规范财务制度

2024-05-27

规范财务制度（精选6篇）

篇1：规范财务制度

天乐社区财务制度规范

1.现金不得坐收坐支，应于当日或次日缴存银行。不得截留现金。月底现金余额不得多于1000元。

2.支出发票要有经手人、证明人、审批人共3人签名。3.购买办公用品，应在取得收款收据上记录所购买物品明细或附上超市小票、购买清单。

4.用“费用报支凭证”发票报销，除了慰问都需附上收款收据、清单等。5.电话费、电费、水费、公积金都要附上正式发票（税务通用机打发票）。6.大额修缮等工程款需附上居民代表大会同意会议纪要、合同、工程验收单和决算书，取得建安工程发票。

7.3万以上的大笔经济活动，应按一事一议办法，由资产管委会、监督理事会审议通过。

8.不得以过节费、汽油费、开会补贴、通讯费等各种名义变相发放补贴，发放务工补贴，需附上值班表。

9.支出发票，不准涂改，盖章不得遮盖发票内容及金额。如支出数额在500-3000以内的，应在取得收款收据上记录提供商品或劳务的经营者名称、地址及其经办人姓名，以便验证。在3000以上支出，需要正式票据才可以报销开支。

10.凡实行承包（租赁）经营的，采取公开招标、公开投标或其他公开方式，按市场原则确定经营者。原村集体资产承包（租赁）时，承包（租赁）方案必须原村民或代表会议通过。

11.建立固定资产台账制度，及时准确登记固定资产的存量、增减变动情况。明确资产使用人、保管人。（单位价值1000元以上或使用年限1年以上的列为固定资产）。

12.固定资产实行承包、租赁经营的，还应登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租金以及承包租赁期限。

13.固定资产需要报废和变相的，应履行相关报批程序（需经原村民或代表会议通过后执行），进行账务处理。

14.月份会计报表及上墙公布的财务资料保存5年。

篇2：规范财务制度

为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定：

1．报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。2．凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记

载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。

3．报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。

4．如有餐饮类发票，对奖处不能刮掉，否则不予报销。

5．购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收，开具入库单，审核无误、予以支付。

6．每月常规的开支、定期按时结帐、及时报帐。发票不隔月、月

月清。

7．自制凭证的报销须经三人以上签字、证明。

8.如遇特殊情况，急需预支现金。必须经校长审批，经办人填写暂支单方可支付。时间不超过一星期。

实验学校东校篇二：财务管理制度范本

财务管理制度范本

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。篇三：财务管理规范通知

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知

公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）

近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下：

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全公司重大财务事项决策制度

财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中

，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经公司本部审批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。

三、完善公司内部控制体系

各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项，确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐（erp），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。

（三）建立内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善。加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送《内部控制评价报告》制度。

四、加强公司关键风险点和事项的财务管理

（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义，是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行公司内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。

（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行

账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和公章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。

（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。

（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。

（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。

（七）公司收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归公司所有，必须按照《公司财务通则》的规定，纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。

（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。

（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。

五、切实加强财务人员队伍建设

篇3：规范财务制度

一、高校财务制度规范的意义

高校财务管理体制是为适应教育事业发展的需要而建立的。学校财务服务保障建设与学生的生活息息相关, 必须在教育发展的基础上, 更加注重财务服务保障建设。着力保障和改善高校财务制度的规范化, 扩大公共服务, 推动建设和谐校园, 为校园供给做好财务管理是我国高校当前的重要任务。加强对高校财务制度规范的研究, 对于深化教育管理体制改革, 进一步转变学校职能, 以教学及师生需求为导向, 尽可能降低服务保障成本, 杜绝违规和违法事情的发生, 同时有利提高财务工作人员的服务意识。合理组织服务保障供给, 获取尽可能大的教育效益, 提高高校竞争力方面都具有十分重要的意义。

二、高校规范财务制度的策略

(一) 建立新的财务制度体系, 与经济体制改革相适应

密切结合高校教育工作的实际情况, 便于管理人员操作运用。只有这样, 才能使得财务制度更好地为高校财务管理的发展所应用。另外, 加强对财务制度相关制度的规范化是非常有必要的。通过对财务制度的规范化, 才能更好地开展高校财务人员及管理人员的培训。

