信用社银行出纳制度

信用社银行出纳制度（精选8篇）

篇1：信用社银行出纳制度

信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则

05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作

规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。（察看登记簿、书面岗位责任制）

05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜，钱账分管，实行双人复核制，所收款项必须必须换人复点，未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付； 单人柜员制是否执行相关制度，是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度，付款柜的现金出入库是否填制出入库单，出入库交接手续是否齐全，营业中是否做到人离章收，款入箱加锁，现金收、付讫印章班后是否入库保管，库箱是否做到双人落锁、双人开锁、双人出入库。（现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章）

05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日两碰库，并有碰库记录，付款是否叫号问数当面点交，检查大额取现是否经有权人签章，是否实行有效的会计事前审核凭证制度

05.04 款项调拨是否明确双人办理，储蓄柜取款时，出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章，交款时是否审查报单。（现场察看）

05.05 上门收款是否坚持双人办理，换人复核，当面点清，一笔一清，是否钱账分管，日清日结，次日入账的需经主管领导签字批准； 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符；检查当日未收账现金，经办、复核是否登记、保管

（查上门收款登记簿、有关账、簿、证）

05.06 现金库存是否账、表、实三相符，并有核对记录，有无白条抵库及库存现金超限额问题（看查库记录）

05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续，是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。（查看出纳交接登记簿）

05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机核算； 监控设备是否专人管理，是否全天录制；录像带保管是否在1 个月以上。（现场察看询问）

05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理； 是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。

05.11 残币兑换是否当面加盖“全额”、“半额”戳记，有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。（现场查看）

05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。（查看登记簿）05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后付款的规定。（现场查看）

05.14 检查是否坚持双人管库，同进同出，明确分工，交叉复核，共同负责，库门钥匙2人分管不得交叉，上班随身携带，下班妥善保管，查副把钥匙的保管是否符合规定。（查现金库存登记簿、出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡）

05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会

计部门的账务是否相符（查账簿与实物）

05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。（查库管员登记簿）

05.17 检查库内保管的现金是否符合标准，流通券与损伤券是否分开保管。（查入库的票捆）

05.18 检查出入库是否建立登记簿（登记簿）

05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效；防火、防盗、防潮设备是否齐全； 库房内有无存放其他物品。05.20 检查相关管理人员是否按规定坚持定期查库制度。查库记录）

库房（看

篇2：信用社银行出纳制度

第一章 总 则

第一条 全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、)》

和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(出纳业务均应遵守本制度。

第三条 出纳工作的主要任务。

(一)按照国家法令、法规办理现金()的收付、整点以及损伤票

(二)(三)工作。

(四)严格库房管理，确保库款安全。

(五)(六)

(七)第四条

各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职

并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的第二章 基本规定

第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：

(一)钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。

(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

(三)现金收付，换人复核。

(四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理

交接登记手续。

(五)及时核对库存，做到账款、账实相符。

(六)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

1网站：

实行出纳柜员制的，按有关规定执行。

第三章 现金的收付、兑换与整点

第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任

分明、数字准确。

第七条 的票币不得调出或对外支付。

第八条 对外无效。

第九条 致，并登记现金库存簿结出余额，由会计在中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，不得随意放

置。

第十条 开办夜间收款或节假日收款，(用现金登

记簿代替)

第十一条

第十二条

第十三条

凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以

收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。

第十六条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：

(一)票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；

(二)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；

(三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；

(四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；

(五)票面变色严重、影响图案清晰者；

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(六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。

第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券

纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为

1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)

号的经手人名章，每捆应标明捆号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。

第四章 库房管理与现金运送

第十八条 第十九条 财物和其他物品。

第二十条

第二十一条 确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、相互复核，共同负责。

第二十二条 钥匙各一套。

(一)不准随意

(二)主管主任和出纳(或会计)负责人

当面共同密封，由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、交联社会计部门集中装箱加锁

须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳(或

(组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理

管库员变动，密码随之更换。

(四)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防

范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办

理以旧换新和交接手续。

(五)仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙

和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对

库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。

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第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。

联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财会管理部门应对信用社不定期进行查

库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：

(一)清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫

蛀、鼠咬及霉烂事故。

(二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

(三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。

(四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，夜间只查岗不查库。

第二十四条(械)负责押

运(不包括司机)，不准委托他人捎带。信用社网点

由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。

第二十五条 送时间、地点和路线，要严守秘密，押运车辆不准搭乘无关人员

及捎运其他物品。运送时，并检查运送包装是

否牢固，在任何情况下都必须有两人

情况，则须当面点清细数，方能开给正式收据或回

单。

第二十六条

第五章 错款的处理

（(二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

(三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移

交司法部门处理。

第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。

调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调

查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社(行)追查。如无法确

定调出社(行)或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。

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第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说

