集团公司关于小金库治理工作总结

集团公司关于小金库治理工作总结（通用14篇）

篇1：集团公司关于小金库治理工作总结

集团公司“小金库”专项治理工作总结

根据中央和自治区关于开展“小金库”专项治理的要求，集团公司2013年重点开展了“小金库”专项治理工作。

一、严格执行工作步骤

按照“小金库”专项治理工作要求，公司召开“小金库”专项治理工作动员会，到2013年11月底。主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。

1、广泛动员，周密部署。从3月开始到7月底，是公司“小金库”治理工作的动员部署阶段。各分子公司高度重视，认真做好动员部署工作。一是广泛动员，深入宣传。根据中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（以下简称《意见》）、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》等有关文件要求，结合部门实际，认真组织学习《实施办法》，通过思想发动、政策宣传、舆论引导，使每位干部职工了解中央治理“小金库”的政策和决心，并主动参与“小金库”专项治理。二是切实加强组织领导，周密部署。集团公司主要领导亲自抓，分管财务主要负责人具体负责专项治理工作。成立了由纪委书记XXX任组长，党委书记XXX任副组长，公司纪检监察、财务监督、监事会办公室为领导小组成员。制定了“小金库”治理方案，明确各项政策规定，分解落实具体措施，一级抓一级，层层落实责任，确保了“小金库”治理工作的有效开展。

2、全面自查，认真自纠。从8月初到9月中旬，在本阶段，公司按照《意见》和《实施办法》要求及本部门工作方案，全面组织了自查，认真进行了自纠。一是自查工作面达到100%。自查范围包括集团公司及各分子公司，账内账外资金资产。对重点部门和环节，进行专项检查，确保全覆盖、不走过场。二是保证自查自纠效果。公司领导小组有重点地进行督促指导，及时做好政策解释工作，确保了自查自纠工作落到实处；如果在自查中发现的违纪违规问题，立即纠正、封存、停止运作，在9月15日前纳入本部门法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，强调不得以任何借口、任何理由拒绝清缴或拖延。三是建立自查自纠工作承诺制和公示制。公司主要负责人对自查自纠情况负责，并以适当形式公示，接受监督。对在专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。四是及时上报工作报告和统计报表。自查自纠工作结束后，及时报送自查自纠情况和报表，部门主要负责人、会计或主管财务负责人分别签字，并对报告的真实性和可靠性负责。

3、突出重点，深入检查。从9月中旬到10月中旬，在全面自查自纠的基础上，由公司监察办公室、财务部牵头，纪委参与，组成检查小组，进行检查。检查对象：一是各分子公司；二是基本建设和相关投资项目；三是自管社保资金以及从成本费用中提取建立各类基金；四是群众举报的部门。

4、及时整改，处理到位。从10月中旬到12月5日为整改落实阶段。一是及时明确整改政策标准。要按照整改政

策标准，认真落实整改意见，确保整改到位。二是认真做好“小金库”资金及其形成资产的处理。对“小金库”资金余额、使用形成的资产以及追回的资金，及时纳入法定账簿核算或按照国家有关规定处理。三是把握政策，落实相关人员责任。在清理过程中，无论“小金库”是哪一位领导设立的，现任领导都要按规定坚决予以纠正，否则追究现职相关领导责任。四是探索建立健集团公司防治“小金库”的长效机制。针对发现问题，结合公司管理制度，剖析产生问题的原因，及时制订切实有效的整改措施，建立和完善相关管理制度，从源头上防止“小金库”问题的再次产生。

二、坚持“依纪依法、宽严相济、自查从轻从宽、被查从重从严”指导思想

1、凡自查认真、纠正及时，情节较轻的，可免予处分；情节较重的，也可减轻或者从轻处分。

2、对在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在检查中被查出的“小金库”，要从重从严进行处理。检查中被查发现“小金库”金额较大，对负有领导责任和直接责任的人员一律先予停职，再按照相关程序进行调查核实，作出组织处理。同时，公司还将依据业绩考核有关规定，给予业绩考核扣分；造成损失的，还将按照资产损失责任追究的有关规定，追究相关责任人的责任。对部门被查出“小金库”的，既要追究部门负责人和直接责任人的责任，也要追究上一级次直至公司的领导责任。

3、对那些三令五申，顶风违纪，再设立“小金库”的主要领导、分管领导和直接责任人将严肃处理和追究责任和通报批评。

4、切实维护举报人合法权益，严格执行信访举报保密制度，坚决打击报复举报人的行为。

三、切实落实工作要求

1、加强组织领导，建立领导工作机制。在集团公司党委和区社纪委领导下，由公司领导小组牵头此项工作。按照统一领导、党政齐抓共管、部门各负其责的要求，建立领导小组，部门主要负责人亲自挂帅，按照分级负责、分口把关要求，切实担负起专项治理工作的组织领导职责。公司各级财务、纪检监察、审计、组织人事等部门要共同参与，明确任务分工，落实责任主体，对治理工作全面部署，狠抓落实。

2、深刻领会政策，力争将问题消化在自查自纠阶段。深刻学习领会政策，高度重视治理自查自纠工作，保证自查自纠工作横向到边、纵向到底、不走过场、不留死角。要进一步提高各部门对自查自纠工作的认识，增强工作的自觉性和主动性，鼓励自查，努力在自查过程中发现问题、解决问题。

3、配合重点检查，坚决抵制弄虚作假行为。在做好自查自纠工作基础上，配合检查组工作，全面、及时、客观、真实地提供相关资料，不得瞒情不报。

4、深入排查资产与财务管理隐患，完善制度，形成预防长效机制。对排查在生产经营管理、财务和资产管理等方

面存在的隐患，堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞，坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。

5、发动群众，做好宣传。大力宣传中央治理“小金库”的坚强决心和治理有关政策规定。通过举报电话和意见箱、奖励方式，鼓励群众举报，采取有效措施保护举报人合法权益。充分利用案例，开展警示教育，增强领导人员和财务人员的责任意识与法纪观念，筑牢思想道德防线。

集团公司纪委

2013年12月6日

篇2：集团公司关于小金库治理工作总结

按照市供电公司 “小金库”治理复查工作统一部署，通渭公司把 “小金库” 治理复查工作摆到重要位置，为确保每个环节不出纰漏，确保全员思想上高度重视，扎实、稳步、有序地推进治理复查工作，于2011年7月13日召开专题会议研究，积极组织、系统筹划、强化措施。

一是结合中央治理“小金库”督导抽查，对《关于开展审计自查专项工作方案》成立的领导小组及职责进行了重审。进一步明确职责分工，对治理复查的范围与内容和按规定的时间上报的相关资料说明等进行了全面认真系统的学习，做到思想统一、认识到位。二是认真落实市供电公司《关于做好“小金库”专项治理复查工作的通知》精神。在做好7月14日中央治理“小金库”督导抽查迎检部署的同时，要求各单位要确实落实对“小金库”复查过程的监督和指导。三是采取有力措施，做好举报政策的宣传工作。在公司所属区域内设立了举报意见箱，在办公地点醒目位置张贴“小金库”治理工作公告，公开举报电话、举报地址和举报的方式等，使该项工作在广大干部职工的参与中有效开展。四是结合实际稳步推进。复查工作通过座谈了解、查看资料等方式，对公司自查工作是否全面、认真开展，落实自查问题和处理情况是否到位进行了全面检查，确保“小金库”专项治理工作全面、彻底、深入、有序开展。

篇3：集团公司关于小金库治理工作总结

关键词：小金库,治理必要性,措施

一、建立“小金库”治理长效机制的必要性

“小金库”的存在扰乱了市场经济秩序, 往往会导致会计信息失真, 造成财政收入和国有资产的流失, 更为重要的是诱发和滋生腐败的温床, 严重败坏党风政风和社会风气, 妨碍了国家经济的健康发展, 影响了社会的发展及和谐稳定。

