财务外包

财务外包（精选十篇）

财务外包 篇1

我国的财务外包市场还处于起步阶段, 开展财务外包的企业并不十分普遍。但从发展趋势看, 经济业务的复杂化使财务工作的专业性越来越强, 财务外包正被越来越多的企业所采用, 而且一些民营中小企业加入了这个行列。然而, 在财务外包实践中, 很多企业对财务外包的风险还不够了解, 还缺少防范风险的意识和措施。因此, 很有必要对民营中小企业的财务外包风险问题进行探讨。

一、企业财务外包风险分析

财务外包虽然具有一定优势, 能够弥补民营中小企业财务管理方面的不足, 但是, 财务外包并非完美无缺, 其本身也存在诸多风险。由于市场环境的不确定性、外包项目本身的复杂性, 使企业签订外包合同时不可能完全考虑到未来可能出现的各种不利因素。即使已签订的条款也无法保证全面、有效地执行, 因为除了前面的因素外, 企业将部分财务职能交由外包机构来管理, 企业的财务管理人员无法对外包的财务内容进行直接控制, 外包机构做出损人利己的行为很难被企业发现, 企业有可能失去对外包业务的控制。

(一) 企业财务信息被截取、丢失和泄露的风险

有的财务信息属于企业商业秘密, 如果在外包过程中被截取、丢失和泄露, 会给企业带来损失。这种风险源自于外包机构缺乏应有的职业道德、外包机构没有严格的保密制度、信息处理和传递的技术不完善, 以及外包机构人员频繁流动导致的企业信息被他人窃取。

(二) 不能及时提供稳定服务的风险

我国的外包机构市场是个新兴行业, 有关制度尚不健全, 外包机构的能力及服务观念参差不齐。一些规模小、实力差、管理不健全的外包机构以短期盈利为目的, 依靠较低的收费招揽客户, 扰乱了财务外包市场。就从业人员而言, 部分外包机构的从业人员流动性较大, 业务素质不高。同时, 由于信息的不对称, 企业很难掌握外包机构的业务能力。如果企业与内控不健全、管理水平不高, 业务能力不强的外包机构合作, 则难以保证财务外包质量。

(三) 超出预期成本的风险

财务外包并非一定能够降低成本。由于外包契约的不完备性、信息不对称, 以及企业与外包机构之间的沟通不畅等可能造成外包业务执行中超出企业的控制范围。这时, 外包机构很可能以企业无法掌握的理由, 要求提高服务价格, 否则, 就降低财务服务质量。如果企业更换外包机构, 将增加额外的转换成本。无论怎样, 都将增加企业的额外成本和相关费用。

(四) 对外包机构过度依赖的风险

财务外包虽然可以节约企业的财务管理成本, 还可以获得专业化的财务服务, 但是企业可能会过度依赖外包机构。因为财务外包后, 不利于企业自身财务人员的培养, 也会使企业的财务骨干流失, 这将削弱企业的财务管理能力, 一旦外包机构要求提高服务价格、降低服务质量或突然中断服务, 将使企业处于被动局面。另外, 随着企业内外部经营状况的变化, 需要外包机构在服务方式、服务水平作出相应调整, 但当外包机构不能根据企业发展水平做出相应调整, 或对需求的变更不愿意调整时, 企业的发展就受到制约。

二、企业财务外包风险防范策略

企业选择财务外包时, 为保证获得更大的财务外包收益, 降低外包风险给企业造成的损失, 要对财务外包业务进行充分的事前调研、详细地协商、密切地监控。

(一) 审慎确定外包范围、外包方式和外包机构

1. 财务外包范围的确定。

财务外包的范围大致包括基础账务处理业务、部分管理会计业务、财务管理业务等。外包范围具体到个别企业, 会有所不同。因此, 企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包, 哪些业务由自己来做。确定财务外包范围, 既要考虑短期效益, 又要从长远的角度考虑成本;既要考虑风险, 又要考虑自身的财务管理能力。第一, 从财务外包的成本效益看, 只有当财务外包产生的效益大于外包成本, 或企业进行财务管理的成本大于外包成本时, 外包才有必要。但是, 对成本的考虑, 并不是价格越低越好, 外包机构为了承接财务外包业务, 往往会在接收低价格的同时降低财务服务质量。第二, 从企业的财务管理能力看, 要慎重考虑哪些业务是企业所擅长的, 哪些业务是企业的薄弱环节, 要将薄弱的企业力不从心的业务外包出去。第三, 从财务外包的风险看, 对于外包后信息安全风险太大的业务尽可能不外包。企业也可将自己的财务与会计业务分拆成业务链上游和下游, 分别外包给不同的外包机构, 这样可以起到分散风险的作用。目前从已经开展外包业务的民营中小企业来看, 民营中小企业一般将会计记账、纳税申报等业务委托如会计记账公司、会计师事务所、税务师事务所来完成, 而更高层次的财务外包涉及较少。

2. 财务外包方式的确定。

在财务外包内容明确之后, 就是确定财务外包方式。对于财务管理能力相对较好的中型企业, 可以选择部分财务外包方式, 把某些财务职能交给外包机构去完成, 如代理记账、福利发放和代收应收账款等, 而企业本身只负责自身擅长的部分。对于财务管理能力很弱的小企业, 则可以选择完全财务外包方式, 把企业的所有财务业务全程委托给外包机构, 企业不再设置独立的财务部门, 这样可以节省人力物力, 但是会导致企业过分依赖外包公司。

3. 外包机构的确定。

现实中, 许多中小企业财务外包失败的部分原因是对外包机构事先了解不够, 缺少对外包机构的前期调查分析。有的企业为了节省支出而选择没有外包资格的外包机构, 这不仅无法保证服务质量, 还会导致意料不到的麻烦。其实, 目前我国的信誉体系还比较脆弱, 加之财务外包会导致企业对外包机构一定程度的依赖, 因此, 选择外包机构时一定要慎重, 尽可能详细掌握外包机构的信息。要从外包机构的服务价格、服务经验、信用水平、业务能力、外包机构的经营状况等方面, 详细了解多家外包机构, 对其进行比较评价, 考察其能否满足企业需求, 能否节约企业成本, 能否提高企业财务管理能力。在这些要考虑的因素中, 外包机构的经验可以通过其所服务的企业数量、从业时间来把握, 服务的企业越多、财务管理的时间越长, 其财务管理经验就越丰富, 财务管理质量就越值得信任。外包机构的信用水平, 可以通过先前客户的评价、与其他企业合作时的合同履行情况及保密状况来把握, 外包机构违约, 不仅要使企业遭受费用成本的损失, 还可能导致企业财务信息的泄露。外包机构的业务能力包括专业技术知识能力、管理能力、社会活动能力。其中管理能力包括外包机构内部是否建立了职权分工、相互牵制的控制制度, 是否建立以客户为导向的行为管理制度, 以及责任制度的落实情况;社会活动能力是指外包机构是否有着良好的社会关系。只有与企业、银行、监管部门等有着良好的关系, 并拥有较高的信誉, 才能为企业提供优质的服务。

(二) 合理约定外包合同事项

外包合同是界定双方责、权、利的有效手段, 也是鼓励和约束双方实现预期目标的凭证。合同条款过于复杂, 限制过多, 能够有效降低外包风险, 但也降低了外包业务的效率, 增多了企业与外包机构的摩擦;反之, 限制过少, 合同的条款简单, 确实能够增加外包业务的灵活性, 但也增加了企业风险。因此, 企业应在降低风险和提高效率之间选择一个平衡点, 签订合理的外包合同。鉴于目前我国的商业信誉状况, 实施财务外包一定要有详细的外包合同, 有条件的企业还可请专业的机构提供咨询。合同要明确外包具体业务流程、期限、成本价格以及双方的权利、义务和责任, 还要就财务信息的保密措施签订详细的条款, 详细规定保密的范围, 以及商业秘密泄露后的责任追究机制, 禁止外包机构使用或披露企业未授权的信息。同时, 也要注意保持合同对未来变化环境的充分估计, 留有必要的弹性空间以应对可能发生的环境变化。

(三) 密切关注外包业务运行

从形式上看, 企业的财务业务因外包而脱离了企业, 但它仍然是企业管理系统中的一个子系统, 企业不能因为将财务外包给独立于企业之外的机构而将其置之度外。

1. 重视与外包机构的沟通协作。

由于外包机构不熟悉企业内部情况, 所以企业应与外包机构保持紧密沟通, 加强协作, 做好业务对接, 共同研究解决有关问题。一是确定沟通方式和沟通手段, 如现场交流、电话交流、在线交谈等。二是确定双方的联系人, 双方业务联系人应该是直接参与业务的主要人员, 最好是双方的相关业务主管。一旦发现问题, 先由双方联系人协调。三是确定交流的时机和频率, 以及双方定期召开信息交流会的时间。四是企业要建立信息沟通材料记录制度, 详细记录双方沟通交流的时间、缘由、责任人、汇报人以及处理方式和产生影响等。

2. 加强对外包机构的监管。

尽管在财务外包前企业已与外包机构签订了详细协议, 但在合同执行过程中, 企业仍需要加强对外包事务的监管。企业要随时关注外包机构提供的信息准确性, 要认真审查外包机构提供的信息, 审查其是否按照相关的法规制度来处理财务问题, 是否符合企业的外包要求, 是否有事实依据, 是否造成使用人的误解, 并及时发现可能存在的风险, 将信息反馈给外包机构, 以便外包机构改善工作。

3. 妥善处理外包业务的终止。

要建立终止财务外包后的妥善处理机制。一是合同到期终止合作关系时, 要明确交付时间和技术衔接措施, 以防信息泄漏或丢失。二是非正常情况下终止合作关系时, 如果是外包机构的原因导致合作提前终止, 企业可要求经济赔偿, 并按照合同协议收回企业信息。

总之, 企业不能因为财务外包在很多企业财务工作中卓有成效, 而盲目选择财务外包, 也不能因为财务外包具有风险而望而却步。如果风险防范措施得当, 财务外包不失为企业的一个选择。

参考文献

[1]陈耀明.中小企业财务外包利弊分析 (J) .科技创业, 2011 (2) .

