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证管片稽核 员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面常规稽核。

省联社设立审计稽核部，加挂稽核总队牌子，对省联社理事会负责。代表省联 社具体负责指导督促全省信用社（银行）稽核工作，组织开展专项审计和稽核检查。

省联社办事处设立稽核组，加挂稽核大队牌子，办事处主任兼任队长，代表省 联社行使对县级联社稽核指导和监督职能。

省联社开展专项稽核可采取人员集中、交叉检查的方式，稽核的对象、内容根 据信用社（银行）的经营、风险状况确定。省联社稽核总队和办事处稽核大队组成人员 由各地办事处稽核人员和辖内县级联社部分稽核人员组成，完成较为重要的专项稽 核任务。

第十一条 各级要更加关心稽核人员、为他们提供工作上的便利解决工作中遇 到的问题。稽核队伍保持相对稳定，一般不要随意调动，稽核人员调整须征得稽核 部门同意，县级联社稽核部门负责人调整须征得省联社稽核部门同意。

第十二条 稽核部门依照分级负责的原则独立行使稽核监督权，对理事会负 责，不受其他部门和个人的干涉。稽核部门在理事会的领导下，负责辖内稽核工 作的组织与实施，对本级业务部门、辖内信用社（银行）的业务运行及内控制度进行监

督，并向理事会和上一级稽核部门报告工作。

第十三条 稽核部门履行职责所必须的经费，应当列入同级财务预算。第十四条 建立稽核工作考核制度。省联社对办事处稽核工作进行考核，办事 处对县级联社稽核工作进行考核，办事处或县级联社对稽核员工作进行考核。第三章 人员管理

第十五条 稽核部门应配备与业务量及岗位设置相适应的稽核工作人员。省联 社各办事处配备承担稽核工作的人员，原则上不少于编制的50%。县级联社稽核人 员编制依据辖内信用社数和机构网点数、辖内员工总数和业务规模确定，具体编制 配备标准原则上应达到： 县级联社稽核人员编制数=1+（辖内信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工 总数*1.5%+存款总额/18000万）/4 第十六条 严格稽核人员的准入条件，建立稽核人员任职资格制度。省联社对 辖内信用社（银行）的稽核人员逐步实行统一的任职资格考试、颁证、持证上岗制度。第十七条 稽核人员的配备必须坚持“品行优良、业务全面”的原则，要将业 务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。稽核人员基本条件：

（一）必须具有较高的政治素质，作风正派，坚持原则，廉洁奉公，忠于职 守。

（二）具有与稽核工作相适应的专业知识，业务能力，熟悉信用社（银行）的各项

业务，有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核工作。

（三）必须遵纪守法，无不良记录。

（四）应身体健康，能够适应稽核岗位工作。

（五）具备下列两项条件之一：具有大专以上学历，或取得中级以上职称，在 信用社（银行）会计、信贷等主要业务岗位工作三年以上；具有中专以上学历，或取得 初级以上职称，在信用社（银行）会计、信贷等主要业务岗位工作五年以上。

（六）具有一定的综合分析、判断和写作表达能力。

（七）通过信用社（银行）稽核人员资格考试。

第十八条 稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害 关系的，应当回避。

第十九条 稽核人员依法履行职责，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍稽核人员依法执行公务，不得打击报复稽核人员。

第二十条 上级稽核部门可根据稽核检查工作需要，对辖内稽核人员进行统一 调度和使用。

第二十一条 稽核部门组织辖内跨域稽核时，应按无关联要求组成稽核组；稽 核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制。第二十二条 稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：

（一）玩忽职守、贻误工作；

（二）违背理事会决议；

（三）压制批评，打击报复；

（四）弄虚作假、欺骗领导和群众；

（五）受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；

（六）滥用职权，侵害国家、集体和群众利益；

（七）泄露国家秘密和工作秘密；

（八）违反社会公德，造成不良影响；

（九）其他违反纪律的行为。

第二十三条 稽核人员有下列情形之一者，按有关规定进行处罚，并调离稽核 工作岗位：

（一）违法违纪或有其他不良行为且情节严重的；

（二）对稽核检查工作中发现的重大问题、责任事故及经济案件等隐瞒不报，或隐瞒事实真相，拒不承认错误，阻挠调查和处理的；

（三）帮助或串通被稽核对象，编造虚假账务凭证、报表及其他资料，或指 使、教唆他人违反金融规章制度，给信用社（银行）造成较大财产或信誉损失的；

（四）向外界泄漏有关被稽核单位重要信息和商业秘密的；

（五）因违反规章制度受到行政处分或严重损害稽核职业形象的；

（六）其他不适于继续从事稽核工作的情况。

第二十四条 对来信来访反映稽核人员有上述违纪行为的，依照有关程序进行 核查，查实的应进行严肃处理。

第二十五条 稽核人员实行持证上岗。稽核人员办理稽核事项，必须持证、亮 证上岗；调离稽核工作岗位时，必须收回稽核证。稽核证由省联社稽核部统一制 发。

第二十六条 为便于稽核工作的开展，信用社（银行）逐步建立稽核人员专业职级 管理体系。

第二十七条 实行稽核人员轮岗制度。县(市)联社稽核员采取派驻、分片包干 的，稽核员管片应定期轮岗；稽核人员进行部门之间交流的，需报上一级稽核部门 备案。

第二十八条 建立稽核人员业务培训制度。稽核人员须定期接受专业基础培训

和新业务培训。省联社负责对各级稽核部门负责人进行业务培训，各市办事处和 县级联社负责组织对辖内稽核员的培训。每年对稽核人员业务培训应不少于一周时 间。第四章 稽核任务和职责

第二十九条 稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信用 社内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效 落实，防范金融风险，保障信用社（银行）安全稳健、规范有序运行。主要任务有：

（一）检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反 国家金融方针、政策、违法、违规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或 建议。

（二）检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

（三）检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。

（四）检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落 实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进意见。

（五）总结、交流、推广科学的管理方法和好的王作经验，分析典型稽核案 例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

（六）针对信用社（银行）业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适 时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

第三十条 县级联社稽核部门的主要职责：负责对联社营业部和辖内信用社各 项业务经营及管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检查、监督和评价。主 要包括：

（一）信用社内部控制制度的健全性和有效性；

（二）信用社执行法律、法规和规章制度的情况；

（三）信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；

（四）信用社各项负债、资产业务及中间业务的真实性、合规性及风险状况；

（五）信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；

（六）信用社基本建设项目预决算情况；

（七）信用社主要负责人任期经济责任情况；

（八）其他应开展稽核监督的事项。

第三十一条 县级联社稽核工作职责主要内容，并对信用社内控和风险进行评 价。

（一）实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表

外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核 对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。

（二）定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理 性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过 渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购 建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。

（三）其他常规性稽核内容：信用社（银行）年终决算的稽核；信用社（银行）高管 人员任职期间的稽核；信用社（银行）高管人员、重要岗位人员的离任稽核，凡属 提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核；计算机系统运行、管理的安全 性、合规性情况等。

第三十二条 省联社稽核工作职责：负责指导和督促检查全省信用社（银行）稽核 工作。一是制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内信用社（银行）开展专项稽核；三是对省联社、办事处财务收支情况进行常规稽核；四是组织实施辖内稽核人员任职资格考试，颁 发资格证书，开展稽核人员培训；五是统计、汇总辖内信用社（银行）稽核数据。六是 统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织实施。第三十三条 省联社办事处稽核工作职责：贯彻落实省联社稽核工作意见和部 署，并根据省联社的授权，对县级机构的稽核工作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省联社布置的各项专项稽核；二是对县级联社的信贷、资产、财务收 支情况进行常规稽核；三是对县级联社高管人员进行任职期间的常规稽核；四 是根据授权对县（市）联社高管人员进行离任审计或稽核；五是对县级联社的稽核 工作进行整体评价。

