乡镇国库集中支付流程

乡镇国库集中支付流程（共8篇）

篇1：乡镇国库集中支付流程

乡镇国库集中支付大平台操作流程

1、乡镇预算内往来资金国库集中支付操作流程：

预算科根据领导签批件录总指标到预算科乡镇组——预算科分解往来指标——财政所在待分户中分配到乡镇预算单位——乡财科审核预算单位指标分配——财政所编制用款计划——乡财科审核用款计划——国库科下达用款计划，形成用款额度——财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请——国库打印直接支付凭证送票

2、预算国库资金及财政专户资金拨乡镇资金国库集中支付操作流程：

业务科室根据领导签批件送国库科，如乡镇教师工资发放、新农村建设资金——国库科将资金拨入“乡镇其他资金专户”——业务科室在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“其他资金”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。

3、“一卡通”资金乡镇国库集中支付操作流程：

乡财科根据领导签批件送国库科——国库科将资金拨入“一卡通”财政专户——乡财科在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“财政专户管理”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。一卡通在大平台发放不成功的资金，进入一卡通关联营业部账户，不需再进大平台，乡镇应将不成功的单据传真（或资金申请表扫描）上传乡财科，乡财科再进行拨付。

所有涉及乡镇申请用款资金，均以“直接支付”方式申请。

2012年2月17日

信息中心、国库科

篇2：乡镇国库集中支付流程

国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。

一、指标管理

1、预算控制数下达

部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。

2、预算指标录入

部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网”中录入预算单位指标，指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。

3、预算指标审核下达

在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。

4、预算指标调整数下达

在预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。

5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。

二、计划管理

预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。

1、用款计划申请

预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第二、三、四季度项目支出分月用款计划。

2、用款计划初审

支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。

3、采购资金计划审核（冻结）

采购办负责人根据《政府采购法》在28日前完成采购资金（包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金）用款计划审核（冻结）。根据采购合同约定分期解冻采购资金。

4、用款计划终审下达

国库股负责人复审后报局长最后审定后，于每月30日前通过“金财网”下达分月用款计划。即：①将《预算单位分月用款计划批复表》传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；②将《财政授权支付额度通知单》分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；③将《财政授权支付汇总清算额度通知单》分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。

5、用款计划接收

代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印《财政授权支付额度到账通知书》，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。

月度用款计划下达后，一般不作调整，特殊情况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理办法执行。

三、支付管理

1、财政直接支付

（1）财政直接支付范围

①纳入工资统发的工资性支出；

②预算单位基本建设投资中财政投资超过5万元（含5万元）人民币的工程采购支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出；

③列入湖南省政府集中采购目录中的商品、服务采购支出或虽未列入湖南省政府集中采购目录但单件（单批）货物或服务购买总额超过1万元（含1万元）的支出。

④其他具有特定用途的支出项目。（如财政安排的医疗保险金、住房公积金等）

（2）财政直接支付流程

①预算单位提出申请

预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网”分别填写《财政资金直接支付申请书》，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。

属于货物、服务采购的支出，预算单位除按规定填写《财政资金直接支付申请书》外，还应附供货发票、验收单据、政府采购办备案的采购合同等相关凭证；属于其他直接支付的项目，在申请直接支付时，应附发票或有关支付依据。

②支付核算局审核并开具支付凭证

支付核算局受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户代理银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。

有下列情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的直接支付申请：无预算、超预算申请使用资金；自行扩大预算支出范围申请使用资金；申请手续及提供的文件不完备；未按规定程序申请使用资金；预算执行中发现重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。

③代理银行付款

代理银行收到支付核算局签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付核算局，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。

实行财政直接支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位。

2、财政授权支付

（1）财政授权支付范围

①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。

（2）财政授权支付流程

①预算单位签发支付凭证

预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网”按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。

②代理银行付款

代理银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。

③代理银行按日向国库股、支付核算局传送《财政授权支付日报表》。

四、清算管理、财政直接支付清算

（1）支付核算局开出《财政直接支付汇总清算通知单》送国库股审核盖章后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。

（2）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》，申请划款。

（3）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

2、财政授权支付清算

（1）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》及日报表，申请划款。

（2）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

五、退票业务的处理

1、退票三种情况

因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实原因后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外）及时通知支付核算局；清算后，因上述原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外资金），在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后及时向国库股申请恢复相应的财政直接支付额度。

2、代理银行退款业务流程

关于退款业务，有两种情况：一种情况是，银行还没有支付之前，单位或银行发现问题采取措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付”（已作此操作的情况）。另一种情况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲：

(一)退款流程有四个步骤

1、代理银行将支付未成功的款退到相应的清算账户上

2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款

3、代理银行打印退款凭证

4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书

(二)退款业务应注意事项

篇3：乡镇国库集中支付模式探析

一、改革背景

2001年, 我国开展国库制度改革。财政部、中国人民银行印发《财政国库管理制度改革试点方案》, 2002年, 财政部印发了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》, 财政部、水利部等6个中央部门首批开展试点, 拉开了我国财政国库管理制度改革的大幕。2007年底, 所有中央部门及所属预算单位全部实施了国库集中支付改革;36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级, 300多个地市, 1300多个县 (区) , 超过23万个基层预算单位实施了国库集中支付改革。

