财务部服务规范

财务部服务规范（精选8篇）

篇1：财务部服务规范

关于规范财务部、融资部相关资金票据

及其工作人员费用报销的及时性的简易说明

为规范我公司财务部、融资部相关资金票据及其工作人员费用报销的相关制度，做到资金、票据及时有效的流通，保障我公司各项业务的正常流转，为此公司对该相关制度的及时性做简要说明：

1、关于我公司向银行的贷款产生的利息及其他利息支出，财务部必须在各项利息的到息日前七天内，汇总于财务科长处，由财务科长统一报批董事长。

2、关于资金部提供的一些担保合同、借款合同、借款单据，票据及财务部的一系列银行回单，在各项单据事宜到期日之前的七天之内及时汇总到财务部，由财务部统一报批董事长。

3、关于财务部，资金部工作人员的一些因公支出，需向公司报销的，各工作人员必须及时将各种报销单据整理，说明，并及时递交财务科长，由财务科长提前七天报批董事长。

以上需报批董事长的各类事项，如遇董事长外出，则以简讯形式向董事长报批！

特此说明！

浙江中汉卓信控股集团有限公司2012年2月16日

篇2：财务部服务规范

1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、申购单或经审批的采购计划及品质部的质检报告据实填写并入库。

2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账;第二联为客户结算联；第三联为财务记账联;第四联为采购留存与财务对账。

3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时在进仓单上签字确认，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。

4、附：进仓单流程图：

仓库入库：

① 仓库员凭品质部的质检报告填写四联进仓单

② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字

③ 第三、四联进仓单、送货单一起交采购人员

④ 仓库留存第一联存根联并记账

采购部提供：

① 实物进仓单 ② 供应商的送货单 ③ 采购合同 ④ 申购单或审批的采购计划

采购员跟进：

① 将第三联进仓单，供应商的送货单，采购合同一起交财务部应收会计，并做好单据交接签收

② 第四联采购留存

财务部跟进：

① 应收会计凭第三联进仓单及送货单、采购合同等与供应商进行对账、申请付款

② 审核会计再次对应收会计移交单据、对账单进行审核、登记明细账

③ 财务主管审核申请付款单后转交总经理审批 ④ 出纳依据总经理审批申请付款单付款结算，打印付款水单并登记日记账

⑤ 审核会计收付款水单后登记明细账，并通知供应商查收货款，提醒供应商必须在付下笔款项前把这笔付款的结算单据（第二联进仓单、仓库签字送货单、收款收据）提供财务部，否则，下笔货款顺延到收到结算单据后再申请付款。

仓库与财务结账：

① 仓库与采购部核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部

② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与进仓单账务核对

采购与财务对账：

① 月结供应商当月采购量对账

②应付账款余额对账

③付账计划核定

产成品(半成品)入库单：

1、产成品(半成品)入库，指所有完工产成品(半成品)、发外加工回公司半成品均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部完工产成品入库单、外协加工公司送货单及品质部的质检报告填写：第一联为仓库存根联;第二联为外协加工供应商联（生产部）;第三联为财务联;第四联为仓库和外协人员记账联。

2、产成品(半成品)入库单流程图：

① 生产部填写原产成品（半成品）入库单一式二联，与仓管员共同签字，各留一联；

② 仓库根据生产部入库单、外协加工公司送货单及质检报告填写四联产成品（半成品）入库单，同时留存第一联

③ 第二联交外协加工公司（生产部）对账

④ 第三联、外协加工公司送货单交财务

⑤ 月未仓库员、外协人员把产成品（半成品）收、发、存汇总表及第四联交财务审核

3、出仓单：

1、出仓单，含产成品(半成品)、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部(业务组)凭销售合同(协议)、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确认，各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定，流程同下出仓单流程图。

2、联单分配：

①营业部存根记账;②收货单位随货同行，(客户入账);

③财务结算收款(交客户);④财务记账(应收账款或发出商品);

⑤财务备查(出厂放行);⑥放行条转财务对账备查，仓库记账与留财务、营业部对账。

3、出仓单流程图：

财务结算收款交客户第三联

营业部开单记账，留存第一联

司机或客户提货随货同行，留存第二联

财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联

财务记账应收款或发出商品，留存第四联

仓库发货记曲与财务对账留存第六联

领料单：

1、领料单，即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账与仓库结账，第三联仓管记账留存。

2、领料单流程图：

仓库记账输单留存第三联，与财务结账

财务月终结账与仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表

领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制

客户对账记账：

发出对账单，寄挂号信。监督当日已确认对账单，收回情况(月结单)对账不清楚账款不符的，扣除业务经理工资应收账根据出仓单分别作账务处理：

①已开票作销售账

②未开票作发出商品

③款到未开票作预收账款

应收账与客户对账：

①应收账余额

②发出商品账

③预收账款账(抵减)