高校应为财务制度创造良好的应用环境, 建立产权清晰、权责明确、政资分开、管理科学的高校管理制度, 为财务制度的应用创造一个条理清晰的的大环境, 使高校通过改进内部管理互相约束、监督、反馈来保证在高校教育管理的工作中起到坚实的后盾作用。能使得财务工作都紧紧围绕参与高校管理工作的进展状况, 将财务管理工作真正地落到实处。

(二) 建立信息反馈系统, 加强财务监控系统

高校财务管理是高校管理的核心, 建立科学的监控系统, 可以及时将财务信息反馈给的高校领导, 便于领导掌握教育和管理的各个方面, 高校的教育、生活环节在实际工作和生活中的成本控制目标成本就可以实现。加强高校的财务数据控制, 是每个人的责任, 提高教职工的成本控制意识, 是高校财务管理的基础。根据计划的经费预算指标, 按照相应的部门和个人的性质和内容实施, 并在同一时间给成本控制的责任部门相对的控制权利, 做好财务的基础工作, 从高校各个部门、各个职工的角度出发, 推进财政管理科学化精细化。

学校应注重基础设施的及时增添, 保障基础设施的完善性, 高校财务制度监督基础设施的扩建要遵行科学性、经济性、环保性的原则, 不能造成超支的财力、人力、物力的浪费, 加强对财务系统进行合理有效的监控, 降低成本、防止浪费和杜绝贪污。

(三) 提高高校管理者对财务制度的重视程度

高校高层管理是决策者、创始者, 财务部门领导是执行的领导者, 作为高校项目管理的决策者, 他们自己本身是否具有财务意识, 按规章制度办事, 不搞特殊化, 规范管理, 严格执行, 同时, 重视与银行和税务局等财务相关部门的合作, 更广泛的实现监督, 对财务制度在高校财务管理中的应用是十分重要的, 提高高校高层管理者对财务制度的重视程度, 把财务工作作为高校的一项重要工作来抓, 有助于财务制度在高校财务中的应用效果和所发挥的功能。

(四) 加强内部财务人员的培训力度

培养和造就高素质财务制度专业人才是为推动财务制度在高校应用的前提, 除加强会计管理与培训, 做好会计基础工作外, 还应提高会计人员整体素质, 培养专门从事财务工作理论与实务都能精通的专业人才。高校会计主管部门与教育部门应努力帮助高校会计人员学习新知识, 熟悉并掌握最新的财务制度、电算化手段, 使会计用在日常数据处理的时间越来越少, 从而有更多的时间支持成本控制决策和支持战略决策。提高会计人员的素质是在当今知识经济条件下的必然选择, 我们加强对财务制度人员的培训, 使其具备较高的综合素质, 加强财务人员的后续教育, 形成高素质的财务制度实施和监督人员队伍。

三、结论

高校无论是国有的事业单位还是民办的, 其财务制度的规范性同样有着深远的意义, 高校的财务制度规范化是一项基础工作, 从源头上降低风险, 杜绝违规违法事情的发生, 提高高校财务的管理水平高校必须结合自身的实际, 及时制定或修订校内各种财务制度, 建立健全的财务制度, 用规范性的制度引导、督促各部门按照标准和制度开展日常的工作, 降低效能, 减少高校的运作成本。

参考文献

[1]刘军.对高校财务管理创新的思考[J].科技资讯.2009 (31) :108-109.

[2]吴梅芝.浅论高校财务职业道德及其建设[J].学校党建与思想教育.2009 (03) :78-79.