明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。

如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将

发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。

第三十条 出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，定。

第六章 票样管理与反假

第三十一条 定专人负责并建立领发保管手续。

分发保管票样时，要办理签收手续，版别立户登记号码和领用

按上述规定办理。

信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十二条

第三十三条

同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联

(券)，本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币

(券)如确系假币(券)，应通

知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临

时收据，并按面值予以兑付。

第三十五条 入库保管的已没收假币(券)，应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。

第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原

则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

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第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。

第七章 出纳交接

第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙(密

码)的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿

和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

第三十九条 中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，钥匙(包括字锁? 苈敫北?的人员调动，也应办理交接手续。如临

时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙(包括密码)办理交接手续，做到责任分明。

第四十条 品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由监交人及交接

双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第四十一条

第四十二条

第四十三条年1月1日起施行。

篇3：高校出纳岗位会计制度设计探讨

第一, 出纳岗位制度设计中会计控制的方法。出纳岗位制度设计是会计控制的有机组成部分, 其体现会计控制的主要方法包括:一是基础控制。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务, 即使察觉处理过程和记录中出现的错误。完整性控制:保证发生的一切合法性经济业务均记入控制文件;合法性控制:运用各种方法检查所记录的经济业务以保证其能如实反映经济事项;正确性控制:是为了确保每笔经济业务的发生, 都能用正确的金额即使记入账户的一种控制;一致性控制:是保证会计记录一致性的控制。二是纪律控制。为了保证基础控制能充分发挥作用的控制称为纪律控制。严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性, 只有基础控制得到实施才能发挥作用。纪律控制主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。实行职务分工, 有利于不相容职务的制衡, 有利于及时发现差错和防止串通舞弊;实行监督检查, 有利于查明会计制度中的弱点与及时纠正差错, 没有适当的监督检查, 再好的会计制度和基础控制也有发生差错的风险。三是实物控制。实物控制是指维护实务安全与完整的控制。它主要是通过限制非授权人员接近资产, 并采取有效地防范维护措施及实行永续盘存制等方法来实现的。

第二, 出纳岗位会计制度设计的实体与程序内容。一般出纳岗位的实体内容包含以下内容:办理现金收付和银行结算业务;登记现金和银行存款日记账, 并编制库存现金和银行存款日报表, 祭祀清查未达账项;保存库存现金和各种有价证券, 有关印鉴、空白收据和支票;严格控制签发空白支票。以上是一般的内容, 根据高校的实际情况, 可以对以上的内容具体化与特殊化。如科研经费、学费、代办费、考试费收取等等类似情况。实际上重要的问题并不是设计出纳岗位会计制度的实体内容, 而在于设计其程序内容。会计实务当中效率低下的原因, 常常并不是因为要做什么, 而是不知道如何去做。比如:现金支付时, 应先检查凭证是否齐全, 核准范围是否合于权限。审核无误后, 会计据以编制传票并交出纳开立支票, 再依核决权限呈请签章;支付后应在凭证上盖“付讫”章, 并由领款人在“支出申请单”上签名表示收讫。高校出纳岗位制度设计重要的就是要明确程序问题, 即事情通过怎样的步骤和手续, 以怎样的形式来实现收付现金、银行存款等。

篇4：信用社银行出纳制度

【关键词】创新；商业银行；小微企业

一、引言

小微企业是小型和微型企业的简称，参照银监会及四部委关于中小企业分类标准的规定，小微企业包括两类企业：一是个体工商户；二个是企业资产总额小于1000年和年平均销售收入小于3000万的企业。根据相关数据统计，截止到2015年，我国小微企业比重占所有企业的95%，而在每年的GDP比重和税收比重中，小微企业占比分别为65%和60%。除此之外，我国小微企业更是为社会提供了85%的就业岗位，在所有企业呃出口贡献中，小微企业比重超过70%。由此可知，小微企业的健康发展对我国的经济发展具有重要战略意义，如何支持小微企业快速发展已成为政府和社会广泛关注的热点问题。国家领导人在会议上指出，我国小微企业是为社会群体提供就业岗位的重要对象，是社会科技创新发展的中坚力量，更是促进国家经济发展的主要力量群体。

目前我国小微企业融资难的问题依然十分突出，但商业银行在大力发展小微企业融资业务的同时也遇到了不良贷款率上升的难题，如何有效结合并且利用信用保险制度是破解这一难题的关键。

