国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

国库集中支付系统预算单位报账员操作流程（通用5篇）

篇1：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

一、单位指标查询

操作流程：

1、查询单笔单位指标

（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标登记簿”

（2）选择发文起止日期，点击“刷新”，调出本单位指定日期内所有单位指标。

2、查询单位指标明细情况

（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标明细表”

（2）选择起止日期范围，可分资金性质查询，点击“打开”。

二、编制分月用款计划

根据批准的部门预算(或部门预算控制数)、收入进度、项目进度和相关规定，按资金性质、支出类型分别编制分月用款计划。基本支出用款计划按均衡性的原则编制，项目支出用款计划按项目实施进度编制。

1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划编制”。

2、确定计划月份，选择“预算单位”和“资金性质”，点击“刷新指标”，选择一条可分配的指标，点击“分配计划”。

3、分别填入“支出类型”、“支付方式”、“执行方式”和“计划金额”。对不需要分配的指标，则直接删除对应的整行，确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。注意：（1）不同资金性质、支出类型的纸质计划应分别报送相应股室；（2）所有政府采购性质支出的支出类型必须选择“政府采购支出”；（3）所有统发工资支出的支出类型必须选择“工资支出”，所有非统发工资性支出的支出类型选择“其他支出”；（4）所有公务卡支出的支出类型必须选择“授权支出”，支付方式必须选择“授权支付”。

如发现已送审但未审核的计划有误，可进入“分月用款计划登记簿”，在“已送审2”页签里选择此计划后点出“收回”。收回后在“未送审1” 页签里进行修改或删除。

三、冲销分月用款计划

国库股已经下达的分月用款计划如发现有误，需要进行分月用款计划冲销。操作流程：

1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划冲销”。

2、选择需要冲销的计划月份，选择“预算单位”，点击“计划信息”，列出当前符合条件的分月用款计划。

3、对不需要冲销的指标，直接删除对应的整行。在“计划金额”填入负数的冲销金额。注意冲销金额只能小于或等于该计划的可冲销金额。确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。

四、查询分月用款计划

操作流程：

1、查询单笔计划

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划登记簿”。

（2）选择计划“起止日期”，在“所有单据0”页签里点击“刷新”。

2、查询计划明细

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划明细表”。

（2）选择日期范围及计划月份，按需要选择“归口科处室”、“资金性质”等，点击“打开”。

3、查询用款计划执行及结余情况

（1）在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“用款计划执行结余明细表”。

（2）选择日期范围，按需要选择“归口科处室”、“支出类型”等，点击“打开”。

查询出来的期未结余金额为单位可用的结余额度。

五、编制直接支付凭证

1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证编制”。

2、选择“预算单位”，选择“结算方式”为转账，点击“额度”，选择此次报账使用的额度，录入收款人全称、账号、开户银行，录入小写金额、用途和附件数。点击“保存”。

注意：

1、摘要不能过于简单，用途栏应写明“XX 单位付XX款”。

2、编制支付令后应及时把原始报账单据交中心人员审核，不能拖延太久。支付日期超过制单日期十天的支付令银行将不予以支付。如出现时间拖延太久的支付令，在系统里将凭单日期修改一下。

3、不要将多笔报账业务合并编一张支付令。在编制支付令时，先分好类。

4、在录入支付凭证时应认真核对收款人信息、付款金额，收款人开户银行的填写：（1）本县：付款到本县的应写“XX银行兴国县营业部”，其它银行只需改最前银行名称例如：“工商银行兴国县营业部”（2）外县：付款到外县的应该写清“XX银行XX省XX市XX县XX分理处”。收款人全称要录入收款人银行开户时的全称，如“中国石化兴国石油经营部”不能写“中国石化兴国石油公司”。