篇4：规范财务制度

【关键词】农村财务政府采购审计

一直以来，农村财务管理中存在许多问题为大家所诟病，比如规章制度不够健全、监督力度不够、缺乏信息公开、执行不彻底、基础工作环节薄弱、农村财务工作人员素质不高等问题，所提出的解决方案也大都围绕着财务管理的各个方面，似乎加强财务制度自身建设就能解决所有问题，但是通过在工作中与农村财务的接触，发现事实远不是如此。

农村财务规范化建设涉及的方面非常多，近几年来，虽然在各级政府的重点关注下，农村财务规范化建设在各方面都进行了深入探索和大胆改革，比如村务公开、镇（街道）代理记账、农村财务“逐月公开”、“三资”托管等，一整套比较系统、全面、规范的农村财务管理制度已初步形成，有力地促进了农村党风廉政建设和农村财务管理改善，在一定程度上有效防范和化解了农村财务管理混乱问题，促进了农村财务管理工作的规范化、制度化和科学民主化建设。

但是农村财务规范化建设还存在着一些问题。这里固然有农村事务本身的原因，农村事务最直接的涉及到老百姓生活的方方面面，具有复杂性和个例性，导致现实情况与理论的契合度不高，需要在实务中具体问题具体分析，根据发生事项的不同逐一斟酌适用的规章和实务的处理方法。

更深层次的来讲，财务尤其是行政事业单位财务基本上都是属于对所发生的经济事项的事后反映。这是由作为经济主体的农村其本身特性决定的。农村财务实务问题并不是单独存在的，从某种程度上来说这是农村管理中存在各种问题在财务实务中的集中反映，比如制度的落实和监督、政府采购以及审计等配套制度的完善、人员素质的提升等。解决问题之道在财务本身的健全和加强上，也在财务制度之外的各项制度建设中。只有形成了一整套行之有效的制度互相匹配，相辅相成，才能更加有效地促进农村经济的健康快速发展。

一、加强村级政府采购制度改革可以从源头上促进村级账务的规范化建设

目前政府采购在区县一级已经普遍开展而且日趋规范，但是镇、街道一级基本没有，村级更是一片空白。一般来说，村里大大小小的工程、事务，都是由村委成员或者村民议事机构自行决定由谁施工，多是委托附近甚至是村民组成的私人工程队，资质、施工质量、工程的合同等问题都不在考虑之列。而所有这些都为后面账务的混乱埋下了伏笔。

不考虑资质、施工质量问题就会出现工程虽然承包出去了，但是工程主体依然混乱的情况。因为很多时候村里部分村民还承担部分工作量。虽然从村里领导干部甚至村民的角度看来这是给了村民一个出力挣钱的机会，是村里和村民双赢的局面。但正是这种做法会结结实实的带来工程付款主体和税务问题。最主要的是工程款支取的主体不明确，是私人工程队负责人，村民，还是各自支取。一般都会采取代领的情况，就是由私人工程队负责人统一开发票，由村里财务人员负责按照承担的工程量发放村民的劳务费。与此相伴而生的就是领取了劳务费的村民的缴税问题。在代开发票的情况下，账务就完全不能反映工程的实际情况。为什么都感觉农村账务混乱，因为账务与事实完全不符，仅通过看账本只能了解到真实情况的冰山之一角，甚至是失实的情况。

工程合同不规范的影响更加重大，先不说如果出现工程纠纷难以处理，与财务关系最密切的，一是合同金额不能明确，二是付款方式不明朗。合同金额有随意性，因为村干部在具体工程中也承担着砍价的任务，不列明合同金额，为后期省钱留下空间的同时也为财务最终的付款金额预留出了操作空间。再加上付款方式不明朗，就容易超支，而由此产生的剩余资金，如果处理不好会形成小金库或者造成个人贪污腐败。可以说政府采购改革不能配套跟上是直接导致农村财务实务混乱的源头之一。

二、加强村级财务审計、监督等制度的制定和执行可以促进村级财务的规范化运行

目前农村审计是农村工作中非常薄弱的一个环节。村级的各种审计和竣工决算也有，但是并不普遍。只有上级明确要求的项目或者承担的上级重点工程项目才有，而且都是通过区、县一级的中介机构办理。因此，在实际操作过程中，基本上都会以操作简单“省事儿”加省钱为由，能避开则避开，不会主动要求审计或者出具竣工决算。如果村级财务的审计以及账务监督工作到位，那么如上所述的许多村级财务实务中的问题至少可以在事中得以避免或者在事后得到及时纠正。村级审计充分到位，尤其是村主要干部经济责任审计、承包合同审计以及农民负担审计等的扎实开展，以公正的第三方的角色促进村级政务、财务公开，不仅侧面促进了农村财务规范化建设也给村民一个公开可信的交代，可以有效的预防由于不透明不公开导致村民质疑村干部贪污或者村级财产承包有猫腻的上访事件。