对“小金库”治理问题, 要作为一项长期工作任务来抓, 不能松懈, 不能靠上级抓, 下面清, 上级不抓, 也就不当一回事了。认识“小金库”, 首先要划清“小金库”界线:凡收支未纳入法定帐册核算或应确认收入而未列收入的, 购置设备按规定应列固定资产帐而未列形成帐外资产的, 应按规定上缴财政而未上缴, 公款私存, 非法以虚假业务骗取、套取项目资金, 均属于“小金库”行为。其次从上到下统一认识, 深刻剖析“小金库”存在的极端危害性, 认清“小金库”治理工作的重大意义, 积极将“小金库”问题与学习实践科学发展观活动有机结合起来, 把深入开展“小金库”专项治理工作, 作为思想上、源头上防治腐败和深入贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系的一项重要举措。

二、建立和完善“小金库”治理长效机制的措施

1、加强预算的科学合理性, 增强预算的透明度

要严格执行“收支两条线”制度, 收入实行预算内资金统一管理, 支出按部门和支出项目进行分配, 细化预算编制的科学合理性, 编制可执行、可操作性的预算指标, 切合实际的人员定额标准, 按预算划拨、支配、使用资金实现财政资金分配的公平、公开、公正和优化配置, 保障各部门的开支合理、透明, 有效防止部门之间行政经费分配不均, 彻底打消一些单位为弥补经费不足或因预算编制不科学而不能核销合理开支而设立“小金库”的念头, 公开财政预算, 增强预算的透明度, 使经费预算成为阳光预算, 接爱广大群众监督, 及时发现问题, 堵塞漏洞。

2、加强财务管理、完善监督制度

加强财务收支管理, 认真抓好“票款分离”工作, 严禁截留、隐瞒、坐支、挪用各项收入, 严禁弄虚作假、虚支虚列各种支出费用, 严格把好收支监督关。加强票据管理, 专人负责管理票据, 严禁使用非法票据或“白条单”, 还要对已开出的票据进行清理和核销, 确保收入在法定帐册内全额反映。财务报销严格按照财务制度执行, 杜绝“白条单”及坐支行为, 根据国家出台的新政策及时完善各项制度, 例如差旅费、电话费、招待费的开支范围, 应根据新政策及时去调整标准。有财政项目的还要严格按规定、按标准列支各项经费, 不乱提、乱摊、以项目的名义套取财政资金, 形成“小金库”进行帐外循环, 逃避监督管理。同时还要完善控制监督制度的建设, 继续推行国库集中支付制度、公务卡管理模式, 形成事中有人控制, 事后有人检查监督, 坚持经常性监督与突击性监督相结合, 建立以财政、审计、纪检部门监督, 单位内部监督和社会监督为内容的监督体系。加强岗位责任制, 明确职责, 避免内部管理混乱, 出现漏洞, 给“小金库”有机可趁。

3、加强单位银行账户的管理

治理“小金库”的最重要的措施是管理好单位银行账户, 账户统一由财厅审批才能开设使用, 要清理未经审批的账户, 一经发现擅自开设账户的, 要严肃查处彻底解决单位乱开户的问题。加强账户的日常监督检查, 要确保帐帐相符, 定期或不定期清查盘点库存现金, 避免公款私存, 多头开户, 设立“账外账”等问题, 让“小金库”无处藏身。

4、加强单位的资产管理

应设立专门的资产管理部门, 明确资产管理责任人, 设立固定资产台帐, 定期对资产进行清理、盘点, 进行帐实核对;资产的调拨、转让、报废、处置必须履行审批手续, 未经批准不得擅自处置, 对闲置的设备、办公用房等经营性的资产进行定期清查, 实行集中管理, 切断“小金库”的资金来源。

5、提高财会人员的政治业务素质, 确保会计信息真实、可靠

加强会计基础管理工作, 严格遵守国家法律法规, 认真贯彻落实《会计法》, 提高会计信息质量, 规范单位财务管理制度, 让财务人员有章可依, 按原则、按制度不凭感觉办事, 提高财务人员的政治业务素质, 加强会计人员职业道德建设, 确保会计信息真实、可靠, 及时、有效的发挥会计监督作用。

6、加大查处力度, 处罚责任分明

监督部门要实行经常性或突发性的检查, 通过专项治理整治工作, 找出存在“小金库”行为的体制和制度上的漏洞, 及时健全和完善相关控制制度, 并在现行法规制度基础上加大“小金库”行为的处罚力度, 建章立制, 建立一个严格的“小金库”责任追究制度, 对“小金库”问题绝不姑息养奸。要明确今后不管“小金库”数额大小, 只要一经查出, 必须从严、从重、从快处理, 对查出的“小金库”, 一律通报, 向社会新闻媒体爆光, 使已经或意图设立小金的人心有余悸, 达到不敢也不想违法的震慑作用, 才能从源头上制止或杜绝“小金库”问题的发生。

7、继续完善举报制度

利用信息管理平台充分发挥各个部门的监督职能, 公开预算、公开财务收支情况, 使所有经济业务操作阳光化, 从领导带头达成一致共识。继续完善群众举报制度, 继续设立并公布举报电话和举报信箱, 充分发挥广大职工和群众的监督作用, 并指定每月两天为群众接待日, 方便群众有意见能及时找到反映的渠道。

参考文献

[1]、王志东;王忠清;鲍元胜;姜长禄;构建防治“小金库”长效机制的几点建议[J].财政监督2010年09期

篇4：论加强小金库治理工作的举措

关键词：小金库；治理；腐败现象

“小金库”是发生在我们身边的一种特殊现象，在经济领域中持续多年，并且现在仍在提起。按照通俗的理解，凡是非法侵占、被截留、未上缴、未入账、没纳入预算或私自存放的资金均属于“小金库”范畴。我国于2009年开始在全国党政机关和事业单位中迈出了治理“小金库”的步伐，经过五年时间的治理，已经取得了明显阶段性成效，较好地完成了阶段性专项治理工作的各项任务。但“小金库”的治理是一项复杂的系统工程，政策性强，涉及面广，各类“小金库”建立的背景复杂，手段隐蔽，查处的难度大，隐形的阻力大[1]。

一、小金库治理工作的重要性

“小金库”的存在，直接导致了会计信息失真，扰乱了市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产流失，诱发并滋生了一系列腐败现象，严重败坏了党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清除。

深入开展“小金库”治理工作，是贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制的需要；是加快转变经济发展方式、保持经济社会平稳较快发展的需要；是切实解决损害群众利益的突出问题、促进社会和谐稳定的需要；是推进党风廉政建设和反腐败工作的需要。对规范各类企事业单位经营管理意义重大。

治理“小金库”与治理其他消极腐败现象一样，不可能一蹴而就，也不是哪个地方哪个部门的事情，而是涉及全局性的一项长期任务。开展“小金库”治理工作的目的，就是要从源头上防范“小金库”问题的发生，形成“标本兼治、纠建并举”的治理工作体系。

二、加强小金库治理工作的重要举措

“小金库”问题产生的原因繁杂，存在形态具有隐蔽性，资金往来也具有多样性，在治理工作中，必须按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，多策并举、综合治理，坚决查处和纠正违纪违规问题[2]。

（一）加强警示教育，增强领导干部遵守财经纪律的自觉性

“小金库”问题屡禁不绝，最主要的根源就是思想认识的问题。从某种意义上说，“小金库”产生的前提条件一定是管理体制和机制上存在漏洞和薄弱环节，同时涉案人员法制意识淡薄，内心追求享乐和奢侈之风。因此，防治“小金库”，思想建设和制度建设同样重要。要坚持教育为先、预防为主的原则，加快建立健全教育防范机制，把严格遵守财经纪律纳入领导干部教育培训的主要内容，着力增强领导干部遵守财经纪律的自觉性，从思想上认识到设立“小金库”的违法性和危害性。要利用“小金库”重大典型案例，对广大党员干部开展警示教育，提高领导干部、财务人员对“小金库”问题严重性的认识，增强法纪观念、专业素养和良好的职业道德，筑牢抵制“小金库”的思想道德防线。