5、全部录入完支付凭证后，应进入直接支付凭证登记簿再核对一遍笔数，检查有没有漏录或重录现象，检查总金额是否无误。

六、直接支付凭证退款流程

操作流程：

1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

2、选择起止日期，点击“刷新”，在“已清算5”页签里单击选定需要退款的支付凭证，点击“退款”，点击“保存”。

七、直接支付凭证删除流程

操作流程： 1、1、在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

2、选择起止日期，点击“刷新”，在“未初审1”页签里单击选定需要删除的支付凭证，点击“文件”菜单里的“支付凭证作废”。

3、在“已作废14”页签里双击需要删除的支付凭证。

点击“文件”菜单里的“删除”。

八、常见问题

1、如何知道单位某笔收入是否到位？

可通过查询单位单笔单位指标来确定。如果在单位指标登记簿“所有单据0”页签里没有发现该笔收入对应的指标，则表示没有到位。

2、如何知道单位有多少资金可用？ 可以查询“预算单位指标计划结余表”。

（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“预算单位指标计划结余表”。

（2）点击“打开”

（3）其中“指标结余数”是单位可以编制分月用款计划的金额，“用款计划结余数”是单位可以编制支付凭证的金额，“指标计划结余数”是单位可用指标和可用计划的总和。

3、如何确认某笔支付凭证银行是否支付？

（1）在“功能导航”的“国库集中支付”栏，选择点击“直接支付凭证登记簿”。

（2）选择起止日期，点击“刷新”，在“已清算5”页签里查看是否有该笔支付凭证，如果有则说明此支付凭证银行已经支付成功。

篇2：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

1、乡镇预算内往来资金国库集中支付操作流程：

预算科根据领导签批件录总指标到预算科乡镇组——预算科分解往来指标——财政所在待分户中分配到乡镇预算单位——乡财科审核预算单位指标分配——财政所编制用款计划——乡财科审核用款计划——国库科下达用款计划，形成用款额度——财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请——国库打印直接支付凭证送票

2、预算国库资金及财政专户资金拨乡镇资金国库集中支付操作流程：

业务科室根据领导签批件送国库科，如乡镇教师工资发放、新农村建设资金——国库科将资金拨入“乡镇其他资金专户”——业务科室在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“其他资金”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。

3、“一卡通”资金乡镇国库集中支付操作流程：

乡财科根据领导签批件送国库科——国库科将资金拨入“一卡通”财政专户——乡财科在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“财政专户管理”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。一卡通在大平台发放不成功的资金，进入一卡通关联营业部账户，不需再进大平台，乡镇应将不成功的单据传真（或资金申请表扫描）上传乡财科，乡财科再进行拨付。

所有涉及乡镇申请用款资金，均以“直接支付”方式申请。

2012年2月17日

篇3：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

国库集中支付制度就是建立以国库单一账户体系为基础, 资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。国库集中支付改革使财政支出全面公开、透明, 实现事前、事中、事后全过程监督, 提高财政资金的使用效益, 增强财政在宏观调控中的作用。

随着国库集中收付制度的推行, 预算单位通过实拨资金账户办理支付的业务将萎缩, 财政甚至将取消预算单位的银行账户。财政部门设立一个统一的银行账户, 各单位的预算资金统一在该账户下设立分类账户进行集中管理, 财政资金的余额只保存在国库单一账户上。国库集中支付制度改革后预算单位的支出主要是通过财政直接支付和财政授权支付两种形式。

财政直接支付, 是按照部门预算和用款计划确定的用途和用款额度, 根据预算单位申请, 由财政部门开具支付令, 直接将财政资金支付到收款人 (即商品和劳务供应者) 。

财政授权支付, 是指预算单位根据财政授权, 按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款额度, 自行开具支付令, 通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款人的账户。

二、国库集中支付制度改革执行的障碍

(一) 预算批复下达滞后, 年初预算单位用款难

我国当年预算由各届人代会批准, 再由财政部门、主管部门批复到基层单位, 一般在当年3月份左右才能到位。一、二月份的用款计划就无法通过国库集中支付系统进行申请和支付。而国库集中收付制度要求各部门、各单位在发生每项经济业务时, 须根据当年年度预算通过国库集中支付系统向财政部门按用途提出用款申请, 这显然是不现实的。