三、充实村级财务人员力量，加大对村级财务人员以及村干部的财务知识培训是促进村级财务规范化建设的根本

再好的制度如果不能得到贯彻落实，也是死的。制度的制定很重要，制度的执行更加重要，而其中最关键的环节是人，也就是村级财务人员。而村级财务人员的素质急需提高也有目共睹。一是财务人员普遍老龄化，二是村干部在选取财务人员时任人唯亲，三是财务人员基本上没有专业资格。再好的制度如果没有得到很好的理解，就不可能得到彻底的贯彻落实。如果村级财务人员与村干部串通一气，刻意隐瞒的话，就加大了代理记账人员的监督检查力度。所有制度的落实也就成了一纸空文。

当然，农村财务管理规范化所需要配套的制度措施绝不仅限于以上所提到的几项。我们在认识到农村财务的重要性并且突出加强管理的同时，必须也要意识到财务问题不是孤立的，而是农村工作大系统中的一环，任何只强调单独完善财务环节的建议都是有失偏颇的，只有农村管理系统整体齐步推进，相互促进，才能早日营造更加完善和稳定长久的农村财务规范化建设良好局面。

参考文献

[1]吴培英.新时期农村财务管理的实践与思考[J].东方企业文化，2014年03期.

篇5：规范农村财务管理制度领导讲话

确保我镇2012年农经工作顺利开展

同志们：

农村财务问题是影响农村和谐稳定的重要因素，加强农村财务管理是我镇2012年工作的一项极为重要的内容。这次会议的任务是，认真贯彻落实区农经局《关于加强村级集体财务管理的意见》和《农村集体资产管理实施办法》的原则和精神，回顾总结我镇农村审计和财务管理工作，交流经验、统一认识，研究部署今后一个时期我镇的审计和财务管理工作。

2011年，我镇在村级财务管理工作中存在一些不容忽视的问题，主要体现在：理财小组机构不够健全、单据不够规范、“白条”现象严重、坐收坐支过多、库存现金数额过大、公示制度不够完善、报账不及时等问题，严重制约着镇、村财务管理水平的提升。基于这些现象，结合我镇实际，特制定了丰老政字（2012）03号和04号文件，努力完善我镇农村财务的管理，加强对村务公开的监督。希望大家高度认识，认真学习。下面我对此次会议及活动提几点要求：

一是要提高认识，高度重视，做到在其位、谋其职，切实提高政治意识、责任意识、大局意识，保持清醒的头脑。充分领会规范村级财务管理工作的重要性和必要性，要形成上下齐抓共管的局面。

二是要明确工作步骤，狠抓落实，把工作做实、做细。

各村要按照《实施方案》的时间安排，逐步安排部署工作。结合本村实际，从准备，实施到总结，检查做到有条不紊的进行。对于村级财务公开，更要细中求细，要让群众看得明白，消除群众疑虑，赢得群众认可。在公开内容上：做到村级所有收支、资产负债、债权债务逐项逐笔明细公开，财务计划、承包合同、分配方案等逐项公开，并对老百姓点题要求公开的事项和内容进行逐题公开；在公开时间上：严格按照上级要求，做到一般村按季度公开，收支金额大、往来频繁的村实行按月公开，涉及土地征用补偿及分配、村内“一事一议”筹资筹劳、粮食直补等关系农民切身利益的重大事项做到随时公开；在公开形式上：统一制定公开表格，设置便于群众观看、设施牢固的固定公开栏，以统一格式的财务表格上墙公开，有条件的地方还要积极探索和推行村务简报、农民信箱、明白纸等公开形式，不断创新和丰富公开形式与载体；在公开程序上：严格按照民主理财小组事先审核、村集体经济组织负责人签字确认、乡镇经管站审核认可的步骤进行。