二、商业银行小微企业信贷业务中存在的主要风险

新疆地区借着“十二五”的发展机遇，截至2016年6月末，疆内经办小微企业信贷业务的银行家数达到40多个，当地小微企业信贷余额已经超过2317亿元，占所有信贷企业贷款余额的15.96%；小微企业贷款户数110308户，为新疆经济发展起到了积极的推动作用。尽管小微企业推动了新疆地区商业银行的信贷业务发展，但也存在着风险。

1.小微企业经营风险

改革开放以来，国内经济快速发展，但国内小微企业仍处于企业发展的初创期和幼稚期，大部分小微企业都没有形成科学的公司治理制度，在“家长式”的管理下，企业内部财务方面难以有效的保证客观、独立。为获得银行资金，甚至虚报财务数据，隐瞒真实资金用途。因此商业银行于小微企业之间存在着信息不对称的巨大沟壑。现阶段我国社会信用体系建设尚不完善，小微企业信用档案、失信惩戒制度尚不成熟，而能够提供小微企业信用信息的商业信用评级机构也同样缺乏。企业主违约成本低，信用意识淡薄，恶意拖欠甚至逃债跑路思想严重。一旦发生债务违约，商业银行要付出巨大的时间成本和人力成本，而往往收效甚微。

2.商业银行小微企业信贷业务经营风险

（1）违约风险

近年来国内经济转型，部分小微企业在经营过程中遭遇资金周转困难等问题，若问题不解决，小微企业主要负责人为了逃避责任，往往携款逃跑。而这些现象不仅导致商业银行难以收回贷款，更威胁商业银行信贷资金安全。除此之外，民间贷款影响范围广，小贷款公司虽然能为小微企业提供高额的资金解决资金周转问题，但由于高额的利息，加重了小微企业的资金链负担，严重影响正常经营。这些现象，不仅容易导致小微企业的资金链断裂，更让商业银行承担违约风险。

（2）担保风险

近两年来，经济的发展推动了我国融资性担保行业的发展，并缓解了小微企业的融资困境，分担了商业银行的贷款风险。但尽管如此，我国担保行业由于缺乏相关的法律制度制约，往往会出现虚假出资、抽逃资本金等现象，其中，尤以融资性担保机构违约经营导致的资金链断裂现象为最严重。而这些现象的产生都会使担保风险转嫁给商业银行，加上商业银行对融资性担保公司的信仰，因为缺乏监督管理，就导致了难以挥手贷款。

（3）信用风险

我国大部分小微企业规模小，固定资产也小，和大型企业相比，小微企业在管理制度和业务操作上也不完善，尤其在财务制度上，波动性较差。而这些缺点导致小微企业在贷款中商业银行无法获取小微企业的真实财务信息，小微企业的财务信息不清晰，商业银行无法获知这些企业是否有民间贷款经历，这就增加了商业银行的贷款风险。

三、信用保险制度参与商业银行小微企业业务主要优势和困难

1.信用保险制度参与商业银行小微企业业务的优势

现阶段保监会对于成立保险公司具有严格的注册资本最低要求，相对于目前商业银行小微企业信贷业务的第三方担保模式，保证保险制度在资金实力和品牌信誉方面具有明显的先天优势，即使发生大范围的代偿，也不会出现类似担保公司“跑路”的事件。

商业银行向客户发放具有保证保险的小微企业贷款，可以给予借款企业更加优惠的利率政策从而有利于提高商业银行的市场竞争力。同时，保险公司可以借助其大数据优势，对客户的履约能力、履约意愿进行风险判断判断，并可通过贷款发放后其他险种的承保理赔情况对借款人的还款进行持续跟踪，与商业银行实现信息互补。最后，保险是经营风险的行业，在风险识别、计量和定价上具有技术优势，可以通过保单条款设计、分保或再保险等手段实现借款人违约风险的进一步分散。

2.信用保险制度参与商业银行小微企业业务的困难

我国小微企业信用保险制度实施时间不长，甚至是尚处于摸索阶段，目前的市场规模也较小。部分商业银行没有设立具体的小微企业贷款业务经理，即使已经设立，商业银行小微企业贷款业务客户经理对该险种还欠缺了解，商业银行的分层分支行员工实践经验普遍不足，小微企业客户同样对信用保险制度缺乏认识，主动投保意愿较。同时，由于保险公司推广成本较高，难以介入商业银行小微企业贷款风控体系。商业银行和保险公司均缺乏既懂得企业信贷业务，又精通保险理论和实务的复合型人才。以上种种原因，在很大程度上制约了商业银行和保险公司在信用保证保险业务上的进一步合作。