第三十四条 各级稽核部门重点对下一级被稽核对象、也可对本级的被稽核对 象进行稽核；稽核部门可组织下级稽核部门，对辖区内被稽核对象进行专项稽核。第三十五条 上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及稽核行为进行再稽

核。稽核部门可对被稽核单位执行稽核建议情况进行再稽核。第三十六条 建立稽核工作问责制。按照责、权、利相一致的原则，建立和完 善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度。

（一）凡属工作不力，影响信用社（银行）稽核工作完整性和有效性，造成风险隐

患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，理事长承担领导责任。稽核部门对稽核发现的问题已提出明确处理意见，并据实、及时报告后，理 事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失 的，稽核部门不承担责任。

（二）凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损 失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。

稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理，并及时将处理结果或处理意见 据实上报，由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核 人员不承担责任。

第三十七条 稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核单位的商业 秘密，负有保密的义务。

第三十八条 建立稽核报告制度。稽核部门建立稽核工作情况按季报告制度。对稽核中查出的问题应认真分析总结，及时向理事长报告，对存在的问题应提出整 改处理意见，特别是带有普遍性的问题，应提出相应措施和建议；对稽核中发现好 的做法和经验，应认真总结推广。

建立稽核重大问题和特发事件稽核报告制度。对稽核中发现的重要情况和问题 应及时如实向上级部门报告，对不及时如实报告，造成严重后果的，要追究稽核人 员的责任。

第三十九条 建立稽核工作考评考核制度。县级联社负责制定本联社稽核人员 工作考核办法并对其组织考评。省联社负责制定稽核工作考核办法并组织实施，县 级联社稽核部门和负责人工作考核由省联社办事处组织。

第四十条 建立有效的信息交流和反馈机制，确保理事会、监事会、高级管理 层及时了解经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门 和员工的有关信息均能够顺畅反馈。建立有效的预警预报机制。业务部门应当围绕经营行为建立资产定期业务分 析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；健全内部控制制度系统的评审反 馈；对带有苗头性、倾向性的问题建立预测预警系统。第五章 稽核工作职权

第四十一条 稽核人员在执行任务时具有相应职权，被稽核单位应积极配合。稽核人员主要职权：一是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财

务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位 停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的 业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并 索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核 人员有权向其领导提出问题建议；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有 关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意 见。第四十二条 稽核部门的主要权限：

（一）稽核部门负责人有权参加本单位有关会议和活动，知晓经营决策，并可 发表意见和提出建议；根据工作需要有权进行调查、质询，索取有关文件资料，在 计算机网络上享有较高的业务信息访问限权；

（二）有权审查各种凭证、账簿、报表、会计决算；核实资金和财产；检查贷 款项目管理资料和档案；审查各种软件及检查涉及的其他资料；

（三）有权对违反国家有关法律法规及行业规章制度的行为，提出稽核意见和 稽核决定。稽核意见是根据稽核事实对被稽核单位提出加强内部管理与控制的整改 建议；稽核决定是根据稽核事实对被稽核单位给予一定形式的处理决定，具有强制 性；

（四）重大情况有权越级向领导和上一级稽核部门专题汇报；

（五）稽核部门对监督检查中发现的违法违规问题应依据有关法规提出纠正和 处理意见；对造成重大责任事故和经济损失的单位主要负责人和直接责任人，应提 出处理建议；对于涉嫌重大违规违纪的或大案、要案的，可提出移交纪检监察部门 处理的建议。第四十三条 稽核部门在实施稽核时，对稽核中的涉嫌问题，可以向被稽核单 位和有关个人进行质询、调查，索取有关证明材料、资料和会议记录，必要时有权 召开有关调查、座谈或汇报会。第四十四条 稽核部门在实施稽核时，因被稽核单位不如实提供相关材料或故 意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。第六章 检查方法与程序

第四十五条 稽核部门一般采取日常监督和稽核检查两种方式履行监督职能。

根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核和专项

稽核，交叉稽核和委托稽核。

第四十六条 特定事项经单位领导批准，稽核部门可以授权或委托下级稽核部 门在指定的范围进行稽核。

第四十七条 稽核部门实施非现场稽核主要程序：确立监督事项；确定报送资 料；整理、分析、评价；质询、核实；提出稽核报告和处理意见；信息反馈。

第四十八条 稽核部门实施现场稽核的一般程序主要包括：

（一）准备阶段：主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期 限、方式及重点。

（二）实施阶段：应严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭 证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结 束后，稽核员要填制《现场检查事实与评价》书，被稽核单位对所涉及的有关问题 及稽核结论签署意见。

（三）报告阶段：主要是现场检查结束后，稽核员要以《现场检查事实与评 价》为基础，并结合被稽核单位的反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以 下内容：被稽核单位的基本经营情况（或被稽核项目的基本情况）、实施检查的情 况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关 责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核，可采取格式化稽核报告的方式填 报。《稽核报告》在报理事会的同时，必须报送上级稽核部门。

（四）处理阶段：稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般 性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做出相应处罚；情节严重、屡教不 改或涉嫌重大问题的违章、违规行为，按权限根据有关制度规定进行处罚；构成犯 罪的及时移交司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请 复议，对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核，复核决定 为最终决定。

（五）建档阶段：现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期至少5年。第四十九条 被稽核单位和个人对“稽核结论和处理决定”有异议，应在接到 “稽核结论和处理决定”后十五日内，向派出单位提出申诉；派出单位必须在30个 工作日内做出复审意见。

第五十条 稽核部门可对被稽核单位执行“稽核结论和处理决定”的情况进行 后续稽核。

第五十一条 稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账

户分析、现场查勘、调查取证等。

第五十二条 现场查勘。一般采取现场观察和写实记录的方式，对被稽核单位 的实际运行状况进行检查。

第五十三条 调查取证。对稽核中发现的问题和需要被稽核单位证明的稽核事 实进行调查取证。

第五十四条 内部控制制度评价，主要是对内部控制制度的完整性、科学性和 可行性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。

第五十五条 建立稽核档案管理制度。省联社稽核部门分县（市）建立稽核档 案；县级联社按分支机构建立稽核档案。稽核报告、稽核结论和处理决定、稽核决 定执行报告为重要稽核档案资料，必须妥善保管，保管期限按有关规定执行。第七章 罚 则

第五十六条 对稽核检查中有下列行为之一的单位和个人，应予以批评并责令 其纠正，情节严重的，责成给予其主要负责人和直接责任人相应纪律处分：

（一）拒绝、拖延、阻挠稽核;

（二）提供虚假资料；

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃原始凭证、账目报表和其他有关证据；

（四）屡查屡犯；拒不执行稽核处理决定；

（五）打击、报复、陷害稽核人员。

第五十七条 省联社制定《信用社（银行）稽核违规处罚规定》。对稽核检 查中发现被稽核单位和个人违反金融法律、法规、政策规定及信用社（银行）业务操作 规程和管理规定的行为，依照有关规定予以处理并予以经济处罚。

第五十八条 对稽核检查中发现被稽核单位和个人违反金融法律、法规、政策 规定及信用社（银行）业务操作规程和管理规定，造成重大经济损失或工作责任事故的 单位主要负责人和直接责任人，给予相应的纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关 依法追究其刑事责任。第五十九条 稽核部门因做出错误的处理决定，给被稽核部门（单位）造成重 大经济损失的，给予稽核部门负责人及直接责任人相应的纪律处分。

因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒 不报的，在追究当事人责任的同时，追究有关稽核人员的责任。第八章 附 则

第六十条 本规定由信用社（银行）联合社负责解释和修改，各地可依据本 规定制定实施细则。本规定自发文之日起施行。

篇2：信用社(银行)稽核工作暂行规定

为掌握全省信用社（银行）稽核工作状况，进一步规范稽核工作程序和行为，加强 稽核工作管理，更好地发挥稽核监督作用，落实《信用社（银行）稽核工作暂行 规定》（农信联发〔〕68号）等有关规定，现对全省信用社（银行）稽核工作管 理做出以下规定。