④月结单

①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额(抵减应收账款)-预收账款余额

即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额

②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额

缴款及收据的使用流程：

由业务组在财务部统一领用，缴款单。

业务组收到客户的货款开具一式三联收据，把第二联(客户联)交客户，以便确认已收款项。

业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对

再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。

司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。

出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。

业务组(门市)把用完的收据整本(存根联)交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。

应收账单流程：

1、缴款单：

①由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组;

②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单;

③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计;

④送货单及作废单，必须在当日全部交财务部;

⑤所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。

2、缴款单一式四联流程：

应收账会计留存第二联并制证主管会计复核

出纳员签名核实

营业部留存第一联(双方签字)

出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查

缴款人留存第四联(司机带回外办处)

3、业务组对账：

月终在数据库打印对账，核对送货单，当日交由应收账会计，营业部打印送货单。业务经理签名确认，月报表报财务部否则扣除工资，向业务组发生销售月报表账龄分析表，以传真形式与业务文员核对当月发生销售。

费用报销流程：

费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。如需办理入库(入仓)手续的，财务另填写《物料报销单》，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：

3、报销流程：

财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。(当日完成转出)

财务文秘收齐单据

统一报总经理审批。(次日完成转出)

经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。(当日完成转出)

总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)

总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)

各主管会计转出纳复核并付款，(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程

4、全公司均采用三级审批制度权限

基层部门、报销部门经理或主管初批复核

财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈

总经理或董事长(高级)核批签署意见。

中间环节由各自文 秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作

物料报销单流程：

物料报销单，指有实物形态的应办理入库(入仓)手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单(对账单)、入库(入仓)单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：

1、物料报销流程：

经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货单(对账单)、入库单、请购或采购计划审批表(特批表)报财务部。(当日完成)

财务主管会计复核、整理报财务经理核批。(次日转出)

财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。(次日完成转出)

总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。(次日完成转出)

总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(即日完成)

各主管会计转出纳员复核并付款入账，当即完成。(首尾三天内完成全部流程)

2、总经理或董事长每月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控执行。

3、无采购计划审批表(非计划)，按原请购单审批程序办理，但请购单更改为(特批表)原则上特批金额不应超过计划的10%。

4、采购计划审批表，由采购部每月25日前报财务部复核 27日报总经办 29日前报董事长

30日前由总经办文秘转发用料部门、物控(仓管)、财务部、采购部等备查执行。

5、采购计划审批程序：

采购部制定详细采购计划表(23日前完成)

市场价格调查小组，由技术、生产、总办、财务等部门组成，价格确认，按上述程序审批(25日前完成)

财务部文秘员转财务经理审核批(27日前完成)

总经办文秘员转发《采购价格确认表》各部门(仓管)执行

总经办文秘员转董事长审批核准(30日完成并回转)

财务文秘员交总经办审批并修正，(29日前完成)

6、加强原始凭证票据管理：

原始凭证审核章—经办人、验收人、复核人、审批人签字

原始凭证分割章—注明原始凭证日期、凭证号、主管会计、经办人签字

篇3：财务部服务规范

一、直升机所财务管理工作现状分析

直升机所在财务管理工作中主要存在以下几个瓶颈;

(1)重制度制定,轻制度体系标准设计

根据相关法律法规的规定,结合直升机所业务范围及管理的要求,所财务部门制定了众多与财务管理相关的制度。这些制度针对性强,但却"各自为政",不成体系,内容不统一,未分层别类,系统性差,存在许多交叉重叠的地方。

(2)重任务完成,轻工作流程及标准建立

大多数人都认为任务完成就是交了最好的答卷,其实不然。在财务工作中,过程控制也很重要,通过工作流程的梳理及工作标准的建立,可以找到财务工作的效率瓶颈,减少重复工作,提升财务工作效率及信息质量,让财务数据更加真实、客观及准确,从而更具可比性与一贯性。

(3)重经验判断,轻经济业务核算标准建立

会计人员丰富的从业经验对工作有着重要影响,但是由于会计人员业务水平及素质存在差异,即使是同一笔业务,不同的会计人员处理的结果也不尽相同。需要强调的是,直升机所的会计核算是根据业务性质按照板块划分的,在这种情况下,不同板块之间的账务处理差异性就更为明显。因此,经济业务核算标准的建立就显得尤为的重要,有利于会计信息质量的提升。

(4)重数据分析,轻财务管理标准构建

财务数据分析是财务管理工作中的重要组成部分,对决策支持发挥着重要作用。由于财务人员对业务了解不够深入,目前的财务分析还停留在就数据论数据的阶段,分析不够深入全面,见解不够"一针见血",没有透过数据看到业务本质。因此,如何将财务与业务紧密结合,构建财务管理标准,成为当前财务管理工作的重点。

二、财务规范体系的内涵及特征

(一)财务规范体系的内涵

财务规范体系是一个纷繁复杂的系统,是为了实现确定的财务目标,在日常核算与管理基础之上,将财务与业务紧密融合,通过制度体系标准、财务实务操作标准及财务管理标准各个子系统的构建,形成一个相互依存,相互制约的有机整体,将财务活动全过程中的各个要素和环节组织起来,按照既定标准,将各业务信息的输入,转变为对决策有用的财务数据的输出,从而提升财务管控能力与价值创造能力。

(二)财务规范体系的特征

财务规范体系具有以下几个特征:

(1)系统性。财务规范体系不是各项标准的简单叠加,而是根据各项标准基本内容和内在联系所组成的,具有一定集合程度的综合系统。

(2)层次性。财务规范体系站在顶层角度进行设计,对整个财务活动的全过程进行分层分类,既来源于实际工作,又运用于实际工作的行为准则.