四、商业银行小微企业信贷业务与信用保险制度结合降低小微企业不良贷款风险的相关建议

1.构建社会征信系统

各级政府加快构建全国性的小微企业信用信息共享数据平台，加强基础信息管理，建立相应的失信和惩戒制度。逐步建立、完善小微企业的信用体系，逐步培育、提升我国小微企业的信用意识，使更多的小微企业真正诚实守信，采用规范化的管理方式。除此之外，建议人民银行征信系统向保险公司开放查询权限，帮助保险公司化解信息不对称风险，增强产品定价、市场开发、产品创新的有效性。

2.进一步加强保证保险制度

国家可以划拨专项资金，为小微企业建立风险补偿基金等风险分散制度，稳定行业整体经营，为小微企业信贷与信用保证保险结合发展创造更为有利的政策环境。同时，充分发挥支持性财税政策的引导作用，联合财政、税务、商务等相关部门，出台具体办法，对小微企业信贷实现差别存款准备金政策，就小微企业信贷与信用保证保险结合发展产生的贷款利息、保费收入等给予营业税减免、费用补贴等，提高各方参与积极性。

3.加强银保合作

建议银行业、保险业监管机构之间进一步加强沟通，明确信用保证保险在缓释商业银行小微企业信贷风险方面的定位与政策。通过联合发文或研讨会等形式为银行业与保险业之间提供更多的合作和交流平台，使银行业建立起对信用保证保险的正确认识，营造银保文化氛围，理顺银保合作关系，通过改善小微企业的贷款融资环境，保障小微企业的健康发展。

4.完善银保风险共担机制

商业银行应逐步摆脱传统中依赖抵押担保的方式，打破刚性兑付的信用幻觉，在为小微企业提供贷款时，完善银行担保风险共担机制，增强商业银行之间的合作意识。除此之外，在合作条件、业务流程设计上，应当坚持公平公正、互惠互利的原则，根据银保双方的风险控制能力，制定合理的风险分担比例，各司其职完成各项工作。

5.建立银保联动机制

商业银行和保险公司联合支持小微企业发展是一个长期的过程。我国小微企业在经营过程中面临着各项风险，而其融资需求都随着国内外经济形势的发展而不断变化。在这样的背景下，建议商业银行和保险公司制定长远规划，加强双方资源共享和互惠互利，加大在小微企业产品开发和服务创新等领域的沟通协作，实现自身在银保合作中的定位转型，形成银保联动支持小微企业发展的长效机制

参考文献：

[1]曹晓燕.小微企业不良贷款分析及化解信贷风险措施研究[J].金融经济，2015（6）：142-143.

[2]王宇晨.王媛媛.信用保证保险助力中小企业融资的国际经验及启示[J].时代金融，2014（3）：344-346.

[3]李炅宇.刘伟.小微企业贷款风险定价新解[J].现代商业银行，2011（8）：80-82.

[4]叶亭亭.浅议小微企业信贷风险的防控[J].现代金融，2012，（9）.

篇5：信用社银行出纳制度

错款登记制度

为了贯彻《中国人民银行齐齐哈尔市中心支行切实做好人民币收付业务检查工作的通知》要求，发现长短款，防止纠纷特制定 《讷河市农村信用合作联社出纳错款登记制度》，此管理制度依据《农村信用联社出纳制度》和《齐齐哈尔市金融机构发现错款、假币操作处理程序》制定：

一、发生错款必须立即报告，有关领导要及时组织查找，力求挽回损失。

1、发现长段款时，属于外行调入的应马上让本单位出纳（储蓄）负责人到现场进行复点。如果本把钱错款属实，将本捆钱的其它钱把反复清点，如无其它长短款现象，要将发生错款的钱捆封包签和纸条上用钢笔或碳笔写明错款券种、张数、金额、发现时间、发现人复核人签章，并且对准监控方向说：发现XX行、XX人、XX券种长款或短款XX张、XX元。

1、发生错款时，属于应在出纳错款登记簿上逐笔登记（当日难以处理的，经领导批准，暂列其他应收（付）款科目，做到长款不寄库，短款不空库。此类错款须尽快查找处理，不得久悬帐上。