一、稽核工作报备

（一）实行稽核工作计划报备制。为了有计划、有步骤地开展信用社（银行）现场 稽核工作，保证稽核工作质量和效率，每年1月10日前，县级联社和办事处稽核部 门，要制订全年现场稽核工作计划，并分别向办事处和省联社上报（稽核计划实行 表格式并附文字说明上报）。县级联社稽核计划要做到围绕稽核工作职责、稽核力 量，针对辖内存在的突出问题和工作重点，科学合理地编制，计划要明确具体 的常规稽核和专项稽核项目，除委托稽核和临时性稽核任务外，稽核部门要组织全 年稽核项目计划的实施。县级联社应督促稽核部门完成全年稽核工作计划，不得抽 调稽核人员从事非稽核工作，稽核部门要确保按期按质完成稽核工作计划。省联社 稽核部门于年初制定稽核工作计划，有效协调组织实施稽核工作。

（二）实行稽核人员调整报备制。县联社稽核部门负责人和稽核员变动应向 办事处报告，并征得同意。县级联社大幅度调整更换稽核人员应事先征求办事处意 见。办事处稽核主管、县联社稽核部门负责人工作调整变动前应事先向省联社稽核 部门报备。

二、稽核工作例会 全省信用社各级稽核部门实行统一的稽核工作例会制度。稽核工作例会主要内 容包括：汇报前一阶段稽核工作情况和稽核中发现的主要问题；分析、研究问题的 处理意见和整改要求；传达、学习金融方针政策文件和规章制度；布置下一阶段稽 核工作任务和工作重点等。统一各级例会时间：县级联社稽核部门每月一次（每月 上旬），办事处每季一次（每季度第一个月上旬），省联社每半年一次（1月上旬 和7月上旬）。参加人员：县级联社例会主要为县联社有关领导、部门负责人、稽 核员；办事处例会主要为办事处领导，县级联社分管领导、稽核部门负责人；省联 社例会主要为省联社领导、有关部门负责人，各办事处稽核主管或负责人。

三、稽核工作报告

（一）定期报告。稽核部门和稽核员要对稽核工作开展情况定期向上级稽核部

门报告。县级联社和办事处每年12月20日前要对全年稽核工作情况进行总结，形成 稽核工作总结上报办事处和省联社审计稽核部；稽核员开展常规稽核应每月形成常 规稽核报告，按月向县级联社报告工作。

（二）专题报告。县级联社、办事处稽核部门开展专项稽核要将稽核组形成的 稽核报告和对稽核中发现问题的处理决定上报办事处和省联社审计稽核部。

（三）随时报告。办事处及县联社在常规稽核和专项稽核工作中发现信用社 业务经营的重要事项或重大违规问题等，特别是有可能引发经济案件和信用社重大 经济损失、造成重大影响的要及时报告。稽核员发现上述问题要立即向县级联社报 告；县级联社要在24小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告；办事处应根据 情况做出向上报告或进一步查实的处理。

（四）稽核报表。报表的种类有：信用社（银行）稽核工作基本情况统计表

（年报）；信用社（银行）稽核工作情况统计表（季报）；信用社（银行）稽 核发现问题分类统计表（季报）；信用社（银行）稽核人员基本情况表； 信用社（银行）现场稽核工作计划及执行情况表（年报）等。以上报表有关内容县级联 社应具体落实，做好日常辖内稽核工作的统计、汇总、分析，按要求如实反映稽核 工作状况。报表上报时间：年报，县级联社于每年12月20日前上报办事处，办事处 于每年12月31日前上报省联社；季报，县级联社于每季度后5日内报办事处，办事 处于每季度后10日内上报省联社。信用社（银行）稽核人员基本情况表，由稽核 人员按要求填制，县级联社审核，报省联社稽核部和办事处归档管理和使用。

四、其他规定

（一）参与相关会议和知悉有关情况。县级联社对稽核部门负责人要按《安徽 省信用社（银行）稽核工作暂行规定》要求，明确其参加本单位有关会议和活动，知晓 经营决策，并可发表意见和提出建议。理事会、主任办公会和监事会都应通知稽核 部门负责人参加会议或列席会议。对县级联社各业务部门召开的业务经营管理会议 也应告知稽核部门，稽核部门根据情况可派员参加。

县级联社稽核部门应掌握联社、各业务部门和辖内信用社制定的各项制度办 法、岗位职责、业务流程等，监督各项制度办法制定的科学性、合理性和执行的有 效性。

（二）临时性稽核项目安排。临时性稽核项目实行下达任务书。上级布置的稽 核工作任务未纳入稽核工作计划的，属于委托性和其他临时安排的专项稽核项 目，原则上以稽核项目任务书形式下达稽核任务。省联社和办事处委托布置下级稽 核部门进行的信贷、财务、干部离任等专项稽核任务以及安排的专项调研工作，下 级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划，按要求在规定的时间完成任务并报告结果。

（三）本规定由信用社（银行）联合社审计稽核部负责解释和修改，各地可 根据本规定制定具体细则。

篇3：信用社(银行)稽核工作暂行规定

一、农村信用社稽核工作现状

(一) 稽核方法陈旧, 稽核手段落后

稽核工作受多年来传统定位的影响, 认为稽核工作要以查错纠弊为主, 主要职能是监督, 因此, 信用社稽核范围主要是财务、信贷及执行内控制度的序时稽核, 检查各项业务的规范性、合法性、以及各种报表数字的真实性;业务稽核主要集中在事后的检查上, 没有进行事中监控以及事前分析, 更不能全面发挥稽核的职能。

(二) 稽核人员的综合素质有待提高

信用社的稽核人员一般情况下都是当地农村信用社挑选或聘任的, 有些稽核人员都没有接受过专门的稽核培训, 更没有接受过系统的内审知识培训, 信用社在选拔稽核人员时, 一般情况下只关注业务能力, 对于专业能力、人品素质、文字表达、稽核判断、思想道德等方面的综合能力却重视不足, 由于稽核人员素质参差不齐, 并且缺乏综合素质与综合判断能力, 因此, 对于同一审计事项审计结论与审计判断不尽相同, 莫衷一是, 从而影响了审计的效果。

(三) 处罚结果不到位, 就地消化现象严重

有些时候稽核报告反应不了真实的问题, 达不到处罚警示的目的, 还有一部分稽核人员怕查出问题来, 以后同事间的关系不好处, 影响日后工作的开展, 所以极力隐瞒问题, 并为其说情, 更严重者为其出谋划策, 逃避处罚。另外, 稽核人员的考核体制需要改善, 稽核人员的考核要广泛听取信用社主任、信用社职工以及县级联社主任的意见, 稽核人员如果在工作中严格执法, 就会得罪一部分人, 因此影响到公开的测评结果。导致稽核工作在处罚力度上明显不足, 大多是隔靴搔痒、点到为止、避重就轻, 达不到稽核的目的和效果。

二、新形势下稽核工作的重点

面对新的形势, 农村信用社稽核工作要提高工作质量, 强化经营管理, 改变传统的思维模式和管理模式, 提高工作人员的综合素质, 以适应新形势下, 农村信用社稽核工作的发展需求。为了适应新时期稽核工作精细化管理的需要, 我们要把稽核切入点逐步前移, 从传统的事后稽核, 向事前、事中稽核的方向发展, 从稽核的监督职能向稽核管理控制职能转变, 这样就可以提前预防可能出现的问题, 真正达到稽核的目的和效果。