（二）构建长效机制，从源头上防治“小金库”问题发生

建立长效机制是“小金库”治理工作的根本任务，也是一项长期的重要工作。要坚持标本兼治、纠建并举、边治理、边规范、边完善的要求，积极构建防治“小金库”长效机制。要特别注意抓好以下三点：一要明确责任。长效机制建设是一项复杂的系统工程和长期的工作任务，主要领导要高度重视，共同参与和努力，共同承担责任，督促相关部门抓好落实。不仅要从本地区本部门的实际出发，统筹考虑、系统研究、逐步推进长效机制建设，而且要抓紧布置、积极指导、认真督促所属单位的长效机制建设工作。要落实责任，分解任务，明确要求，一级抓一级，层层抓落实。二要明确任务。防治“小金库”长效机制建设的主要任务就是通过对“小金库”成因的深入剖析、系统研究、查明诱因、找准症结，有针对性推进体制改革、加强机制建设、完善制度规定，从源头上铲除滋生“小金库”的土壤。衡量治理工作成效，不仅要看查处了哪些大案、发现了哪些问题，还要看建立完善了什么制度、研究落实了什么措施。三要明确方法。首先要加强调查研究和组织协调，对近期治理中发现的问题全面梳理分析，对照现行制度办法，剖析产生“小金库”的制度根源，找准薄弱点和风险点；然后按照先急后缓、先易后难的原则，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等方面入手，制定本地本部门的长效机制建设计划，明确和分解任务，确定时间步骤；最后加强督促指导、狠抓工作落实，出台或完善一批具体制度办法。

（三）落实责任追究，加大查处案件力度

查处案件是促进“小金库”治理工作深入开展的重要手段，也是取信于民的重要举措。在治理工作转入常态化以后，下大力气查处一些涉案金额大、性质恶劣的大案要案作为防治“小金库”问题的突破口，通过加大对查处案件的处理处罚力度，确保重大问题彻底查清、典型案件彻底查透。对举报的线索或案件，做到举报必核查，查实必惩处，决不姑息养奸。同时，要选择部分重大案件，以适当的形式向社会公布，充分发挥典型案例的震慑和警示作用。对重大问题隐瞒不报、压案不查、对抗检查、销毁证据的单位和直接责任人，要依法依纪严肃处理。同时，严肃追究主管领导和系统“一把手”的责任。特别是纪检监察机关要按照职责分工，积极参与处理处罚和责任追究工作，确保“小金库”问题处理处罚质量。

（四）有效整合监管资源，充分发挥治理工作综合效应

防治“小金库”长效机制建设要与完善财政体制机制同步建立，与国有资产和非税收入管理等各项改革协调推进，与规范津贴补贴、加强资产财务管理等制度建设紧密结合，建立健全财政、财务、会计、资金、资产管理制度，确保管理、控制、评价、制约等措施到位，同时列入财政监督长期任务，形成防治“小金库”长效机制建设与推进改革、加强管理、强化监督和完善制度相互配合、整体推进的局面。同时，要把“小金库”治理工作与日常管理有机结合起来，注重整合监管力量，建立和完善多部门协调机制。纪检监察、财政、审计等相关部门应相互配合，互通情况、信息共享，共同构建协调一致的工作机制，形成监管合力。

【参考文献】

[1]黄瑞深.如何防治行政事业单位“小金库”[J].中国审计，2010（14）

篇5：关于小金库专项治理自查工作总结

根据•关于印发†2011年xx市“小金库”专项治理工作实施方案‡的通知‣（x纪发„2011‟10号）精神，我支队高度重视，加强领导，精心组织，深入开展“小金库”专项治理工作，经过自查、复查，支队没有设置“小金库”，没有发现违规违纪问题。现将情况报告如下：

一、高度重视，加强组织领导

接到•关于印发†2011年x市“小金库”专项治理工作实施方案‡的通知‣后，支队领导高度重视，召开了支队工作会议，传达文件精神及“小金库”专项治理工作的具体要求，对支队开展“小金库”专项治理自查、复查工作进行部署。为加强此项工作的领导，规范财经秩序，从源头上预防和治理腐败，确保专项治理工作顺利进行，支队成立了“小金库”专项治理工作领导小组，由xx同志任组长，xx同志、xx同志任副组长。领导小组负责对此项工作的统一部署、组织协调。支队负责人xx同志对“小金库”专项治理工作亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，并且一层抓一层，层层抓落实。

二、严格按照要求，深入自查、复查

照专项治理的内容、范围要求，支队“小金库”专项治理工作领导小组对支队所有收入及各类帐户、帐据进行了认真细致地清查。通过深入自查、复查，没有发现违规违纪问题。

我支队成立以来，财务管理一直严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，收入、支出全部纳入单位预算统一管理，按照财务法定帐目统一核算，无侵占、截留国家和单位收入行为，无设置帐外帐，无设置任何形式的“小金库”。

各项收入及时入帐，并按照财务管理的要求分项如实填报；各项支出严格执行国家规定的开支范围及开支标准，按照财政集中支付要求，实行财政直接支付和授权支付两种方式。现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。经费开支实行事先报告制度，加强经费开支的计划性；严格执行经费审批制度，杜绝坐支行为。一切报销票据必须由经手人签章，财务负责人、支队负责人审批签章后方可支付。财务人员按时保质完成各种财务报表，报送市财政局。

通过深入自查、复查，我支队在非税收入征缴方面无违规违纪行为。支队依据市人民政府第65号令实施城市管理相对集中行政处罚权，依法取得的罚没收入均能按照非税收入管理规定，纳入财政管理，实行“收支脱钩，收支两条线”管理，无挪用、截留行为。罚没金额委托银行代收，并启用

市财政非税收入征收管理系统，及时、足额上缴市财政专户。市财政局、代收银行可通过市财政非税收入征收管理系统查核、跟踪罚没收入上缴财政专户情况。

支队监管使用的票据为财政票据。票据由支队办公室统一管理，统一到市财政局购领和核销，并严格按照有关票据管理规定、制度设置票据登记簿；设专（兼）职人员负责票据保管、领用和核销等工作。

通过此次“小金库”专项治理自查、复查工作，我支队严格按照市财政要求，没有设置任何形式的“小金库”，没有任何违规违纪现象。接下来，我们将按照上级统一部署，配合做好专项治理其他阶段的工作。同时，我们也要在自查、复查的基础上，进一步抓好制度建设，抓好制度执行情况的监督检查，加强从源头防治腐败的力度，力争专项治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

篇6：关于“小金库”治理工作的公示

按照中央的部署和要求，2011年我单位的“小金库”治理工作将按照全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收的步骤开展，根据（中央/省/市/县）关于“小金库”治理工作必须进行公示的要求，现将我单位全面复查阶段发现的“小金库”情况公示如下：

除上述问题之外，我单位再无“小金库”。请广大干部职工监督。如发现还存在“小金库”问题，请举报。公示时间：六月一日 —— 六月十日

举报电话：3631393（上级治理机构）；

3992236（本级治理机构）

举报网址：

通信地址：六安市经济开发区管委会（上级治理机构）；

六安开发区医院（本级治理机构）

邮政编码：237010（上级治理机构）；

237010（本级治理机构）

单位盖章

篇7：关于开展小金库治理工作的通知

中共XX县委办公室

XX县人民政府办公室

关于深入开展“小金库”治理工作的通知

各乡镇、县直各单位：

根据中办发[2009]18号文件《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知精神，决定在全县范围内开展“小金库”治理工作，请结合工作实际贯彻落实。

一、总体要求和基本原则

（一）总体要求

以制止奢侈浪费为主线，以“健全约束机制、实现源头治腐”为着眼点，加强财务管理，规范收支行为，着力解决私设“小金库”等违反财经纪律的行为，深入推进反腐倡廉建设，使全县党员干部财经法纪意识进一步提高，廉洁从政行为进一步规范。

（二）基本原则

开展“小金库”治理工作要遵循分级负责、分口把关，自查从宽、被查从严的原则，按照有序、有力、有效的要求，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。