(二) 财政专户的用款批复与预算单位上缴的资金挂钩导致预算执行难

预算内、外资金都纳入了国库集中支付管理, 而且财政专户的用款批复与预算单位上缴的预算外资金相挂钩就导致预算的执行难。如高校的预算外收入主要在下半年学生报到时收取, 上缴财政也集中在下半年, 上半年来源为预算外资金的项目就无法进行国库集中支付, 因为上半年没有预算外资金上缴, 用款申请无法得到批复, 上半年的开支只有通过贷款维持, 贷款的开支就与国库集中支付相脱离, 造成资金体外循环。

(三) 缺乏科学性的全面预算导致预算单位自收自支现象严重

政府非税收入的“三规”管理:按政策规定, 做到应收尽收;按管理规范, 做到全额缴入国库或财政专户;按预算规程, 做到先有预算后有支出。目前很多预算单位缺乏科学的预算编制方法导致实际发生数与预算相差甚远, 不可预见的偶然性支出非常大。只有符合年度预算的用款计划, 财政部门才能审批, 这就从管理机制上强化了部门预算的约束力。事先没有预算项目或发生数大于预算数, 国库都不许列支, 这样就导致预算单位上缴收入不积极, 形成自收自支的违规现象。

(四) 国库集中支付制度改革给预算单位的账务处理增加了难度

国库集中支付使预算单位的账务处理涉及面变广, 手续更繁琐。国库集中支付的每笔账务都需财会人员核对指标, 判断资金性质, 目前很多单位还无法实现多人多机共享国库集中支付系统, 信息不畅给财务人员账务处理增添麻烦。国库集中支付需报销人提供收款人的开户行及账号, 一旦提供有误, 就会出现资金风险或退票情况, 具体报销人员往往都是非财务人员, 经常出现提供有误的情况。出纳除需在国库集中支付系统上进行申请支付外, 还须打印申请支付凭证传真至国库支付中心 (授权支付的还需送零余额开户行办理) , 国库支付中心进行审核后再确定是否支付, 手续变得更繁琐。实行国库集中收付制度后, 大量的财政资金拨付最后需通过财政国库部门逐笔办理, 而国库支付中心因人员有限、网络故障等各种原因经常导致支付不及时。报销人在账务处理完之后手上没有传统的银行转账支票, 报销人对款项能否如期到账心存疑虑, 财务人员只能反复向报销人解释国库集中支付操作方式以消除疑虑。到账之后付款方却注明的是财政而不是预算单位, 导致收款人款项收到之后也不能确认, 经常出现款项到账之后仍向预算单位催款的现象。

三、改进措施

(一) 财政提前下达部分预算指标

预算批复应提前下达, 最好是预算年度的1月1日之前。如办不到, 财政可在预算批复正式下达之前, 国库集中支付系统上提前下达部分基本支出预算指标, 以便预算单位及时提出用款申请。财政批复用款申请时应及时, 尤其是一、二月份的指标应改为当月申请当月可批 (财政一般要求是当月申请下月指标) 。

(二) 财政应将“收支两条线”的管理方式落到实处

“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等政府非税收入的管理方式, 即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩, 收入上缴国库或财政专户, 支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。财政的

我国粮食加工企业成本管理问题与对策探析

◎文/苏昀

摘要:我国粮食加工企业要生存发展, 就必须采取措施降低成本, 针对我国粮食加工企业在成本管理过程中存在的成本管理理念落后、缺乏创新意识及创新产品等问题, 提出我国粮食加工企业的成本管理模式不再局限于传统的降低生产成本上, 而是从产业价值链中通过提高全员的素质、完善成本约束激励机制、拓宽成本管理范围等方面寻找降低成本的途径。