(一) 加强业务知识培训, 提高稽核水平

由于现场稽核存在很多客观的不足, 稽核工作随意性比较强, 因此, 稽核结果往往会被层层消化, 使稽核的质量很难得到提高, 为了加强管理, 提高工作效率与工作质量, 促进稽核工作的发展, 我们要加强稽核人员的职业道德教育, 提高稽核人员的管理理念, 使其在工作中爱岗敬业、认真负责, 并且能够树立正确的价值观和人生观;另外, 还要加强稽核人员的法制教育, 提高稽核人员的风险防范意识, 并且运用实例来强化风险的重要性, 提高稽核人员查错防弊的自觉性。最后还要加强稽核人员的业务培训, 提高稽核人员的综合业务素质, 并且不断更新稽核知识和稽核手段, 以适应新时期稽核工作的发展需求。

(二) 更新稽核理念, 建立灵活的稽核机制

稽核工作要不断更新稽核理念, 建立灵活的稽核管理机制, 提高稽核的监督效能, 促进农村信用社健康发展。稽核工作要根据各地的实际情况, 建立强有力的稽核监管体系, 首先, 要展开常规性默认稽核, 其次, 对于案件要加大查处力度, 最后, 还要与被稽核对象加强沟通, 获得其理解和配合, 使稽核工作顺利进行。同时, 稽核人员要全面掌握和熟悉贷款、存款、汇兑、结算、会计出纳等方面的业务知识, 只有了解更多的业务及管理知识才能够算是一名专业的稽核行家。

(三) 采用回避制, 保证稽核工作顺利进行

为了减轻稽核工作人员的心理负担, 更好的执行稽核工作, 我们必须对现有的稽核管理体制进行优化组合, 并且使稽核人员与被稽核信用社之间没有经济利益和其他影响稽核的独立因素, 特殊情况采用回避制, 确保稽核工作顺利进行。另外, 在稽核人员的考评管理上, 要建立科学的考评机制, 针对于稽核人员的综合素质进行考核考评。

三、结论

农村信用社稽核工作要加强自身建设, 强化管理, 积极创新理念, 在新的形势之下, 使稽核工作逐步走向正规化、标准化和制度化, 增强内部稽核的独立性, 加大奖惩力度, 使稽核工作真正发挥其监督职能, 完善和落实各项规章制度, 建立适应新时期发展的农村信用社稽核管理机制, 提高农村信用社的管理水平, 使农村信用社在新的形势之下健康发展。

参考文献

[1]罗海娣.商业银行经营者集中行为及其规制初探[J].法制与社会, 2012, (04)

[2]徐海燕.浅谈资金管理在财务管理中的中心地位[J].人口与经济, 2012, (S1)

篇4：浅谈提高银行集中稽核工作的效果

关键词:银行;集中稽核;效果

近年来,各家商业银行都将提高风险防范能力,提高内控管理水平放在一个突出的位置,内控水平的高低成为评价一家银行内部管理规范性、内部体系健全的一个重要组成部分。为此,各行纷纷采取了各种措施加强内控管理。如建立内部审计制度,建立风险管理评价体系,实施集中监督等。本文就银行在实施非现场集中稽核过程中遇到的一些问题进行简单剖析,提出改进稽核管理的几点建议,旨在提高稽核的效果,更加有效地防范风险。

一、当前普遍采取集中稽核的模式

目前集中稽核工作,多数是采取IT技术,依托数据影像信息系统开展工作。一般是采取导入前台业务数据、扫描会计凭证、补录等手段,实现会计凭证存储电子化,通过自动勾对业务流水、提示风险预警信息、提供差错电子化处理等方式,遵循风险导向、及时性、成本效益、突出重点的原则,实现集中重点稽核的功能。同时配合对账系统、可疑交易监测系统、审计的相关系统,达到多方位、多角度监控前台的业务操作,防范风险的目的。

二、集中稽核过程中存在的问题

1、后台集中稽核具备一定的缺陷

目前在实施集中稽核的过程中,已将稽核全部移至后台集中管理,这种情况能够使前台稽核过程中发生的说情、看面子的情况大为减少,使稽核的结果具有一定的真实性。但是,由于稽核人员全部后移,导致稽核人员不能及时了解前台系统的操作界面,同时前台系统不断地更新、优化版本,且稽核部门与业务部门分属不同的部门,稽核人员很难参加前台的顶岗学习,对于因系统引发的资金风险很难控制。

2、部门之间的联动性有待增强

(1)文件传输渠道不畅,培训不及时导致稽核的标准滞后

实施集中稽核后,稽核全部转移至后台,业务部门针对新的系统、新的文件组织的业务培训,经常针对所属营业网点开展,即使后台稽核人员参加了,没有后续的前台实践做保证,理论与实践脱轨,稽核人员很难把握系统及制度变化的关键点。甚至在实际工作中经常遇到一些特殊情况,如业务部门与稽核之间的衔接出现问题、业务部门经办人员疏忽,导致一些新的文件、前台系统的优化版本不能及时传递到稽核层面,稽核人员在业务发生后,仍然按照原来的规定进行稽核,或者在业务发生后,才发现新的规定已出台,造成了稽核的结果失真,使稽核工作陷于被动,无法真正发挥稽核的作用。

(2)业务部门对稽核结果的运用效果不理想

集中稽核后,稽核所在部门负责对业务凭证的审查、下发稽核差错通知、跟踪营业网点对稽核差错的整改情况、对差错出现的类型和分布归类、整理及分析、通报稽核情况、向业务部门提交风险提示等职能;业务部门负责对稽核发现问题的整改落实及对风险的综合分析、督促落实问题机构的整改、根据稽核结果对重点机构、问题柜员、重点业务开展现场检查、组织对营业网点的考核等职能。综上分析,稽核部门是最先发现问题、分析问题、反映问题、跟踪后续整改效果的直接经手部门,营业网点核算质量的好坏直接反映到稽核部门。但是,一些后续的督促整改、核算质量的考核部门是业务部门,其取得的稽核信息往往相对滞后,直接导致反映的问题不能及时跟进,现场检查不能及时组织,考核相对滞后,必然影响营业网点、主管部门的重视程度,使稽核中反映出来的问题不能及时处理,导致稽核中发现的问题屡查屡犯,屡禁不止,稽核差错率居高不下,核算质量相对薄弱,稽核的效果不能充分显现。

3、稽核人员的业务水平有待提升

(1)稽核人员的审核角度存在差异

目前,集中稽核是实行重点稽核,而在实际工作中,稽核人员的业务素质存在差异,在稽核中如果没有一个统一的标准化手册,那么受稽核人员审核角度的不同及业务更新较快的限制,必然导致稽核后的结果存在差异,稽核人员业务水平的提高尤为重要。

(2)稽核人员的二审制度尚不健全

稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围,以参数的形式定义到稽核系统中,由稽核系统根据设定的重点稽核范围,每日筛选符合重点稽核范围的内容,开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后,受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审,因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核,客观限制了稽核人员业务水平的提高。

4、前台业务主管人员的责任意识欠缺

营业网点受转型、服务质量、营销等大环境影响,部分营业网点为了提高经营业绩,一味地强调服务质量、服务效益,很多业务主管人员将工作重心放在了开发客户资源、优化产品结构、提升营业网点的竞争力上面,往往忽视了内部控制、风险防范等环节,对稽核中发现的问题不重视,甚至个别业务主管人员不精通前台业务,责任意识欠缺,无法意识到基础管理是防范风险的重要手段,长期的差错频发,屡禁不止,失去控制,必然导致某些案件的发生。

5、稽核结果的分析运用能力有待加强

目前,各家银行的稽核管理仍处于初级阶段,稽核的手段比较单一,稽核主要依靠对凭证的票面审查,差错主要来源于基础性、规范性的差错。稽核风险分析团队的力量薄弱,专家团队对风险的类型、特点、表现形式、形成原因、发生的概率未进行量化,针对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度, 风险分析工作未占据主导地位,风险分析作用未能充分显现。