(3)动态性。当财务规范体系出现不适应或滞后于现实工作时,应及时更新、持续不断地优化改进。

(4)实用性。财务规范体系是财务理论研究与实践经验相结合的综合成果,涵盖财务活动的方方面面,使各项财务活动达到统一,均衡有序的状态,实用性较强。

三、财务规范体系的构建

财务工作是一个严密的系统工程,呈现的是链条管理,上游工作是下游的基础。若在每个环节都打点"小折扣",单看各环节的工作都是优秀的,但是总体效应告诉我们,整个财务工作就打了个"大折扣"。为了减少"折扣效应",直升机所对财务工作每个环节,特别是重点环节.进行财务标准设计,形成财务规范体系(见图1)。

(一)制度体系标准的构建

首先,对制度体系进行顶层设计,清理,审视现有制度。其次,结合集团公司、直升机公司新下发的制度文件,确定需新建,修订、废止的制度目录,制定工作计划,明确时间节点。最后,用了一年左右的时间,完成直升机所所有财务制度的修订、校对、汇编,形成一套科学的完善的财务制度体系,该体系涵盖会计基础工作规范,会计核算、资金管理、资产管理、档案管理和内部控制等七大领域,囊括财务收支审批制度,资金管理制度.财务稽核管理制度等39个具体财务制度。

(二)实务操作标准的构建

1. 机构设置及人员配置标准

从业务关系与管理关系两个维度,构建机构设置及人员配置标准。按照会计核算,会计监督和财务管理的职责要求,将财务机构划分为管理层、监督层和业务层三个层级,做到了管理界面清晰,职责定位明确,保证业务流转和信息传递畅通快捷。按照业务板块,将财务工作岗位划分为总会计师、部长、副部长、总稽核、管理会计、主管会计等1 3个会计岗位,特别设置了总稽核岗位与信息化主管会计岗位。

2. 岗位标准

编制岗位说明书,主要包括:

(1)工作概要。概括阐述各岗位的工作事项。

(2)岗位职责。详细列出各岗位工作内容,及其对应的责任、基础数据、工作目标和工作成果。

(3)工作关系及条件。对在工作中需要处理的工作关系,包括需要联系的单位及部门进行了列示,并对其联系频繁程度作出预计。从工作时间、工作的舒适性,均衡性,可能产生的职业病及需要使用的设备等五个方面反映每个工作岗位的特点及工作条件。

(4)能力要求。从学历、知识、职业能力三方面高度概括每个岗位所需的能力。

(5)工作经验要求。

(6)个性特征。

(7)其他。

岗位标准的构建,做到了分工有序,责任明确,便于对各岗位工作量及工作难度进行细化,检查与考核。

3. 业务流程及工作标准

(1)岗位工作程序

按照岗位设置,对每个岗位从合同管理,资金收付,经济分析,事后评价监督等全过程、全方位地作出了详细描述与要求。

例如,对科研管理会计岗位,在科研项目管理,经费管理,指标管理、合同管理、项目专项审计、科研报表(报告)的上报等各个工作环节、均作出统一规范、详细要求、达到了"从事岗位的人员在变,标准的工作程序不变"的效果。

岗位工作程序,明确了各岗位工作要求及操作流程,以及各岗位工作中的要点和关键控制点。

(2)业务流程图及工作标准

按照科研业务类、费用借款及报销类、工资业务类、材料采购类、技改业务类、档案管理类等九大类,编制业务流程图,同时辅助以工作标准,对该业务流程中的关注事项进行说明。

例如合同款报销业务,用流程图的形式简洁明了地表达了办理此项业务需要的审批手续,审批部门及审批权限,再通过"工作标准"说明对合同款报销业务的要求。

4. 经济业务核算标准

结合岗位设置和经济业务类型的划分,对每个岗位涉及到的经济业务的会计核算作出统一规定,固化经验沉淀,制定标准,尽量减少"会计弹性",减少个人主观判断,减少个人经验的影响。

经济业务核算标准要求详细写出每笔经济业务的会计分录,以及说明在办理该业务时需要提供的审批手续及对附件的要求。以科研业务为例,对科研业务中涉及到的合同收支,专项设备购置,跟产跟飞等1 2项经济业务的会计处理作出了明细规定,细到每项经济业务摘要的填写,会计分录的制作、审批事项的说明及附件的要求都作了统一规定。