2002年, 陕西省政府办公厅转发省财政厅、人行西安分行《关于省级财政国库管理制度改革试行方案的通知》, 2002年8月开始, 水利厅、教育厅等20多个部门开展改革试点, 到2007年底省级所有主管部门及641家基层单位已全部纳入国库集中支付范围。

2009年, 镇安县开始筹备国库集中支付改革试点, 第一批15个试点单位于2010年5月上线运行, 2012年8月扩大到46个单位, 2012年底实现县级国库集中支付全覆盖, 共纳入单位133个。根据《财政部关于进一步推进地方国库集中支付制度改革的指导意见》, 镇安县积极尝试将国库集中支付改革向镇级延伸。

2012年底, 镇安县政府印发了《镇安县镇国库集中支付制度改革实施方案》, 首批试点三个镇, 在财政所标准化建设过程中, 将县级预算执行系统预算执行管理软件向各镇推广应用, 并逐步探索将县级国库集中支付模式应用于乡镇。

二、乡镇实行国库集中支付的必要性

(一) 乡镇国库集中支付是国库制度改革的必然延伸

财政部指导意见要求, 国库集中支付要实现横向到边、纵向到底, 要覆盖到所有财政资金。2012年底县级已经全面实行了国库集中支付。乡镇作为一级政府, 在财政资金的安排使用上理应行使独立的分配权和自主权, 县级国库集中支付实际上只管理了本级资金, 对乡镇补助实际上没有实行集中支付, 要实现国库制度改革纵向到底的目标, 就必然推行乡镇国库集中支付。

(二) 乡镇国库集中支付是财政精细化管理的客观要求

财政管理精细化既是一种理念, 更是一种执行文化, 它更多地强调技术和方法等执行层面的问题, 其核心核心理念是“计划”“岗位流程”“执行力”, 要求在管理的每一个环节上比原来更加细致、更加准确有效。从这一点上讲, 国库集中支付恰恰吻合了财政管理精细化的要求, 不管是技术层面还是执行层面都很好地体现了这种管理理念。预算执行系统既满足了指标、计划、支付、报表等关键环节技术管理要求, 又在执行层面, 按照规范流程完整地设计了从指标行成到单位计划申报, 再到资金支付, 各环节不同角色控制执行, 财政内控制度程序化, 财政监督由事后延伸到全过程, 能有效地实现管理精细化。

(三) 乡镇国库集中支付是财政管理的现实需要

从现实情况看, 乡镇财政职能与过去“催粮要款”不同了, 主要职能已转变为三农服务、为乡镇企业发展服务、把党和政府的惠民政策不打折扣的落实下去。国家对民生、对基层、对农业投入在逐年加大, 虽然直接安排到乡镇的资金并不多, 但县级各部门的大量项目资金都投放到了农村, 最终汇入了乡镇财政专户。因此, 乡镇在加强资金管理方面要投入更多的精力。从制度层面上, 国库集中支付可以满足乡镇财政管理需要, 有利于规范乡镇财政资金支付, 确保资金运行安全和高效, 有利于提高乡镇财政财务管理科学化、精细化、规范化水平, 有利于保障机构正常运转, 提高社会服务水平。

三、财力保障现状

镇安地处秦岭南麓中段, 是一个“九山半水半分田”的山区县, 辖19个镇, 202个村、6个社区, 总面积3 487平方公里, 总人口28.4万、其中农业人口24.2万人。2012年, 全县地方财政收入1.89亿元, 财政支出16.56亿元, 其中镇级支出1.65亿元, 农民人均纯收入5 585元。

近年来, 中省对加大了基层财力支持力度, 县乡财政困难状况逐步得到缓解。2007年省上对市县实行“三奖三管六保障”激励约束考核, 全省107个县区均得到了不同程度的考核奖励, 省对县一般性转移支付和专项转移支付补助均在逐年增加, 同时利用三年时间对“两政一教”债务进行了化解, 缓解了基层政府债务压力。但地方财政保障能力仍然很弱, 与县乡政府承担的事权和支出责任还不相适应, 乡镇直接可安排使用资金非常有限。镇安县2007年补助乡镇支出5 836万元, 2010年为10 906万元, 2012年为16 523万元, 年均增长23%, 占全县支出的10%左右。

四、乡镇国库集中支付模式及其优缺点

乡镇国库集中支付归纳起来, 有三种模式。一是镇财镇管模式。就是在我国现行“一级政府一级财政”的管理体制框架下, 实行财权与事权统一, 充分发挥乡镇政府的自主能动作用, 乡镇建立国库单一账户体系开展国库集中支付的改革模式。二是镇财县管模式。与镇财镇管模式相反, 把乡镇作为县级一个预算单位来管理, 县财政将预算直接安排到乡镇, 乡镇根据时间进度、项目实施进度申报用款计划, 通过县级国库单一账户进行资金支付的改革模式。三是混合管理模式。就是同一县 (区) 中, 一部分乡镇实行镇财镇管模式, 另一部分乡镇实行镇财县管理模式。