关键词:粮食加工企业;成本管理;创新成本

随着我国经济迅速发展, 许多粮食加工企业在生产设备、工艺、设计领域已经接近或达到国际先进水平, 而我国粮食加工企业在成本管理方面还存在着许多问题, 致使粮食加工企业发展速度缓慢。粮食企业的成本管理几乎还只限于对产品生产过程进行计划、核算和分析, 而没有拓展到管理领域、流通领域和技术领域, 缺乏对产品生产价值链的成本核算与分析, 降低了粮食加工企业的市场竞争力, 阻碍了粮食加工企业的发展。

一、粮食加工企业成本管理存在的主要问题分析

(一) 成本管理理念落后。我国许多粮食加工企业普遍存在着成本管理观念落后的问题, 表现在成本管理的范围、目的及手段等方面的认识存在偏差, 很多企业仍将成本管理的范围局限于企业的内部, 甚至只包括生产过程, 而忽视了粮食供应、市场营销和售后服务等过程中发生的流通性费用的节约。随着市场经济的不断发展, 粮食产品成本结构中生产性费用的比重将越来越小, 而流通性费用的比重将越来越

用款批复不应与上缴的非税收入完全挂钩, 财政应根据各单位履行职能的需要批复用款计划, 以保证预算单位的正常资金周转。

(三) 预算单位应增强预算编制的科学性、规范性

细化部门预算编制是推行国库集中收付制度的前提和基础。预算单位领导应高度重视预算的编制, 自上而下统一认识以提高预算编制质量、保证预算的有效执行。预算编制部门与业务部门应共同参与讨论, 相互沟通, 在量入为出, 收支平衡的编制原则下, 按轻重缓急对预算项目进行精心编制。财政在预算单位全面预算编制还不健全的情况下, 应允许有一定比例的不可预见费用, 随着预算编制日趋规范和科学, 再慢慢调减不可预见费用的比例。

(四) 进一步完善国库集中支付系统的运行环境和国库组织机构

财政应对国库集中支付系统做进一步改进, 解决预算单位只能在一台机器上操作国库支付系统的问题, 实现多机共享功能。

组建强有力的国库支付执行机构, 国库人员应转换角色, 大。这种重视生产性费用节约、忽视流通性费用节约的成本管理方法, 将无法有效地控制成本。若是粮食加工企业只控制成本费用的报账数, 而对已经发生的成本费用不够重视, 甚至不入账, 只计算财务成本, 不计算管理成本, 不注重成本管理方法的更新, 粮食加工企业将不能适应市场经济的发展。

(二) 员工的素质普遍偏低。粮食加工企业管理者的素质直接影响到企业的运行和发展。据调查, 大部分粮食加工企业管理者只有大中专以下学历, 从事管理工作的年限也大多较短, 严重缺乏管理经验, 更多的粮食加工企业管理者还缺乏财务会计专业方面的知识。因此, 在成本控制方面, 这些管理者无法满足现代企业对成本全方位控制的要求;在员工素质方面, 有些粮食加工企业经营者受短期经营行为或获取廉价劳动力利益的驱使, 往往不注重员工素质的后期培训, 致使员工素质得不到提高。由于员工知识水平有限、经验不足等原因, 致使粮食加工企业不能及时地采用先进的生产工艺, 提高工业生产技术, 也无法贯彻执行先进的管理方法, 造成粮食加工企业管理落后的生产经营局面, 严重制约了粮食加工企业生产经营成本的降低。

(三) 缺乏有效的约束和激励机制。我国粮食加工企业吸纳了大量的劳动力资源, 其中绝大部分粮食加工企业一方面把员工定义为“工具”, 想方设法利用员工创造利润, 另一方面又把员工视为“成本”, 千方百计地通过节约人工成本来降低成本, 极力压低员工工资。对职工的劳动安全保障投入非常少, 对职工的技能培训也大多敷衍了事, 再加上缺乏有效的约束和激励机制, 大多数粮食加工企业还是固定工资, 没有贯彻