三是要树立典型求实效，加强督导勤检查。

在此次活动中，我们要注重在各项制度落实过程中培养先进、树立典型，对各项制度落实得好、执行到位的村，要及时总结先进经验，加以推广，对于各项制度落实不到位的村，要加以督导、敦促改进。对于检查中出现的问题要认真研究，妥善处理和解决，确保各项制度落到实处，取得实效，全面推动我镇规范

农村财务管理工作的深入开展。

目前，我镇村两委换届选举工作正处于关键时期，随着换届选举工作的深入开展，各村历史遗留的问题、家族之间的矛盾、利益的纷争，以及一些不可预知的矛盾，都可能一触即发。在这个阶段开展此次活动是非常必要的，希望大家认真学习，按照规定落实好各项制度。

篇6：房地产公司财务管理规范制度

1.1 目的：财务计划为公司实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节约行政费用提供依据，并据此进行日常管理和目标考核。

1.2 公司财务计划的组成 1.2.1 各项目开发进度说明 1.2.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标 1.2.3 各项目成本投入时间及金额 1.2.4 公司工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划 1.2.5 公司开发项目预计盈利目标计划 1.2.6 公司现金流动预算 1.3 职责：

1.3.1 财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。

1.3.2 总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一工作计划的通知，通知包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。

1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。

1.3.4 财务计统部负责根据批准的工作计划，编制财务计划，定期汇报财务计划执行情况及财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。

1.3.5 总经理负责对财务计划控制与考核。

1.4 公司财务计划的编制 1.4.1 公司财务计划由总经理根据上财务计划执行情况，组织各部进行讨论，确定利润。

1.4.2 公司设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标，进度目标，总经理确认。

1.4.3 公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理确认。

1.4.4 公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认。

1.4.5 公司人力资源部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确认。

1.4.6 公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。

1.4.7 公司财务部根据公司实际情况提出公司财产摊销计划、人力资源部负责根据公司财产状况提出财产更新计划。

1.4.8 公司经营部根据公司发展规划提出广告费开支计划。

1.4.9 总经理室企业发展中心根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总成公司计划 1.4.10财务部根据总经理批准的计划编制成公司财务收支计划、经营效益计划、提出现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划初稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。

1.4.11 公司总经理向公司董事会报告公司财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。

1.4.11 公司董事会批准公司财务计划 1.5 公司财务计划执行情况控制与考核 1.5.1 公司财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行情况。

1.5.2 总经理室企业发展中心发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。

1.5.3 公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。

1.5.4 公司财务部负责财务计划的总结分析，提交总经理。

1.5.5 财务计划的总结分析，作为下一计划的编制依据。并作为各部门工作考核参考。

1.6 公司财务计划调整 1.6.1 当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务部提出调整公司财务计划的建议。

1.6.2 半公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经室负责制定公司财务计划调整的具体方案。

1.6.3 总经室负责调整后公司财务计划的控制与考核。

2.财务支出管理目标：为执行计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用，保证目标的实现，特制定本制度。

2.1 公司费用支出管理公司费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：

2.1.1 员工工资性支出管理 2.1.1.1公司工资性支出主要包括：员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。

2.1.1.2人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。

2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总经理批准。

2.1.1.4公司员工工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考评审核，公司总经理批准确定。

2.1.1.5人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并负责其准确性，分管副总批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实，必要时可提请总经理批准支付。

2.1.1.6公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由人力资源部编制，与工资表单一并支付。

2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部根据计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见，单项支出在1万元以下的支出，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付。

2.1.1.8财务部定期汇报员工工资性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

2.1.2 员工奖金（佣金）支出 2.1.2.1员工奖金发放以经批准奖金支出计划为依据，根据季度销售完成情况，由财务计统部和人力资源部共同确定当季公司发放奖金总额。

2.1.2.2人力资源部根据公司批准的奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额 2.1.2.3员工奖金由各部门经理评定，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理批准后，由财务计统部发放。

2.1.3 日常行政性费用支出 2.1.3.1 日常行政支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。

2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责根据费用预算安排合理使用，行政人事部应会同财务部进行充分市场调查，尽量定点批量采购，提出（包括采购、维修及保险等）合格供应商名录，交财务部备案。行政采购应在确定的合格供应商范围之内，并按〈行政保障制度〉的规定办理日常开支。