[2]吴淑怡.我国企业财务外包的理性思考 (J) .天津市经理学院学报, 2008 (4) .

[3]戴福祥, 吕利平, 石银萍.财务外包风险防范研究 (J) .财会通讯综合, 2009 (29) .

[4]程淑珍.发包方视角下的财务外包问题探讨 (J) .企业经济, 2011 (3) .

[5]杨静.财务外包风险控制研究 (J) .改革与开放, 2010 (14) .

财务外包流程 篇2

财务外包服务流程

为规范公司为客户代理记账、代理纳税申报工作程序，制定本规定。协议签订前程序

1.与潜在客户沟通，了解客户合作意向。

2.为了更周到地为客户提供良好的服务，深入了解客户公司以下内容：公司成立的时间、所属行业、目前营业收入状况、主要流转税为增值税的，是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，或营业税的纳税人。企业所得税是查账征收还是核定征收。公司是外资、中外合资、内资等。目前公司的员工人数。

3.报价。根据第二条了解客户情况后，结合公司的服务定价政策，初步向客户提供报价。

4.登记客户意向表。

5.跟踪客户至少3次，并与客户达成或上门作进一步沟通计划。

二、签订协议

1.与客户达成合作意向后，就客户提出的服务开始日期、服务期限、服务内容、服务价格等初步协议转交客户。

2.若与客户达成一致意见，则签订服务协议，否则将服务条款修改后直到客户满意后签订最终协议。

三、执行协议

1.财务顾问与客户相关人员初步确定第一次服务前的工作准备。服务前的准备工作具体内容如下：

（1）确定客户专职或兼职出纳人员。

（2）财务顾问指导出纳建立内部管理用现金与银行存款日记账。

（3）指导客户日常资金暂支单和费用报销单等单据的填制和办理工作。

（4）要求客户提供：营业执照与税务登记证复印件，税务局批准的税种及税率表复印件。

（5）要求客户提供客户单位所属税务局地址、税务专管员姓名及联系方式。

（6）客户出纳人员每月25日将费用报销单、暂支单、发票、银行往来收据、工资及社保金明细表、原材料、半成品、产成品、库存商品等出入库单、购销发票、经济合同等资料快递锐卓公司指定的财务顾问。

2.做账。每月25日至30日财务顾问整理发票并及时做账。做账过程中，对不确定的问题如发票等资料短缺或内容不清楚的问题及时与客户方沟通。

3.报税。每月1号至10号填制税务报表资料并指导客户出纳划转税款。

4.需到客户税务局国、地税报税的，由财务顾问或客户出纳上门报税。实行网上申报的，进行网上申报。

5.财务顾问将税单、财务报表、纳税申报表、记账凭证等资料快递给客户公司。

财务外包这本账 篇3

财务外包

20世纪90年代末期，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。然而，绝大多数公司因为人力和财力的限制，并不具备完备的财会能力，无法独立地完成本企业的财会工作。出于成本控制和工作效能优化角度，越来越多的中小企业通过委托，将会计核算、记账、报税等一系列的工作交给代理记账公司打理，自身只设立出纳人员，负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。

会计外包的趋势促进了从事会计代理记账公司的兴起。从事传统财务服务的会计师事务所纷纷开辟了代账业务。王久立也在市场经济的大潮中走出了体系，创办了自己的代理记账公司，主要从事中小企业的税务顾问和审计工作。截至2003年底，公司客户饱有量超过100户。为了更好地服务客户，提高送、取票据的效率，王久立按照传统的做法区域性地服务客户，前后在北京开设了包括金融街和CBD在内的4个办公场所。然而，不断攀升的成本抵消了业务规模增长带来的利润。与此同时，北京的代理记账公司已由2000年的不足200家发展到了上千家，竞争开始白热化；而相对“富矿区”的二三线市场，则苦于地域因素无法涉足。如果没有突破创新，公司的境遇如同逆水行舟。

《世界是平的》一书向世人展示了外包的魅力。对于成长期的中小企业来讲，创始人通常是核心的研发人员、举足轻重的销售市场人员或者顶级的技术工程师，在财税方面大都不擅长管理或不具有比较优势。选择财务外包，则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中，同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势。

传统财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块如总账核算、往来账款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块，将这些模块中的部分外包给专业的机构来处理。

会计师事务所+IT技术=在线会计服务

2004年，中国著名的互联网公司携程在纳斯达克上市。这让王久立受到了深深的启发，觉得代理记账公司的行业形态和旅行社很贴近——每天都会面对来自四面八方的散客的无数零碎化需求。而携程网利用在线模式削减了航空票务网点的驻店成本，将客户需求集中在线处理并进行产品的动态管理。王久立想，可不可效仿携程，将传统的会计师事务所业务和互联网相结合,解决远程办公和异地经营的问题——会计人员可以通过互联网接收客户的票据信息，在统一的办公地点记账；同时，客户也可以通过传真或网络把票据信息传给会计师事务所。这样会所就能为更多、更远的客户提供服务。

但是，借助当时传统的记账软件很难支撑王久立的新想法。当时，传统的C/S结构（C/S代表的是传统意义上的拥有客户端和服务器端的网络软件或系统）的记账软件很难达到预期效果，王久立又寻求过一些小公司B/S（B/S代表的是服务器端由Web服务器发放，客户端由浏览器接收的系统）架构平台，收效仍然不理想。2005年，在得到金蝶、用友的战略合作支持后，王久立开始着手自主研发基于互联网操作的财务在线运营平台（SaaS型在线财务系统），并成立了名为“华财在线”的在线财税服务公司。

华财在线的产品投放市场后，客户可以通过自身的接口，利用互联网进行在线记账，更可以将外包模应所对应的原始会计票据进行上传，委托给华财在线的专属客户经理进行电子凭证处理，从而全面实现账务、凭证、报表等会计业务日常处理及财务分析。和传统会计软件相比，在线会计有便捷凭证管理、自动同步处理、实时提供报表、报表自动发布、强大跟踪分析能力的特点。可以解决异地财务人员操作、节省大量的凭证递送成本、便于保存和调阅查找往期的数据。

作为财务外包的高级形式，华财在线的这种网络财务外包模式很快得到了市场的认可。以北京一家餐饮老字号为例，这家拥有4家分店连锁机构，各个门店每天打烊后都要各自记账，然后将票据分头递送给总部汇总。由于各店的做账标准并不统一，企业往往不能精确地进行成本收益的核算。在发生了一次票据丢失事件之后，企业决定将财务外包给专业的财税机构。华财在线在了解客户的需求之后，为客户量身定制了解决方案。设计了线上虚拟处理中心，为每家门店都配备一个票据上传端口，当日凭证当日扫描上传给虚拟处理中心，避免递送过程中的遗失。针对餐饮企业的营业时间特点，华财在线于T＋1日的上午8点集中处理前日传单。等企业十点半上班时，已经可以看到整理好的账务。华财在线根据企业每年年初的财务预算进行月度的分解执行，还会在线监测所有分店的异常财务数据。自2008年初次合作至今，这家企业已经成为了黏性最高的客户之一。

在线业务推出之后，王久立如愿将华财在线的服务范围辐射到了全国，并先后在全国服务外包基地城市上海、杭州、大连、天津、南京、南通等地设立业务代表处。目前，华财在线的客户饱有量超过2000家，员工人数近300人。

在业务量达到一定规模之后，王久立还在内部管理上进行了进一步优化，将代账工序的流程化处理，每个人负责一本账的不同部分，在不同岗位的协作下完成整本账。“流水线作业”的办法大大提高了工作效率、同时还降低了人力成本。