镇财镇管模式的优点是符合财政管理体制的要求, 保留乡镇财政管理的独立权, 乡镇单位清算比较方便, 能充分调动乡镇加强财政管理的积极性。缺点是改革成本高, 银行网点要求健全, 对基层财政及财务人员业务素质要求较高。镇财县管模式的优点是改革成本小, 对财政财务人员综合素质要求相对较低。缺点是乡镇开展支付业务比较麻烦, 乡镇政府工作积极性不高, 县财政工作量增加。混合管理模式的优点是管理灵活, 缺点是容易造成管理混乱, 县财政管理难度加大。

五、镇安县乡镇国库集中支付模式的选择

镇安县国库集中支付从试点到县本级全覆盖已近5年, 2012年, 按照国库制度改革发展的要求, 在实践中积极探索, 组织工作人员外出考察学习, 开展讨论交流, 多方汲取改革经验, 在财政所标准化建设过程中, 将县级预算执行系统作为财政业务管理软件推荐给乡镇。一方面, 让乡镇学习掌握预算执行系统的操作要领, 鼓励财政所借助该系统管理预算指标和进行资金拨付;另一方面, 从乡镇财政所软件应用过程中发现问题, 总结经验, 探索适合镇安县实际的乡镇国库集中支付改革模式。

在改革进程上, 要循序渐进。乡镇处于各项管理的底层, 制度建设、机构设置、人员配备与县级相比有一定差距, 因此在乡镇国库集中支付改革过程中要先试点再扩面, 先选择条件比较成熟的乡镇试点, 再创造条件逐步推广实现全覆盖。

在模式选择上, 要充分论证。集中支付改革是一项系统工程, 需要社会各方面配合, 以上三种改革模式是否符合县情镇情, 要在实践中反复验证, 最终选择最合适的改革模式。

在制度执行上, 要适度。作为一项管理制度都有其严肃性, 在改革过程中要严格按照政策要求开展业务, 也要充分了解社情民意, 比如在支付方式的选择上, 在计划申请的时间要求上要灵活掌握, 在实践中不断探索高效便捷的管理方式。

篇4：乡镇国库集中支付流程

国库集中支付系中国公共财政改革关键构成部分之一，其于各级政府与组织里均得到了较好地运用及推广。当前，乡镇国库集中支付体系的落实对于公共财政改革的发展而言起到了较大推动作用，然而其于实际工作中却依然存在诸多不足。此类不足的存在严重阻碍了我国乡镇经济的可持续发展。所以为了更好地解决此类不足，各乡镇财务部门理应从自身实际出发，选用一系列恰当的对策，以充分地落实国库集中支付改革，推动自身社会与经济的发展。

当前乡镇国库集中支付体系存在的不足

思想认识偏差。当下，许多乡镇均未从政治角度出发看待乡镇国库集中支付体系落实所具有的关键意义，就实施国库集中支付改革仍然存在思想认识偏差，尤其是部分乡镇干部，觉得落实乡镇国库集中支付改革即是对自己实施改革，将乡镇的所有资金一齐上交至上级国库，将让乡镇不再拥有自行使用财政资金的权利，不利于乡镇诸类工作的顺利实施，所以他们对于乡镇国库集中支付体系的实施存在特别大的抵触心理。

财政预算编制不恰当。近段时间来，尽管我国的乡镇国库集中支付预算编制改革取得了较好成效，然而其实施过程中却仍然存在诸多不足。预算编制不恰当重点体现于如下几个方面：其一，预算编制太过笼统，仅就乡镇重大财政资金支付展开了预算编制，未就具体的财政资金支出实施相应的预算编制，致使财政资金于预算执行时诸多项目没办法一一对应，给上级管理部门的资金支付审核工作的顺利展开带来了特别大的困难；其二，财政预算编制不具恰当性及预见性，预算编制和现实情况存在特别大的差距，通常系于实施的过程中就预算展开调整。诸如此类因素的存在给预算执行的顺利展开带来了特别大的困难，同时亦造成了乡镇财政预算权威降低局面的出现。

财务工作者缺失，老龄化现象严重。国库集中支付系政府财政管理体系的创新措施，需要许多能够和时代共同进步的乡镇财务工作者。然而长时间以来，鉴于杰出财务工作者均不愿意去乡镇工作这一因素的存在致使乡镇财务工作者老龄化现象日趋严重。诸多老龄财务工作者仅仅懂得最基础的财务知识，其财务工作仍然停留于手工操作时期，没办法借助计算机操作系统实施财务工作的处理。此外，鉴于农村经济的持续前进，特别是国库集中支付体系的进一步落实，社会对乡镇财务工作者提出了愈来愈多的要求，而乡镇财务工作者缺失的问题亦慢慢展现出来。