2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供应商名录内，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理批准；

日常支出由人力资源部审核，分管副总批准，财务部支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的商户合作；

单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

2.1.4 专项费用支出 2.1.4.1专项费用支出主要包括：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出；

专项费用支出由分管副和总经理负责根据费用预算安排合理使用。

2.1.4.2交际应酬费主要按公司收入、开发成本投入、贷款余额等制定支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付；

单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.3 差旅费支出：由出差部门申请，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付；

单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.4 财务费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，单项支出在3000元以下，由分管副总批准支付；

单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.5售后服务费 A．空房管理费：由物业公司经办，由经营销售部财务部审核，分管副总批准支付。

B．物业补贴：

前期介入若由物业公司申报，财务计统部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

其他物业补贴由物业公司根据计划申报，由分管副总、总经理核准后，财务支付。

C．售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由客户服务部经办审核，2万以下由客户服务部提出价款审核意见（2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理批准。财务部按实支付。

2.1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理批准支付；

单项支出超过10万元的，需增加一名董事签字批准支付。

2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解释。

2.1.5 财产性支出 2.1.5.1 财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。

2.1.5.2 财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付；

单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.5.3 财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。

2.1.5.4 财务部定期汇报财产性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。

2.2 工程付款审核程序 2.2.1 工程及设计合同管理 2.2.1.1工程及设计合同发包：根据《招投标管理》规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书。

2.2.1.2 发包条件审核：由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。

2.2.1.3 合同总额在500万元以下的，由公司总经理批准并签署合同，超过500万元的，须加一名董事附签后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款项。

2.2.2 工程进度款审核及支付 2.2.2.1工程进度款：项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议，由工程部经理确认；

审计部根据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核；

财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，财务部给予安排支付。

2.2.2.2设计进度款：设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

2.2.2.3甲供设备款：由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确认，审计部审核，财务部复核，财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

2.2.2.4政府规费：外联部经办的政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确认，审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部安排支付。

2.2.2.5对于不符合合同付款条件，但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理批准财务部支付，对于符合条件，但公司资金不足支付的，报总经理协调解决。

2.2.3 决算付款工程竣工验收合格后，工程部提出办理竣工决算手续；

审计部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核；

财务部复核无误后，报分管副总、总经理批准；

最后由财务部根据合同决算金额，按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。

2.2.4 保修款付款 2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，由客户服务部安排维修队进行维修，程序执行《客户服务管理程序》3.5，客户服务部每季度根据维修性质将维修费用区分为“应由公司承担”和“由施工单位承担”两类，2万以内由客户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款。

2.2.4.2 施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，转物业公司及客户服务部提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总批准支付。

2.2.5 工程零星费用支出工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出，单项支出在1万元以下的支出，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付；

2.2.6 财务部定期汇报项目成本支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释。

2.3 广告费用的支出管理 2.3.1 由经营部门根据销售计划制定、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。

2.3.2 经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核批准后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。

2.3.3 计划发布户外广告的，经营部应安排广告公司编制制作费预算，送审计部、总经室法律事务中心审核, 分管副总、总经理批准后签定合同，财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。

2.3.4 经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议，有关条件送分管副总、总经理批准后签定合同。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核，支付媒体发布费。

2.3.5 计划聘请广告策划公司的，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并签定合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时，由经营部提出申请，财务部根据合同及批准文件进行复核，支付广告策划费。

2.3.6 计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行，财务部根据合同及验收情况支付印刷费。

2.3.7 零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理批准，财务部支付。

2.3.8 财务部定期汇报广告费支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，经营部负责解释。

2.4 财务费用支出 2.4.1 财务费用主要指公司借款的利息支出 2.4.2 财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。

2.4.3 财务部定期汇报支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释。

2.5 公司非经常性支出管理 2.5.1 关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排，2.5.2 向下属公司投资拨款，由下属公司呈报请示报告，分管副总、总经理研究批准，财务部视资金情况分批核付；