5. 财务工作表及底稿标准

首先收集所有财务人员在各工作环节中使用的所有工作表,对同一工作性质的业务工作表实行优胜劣汰,保留直观、适用,支撑性强的工作底稿表样,编辑成册。要求所有人员使用规定的统一模板,减少工作表格使用的随意性,避免同一工作内容的工作底稿五花八门。

6. 科目设置标准

对所有账套的科目设置进行归集,整理,优化,避免同一会计科目在不同账套之间核算内容不统一,避免增减会计科目的随意性,保证会计科目的设置满足各业务的核算要求,有利于会计报表的合并。

(三)财务管理标准的构建

1. 产品成本核算标准

为了准确全面反映产品成本,在科研业务,航空产品业务,民品业务,技改业务等各个业务领域分别制定了"产品成本核算对照表"。

以航空产品业务为例,对近100种航空产品各制定一张产品成本核算对照表,该表包括产品功能简介,产品配套情况,产品生产组织方式、产品成本对照表等四个方面的内容,其主要作用体现在以下几方面:(1)清楚了解该航空产品的用途,配套情况,工艺流程、生产过程耗材及成本的组成情况。(2)及时跟踪收入成本配比情况,避免成本确认与收入确认不同步,进行及时预警。(3)准确计算出单个产品的直接成本,在谈判中做到"心中有数",更有利于抢占市场先机,为决策提供有力数据支持。

2. 财务分析体系标准

根据军工科研院所特点,构建了具体的财务分析体系标准(见图2),结合战略目标和规划的制定,制定了年度财务分析报告和科研、技改项目财务分析模板,设置了一套适用的财务分析指标,规范了财务分析流程。

财务分析体系标准兼备实用性和考核性,注重事前预测与防范,事中控制与预警,事后考核与评价。通过财务分析确保经济运行的过程与结果,始终在预定的标准与目标范围之内,实现"目标管理";通过财务分析能够使所决策层及时发现并处理重大的,偶发的,非程序化的管理,实现"例外管理";通过财务分析能够在发现问题之后,迅速提出对策,部署与调整具体的业务活动,实现"决策管理"。

四、财务规范体系的运用效果

随着市场经济的快速发展,财务工作的触角早已前延到业务,后延到管理,需要的是快速的响应速度与高绩效成果的输出。该财务规范体系构建完成之后,在财务实际工作中得到了广泛运用,并收到了良好成效:

1.引入"边界管理理念",提高了财务工作效率与质量

通过财务规范体系的构建,向各财务工作人员引入"边界管理理念",每笔经济业务必须严格遵守会计处理标准,不能"行为越界",有效规避会计差错与审计风险。清晰化的工作流程,标准化的账务处理,一方面统一了各业务板块的业务处理标准,另一方面大幅提升了财务工作效率与质量,减少了会计弹性的影响。例如,在岗位轮换的时候,在财务标准建立之前,业务板块之间的岗位轮换耗时较长。但是,在财务标准建立之后,经过两年的实践证明,岗位轮换时间大大缩短,因为有了统一的标准,适应时间和账务处理质量不再"因人而异"。

2.发挥"加速器"作用,提高了财务专业能力

战略目标的实现离不开一支高素质的财会队伍,统一的财务标准促进了财务人员专业成长,部分人员在较短的时间内在关键岗位担当重任,打造了一条年轻人加速成长的"人才生产线"。例如,在201 1年,直升机所改变了传统的人员培养途径,将一位刚入所的新大学生直接安排在总账会计岗位,经过近一年的锻炼培养,该名大学生已经能分担总账的大部分工作。

3.融入业务,提高了财务管控能力

财务规范体系的重要创新内容在于建立了产品成本核算对照表与任务成本数据库,随时跟踪型号立项.任务执行,经费到位,收入成本配比性等情况,注重财务指标与非财务指标的结合,由浅入深融入各个业务环节。结合财务信息化建设,建立风险预警机制,全面整合和规范业务流程,对物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作,提高财务管控能力,进而提高整体决策能力,有利于战略目标的实现。

4.跨越账本,促进了财务管理转型升级

财务标准的建立改变了以往"重核算,轻管理"的观念,统一认识,养成大局观,充分发挥专业优势,拓宽财务管理新视野。通过全方位,多维度的财务标准构建,改变了事后记录,被动式的"财务处理",将财务工作重心前移,实现事前有标准,事中有控制,事后有分析,主动管控型的"财务管理"。规范出效益,财务标准的构建,从价值角度,站在全所经济运行层面,对相关业务流程进行优化,全面协同部门间工作,主动延伸财务功能,促进了财务管理转型升级。

5.引领价值创造,促进了先进管理理念与工具的推广运用

加快经济发展,提高单位的经济运行质量和效益,必须从价值的角度,运用先进的管理理念与工具。平衡计分卡、EVA考核管理等先进管理工具的运用,离不开一个良好的财务环境与管理基础。财务标准体系的构建,完善了流程与标准,提供了可靠的财务数据,为平衡计分卡从定性到定量提供了支撑,为EVA考核管理奠定了基础。