2005年，财政部修改了代理记账的管理办法，进一步明确在法律上代理记账作为一种服务的方式，受到国家的保护。2006年，国家税务总局发表了关于个体工商户建账的管理办法，在这中小企业里面绝大部分是个体工商户，但是个体工商户没有能力建账。所以这意味着代账公司的巨大市场。

代账的长尾

华财在线服务的企业当中，有相当多处于创业时期的中小企业。华财在线的代账业务看起来很小很基础，但引发的长尾需求却非常可观。伴随着企业成长期，还会产生诸如审计、年检、税务、投顾甚至上市指导等附加值更高的财税需求。更重要的是，代账使得华财在企业的草创就阶段就得以建立起双方的合作伙伴关系，以专业服务赢得企业的信任，为后续合作的深度和广度打下良好基础。

为了增加客户黏性，华财在线希望在企业的创业阶段就成为其财税服务机构的不二选择。基于这种考虑，华财在线和中关村海淀园、望京电子城、杭州萧山轻纺城、南通如皋软件园等高新科技园区、创业孵化器等保持密切的联系，并以创业配套服务机构的身份进驻园区。

针对不同的细分市场，华财在线分别设计了针对创业期企业财税管理需求、帮助创业企业解决财税问题的“创业无忧”套餐；针对中小企业记账报税的需求制定，为中小企业提供记账、报税、汇算清缴等综合财税服务的“好会计”套餐以及为高新技术企业进行认定服务的服务套餐。华财在线的下一站目标，是以代理记账为纽带，接触到更多的高新、创投企业，将主营业务向利润更为丰厚的专项审计领域转移，从而形成继SaaS平台之后的又一核心竞争力。

财务外包风险防范研究 篇4

(一) 财务外包概念

外包是一个战略管理模型。1990年,GaryHamel和C.K.Pra-haoad在《哈佛商业评论》发表了题为《企业的核心竞争力》的文章,首次提出了“外包”这个词。所谓外包(Outsourcing),是指企业为维持组织核心竞争能力,可将企业的某些业务或者活动委托给专业从事该类业务或者活动的公司,以此来达到实现企业目标,降低企业成本,提升企业竞争力的目的。比如信息技术外包、人力资源外包、物流外包和财务外包等。财务外包(Financial Outsourcing)是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作或执行的一种财务战略管理模式。财务外包经过多年发展,从最初的基本数据处理活动的外包,如薪金账册管理、应收账款、应付账款、现金和银行存款等到如今的涉及企业决策至关重要的领域,如预算、管理会计等,财务外包的内容越来越丰富。

(二) 财务外包风险

风险是由于各种因素的复杂性和变动性的影响,使实际结果和预期结果发生背离而导致利益损失的可能性。财务外包的风险则是指企业在财务外包的过程中,由于市场环境的不确定性、外包项目本身的难度以及企业自身能力的制约,致使外包活动不能取得预期的成果或失败而造成各种损失的可能性。财务外包风险不可能完全消除,但是通过风险分析,可以最大程度地预防和控制。

二、财务外包风险分析

(一) 外包服务商选择风险

企业在选择外包服务商时,会面对巨大的决策风险。一个优秀的外包服务商可以给企业带来新的发展机会;反之,会将企业带入深渊。因此,选择合适的外包服务商是企业实施财务外包战略关键的第一步。外包服务商的选择风险根源是信息的不对称。企业在选择外包服务商时无法真正了解外包服务商与企业利益相关的以下信息:一是社会信誉。外包服务商的信用水平是其在外包服务过程中能否信守合约,保护企业财务数据秘密的重要参考,是其兑现提供高质服务承诺的有力保证;二是服务质量。只有外包服务商拥有高质量的服务水平,企业的外包服务才有保证,决策者才可能放心;三是经营水平。只有外包服务商本身经营状况良好,才有更多的时间和精力去为其他企业提供服务。否则,提供高质量的服务也将只能是一句空话而已。而一旦选择了并不如意的外包商,一方面企业不但无法达到预期的水平,而且有可能由于服务商有意或无意的泄露商业机密,给企业带来更大的损失。

(二) 企业信息流失风险

企业核心能力是企业的技术、人才、管理、文化和凝聚力等各方面的体现,是企业各部门和全体员工共同努力的结果。企业的财务管理能力理所当然属于企业核心能力的范畴。当企业实施外包战略之后,需要企业与外包商共同协作,进行亲密接触,可能需要把企业的财务数据,包括应收账款、资产负债、财务预算等一系列较隐私的数据告知服务商。此时本来只存在于企业内部的财务信息,会交给服务商处理,这些属于企业商业机密的信息是否会被其他的第三方获得就有了一定的风险,很可能造成企业财务秘密变成“大众公开的秘密”,从而产生很多不必要的损失。

(三) 外包活动失败风险

财务活动是企业在综合考虑成本、人才各方面因素后做出的重要战略。财务外包的成功与否关乎企业的生存发展。然而,财务管理本身的复杂性使得外包服务商也不能保证财务活动一定会成功。造成此类原因可能有,一是受企业财务外包的阻碍因素的影响,外包服务商无法完成外包活动。二是企业由于担心商业秘密外泄,过分保护自己,造成服务商无法完成外包部分的财务活动,结果导致整个财务的失败。三是由于服务商财务管理能力较低,无法完成合约规定的财务外包内容,导致企业整个财务外包的失败。

三、财务外包风险防范

(一) 谨慎选择外包服务商

由于我国目前并无专门针对外包商的法律法规,对外包服务商的选择充满着风险。对于财务外包这个必然涉及企业财务秘密的活动而言,外包服务商的选择尤为重要。选择外包商,一方面要降低企业财务管理成本,另一方面也要注意供应商的利益。企业要以长远的战略思想来对待,通过外包既能实现企业利益最大化,又有利于供应商持续稳定发展,达到共赢局面。一般应从以下几个方面来考虑:首先,要注重服务商的价格和信誉。企业选择外包时,其成本必须低于企业内部自主创新的成本才更经济。服务商的信誉将对整项工作的完成乃至对企业的正常发展起到决定性作用。其次,要考虑服务商的服务质量。外包服务商的服务质量决定了财务活动能否顺利进行。外包服务商的服务质量体现在服务的可靠性和服务效率上。服务可靠性,即对公司的忠诚度高,能够很好保护公司的机密和名誉。超前的财务管理能给企业带来商业化利益,所以外包商如果能够及时完成财务外包,那么企业才有可能达到财务目标。总之,企业要根据实际情况,考虑服务商的水平,选择适合于本企业的服务商。

(二) 合理选择外包方式

在进行财务外包活动时,一定要结合企业的实际情况来选择外包的方式。在实践中根据企业财务业务外包的内容多少可以分为项目财务外包、部分财务外包、完全财务外包等形式。项目财务外包是指企业聘请专业的财务公司来完成对某一个项目的可行性研究和进行项目预算甚至决算,并提出必要的解决方案的外包形式。在部分财务外包决策下,企业把某些财务职能交给服务商去完成,而企业本身只负责自身擅长的部分。如代理记账、福利发放和代收应收账款等。完全财务外包中企业把涉及企业财务职能的所有业务均交给服务商来运作,企业本身的财务部门作为一个独立的职能部门已经消失,这是财务外包的最高形式。

财务外包的三种方式各有千秋:项目财务外包和企业财务管理具有相对独立性,只有在项目实施过程中企业和外包服务商才构成合作关系。企业需提供给服务商的财务数据也较少,故风险也较小,项目财务外包是目前财务外包使用最广泛的一种形式;完全财务外包将财务活动全程委托给服务商,企业可以最大程度地节省人力物力,但是企业形成过分依赖外包公司和企业财务秘密外泄的可能性较大;而将部分财务外包虽然可以保护企业财务数据,但是企业需配合外包商进行财务管理,会增加企业成本。总之,外包过程是一个高风险活动,企业应该从实际情况出发,选择对本企业相对有利的财务外包方式。

(三) 加强与服务商沟通与监控

企业与外包商的关系是利益关系,企业在财务活动的实施过程中要正确对待两者的关系。外包商不只是他们防范的对象,更是他们的合作者。在实施阶段,作为企业的财务部门并不是消极等待,而应该是积极参与,概括起来包括三方面内容:一是加强与外包服务商的沟通。企业财务部门应该时刻关注市场,对因市场的改变而引起的财务决策的改变要及时通知合作方,避免财务外包失败的风险。二是企业的财务部门应积极参与配合,为外包服务商尽可能提供帮助,双方应建立起双赢的合作关系,共同把工作做好。三是企业应该对外包服务商的服务进行监控。防止服务商工作人员窃取和泄漏企业的财务秘密,给企业造成不必要的损失。