单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决议，财务部支付。

2.5.3 捐赠赞助支出 2.5.3.1 部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈报，并需办妥符合税务抵扣条件的手续，由分管副总、总经理批准后，财务部核付。不符合条件的，总经理需签注意见。

2.5.3.2 单项10--100万元的捐款须加一名董事批准支付，100万元以上的捐款须董事会批准支付。

2.5.4 财务部定期汇报公司非常性支出情况，公司董事提出质疑时，总经理负责解释。

2.6 业务借款及费用报销管理 2.6.1 业务借款管理 2.6.1.1 业务暂借款借款程序各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，办理借款手续。

2.6.1.2 业务暂借款审批 A．若借款金额在3000元以下（含3000元），需经经办部门经理批准后，送财务部批准即可支付。

B．若借款金额在3000--2万元（含2万元），需经经办部门经理批准后，送分管副总经理批准后即可支付。

C．借款金额在2万元以上，需报经总经理批准后支付。

2.6.1.3 业务借款的管理 A．借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额；

此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。

B．各借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办好冲账手续，财务部将通知人力资源管理部扣回的经办人当月工资，不足部份，部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室有关情况费用借款单部门部门经理本人经办：

需付给：

对方账号：

开户行：

现金（）大写：

佰拾万仟佰拾元角分￥：

支票（因未具报销手续，先暂借，请挂本人账户，待后结算。

借款人：

年月日总经理财务部审核意见：

本次报销金额：

实退（补）金额：

审批已办妥结算手续退回此联。

财务经办人：

备注：费用暂借款三联单的用途。

第一联存根，费用暂借款冲账手续办好后，退还费用暂借经办人；

第二联报销联，作为冲账的依据附在会计凭证后；

第三联记账联，作为记账的依据。

2.6.3 费用报销办法 2.6.3.1为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周一至周五四点三十分之前为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单的报销（特别支出除外）。

2.6.3.2 费用报销单应规范填写，具体要求如下：

A．各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整齐。

费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数；

并经部门经理签字。

B．经办人员应在每张报销单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。

C．索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖公章或财务章。

D．有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。

不能用费用报销单，需用请示单形式报销的费用项目有：

A．没有收据及发票的费用，请以请示单形式报销。

B．广告费用报销一律用请示单形式报销。

C．单位价值在2000元以上的公司财产的采购应填写请示单。

2.6.3.3公司财产的购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。公司购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

财产入库验收单单位：

品名规格编号数量单价总额备注上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定。

部门经理：

（项目经理）：

年月日经办人：

验收人：

财产领用单单位：

品名规格编号数量单价金额备注上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

部门经理：

（项目经理）：

年月日领用部门：

领用人：

仓管员：

备注：（1）使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；

第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；

第三联由经办人保管。

3.分支机构财务管理的规定随着公司业务规模的不断扩大，为了有效地提高工作效率，明确经济责任，公司决定对分支机构采取目标管理模式。公司将侧重对分支机构进行经营目标考核，同时下放日常经营管理事务的决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果。

3.1 计划制定公司在每个的2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上一的财务计划执行情况，制定下一的财务计划指标，公司考核的财务计划指标主要包含以下内容：

3.1.1 经营收入计划及受托财产经营收入计划；

3.1.2 经营成本支出及管理费用开支计划附：

A．人员编制计划及薪酬支出计划 B．财产购置及摊销原则计划 3.1.3 经营利润计划 3.1.4 现金流动计划、投资计划、借款计划财务计划由分支机构提出草案，公司财务部负责编制，报公司董事会批准后生效。