2、错款做损益处理时，须填制出纳错款报损（收益）审批报告表、，按财务制度规定权限报行长或上级行审批后，据以进行帐务处理。

二、对错款原因应认真分析，吸取教训、改进工作，对错款当事人应根据错款性质分别处理。

（一）技术性原因造成错款，要对当事人进行批评、教育、使其

吸取教训，提高技术水平。错款按权限报批后作损益处理，不得以长补短。

（二）违章、失职造成的错款，除对当事人批评、教育外，应追究其经济责任。

（三）严重违章、严重失职造成的错款，除追究当事人经济责任外，应予以适当的纪律处分。

（四）对已按错款处理，后定性为经济案件的，交监察部门处理。构成犯罪的，移交司法部门处理。

篇6：信用社(银行)限时办理制度

第一章 总 则

第一条 为促使全体员工切实转变工作作风, 强化服务意识，提高工作效率，更好的为广大客户提供优质的金融服务,打造核心竞争力，促进各项业务又好又快发展，树立良好的信合社会形象，特制订本制度。

第二条 本制度所称限时办理，是指客户办理符合规定、手续齐全的事项，信用社各岗位工作人员应当根据服务承诺，在规定期限内办理当事人提交的有关事务。

第三条 本制度适用于县联社各部门(中心)、辖内各营业机构全体工作人员。

第四条 本制度实行分级管理、逐级负责、层层落实、职责明确，责任到岗的管理办法。

第二章 办 理 时 限

第五条 对信用社内部人员和客户提出的属于本部门、本机构职责范围内的各类事项，要在规定的时限内予以办理或答复，属于例外的一些重大事项，要急事急办，特事特办；需要会同其它单位、部门办理的或需经会议研究后办理的事项，要有时限要求；对于不符合政策规定或因其它原因不能办理的，要说明理由和原因，并在规定时间内做出明确的答复。

第六条 文件的收发和公文办理事项时限要求。

（一）收到文件后需要办理的公文，县联社办公室应及时根据公文紧急程度，提出拟办意见送领导批示。公文紧急程度办理的时限：

1.特急件：在1天内办结； 2.加急件：在3天内办结； 3.一般性公文：在5天内办结。

（二）对发文机关有明确时限要求的，办公室在收到文件后要按照发文要求的时限内督促办结。

（三）对于不属于本单位职权范围或不适应本单位办理的，应在接到公文后1个工作日内退回交办单位并说明理由；

（四）会签文件一般应在2个工作日内提出意见；

（五）领导批办的一般公文，应在2个工作日内办结；

（六）对于涉及面广，问题较复杂，不能在规定时限内办结的，承办部室应当在时限前向发文机关或交办单位说明理由；

（七）对于领导签发后的公文，一般在2个工作日内完成。第七条 对营业机构（含县联社营业部，下同）提交的各种请示、审批事项（大额贷款、大额费用等）的办结时限要求。

各营业机构提交部室的请示、审批事项，应由各部室作出审批意见的，应在收到请示后的2个工作日内回复；应由县联社分管领导作出审批意见的，应在收到请示后的3个工作日内回复；应由县联社领导集体研究后作出审批意见的，应在收到请示后的5个工作日内回复。

第八条 各营业机构对各种信贷业务的办理时限要求。

（一）农户小额贷款实行门市直发，随到随办，办结时间不得超过当天；农户其它贷款办结时间不超过2个工作日。

（二）个人抵押贷款在信用社权限内的不得超过2个工作日；超过信用社权限上报业务部门的，不得超过3个工作日；报县联社领导单人审批签字的，分管副主任权限内的不得超过4个工作日，主任权限内的不得超过5个（含副主任时限）工作日；贷审会研究审批的不得超过7个工作日（含理事长实行一票否决制）。

(三)公司类贷款在营业机构负责人权限内的不得超过3个工作日。报县联社审批，在分管领导权限内的，审批签字时间不得超过5个工作日；贷审会研究审批的，不得超过7工作日（含理事长实行一票否决制）。