强化服务意识, 对财政资金审核、拨付、信息反馈等工作应及时。

解决报销人账务处理之后手上无依据的情况, 国库集中支付系统可增设一个报销人账务处理回执子菜单, 内容为报账时间、金额、收款账号等信息。报销人可凭此回执到银行查账, 如款项未到账, 即可凭此回执要求预算单位重新支付。国库支付时付款方不仅要注明财政, 还需注明二级预算单位, 以便收款人查账。

(五) 加强财务人员的业务培训, 提高业务处理能力, 简化报销流程

篇4：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

摘 要 国库集中支付制度自2001年试点起已实施近10年，特别是自2007年以来，中央加快推进改革的力度不断加强，中央财政资金实施改革的范围迅速扩大。本文通过分析实施国库集中支付制度后，中央级预算单位所面临的财务环境方面的一些变化，对进一步加强和改进中央级预算单位财务管理工作进行了设想。

关键词 国库集中支付 加强 预算 财务管理

2001年，由国务院确定部分有代表性的部门率先进行改革试点起，国库集中支付管理制度已在中央各部门及直属机构实施近10年，特别是2007年以来，财政部和各中央部门认真贯彻落实科学发展观，加速推进国库集中支付制度改革，已实施改革的预算单位级次、数量和预算资金范围进一步扩大，所有中央部门及绝大多数基层预算单位实施了改革，中央级一般预算资金全部实行国库集中支付。预计在不久的将来，公共财政体系将全部纳入国库集中支付的范围。本文通过分析实施国库集中支付管理制度后，中央级预算单位（以下简称预算单位）所面临的财务环境方面的一些变化，对未来进一步加强和改进预算单位财务管理工作進行了设想。

一、实施国库集中支付制度后财务环境的变化

（一）预算下达方面的变化

实施国库集中支付制度前，预算批复是按照行政序列自上而下逐级下达的模式来完成的。上级预算单位下达预算前都要召开会议，在前期预算编报的基础上，对上级批复的预算资金进行重新分配，通常大家都形象地称这样的会议为“分钱会”。旧体制下的这种做法，实际上造成了预算的编制和下达之间相互脱节，有时下达的预算资金与当初编报的预算数还存在相当大的差异，预算编制工作中的随意性较大、财务人员对预算编制工作积极性不高等问题越来越突出。实施国库集中支付制度后，财政部分配给每个独立的预算单位（至最基层预算单位）一个预算代码，上级预算单位不得代替下级预算单位编报预算，而是要层层汇总至财政部，经过人大审议通过后，由财政部逐级转复至最基层预算单位，各级预算单位无特殊原因，均不得再调整预算。这就使上级预算单位无法进行二次分配或在下级预算单位间任意调剂预算资金，相应地，对基层预算单位预算数据的编报质量也提出了更高的要求。

（二）银行账户管理方面的变化

实施国库集中支付制度前，预算单位可按资金来源渠道的不同，分别开设多个银行账户。实施国库集中支付制度后，预算单位的银行账户纳入国库单一账户体系，财政部为预算单位开设零余额银行账户，而且不论有多少不同的经费来源渠道，均只能开设这一个银行账户，代理银行已成为财政部预算执行监督环节的重要一环。不同来源渠道的经费额度以预算科目编码进行区分，均在此单一银行账户中收付。原实有资金银行账户只能用于改革前单位自有资金、往来账务资金的收付，直至余额为零后撤销。

（三）经费拨付方面的变化

实施国库集中支付制度前，上级预算单位根据预算批复总额，按时间进度将资金按隶属关系逐级拨付到预算单位银行账户，在这种预算管理体制下，多年来使银行账户上沉淀了大量的自有资金。国库集中支付制度实施后，经费拨付以下达指标额度代替了实际资金的划拨，预算单位需在批复的预算额度内，按要求时限报送下一期间的用款计划，由上级单位汇总至财政部，经审核后，由财政部根据预算单位代码直接将额度下达到最基层预算单位代理银行，并与银行联网，实时监控预算单位的预算执行情况。