推行乡镇国库集中支付的措施

转变思想理念，以正确的眼光看待乡镇国库集中支付改革。鉴于乡镇国库集中支付改革能够更好地推动乡镇社会及经济的前进，同时它亦属于顺应时代前进而出现的新型事物，所以我们理应具有创新意识，明晰国库集中支付将给我们的生活带来的益处，以正确的眼光看待乡镇国库集中支付改革。此外，鉴于实施乡镇国库集中支付将牵涉到组织利益、企业利益及个人利益，影响范围特别广，且改革时亦会遇到诸多困难及阻碍，所以各级政府理应做好宣传工作，主动协调解决国库集中支付实施时遇到的困难及问题，选派政治过硬及业务水平特别高的相关干部实施国库集中支付工作，以推动国库集中支付工作的可持续前进。

创建完善的乡镇国库集中支付监管体系。推行乡镇国库集中支付系财政资金支付手段的关键变革，各乡镇政府理应于财政部门创设专业的监管及检查组织，以更好地推动自身国库集中支付的落实。上级部门亦需创设专业的监管及举报组织，就乡镇国库集中支付展开全方位综合监管，确保乡镇国库集中支付于推行过程中不存在任何盲点。财政部门理应选派高效业务工作者，供给其工作组织保障，应创建完备的国库资金监管职能，让财政资金可以实现便捷且高效的支付，充分地展现乡镇国库集中支付的成果。

推行恰当的预算编制。预算系贯彻乡镇国库集中支付的源头，因此我们必须落实好部门预算编制，科学预算，且以行政的手段让政府预算拥有执行效力；应尽可能地把预算外的所有资金均归入预算管理里，废除预算外资金，工资支出全部推行集中发放模式，商品服务支出理应拥有恰当规范的定额标准。如果预算经过了制定确认，那么不管什么人均不可于中途随意追加预算；提高预算的严谨性，让预算落实真正实现有法可依。

强化培训，提高乡镇财务力量。鉴于乡镇国库集中支付改革推行的主体即乡镇财务部门，所以我们必须尽可能地促进乡镇财务力量的提升。至于如何提高乡镇财务力量方面，我们可以自如下几方面着手：应强化乡镇财务工作者的业务培训。乡镇国库集中支付系公共财务机制改革关键举措，囊括了诸多新要求及新业务，上级财务部门理应多多举办与国库集中支付改革有关的业务培训，特别是与其业务流程及操作方法等相关的培训，以更好地促进乡镇财务工作者实际操作水平的提升；应对乡镇财务部门现有财务工作者实施整合，推行定岗定责制，将责任落实到人，以更好地提高各财务工作者的工作主动性及积极性，保证财政支付流程的顺利展开。切实提高乡镇财务工作者的工资待遇。合理的工资待遇系为乡镇财务部门吸引杰出财务工作者的至胜法门，所以各乡镇财务部门理应切实提高财务工作者的工资待遇，充实财务工作者队伍，确保乡镇国库集中支付改革的顺利展开。

篇5：国库集中支付业务流程2

本中心办理集中支付业务，需要办理以下两个申请，一个是每月正常经费的用款计划申请，另一个是支付申请。这两个申请的流程如下：

一、每月用款计划的申报流程

中心根据正常经费的指标填写用款计划表，每月初在规定的时间内送至北市区财政局，经审核无误后由管理员录入支付系统。

二、支付申请的流程

支付申请分为财政直接支付申请和财政授权支付申请。

1．财政直接支付流程

支付中心根据用款计划下达的直接支付额度，填写财政直接支付申请书，经单位领导签字盖章后，送至本区财政局，经审核无误后由管理员录入支付系统。由支付中心工作人员出具直接支付凭证，加盖财政局支付印鉴后送至代理银行，代理银行，将财政资金直接支付到供货商和劳务者或最终用款单位账户。财政直接支付可办理工资发放、库存物资的采购等。

财政直接支付只能办理转账业务。直接支付业务只需预算单位填写直接支付申请书，不需到银行办理支付业务。

2．财政授权支付流程

支付中心根据用款计划下达的授权支付额度，填写财政授权支付申请书，经单位领导签字盖章后，送至本区财政局，管理员审核并录入支付系统后，出具授权支付凭证后交给支付中心。支付中心加盖单位印鉴后将授权支付凭证送至代理银行，如果是转账的，代理银行通过中心账户，将财政资金直接支付到供货商和

劳务者或最终用款单位账户；如果是提取现金的。根据银行的规定支付中心还需填写现金支票才能办理提现业务。

篇6：乡镇国库集中支付流程

一、采购人、采购项目名称和内容

1、采购人：广州市番禺区财政局

2、采购项目：番禺区乡镇财政国库集中支付一体化系统实施项目；

3、业务模块：统一门户、预算执行管理、财政账务管理、动态监控管理、财务集中监管。

4、乡镇明细：新造镇、化龙镇、沙湾镇、石碁镇、南村镇。

二、采购的货物和服务的说明

1、背景

随着财政改革的推进，“金财工程”应用支撑平台在各级财政得到了广泛应用，财政信息化建设取得了巨大的成就。通过应用支撑平台的推广建设，财政信息化业务系统在建设过程得到了不同程度的整合，逐步形成了以预算管理为源头，预算执行贯穿于财政业务，以总会计处理为结点的闭环一体化系统。

