高校贷款规模分析论文

2022-04-20

摘要：本文针对目前高校办学中贷款规模逐步扩大的趋势,指出负债融资存在的财务风险,提出高校负债风险的内部控制方法和外部防范措施，有利于合理规避风险,提高资金使用效益。下面是小编精心推荐的《高校贷款规模分析论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

高校贷款规模分析论文篇1：

从化债谈高校债务风险防范

［摘要］到2006年底，全国高校贷款规模在2 500亿元左右，几乎所有的高校都有贷款。2008年以后，高校逐渐进入还贷高峰期，潜在的风险和威胁慢慢浮出水面。高校化债问题已引起国家高度关注。但化债只是一次性集中输血，如果仅停留在这个层面，不改变现行的投入模式，不完善风险防范机制，不强化自身“造血功能”，即便短期内化解了债务风险，难保不会陷入下一轮的债台高筑。本文通过分析我国高校的特点及经费的来源模式，以及债务风险产生的原因，借鉴美国高校对于债务风险的防范经验，探讨我国高校债务风险防范问题。

［关键词］高校；债务风险；化债；风险防范

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 22. 014

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《２００７年中国教育蓝皮书》披露，到２００６年底，全国高校贷款规模在２５００亿元左右，几乎所有的高校都有贷款。２００８年以后，高校逐渐进入还贷高峰期，潜在的风险和威胁慢慢浮出水面。不少高校只能靠“借新贷还旧贷”的方式维持资金周转，负债陷入恶性循环。由于债务沉重，资金周转困难，不少高校采取削减教学经费、降低教职工待遇或挤占、挪用科研经费等方式压缩办学成本，严重影响到教学质量的提高、人才的引进和重大科研项目的实施。从总体上看，高校凭借自身力量基本不可能在规定期限内还本付息。部分高校业已存在的严重的债务风险，处理不好有可能会引发社会风险。

高校负债问题已引起国家高度关注，２００９年教育部把化解高校债务风险列入年度工作要点。２０１０年底，财政部、教育部明确表示，２０１０年至２０１２年将通过奖补方式支持高校化解债务。但化债只是一次性集中输血，如果仅停留在这个层面，不改变现行的投入模式，不完善风险防范机制，不开源节流强化自身“造血功能”，即便短期内化解了高校的债务风险，难保不会陷入下一轮的债台高筑。本文通过分析我国高校的特点及经费的来源模式，以及债务风险产生的原因，借鉴美国高校对于债务风险的防范经验，探讨我国高校债务风险防范问题。

1我国高校的特点及经费的来源模式或渠道

我国高校属于公益性质的事业单位，为社会提供公益服务。高校为社会服务的两个途径是人才培养和科学研究。我国高校经费投入在政策上的基本导向是以国家财政拨款为主，其他多渠道筹措为辅的教育经费筹措制度，其他渠道主要包括社会团体和公民个人办学、社会捐资办学、学杂费及其他。

2我国高校债务风险产生的原因

我国高校从１９９９年开始扩招。高等教育用五六年时间实现了在西方国家一般要用二三十年甚至更长时间才能实现的从精英教育到大众教育的转变，毛入学率由１９９８年的９．８％增长到２００８年的２３．３％。跨越式发展导致高校仪器设备、教学场地、宿舍等的生均占用量快速下降，急待重购、新建和扩建。改扩建必须投入大量资金，而我国高校融资渠道狭窄，政策对高等教育的投入又严重不足，且高校资金来源比较单一。财政拨款和事业收入占高校收入的比例高达９０％以上，财政拨款除保证高校人员支出之外，还要满足学校的日常行政开支；事业收入除弥补人员工资和教学、科研、行政开支外，所余款项远不能满足大规模改扩建的资金需求。与此同时银行看好高校在体制上享有政府信用的支撑，不顾放贷风险“踊跃”授信。银行贷款成为支撑高校运作的中流砥柱，大量的建设资金通过利用银行贷款来解决。

由于部分高校在扩招建设中缺乏战略性规划，缺乏对银行贷款风险的评估以及应对措施，不清楚自身的容纳能力及经济承载能力，造成过度举债。加之近年国家银根紧缩，银行对高校贷款严格控制，很多高校资金链条断裂，债务风险凸显。