（四）会计核算方面的变化

实施国库集中支付制度后，原“银行存款”科目用于核算原存于银行的实有资金，新设“零余额账户用款额度”核算改革后的经费额度收付。自零余额银行账户办理的每一笔支付业务，均需要按要求填写支付令代码，用于区分费用支出的经济分类和支出类型。相应的，为准确反映以现金支付的各项费用支出的性质，“现金”科目还需按经济分类和支出类型设置子科目或辅助账簿进行核算。设置“财政应返还额度”科目用于核算年末注销、应于次年返还的额度指标。

二、实行国库集中支付制度后加强和改进财务管理工作的几点思考

通过以上对比分析可以看出，国库集中支付制度从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金的使用效益,且有效地控制预算资金的拨付，通过代理银行的数据实时监控预算执行情况，提高了预算单位会计信息质量。同时也应看到，国库集中支付制度对预算单位来说还是一种新生事物，必须加强和改进我们的财务管理工作，重视重点环节的控制，才能更好地适应这种新制度，使新制度的优越性得到充分发挥。

（一）加强会计人员的专业培训

既然是一种新生事物，那必然有一个逐步了解和掌握的过程，在这一过程中，会计人员基础知识的掌握至关重要。因此，为了更好地配合国库集中支付制度的全面实施，预算单位应在会计人员继续教育过程中，有计划、有步骤、分层次地开展专业理论的培训，组织财务人员到先期试点效果较好的单位走访调研，实地交流，并帮助财务人员克服畏难、观望等不利情绪，提高主动学习的意识，使他们能够在日常实际操作中及时得到理论支持，迅速熟悉新制度下该如何进行财务管理和会计核算。

（二）加强预算编制的前瞻性、实用性和完整性

因为预算批复没有了上级预算单位的“二次调剂”，就使预算单位的预算编制水平必须要有较高的前瞻性、实用性和完整性，质量要高，可操作性要强。在预算的编制过程中，预算单位内部各费用主体均要认真把下一年度要做的工作规划好，如有遗漏将面临来年无经费支持的境地。因此，预算单位的财务部门要加大这方面的宣传力度，使大家对制度改革和经费保障方面所带来的变化做到心中有数，认识到预算编制工作是一项全局性的工作，而不单单是财务部门的事。2010年1月，财政部印发了《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》，并于3月出台了配套会计核算办法，对中央部门及其直属机构预算结余资金和结转资金的使用做出明确规定。因此，预算单位应充分理解新政策的各项规定和要求，在预算编制过程中要充分考虑到前一年度资金结转、结余，以及单位自有资金、自行组织的收入等情况，统筹各项资金来源，合理安排各项支出。

（三）科学合理地编制用款计划

实施国库集中支付制度后，预算单位资金支付的主要形式是财政直接支付和财政授权支付，两种支付形式均应按规定时限向上一级预算单位报送用款计划。如果下一期间要安排大项支出，则必须提前规划，在用款计划中予以反映。因此，应在预算单位内部建立大项支出申报制度，对大额、季节性等不规律费用支出安排，要提前向财务部门申报，而财务部门则要合理平衡各项支出需求，结合年度预算批复总额，尽量均匀地安排各期间的费用支出。

（四）加强与代理银行的联系沟通和账务核对

国库集中支付制度对代理银行来说，也是一件新生事物，各项业务的办理过程与普通业务相比有很大不同，甚至有个别业务在改革后尚无法按原来的流程办理。鉴于这些情况，预算单位应加强与代理银行的联系沟通，及时了解本单位额度收付情况，防范支付风险的发生。此外，因预算单位不同预算科目的额度指标均在同一零余额银行账户内收付，这就对银行对账工作提出了更高的要求，一是要及时核对账务，所涉及的各岗位间要加强沟通，及时编制《银行存款余额调节表》，及时清理未达账项；二是财务人员填写支付令时要认真、细心，不能混淆预算支出科目；三是要设置备查簿，按预算科目分别记录自银行购买票证的号段，防止混淆。