随着财政改革的深入，财政管理的精细化需求日趋强烈，《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》（财库[2014]177号）的有关精神，明确提出了乡镇国库集中支付改革的思路及要求。于在财政“十二五”规划中，明确了进一步推进财政预算制度改革的目标。要求进一步健全政府预算体系，完善公共财政预算；加强年度预算管理和中期预算管理的有机衔接；健全政府性基金预算，细化预算编制内容，加强基金预算执行与监督。财政“十二五”规划还要求，细化预算编制，切实减少代编预算，提高预算年初到位率。进一步规范基本支出管理，确保基本支出预算按序时进度、项目支出预算按项目进度拨付资金。完善以收定支和据实结算项目支出办法，加强预算执行管理，提高预算执行均衡性和效率。

为推进财政各项改革，依法理财、高效理财等方面发挥了积极的作用。因我区乡镇财政一级前期建设的系统缺少统一规划、模块不全、业务流程不统一、数据共享困难等，已经不能很好的满足近年来财政改革的要求。

2、建设目标

遵循信息化建设为公共财政体制改革服务的原则。以建设公开透明和服务便捷的政府财政管理信息系统为目标，以内容完善、管理思想和技术手段先进为出发点，以促进业务

流程的规范、提高行政效率为主线，以有利于信息资源共享为追求，进一步完善采购方财政信息基础设施建设，加大信息资源整合力度，建设业务统一的数据库，建设乡镇财政国库集中支付一体化信息服务平台。以此平台为基础，建设“业务上全面覆盖”、“数据上全部共享”、“流程上相互衔接”、“管理上协调统一”的一体化的财政管理信息系统，从而提高财政资金分配和使用的安全性、规范性和有效性。

通过乡镇国库集中支付一体化信息系统建设，有效解决现在预算指标与预算执行、预算执行与决算“两张皮”现象；并通过唯一应用门户，实现业务系统的人员集成、信息集成、流程集成。通过业务应用平台建设，借用先进的信息技术，实现与上下级财政机关之间、财政业务与关联业务系统之间、财政机关与预算单位之间、财政业务与管理决策之间、财政机关与协同理财部门之间、财政机关与监督部门之间的互联互通、信息共享和工作协同。

3、软件系统功能需求 3.1、统一门户

建立平台门户的单点登录，为财政预算用户提供统一的信息资源认证访问入口，建立统一的、基于角色的和个性化的信息访问、集成平台；通过实施单点登录功能，使用户只需一次登录就可以根据相关的规则去访问不同的业务模块。

另外在信息安全方面，预算统一门户与电子政务CA系统无缝集成,在系统应用中提供用户身份认证、数字加密等功能。

3.2、预算执行管理

主要涵盖一般各种资金管理、资金支付，具体功能模块如下： 3.2.1、指标管理

指标管理是预算编制的延续，是整个预算执行业务的起点，上承部门预算，下接用款计划、实拨/集中支付等支付业务，是各预算单位使用财政性资金的控制依据，系统的范围包括人大批复的年度预算指标和年度预算执行过程中追加的预算以及人大批复预算前的年初预算控制数，主要功能需求如下：

 部门预算转指标：包括预算批复前的控制数导入及批复后的正式指标的生成。 指标单据及审核流程设置：包括指标层次的定义、指标单据的定义、各类单据的审核流程的定义及其它各类根据用户特点的个性化设置和定义。

 指标日常业务处理：包括了指标的分配、追加、追减、调剂、冻结等；各类指标单据的审核、打包及特殊修改；指标的动态核销及指标执行进度查看等。3.2.2、执行管理

依据预算及预算调整的结果，全面管理用款计划、用款申请及支付，业务含盖直接支付、授权支付、实拨支付、政府采购支付、工资统发支付等所有支付业务，实现从计划、支付到银行清算的全过程管理和控制。主要功能需求如下：

 计划管理：集中支付计划、实拨计划管得制作、修改、审核、冻结、解冻等。 支付单据管理：实拨单据、直接支付申请、授权支付凭证等单据的制作、审核、打印等。

 凭证管理：授权支付额度、直接支付凭证、授权支付凭证、实拨凭证、直接支付清算额度、授权支付清算额度等支付凭证的制作、开票、发送、打印等。 冲减/退款管理：对各类支付单据、支付凭证的冲减、退款的处理及额度的恢复确认等。3.2.3、公务卡管理

使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，减少了现金的使用，简化了公务支出报销流程，减少了财务管理的人力和作业成本，同时财政财务部门还可以有效监控支付的真实性和规范性，方便快捷，安全简单，透明度高，可以克服传统的现金支用方式下存在的问题。

一体化的公务卡支付与国库支付系统、银行支付清算系统完整衔接，是支付管理的一个重要组成部分，主要功能包括公务卡消费信息下载、公务卡报销、公务卡支付、代理银行支付、公务卡还款、公务卡退款、公务卡消费查询分析等。