3美国高校的资金来源及债务风险防范

美国多元化筹措高等教育经费的格局，经过数十年发展，业已相对稳定。它是当今世界高等教育筹措资金内涵最丰富，最具代表意义的典型模式。美国高校的经费来源包括政府拨款、学费收入、销售与服务收入、社会捐赠等。美国联邦政府和各州政府大约承担高校全部经费来源的５０％；学费、企业收入、社会捐赠和社会服务等项目的收入约占４０％；学校通过承担科学研究项目获取的经费约占高校经费的１０％。同时借债是美国大学的重要的资金来源。

美国高校的债务来源主要有贷款债务和债券债务。美国政府对高校债务管理较为成熟并有相应的风险防范措施。美国《高等教育法》对高校贷款的条件、年限、利率、贷款在各州之间的分配、贷款配套资金、贷款豁免以及接受补助和申请贷款的设施类型等方面作出了比较详尽的规定和限制。美国法律规定，申请的贷款金额最多不能超过建设项目所需资金总额的８０％。同一所高校再一次申请贷款的时间距离上一次必须相隔５年以上。这些措施有效地限制了高校的非理性扩张。美国政府还向高校提供提前还贷优惠，鼓励高校提前还贷。这一举措，使美国高校的还贷拖欠率迅速下降。美国高校贷款的提供方式是由政府提供担保或者是保险贷款，这样就更多地借助市场以及中介机构的作用。美国政府在高校贷款中还承担着最后债务人的角色，高校实在无力偿还贷款时，必须向联邦教育部提供一份详细证明材料和申请，以证明其需要偿还贷款数额已占到其年度预算的２５％以上，严重威胁学校的生存，经相关专家评估后认为情况属实，则由教育部部长批准，可免除该高校全部或部分贷款余额。

美国高校自身也非常注重加强内部管理，重视自身的信用建设。他们重视完善财务管理体系，设计信贷价值评价指标，以便有效地自我控制债务风险。还成立由具有专门资质的人员组成的机构或聘请权威的社会中介机构为学校制订债务能力分析报告和债务战略发展计划，及时根据政府政策或市场变化调整学校债务。美国高校特别善于经营，通过积极开展各种经营活动，拓宽资金来源渠道，缓解高校债务压力。社会捐赠、社会服务收入、基金运作及相关投资收入是其中最为人们熟悉的3种方式。

4 我国高校债务风险防范的探讨

4.1政府层面

（１）加大政府投入，发挥政府调控职能。高等教育作为准公共产品，政府投入责无旁贷，国家必须保证对高等教育投入的主渠道作用，使政府拨款在高校经费来源中保持较高的比例。政府有必要支持并依法规范高校贷款，既应出台相关政策对高校贷款实施贴息等优惠，又应完善高校贷款审批制度，建立资金监控系统，以加强监管力度。

（2）打破公立高校完全由政府包办的模式，允许高校引入民资和外资，拓宽筹措高等教育经费的渠道，借鉴国外高校多元化办学的实践经验，推动高等教育大众化、现代化的进程。

（3）制定切实可行的法规政策，鼓励全社会的资助和捐赠。美国名校接受的捐赠与捐赠基金会投资收入占学校年度预算的２０％~４０％。越是经济发达国家，全社会越重视高等教育，捐赠也越多。在中国，这一渠道却不畅通。我国的法规规定，企业对除国家指定的公益部门以外的一切捐赠行为，要在税后列支，这种做法无异于对企业的惩罚。政府应制定对教育捐赠减免税政策以鼓励社会各界的捐赠，并让他们能从捐赠中得到名誉与经济上的回报。

（4）改革高校财务核算体制。我国高校现执行的是财政部１９９７年制定的《事业单位会计制度》。随着这十几年来经济的发展和改革的深入，高校所处的外部环境和内部环境都发生了很大的变化，以前的事业单位会计制度已经不适用。事业单位会计核算一般采用收付实现制，以实收实付为标准确认本期的收入和费用，在成本管理上具有笼统性，导致会计信息失真。它也是高校财务风险形成的制度根源。为准确、真实地反映高校财务情况，在会计核算上应参照企业会计制度，引入权责发生制，核算教育成本，明确各权利主体的责任，使权、责、利相结合。