（四）所有贷款经初审不予发放的答复时间为：个人贷款3个工作日；公司贷款7个工作日。

（五）各信贷业务营业机构应建立贷款申请登记制度，落实专人负责办理信贷业务，并设臵登记簿，受理借款申请时在登记薄上签字确认。

第九条 各营业机构会计出纳限时服务要求。

（一）储蓄人员服务效率

百张传票翻打 5 分钟，手工点钞 5 分钟 12 把，微机汉字编码 5 分钟 80 个字。正常按存、取款票面在100张以内时，计算限时为：

1.电脑办理一笔存、取款业务不超过 2 分钟；

2.手工办理一笔存、取款业务不超过 3 分钟；

3.办理挂失业务不超过 4 分钟。

（二）会计人员服务效率

1.在机器线路正常运转的前提下，受理一般结算业务每笔不得超过 2 分钟（临时应解汇款除外）；

2.办理现金核算手续每笔不得超过 3 分钟； 3.顾客来行查询余额业务，每笔不得超过 1 分钟。

（三）出纳人员服务效率

1.办理每一笔付款业务的限时为：

（1）付款金额在 5 万元内（含 5 万元）的不超过 3 分钟；

（2）付款金额在 10 万元以内的（含 10 万元）不超过 4 分钟；

（3）付款金额在 10 万元以上的，不超过 5 分钟。2.办理每一笔收款业务的限时为：

（1）收款金额在 l 万元以内的（含 l 万元）不超过 2 分钟；

（2）收款金额在 5 万元（含 5 万元）不超过 3 分钟；（3）收款金额在10万元之内（含 10 万元）不超过 4 分钟；

（4）收款金额在 10 万元以上至 20 万元的，不超过 5 分钟。

3.每笔收款业务中如遇零币、残币较多，要按规定剔残，分版，认真整点款项。

（1）当一笔现收业务零币、残币占券别总张数达到 20 ％以上者，可延长 3－ 5 分钟；

（2）一笔现收业务零币、残币占券别总张数达到 40 ％以上者，可据情况适当延长时间，并向客户说明，并取得客户配合；

（3）一笔现收业务如遇到全部是在面额现钞（50 元、100 元）的，因按规定需要手点一次，可适当延长时间，并向客户说明，以取得客户配合。

第十条 严格遵守结算纪律，各分支机构汇出款项和收到汇入款项，必须及时发出和入账。同城最长不得超过次日，异地电汇最长不得超过4天，邮汇不得超过7天，委托查询及时办理，查询业务及时回复，为坚决杜绝由于工作拖拉造成汇路不畅，影响信用社声誉的现象发生。

第十一条 客户申请存单、存折、密码、预留印鉴挂失手续，符合规定、手续齐全的，应及时予以办理。对挂失合规、手续齐全，经办人员延误挂失造成后果的，由经办人承担责任。

银行卡业务，对于持卡人提出疑问的交易，发卡网点必须在接到质疑后30日内作出答复。

第十二条 对前来反映问题的群众，应热情接待，要求凡到分支机构的客户向工作人员（首问责任人）提出属于信用社业务范围和与信用社业务相关的问题（或要求），属于正常业务，不论是否属于自己职责范围的，都要按政策、规定给予客户满意的答复，不能推诿扯皮，一走了之。对前来投诉、举报的问题的，被首问人要及时向本单位、本部门负责人汇报，本单位、本部门负责人应及时做出答复，并在必要的情况下，向县联社有关领导请示汇报，依照有关规定妥善处理。

第十三条 县联社各部室、信用社及其工作人员违反限时办结制的，服务对象可向县联社纪检信访部门进行投诉，纪检部门信访接到投诉后必须受理，并认真组织进行调查处理，调查处理结果应当在接到投诉之日起7个工作日内书面答复服务对象。

第三章 办 理 责 任

第十四条 根据所办事项，各岗位工作人员或承办人为直接责任人，负有按时办理相关事项的责任。

第十五条 县联社各部门、各营业机构负责人根据本部门、本单位所办事项为承办间接责任人，负有指导督促有关人员按时办理相关事务的责任。

第十六条 服务对象因自身原因，未按规定提供相关材料或不按办事程序办理相关手续，导致超过办结时限的，不视为违反限时办结制。

第十七条 县联社各部室、营业机构负责人对本部门实施限时办结制工作负总责，纪检组负责对贯彻落实限时办结制情况进行监督检查。

第四章 责 任 追 究

第十八条 限时办理时间计算：各类业务限时计算的起点为客户申请办理业务开始计时；非业务工作为领导安排、领导签批、会议安排、请示事项签收时间计时。

第十九条 县联社综合部对各部室承办的领导签批、会议安排、下级请示事项负责传递签收、督办；对各分支机构限时办理事项，由县联社稽核大队负责检查、督办。县联社领导对限时办理事项进行全面检查。

第二十条 未按时限办理或对应办事项造成延误的，对承办人给予批评教育；受到投诉或造成不良影响的，按照《农村信用社员工违规违纪处罚办法》予以处理。

第二十一条 县联社各部门、各基层信用社负责人，因疏于管理，造成本部门、本机构职工违犯制度规定，被客户投诉、举报或上访的，除对直接责任人给予相应处罚的同时，县联社将追究负有直接管理责任的间接责任人的责任。