3.3、财政账务管理

财政账务管理包括总会计账务管理、支付中心账务管理及各类专户资金账务管理，是财政一体化系统的重要组成部分，主要完成会计核算，反映预算执行，实行会计监督，参与预算管理，合理调度资金等功能。本系统依据《中华人民共和国预算法》和《财政预算总会计制度》编制，能够快速、准确的核算政府财政的资产、负债、净资产、收入和支出。主要功能需求如下：

凭证管理：增、删、改各类凭证，严格按凭证模板的设置，控制各类凭证的输入、修改和删除，并按模板的定义校验凭证的录入信息。

凭证审核：单独或批量审核凭证，对凭证审核通过、取消审核、标识错误。账务处理：记账、结帐、反登账等。

凭证模板设置：通过凭证模板定义设置会计业务的各类处理模式，使帐务管理与其它系统紧密衔接，实现帐务处理的自动或半自动。

账套设置：帐套参数设置是总会计系统运行时必须的一些基本信息，包括帐套名称、3

凭证参数、会计期间等。

账套科目设置：设置帐套中使用的科目及属性。账套单位设置：设置帐套中使用的单位及属性。

常用摘要设置：设置会计凭证的常用摘要，包括摘要信息，对应科目，使用的凭证模板。

综合查询：按查询模板定义的安全条件、显示条件、运行条件来显示查询结果。 三栏式明细账、总账、各类辅助账的查询打印。 会计月报、资产负债表、收支余月报的查询打印。 其它各种自定义会计报表的查询打印。3.4、动态监控系统

国库动态监控管理是以国库集中收付业务为基础，实现财政资金管理环节实时全过程动态监控。针对财政资金的支出，实现财政资金从国库流出到最终收款人的整个过程透明化。同时，通过要支持智能预警功能，及时发现和防范支付系统不能审核出的违规问题，强化财政资金事前、事中、事后的实时监控，威慑违规或不规范资金支付活动。

3.5、单位集中财务监管

单位集中财务管理系统实现系统内单位会计核算软件和统一会计核算规程,实现财务数据集中存放和统一管理；实现对单位预算执行情况的事中控制和自动预警功能；实现单位财务数据的自动汇总与统计分析；实现单位财务数据在财政局服务器的实时在线反映，以及单位数据本地存储和查询；实现单位会计核算信息与支付等管理相关信息进行自动比对、纠错，从而实现监管。

主要功能需求包括：

账务管理：实现单位会计核算，满足行政、事业、中小学及医院等单位的记账需求； 报表管理：根据用户提出的需求制定相应报表；

单位财务分析：结合单位核算过程中各类分析口径，制定相应图表，完成系统分析； 资产卡片信息管理：各类资产信息登记、资产卡片管理及资产报表查询。会计监管包括实时查询监管、部门财务分析等。

4、项目实施要求 4.1、★技术要求 ★①技术架构

系统要求采用基于PB的C/S/S三层技术架构。数据库服务：Oracle DBMS

应用服务器：Weblogic 文件服务器：FTP Server ★②与区财政一体化系统对接

投标人必须自行承担本系统与区财政一体化系统之间实现数据互联互通。4.2、非功能性需求 ①技术先进性需求

在理念、架构、工具、平台设计等方面要采用行业成熟通用的先进技术，以保证系统具有良好的性能、可靠性、开放性和扩展性，符合技术发展趋势，延长系统的生命周期。

②数据访问安全

采用多层体系结构将数据库服务器同外部应用网络独立开来，保证数据不能被外部直接访问。对于应用系统来说，采用严格数据库系统权限设置与检查防止非授权用户访问数据。数据库中重要数据记录，应采用校验和等方法，保证数据不被非法修改。操作员密码在数据库中必须加密存储。

③数据备份安全

利用数据库备份产品，定期将数据备份在数据库服务器上，供意外和灾难恢复；进行数据文件备份，定期把数据导入到文件中，并存储到光盘上。

④可靠性需求

系统采用组件化设计原则，保证系统内功能具有很低耦合性，减少系统内各个功能、各个用户之间的影响。

系统提供系统初始化功能，确保系统在数据受损的情况下能够继续运行。系统内置文件管理系统，对用户数据进行全方位的备份，用户可以随时恢复到过去的任何一个版本。系统使用数字证书技术，在传输时先产生数据摘要，以验证传输数据的完整性。

⑤易用性需求

服务商应考虑用户计算机水平的不同，设计软件使用导航功能，对于用户操作的每一步都有一定提示，辅助用户正确的使用本软件。并且为用户提供详细的联机帮助信息，用户可能随时查看帮助找到自己需要的信息。

5、项目实施 5.1、项目完工期

自合同签订之日90个工作日内实施上线。5.2、实施要求

系统服务商应完成系统本身的开发、测试、部署、调试及维护工作，并负责协调

配合相关系统开发商，完成系统接口的开发及测试工作。项目过程控制文档，项目实施文档等方面入手对软件进行过程控制和审核。要求中标服务商提交的成果包括：

①可运行的系统；

②软件系统使用的全部软件工具的列表； ③各种培训教材、培训考核试题； ④发布说明；

⑤系统安装部署记录清单； ⑥系统实施维护手册； ⑦用户操作手册。5.3、培训需求

①本项目的培训，是指中标服务商对财政局用户、单位、银行操作人员使用和维护该软件的人员进行培训。

②培训由中标服务商负责师资及教材，由采购人提供场地和培训设备并负责受训人员召集，组织实施。中标供应商必须派出财政局认可的具有相关专业资格和实际工作经验的教师及辅导人员进行培训，主要培训教员至少应具有两年的同等内容的教学经验，所有书面资料或电子文档用中文书写，授课形式为中文。