三、探索发挥稽核价值最大化的途径

1、培训工作应务求实效

建立一套科学的、注重实际效果的培训机制。如在实际工作中对于新系统的开发、新系统的应用、新的规章制度的建立,安排稽核人员亲自参与,同时,系统上线后安排稽核人员进行在岗培训,使稽核人员能够真正清楚业务的风险点。组织稽核人员的业务培训,培训内容应讲求实效,从风险点入手,理论联系实际,注重实例的讲解,使稽核人员能够在培训后把握稽核要点。培训过后,由相关人员编写标准化操作手册,内容应涉及操作流程、风险点、审核要点等内容,以便于统一稽核标准,提高稽核监督的质量。

2、促进部门之间的联动,将考核工作落到实处

以规章制度的形式建立一套完善的考核机制和快速反应机制,明确划分部门之间的责任,确定部门之间的联系人,建立稽核例会制度,确定部门之间的反馈机制,定期通报考核结果,布置下一期稽核关注的重点,增加稽核考核结果的透明性,使业务部门之间明晰责任,发现问题后在第一时间能够得到有效解决,真正将考核工作落到实处,减少屡查屡犯现象的发生,务求稽核工作的效能最大化。

3、加强信息的流动性建设

加强信息的流转性建设,将新开展的各类业务、下发的文件、系统的操作规程等集中由一个部门整理,分类挂到分行的业务学习网站上,同时,加强信息流转,将新的业务信息及时传递到各个部门,使各部门及时掌握业务变化的新动态,避免由于信息流转不畅导致的业务真空情况的发生,确保稽核的监督效果。

4、建立稽核人员培训、考核的长效机制

组织专人对现有的各类规章制度进行梳理,建立一个统一的稽核操作规范化手册,组织稽核人员进行培训,培训过后组织考试,将各次考试成绩作为衡量稽核人员业务水平、检验稽核人员履岗能力的标准之一,通过这一方式定岗定编。优化稽核系统的功能,将二审工作贯穿到稽核工作中,充分发挥稽核二审的作用,通过二审及时发现稽核工作中的漏洞,将二审工作纳入对稽核人员的考核中,并将培训、考核工作作为一项长期工作,使稽核人员能够满足岗位的需要,提高稽核的监督质量。

5、稽核专家团队的建设有待加强

在推行标准化手册进行基础管理的同时,可抽调业务骨干,逐渐充实稽核的风险专家分析团队,逐步将稽核的重点由基础管理转移到风险分析层面,利用量化分析、业务种类分析、动态分析等手段,强化、完善风险分析功能,使风险分析成为稽核的主要手段。

6、内控管理的制度建设应统筹安排

梳理银行的内控管理体系,全局统筹安排,剔除业务部门、稽核、审计部门实施监管过程中的重复监控模型,避免同一信息反复提示、个别风险信息真空的情况发生,使稽核、审计等系统在不同角度发挥作用,使稽核的监管作用发挥最大效率。

总之,目前银行业的稽核模式仍处于起步阶段,如何实现稽核价值的最大化,提高稽核的监督效果是我们今后的工作重心,只有通过在实际工作中逐步摸索、逐步完善、加强配合,才能使稽核工作逐渐走上科学化、规范化的运行轨道。

篇5：信用社(银行)稽核工作开展情况

强化稽核监督

确保安全经营

＃＃县信用联社下辖34个信用社、1个营业部、5个信用分社、。现有正式职工333名，临时工6名，面对点多、面广、线长，从业人员素质参差不齐的局面，近年来，该县坚持把稽核工作与业务工作摆上同样重要位置，齐抓共管，从而较好的确保了安全经营和业务工作的平稳发展。到＃＃年底，全县信用社各项存款达到了27489万元，贷款达到了26130万元，不良贷款比＃＃年下降了27.9百分点，实现净利润231万元，连续六年实现安全无事故。回顾近几年的稽核工作，他们主要抓了以下几个方面：

一、从提高认识入手，加强了对稽核工作的领导

前几年，该县信用社的稽核工作仅仅停留在查错纠偏上，稽核工作只是起到了事后复核的作用。从而导致一些信用社信贷管理松，不良贷款占比高，违章违纪案件有所抬头。现实的问题，深刻的教训，使该县联社领导深深认识到业务工作要上去，经济案件要杜绝，不良贷款要下降，管理工作要规范，如果稽核监督跟不上，不仅会影响正常的业务经营，还会导致已有的经营成果付之东流。基于这种认识，从＃＃起，他们每年年初工作会议都要对稽核监察工作进行专门的安排部署。同时，选拔人员充实到稽核岗位。在此基础上，联社通过调查研究，给24个信用社配备了专职和兼职稽核人员，形成了上下重视，分工负责，责任到人的稽核工作新格局。为保证信用社资金财产的安全，促进信用社各项业务的健康发展和经营效益的提高发挥了积

极的作用。

二、从基础工作入手，完善了稽核监督工作机制

为了实现稽核工作职能的正常发挥，真正起到查隐患、堵漏洞、建制度、强管理的目的。近年来，该县联社把建立健全稽核监督机制作为搞好稽核工作的基础性工作来抓。一是为了提高稽核人员政治业务素质，他们每年都要组织稽核人员进行一次职业道德、廉洁奉公、遵纪守法和业务知识培训，增强稽核人员的事业心、责任感和法纪观念。选派优秀稽核人员参加全省和全市的稽核工作，学习他们的稽核经验和方法。与此同时，他们把提高稽核人员的政治业务素质不仅仅局限于各种培训，而是贯穿于日常工作中，有针对性地布置一些学习任务和工作任务，督促他们在学中干，在干中学，逐步提高认识问题和解决问题的能力。二是为了防止稽核工作中出现责权不清、推诿敷衍的问题，他们结合工作实际，制定了《稽核人员工作职责》，明确了稽核工作任务、职权范围和奖惩办法。三是结合业务特点，制定和完善了《镇原县农村信用社内勤业务违规操作处罚办法》和《镇原县农村信用社稽核处罚暂行规定》，确保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、从转变职能入手，狠抓了对稽核工作的管理

稽核工作是一项原则性强，责任性大，牵扯问题多，涉及面广的工作。不赋予稽核人员一定的权利，稽核工作就不能真正为业务经营保驾护航。近年来，为了充分发挥稽核的医士、卫士和谋士职能，该县联社大胆探索稽核工作的新路子。一是改变过去稽核工作接受双重

领导（总稽核、业务领导）的办法，改由总稽核全权负责，保证了稽核工作的独立性。二是县联社给稽核人员压担子，出点子，撑腰子，给位子，鼓励他们大胆工作，保证了稽核工作的权威性。三是围绕当前经济案件发生的新特点、新动向，逐步引导稽核工作职能实现三个转变，即：稽核重心由财务稽核向效益稽核转变，扩大稽核工作对信用社效益的影响力和渗透力；稽核职能由监督型向服务型转移，帮助被审计单位寻找工作差距，加强内部管理，提高经营管理水平；稽核方法由单一的业务稽核向业务稽核与人的风险防范并重转变。

四、从专项稽核入手，突出稽核工作重点

近年来，该县联社稽核工作在坚持序时稽核的同时，突出稽核工作重点，集中力量，组织人员，紧紧围绕业务经营这个中心从以下几个方面开展工作：

1、围绕经营成果的真实性，加大对决算真实性稽核

每年年初，联社都要组织稽核人员从六个方面对经营成果进行全面细致的稽核。一是核实各项存款、贷款，看存、贷款反映是否真实，有无人为虚增或下压问题的存在；二是核实收入，看贷款利息是否做到了应收尽收，表外挂帐利息是否真实，有无虚列和截留问题；三是核实各项支出，看利息支出是否真实准确，有无预提和下甩问题；四是核实盈亏的真实性，看是否存在“技术处理”问题；五是核实现金及应收应付科目，看库存是否超限额，有无白条顶库和挪用资金问题；六是核实帐表，看上下余额是否衔接。通过真实性稽核，2003年，他们共查出5个信用社为了套取奖金，逃避处罚，虚增存款和人