(四) 建立激励与惩罚机制

对企业而言,对外包商的激励与惩罚机制应当是建立在绩效考核基础之上的。对外包商的绩效考核标准应当立足实际,不能过高而使供应商无法达到,同时要有可操作性,但是标准应该包含影响企业发展的所有重要因素。比如说如果外包商提前完成财务外包并且符合公司的期望,那么企业可以提高对外包商的薪酬来表示认可;如果企业进行财务外包的频率较大,可以与外包商签订长期合同来表达公司对外包商的信任。反之,如果外包商不按照外包合同进行,或者违背合同内容,企业应该采取某些惩罚措施,比如诉诸于法律等方式来维护自己的权利。

总之,企业与外包服务商的利益是捆绑在一起的,良好的合作伙伴关系将使双方受益,任何一方的不良表现都将使双方受损。供需双方自我真诚的评估和定位、行为道德、相互信任和忠诚以及履行承诺是建立良好的外包合作关系的关键因素。

参考文献

互联网的中小企业财务外包创新制度 篇5

如今在线会计服务逐步发展，那么在互联网时代背景下的中小企业财务外包创新制度有哪些呢？

第一，互联网改变会计服务的模式。

第二，在线会计服务模式。

第三，在线科技服务平台的未来。

首先，互联网在改变着会计服务的方式，我们都很清楚中国的信息化建设是从会计电算化开始的。所以我们也展望一下从会计的电算化到会计服务的外包经历了20多年的时间。互联网时代的到来造就了新的商业流程与企业财务外包管理模式，针对中小企业财务外包管理信息化的服务，也由于环境急速的变化而不断产生新的形式和内容。环境的剧变使得时间和空间并非是难以逾越和障碍，新的产业链条正在被催生。互联网在深刻改变着人们的思想方式、生活方式和工作方式，这个改变在很多方面都深有体会。

1、IT和互联网正在变成人们工作和生活当中的设施和工具。

2、世界变的趋于平坦。

之前就有专家非常清晰的描绘了全球一体化和网络化的情况下，未来会计服务的一种模式。现在有很多跨国企业就是这样，企业财务不一定在本国做，例如美国的帐务很多是在印度做的，也有很多在中国做的。

3、会计人才的职业选择趋向于两极化。

一个是集中化，一个是个人化。集中化体现在越来越多的会计从业人员进入到各种形态的会计服务机构里面去，也是由于互联网的到来使得会计服务这项工作，它最能够体现职业特点就是个人化的服务，可以在家从事这方面的业务。当然有了在线的平台使得这种服务变的非常的容易。

当然互联网的发展使得上述这种转变变得更加容易了。根据IDC的报告近年来，会计外包市场达到476亿美金，这还不包括中国市场。会计在线公司做的工作主要是这么几个方面，他们主要定位在基于互联网科技外包的业务，包括国内企业财务外包的服务和国际企业财务外包的服务。

对国内企业财务外包的服务又包括对中小企业财务外包的服务，可以借助网络的在线平台为更多的企业财务外包提供会计在线的记帐服务。另外，对于大型企业财务外包集团的服务，对于大的企业财务外包集团王鸿铭将先进的培训理念和方法结合，他们也是基于竞争和成本的考虑，会把当中一部分会计服务的业务转移到外部来做。同时，他们也在承接国际会计外包业务。包括跨国公司在华、在京，因为北京的特点是跨国公司特别多，它管理着亚太区的业务。所以在京、在华的跨国公司的业务外包，包括在线和现场的服务。以及离岸的外包，大家都很清楚国际服务贸易的转移越来越多的服务内容转到低成本的发展中国家去做。印度走在中国的前面，中国政府现在也正在抓住这个机会，搞了十个外包基地。其中业务流程外包可能是中国下一阶段比较重要的机会。这里面有两种方式，包括国际的发包商业务的转移，另外，还包括国外的会计师事务所他们一部分业务的转包，这都是基于成本的考虑。

在线会计服务的模式，有了发达的网络，发展特别快。在互联网模式下会计服务模式有新的创新，互联网技术为现代企业财务外包管理提供了前所未有的便捷化和标准化的服务和前提。区别于传统的服务创新的思维和创新的模式，不变的是大家共同为企业财务外包提升价值，中国的企业财务外包信息化以及管理信息化的发展经历的几个过程，这也是互联网见证的过程。

一方面是信息化的服务厂家，他们随着这个软件技术的发展，硬件技术的发展，从办公自动化、DOS系统，包括CRM、ERP等等，这么一个发展过程经历了几个阶段。在这几个阶段当中，都不断的推出新的产品为业内提供很好的服务。另一个方面是专业服务机构，咨询机构它们充当的是另外一种角色。大家在这些软件厂商的开发当中提供了很多研发的思想，包括提供了一些系统的解决方案和手段，以及帮助软件厂商实施信息化的服务。

随着互联网的发展，大家希望找到一个能够有客户、开发商、服务商、专业咨询机构协同做这个工作的平台。因为大家知道在服务上面，中小企业财务外包的服务大家始终没有找到一个非常好的、非常有效的途径也是基于成本的问题。所以互联网发展到今天这一步，使得整个实施的成本，中小企业财务外包的投入降的非常低。当第一波互联网高潮到来的时候，当时很多都推出了在线的服务方式。基于当时的情况、网络的条件、带宽的限制以及数据处理的能力，随着第一波互联网泡沫的破灭基本上有所中断。互联网技术发展到今天，已经变成了人们日常生活当中所必需的日常事务。所以在这个平台上能达到一个客户、开发商、服务商三家协同服务的平台呢？

今天，建设一个安全、适合各种应用的服务平台，根据自己服务能力为自己的客户或者是在这个平台上找到客户可以服务的客户做增值服务业务十分关键。由于中国市场的广阔经济发展起步晚，增加快管理水平不平衡。所以软件厂商和专业服务机构的合作，过去是帮助实施了以后交钥匙，企业财务外包后继的服务成本非常大。这样的话给客户带来很多的障碍，在网络平台上如果交付成本非常低的话，对于客户来讲使用起来会非常的方便。

财务外包 篇6

关键词：财务外包；优势；主要问题

一、企业实施财务外包带来的优势

（一）降低企业运营成本，增加企业的利润

随着电子化、信息化的快速发展，企业财务工作的具体形式也发生的巨大变化，传统手工记账模式逐步被财务软件取代。企业财务工作要实现电子化的发展要求，就必须对电子化的软、硬件进行更新及投入。此外，由于软件信息的快速发展，还要求企业不断对软件及硬件进行更新换代，以便提高工作效率。这一资金投入对于企业来说是巨大的，特别是一些小微型公司，这项投资产生的收益并不明显。而对财务进行外包后，企业不需要为购置必须的软、硬件设备而耗用大量流动资金，也减少了进行日常维护及更新换代而支付的费用。财务外包减轻了企业财务工作的人工成本。企业财务外包减轻了维护会计电算化应用系统雇佣的IT人员和财务人员的成本，尤其是IT维护人员的工资水平往往高于企业整体工作人员的平均工资水平。此外，实施财务外包还可以为企业减少大量的附加人力成本，包括财务人员的休假、福利、加班费等开支。

（二）优化资源配置，集中精力发展主业

对于企业来说，进行财务外包不仅可以集中财力和物力发展主业，还可以帮助企业借用外部机构的专业优势来实现和挖掘财务数据的潜在价值。财务外包服务商的专业化知识决定了它在市场上的领先者，他们都具有先进的管理经验和技术手段。财务外包不仅使企业获得高质量的服务效果，而且可以使企业的相关人员接触该行业的先进财务管理方法，这对企业自己的财务人员来说是一种最直接的培训和学习机会。外包服务商还可以给企业提供先进的技术帮助，提高企业的财务管理水平。

（三）提高财务管理的专业化水平，增强企业财务透明度

财务信息使用者关注的焦点是企业财务信息的准确性及真实性，获得最真实的财务信息关系到企业的发展。实施财务外包有利于帮助企业提高财务信息的规范和透明，一方面，服务商派出的专业人员具有较高的执业水平和专业管理能力，能够避免会计信息造假，从而保证财务信息质量。服务商是作为第三方独立存在的，由它们操作的财务信息应该更具客观性和可信度，而且服务商一般在业界具有较高的声誉，上市公司通过财务外包产生的信息，更能获得监管机构和外部投资者的认可，为企业赢得更好的市场形象。另一方面，随着我国信用体系的不断建设和完善，开放的市场对服务商也有较大约束，服务商泄漏信息的风险也不会高于企业自行处理财务业务的风险。