二、治理范围

本次治理对象为党政机关、事业单位、人民团体及其

下属单位。凡未列入本单位财务会计部门帐内、未纳入部门预算管理以及未纳入“收支两条线”管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要检查治理。

三、治理工作的时间、步骤

从5月起至2009年底基本结束，采取自查自纠和重

点检查相结合的方式进行，共分为四个阶段：

动员部署阶段（2009年5月）。各乡镇、县直各单位

要迅速把专项治理工作摆上重要议事日程，精心组织、周密安排，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。让全体干部职工及时了解专项治理的重要意义、工作部署、政策要求和进展情况。

自查自纠阶段（截至2009年6月20日）。各乡镇、县直各单位要签订自查承诺书，要制定具体工作方案，认真组织自查，自查面必须达到100%，做到不走过场。

重点检查阶段（2009年7月至１0月10日）。对举报

线索比较具体、社会反映比较集中、日常监管发现“小金库”比较多的单位，由有关职能部门组织开展重点检查工作。

整改落实阶段（截至2009年11月中旬）。针对治理

工作中发现的问题，各乡镇、县直各单位要制定整改措施并切实抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。

四、政策界限

对各单位自查出来的问题，凡主动、如实上报，并做

出纠正的，可免予处罚，不追究单位和个人的责任。凡不如实登记，故意隐瞒不报、弄虚作假的，一经查出，除应按规定调整会计帐目、补交各税或全额上缴财政外，还要按照《国务院财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定予以处罚，对单位主要领导、分管领导、财会人员分别给予党纪、政纪处分，并通报全县。对打击报复检举揭发“小金库”问题的，以及严重妨碍、干扰治理纠正“小金库”问题的，按有关规定给予党纪政纪处分。

五、工作要求

（一）加强领导，精心组织。各乡镇、各单位主要领

导要高度重视，将“小金库”治理工作作为加强党风廉政

建设和反腐败工作的一项重要议事日程，亲自安排，精心组织，将任务落实到具体工作人员，做到责任明确、要求明确、完成时限明确。

（二）合理安排，完善机制。各乡镇、各单位要对本

单位治理工作做好统筹安排，把治理工作与规范津补贴、资产管理、银行账户管理，以及扩大内需资金和政策的监督检查等专项工作结合起来进行。要更加注重制度建设，针对检查发现的新情况和新问题，及时制定和完善有关制度，强化约束。

二OO九年五月十五日

主题词：纪检工作小金库治理工作通知中共XX县委办公室2009年5月15日印发

篇8：集团公司关于小金库治理工作总结

“小金库”为何屡禁不止, 究其源因, 主要是领导思想认识的问题, “小金库”的产生实质上就是一种领导行为。因此, “小金库”的治理, 首先领导要从思想上正本清源。当前, 个别领导仍然对“小金库”存在认识上的误区。有的单位领导认为私设“小金库”那是为单位着想, 只要自己不贪污就不算犯法。有的认为私设“小金库“是现实所迫, 因为单位开展业务活动或向上争取资金、免不了要请客送礼, 设立“小金库”是不得已的行为。有的单位领导甚至认为, 只有“小金库”才能调动员工积极性, 因此错误的认识, 使不少单位领导对治理小金库存在消极的情绪。为了小团体的利益, 违反政府非税收入“收支两条线”政策规定, 不惜牺牲国家集体利益, 想方设法隐瞒收入, 千方百计账外设账。小金库的存在, 看起来是单位财务违纪, 但根子在领导。事实上, 任何单位、部门的主要领导不同意、不默许, “小金库”就产生不了。所以, 对于小金库的治理, 必须从领导抓起, 做到领导抓, 抓领导。首先, 各级党政领导必须带头端正思想认识。明确“小金库”治理工作不仅是经济问题, 而且是关系到党与国家生死存亡的政治问题。同时, 单位领导要坚持以身作则, 常抓不懈, 决不能浅尝辄止或走过场。为确保单位领导经常重视小金库的治理与防范, 应建立单位领导干部责任追究制。凡是出现小金库违纪的现象, 首先是对单位领导进行处罚。要加大领导干部经济责任审计力度, 强化任中审计和离任审计, 并高度重视审计结果的运用。而且还应将小金库治理工作列入领导干部一年一度述职考评范畴, 对出现小金库现象的单位实行一票否决制。

二、反腐倡廉要做到常敲警钟

一是加强政策宣传, 营造遏制“小金库”滋生的法制环境。要广泛宣传党和国家有关政策和法律法规, 提高全社会对“小金库”危害的认识, 纠正错误观念, 营造防治“小金库”滋生的法制环境。使“小金库“变成过街老鼠, 人人喊打。

二是注重日常的财经法纪教育。要有计划地组织财务工作者参加《预算法》《会计法》《财会职业道德》等法律法规和职业道德教育的培训学习, 提高单位财务人员对财务制度与财经法规的认识, 使财务工作者在思想深处绷紧为政清廉, 遵纪守法这根弦。

三是经常性地开展警示教育。各级财政与相关部门要经常以“小金库”导致犯罪的反面教材警示财政干部与各单位财务人员树立严守财经法纪为荣, 私设小金库为耻的观念。同时, 可选择违反财经纪律典型案件受到处罚的当事人现身说法, 建立经常性的警示教育学习制度。

四是做到多措并举针对性预警。针对“小金库“问题及时发出廉政预警通知。如针对重大工程建设、行业不正之风、案件查办发现的问题、出国考察、婚丧嫁娶等事项, 对有关单位和个人进行分类预警发出预警通知书;进行廉政温馨提示。对可能出现“小金库”的单位在节假日或大型活动开展时向领导干部发送廉政短信、廉政贺卡、廉政公开信等;进行廉政预警交谈。对新提拔和重用的领导干部进行了任前廉政预警谈话, 签订防止“小金库”《廉政承诺书》;对群众反映存在“小金库”苗头性问题的单位和个人进行廉政诫勉谈话;召开专题民主生活会。对反映“小金库”问题较多的单位, 责成其召开专题民主生活会集中解决问题。

三、制度完善要做到常改常新

一要建立各司其职, 齐抓共管的新机制。有关职能部门要认真履行职责, 充分发挥职能优势, 做到依法行政、廉洁勤政。

二要建立奖惩并举的激励机制。一方面要针对问题性质提升治理手段。对于一些将“小金库”用于中饱私囊, 个人逍遥享乐、贪污腐化的人与事, 要严肃法纪, 严厉打击, 决不留情。不仅要予以财经处罚, 而且必须受到党纪国法的严惩。另一方面, 对敢于坚持原则与小金库现象作斗争的人与事, 要坚持予以物资奖励与精神鼓舞, 要加大举报奖励力度。

三是建立单位领导连带责任制与相关人员责任追究制。对“小金库”问题处罚的主体不仅是单位, 还应是单位领导;处罚的对象不只是单位的钱财, 还应对领导人、责任人给予相应的党纪政纪处分。

四是将小金库治理列入纪检、监察部门的重要职责。把查处私设“小金库”工作列为地方党风廉政建设的一项重要内容来抓。

五是进一步规范收入管理制度。行政事业性收费、罚没款项、国有资产出租和处置收入, 以及因工作职能收取的捐赠、赞助款项和业务活动中取得的各种回扣、手续费、劳务收入必须纳入非税收入管理, 上缴国库或财政专户。行政事业单位不得将收取的资金转移到下属单位、实体和协会。

六是严把支出关口。支出必须按照预算和规定开支范围、用途审核办理。严防多头支出和无计划开支。重大项目支出必须经过集体研究, 并附集体讨论意见;财政部门对项目支出在建立项目管理责任人制度的基础上, 应实行跟踪管理, 进行事中监控和事后核查。项目支出需经财政投资评审, 资金实行专款专用, 专项核算, 不得以虚假业务事项骗取、套取项目资金, 进行账外循环, 逃避监管。

七是规范票据使用管理。各单位要严格把好收费票据使用关, 严禁使用非法票据。行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的, 一律视同乱收费处理。票据所收款项要严格执行“票款分离”制度, 及时上缴国库或财政专户。