③中标服务商应详细制定人员培训方案，包括培训目的、培训时间安排、人数、次数（提供不低于15场次的培训次数）、教材编写、培训课程、培训师资情况、培训组织方式等。

5.4、项目验收需求 ①验收的依据

招标文件、项目合同或协议等文件。

《计算机软件质量保证计划规范》（GB/T12504-90）以及国家有关法律法规和国家或行业发布的标准和规范。

②验收条件

做好项目验收前的准备工作。服务商按照项目合同或协议完成部署，并已经进行了必要的各个阶段的验证、确认、评审和审计。

具备完整的项目验收文档。项目承担单位应按照国家及行业的有关规定以及合同或协议的有关要求，将工作中形成的应提交中心的各种文档资料进行分类。

5.5、售后服务要求 ①服务内容

系统验收合格后，服务商应提供一年运维服务（即质保服务），主要工作任务为： 为采购方提供系统使用、管理、开发等项培训；

根据合同约定，派技术服务人员到采购方现场服务。包括软件使用咨询、软件异常情况处理、软件数据异常的维护等；

提供系统缺陷进行修复、系统迁移、重新安装等项服务；

提供系统的开发支持，以及此次现场跟踪服务期间的产品免费升级服务（包括用户提出简单的新增需求的开发）；

利用自身优势协助采购方提高日常维护队伍业务水平。②服务对象

服务商应为所有使用本系统的用户提供服务，服务对象包括市财政局用户、预算单位用户等。

③服务方式

自软件系统最终验收合格之日起，提供一年现场跟踪服务；7×24小时全天候响应 ④远程服务

服务商应充分利用Internet技术，提供对系统的维护、诊断、性能优化等专业的远程服务。

⑤网站服务

篇7：国库集中支付制度

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）·下列各项中，开户单位不可以使用现金支付的是（）。

A．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

B．向个人收购农副产品和其他物资的价款

C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D．购买大件固定资产ABCD

【正确答案】：D

【解析】：

二、判断题

·财政预留印鉴实行分离保管制度，不得以任何理由由一人统管或代管全部印鉴。（对错

【正确答案】：对

国库集中支付制度》第二讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）·对停止使用的印鉴要移交（）保管。