二、企业实施财务外包过程中应当注意的主要问题

（一）合理划分对外承包的事项范围

对于企业来说，一些核心的数据收集及分析工作必须自己完成，因此并不是所有的财务工作都能给外部承包商做。企业所拥有的核心技术优势和资源优势是发展之本，当然不能被外部人控制。任何产品和服务的生产都牵涉到一系列的活动，核心职能业务需要其他非核心业务的支持。如果拟外包的职能对核心竞争能力、核心控制力起着举足轻重的作用，构成长期战略的一部分，就不宜为了短期目标实施外包策略。也就是说，企业在考虑该事项是否外包的时候，不能过分强调短期效益。因此，企业在实施财务外包策略时，要充分考虑其自身的财务管理能力和潜在的商业秘密泄露风险，合理确定财务外包边界。企业应将财务资金营运管理中的弱势资源外包出去，同时保证外包策略的实施不会损害其它部门的利益或影响企业的整体发展规划。

（二）从市场上选择专业的承包商

财务工作的专业性及重要性不言而喻，因此企业必须选择专业的财务外包机构才能做好这项工作。选择好的外包商是财务外包工作取得成功的关键因素，如果企业对外包商的选择出现失误，将对企业产生不同程度的负面影响，可能会影响企业财务执行的合法、合规性，并直接影响到企业战略决策的参考价值。因此，企业在选择外包商时一定要谨慎。一般来说，主要从以下几个方面进行考虑：（1）质量承诺。承包商提出的质量承诺是否符合企业的预期目标，是否能为企业面临的问题提供解决意见；（2）价格因素。价格是企业选择外包商的主要考虑因素，因为企业进行财务外包的主要因素就是降低运营成本；（3）外包商的专业化水平。企业提出外包需求的一般都是些比较基础的财务工作，主要是为了弥补财务管理的不足而采取的补救行动，因此必须选择专业的外包商才可以帮助企业完善财务工作。（4）外包商的行业地位及市场熟悉程度，这关系到承包商能否提供被各方面认可的财务服务，也关系到财务外包的价格是否合理。

（三）严格要求承包商对商业秘密采取保护措施

由于企业的财务活动经常会接触到企业的核心经营和管理信息，财务工作的核算及统计内容也会涉及到业务计划、经营战略、定价策略和客户关系等，这些对于企业来说都是商业秘密。所以企业在选择合适的财务外包机构时，应当首先关注拟外包企业以往的业绩及行业声誉，选择职业纪律比较规范的企业。在确定承包商之后，应及时与承包商签订保密协议，督促承包商采取必要的保密措施，并对外包公司为保守商业秘密而采取的控制措施以及实施效果进行监督，尤其对外包过程中商业秘密的保护情况进行必要的监控，确保企业商业机密的安全。

参考文献：

[1] 孔庆娟.财务外包的中国模式发展研究.硕士论文.保存单位：同济大学，2008.

[2] 马茹.关于企业财务外包的几点认识.内蒙古科技与经济，2008（9）：46-47.

国际财务外包与中国适用 篇7

作为全球BPO市场的子类,国际财务外包近年来发展迅速,市场规模逐渐变大,影响力逐渐增加。而对我国来说,承接国际财务外包是一项新课题,是机遇也是挑战,有优势也有劣势,因此要不断强化自身优势,解决自身问题,需要政府支持、企业进步。

国际财务外包(FAO)市场自2000年开始步入快速增长期。根据Everest Research Institute调查,2000～2005年平均增长率为24%,之后仍旧保持较快幅度增长。2009年受全球金融危机影响,国际财务外包增长率下降到11%,但随着全球经济的修正,绝大多数外包供应商对外包市场充满信心,鉴于此,Everest估计2010年国际财务外包增长率仍将超过20%,平均合同价值(ACV)将达到370亿美元。外包市场发展良性。

与此同时,国际财务外包市场逐渐开始分化,虽然就近年份财务外包的发接包方均处于发达经济体,但新兴接包方实力的增强使得发包业务逐渐开始分流。尤其表现为印度外包接包方的兴起。比如:2007年菲利普公司与印度Infosys公司的外包合同份额已达250万美元。对我国来说,本土外包企业能否在FAO发展浪潮中成为一重要的承接力量,进而走出一条适应我国国情的发展之路,需要从宏微观层面对我国承接国际财务外包适用性进行着力分析并提出思路。

一、可行性分析

(一)基础设施优势

过去谈外包,多以成本作为第一动因,但“成本节约”这单一指标难以解释财务外包发展现状时,则需要有其他因素逐渐加入。地缘、历史也是构成外包的显性因素。当两国地缘接近、战争或殖民历史所表现出文化特别是商业文化上的相似,促使外包业务地理方向的直接指向性,比如欧洲跨国公司发包给成本较低的欧洲邻国。当前,这种地缘、文化所直接导致的成本节约内生动力并不足,管理信息化、网络化及数据传输的瞬时性使得企业可以在瞬间开展商务合作,外包也体现这些特征,进而地理因素逐渐淡化。

按照邓宁的生产折衷论,跨国公司选择对外直接投资方向时会考虑东道国所具有的区位优势。而将此理论介入到外包理论研究中,也能表现出区位优势的重要性。发包方选择离岸外包国为对象,除了可以带来自身外包行为所导致的直接成本节约外,还体现于东道国的区位优势。且有时这种区位优势还能放大发包方本身基于外包活动所直接产生的成本节约。

从外包角度看,接包方应具备快速建立信息基础,包括信息转化的能力及支持客户需求的硬件能力,这种能力与国家的基础设施建设密切相关。选择印度作为比较对象,其作为外包先发国家,在国际财务外包市场中伴有着重要角色,其有从事财务外包业务自生动力,但外生动力不足,特别表现在基础设施建设上。印度外包业务发展较好的地区也只是在少数的一线城市,覆盖面相对较弱,总体经济效益不明显。而我国最近几年基础设施在改善,承接外包的城市数量在增加;从每年国家的投资构成角度看:我国每年用于基础设施投资在整个投资额中占约20%,而印度仅6%,从规模和存量上都要高出印度许多。在满足发包方低成本、特别是高质量需求方面我国还有很大的潜在优势。

(二)鼓励政策

外包承接软环境方面:2006年我国公布的《国民经济与社会发展第十一个五年规划纲要》明确指出,要“加快转变对外贸易增长方式”,“建设若干服务业外包基地,有序承接国际服务业转移”。之后,商务部实施“千百十工程”;2007年《政府工作报告》进一步强调:要大力承接国际服务外包,提高我国服务业发展水平;同年,《国务院关于加快发展服务业若干意见》明确提出:“把承接国际服务外包作为扩大服务贸易的重点,发挥我国人力资源丰富优势,积极承接信息管理、数据管理、财会核算、技术研发、工业设计等国际服务外包业务”。2008年《政府工作报告》继续强调“扩大服务出口,发展服务外包”;国务院办公厅日前下发了《关于促进服务外包产业发展问题的复函》,批准北京等20个城市为中国服务外包示范城市,并在20个试点城市实行一系列鼓励和支持措施,加快我国服务外包产业发展;2010年财政部财税[2010]64号《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》中对营业税免征的具体范围进行了规定。由此可以看出:虽然我国对服务外包业务鼓励政策相对滞后,但大方向上强调大力促进,且具体政策上也逐渐细化,从2007年开始已经具体到了BPO业务的小层面。就近两年各类政策规章的颁布和执行业已说明外包业务已切入到具体行业乃至具体操作上。与此同时,各地方政府也积极创造条件,积极鼓励、支持域内企业发展各类服务外包业务,也为承接国际财务外包,创造了相对较好的政策软环境。

(三)外包业务有基础

我国服务外包的发展从无到有,规模在不断扩大、领域在逐步拓宽、业务覆盖范围在逐渐增大,承接对象也逐步多元化。2009年我国软件和信息服务外包产业规模达2033.8亿美元,比上年增长29.7%,软件外包出口2009年达24亿美元,比2005年增长约3倍;

2004年我国BPO市场保持较前一年35.1%的强劲增长,市场规模达到93.7亿美元,预计2009年市场规模将达416亿美元,平均复合增长率高达34.8%(以上数据由IDC预测所得)。同时,20个服务外包示范城市建设中,北京、上海、杭州等城市已出现一批产业集聚、经济效益显著的服务外包示范园区,本土外包企业迅速增长,以外资为主体的外包市场格局逐渐改观,从地区分布上看,我国主要承接来自欧美、日本等国家的外包业务,尤其是日本。这些都表明,我国服务外包业务已具基础,虽然发展起点低、但增速快,影响力与日俱增。

二、需要解决的主要问题

(一)后发优势积累难度较大,缺乏积聚经济

图1解释了我国承接国际财务外包的困境之处在于缺乏先进国家所具备的先发优势。模型中包含财务外包先进国和我国,假设在其他条件不变的情况下,单以提供外包服务产品成本角度来测量,其中ACF代表财务外包承接先进国(比如欧美国家)长期成本曲线,ACC代表我国长期成本曲线。虽然相较于财务外包先进国我国具备成本优势,比如t1时刻,,貌似有理。但这一不等式成立的前提是两个国家同时开展外包业务。但实际上,相对于外包先进国,我国承接国际财务外包的历史很短,最近几年也只是处在企业自发行为期。相对财务外包承接先进国落后一时间区间,如果关注这一区间,财务外包承接国在t1时刻,其承接已具一定规模,而此时我国可能刚处0时刻,也正因为存在这种落差,导致追赶先进国的难度较大。