为调整贷款形态的问题，扣回已发奖金3400元，同时对社主任进行了通报批评和经济处罚。

2、围绕信贷资产质量，加大对贷款规范化管理稽核

信贷是信用社业务经营的重头戏，也是各种不安全事故易发的部位。近年来，该县联社充分发挥稽核的监督职能，毫不放松对信贷的稽核检查和查处力度。在稽核中他们主要从以下几方面开展工作。一是查信用社信贷管理制度的建立和执行情况，看信用社负责人、信贷员了解执行情况。二是查贷款发放登记簿和会议记录，看大额贷款是否有调查论证和会议研究。三是查借据合同要素是否齐全，合同文本是否符合《合同法》规定，担保合同标的物及有关约定是否符合《担保法》的规定，抵押贷款的抵押物是否足值，是否在有关部门进行了登记。贷款利率是否在浮动范围之内，对关系人贷款的条件是否优于其他借款人。三是查“三查”制度落实情况，看是否执行了贷前调查，贷时审查，贷后检查的工作程序，对逾期贷款看是否及时签发了催收通知单。四是查在贷款发放中是否存在“垒大户”和“收旧贷新”、“清息转贷”等问题。五是查贷款形态是否真实，调整是否及时。六是查责任贷款是否得到了认定和责任追究。对查出的问题，我们不回避，不护短，不迁就。三年来，共对58名违规发放贷款的责任人进行了责任认定和追究，对37名进行了戒免谈话。查处和纠正违章违规贷款341笔，共830万元，确保了信贷资产的“三性”。

3、围绕重要空白凭证管理，加大对表外业务的稽核

行社脱钩之前，该县在重要空白凭证管理方面曾出现过重大的经

济案件，血的教训使新的班子认识到，管理工作不能留有任何“盲区”。基于这种认识，近年来，他们十分重视对表外业务的稽核。一是稽核重要空白凭证的领用、登记、销号制度是否落实，特别是稽核代办人员和信贷人员领用重要空白凭证的管理。二是稽核贷款质押物是否登记入库保管，手续是否健全，质押物有无出质证明和对保手续以及是否存在抽押等问题。三是稽核表外各科目帐户是否作到了帐帐、帐簿、帐据、帐实“四相符”。

联社稽核工作能取得好的成绩，他们体会有四点：

一是搞好稽核工作，领导是关键，没有领导的重视和大力支持，稽核工作就不能有效地开展。

二是实行稽核岗位责任制是搞好稽核工作的重要手段，没有压力就没有动力，只有将稽核人员的工作与切身利益挂钩，才能提高稽核工作质量。

三是加强稽核员的培训和学习，提高其政治和业务素质是搞好稽核工作的先决条件，因此要采取多渠道、多形式、多层次，加强对稽核人员的培训教育。

篇6：信用社(银行)稽核监督工作总结

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作的需要，促进全县农村信用社又好又快发展，＃＃农村信用合作联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，围绕“好制度+不落实＝0”、“好思路+不行动＝0”、“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的稽核监督理念，在提升员工执行力中督导与落实并抓，激励与约束并重，通过上下联动协调配合，再造稽核工作流程，强力推行稽核工作“十制”、构筑案防“三大网络”、健全监督体系，时刻监控各项工作的进度，多措并举不让制度执行力打折，建立起了以事实为基础的制度执行合规文化，实现了从传统的注重目标管理稽核监督，向过程稽核监督的转变，充分发挥了稽核监督在经营管理工作的保驾护航作用，实现了连续5年案件零目标。

一、积极创新监督方式，再造稽核工作流程

稽核审计工作内容涉及农村信用社经营管理的方方面面，必须有一个较为完善的管理体系，领导高度重视是抓好稽核工作的保障，建立健全组织、制度是开展好稽核工作的决定性因素。一是县联社领导充分利用各种会议强调稽核工作的目的、意义，提高全员风险认识，自上而下形成风险共控、责任共担、利益共享的企业文化；二是点面结合制订稽核工作意见，对全年的稽核工作目标、任务作了详细的安排、布置，使稽核员明确稽核任务、内控制度的监督方向和重点。同时，补充完善了《＃＃农村信用社稽核目标考核办法》，与稽核员签订了《2007年稽核目标责任书》12份，确定监督检查目标、奖惩考

核办法，细化考核项目内容及评分标准、方法，并根据每位稽核员稽核任务的完成情况逐项、按月进行量化考核，充分利用有限的稽核资源，最大限度地发挥稽核监督作用；三是完善监督工作制度，规范稽核操作流程。先后修订和完善了《2007年案件专项治理工作规划》、《工作人员行为失范监察制度》、《工作人员堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的奖励办法》、《内部稽核准则》、《稽核过错责任追究办法》、《稽核人员职业道德规范》、《稽核人员后续教育办法》、《稽核监察部周报制度》、《稽核监察部工作例会制度》及稽核检查操作流程、处罚、反馈、后续稽核和责任追究等制度。提高了全员自控互控能力，为农村信用社规范操作、防范风险、防控案件提供了强有力的制度保障。

二、上下联动协调配合，形成整体助推合力

一是稽核人员加强自身建设，注重学习，学理论，学业务，学规章，熟悉流程会操作，提高工作效率。二是抓全员素质，加强全员职业道德教育，强化内控意识、廉政意识，教育广大干部职工从思想上自觉抵御拜金主义、享乐主义、腐朽思想文化侵蚀的能力，构筑牢固的思想道德防线，提高职业道德水平，从源头上解决各类不良倾向，使执行各项规章制度法则成为全员的日常行为。三是加强稽核部门与各职能部门的沟通与联系，弥补稽核部门的专业缺陷和力量不足，形成整体合力，努力做到领导、业务部门、员工三参与，稽核检查、信用社管理、案件查处三结合，保证稽核工作的顺利开展。

三、强力推行稽核“十制”，提高监督保障质量

为适应现代金融企业和统一法人社监督工作需要，该县联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，强力推行稽核工作十项制度，提高监督保障质量。

（一）工作底稿复核制。在每次稽核项目中，实行工作底稿的三级复核制，即稽核小组主查人对小组成员的工作底稿进行全面复审，稽核监察部专人再次进行复核，涉及重大稽核事项的稽核工作底稿由稽核部门负责人亲自审核。对不符合要求的，责令采取补充稽核、延伸稽核、重新分析定性等补救措施。复核人也要在稽核员的稽核记录上签字，对稽核员的稽核工作负连带责任。

（二）首查终身负责制。每次现场检查结束后，稽核小组既在信用社《稽核台帐》上登记发现、纠改了的问题及建议，又要在被稽核单位的帐簿上签字，对首次检查的内容负终身永久性责任。对应查出未查出、应发现未发现或隐瞒不报的问题，在日后检查中一旦发现或引发案件的，根据情节轻重、问题性质及引发案件的后果不同，对首次稽核人员做出严肃的处理，并按先后顺序依次追究以后检查人的连带责任。

（三）稽核工作月结制。一是建立有效的稽核工作考勤和适时的电话查岗制，加强稽核人员自我控制、自我约束，增强稽核员的责任感；考勤结果同责任目标工资挂钩，以充分调动稽核人员工作积极性，促进认真尽职履责。二是实行稽核员工作日志制度，要求每名稽核人员按日作好工作日志，详细记录每天做了哪些工作，发现并纠改了哪些主要问题，提出了哪些好的意见和建议。月末稽核员根据稽核日志