4.2高校层面

（1）建立责权明确、管理科学、核算规范、激励与约束机制结合的内部管理制度，实行项目负责制和项目问责制，做到制度管人管事，按章办事，努力降低各种风险。加大高校内审的监督力度，将高校资金安全纳入审计监督范围。

（2）合理预测资金的需求量，制订长期的还贷计划。科学确定最佳负债年限，根据发展规划制订负债计划，合理预计贷款的偿还能力，将短期、中期、长期贷款有效地结合起来，避免资金的集中支出和闲置，减轻财务负担。

（3）建立财务风险预警系统。债务风险并非在一朝一夕内形成，而是有一个较长的潜伏时期，高校要合理规避风险、降低风险就有必要建立风险预警系统，监测高校的财务状况。一旦发现异常能及时发出警报，以促使高校采取有效对策，防止陷入危机境地。风险预警系统需要高校结合自身实际情况，考虑可操作性、科学性及预见性，设置相关量化指标。高校参考各指标进行综合分析，探索出适合自身的负债额度控制与负债期内预期收入之间的关联指标，以预测高校在负债期内的风险，保证学校正常运转。

（4）发挥自身优势，通过知识生产力的市场转化，实现自我创收。就美国经验来看，自我创收的形式主要有：提供教育服务、咨询与培训、校办产业、科研合作、技术转让与服务等。其中利用高校科技和人才优势，进行校企合作是一条值得关注的资金筹措渠道。

（5）提高资金的使用效益，健全资产管理制度。众多高校依靠负债运营，在某种程度上是由于资产分散，造成实际可用资金不足。在目前经费严重短缺的情况下，高校要分清轻重缓急，合理调度资金；要注重效益，核算运行成本，合理控制支出；要强化节约意识，杜绝浪费，合理利用盘活现有资产。

只有高校因地制宜地确定合理的负债规模，强化学校的财务管理，多途径筹措资金，合理规避风险，降低风险，才能实现“负债—发展—收益”的良性循环，确保高等教育事业稳定、健康、可持续地发展。

主要参考文献

［１］杨东平．２００７年中国教育蓝皮书［Ｍ］．北京：社会科学文献出版社，2007.

［２］何国庆．５０亿元燃起高校化债［Ｎ］．湖南日报，２０１１－0２－２５.

［３］许青云．高校债务形成的原因、特点与对策［J］．国家教育行政学院学报，２００９（3）.

［４］张万朋．美国高校债务问题的控制与防范［Ｊ］．教育发展研究，２００９（７）.

［５］李福华．中美高等学校经费来源结构比较分析［Ｊ］．教育与经济，２００２（１）：６０－６１.

作者：徐睿

高校贷款规模分析论文篇2：

浅谈高校债务风险的防范与控制

摘要：本文针对目前高校办学中贷款规模逐步扩大的趋势,指出负债融资存在的财务风险,提出高校负债风险的内部控制方法和外部防范措施，有利于合理规避风险,提高资金使用效益。

关键词：高校；负债；风险；防范

一、高校举债的现状

面临着高等教育国际化的挑战，面临着建设一流大学和一流学科的挑战，各高等学校都自觉或不自觉地参与了高等学校间的激烈竞争，竞争威胁着发展，竞争威胁着生存，以致每个学校都有了一种危机感和紧迫感。影响高等学校竞争力的因素很多，其中，资金是一个重要方面。各学校在建设资金不能满足事业发展需要的情况下，纷纷走上了向银行贷款的路子，在当前学校所处的特殊时期，这无疑是一个筹措资金的有效途径。此外，国家也大力倡导高校扩大招生规模，并相应允许高校向金融机构贷款，因此，银校合作迅速推广，高校的贷款规模不断扩大。

二、高校负债的风险成因

高校负债风险一般是指由于资金供需情况、各种宏观经济环境和微观条件等因素发生变化，使高校因负债的原因给自身发展和正常运行带来不确定的影响。目前,高校负债的风险成因如下：