八是强化资产管理。各单位要规范资产核算, 定期开展资产清查工作, 每年清查不少于一次, 资产增减要及时调整账务, 确保账实相符。凡本单位购置、接受或实际使用的资产, 不纳入本单位法定账簿核算管理的, 一律按私设“小金库”处理。要建立固定资产管理台帐, 资产的调拨、转让、报废处置必须履行审批手续, 未经批准不得擅自处置;国有资产收益必须上缴国库或财政专户。国有资产的收益不得列作往来处理, 坐收坐支。

四、强化监督要做到常晒阳光

一是完善信息公开制度, 各部门要加大财务公开力度, 增强财务工作的透明度。

二是鼓励信访举报。积极畅通“小金库”信访举报渠道, 在各级纪委、财政局设立防治“小金库”举报信箱和电子举报邮箱, 受理群众举报, 对群众反映的问题, 要认真调查, 做到事事有落实, 件件有回音。

三是实行新闻媒体曝光制。对违反财会制度的现象要及时进行曝光, 真正使财经违纪行为无处藏身。

四是通过公务卡消费使办公经费运行公开化。公务人员消费制度是通过财政部门和金融部门建立的联动机制, 对现金提取后的使用范围和路径加强监控, 从而扩大国库集中支付信息系统范围, 实现对财政资金的动态监控, 这有利于加强对公务消费行为合规性、真实性的监督管理, 使公务人员的每一笔公务消费都具有透明度, 都受到监督阳光的照射。

五是建立预决算公开制度。“人大”要从源头上严格审查预算, 政府彻底公开包括公务消费在内的预算科目, 审计部门彻底公开预算审计明细账, 财政、审计部门要将那些“会议费、招待费、出国经费, 车辆购置经费过高”单位的财务情况一一“晒”出来, 使“不当支出”成为过街老鼠, 人人喊打, 阳光财政, 就是要使社会公众可以清清楚楚看到每一笔公共资金的流向, 真正使权力得到有效监督和制约, “小金库”问题才能从根本上得到解决。

五、治理整顿要做到常堵常疏

“小金库”的治理整顿不仅要严厉打击, 而且要做到堵疏结合。这就好比治水一样, 要避免洪水的泛滥, 一方面要筑牢堤坝, 一方面也要适当疏通渠道放水。所谓“小金库”治理的常堵工作, 就是要经常开展预防工作, 及时将“小金库”出现的苗头堵住, 尽可能将其消灭在萌芽状态之中。做好“常堵”工作, 关键要在二方面着力, 一是着力夯实会计基础工作。单位发生的经济业务事项应当在依法设置的会计账册上统一登记、核算。使用电子计算机进行核算的, 其会计账册应及时打印装订。会计人员应定期将会计账册与会计凭证、实物进行核对, 保证内容真实完整。会计账册应妥善保管, 不得擅自处置;二是着力于账户管理。行政事业单位只允许开设一个银行账户, 严禁多头开户。确属工作需要增设账户的, 须经财政部门批准。如因核算需要开设的基本建设等专项账户, 原则上在国库集中支付中心开设, 在项目竣工或结束后应及时撤销。专项资金账户一般不得直接提取现金, 确需提取现金的, 必须经单位负责人批准。任何单位不得出租出借银行账户, 为个人提取现金, 不得将款项支付给与本单位未发生经济业务事项的单位;任何单位不得将公款以个人名义开设储蓄账户或个人信用卡, 私存私放。所谓常疏, 就是要经常疏导各部门单位财务不规范行为产生的不利因素。疏导的关键是要实事求是、合情合理地帮助单位与部门解决实际问题, 财政部门要经常通过上门沟通, 了解各单位财务的困难与问题, 对合理的支出需求, 要在预算安排上尽可能满足, 确实无法满足的要做好思想工作, 说清财政支出安排的困难。在财政性资金的分配与管理上, 要充分体现按劳分配、多劳多得的原则。单位、部门对外交往的招待、交际等费用, 在必须开支、合理开支、合法开支的前提下, 经上级组织或领导同意后, 核定一定的数额, 可以在交纳调节税后允许单位正常列支。要经常深入群众、深入一线访民情, 解民忧, 要做到晓之以理, 动之以情, 化解矛盾。

构建“小金库”治理的长效机制, 必须从以上五个方面抓紧抓好, 真正做到领导抓抓领导, 将小金库治理提到反腐倡廉的高度来认识。大力推行阳光财政, 坚持做到标本兼治、堵疏结合、惩防并举, 才能真正使小金库失去存在的土壤, 得到有效地根治。

参考文献

[1]冯薇.治理“小金库”长效机制建设的几点思考[J].辽宁经济, 2010 (9) .

[2]刘远忠.对治理“小金库”长效机制的几点思考[J].行政事业资产与财务, 2011 (12) .

篇9：集团公司关于小金库治理工作总结

摘 要 近年来，国家和政府相关部门不断加强“小金库”的治理工作和宣传工作，但“小金库”的现象还是时有出现，这种现象同样出现在高速公路建设公司的单位及个人身上。本文围绕陕西省交通建设集团公司榆靖分公司日常工作情况与“小金库”特点、表现形式，研究我公司建立“小金库”治理的长效机制的方法。

关键词 小金库 治理 高速公路

一、公路交通建设公司“小金库”的来源、特点及去向

“小金库”，是指违反国家法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。简单地说，“小金库”就是将公有资金资产通过各种方法和途径转变为个人私有资金资产的违法所得。从会计角度来说，“小金库”是帐外帐的一种表现形式，是严重违反国家《会计法》和有关制度的行为。

（一）“小金库”的来源

“小金库”的来源很多，高速公路工作中工作人员虽只有对经费一定额度的使用权，没有费用收取的权利，但实际操作中还是不可避免地出现收取资金的情况。高速公路工作中的“小金库”的主要来源主要有以下几个方面：

1.在管辖范围内施工的工程项目施工队等租用辖区内房屋设备、搭接辖区水电所付的租金；

2.对路段或相关单位提供的劳务及服务所得收入；

3.在辖区内施工或有施工车辆进出的工程单位为所造成的废物及垃圾所付的清理费用；

4.公司投资所得的利润及回报；

5.日常违规收费及罚款产生的“小金库”；

6.各部门出售日常废品产生的收入。

（二）“小金库”的主要去向

通过形形色色的途径产生的“小金库”主要有以下几个去向：

1.私吞。有些单位或个人在内部或外部财务监督不健全的情况下钻空子，漏帐不报，或以假发票、白条报销的方式私吞“小金库”资金；

2.私分。将“小金库”资金以隐蔽的方式瓜分；

3.购买如手机、电脑之类的物品；

4.个人或团体挥霍。一般是共同设立“小金库”的人将所得资金大笔挥霍与吃喝玩乐上，享受豪华服务；

5.送礼。“送礼”在国内外早已是一种多发有敏感的行为，在舆论压力和内部压力下，堂而皇之地用公共资产送礼多有不便，一些单位和个人开始用“小金库”的资金来贿赂领导、或为领导付大帐小账，以此与领导攀关系。

6.“发放福利、补贴”。以关怀职工工作与生活为由，将“小金库”资金发放给职工干部。

（三）“小金库”的特点

交通建设单位“小金库”具有隐蔽、涉及范围广、资金来源繁杂、资金数额巨大等特点。另外设立“小金库”的手段日渐趋多、不断出现新招数，而且其来源不仅仅涉及资金，还涉及各种交通单位的有价证券和资产。

二、我公司建立治理“小金库”工作长效机制

根据“小金库”的来源、去向和特点，结合我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）“以通行费征收为主线，以道路养护为中心，以路政管理为重点，以安全保畅为目标”的运营管理思想和工作内容，探讨如何建立适合我公司实际情况的合理科学的长效机制来治理“小金库”现象。