综上所述，财务管理水平直接影响发挥财务职能作用的效果和财政资金绩效。预算单位应以国库集中支付制度改革为契机，积极主动地吸取先期试点单位的好经验、好做法，从人员培训、预算编制、经费额度申请、银行对账、会计核算等重点环节入手，尽快制定适合本单位实际情况的配套制度和工作程序，充分发挥国库集中支付制度的优越性，使本单位的财务管理水平更上新台阶。

参考文献：

[1]谢旭人.坚定不移深化财税体制改革.求是.2010(7).

[2]财政部国库司.预算单位银行账户管理工作手册(修订本).经济科学出版社.2006.12.

篇5：国库集中支付系统预算单位报账员操作流程

近些年来我国对事业单位的管理模式进行换血式的改革, 如依照国库集中支付制来加大改革力度, 用拨付资金的方式来进行对事业单位的改变, 以此加大对国库资金的使用率, 减少预算会计的工作量。国库集中支付制与行政单位的预算会计工作息息相关, 国库集中支付制度对于单位的预算会计有着高标准的要求, 其中, 行政事业的单位预算的会计管理必须依存着建设预算会计工作机制, 会贯穿行政事业单位的管理模式中。当前, 集中的支付制主要还是根据单位里的各个部门预算来规划, 在创建制度与财务预算和拨付款的有效性的前提条件下申请, 对于财务预算控制的实施进行升华, 这与做财务预算工作的实施目的性是一致的, 但是集中支付不能替代预算工作的制定方案, 经济活动的增多, 做好预算会计工作, 是决定开展是经济风险的控制条件, 经济活动主要包含着行政事业单位的采够商品、预算资金、收支等一系列的业务。除此之外, 实施国库的支付制所采用的资金并不是事业单位里的所有资金, 故应当强化国内事业单位对于自身的风险的控制力度, 对于还在事业发展中的单位是非常重要的。

二、集中支付体制下事业单位预算会计现况

(1) 没有设置合理的职能。我们国家现在大多数的事业单位领导者在制定预算会计体质时, 由于对专业知识的匮乏, 使得事业单位的工作人员无法进行准确的会计工作的存在的重要性, 导致数据里可用的信息量较少, 不能及时的落实预算会计工作的需求。除此之外, 在职能进行分布时, 会计工作人员只把算账、记账与报账进行纳入, 这会与预算会计的工作的中心思想相违背。

(2) 预算会计工作意识不强。许多行政单位的管理人员在面临风险方面的问题意识不强, 并没有意识到事业单位里的预算工作制度的重要性。对预算会计工作的落实工作严重的忽略, 尤其是实施国库集中支付制度之后, 对会计预算工作缺少认识, 由于新的支付制度的出炉, 主观人为防止行政单位发生违规的情况采用宏观调控的方式。

(3) 资金监管存在中间地带。当前, 我们国内的行政单位虽实施集中的支付制度, 同时也有实际存款的账户, 主要是进行资金的收款与付款的结算。例如:B行政单位实施了国库集中的新的支付体制, 同时依旧保留另一个账户, 在2012年收入专门拨付资金的实款账户并没有登记到国库的支付管理中。根据管理部门的规划需要把部分资金应用在项目建设上, 政府对于采购金额是有限额标准的, 有关部门会允许部分资金进行建设, 但质量一定要得到保证。2014年项目建设到期, 到了验收时间有关部门去检验, 发现了该项目并没有按照资金来进行建设, 并且挪用了专项资金。