1、国家和银行对高校贷款运作缺乏宏观指导和调控。在政府市场导向和强化高校自主权的政策引导下,随着我国高等教育规模的不断扩大,政府不再包揽庞大的高等教育经费及其运营,而是鼓励各高校通过市场机制,实施教育资金的多渠道筹集,致使现实运作中国家对高校贷款的宏观指导和调控不够。同时,银行也认为大多高校是国家公办的,不会倒闭。于是在贷款审批过程中未按商业贷款条件严格审查,也不设立担保或财产抵押,基本靠学校信誉实行信誉贷款。这在一定程度上刺激了高校申请和使用银行贷款,造成了贷款的随意性。

2.对风险认识不足。随着高等教育改革的不断深入,高校开始拥有越来越多的自主权,同时也给高校的运营带来了风险。在这样一种全新的形势和背景下,不少高校的管理层还没有充分认识到这一点。这不仅已经给某些高校的运营带来危机,而且是高校运营过程中最大的潜在威胁。

3、负债的投资效益存在隐蔽性。而以社会效益为首要任务的高等教育事业，信贷资金投资收益主要是通过提高办学能力、师资水平、学术论著和毕业生综合素质等形式间接地表现出来，很难用投资收益率、投资回收期等表现此经济价值，贷款投资效益的显示具有很大的隐蔽性。这就使得贷款可行性的预测和贷款效果的考核无数据可依。

4、负债风险的潜伏性。现在正处于高等教育市场供不应求的有利时期，故少有破产之忧，这在一定程度上掩盖了高校对清偿能力不足的担忧。同时，高校人力资本、学术价值、学校声誉等无形资产的计价尚不成熟，因贷款发展而对这些无形资产价值的提升更是难以计量，具有不确定性，难以规范地按市场价格来确定其价值，使贷款风险衡量难度加大，对风险的发生也难以及时发现，贷款风险具有很强的潜伏性。

三、高校负债风险的内部控制方法

高校管理者务必树立风险观念,增强风险防范意识,用最小的成本把财务风险降到最低的程度，主要坚持如下几个原则：

1.适度性原则。高校一定要严格控制负债规模,只能适当地选定一些关系到学校事业发展的重要项目负债发展,而且负债的规模以不影响学校正常教学、科研活动为前提。一般说来,确定合理的负债规模应注意以下几个方面:首先,把以满足学校最低的,必要的资金需求作为负债的数量目标;其次,负债办学必须合理地安排长期、中期、短期借款,使债务结构达到最优;最后,必须保持流动资产与流动负债的一定比例;从防范风险的角度,负债要非常慎重,必须充分考虑偿债的能力、债务数量、利率大小、偿还期限及风险等因素。

2.专用性原则。高校负债取得的贷款资金,要坚持专款专用的原则。加强对贷款资金的投向管理和流量监控，确保贷款资金用于既定的建设项目上。贷款项目必须是学校建设急需的教学设备、基础实验室的改造、基本建设及公共设施建设等，严禁用贷款资金再次进行其

他项目的融资活动,更不允许将贷款资金用于某些消费性支出或人员经费支出。

3.可持续发展原则。高校负债资金的使用应有利于高校的长期、协调发展，不能仅仅为了短期利益而牺牲发展的可持续性。高校负债办学的真正目的是为了解决国家财政资金投入不足而高等教育又因广大群众需要而必须加快发展的问题。所以，不能因为眼前利益而盲

目贷款，导致历年收入不能够还本付息，从而背上沉重的债务包袱。

4.风险性原则。用贷款的方式发展教育是学校实施超常规、跨越式发展的举措，这个举措本身就包括一定的风险。随着高校负债的出现和增加，高校的财务状况将会逐渐变差，这是不可避免的财务规律，我们并不苛求高校财务状况在大举负债时仍能保持不变，但作为负债适度性的体现，高校财务应保证在负债最高时不至于产生严重的财务危机，即不会出现现金支付困难和信用等级恶化。所以，为了避免负债形成的财务风险，就必须强调所贷款项的合法性、合理性，强调还贷资金要有相对稳定的来源和可行的还款计划，并落实贷款人及经济责任制，这样贷款时，才能从容面对，避免财务风险的出现。