与此同时,也正是由于先发,外包先进国业已积累长期的行业经验,各类外包政策的落实、基础设施的搭建,产业集聚的形成能够形成财务外包业务的行业规模优势,带给后进入者较大的进入壁垒,使得期望复制先进国的相关经验加快财务外包业务的承接只会越赶越落后,为此,必须表现新思路,探索新模式,提出新方法。

(二)语言问题

国内学者在探索我国服务外包承接问题时,多将发包方与接包方之间的沟通弱化所导致外包合同难以形成,归结于双方之间的语言沟通障碍。这是有道理的,但同时,另一种国际通用的语言也需要着力关注:财务会计。随着国际财务外包深入发展,发包方在选择合适接包方时,外语只是面子,而财务会计语言则是里子;在交易谈判、合同处置、业务履行、事后事务中都凸显财务会计知识的重要性,“跳水会计”角色表现非常明显。要求承接方必须拥有跳出固定思维模式的会计人才。而目前我国高校、科研院所的人才培养模式限制或者难以体现这种人才的复合性。作为接包方主体,不但需要具备IT背景、熟悉国际会计软件使用、国际法律知识及国际法律业务处理,还要了解金融服务,另外承接项目必须切合到发包方所属行业,这些都对我国目前的财务会计教育模式提出新的要求。因此,国内接包方必须秉持这样的观念:定价并不能保证企业获得交易合同的必须,承接谈判过程中卖方还需要提供财务业务流程细节的处理,这些需要财务会计语言的着力绽放及相关的咨询力量和经验。

(三)知识产权保护问题

知识产权保护是财务外包承接业务的重要前提。欧美很多公司在进行发包业务时都很注重承接方所在国是否具备良好的法制环境。由于外包进程中所涉及的主要是信息的传递,保证平台数据传输安全成为选择接包对象的依据之一。从财务外包流程来说,发包方选择外包职能内容主要涉及(见图2):支付差旅费、税收、等账目处理乃至审计管理等,从左到右表现为财务外包业务复杂度递增,同时也表明所涉及的信息内容越发机密。一般而言,外包进程表现为发、接双方构建Extranet来处理数据传输,双方单次合作即涉及两次数据处理和传输,因此交易安全性问题需重视。虽然我国《反不当竞争法》、《合同法》及WTO《与贸易有关的知识产权协定》等相关性的法律法规对商业机密的界定、归属、保护及国民待遇方面的内容有所涉及,但总体来说,我国知识产权保护环境还有待进一步优化。

三、建议

由上述分析可以看出,我国总体上具备承接国际财务外包的能力,但也存在各类问题,为此需要进一步采取措施,承接国际财务外包。

(一)来自政府层面的建议

1.以ITO带动BPO,形成以ITO为主业,不断提升信息和软件技术水平,强调软件和平台与国际接轨、处理数据传输安全问题,不断提升主业牵引力,实行以点带面,点面结合的发展思路,带动整个BPO承接市场发展。

2.要加大对国际财务外包行业扶持力度,对财务业务领域进行深度挖潜,对内包括继续加大基础设施投资力度;深化教育体制改革,引导和推进各类研究院、高等院校、社会培训机构转型升级,支持建立校企联合的财务外包人才综合培训与实验基地,努力培养理论基础厚、实践能力强、适应国际财务会计理论和实践发展趋势的各级各类财务会计人才。对外采取各类吸引政策,设立专门人才引进资金,本着待遇留人、事业留人、感情留人原则,加大对高级专门人才和留学生队伍的引进力度,特别是与国际接轨的各级专门人才。

3.继续加大投入,扶持重点地区、重点企业实现规模效益;积极推定注册会计师行业享受技术先进型服务外包政策试点,加大各类产业要素集聚,推动产业价值链升级,不断创新发展模式,培育本土接包商在夯实主业基础上继续承接高端服务的能力,并尽最大力量成为国际高端财务外包集散地。

4.要进一步优化国内法律制度环境,规范财务外包市场行为,加强知识产权保护,进一步完善知识产权法规体系,严厉打击各类侵权行为,形成尊重知识产权的氛围。

5.进一步规范外包制度,对外包政策进行汇编,形成规范化、可查找、有效果的各类外包支撑政策,加强外包信息的收集、供应、招标,为国内企业保驾护航。

(二)来自企业层面的建议

1.以客户需求为导向,识别发包方发包动因及边界,从提升客户价值、改进客户进程效率、体现客户核心竞争力角度出发,不断推出专业化服务,切实满足客户需求。

2.树立“山”字型服务基础,夯实本身基础,做到“人无我有,人有我优”,不断夯实某一业务职能的核心能力,并多元化培养自身能力,承接业务时要做实做精,出结果,出精品。

3.注重外包企业间联合,注重财务接包企业之间、事务所之间、外包企业之间、内资与外资企业之间合作,充分利用各级各类企业优势,整合优势资源、共享知识外溢。

4.加强行业协会建设,培养以政府为指导、行业协会为龙头、各类外包企业为主体的外包承接集团,加强对外交流,信息共享。

5.继续引进和优化自身信息技术,学好用好各类国外会计业务软件。加强企业网站营销、推广优化,更新知识,提供有用信息。

我国财务外包问题与对策 篇8

网络信息技术的进步, 让财务外包也成为世界性趋势, 越来越受到全球管理者的偏好。目前, 随着金融危机之后全球经济的发展, 国内财务外包也出现了一些特征:首先, 财务外包主要的发展动因变为提升企业的核心竞争力。在过去至今, 企业一致认为财务外包的目的是为了降低成本, 但近几年来, 越来越多的企业认识到提升企业自身的核心竞争力才是实现企业价值最大化的体现。企业为了规范企业自身的财务管理, 做出专业化、透明度更高的财务报表等财务工作, 而将财务中的非核心业务外包出去, 集中于主营业务上, 增加企业收入, 实现企业的效益最大化;其次, 财务外包不仅可以提升企业财务信息的质量, 还能增强财务透明度。外包服务商作为专业性很强的独立公司, 他们严格按照企业会计准则处理工作, 有较高的职业道德, 不做假账等行为, 为企业制作准确、透明的会计信息, 并且在业务范围内的问题他们可以给企业提供更专业的解答。

但是, 因为我国财务外包起步较晚, 所以总体水平比较落后。由于我国的法律法规在财务外包这块还近乎空白, 缺乏管理, 导致目前我国的财务外包市场鱼龙混杂, 专业性差, 大多是会计事务所附带接包业务, 少有专门设置的外包服务机构。况且财务作为一个企业的核心, 在目前从业人员水平较低、素质不高, 市场又没有健全的外包管理机制来使企业财务信息的安全得到保障的情况下, 企业主是不放心将自己企业的内部财务交给外部代理机构处理的, 所以我国财务外包的发展一直受到限制。

二、我国财务外包发展存在的问题

(一) 企业排斥财务外包。

一个企业的核心机密就是财务信息, 这是无可厚非的, 所以让一个企业把财务交给外部机构来处理, 就意味着要冒着信息丢失和泄露的风险, 心里总归是排斥的。虽然有些公司实行财务外包, 试图通过外包提高企业核心竞争力, 但是当外包服务商来企业收集信息资料时, 企业内部管理人员却因种种原因试图隐瞒部分重要信息, 致使外包服务商因无法获得充足准确的资料来为企业提供高质量的服务, 不能达到实行外包的预期效果。倘若因为企业的顾虑或者外包服务商能力的问题使合作无法继续, 那么不仅不能为企业节约成本, 还会导致企业无法获得好的服务而对企业产生坏的影响。总的来说, 国内大多数企业主打心底还是无法完全接纳财务外包这个新的发展战略的, 这点对我国财务外包事业的推进还是造成了不小的阻力。

(二) 财务外包服务机构不健全, 缺乏专业人才。

我国的财务外包事业起步相对较晚, 发展较慢, 专业承接财务外包业务的机构非常欠缺。同时, 在财务外包机构的管理和制度上也还不健全。由于国内会计从业人员对财务外包业务的不熟悉, 导致专业从事财务外包方向的人才稀缺。虽然因为近年政府在这方面出台很多政策支持, 取得很大的进步, 但还是不够完善, 这在一定程度上阻碍了我国财务外包事业的发展。

(三) 收费没有统一的标准。

由于财务外包在我国才刚刚起步, 在收费标准这块我国还没有进行明确规定, 所以收费多少完全由合作双方通过谈判决定。收费合理不合理, 目前市场也没有一个明确的标准和管理体制来判定。可是, 伴随经济社会的飞速发展, 外包行业将作为一个新兴行业迅速崛起, 吸引更多的专业人才和机构加入, 可是目前国内还没有出台健全完善的管理体制来保证这个行业的良好运行和发展。