A．档案室

B．财务室

C．办公室

D．业务室ABCD

【正确答案】：A

【解析】：

二、判断题

·财政专户资金拨款会计与稽核会计不用分开设置。（）对错

【正确答案】：错）

【解析】：财政专户资金拨款会计与稽核会计必须分设

《国库集中支付制度》第三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

·下列各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是（）。

A．零星支出

B．工资支出

C．会议费支出

D．政府采购支出ABCD

【正确答案】：A

【解析】：

二、判断题

·对市级预算单位的零星支出及未纳入直接支付管理的单位，实行财政授权支付方式。（对错

【正确答案】：对

《国库集中支付制度》第四讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

·基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是（）。

A．负责按本单位的项目进度、工程质量请拨资金

B．负责组织本部门及所属单位财政性资金支付管理的相关工作

C．负责编制预算执行情况和决算报表

D．根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金ABCD

【正确答案】：B

【解析】：

二、判断题

·纳入政府采购预算的政府采购支出实行财政直接支付方式。（）对错

【正确答案】：对）

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

·下列各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是（）。

A．基建支出

B．工资支出

C．零星支出

D．政府采购支出ABCD

【正确答案】：C

【解析】：

二、判断题

·市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，也不用建立台账登记。（）对错

【正确答案】：错

【解析】：市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，但建立台账登记备查。

《国库集中支付制度》第六讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

·下列各项中，属于综合科的工作职责是（）。

A．负责市本级工资统发单位的工资管理和发放工作

B．负责编制市级政府性基金预算，并按规定程序办理支付

C．及时更新维护市本级财政供养人员信息系统

D．与国库科定期核对工资预算指标和批复计划数ABCD

【正确答案】：B

二、判断题

·由财政直接支付的工资性支出、政府采购支出、统一结算的会议费、外事接待经费和财政代扣代缴的住房公积金等事项，在部门预算中应单列反映。（）对错

【正确答案】：对

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

·下列各项中，不属于财政核心应用系统建设的是（）。

A．预算编制系统建设

B．应用支撑平台建设

C．决策支持系统建设

D．行政管理信息系统建设ABCD

【正确答案】：B

【解析】：

二、判断题

·财政信息化建设是政府电子政务建设的重要组成部分，是保障和推动财政改革，建立公共财政管理体系，促进依法理财、民主理财、科学理财的重要技术支撑体系。()对错

【正确答案】：对

篇8：乡镇国库集中支付管理研究

一、乡镇国库集中支付制度改革概述

乡镇国库集中支付制度改革, 主要是在县级预算单位实施国库集中支付制度改革的基础上, 进一步的向基层延伸, 通过在乡镇推行国库集中支付, 进一步提升乡镇财政资金的运行效率以及资金运作透明度, 确保财政资金的安全可靠。乡镇国库集中支付制度改革的核心在于将所有的乡镇财政资金统一纳入国库单一账户管理体系, 进一步加强对财政资金支付行为的规范化管理。实施乡镇国库集中支付制度改革的优势主要在于通过国库集中支付制度, 将财政资金纳入国库单一账户管理体系, 在事实上减少了财政资金的申请和拨付流程, 更有利于乡镇及时使用财政资金。而且在国库集中支付制度模式下, 提高了财政资金支出使用的透明度, 能够确保整个财政资金的划拨都在财政部门的监管下。

二、当前乡镇国库集中支付制度改革实施面临的问题

一方面, 对于落实乡镇国库集中支付制度改革的认识不全面。在以往的财政资金管理模式下, 市县级的财政资金拨款, 往往都是直接拨付到乡镇的实有资金账户, 然后乡镇财政根据实际需要安排资金支出, 在国库集中支付制度改革实施以后, 所有财政资金纳入单一账户管理体系, 资金拨付方式发生变化, 因此很多乡镇对此还不能正确的认识, 推行国库集中支付制度改革的积极性不高。

另一方面, 推行乡镇国库集中支付制度改革, 对于乡镇财务人员的专业能力水平也提出了非常高的要求, 特别是要求财务人员应该熟练掌握有关国库集中支付的政策规定要求, 而且还应该有着较强的财务会计实务技能, 但是很多乡镇财务人员由于没有接受过系统专业的培训, 因此在进行有关的业务处理方面, 容易出现一些问题。

三、乡镇国库集中支付管理实施措施

(一) 提高对乡镇财政国库集中支付的重视程度

为了确保乡镇国库集中支付得到有力落实, 应该重点做好国库集中支付的宣传调研, 确保统一思想。同时, 还应该结合不同地区的实际情况, 完善国库集中支付实施方案, 在确保乡镇财政管理体制、预算管理权、资金使用权和所有权、会计核算权、财政监督管理责任保持稳定的基础上, 重点通过制定实施方案完善乡镇国库集中支付流程, 确保乡镇国库集中支付制度落实的稳妥有序推进。

(二) 加强必要的软硬件设施投入

完备齐全的软硬件设施是确保乡镇国库集中支付制度有效落实的基本保障, 在这方面应该加强必要的资金投入。特别是应该尽可能的依托原有的县乡财政网络平台, 完善国库集中支付财政专网的建设, 为国库集中支付提供必要的财政信息支撑。此外, 还应该注重不断地提高乡镇财政办公自动化管理水平, 确保实现预算指标、用款计划、资金支付等在国库单一账户体系中运行, 为加强乡镇财政监督提供依据。

(三) 规范乡镇国库集中支付制度有关业务流程

落实好乡镇国库集中支付制度, 首先乡镇财务部门应该重点提高预算编制水平, 要注重将乡镇预算单位收支准确纳入到部门预算管理, 并对支出控制目标进行合理控制, 同时落实好有关的支出控制管理要求, 对于人员支出实行全额预算, 日常公用经费支出实行定额标准预算, 公益性服务项目实行专项预算管理, 提高预算管理水平。其次, 应该重点完善乡镇财政所与代理金融机构的配套管理制度, 按照安全、规范、高效的原则选择代理银行, 同时对乡镇原有的单位账户进行清理, 将所有不符合乡镇财政国库集中支付的银行账户进行撤并, 并完善财政所与代理银行的定期业务对接制度, 确保有关的资金收入缴库和支出拨付处于有效的监管之中。

(四) 加强对乡镇财务人员的业务培训

由于乡镇国库集中支付制度无论是政策规定还是具体业务要求都发生了较大的变化, 对乡镇财务人员的素质能力水平提出了更高的要求, 因此应该加强对财务人员的业务培训, 特别是在国库集中支付业务操作流程, 支付系统软件的使用以及运行过程中会遇到的问题等各个方面, 综合采取课件图文讲解、实际流程操作、典型业务操作实训、现场疑难解答等多种方式进行重点培训, 提高财务人员的综合能力水平。

四、结语

落实好乡镇财政国库集中支付制度, 对于减少乡镇财政资金流通环节, 防治财政资金使用过程中的风险问题, 以及实现资金使用效率的最大化具有重要的作用。在具体的实施过程中, 应该加深对国库集中支付制度的认识理解, 并重点加强有关制度的落实, 提高财务人员的能力水平, 以确保国库集中支付制度得到有效实施。

参考文献

[1]赵利明, 童光辉.深化乡镇国库集中支付制度改革的实践与思考[J].中国财政, 2014 (16) :51-53.

[2]梁慧英.深化乡镇国库集中支付制度改革的实践与思考[J].行政事业资产与财务, 2015 (18) :17-18.