5.效益性原则。高校负债建设项目的效益性是适度负债的最基本体现。贷款投资应有项目来支撑，现在投资形成的资产在未来若干年内有明确的预计收益，并且这种收益回收会大于收益期每年需要还本付息的资金。项目的收益性越好，说明该项目是以贷款资金来建设就越值得。学校用于偿债的资金来源主要是事业结余，这不仅包括原有教学资源产生的事业结余，还包括新增项目教育资源产生的事业结余。由于负债建设项目是原有教学规模的扩大，基于规模效应的影响，该项目应该具有更高的边际收益率。

四、高校负债风险的外部防范措施

高校贷款业务对于高校、银行和政府主管部门都会产生影响。除了高校要做好内部债务风险的控制工作外;银行是贷款的发放者，在业务操作中要加强对高校贷款的管理，防止不良贷款的出现，减少自身的风险，提高银行的利润;对于政府来说，高校如果出现债务危机，最终将由政府部门负责，因而也必须要加强对高校贷款的监管控制力度，合理控制高校贷款的规模，保证银行贷款的有效合理利用，防止和降低银行贷款的风险。

1、政府部门对债务风脸的防范

针对当前高校贷款规模增长过快的情况，政府部门应及时加以规范指导，具体包括：（1）加强对银行和高校的规范指导，控制贷款规模，要求其严格根据《商业银行法》、((中华人民共和国合同法》等法律规定，增强风险和效益意识，严格按照规定程序，在放贷前对高校贷款规模、利率高低、还款期限、未来可预期收入和偿还能力等进行科学评估，控制总量、防范风险，使高校贷款从资金源头得到控制。（2）加强对贷款资金管理和使用的监督，提高贷款资金使用效益，要确保高等院校的贷款专款专用，充分发挥政府调控职能作用，提高投资的使用效益，加强对投资项目的审计监督。（3）积极支持多元化办学，拓宽高校资金来源渠道，国家应积极支持多元化办学，拓宽高校资金来源渠道，通过引进民资、外资等多种途径以解决高等教育经费不足的矛盾。（4）盘活高校资产存量，增强高校“造血”功能，学校应尽早加强自身的“造血”功能，扩大经济实力，政府或财政部门可以通过建立高校资产管理公司等方式，盘活高校资产。（5）建立大额贷款备案制度，为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施防范财务风险，对所有贷款高校实行大额贷款备案制度。（6）对高校给予政策扶持，教育主管部门是学校的直接领导，财政部门为学校的正常运作提供资金保证，在财政部门加大教育投入力度的同时，教育主管部门应给予学校专项资金、肋学贷款等政策支持。（7）建立风险预警提示制度，有关主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度，对于个别己超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知，要求这些高校调整建设规划、停止贷款。

2、银行对债务风险的防范措施

银行的防范措施包括：（1）完善金融机构对高校授信的评价体系，应改变目前单纯由政府教育管理部门对高校办学质量和教学水平进行行政评价的传统做法，探索新的高校评价办法。（2）加强对贷款对象和项目的审查，严格控制放款规模，银行应对高校的经济状况和还贷能力进行严格审查，要充分考虑高校财力的承受能力，对贷款的额度要进行科学分析，应根据高校的实际情况，如规模大小、院校性质、隶属关系、利率高低、未来可预见到的收入能力和偿还期限等。（3）灵活运用还贷方式，保证贷款的有效收回。

总之适时适度的举债解决了高校发展的资金“瓶颈”问题，为学校发展培育后劲，甚至使其获得良好的效益。但是贷款融资改变了高校的资本结构，存在由于债务负担过重而影响学校正常财务支付和不能按期偿还到期贷款本金和利息的风险，一旦后续资金不能及时注入,势必造成学校财务收支失衡,将会影响今后高校正常的教学科研及维持费用的开支，影响高校的正常发展，因此，高校举债必须对收益能力和偿债能力进行评估，高校向银行借款的额度既要考虑学校建设和发展的需要，又要充分考虑学校财力的承受能力，同时还应进行贷后风险防范。

参考文献

［1］曾华锋.对我国高等学校筹资金情况的分析.事业会计［J］.2001,(5).