(四) 财务外包信息泄露。

企业在日常会计财务处理过程中会生成大量财务数据信息甚至是商业机密, 市场中没有健全的财务外包管理机制来保证信息的安全, 那么将企业的财务信息进行外包, 就有可能存在被泄露的危险, 如果这些信息被不法分子窃取, 这将会给企业带来重大的经济损失。

三、我国财务外包发展的对策

(一) 发展企业自身的管理能力, 规避依赖风险。

通过财务外包, 企业能够简化企业部分流程或者缩小部分工作量。外包服务商能够在更短时间里为企业找到合适的解决方法, 但是这并不能说明企业能够依靠外包服务商解决其全部财务问题。在外包过程中更应该注重自身企业抗风险能力的提升。

在与外包服务商的沟通与管理中不仅要运用各种高科技的方式, 强化监控外包过程, 形成正确的外包观念, 同时对外包服务商的先进管理经验与先进技术进行充分利用, 培养本公司的财务人员, 有利于自身优化财务流程与节约成本的战略目标的实现。

(二) 认真考核服务商业务能力。

对服务商的综合业务能力进行全方面的分析, 不可一味追求低价, 而忽略了接包方的专业能力, 使服务质量大打折扣。在进行服务机构的选择时, 要从长远出发, 不能仅仅考虑短期利益, 更应该看到外包机构能够带来的潜在利益。所以在对接包方进行选择时, 要结合自身需求对其业务能力进行全方位的考核。

(三) 明确企业财务外包费用, 签订合理外包合同。

在企业进行财务外包前, 要把实行财务外包的成本费用进行清晰准确的计算, 以便企业做出正确的决策。首先, 要从综合成本考虑, 既要把进行财务外包可能带来的风险考虑到, 也要综合现有的市场外包价格, 全方面比较, 最终选择出既可降低风险, 又有助于企业发展的报价;其次, 要从企业的长远发展角度考虑, 充分考虑实行财务外包带来的机会成本及效益, 当外包为企业带来的效益较大, 则说明将财务进行外包能够为企业带来利益流入, 可以实行外包, 若是成本较大, 则说明实行外包不利于企业发展, 应当放弃。

(四) 选择合理的承包商, 防止机密泄露风险。

为避免财务信息, 商业机密的泄露, 在选择服务机构时一定要慎重, 要对接包方的规模、专业能力、人员素质等多方面进行评估。尤其要重视接包方的管理能力和信息保护能力, 并与接包方签订信息安全协议来保证企业信息的安全。还可与外包机构建立共担风险共享利润的机制, 刺激外包机构更好地为企业服务。

摘要：财务外包作为一种新的财务战略管理模式, 早在20世纪90年代已被西方发达国家普遍运用, 但是在我国却因企业对财务外包的误解和在外包服务法律制度上的空白等原因, 导致我国财务外包事业发展缓慢。本文立足于我国基本国情, 对我国财务外包中存在的问题进行分析, 并提出建议。

关键词：财务外包,风险防范,外包模式

参考文献

[1]王力.国际财务外包与中国适用[J].财会月刊, 2011.2.

财务外包的利与弊 篇9

关键词：财务外包,中小企业,利弊分析

在我国严峻的市场竞争下,各企业内部为促进其自身的发展一直在做多方面的努力,就当前大多数中小企业的财务管理现状来看,财务外包作为一种全新的财务管理模式已被广泛大众认可且接受,其能够有效突出各企业发展的品牌竞争力和核心理念,也能够使企业发展有效规避好风险,充分发挥好自身的优势。但任何事物都具有双面性,在实施财务外包的过程中也要时刻注意其带来的负面影响及运用风险,以此来为我国中小企业走上一条可持续发展之路奠定坚实的基础。

一、现阶段中小企业财务管理现状及存在问题

现阶段我国大多数中小企业都存在时间短、环境规模小、就业人员少和管理技术较低的问题,并且财务制度缺乏健全的体系,导致财务管理处于非常混乱的局面,无法控制。其次,企业之间并没有遵循资金循环流动的规律,所以企业管理人员缺乏了一定的价值管理意识。再次,财务会计人员持证上岗的人数较少,以致财务管理的责任没有落实到位,给其他的企业单位造成了经济损失。

具体存在问题有以下几个方面:

(一)财务管理人员意识缺乏

就我国现阶段财务管理人员就业现状来看,人才市场上大约有1000万家的中小企业设立了财会的岗位,但只有三分之一的企业在内部财务管理中设置了专门的财务会计人员,其余三分之二的企业选择兼职或者业余的财务人员来为公司管理财务,故这种缺乏专业财务管理意识的就业人员是造成财务管理出现混乱的主要因素。

(二)管理模式单一

由于我国中小企业的数量非常庞大,但是在财务管理中大都使用了相同的管理模式,不仅模式构成单一,而且经营权与所有权都过于传统化,这就导致了财务部人员对财务管理上的监控力度,使得中小企业在财务管理中出现了混乱,最终极大程度上限制了发展。

(三)经济成本投入较少

资金因素是所有中小企业发展的主要制约因素,因为企业的资金来源有限,又缺乏了一定的融资能力,所以企业在发展过程中抵抗流动风险的能力较低。其次,大多数的中小企业把精力都集中在企业发展的经营中,大量地投入资源来关注市场上的资源开拓问题,没有关注到企业内部的经济成本与会计核算问题,并忽略了财务部门的机构设置,使其形同虚设,最终导致了企业内部的财务管理水平低下。

二、财务外包的有利方面

财务外包作为财务管理的有效分支,能够有效促进中小企业的发展。具体体现在:

第一,财务外包能够有效提升企业的财务管理水平。在新会计准则的实施下和税制改革的不断推动下,企业内部的会计核算工作和税务处理工作具有较大的复杂性,很难具备与时俱进的专业财务管理水准。从市场的总体环境来看,社会职业分工越来越细化,服务行业发展的种类越来越多,我国金融公司、会计事务所、管理咨询公司等层出不穷,不但专业化愈发增强,而且与财务管理相关的法律法规也在不断完善。所以财务外包的使用,可以让大多数的中小企业充分利用自身外部优势来提高内部的财务管理水平,凸显自身的品牌意识和竞争优势,并在短时期内可以有效提高企业管理人员的决策意识,更好地规避市场中的经营风险。

第二,一定程度上减少企业的经营管理成本。由于我国中小企业存在发展时间短、环境规模小和管理经验较少的特点,故为了适应不停变化的市场经济,需要企业使用先进的管理方式,如推广信息化、生产自动化和管理程序化等,并需要企业投入较大的经济成本与管理成本,这就让资金运转困难的小企业陷入了更加窘迫的境地,大大地增加了企业内部的经济成本。所以利用财务外包,不但能够提高企业经营成本的灵活性,而且能够有效减少中小企业的经济损耗。

第三,能规避好财务风险。使用财务外包这一制度能够将企业的会计核算工作和绩效考核工作区分开来,不仅降低了人为操控财务数据的机率,提升了会计信息的真实度与可信度,并能最大程度上提高会计信息的质量。而对于我国的中小企业而言,暂时没有足够的能力来解决会计信息的虚假、弊端等问题,所以使用财务外包能够解决此类问题,并提高会计信息的质量。

三、财务外包的局限方面

虽然财务外包在财务管理方面能够起到较强的专业作用,但有利有弊,在执行其过程中也会存在局限性。

第一,合作交流不够、不能顺利开展工作。一些中小企业在使用财务外包时通常会将公司的财务业务外包出去,当外包机构来了解企业的财务情况时,大多数的企业考虑到公司隐私等因素,不能详细、准确地进行告知,甚至还会隐瞒重要信息,所以造成了外包方不能充分发挥好本身的职能,并提供最佳的服务,导致财务管理工作不能顺利开展。同时,如果企业因为内部或者外界环境的原因,中断了财务外包的服务工作或者更换了外包机构,故不能实现高质量的服务,也不能降低经济成本。这样的问题就必须要求企业要从源头上选择合适的财务外包方,即财务专业性强、知识素养高、社会诚信度高及服务质量高,而财务外包方也应改变自身的观念意识与服务性能,加强合作的交流与沟通。

第二,财务信息缺乏有效决策。财务信息作为企业决策的主要依据,当企业进行财务数据分析与核算时,如果充分了解财务信息,并能够为管理和决策提供高效的信息服务。但是在把财务外包给财务的专业机构后,企业必须在每项决策前与外包机构进行了解与沟通,以此规划好企业的财务状况,但在其过程中需要耗费大量的时间与精力,还可能出现沟通不到位的情况,所以会直接增加公司的决策风险,使其承担不必要的麻烦。