多年来,直升机所不断努力,紧密结合直升机所财务工作实际,通过财务规范体系的构建,使财务管理中的各种事项达到规范,提高会计信息质量,有效提升了财务管控能力与价值创造能力,初步实现了财务工作制度化,规范化、标准化、精细化,为直升机所财务管理转型升级,向国际先进财务管理水平靠拢奠定了良好基础。

[作者简介]

禹彬彬,女,1974年10月出生,1996年大学毕业于江苏大学会计学专业,2012年硕士毕业于财政部财政科学研究所会计学专业,高级会计师、注册会计师,现任中国直升机设计研究所(简称“中航工业直升机所”)副所长兼总会计师、总法律顾问、中航工业直升机公司研发中心副总会计师,分管财务管理、经营管理、风险管理、管理创新、法律管理、招标管理、采购管理、标准化管理等工作。

禹彬彬同志,以直升机所价值最大化为目标,始终坚持“融入战略、融入大局、融入业务”的“三个融入”理念,持续推进财务管理工作从“事后核算向价值创造转型、业务型向战略型转型、资源筹措向资源配置转型”的“三个转型”。在财务管理的实践中,闪烁着一名航空财务工作者财务策略和理财思想的光芒。

一、谋在前瞻

加强预算,促战略落地。编制“五年滚动预算”,寻找支撑战略实现的“短板”、“预警”影响发展的瓶颈,持续修正长远发展的“航向”。做实年度预算,统一经营思想,落实经营责任,实现经营发展“一盘棋”的管理。

走内涵式发展道路。从顶层做好降本增效设计,在预算控制降本、技术及管理创新降本、设计源头控制成本等三个层面扎实推进成本工程,构建直升机所经济运行质量指标及评价体系,进一步提升经济运行质量。

强化内控,控制风险。全面开展风险管理和内控梳理,对在民机研发、科研管理、产业化发展等方面存在的重要风险,及时组织制定风险解决方案,严控经营风险,保障战略实现。

二、重在规范

组织推进项目会计师建设。直升机所的科研项目多,经费来源渠道广,适用的管理制度不一,拨款单位的关注重点不同。积极探索军工科研单位项目成本管理方法,倡导“成本是设计出来的”成本理念,明确项目会计师系统参与环节和工作要求,建立项目管理与项目会计师系统例会制度,要求财务人员参与项目的全过程管理,包括项目的立项申报、预算编制、合同签订、预算执行及反馈、成本分析、重大节点评审等,建立了规范的科研经费管控体系。

构建“以业务流为主线”的管理体系。以高效运行为目标,以业务为出发点,以流程为主线,以管理规章制度为表现形式,开展管理体系的顶层设计,全面梳理和整合业务、规章制度、流程、表单,对规章制度开展全生命周期管理和版本控制,构建了业务体系及相应的规章制度体系。

三、行在创新

融合业务,提升价值。特别强调财务工作既要真实反映业务工作,同时要对业务实施有效的管控,将财务工作活动积极融入到业务活动中,提高财务工作的高度,改善财务工作的方法,变“坐诊”为“出诊”,实现财务工作对战略的服务。

推行目标成本法,落实“市场观”,随着国民经济的高速发展和国家对低空领域的逐步开放,民机发展面临大好机遇,由于国际直升机性价比强,国内直升机品牌研发起步晚,研发模式脱胎于军机模式,性价比差,市场销售举步维艰,发展形势紧迫,大力探索新的民机目标成本管理模式和途径,初步推动民机经济性管理,促进新研民机的商业成功。在决策阶段,倡导从目标成本入手,落实经济责任制,以实现技术与经济的统一。

四、结语

篇4：财务部服务规范

关键词：规范；农村财务票据；管理；推进；农村财务管理；规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善 由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性，其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定，除“云南省农村财务专用收款收据”外，基本不能适用农村集体经济组织，且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位，责任主体不明确等问题，农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则，不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位 在农村财务管理实践中，仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次，管理人员水平参差不齐，难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次，管理措施落实不力。据调查，绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构，核销票据时均不审核资金是否入账，导致票据管理与资金管理相互脱节，造成农村基层组织财务收入管理的混乱，使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要 目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”，使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目；集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票；其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远 尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定：村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道，因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力，共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度 一是由财政部、农业部在全面调研的基础上，结合农村经济改革发展情况，及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度，完善农村财务票据管理的相关制度和规定；二是适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》；三是研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度，积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径，确实加强农村财务票据管理，积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体 一是进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门，农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定，地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作；二是进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门，确实加强农村财务票据管理。三是进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体，村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则，确实履行工作职责，加强农村财务票据，推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理，杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通 一是严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通。二是对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检，及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况，及与其相关的农村集体资金管理使用情况。三是对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户，由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集體资金管理专户，确实加强农村集体资金管理，以资金管理促进票据管理，票据管理强化农村集体资金，共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围，规范农村财务票据使用行为 一是进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围.二是税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金；三是农村财务结算票据，主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人，内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算，包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算。四是进一步规范农村财务支出票据使用范围。