我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）成立于2006年，内设办公室、人力资源科、计划财务科、工程养护科、收费管理科、纪检监察室、工会等7个职能科室和1个路政大队；下辖红碱淖、榆林和横山3个管理所，陕蒙界、红碱淖、小壕兔、孟家湾、王则湾、榆林、西左界、横山和黄嵩界9个收费站，中营盘和横山2个服务区。公司建立治理“小金库”工作的长效机制的途径有以下几点：

（一）提升工作人员法律意识和道德修养

有些工作人员没有强烈的集体意识，对国家相关财务法规制度不了解或无视其约束力，我行我素，非法挖取公司财产和资产，危害公司利益和国家利益。公司应长期开展围绕社会主意经济体制建设和价值体系的宣传教育，灌输正确的新时期社会主义荣辱观和价值观，及时纠正内部人员的错误思想，将出现思想和观念偏差的人员拉到正确的方向，有针对性地进行教育和干预，使其树立正确的社会主义价值观和社会主义荣辱观，培养其强烈的责任心和自我约束能力。

（二）提升公司财务部门组织管理水平及财务人员专业素养

一些财务人员在实际核查过程中存在专业化、公平性不强，不适应国家财务新体制和新规则的现象，同时财务部门的组织管理体制和水平暴露出一些不合理的地方，组织管理水平有待加强。

（三）提升领导干部的政治意识与法律意识，为公司树立标杆

“小金库”治理工作的开展应是领导以身作则，带头配合财务部门的核查、加强日常工作中的财务意识和法律意识，对于公司暴露出的违法、虚假现象应给予重视，协同相关单位和部门对其严肃处理。

（四）完善公司内部审查、监督制度，加强和规范对相关制度的执行力度

我公司在内部核查和管理制度上还有一些不规范之处，这是很多公司和单位普遍存在的。应动员公司上下，对公司内部不合理、不合法、不规范的体制进行科学、符合公司实际情况的整改，并且相关部门应认真、规范地执行公司新制度。

（五）加强公司内外合审

在公司内部推行更健全、更有效地核查之外，公司还应加强外部的公正审查、以及外部审查与公司内部的相互配合，从而使两种审查方式相互促进、相互监督。

（六）制定健全、集中化的控制流程与控制措施

鉴于公司职能部门较多、对新旧制度和审查过程等把控难度大，公司应进一步加强集中化的控制流程与控制措施，加强公司对工作、审查等整体环节的集中把控，随时了解审查和财务动态，及时调整管理方式，使公司相关制度和工作得到有力执行。

参考文献：

[1]牵梅.交通非税票据管理中存在的问题及对策.交通财会.2012(2):75-77.

[2]王兰兰.浅谈企业内部会计制度建设的目标及方法.管理科学文摘.2008(3):55-56.

[3]郑浩勇.从内部控制的角度谈“小金库”的防范与治理.交通财会.2012(1):77-80.

篇10：集团公司关于小金库治理工作总结

按照《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知(牧纪【】58号),区交通局认真开展了治理“小金库”工作,现将自查自纠情况总结如下:

一、健全组织,强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行,我局成立了由局长魏杰任组长、副局长任副...按照《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知(牧纪【】58号),区交通局认真开展了治理“小金库”工作,现将自查自纠情况总结如下:

一、健全组织,强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行,我局成立了由局长魏杰任组长、副局长任副组长的治理工作领导小组,由财务科具体负责此次专项治理工作。

二、提高认识,加强宣传

“小金库”专项治理后,我局迅速召开了专题会议,传达学习《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知精神,要求大家正确认识开展此项活动的重大意义,要认真对待专项治理工作,明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神,加强廉政建设,从源头上遏制和防止腐败。要求大家,对照“七种”表现形式认真自查自纠,做到不走过场、不留死角,及时发现和解决存在的问题。

三、落实举报制度,加强工作监督

我局治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话,建立了举报登记和工作保密制度。由财务科长朱梅具体负责,确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围,又保证了此项工作有效开展。

四、认真开展自查,实施长效监督

按照《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知(牧纪【】58号)要求,我局重点围绕“专项治理”中的七项内容开展清查活动,对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、我局均按照国家有关财经法规执行,收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算,未侵占、截留国家和单位收入,没有单独帐户,未设任何形式的“小金库”。

2、我局财务科严格按照制度有关规定执行,从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、各类票据均管理规范,并建立相应的备查薄。

篇11：集团公司关于小金库治理工作总结

津泰燃 [ 2011 ] 10号 签发人：孙保庆

关于开展“小金库”专项治理工作的通知

各部门：

根据泰达投资控股公司的统一部署，我公司决定开展“小金库”专项治理工作，现将相关事宜通知如下：

1、成立泰达燃气公司“小金库”专项治理工作领导小组，由孙保庆经理担任组长，成员包括张广云、李海塬、曹红梅；小组下设“小金库”专项治理工作办公室，具体负责此次专项治理工作，成员包括彭渤、孙艳荣、任志亮。

2、自5月20日至5月27日为自查自纠阶段。公司各部门要严肃认真对待“小金库”专项治理工作，积极开展自查自纠工作，不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查处理，并及时上报。

3、各部门要做出关于“小金库”专项治理工作的承诺（参考格式详见附件），于5月28日前将纸质版承诺书一份送交财务部任志亮处。附件：关于“小金库”治理工作的承诺（参考样本）

天津泰达燃气公司 2011年5月20日

篇12：集团公司关于小金库治理工作总结

治理工作的汇报

某某治理“小金库”工作领导小组：

为认真贯彻落实《黑龙江省国土资源厅开展“小金库”专项治理工作实施方案》（资发[2009]58号）文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现将我单位开展自查自纠情况汇报如下：

一、自查自纠的方法和步骤

（一）动员部署阶段（2009年6月11日至6月15日）。我站在参加了某某单位开展“小金库”专项治理工作会议后，站领导高度重视，立即召开站内会议，成立由分管站长牵头，各科室负责人组成的专项治理领导小组，在站领导小组办公室设立了日常工作机构，制定工作方案，把专项治理工作摆上重要议事日程，加强领导，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和安排部署工作。支持群众监督，鼓励群众举报。

（二）自查自纠阶段（2009年6月15日至6月19日）。按照此次“小金库”专项治理“分级负责，分口把关”的原则，认真组织自查。

二、自查自纠的具体做法

（一）加强组织领导，实行“一把手负责制”。在厅领导小组的统一要求下，站领导十分重视，分管领导亲自挂帅，成立了治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”自查自纠工作。

（二）做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，加强了信息沟通，促进了工作深入地开展。

（三）落实举报制度。省厅治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话后，我站及时公布省厅和总站的“小金库”专项治理举报电话。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处制度，指定专人负责，要求做到件件有交待、事事有着落。认真执行举报工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。

（四）制定实施方案。起草了某某文件，下发到各分站、各科室，要求认真贯彻落实实施方案。

三、自查自纠工作的结果

截止到目前，通过开展自查工作，未发现私设“小金库”现象。我单位财务工作严格按照国家有关财经法律、法规、规章、制度执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未发现侵占、截留、挪用、私分收入以及以个人名义私存公款等违法违纪行为，未设任何

形式的“小金库”。自查结果已报送厅治理“小金库”领导小组。

通过自查，我们在思想上提高了认识，在实践中提高了警觉，充分意识到“小金库”存在的危害性和清理“小金库”的重要性。进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理意识。在今后的工作中，我们要更加规范财务收支工作，从源头上遏制和预防腐败行为的发生。

特此汇报。

篇13：集团公司关于小金库治理工作总结

1“小金库”的产生原因

“小金库”的成因客观上是由于当今社会经济的日益繁荣, 经济来往呈现多元化、复杂化, 一定程度上为“小金库”的滋生提供了环境和条件;主观上由于有些单位领导为掩盖请客送礼、支付回扣、好处费等不合理费用, 为把不合理变为“合理”, 隐藏公款私设“小金库”。少数领导授意或默许甚至单位领导集体与财务人员串通一气, 使“小金库”不断发展和屡禁不止的重要原因。“小金库”对少数领导来讲, 最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、审计部门的监督约束, 花钱办事方便, 使集体乃至个人取得经济上的利益。