第二十二条 对限时办理制度的执行，信用社内部和外来办事人员均可进行监督和举报。对不执行本制度或不按规定时限办理的可向县联社纪检组举报。对举报人反映的情况，一经查实，在对有关责任人做出相应处理的同时，要与职工考核、工资晋升、晋级等挂钩考核。

第二十三条 对超时限办理责任人的处罚标准。

（一）个人每超时办结一件的，对主要责任人经济处罚××元，次要责任人经济处罚××元；

（二）个人一年内超时办结累计达5件的，对主要责任人经济处罚××元，次要责任人经济处罚××元，县联社对相关人员进行诫免谈话，并全县进行通报批评；个人一年内超时办结累计达十件及以上的，对主要责任人经济处罚扣发××考核绩效工资，并给予降职或免职的行政处分，对次要责任人扣发一个季度绩效工资，并调整工作岗位。

第五章 附 则

第二十四条 本制度由信用社（银行）负责解释和修改。本制度与上级管理部门规定有抵触的，以上级管理部门管理规定为准。

篇7：信用社(银行)客户尽职调查制度

为了进一步完善反洗钱制度，获得“一法两规定”中所要求的“完整的客户信息”，对客户的经营状况、关联企业、主要资金往来对象、营业范围等有真实的了解，从而提高反洗钱工作的有效性和操作性，特制定本制度。

一、各营业网点要按照“一法两规定”的要求和《人民币银行账户结算管理办法》的规定，认真对客户提供的开户资料的真实性、合法性和完整性进行审查，并要记录在案，严防利用账户进行洗钱活动。

二、个人客户开立存款账户、办理结算时，各营业网点必须认真执行个人账户实名制，应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人开立个人存款账户的，营业网点应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。

对不出示本人身份证或不使用本人身份证件上的姓名的，营业网点不得为其开立存款账户。

三、单位客户办理开户、存款、结算等业务的，各营业网点应当按照中国人民银行有关规定要求其提供有效证明文件和资料，进行核对并登记。

对未按照规定提供本单位有效证明文件和资料的，营业网点不得为其办理开户、存款、结算等业务。

四、客户尽职调查的工作要求：

1、认真贯彻执行“一法两规定”的精神，切实做好客户尽职调查工作;

篇8：信用社银行出纳制度

[关键词] 会计出纳三查三评三落实

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动，进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供信息的一种经济管理活动。而出纳是“现金和票据的付出与收进”，在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。针对目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件突出的现象，本文对预防会计、出纳人员违法犯罪提出了若干对策和建议。

一、目前农村信用社会计出纳人员业务案件发生的主要特点及原因分析

从目前农村信用社经济案件发生的情况看，其主要特点四个方面：首先，是单位领导与从业人员、会计与出纳管库人员群体合伙作案；其次，是案件发生在基层社居多，主要是监督机制跟不上，行业管理、内控监督不力的地区信用社发案较多；第三，是由赌博而引发作案次数多，涉案金额大，用脏款参与赌博，买“体彩”“福彩”，或参与经商投资；第四，是执纪不严，查处案件手软，措施不力，让犯罪分子有可乘之机。其主要原因有：

1.管理部门领导对案件防范工作重视不够。从几起重大经济案件看，虽然大多发生在基层社，但充分暴露了县联社领导的工作作风不够深入，财会、稽核专业部门平时开展检查不力，不及时、不到位，内控监督管理基础工作不扎实，案件防范工作停留在口头上或书面上。如：某信用社从1999年以来会计财务混乱，该社主任、副主任、会计、出纳合伙挪用公款，搞冒名贷款，并与社会上装修老板做生意，联社监督部门下乡检查时间很少，没有及时检查发现，及时堵塞发案漏洞，直至2004年3月中旬才检查发现，此时已形成难于追回损失的重大经济案件。

2.遵守“铁规章、铁制度”观念极为淡薄。有的联社、信用社的领导及临柜人员视规章制度形同虚设，有章不循，造成严重后果。如：某信用社出纳韩某从2003年2月至4月期间多次盗窃库款得逞，充分暴露该社领导不严格执行每月2次以上查库制度，没有及时发现并采取有效防范措施，会计、出纳对便携款箱日终查账核对很不认真、很不负责，查库只查大数，不抽张检查，连案犯用祭死人的冥纸或点钞纸抵库都不能及时发现。

3.防范案件教育不扎实。有的联社、信用社的领导防范意识差，忽视平时的思想政治教育工作。如：某信用社韦某、某信用社庞某挪用库款，参与社会上赌博、买“体彩”“福彩”。这些都反映出联社、信用社领导、会计思想麻痹，防范意识差，平时抓案件防范教育工作不认真、不扎实、不到位，未能联系实际，缺乏针对性，效果差。