篇5：财务部和校内服务部简介

财务资产部

主要负责中心日常的财务的结算和资产的管理，包括饮水机的出售和维修。

校内服务部

负责校内勤工助学岗位的安排及监督工作，包括活动室打扫，送报队，校内巡逻队，及一些

临时岗位。

海报内容：

校内勤工助学岗位十月全面招新啦

名额有限，家庭贫困及大二学生优先考虑

填写报名表时请附上贫困证明及课表。

附：校内勤工助学岗位信息

活动室打扫：

现阶段我校在一公寓南楼，一公寓北楼，二公寓一号楼，二号楼和三号楼均设有活动室，给同学提供学习、运动的场所。为保证活动室的环境卫生，特招聘同学对活动室定期进行打扫（每位同学一周三次）。基本工资为80元/月。该工作工资相对较低，但工作轻松，招收人员最多，录取机率较大。

送报队：

具体又分为新闻晨报，青年报，大学生周刊及文汇报。

新闻晨报：每天中午在新闻晨报报亭发放（五舍门口，一教大厅门口，三教大厅门口，一食堂门口），需监督一名同学只拿一份报纸，不得多拿。报亭每星期都要打扫一次。月工资为一百二十元。

青年报：送报纸的同学要确保当天及时将报纸送到各个老师的办公室和宿舍管理员处。月工资八十到一百元。

大学生周刊：每周一次，送到各个寝室。月工资八十到一百元。

文汇报：每天将报纸送到指定公寓楼的各个寝室。月工资150到200不等，视份数而定。工资相对其它工作较高，但工作量大。

校内巡逻队：

为维持校园环境，特组建一支校内巡逻队，负责校内小广告的清除工作。基本工资为100元/月。其它：

由于在一些情况下，老师不定期需要一些同学帮忙，所以除上述固定工种外，也会有部分临时岗位提供给同学。工资为8元/小时。

篇6：财务部岗位廉洁从业行为规范

为加强部门反腐倡廉建设，规范部门人员廉洁从业行为，防范各种违法违纪行为的发生，结合部门查找出的岗位廉洁从业风险点，制定本程序。适用范围

本程序适用于财务部全体人员。3 引用和参考文件 3.1 引用文件

本公司依据相关法律、法规、标准、上级主管部门和上级单位的管理规定等上游文件编制和修订程序，一些文件通过引用而成为本程序的条款。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后的修改或修订版，需要根据引用文件的变化对本程序进行审查，确定是否需要根据引用文件的最新版本修订本程序。

无

3.2 参考文件

党风廉政建设责任制实施细则 员工廉洁从业规定 干部廉洁承诺规定

干部个人有关事项报告制度 礼品礼金上交登记管理规定 党员廉洁自律管理 财务管理政策 4 定义及缩略语 4.1 术语 无

4.2 缩略语 无 责任

5.1 经理/副经理 a）批准本程序；

b）部门第一负责人是本部门党风廉政建设和反腐败工作的第一责任人，对党风廉政建设责任制实施及其考核工作负总责；

c）在财务管理的关键环节，教育、提醒相关负责人廉洁自律； d）遵守本程序并接受部门其他人员的监督；

e）监督部门其他人员的行为，对于违反本程序规定的行为，及时发现并纠正，情节严重者移交纪检监察部或司法机关处理。

5.2 科长

a）协助部门负责人做好本科室党风廉政建设工作；

b）在财务管理的关键环节，教育、提醒相关负责人廉洁自律； c）遵守本程序并接受部门其他人员的监督；

d）监督部门其他人员的行为，对于本科室员工的违反本程序规定的行为，及时发现并纠正，并提交部门负责人处理。

5.3 员工 a）遵守本程序并接受部门其他人员的监督；

b）监督部门其他人员的行为，对于违反本程序规定的行为，及时通知行为人的科室负责人或部门负责人处理。规定

6.1 部门人员应当自觉维护国家和公司利益，忠实履行职责，正确行使权力。不得滥用职权牟取私利，损害国有资产权益、公共利益及公司利益。部门人员必须严格遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《干部廉洁从业制度》、《党风廉政建设责任制实施细则》和《党员廉洁自律管理》等国家和公司级相关程序的规定。

6.2 在财务管理工作的各个环节中，包括但不限于： a）资金管理环节； b）预算管理环节； c）会计核算环节； d）会计信息管理环节； e）合同支付管理环节； f）费用支付、报销环节； g）资产处置环节；

h）税务、保险、产权转让、资产评估、对外投资等管理环节。

不得在报销、支付环节讲人情，对原始凭证审核不严格、不规范，不按照规定管理、使用发票，致使发票损毁、丢失；对支付凭证审核不严格，导致手续不全、不符合合同支付条件的款项提前支付，损害公司利益。