财务计划应说明制定依据，收入计划应提供必要的市场调查依据，收支项目应分门别类，尽可能明细。

3.2 权限设置分支机构负责人根据财务计划合理组织日常经营管理活动及批准财务收支，但下列财务活动需上报公司财务部并转公司总经理批准：

3.2.1 超出公司授权的经营范围的财务支出；

3.2.2 抵押或销售公司财产；

3.2.3 收入项目及定价原则和标准以及合同范本；

3.2.4 总标的在10万以上的支出项目或合同；

3.2.5 单笔支出在1万以上的应酬费用开支；

3.2.6 超过财务支出计划或可能导致超过财务支出计划的财务支出；

3.2.7 分支机构财务负责人认为可能存在违规违法但分支机构负责人坚决要求支付的财务支出。

3.3 分支机构财务收支基本程序如下：

3.3.1 收入管理 3.3.1.1 分支机构必须使用公司财务部统一印制的受控的财务收入凭据；

3.3.1.2 分支机构财务负责人必须制定收入审核程序，坚决杜绝存在收入环节的漏洞。

3.3.2 支出管理 3.3.2.1 财务支出必须由具体经办人填写支出申请单据，所属部门负责人签字认可后送财务部门审核；

3.3.2.2 分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据是否齐全、合法、是否属超计划、超权限支出，并签署审核意见，转呈分支机构负责人；

3.3.2.3 分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出是否批准支付或转报公司批准支付的决定；

3.3.2.4 财务部门根据经批准的支出申请办理付款；

对于财务部门认为不宜支付或需上报批准才能支付的支出而分支机构负责人却坚持要求立即支付时，分支机构财务负责人可以先口头向公司财务总监报告，财务总监同意或经请示同意先予配合办理的，分支机构财务部门先予配合支付；

之后，将支出申请单送公司财务部办理有关审批手续；

财务总监经请示仍不同意先支付的支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送公司财务部。

3.4 考核 3.4.1 分支机构财务计划执行情况由分支机构负责人及财务负责人共同组织定期编报。公司财务总监负责组织核查，并定期通报。

3.4.2 财务计划会议由公司总经理负责召集，分支机构负责人及财务负责人作计划执行情况汇报，公司财务总监作财务计划核查情况报告，公司总经理作总结评价报告，公司董事、副总、人事负责人参加听取会议。

3.4.3 分支机构财务计划执行情况良好的，公司给予奖励，具体金额在每个计划中体现；

分支机构财务计划执行情况不佳的，分支机构负责人应说明原因，公司总经理作出处理决定。

3.5 责任 3.5.1 分支机构财务管理应遵守国家会计法规、公司财务制度；

3.5.2 分支机构负责人对财务计划执行情况、企业经营效益负全部责任；

分支机构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负全部责任；

3.5.3 分支机构负责人由公司总经理委派，公司人事部门负责综合考核；

分支机构财务负责人由公司财务总监委派并协同分支机构负责人与公司人事部门考核；

分支机构财务人员由其财务负责人推荐，分支机构人事部门及公司财务部负责考核；

3.5.4 分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成公司财产损失的，应予免职处分，并追究相应责任。

3.6 生效本规定已经公司研究批准通过，自2001年1月1日起生效。

4.资产管理制度 4.1 公司财产的范围 4.1.1 凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时具备单项价值2000元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产 4.1.2 低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其原有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

科目名称核算内容备注固定资产 2000元以上的财产在固定资产软件上辅助核算办公用低值易耗品价值在200-2000元的所有办公桌椅、电话及电话线、电脑及外延设备、以及小于2000元的打印机等在固定资产软件上辅助核算工程用低值易耗品 500—2000元在固定资产软件上辅助核算材料样品如：三洁具周转材料如：电缆工器具仪器如：测绘、电量具等 4.2 职责 4.2.1 人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理。并负责内不定期盘点及配合年终盘点。

4.2.2 工程上使用的工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。

4.2.3 财务计统部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。

4.2.4 各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。

4.2.5 公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。

4.3 程序 4.3.1 办公用财产的管理 4.3.1.1 购买、入库----各部门需用办公用的各种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理确认后报人力资源部经理同意。公司财产原则上由人力资源部统一购买。

----财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单（详见附表1）。仓管员应核实数量及规格。

——工程验收时，如果有可移动的固定资产，工程部应通知人力资源部参根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收。并先进行实物管理。

4.3.1.2 领用各部门领用财产时，由部门经办人统一向人力资源部领用，并填好财产领用单（详见附表2）。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。

4.3.1.3 盘点----平时，人力资源部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。

----财务部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表（详见附表3）。人力资源部对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理批准后，财务部进行会计核算。

---属于正常损耗的，记入有关费用。

---属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。