［2］卿文洁. 高校贷款风险初探［J］湖南社会科学 , 2006,(01 )

［3］宋英•浅谈高校贷款控制风险及还贷相关问题［J］•会计之友, 2006, (4)•

［4］黄详林•高等学校举债的行为分析与风险防范［J］•教育与经济, 2003, (4)•

［5］王凯. 高校负债办学的风险防范. 江苏工业学院学报 , 2003,(03)

［6］房常华. 地方高校财务风险控制指标及体系设计［J］财会月刊 , 2006,(35) .

（作者通讯地址：广西财经学院530003）

作者：何劲军

高校贷款规模分析论文篇3：

BOT模式用于高校建设项目相关问题探讨

摘要：在商业银行对高校加紧收缩贷款规模的当下，BOT模式作为一种项目融资的成熟方式，受到高校的青睐和推崇，本文对BOT模式的概念、高校引入BOT模式的必要性和可性性、BOT模式在高校建设项目中的应用以及高校运用BOT模式需注意的几个关键问题等，做了详细阐述，通过找寻BOT模式和高校建设项目二者的契合点，扬长避短，创新适应高校运用的BOT模式。

关键词：高校学生公寓BOT模式

0 引言

自上个世纪九十年代末开始的高校大规模扩招，在全国各地掀起了高校兴建新区的热潮，高校基本建设投入的加大，资金单靠政府投入和学费收入远远不够，为了弥补资金缺口，银行贷款成为大多数高校的主要融资手段。由于过于依赖银行贷款，造成一些高校负债规模过重，严重影响了后期的可持续发展。2004年國家开始出台相关的政策文件，逐步紧缩商业银行对高校基本建设的贷款规模，近年来，这种紧缩趋势加剧，一些正在建设的高校新区正面临着建设资金链断裂的燃眉之急。高校在基本建设中，引入BOT这一项目融资方式，无疑拓宽了高校基建的融资渠道，有利于续建项目的完成。

1 BOT模式

1.1 概念

BOT是Build-Operate-Transfer的缩写，表面意思是“建设-运营-移交”，是社会资本投资参与国家基础设施建设的一种投融资方式。典型的BOT概念是：政府就某个基础设施项目与非政府部门的项目公司签订特许权协议，授予项目公司来承担该项目的融资、建设、经营和维护。在协议规定的特许期内，项目公司通过向设施使用者收取费用，来回收项目投资、经营和维护成本，并获取合理回报。政府部门则拥有对这一基础设施项目的监督权。特许期届满后，项目公司将该基础设施项目无偿地移交给政府部门。

1.2 适用范围

BOT模式实质上是公共设施的市场化运作模式，是非财政资金投资公共基础设施建设的项目融资运营模式。因此，BOT模式适用于可以通过收费获得收入的具有准公益性的基础设施项目。

2 高校建设项目引入BOT模式的必要性

2.1 弥补政府投入的不足

长期以来，政府对于正常教育经费的投入尚且不足，对各高校大规模的扩建、改造、购置项目更是无力实现投资（见下表一）。BOT模式吸引民间资本参与高校基本建设，可以缓解高校建设资金的“瓶颈”，弥补政府投入资金的不足。

2.2 多元化拓展建设融资渠道的需要

作为高校建设资金来源的两个渠道：学费收入和银行贷款，前者要通过扩大学生规模来扩大学费收入来源，空间有限，再者，学费收入现金流不足于应付高校建设资金密集的现金流；后者一直是高校缓解建设投入不足的主渠道，但由于国家紧缩了商业银行的贷款规模，况且银行贷款只能作为建设融资的补充。因此，依靠这两种渠道不能满足高校建设资金的需要。

2.3 有助于改善高校建设投资效益不高的局面

高校的建设项目在长期的计划体制下，缺乏引入市场竞争机制，普遍存在着投资效益不高的因素。

2.4 通过引进先进的技术和管理方法，提高项目的管理水平、开发效率和运作效益。

3 高校建设项目引入BOT模式的可行性

3.1 高校作为独立法人，其所属项目具备引入BOT模式的法律基础

《中华人民共和国高等教育法》第四章第30条规定: “高等学校自批准设立之日起取得法人资格。高等学校的校长为高等学校的法定代表人。高等学校在民事活动中依法享有民事权利，承担民事责任”。在社会主义市场经济条件下，高等学校主体地位的这一变化集中体现在资金的筹集上，正如《高教法》中明确指出的“国家建立以财政拨款为主，其他多种渠道筹措高等教育经费为辅的体制……，鼓励企业，事业组织，社会团体及其他社会组织和个人向高等教育投入”。所有这些表明，高等学校的资金筹集由原有的以政府拨款为主要来源的格局正在被开放型、多元化的融资办学形式所替代。