不得利用岗位职权，为个人或小集体谋取私利，弄虚作假、坐收、坐支、截留收入不入帐，公款私存、公款打入私人银行账户等不当行为。

不得违反预算管理规定，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强，造成预算失真。

不得索取或接受承包商的礼金、有价证券、购物卡或可能影响公正执行公务的礼品、宴请，以及旅游、健身、娱乐等活动安排，或谋取不正当利益，做出虚假财务评价和建议。

不得绕过相关审批手续，违规使用印鉴，谋取私利，损害公司利益。6.3 部门领导干部在工作中：

a）不得利用手中的权利谋求私利，在奖金分配等方面以权谋私。

b）不得在干部选拔推荐、任用、考核、员工岗位设置及用人等方面，违反人事管理相关规定，采取不正当的手段为本人或他人谋取职位。

c）不得在部门行政管理性费用、党工团经费的使用过程中，违反公司相关程序虚报冒领，或审核把关不严，报销应当由个人支付或负担的费用。不得贪污公款或私设“小金库”。

6.4 部门应该执行保密制度，不得向超范围人员泄露会计信息、合同信息等商业秘密，造成公司利益损失。保密制度见公司相关程序：《保密管理政策》，《商业秘密管理规定》等。

6.5 部门应该加强提醒监督，在6.2条款和6.3条款中提及的环节，部门负责人、科室负责人或相关经办人员需相互提醒，保持廉洁自律。

6.6 部门应该强化警示教育的学习，在部门会议或部门集体学习会议上，加强廉洁从业的警示教育，教育的形式多样，频度不得低于每月一次。

6.7 部门应该执行考核要求，部门人员要对照本程序进行认真的自查和自究，如有违反公司程序及本程序规定的行为，将对行为人进行部门内批评、警告，并计入安全奖考核。情节严重者，移交纪检监察部或司法机关处理。

6.8 党风廉政建设和诚信道德考核目标：

a)全体人员自觉遵守社会公共秩序，遵守工作场所及社区的诚信要求，使自己的言行符合道德规范。年度内部门涉及违反诚信和道德行为0；

b)全体人员严格遵守公司的各项规章制度，不做损害公司名誉、利益的事情。年度内部门涉及公司处罚行为为0；

c)坦诚沟通，顾全大局，办事客观、公正，坚持公平竞争，不弄虚作假，徇私舞弊，不搞暗箱操作。年度内涉及举报人投诉查实行为为0；

d)如实汇报工作，真实反映情况，不歪曲事实，不散布虚假信息，不提供虚假证明。年度内涉及举报人投诉查实行为为0。记录

7.1 财务部保存的记录

篇7：加强财务监督规范财务秩序

加强财务监督规范财务秩序

为进一步加强基层单位财务管理，规范单位内部财务收支行为，促进综合经营单位持续健康发展。按照流域处年初的工作安排，近日马营河流域管理处财经股内部审计小组一行三人重点对山丹河预制厂、李桥水电站的财务工作进行为期四天的内部审计，基层领导大力支持，财务人员积极配合，工作顺利结束。，

篇8：规范财务管理控制企业财务风险

关键词：企业财务管理,风险,控制

可以说21世纪是不折不扣的经济化时代。跟随21世纪的发展脚步, 经济全球化趋势已进入白热化, 尤其是加入WTO之后, 我国在经济上与世界各国相互合作, 相互竞争。对我国企业来说, 参与到国际经济并与国际企业竞争虽具有一定的压力, 但也是我国各企业的机遇和挑战。我国企业逐渐参与到国际竞争中, 这对我国企业来说是一个机遇, 同时也是一种挑战。企业想要在竞争中占有一席之地并良好的生存发展下去, 只有不断完善自身的管理体系, 而财务管理更是企业管理的重中之重, 经济是企业生产经营的命脉, 保证企业可持续发展的有效前提就是加强企业财务管理, 而管理中存在的财务风险则需要及时分析和控制, 以保障企业可持续发展之路不受影响。

1 浅析企业财务风险

1.1 企业财务风险定义

企业发展必须要制定完整的财务管理体系, 而财务风险是财务管理必然要面对的问题。经济学中对财务风险的定义是一个重要的研究性课题, 其主要从宏观和微观方面进行了阐释。

从微观上对其定义就是:企业的财务风险取决于企业经营负债情况, 也仅仅只与负债经营相关, 指企业债务到期时, 企业偿还期限的不确定性。从宏观意义上讲:整个企业的生产运营过程中和财务管理过程中都存在着企业风险, 各种不确定性因素都会引发企业财务风险产生。企业财务风险会造成企业实际收益达不到企业预期计划, 因此企业的财务管理活动和生产经营管理活动之间存在着紧密联系。财务活动是整个企业生产经营的命脉, 其参与生产经营的各个环节都有可能发生风险。

1.2 企业财务风险成因

财务管理是企业管理的重要组成部分, 直接影响着企业的经济效益和社会效益, 合理的企业财务管理机制能够保障企业长远发展。在企业的经营管理中, 财务管理掌握着企业生存发展的经济命脉, 但企业财务风险在发展中时有发生, 不能提前预知, 只能有效控制。