记载情况，对本月自身的工作进行总结回顾，写出月度工作总结，以此提高稽核人员分析能力、判断能力和表达能力，更好地促进今后工作的开展。

（四）现场纠改辅导制。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，如凭证要素不全、记帐串户、计算性错误等问题，稽核人员必须现场督促及时纠改，防止问题越积越多、重查轻纠的现象。同时，针对存在的问题进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止前清后增现象。

（五）问题整改督办制。对检查发现较为严重的违规问题，县联社视情节除给予119人经济处罚和69人通报批评外，由稽核监察部按照“一社一册，一人一档，一月一报，一季一结”的办法建立违规信息库；并通过召开信贷、财务、科技信息、资保、人力资源、保卫等条线管理部门联席会议6次，通报检查、审查、审计工作发现的问题，形成整改合力，共同督导违规单位或责任人制订整改措施、整改方案，落实整改跟踪人员，按业务种类分项逐条进行动态登记。稽核监察部除将违规机构的整改情况纳入常规监管事项、列入后续稽核项目外，对违规2次及以上的人员，通过电话、书面通知等进行提示，并建议积分管理部门为其单位负责人和责任人记载相应的违规积分。同时要求各信用社要在监督部门提出处理建议或收到整改通知的1个月内向联社提交整改回复，促进问题的彻底整改。

（六）审计服务建议制。每项稽核工作结束后，稽核人员不仅要向信用社召开退场会议，交换检查发现问题，填写“稽核事实确认书”，而且还要根据稽核中发现的问题和信用社主任、会计、信贷人员共同深入分析问题存在的原因，因人而异、因社而异地提出整改意见和措施，填写“稽核整改通知书”。同时，向稽核监察部提交有问题、有分析、有可行性意见和建议、有参考价值的稽核报告，为联社领导决策、部署工作提供参考依据。

（七）部门协调沟通制。联社稽核监察部按月将稽核发现的问题进行梳理、分类，以《风险提示》向业务条线管理部门通报、反馈10期，共同分析问题产生的根源，研究解决问题的可行性措施和办法，实现信息共享，形成整改合力。

（八）行为失范监察制。为规范重要岗位和敏感环节工作人员行为，最大限度地防范和遏制案件、事故的发生，因地制宜地制定了《工作人员行为失范监察制度》，对具有参与“赌、毒、黄”、不良交友或有不良记录、业务经营中违规操作、违规经营2次以上、以及其他具有类似行为的人员建立行为失范管理档案，设立违规台帐进行重点监控，确定责任人做好帮教工作，并实行不定期的回访制。

（九）稽核工作周报制。为及时掌握稽核监察工作动态，推出《稽核工作周报制度》，将每周稽核部门工作落实情况、存在问题、有关建议和辖区内突发性的、重大的事件及处置情况等详细进行报告，为领导正确决策提供依据。

（十）过错责任追究制。为加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，提高稽核质量，促进稽核人员依法执业，制定了《稽核过错责任追究办法》，明确规定稽核员在工作中由于故意或过失行为以至

造成稽核风险，侵害被稽核单位或个人的合法权益，要从严追究连带责任。

四、构筑三大网络体系，提高案防工作能力

为构筑多层次案防体系，我们在干部职工思想建设和案件责任追究落实上构筑起了三个强大的防范网络。

（一）构筑案件思想防范网络。思想是行为的先导。内部职工思想不纯和麻痹大意是信用社案件多发的主要诱因。我们找准了案件防范的这一切入点，从干部职工的思想教育入手，组织学习典型案例、内部规章制度、书写心得体会等多种形式的学习教育活动，提高了职工法制观念，增强了案防意识，在广大职工思想上构筑起了“防火墙”。一是通过加强教育和培训，强化员工规范操作意识，提高人防水平。坚持“以人为本、教育在先”的管理理念，通过对干部员工地位观、金钱观、权力观以及各个岗位应知应会法规制度的灌输教育和现实演练，使操作人员尽知尽会，并严格自我约束，自觉做到不越线、不违规，筑牢案件防范的思想道德防线。二是抓好各级领导班子教育和学习，提高领导干部案防意识。规范各级领导班子的行为，提高管理素质，对于防范各类案件至关重要。我们从领导班子教育抓起，重点狠抓了信用社主任的思想教育，统一了思想认识，形成案件专项治理合力，增强了案防工作的责任感和使命感。

（二）构筑内控制度涵盖网络。“十案九违章”，缺乏制度约束、制度执行不严、落实不到位，是农村信用社案件高发的另一个重要诱因。我们找准了案件防范的这一关键点，从强化制度约束和执行落实

上奠定案防工作的坚实基础。因此，除收集、整理省联社出台的各项规章制度外，对过去的诸多内控制度进行了清理归类，对已过时效、不适应现实特点的制度予以废除，对需要修改以及尚未建立的制度进行了系统制定。目前我们的内控制度从信贷、财务到人事管理，从各项业务规范到监督检查，均已形成规范化、标准化、立体化的制度体系，并编印成《＃＃农村信用社内控制度汇编》印发全县，成为各级日常工作、检查、学习的依据，使每名职工都知道自己在岗位上什么事可以做、什么事必须做、什么事不能做，从提高职工队伍的业务素质上增强了案防工作的有效性。

篇7：信用社(银行)稽核工作暂行规定

＃＃年是金融全面开放的第一年，也是我县农村信用社实现整体脱困和改革发展目标的关键之年。为搞好今年的工作，健全监督约束机制、充分发挥监事会与稽核监察部门的职能作用，促进联社改革工作的推进、业务经营的发展和管理水平的提升的工作思路，特制定本工作规划。

＃＃年监事会和稽核监察工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻十六大和十六届六中全会精神，以科学发展观统领全局，坚持与时俱进，开拓创新，强化责任，狠抓落实，按照从严治社、服务基层、务实创新、清廉高效的要求，围绕业务经营中心，以思想教育为先导，以制度建设为保障，以规范操作为基础，以查处整改为手段，以风险管理为重点，创新工作机制，加强作风建设、明确管理责任，围绕一个主题，突出两个重点，加强三个建设、健全四个机制、开展五项工作，促进我县农村信用社各项工作的稳健发展。

一、围绕一个主题

＃＃年的稽核监察（纪检）和监事会工作服从和服务于信用社的改革发展大局，从传统的查错纠弊的小圈子里跳出来，进入企业经营管理和改革发展的大领域，以提高经济效益为中心，以加强经济管理为重点，通过实施审计监督、检查等手段，改善信用社的经营管理、防范经营风险、加强自我调控，促进经营效益的不断提高，实现信用社改革的第二步目标和整体脱困的经营发展目标。

二、突出两个重点

（一）强化经管监督，切实落实责任。一是督促落实理事会的责任。以实施充分而有效的内部控制体系和业务经营运转体系，实现整体战略和重大政策的科学化、法制化，确保联社在法律和政策的框架内审慎经营。二是落实监事会的责任。监事会负责监督理事会、高级管理层和业务操作层的经营行为，督促其依法合规经营，纠正损害联社利益的行为，并加强自身建设，切实履行职责。三是督促落实社主任的责任。督促各网点负责人负责执行理事会决策，保证内部控制和业务经营指标的全面完成。四是落实操作层的责任，实现员工行为规范化管理，切实遵循法规制度，履行工作责任、管理责任、监督责任。

（二）促进依规操作，努力防化风险。一是信贷管理规范化。促使全辖根据《商业银行法》、《贷款通则》和本系统的管理制度发放、管理、清收贷款。放贷必须按程序、按权限、按政策法规制度，投向上以“三农”为主，投量上坚持比例管理，以发放小额贷款为主；对存量贷款要采取行政的、经济的、法律的、社会的、责任的等多种方式，进行强力清收盘活，对职工借款、职工“三违”贷款进行专项治理；对存款储蓄要依法吸存，不乱开账户、不乱浮利率、不违规操作，防止侵占盗取存款资金。二是财务会计管理规范化。促使实行费用总额控制、单项包干、大宗开支招标采购等办法，严格开支标准、范围、审批手续，杜绝违法、违纪、违规行为；要加强收息收费管理、降低非生息资本，减少跑、冒、漏、滴。三是章印凭证管理规范化。切实完