第三,商业信息泄露风险大。因为财务外包涉及的人员较多,所以商业机密的泄露成为了财务外包面临的最大风险[7]。主要原因在于财务外包机构对于企业客户方的商业信息没有采取严格的保密措施,并对内部机构人员没有实施责任追究制,这些因素都能一定程度上地导致商业信息出现泄露,所以企业应当确定并准确财务外包服务的范围,对于内部较为机密和重要的商业信息,应当选择内部人员进行财务管理,以此来规避商业信息的泄露风险。

四、结束语

综上所述,根据我国中小企业的财务管理现状及存在问题,主要指财务管理人员意识缺乏、管理模式单一和经济成本投入较少。本文提出了财务外包的有利方面,即能够有效提升企业的财务管理水平,一定程度上能够减少企业的经营管理成本,而且能规避好财务风险,是现阶段中小企业突出品牌意识和核心竞争力的主要手段。但是在财务外包的过程中也有对应的局限性,即合作交流不够、不能顺利开展工作;财务信息缺乏有效决策和商业信息泄露风险大,这就要求中小企业能够加强与财务外包方的交流和沟通,明确财务外包服务的范围,最终提高我国中小企业内部的财务管理效率。

参考文献

[1]岳彩萍.档案管理业务外包的利与弊[J].中国档案,2014,12:36-37

[2]范娟娣.试论现代服务业“营改增”的利与弊[J].财经界(学术版),2014,20:266+270

[3]刘建中.基于河南三大国家战略实施的会计服务业拓展探究[J].商业会计,2015,02:4-7

[4]王芬.浅析企业内部审计外包的弊端及改进措施[J].时代金融,2015,12:110+112

[5]黄清林.浅谈混凝土企业运输外包的利与弊[J].商品混凝土,2012,01:13-14

[6]曾莎.“营改增”对相关行业的影响与对策[J].时代金融,2014,03:391-392+395

我国企业财务外包动因及策略 篇10

关键词：财务外包,核心竞争力,动因,策略

财务外包这一服务方式可以将企业财务人员从烦琐的财务工作中解脱出来, 并获得高附加值的财务服务。在当前我国企业正面临着产业升级的关键时候, 探讨财务外包的动因及模式对提升我国企业管理水平具有重要的现实意义。

一、我国企业财务会计外包的动因

(一) 降低会计核算成本, 分散投资风险

通过标准化的流程, 以及其专业优势和规模优势, 以相对低的成本接管企业内部财务会计工作。企业通常将财务与会计流程中较易分离的交易流程的处理业务转为外包处理, 避免企业在财务硬件、软件、人力资本等方面的投资, 并分散投资风险。

(二) 提高财务工作质量, 降低代理成本

根据大卫·李嘉图的比较优势理论, 财务会计外包可以将财务会计工作转变成具有创造性的领域。根据比较优势贸易理论, 外部专业机构接管企业财务工作后, 会对接管的业务加以优化设计, 不断完善公司的系统, 从而提高财务工作质量。外包商是以第三方独立存在的, 将与业绩挂钩的经理与处理业务的财务人员的利益进行隔离, 有助于提高财务信息的可信度, 从而可以降低内部代理成本。

(三) 整合内外部资源, 提高企业核心竞争力

财务与会计服务外包同样可以从哈普哈拉德等的核心竞争力理论中找到理论依据。核心竞争力理论是由哈普哈拉德和哈默尔于1990年在《哈佛商业评论》上发表的《企业核心竞争力》一文中提出的。核心竞争力是企业中经过整合的知识和技能, 是特定企业所拥有的他人难以模仿和复制的独特的资源。从核心竞争力角度可以将企业的资源分为竞争力资源和非竞争力资源, 并以此可以为财务外包的决策提供依据。越来越多的企业认识到, 保持并努力提升企业核心竞争力才是实现企业价值最大化的体现。企业应当做自己最擅长做的事情, 将一些非核心的、重复性的事务外包后, 企业可以将有限的资源集中于自己最擅长的战略性事务方面。近几年, 我国许多企业实施了集团化发展战略, 企业规模迅速扩大, 需要凭借承包商丰富的管理经验对企业整个业务流程进行整合, 以降低资源整合风险。

二、我国企业财务会计外包范围的选择

由于财务工作在企业管理中具有不可替代性, 企业应谨慎选择财务外包的范围, 即哪些业务适合于外包, 哪些业务保留在企业内部。根据财务工作的职能可以把企业的财务与会计业务可被描述成具有两个层次。第一个层次的业务是基础层, 包括日常会计核算和流动资产管理, 前者如货币资金、应收账款、固定资产折旧计提、纳税申报等交易活或者会计事项 (包括涉税会计事项) 的会计记录和报告, 后者如应收账款收账管理等。这项工作要占用大量时间, 并分散企业在价值增值活动的精力。第二层次是在财务基础工作层次基础上的财务信息再利用工作, 主要是为企业管理提供决策支持, 包括成本管理工作和管理会计等工作, 具体可以细化为成本预测和决策、预算管理、业绩评价、税务筹划、资本运作等。该层次的工作贴近于企业核心竞争力, 难以标准化, 其工作质量取决于合作双方对工作内容的理解, 特别是承包方对企业战略的理解能力, 因此如果对其进行外包, 需要合作双方进行充分的沟通。

从严格意义上讲, 财务工作从整体上讲都属于企业支持性工作, 不属于企业核心竞争力的范畴, 也就是说, 可以对财务工作整体上实行外包, 但是要注意其前提。一般来讲, 应当先对基础层次的会计核算工作进行外包, 等条件成熟之后, 才能将第二个层次的财务决策支持工作外包出去。

三、我国企业财务会计外包模式的选择

财务外包既可以是整个财务部门, 可以是一项或多项业务, 或者是一项具体的财务职能。财务管理职能外包是企业管理职能分工社会化专业化发展的必然趋势。

(一) 购买式外包

购买式外包以提升企业核心竞争力, 降低非核心业务的维持成本为目的。购买式外包通常是将常规性的、重复性的基础会计工作, 以服务合同的方式外包给承包商进行处理, 相等于向承包商买入会计服务工作。因为购买式外包只是一种买卖关系, 双方并未形成紧密的伙伴关系。因而它只适合于低层次的、基础性的和标准化的财务会计工作的外包, 承包商不需要与企业进行充分的沟通即可以按照公认的工作标准和程序完成企业的财务会计工作。

比如, 代理记账只需要按照公认的会计原则和工作程序进行处理即可, 纳税申报只需要按照税法规定的流程进行处理即可, 承包商在代理过程中无需与企业进行沟通。

(二) 合作式外包

合作式外包是指企业将自己所有财务工作进行外包, 这一外包模式主要关照于企业战略管理的需要, 即企业只保留略性资源。此时, 企业必须与承包商建立战略性的、持续性的和灵活性的合作关系。例如, 如果企业将企业资源计划系统 (ERP) 进行外包, 可以考虑将系统软件的使用权转让给外包商, 这样便于外包商直接利用软件平台进行财务管理。因此, 合作式外包的关键是要增加企业与外包商之间的信任度, 使双方都可以从对方所拥有的资源当中获取价值增值。

(三) 基于互联网的财务外包

互联网技术的出现和发展从根本上改变了信息传递的方式, 消除了财务信息在时空上的障碍, 并使信息传输成本得以革命性地降低。因此, 基于互联网平台的财务外包模式开始得以流行, 并以其低成本赢得了中小规模企业的青睐。基于互联网平台的财务外包的原理非常简单, 企业通过租用ASP (应用服务提供商) 的应用程序, 向ASP提供自己的业务数据, 就可以根据需要得到数据处理的结果。由此可以看出, 基于互联网平台的财务外包与购买式外包模式十分相像, 但是由于其是建立在信息化基础上的, 因而其时效性更强, 外包成本更低, 而且转移了应用软件购置风险。

四、结束语

财务外包的广度和深度与企业财务业务的标准化程度的高低密切相关, 对于企业而言, 标准化程度越高, 外包范围越广, 层次越高, 越能够接近于企业价创造的顶端或者说企业的核心竞争力。为此, 企业尽可能将财务与会计工作进行分离, 从而使会计工作和常规性的财务工作其标准化, 为扩大外包范围创造条件。企业应该确定自身的核心业务或核心竞争力, 通过非核心业务的剥离, 把有限的资源和精力集中于企业核心能力的发展上, 使核心能力不断巩固与提升。最后, 值得注意的是, 长期以来我国企业财务信息透明度很低, 它不仅严重挫伤了投资者对企业的信心, 同时也为企业实行财务外包设置了观念上的障碍。为此, 企业还需要转变观念, 将提高会计信息的透明度作为树立投资者信息, 降低企业融资成本的基本手段, 同时为财务外包扫清障碍。

参考文献

[1]李凌.我国企业财务会计外包可行性与模式选择刍议[J].环球市场信息导报, 2013 (20) .

[2]朱冬琴.财务外包:动因及其对中国企业的实践启迪[J].审计与经济研究, 2008 (06) .