企业财务风险的形成取决于企业生产发展中的不确定因素, 而不确定因素多种多样, 主要归为以下几方面:企业可靠性信息来源缺乏。企业的正常生产运营需要制定各种决策, 而决策的基本要求是需要大量可靠的信息来源, 但我国目前的信息市场相对落后, 很多制度不够完善, 导致企业决策过程中很多不确定因素产生, 就形成了财务风险。另外, 若企业无法连续性对市场变化进行可靠预测, 也会给企业财务带来风险。企业处于激烈的市场竞争中, 而市场瞬息万变, 经常处于动荡状态, 企业若无法有效掌握市场变化规律, 则也可能带来财务风险。针对现在的经济现状, 国家也会采取一定的宏观调控政策来稳定市场, 如此又会带来一系列变化和诸多不确定因素, 如产业结构、市场供需、价格调整等, 其都会影响企业决策, 带来财务风险。

2 规范财务管理及控制企业财务风险策略

2.1 加强财务管理, 建立风险预警体系

风险预警体系是一种低成本的财务风险诊断工具, 根据企业财务风险可能出现的范围, 财务风险预警机制能够对其分析和预警。当有对企业集团财务管理的不良因素出现时, 财务风险预警体系能够短时间内进行分析和预诊, 并在第一时间作出预警。预警体系的建立有助于企业财务管理工作者及时制定财务防范措施防范可能发生的财务风险, 将经济损失最大限度地控制在小范围内。针对财务风险预警, 企业高层管理者和财务管理工作人员应定期对财务风险指标进行对比分析, 并及时处理不良经济因素带来的负面影响。在平时的工作中, 也应该合理控制存货, 调整财务管理实施策略, 监督资金投放等问题, 最大程度地控制烂账和坏账, 加速企业整体经济应变能力和资金使用效率。

2.2 完善会计电算化系统控制

企业财务管理中会计电算化系统有着至关重要的作用, 然而会计电算化的系统数据保密性还不够完善, 经常出现安全性问题。所以系统相关技术人员要加强信息系统的安全性能, 采取各种手段保护数据库的财务数据, 避免数据系统遭受攻击和破坏。平时要注重计算机不受外界因素影响, 且对接触数据信息的工作人员进行严密监控。财务管理工作人员应当建立健全档案管理制度, 对纸质或者电子档案都要妥善管理, 以防止由于数据被破坏而导致的财务风险。

2.3 建立健全的财务风险控制机制

在企业财务风险控制管理中, 对财务风险进行预测和分析之后, 要建立科学合理的财务风险控制机制。企业财务风险控制系统的建立, 有利于企业对生产运营中各项经济活动指标和财务情况进行全程监控和分析, 可以提前发现问题并制定相对应的解决方案, 将财务风险带来的损失降到最低。财务风险控制体系的建立过程中, 首先要进行事前预测, 即在决策前阶段, 考虑收益的同时还要分析可能造成的财务损失, 基于两方面内容的考虑, 预测风险出现的可能性, 便于及时控制和解决问题。其次就是事中控制。制定与财务管理内容相关的政策法规, 对企业涉及的各项经济活动实行有效监控, 提高各环节工作质量, 将风险规避开。最后进行事后调整。对无法规避已经发生的财务风险进行妥善处理, 并对其解决方式进行总结和分析, 避免类似的风险在生产运营中重复发生。

2.4 提高财务审计人员自身素质

企业财务风险控制的有效性取决于财务控制系统内部相关工作人员的基本素质。企业财务管理中使用的会计电算化系统是一个高效系统, 但这个高效系统的高效性并不是每个企业都能自由操控的, 其本质在于操作人员的操作优劣性。所以不仅要求财务人员具有良好的职业道德和专业基本素质, 还要求具备熟练地计算机操作控制能力, 且财务人员在工作过程中要严格遵守操作规范。所以企业应该注重财务从业人员的道德素质要求, 将专业技能、人文素质都算作控制系统中的基本要求。从面试时人才选拔, 到工作时培养计划, 都应该将自身素质放在工作首位。相关人员从业之后, 还要定期对其进行多方面系统培训, 提高相关人员的专业技能和自身素质水平, 培养其工作态度并提升其对待工作和事业的责任心。为财务管理内部控制系统降低人为因素产生的风险, 加强财务风险控制力度, 为企业发展提供可靠保障。

3 结 论

企业的可持续发展之路离不开企业内部完善制度的保障, 唯有企业内部各方利益主体都保持均衡, 企业才能真正在市场竞争中存活下来。若企业内部风险抵御能力相对薄弱, 则面对复杂多变的市场环境, 企业收益与企业风险总是相互依存的。收益越高其风险性就越大, 但是较高的收益又可以增强企业自身的综合实力。反之, 企业收益太小, 则会降低这种企业综合实力。因此, 只有平衡把握其中利弊关系, 加强企业内部风险控制力度, 才能使企业集团的持续发展综合实力达到最优状态。

参考文献

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[7]刘玉琳.企业财务管理之弹性问题研究[J].中国市场, 2013 (45) .