善重要空白凭证的印、领、用、销、存手续，明确经济法律责任；对公私行政业务印章要加强管理，合法合规使用，严禁擅自为其他单位和个人的经济法律行为提供担保。四是严管现金、电脑和中间业务管理规范化。必须切实落实“四双一交叉”制度，特别强调完善款箱加双锁、中午碰库、下班验款入库、大额现金报批报备、规范移接交等制度；切实加强综合业务系统这个“第二金库”的管理，严格操作程序，加强稽核监督，做好资料备份；切实加强结算汇兑和中间业务管理。五是代办业务后续管理规范化。必须强化对已撤并的代办站的存、贷、息业务的函证扫尾工作，妥善处理遗留问题，对留用联络员员要按照考核中优秀、合格、基本合格和不合格的等次分别予以处置，逐渐分流，在业务管理中真正实现“四无”。

三、加强三个建设

（一）加强制度建设。一是协助建立健全经营管理制度。对一些规章制度进行清理，对一些经营管理工作规程进行了统一细化，明确管理责任人及责任，组织制定各岗位的操作规程和考核管理办法，特别是要制定加入全省综合业务系统后的电脑管理办法。二是完善稽核规章制度。要制定《事后监督员管理办法》、《事后监督员考核办法》、《事后监督员操作规程》、《纪检监察操作规程》、《监事会工作规程》等管理办法。三是落实廉政建设制度。严格督导落实加强党风廉政建设的“五条规定”，努力推进干部职工的廉洁自律工作。落实信用社主任反腐倡廉建设责任制，明确反腐职责，层层签订责任书。四是落实责任追究制度。要加大信用社主任对内控内管尤其是案件防范的责

任考核，对发案单位除追究直接责任人刑事责任外，对单位负责人根据案件的性质、情节、损失大小，追究责任，给予行政处分及经济处罚。

（二）加强队伍建设。一是转变作风。稽核人员要发扬在政治上经得住考验、思想上顶得住歪风、工作上耐得住艰苦的精神，要有80%的工作时间深入到基层，积极履行职责，正确行使职权；二是完善自我，提高素质。要安排人员参加县审计局组织的稽核内审人员的培训学习，系统学习经济责任审计及相关法律法规。三是要充实力量。在联社机关人员编制条件许可的情况下，争取对联社稽核部门稽核人员的充实。成立联社事后监督中心，配备事后监督员8名，实行定点、定人、定责任，事后监督员配备工作将于1月底前完成。

（二）加强基础建设。一方面稽核档案管理将按照有关规定以“谁稽核谁立卷，边稽核边收集整理，稽核终结，案卷形成”的原则按月按季分项目立卷，并建立借阅审批制度；另一方面将从今年起建立磁介质档案，对稽核项目所涉及的资料严格筛选，录入磁盘保存。

四、健全四个机制

项目分离机制。通过改革，联社将建立“一支队伍、两个阵线、专常分离、分工负责” 稽核运行管理体制，用先进的方法和手段，促进审计质量的提升。要积极推进计算机辅助审计，加强审计软件的开发和利用，提高计算机技术在审计工作中的应用水平。今年要着手启动“金审工程”。

内控评价机制。联社将成立成立内部控制评价委员会，由联社稽

核、财务、信贷、科技、保卫、营业部骨干组成，专门帮助解决和“会诊”实际工作中碰到的疑难问题；严格质量控制制度，加强审计质量考核，检查各项质量控制制度的落实，并定期公布检查和考核结果。

监事会履职机制。根据有关法律、行政法规、银监会有关规定和联社章程及有关规章制度，监事会要以财务、信贷、高管监督为重点，按照准确定位，明确职责，赋予权力，规范运作的思路开展工作，对机构网点的财务活动及信用社主任、分社负责人等主要负责人的经营管理行为进行监督，确保信用社集体资产及其权益不受侵犯。监事会 不干预联社的经营决策和经营管理活动。

教育培训机制。要开展各种形式的培训活动，继续推进“三个代表”重要思想的学习，保持内审人员的先进性，增强其的政治敏锐性和鉴别力，树立正确的世界观、人生观和价值观。加强廉政建设，进一步提高遵守内审“八不准”纪律的自觉性。明确内审人员的培训、教育、轮岗等有关规定，建立健全科学的考核办法，强化竞争激励机制，实行项目评优工作和项目讲评制度，组织开展审计案例研讨，不断提升审计项目质量，推进内审人员岗位交流，促进提高内审人员创新能力。

五、开展五项工作

（一）突出常规稽核。一是开展会计核算、财务收支、信贷管理、结算汇兑、代办业务等业务的序时稽核。督促事后监督员对这些业务的真实性、合法性、有效性、规范性及处理操作的及时性进行监证评价和纠偏改进。二是开展内部控制系统评审。按照《商业银行内部控

制评价试行办法》，对内部控制体系建设、实施和运行结果开展调查、测试、分析和评估，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进。三是开展固定资产的购建维修及管理的稽核审计。对工程项目的可行性研究方案、工程进度、工程用款、工程竣工验收、交接保管、使用报损等进行稽核审计，做到坚持原则，严格把关，在编制预算、工程验收过程中实地勘测,取得第一手真实资料，对基建和改造项目采用费用大承包方式共编制预算、审核决算，杜绝不必要的费用支出。四是开展对潜在风险较大业务的稽核审计。开展对现金印鉴、结算汇兑、往来帐务、有价证券、重要空白凭证、抵债资产的稽核审计。

（二）突出专项稽核。一是业绩评价审计。县联社和基层农村信用社要发挥主体作用，承担实施和操作责任，要在第一线完成分类的组织、准备、实施、验收等工作。实施方面，要狠抓制度落实，严格规范分类人员的操作行为，力求风险分类结果基本真实；验收方面，要在制度安排的基础上，严格坚持标准，力戒形式主义，严厉查处弄虚作假行为。对监管部门和省级联社检查发现的问题，要及时采取措施，限期整改。二是开展信贷专项稽核。三是开展综合业务系统专项稽核。

(三)开展案件专项治理。一是完善预警机制防案件事故。对重要岗位、重点人员、重点时段采取相应对策，制定预案、提前预警、进行预判，把案件事故消灭在萌芽状态。二是采取措施控案件事故。出现风险，我们的第一反映是要控制局面，及时采取措施，通过现金存款、金融机构、发货单位的止付等手段，把尚未动用的资金保全处理。三是主动出击查案件事故。对在稽核中尽责或群众反映的问题要及时进行专项调查，弄清真伪、及时堵塞漏洞。同时要努力减少和挽回损失。对于已经形成的风险及损失，要通过落实担保、处理抵质押等风险转移手段减少损失；发现案件要及时组织力量进行突破，不能任其发展，更不能让嫌疑人逃逸。四是依法依规惩处责任人。对于违法违纪违规人员，坚持教育从严处理更要从严的原则。该批评的批评，通报的通报，该罚款的罚款，该处分的处分，该移送司法机关的送司法机关，不姑息迁就，不包庇纵容，不搞下不为例。

（四）加强党风社风建设。继续与全各信用社负责人签订《党风廉政建设责任书》，明确各支部的责任，把信用社主任推上第一责任人位置，进一步抓好党风廉政建设和反腐败的领导体制和工作机制。同时结合机构调整和我社实际，进一步细化责任书内容，使各部门把坚持贯彻落实党风廉政建设责任制和抓好经济工作、配合联社中心工作紧密结合。