4.对违章违纪者处理不及时或不严、不重。有的地区农村信用社管理部门对本辖区发生的违章违纪行为的有关责任人及责任领导人，没有按照上级有关规定，从严追究责任，并做出严肃处理，未能起到杀一儆佰，提高全体员工廉洁自律、自警自省，自觉防范的作用。员工之间、岗位之间互相监督的意识差，致使经济案件、群体合伙作案、盗窃库款案件连连发生，造成信用社资金严重损失。

总之，造成案件发生的重要原因就是内部管理松驰，各项规章制度得不到认真贯彻落实，办理业务严重违反操作规程，监督制约机制不完善，致使一些检查往往流于形式，没有真抓实干，对工作促进不大。

二、强化内控管理的思路和对策

1.强化一把手的管理。从目前发生案件的情况来看，信用社在管理上还存在很多漏洞，这并不是偶然发生的现象，信用社一把手有不可推御的责任。为了增强一把手的事业心和责任感，完善领导责任管理制度，要制定《领导责任追究制度》。坚持“谁主管，谁负责”的原则，实施责任追究，明确一把手和其他领导班子成员的职责，应有以下行为规定，如有这些行为之一的，经调查核实，给予行政处分：

(1)对分管范围内的行政工作不履行职责，不研究、不部署、不检查、不考核，或抓工作虚化，出现“一手硬，一手软”的现象，致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题；

(2)对上级主管部门和联社领导布置的工作不重视，采取敷衍态度，致使直接管理的工作没有得到很好的组织实施；

(3)对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处；或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不办理的；

(4)对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责，甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的；或处理失之于宽的。

2.强化思想政治教育工作

(1)抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字。建立和完善《农村信用社思想政治工作量化考核办法》，将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理，县联社要加强基层社的指导、督促和检查，在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动，把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。

(2)抓职业道德教育。在新形势下，农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展。因此，加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期、艰巨而重要的任务。县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系，全方位、多层次引导职工树立正确的人生观，树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念，以及金融企业职业道德观念和爱岗敬业观念。在工作中要做同志不要做朋友，严格遵守农村信用社各项规章制度，树立正气，各岗位之间自觉互相监督，敢于同坏人坏事作斗争，自觉抵制行业不正之风，维护正常的安全经营秩序和工作秩序。

(3)抓法纪教育。在全辖开展形势政策教育和法律法规教育，学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。抓法纪教育可形式多样，如组织员工开展警示教育活动，每半年由县联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试。通过多方面抓好员工的法制教育，增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识，依法合规开展金融业务。

3.强化稽核工作的管理。稽核监督是内控机制中不可缺少的环节，稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查，既要分清责任，减少重复劳动，又要提高内控的针对性和实效性。

(1)联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划，完成上级或联社布置的稽核工作任务，并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划，并认真实施。

(2)选派高素质的基层社兼职稽核员，兼职稽核员要负起对派出机构、服务点及代办网点的稽核监督工作，对工作认真负责并做出有成绩的兼职稽核员给予一定的奖励。

(3)加大稽核检查力度，增强检查指导，发现问题及时督促整改，同时对违规的责任人视情节的轻重给予相应的行政处分和经济处罚，决不手软。

(4)制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度，对稽核检查工作的质量好坏，实行严格的奖惩，对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现，或检查中发现问题不及时处理的，要追究检查责任人员的行政责任，并给予经济处罚，进一步完善自控、互控、监督的体系。

4.齐抓共管遏制各类案件和事故的发生。一起经济案件和责任事故的发生，说明信用社存在很多问题。因为，从案情分析，作案人员最多的是会计、出纳员，第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题，涉及到信贷、会计、电脑管理问题，涉及监督部门的检查工作问题，涉及到领导工作方法问题等。所以就要求县联社各职能部门要齐抓共管。首先，人事教育部门要抓好员工的录用、考核，抓好员工队伍的思想政治工作，对不宜在重要岗位工作的要及时调整，把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上。其次，各职能部门要管好自己的人，制定和进一步完善各项规章制度，并付诸实施。第三，监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行，对检查出的问题要从严从快从重处理，通过严格监督检查和处理，切实纠正有章不循、违章操作现象，将人员的管理与内控制度有机地结合起来。建立“严格”的制度，实行“严格”的管理，进行“严格”的监督，实施“严格”的奖惩，决不能姑息，严格执行农信社内控制度，进一步提高农村信用社内控管理水平。