3.2 高校提供服务的多样性决定了引入BOT模式的可行性

①高校为学生提供的教育服务具有准公共产品性。一方面，高等教育具有私人收益性，另一方面，它具有重要的社会效益性。单就高校对学生提供的准公共产品——高等教育服务而言，决定了高校资金来源的多元化。

②高校为学生提供的生活服务具有私人产品性。

学生在校期间的衣食住行等生活服务由高校直接或间接提供。这种生活服务由个别消费者（单个学生）私人占用，属于私人产品。

③高校对外提供的社会服务具有私人产品性。

高校直接对社会提供一些服务，如校企合作、承担项目课题研究、校办产业（包括学校周边门面房、校办企业等）等，高校一般采用市场化运作对外服务于社会，同时获取经济和社会回报。这些服务属私人产品。

3.3 B0T项目融资的法律环境逐步完善

《国家计委关于促进和引导民间投资的若干意见的通知》在放宽投资领域、拓宽融资渠道、公平税费政策、完善社会服务等方面也作出了有利于民间投资公共事业的规定，《中国人民共和国民办教育促进法》为民间资本进入教育产业提供了有力的政策依据。《担保法》、《招投标法》、《信托法》、《票据法》、《证券法》、《保险法》等法律的相继颁布，为高校建设项目引入BOT模式提供了法律基础。

3.4 充足的社会资金和先进的管理机制为BOT融资创造了良好的条件

随着中国经济的快速发展，民营企业和上市公司积累了大量资金，拥有巨大的投资潜力。民营企业在市场经济条件下，有良好的激励机制和约束机制，能自主地按照市场规则开展业务活动。

3.5 随着BOT模式在一些高校的成功实施，影响其发展的各种障碍逐步消除

天津大学国际会馆项目、洛阳理工学院学生公寓和学生食堂项目、泉州师范学院学生公寓等BOT模式成功案例，一方面为高校基建引入BOT模式积累了丰富的经验，另一方面，也逐步消除BOT模式在适用高校建设项目中的一些不利因素，如基建项目前期费用高、历时周期长等。

4 BOT模式在高校建设项目中的应用

4.1 适用于BOT模式的高校建设项目分类

尽管高校不同于企业，整体的运行不能以经济效益来衡量，但由于高校建设项目面向服务的人群不同，侧重的职能也不同，这些项目在运行时，在保证为学校提供教育、教学服务的同时，也显示出了它们的经济属性。高校建设项目单从经济性方面，可分为纯公益性项目和收益性项目，前者如教学、实验项目，校区道路、给排水、水电暖等基础设施，这类项目在使用中不能或很少产生直接的经济效益，因此不能引入BOT模式进行开发建设，而后者则可以应用BOT模式。这种收益性项目可分为以下两类：

①赢利性项目：主要包括商住门面楼、对外接待中心、校办企业、校内超市等校办产业。这类项目是高校的附属补充性建筑，服务对象主要面向校外。校办产业是学校在市场经济条件下，利用自身的一些政策、技术、区域、人员等优势，参与市场竞争和服务，担当为学校创收的任务。由于校办产业建筑在投入运行后，完全对外融入市场，目的就是为了创造经济效益，因此，这部分建筑的投资兴建，可完全采用市场机制，可尝试采用从前期手续、建筑过程、竣工验收至投入运行等各项目完全交由社会力量运作的BOT模式。

②微利性项目：主要包括学生公寓、学生食堂、浴室、体育场馆等学生生活服务设施。这类项目是高校的后勤服务设施，服务对象主要面向师生，项目在运营中，高校能直接产生经济效益，但仅在微利的限度内，比如学生住宿费的缴纳标准等，政府都有指导价严格控制；学生食堂饭菜的价格标准和利润空间受相关部门的严格控制；学生的生活管理由于涉及到学生自身的思想教育等，还不能完全交由社会力量进行日常管理。所有这些，说明高校的这部分后勤社会化服务不是完全自由状态下的市场化服务，同完全的市场化，其形式、内容和利益分享都有所不同。