(4) 内部监管以及执行力不足。由于部分事业单位的财务管理体制不够完善, 会计工作在单位中缺乏管理, 没有遵照制定好的规范性的原则, 也没有按照单位的实际情况来执行, 导致管理活动存在较大漏洞。除此之外, 许多事业单位内并没为有测量自身的管理模式就去制定预算会计工作的制度, 有时对其他的事业单位的管理制度照搬照用, 到头来对于自身的发展并不会产生作用, 因此, 只有评估好单位的管理制度, 这样才能发现适用于本企业的预算会计工作, 否则都在效果是不会得到极至发挥。当然, 没有找到适合自身模式的事业单位, 虽然完善了部分的管理系统, 但是由于有章不循, 导致许多制度如同虚设。

三、提高行政事业单位预算会计工作措施

(1) 对岗位分工需明确。在事业单位实施预算会计的工作室时, 第一, 需要专门成立培训人员的部门。由于不同的事业单位对于会计预算工作要求不同, 但是具备专职性是基础, 其主要负责预算与审计, 这就对会计预算工作者有一定的要求, 对专业知识和技能都是高要求、高标准, 更要满足能熟练掌握会计系统, 接受新事物能力强。第二, 需要有对管理岗位的有明确方向。事业单位的会计工作人员不仅要懂得控制财务进出, 而且要参与审查与预算等工作, 在必要的时候还要有办理业务的能力, 因此需要在入职前进行培训, 使每一个工作人员明确自己的岗位和使命。

(2) 加强风险控制意识。在集中支付的新体制下, 许多行政事业单位都要在严格的会计预算下落实。众多的事业单位因为负责人的控制风险的意识不够高, 从而使事业单位的预算工作的在落实时得不能有效的发挥。所以事业单位应该加大对会计预算工作的执行, 提高工作者的预算意识, 有效的落实预算会计工作制度。事业单位的管理者是决定一个企业能否把风险降到最低的重要因素, 要承担决策后所带来的相关责任, 做到强化事业单位的操作性和有效性, 同时加强事业单位内部的全体工作人员对风险控制的思想意识。除此之外, 事业单位应该在各个方面大力宣传应用会计预算的工作体制的好处, 加强在实施集中支付制后预算会计的工作意识, 贯彻到预算会计的工作制度中。

(3) 健全会计管理制度。加强事业单位的内部会计控制制度建设是适应国库集中支付制度的基础, 会计控制是加强工作监督的前提条件。强化会计管理制度是为了完善事业单位的预算会计工作, 实施事业单位的大力度发展。在完善预算会计工作制度的同时需满足国情, 在满足国库集中支付制度的法规的具体流程, 切实发展预算会计制度在事业单位中的有效性。事业单位若想全面发展必须要和国库集中的支付制度进行一个对接, 对俩者产生的嫌隙, 经过时间会慢慢填补好, 查漏补缺, 找到问题才能进行改革去改正问题, 加大审核难度, 加强对财政的收入与支出的流动记录管理, 来保证合法性和正确性。

(4) 落实单位管理人的责任。无论是国库集中支付制还是预算会计工作制, 都是属于事业单位的宏观管理方式, 事业单位需要树立较强的责任感, 有效的对制度进行计划和部置, 加大制度的可运用性。根据不同领导的分配方分工就会有所不同, 去完善一些存在问题的制度。事业单位应该加强对工作人员的工作意识的培养, 使员工能熟练的操作, 防止形式化的形成, 让事业单位更趋于实际。

(5) 提高预算会计人员自身素质。能否成功的在事业单位中实施集中支付制这取决于预算会计人员的素养, 事业单位想要更加完善应该对工作者进行专业知识的考查, 以及对综合素养的考核。事业单位对于人力方面的管理是需要与难得的人才相结合, 大力度组织宣传教育和入职培训, 提高事业单位的工作人员一定要具备过硬的专业知识和基本的职业道德素养, 专业不仅可以实现在财政部门与上级主管之间的关联, 还能实现银行代理的职能提升国库的支付效率, 这样优秀的员工才能为企业完善管理制度, 才能促进事业单位的蓬勃发展。

参考文献

[1].高巍.国库集中支付制度改革对单位预算会计的影响.财经界 (学术版) , 2016 (17) .