法治滞后是另一个重要原因。长期以来, 我们对“小金库”的处罚没有相应的法律作支撑, 即使审计机关查出有关单位存在小金库, 有关部门也难以对其进行进一步的刑事追究, 对设“小金库”的单位的处理, 多是不疼不痒的“自查自纠”, 给予党纪政纪处分。这样, 个人得了实惠, 却不用承担法律责任, 甚至集体腐败与自查自纠同步进行。

2“小金库”的表现形式

“小金库”的主要表现形式, 包括违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”等, 可谓名目繁多, 设置隐蔽, 给有关部门监管带来困难。

3“小金库”的治理对策

3.1 注重思想教育, 端正价值观念

价值观扭曲是“小金库”一直屡禁不止的重要因素, 其根本原因是个体私欲在作怪。由于艰苦奋斗教育没有跟上和对世界观的改造不够, 有些单位特别是领导干部的价值观发生了扭曲, 把自身价值、对单位贡献的大小与“钱”的多少、“回报”的多少等同起来, 相互攀比, 心理失衡, 打起了私设“小金库”的歪主意, 拿“小金库”资金肆意挥霍, 直至走向毁灭。为此, 必须以树立正确的价值观为重点, 加强党员干部, 特别是领导干部、财务人员的思想教育, 从源头上防微杜渐。一是要加强党的路线、方针、政策教育, 强化各级领导干部的宗旨意识, 无私奉献, 不计个人得失, 其正做到立党为公、执政为民;二是要加强优良传统教育, 大力弘扬艰苦奋斗精神, 倡导党员干部厉行节约办事业、勤俭朴素过日子, 自觉抵制享乐主义、拜金主义和奢侈浪费行为;三是要加强法纪教育、警示教育。把对“小金库”问题纳入思想政治教育、党风廉政教育之中, 使党员干部充分认识“小金库”的危害性, 强化法纪意识, 绷紧廉政建设“高压线”, 守住财会职业道德底线, 从思想上根本抵制“小金库”。

3.2 注重制度建设, 提升制度执行能力

治理“小金库”工作光靠教育还不够, 必须在制定制度和狠抓落实上下工夫。面对新形势, 我们要本着惩防并举、注重预防的方针, 建立健全各项监督制约机制。在制度落实过程中, 要跟踪问效, 严格管控, 形成有效的权利制约, 保证制度得到有效落实。所以在治理“小金库”的实际工作中, 要始终把完善制度, 制定措施, 强化监督, 规范管理作为遏制“小金库”产生的有效办法。切实注重在治本上下工夫, 严格执行财务管理制度, 建立健全内部约束机制, 从源头上杜绝“小金库”、账外账问题的发生。

3.3 注重审计监督力度, 发挥审计职能作用

加强审计监督力度, 能从源头上预防和制止单位财务收支中可能发生的违规违法行为。首先调整工作思路, 转变审计观念, 切实做好对“小金库”的认定工作, 强化内部审计监督职能。其次改进审计方法, 提高审计质量。要加强对重点资金、重点项目实地延伸审计, 加强与纪检、督察、法制部门的协调和配合, 强化现场审计的突击性, 认真做好盘点工作。通过盘点, 发现疑点和线索, 主动走访各地相关企事业单位, 盘查经济上往来的账目问题, 避免使用现金支付的形式发放补助、慰问金, 而采取通过银行划拨、开具正式发票的形式转入单位的统一账号, 联合驻地金融机构对各单位账号进行全面清理。查找“账外账”, 严肃查处账实不符、弄虚作假、隐瞒私分公款公物的行为, 加强对重大开支事项的审计, 如会议费、招待费、装备购置费、福利费等, 并采取座谈咨询、个别调查了解等方式, 掌握真实情况。

3.4 注重监督检查, 加大惩处力度

私设“小金库”现象屡查屡犯的重要原因还在于监督制度的不落实, 检查人员的不作为。因此, 应充分发挥纪检、财务、审计、公共监督的职能作用, 加强联系沟通, 实行联合监督, 联合检查、形成合力。纪检部门要将查处“小金库”作为单位促进党风廉政建设工作的重要环节, 从来信来访、干部考核、专项检查, 以及各类违法违纪苗头中发现“小金库”线索;会计核算时要加强对单位、部门报销票据的审核确认, 对未按制度办理或越权办理的支出项目予以拒签拒付;审计部门把查处和取缔“小金库”贯穿于审计工作始终, 把收费和罚款入数额大, 资产处置和出租收入多, 专项资金多, 会议费、接待费等公务费开支数额大的单位、部门作为监督重点, 从异常收支项目、银行账户、异常会计科目、往来账目入手, 发现和取缔“小金库”。同时, 认真剖析通报典型案件, 努力达到净化思想、敲响警钟的目的。要畅通“小金库”信访举报渠道, 鼓励群众举报, 不管是否实名举报, 都应认真查实。要保护举报人的合法权益并严格为其保密, 避免举报人遭受打击报复。

摘要：本文分析了“小金库”产生原因及表现形式, 从观念、制度、审计、监督检查等四个方面提出了具体的治理对策。

篇14：浅析“小金库”的审计治理

摘 要 所谓“小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”，“小金库”的危害性极大，笔者总结以往的审计经验，提出了相应的审计方法。

关键词 小金库 审计 治理

2011年全国“两会”期间，温家宝总理在回答记者提问时指出，当前我国最大的危险在于腐败，不治理腐败问题无法解决人民的怨气，而近年来“小金库”问题却屡禁不止，诱发和滋生了各种腐败现象，作为经济卫士的审计机关在惩治与预防腐败体系中发挥着重要的作用，审计人员必须全面了解“小金库”表现形式及形成原因，掌握对其审计技巧，深入挖掘和清理“小金库”，充分发挥审计的“免疫系统”功能。

一、“小金库”的概念

根据财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》（财监字[1995]第29号）规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。“小金库”亦即“账外账”，具体包括：（一）各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。（二）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。（三）各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。（四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收入。（五）股票、债券等投资收益。（六）各种形式的回扣和佣金。（七）各项行政事业性收费。（八）各项罚没收入。（九）各类协会、学会的会费收入等。（十）其他应列入本单位财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。（十一）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会议部门账外的。2009年4月，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》的通知（中纪发〔2009〕7号）再次对“小金库”的范围作了上述界定。

二、“小金库”的形成原因

国家财务制度严禁设置“小金库”，相关部门不断加大“小金库”查处力度，而“小金库”行为却屡禁不止，主要是由于“小金库”为少数人控制，能为少数人随意支配资金提供方便，能为少数人带来现实的利益，得到相应的回报而又能逃避国家相关部门的监管形成；究其根本是行为人法纪观念淡薄，价值观扭曲，体制、机制不健全、不完善造成的。一是行为人法纪观念淡薄，缺乏财经法纪知识和守法意识。部分人员平时不注重学习国家财经法规知识，不按财务制度办事，按个人的喜好和习惯处理财务问题，或者明知不可为但报有侥幸心理，既使相关部门查出后再想办法解决。二是行为人及相对人价值观念扭曲。部分干部没有树立正确的、健康的、文明的价值取向，对社会负面现象缺乏正确的认识，对社会主义法制建设、政治建设缺乏系统的全面的有效理解，经不住诱惑。三是体制机制不够完善，责任追究不到位。诱发小金库产生和发展是一个多方面的原因，涉及到干部教育管理，財政体制的健全和完善，规范、透明的选人用人机制，公务员的分类管理等，要统盘考虑各方面存在的制度、机制缺陷，不断完善，整体推进，标本兼治，才能起到治病救人的目的，从根本上杜绝设立小金库的动机。四是监管和查处不力。一是监督检查流于形式，由于监督检查机构受经费制约，查出小金库问题以罚代法现象不同程度存在，只侧重处罚单位，不侧重责任追究，往往大事化小，小事化了收钱了事；二是检查人员业务素质有待提高，检查方法有待更新。通过多年的常规审计和其它相关部门检查，违纪单位手法也在不断变化，传统的审计和检查手段很难适应小金库的查处；三是监督体制有待完善。审计机关有审计权，没有直接责任追究权，相关部门有责任追究权，又缺乏大量的专业人员，如何协同配合有待完善。