4.2 BOT模式的具体运作流程

①赢利性项目：采用完全的BOT模式。完全的、传统形式上的BOT方式是一种已为许多高校所实践，普遍应用在学校可以采用完全市场化方式兴建和运作的项目，如校办产业等经营性项目上，从运行效果看，经济效益显著。这种方式既可解决高校建设资金短缺的燃眉之急，又可解决管理维修技术人员缺乏的后顾之忧，还可推进高校后勤社会化改革的进程，目前，BOT模式逐步成为高校解决经营性项目建设资金的一条有效途径。其概念图如下:

②微利性项目：A高校学生公寓和食堂等項目采用的BOT模式，是大多数高校在用的改进后的不完全、发展的BOT模式。主要针对经营服务性的高校后勤设施。完全的BOT方式是将基础设施项目在一定期限内全权交由项目公司去建设、经营，所以在特许权规定的期限内，基建部门将失去对项目建设中的控制，尤其是在工程建设中对于工程质量的控制。在不完全的BOT方式中，在合作项目投入运营前，高校和项目公司共同组建成立项目建设管理指挥部，学校自工程的规划设计、建设到投入运营前，都在实施监管，从而避免了一些完全的BOT方式可能引发的不必要的风险，诸如：工程项目不能很好地体现业主的使用要求，工程的质量和工期悖离标准等。另外，在这种不完全的BOT方式中，一个显著的特征是，高校参与到竣工后项目运营的管理中，比如高校学生公寓的管理不仅涉及到学生的日常起居生活问题，更重要的是涉及到学生良好人格的全面塑造，学生思想教育工作在高校学生公寓管理中的权重很大，因此，高校必须参与到其中的管理中。公司的这种不完全、发展了的BOT方式，不但保持了完全BOT模式的主要优点，而且还克服了完全BOT模式的某些缺点。

4.3 BOT模式的具体组织结构

从上图可以看出，一个BOT方式投资建设的项目，将涉及到众多的角色，这些角色可能包括高校基建部门(或政府)、股东(或BOT财团)、债权人、供应商、保险公司、运营商、建筑承包商和产品购买者等，每个角色与BOT项目公司之间的关系是一种双边协议关系。所有的基础设施建设都需要几个要素的结合，即设计、融资、建设、运营。BOT模式独特之处在于，以上所有要素均在BOT项目公司主导下完成，不同的要素被不同的部门和成员所实施:设计由工程师或建筑师完成;融资由银行、资金市场、国际贷款机构等落实;建设由建筑承包商承担。相关的各角色之间在项目特许期内，必须相互配合，遵守协议，并对不可预见因素的处理遵从在不严重损害本身利益的前提下，本着相互谅解的原则，协商解决。

５高校运用BOT模式要注意的几个关键问题

5.1 严格把关，选择合适的合作单位。

①项目经营者要有一定的资金、管理和技术能力，保证特许经营期内能够建好、运营好所建项目。

②项目经营要符合国家主管部门的安全标准，卫生标准及一切达标标准。

③项目服务的收费要符合物价等部门的现行要求。

④项目经营要保证做好房屋、设施、设备等维修与维护工作，保证在特许协议终止时项目发起人接受的是一个运行正常、保养良好的项目，而不是一个有问题的烂摊子。

5.2 地方政府和高校要为合作单位营造良好的投资环境。如通过向项目经营者提供已建成项目的运营权、提供BOT项目附近土地的开发、制定税收优惠政策及提供费用补偿担保等，帮助项目公司在建设期即得到一定的收入，减轻其BOT项目的投资风险。

5.3 签署的“特许权协议”要规范、科学，避免高校承担不应有的损失。

作为BOT项目的核心协议，“特许权协议”是项目经营者建设、开发、融资的基础。高等学校与BOT项目公司签订的“特许权协议”应包括以下内容：

①批准BOT项目公司建设开发和经营项目，并给予使用土地、协调周边关系的必备条件。

②学校明确在特许经营期内的收费权、经营权。

③学校提供校内生活的最低学生人数保证。