三、“小金库”的表现形式

1．瞒天过海型。这是常见的一种形式。一些行政事业单位通常利用非正规票据或自制票据将收取的房租、管理费、废品变卖收入等隐瞒不入账。如将食堂承包收入、商店承包租金，出售、出租资产收入不入账，房屋租金、资产处置等资产出售、出租收入，不纳入法定账目之内，在法定账簿之外循环形成“小金库”。

2．虚假协议型。这种形式也较为常见。一些单位通过签订假协议或开具假收据，将一部分收入记入财务帐，一部分收入记入“小金库”。如某单位出租房产，协议约定年租金为45万元，该单位为达到截留收入的目的，又重新与承租方签订假协议，年租金为30万元，将差额15万元转入“小金库”，几年来共截留收入60万元。

3．以收抵支型。这种形式较为隐蔽。某些单位将支出直接与应收款相抵，既逃避了税款，又逃避了监督，在账外形成了“小金库”。如某单位将房产出租给某公司开办酒店，年租金30万元，而该单位账面三年只收到40万元的租金，经查证，余下的50万元为该单位在酒店的招待费，收支相抵，双方既隐瞒了收入和支出，又少缴了税金，出租方还因此减少了招待费支出。某单位将房产出租给超市，不收取租金，但要求超市每逢节日向该单位提供发放给职工的物品、食品。

4．虚列支出型。通过虚列劳务费、房修费、基建费用等平时开支金额比较大的费用项目来套取资金，将款项转移到账外，形成“小金库”。如某单位“虚构”了一个办公楼维修项目，用虚假的工程发票将40万元公款划入“小金库”。

5．长期“往来”型。将应是财政收入的资金不作收入，长期是挂在“暂存”账上，还有将财政资金或者其它公款私自借出，以“暂付”款名义挂账长期不还，该列收列支的跨年度没有正式列收列支、或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”的款项。

6．资金变脸型。将预算内收入转为预算外收入，或将财政性资金作为单位资金存放，不交财政专户储存。要注意执收、执罚单位将收取的行政事业性收费、罚没收入是否按规定上交。依法取得的收费（基金）、自办刊物发行收入、罚没收入、暂扣款、保证金、固定资产处置收入、非经营性国有资产收入等是否严格执行了收（罚）缴分离，实行了“收支两条线”管理。

7．假公济私型。将某些合规或不合规的业务活动与单位正常经济收支划分开来进行单独核算，逃避监管、隐瞒收入。如某些学校把一些不开收据而私自收取的无物价部门规定的各种类型补课费如节假日补课、开办特长班等收入作为部分老师个人行为，将所收款项单独在法定账簿之外进行核算，一方面逃避相关部门监管，另一方面又可获得相当资金用于一些不合理开支。

8．截留款项型。有些单位的收费理应上缴上级主管部门，但是个别单位采取缴大留小的方式，将其中的一部分留下来。如某局城建科，将本应上缴市局的20万元收费截留下来，建立了“小金库”。

9．代收不入型。如中小学校按上级教育主管部门或其他管理部门的要求从学生中代收的款项（如：考务费、实验操作、办证、建档费、作业本费等），如果代收没有纳入账内核算而直接上缴，这样也会形成“小金库”。如某校帐外收取学生的新生电子建档费19万元，上缴教育主管部门却只有17万元，且不说不入账不符合规定，其2万元的资金结余也就成了 “小金库”中的资金了。

10．回扣不入型。如学校针对学生的某些大宗公共项目活动如：课外辅导资料、校服费、饮水费、电影费、保险费、防疫费等，资金往往直接从学生中收取，并直接支付有关单位，同时会收到有关单位给予部分提成等。由于这种服务得到的回扣收入具有隐蔽性，无疑也是形成“小金库”资金的渠道之一。

11．上下转移型。由于党政机关及事业单位一般都有上下级关系，还会有一些实体存在，要注意其中的资金的流向的合理与合法性。不正常的资金流向一般就会是“小金库”的资金来源。

四、“小金库”的审计方法

“小金库”的隐蔽性特点决定了审计“小金库”具有较大的难度。在此，本人结合审计工作实践，对“小金库”的审计方法作了一下总结，共归纳出九种行之有效的审计方法。

1．审计公示法。通过审计公示，让被审计单位职工知道已经有审计部门来审计，且知道审计的内容、审计人员的工作地点、举报电话等。这样可以发动群众，争取知情者举报“小金库”。然后，根据他们提供的线索进行详查，从内部攻破“小金库”的堡垒。审计人员切忌到一个单位后“默默”无声地审账，到审计结束也没有让被审计单位其他人知道。

2．突击盘点法。突击盘点的重点应放在库存现金上。因为有些单位的“小金库”账目不是指定专人保管而由单位出纳代管，单位財务现金与“小金库”账上的现金混在一起交错使用。在合理怀疑被审计对象可能存在“小金库”的基础上，审计人员对库存现金进行突击盘点，攻其不备，清查库内所有现金、支票、票据和有价证券等全部资料，让财务人员说明多余现金来源或短少现金去向，迫使其交待出“小金库”账册。

3．银行账户追查法。在审计过程中，审计人员应当注意观察分析被审计单位的银行账户情况，并与被审计单位提供的银行开户情况自查表和银行对账单进行核对。如果审计人员发现该单位在审计自查表以外存在账户，应予以特别关注，进一步追查，就有可能是“小金库”的银行账户。

4．票据审核法。就是以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异的审查方法。通常检查时，先扎死一定期间内收费单位领用票据的数量，然后对已使用的票据进行统计并与账面的收入数进行核对，如发现票据金额大于账面金额，该单位就可能存在收入不入账或少入账、套取资金私设"小金库"的问题。对于有收费职能的行政事业单位，通过核查收费票据是发现"小金库"的一种有效方法。

5．数据分析法。就是审计人员运用审计分析性复核方法和专业判断能力，通过对单位的财务收支和业务活动数据进行认真分析对比，据此分析该单位是否存在私设"小金库"可能。如果发现单位的财务收支和业务活动数据出现异常变动，审计人员应持职业怀疑态度，特别关注"小金库"可能性。然后，结合单位的部门设置和职能，进一步确认可能设置"小金库"的机构，进而找准"小金库"的突破口。

6．大额支出审查法。虚列支出和重复列支费用是形成“小金库”的重要手段之一。审计中，一是对比分析被检查单位近年来费用总额增减变化和结构变化情况，分析变化的原因是否合理，发现疑点要顺藤摸瓜，一查到底；二是审查费用时，找出可疑发票，追查确认虚假支出是否进入“小金库”；三是重点检查大额费用发生是否真实，主要把修理费、会议费、购置费等作为检查重点。

7．资产清查追踪法。在审计时，应注意查阅固定资产明细账和固定资产卡片，对己报废的固定资产与固定资产清理账户进行核对，对应有残值及变价收入而账面却没有的固定资产，应进一步进行核实，以确认是否存在隐匿收入的问题。尤其是对长期不用或下马项目的资产、即报废资产的处理去向要进行追踪。对于发现账外低值易耗品、固定资产等货物，若无支出凭证，则应追踪购买资产的资金，采用顺藤摸瓜的方法扯出隐藏的“小金库”。同时查看是否存在资产的租金收入、水电费收入体外循环等现象。

8．调查走访法。即向业务单位和管理及服务对象就特定事项询问调查，搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。由于不少单位不配合，常使“小金库”问题的确认取证困难重重。在内部无法突破的情况下，审计人员应当及时变换审计策略，注重外围突破，主动走访调查业务单位和管理及服务对象，了解被审计单位有无用自制收据收费、收费不开票、开阴阳票据等问题，以获取“小金库”的相关证据。