幼儿园 财务部工作流程及情景规范

幼儿园 财务部工作流程及情景规范（精选6篇）

篇1：幼儿园 财务部工作流程及情景规范

XX幼儿园财务部工作流程及情景规范

(一)出纳工作流程及规范

1.收取学费

1.1 每月上旬1-8号，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费（每年3月9月）。按幼儿上月实际出勤天数清算上月收费金额，及时登记编制记账凭证，收到的现金及时介入银行。

1.2 每月5日，10日根据收费台账核对未收费人数，并填写“催款通知单”，发至每个班级。

1.3 按学期收费的园所，每年学期初的3月及9月，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费。幼儿学期内中途离园按照当地教育局的规定办理退费手续。及时编制记账凭证，收到的现金介入银行。2.费用报销

2.1 根据本园的实际情况申领备用金，并将每日备用金控制在3000元以内。

2.2 每月10号根据已审批的工资单发放工资及奖金。

2.3 每月10号根据各部门的经费使用预算，在相关领导签字审批后予以报销。并严格执行经费预算管理，以原始报销凭证编制记账凭证，并及时登记现金银行日记账。

3.其他

3.1 月底做好收费准备工作，包括准备发票，零钞，幼儿园出勤率统计等。

3.2 根据银行对账单核对银行日记账，并编制余额调节表。

3.3 现金账日结月清，按时盘点库存现金，做到帐账相符，账实相符。

(二)会计工作流程及规范

1.审核会计凭证及原始附件

1.1会计根据出纳填制的收入记账凭证，逐一复核收费金额，人数及项目，同时查看收费台账，确保每日收费台账与记账凭证所列示金额及人数相符。

1.2会计在审核支出凭证时，对照各园的支出预算及费用审批权限，审核每笔费用支出的合理性及真实性，并严格控制预算的执行情况。1.2如在审核过程中发现凭证有误，及时通知出纳在原凭证上更改（在未记帐的情况下），或另补做凭证红冲调整（在已记帐的情况下），并更改收费台账。

1.3在正确无误的凭证及出纳报告单上签字或盖章确认，将出纳报告单的第二联返还出纳。

2.会计帐务核算

2.1根据集团关于财务垂直管理的原则，建立健全的财务会计制度，帐务及电算化体系。各园的帐务体系包含：银行日记帐，现金日记帐，总分类帐，明细分类帐，费用支出明细帐，固定资产明细帐，日收费明细台账。

2.2会计核算的一般原则为：会计年度自公立1月1日始至12月31日止，月份按每月的起始时间确定；以人民币为记帐本币；采用复式记账法，按民办非企业单位会计制度(或民办中小学会计核算办法)和权责发生制原则进行核算。2.3资产类核算：

2.3.1流动资产包括：现金，银行存款，其他货币资金，应收帐款，预付帐款，材料等。

2.3.2现金，银行存款的管理核算，严格按照会计法规及银行制度执行，杜绝坐支现象的发生，每日收入解入银行，严格控制库存备用金的使用限额。

2.3.3银行存款按收入支出的入账类别开设基本户，社保专户，纳税专户和专有存折户。每日的管理费，伙食费及代办费收入解入基本户；被服费及接送费收入解入专有存折户；每月应缴纳的各项税金及社保基金根据通知书定时定期转入纳税及社保专户。园内日常开支，工资及其他特批大额支出或往来款项在基本户结算；社保基金及各项税金在社保及纳税专户结算，汽油费及特批的车辆维修费在专有存折户结算。

2.3.3应收帐款及预付帐款按照往来单位进行明细核算，其他应收款按照往来个人进行明细核算，各种应收预付款项及时入帐，按月核对，催收，清算。

2.3.4材料包括大量代购的且不能一次性列支代办费的幼儿代办物品（如成长手册，家园联系册,幼儿相册等），在学期开学的当月，根据本学期应使用的数量及金额转帐计入代办费；材料按月或季度定期实地盘点，年度终了进行一次性全面盘点。2.4固定资产核算

2.4.1根据教育部门核定的标准，教育机构固定资产指使用年限在1年以上单位价值在800元以上的教育设备，及单位价值在500元以上的其他辅助设备。固定资产按实际取得时的成本入帐，计价范围包括运费，安装费用。入帐的同时按照类别建立固定资产卡片。2.4.2对固定资产按半年度进行实地盘点，清查，年度终了前进行全面盘点。对盘盈或盘亏的固定资产，及时查明原因，上报园领导及集团领导审批。2.5负债类核算：

2.5.1预收帐款按照代收的幼儿伙食，代办费设置明细核算科目，此两笔款项专款专用。伙食费明细帐每月应做到收支平衡，月底余额正负不大于当月贷方合计数的2%。代办费明细帐应于学期结束前达到收支平衡，超支部分计入公用经费。

2.5.2应付帐款及其他应付款按照往来单位或个人进行明细核算，各种应付款项及时入帐，按月核对，清理。2.6净资产类核算：

2.6.1非限定性净资产---办学出资按照开办时一次性投入的注册资金

计入总帐。

2.6.2非限定性净资产---专用基金核算根据国家有关规定和自身发展、建设需要提取具有专门用途的资金。幼儿园可以按当年收取管理费用的10%提取风险保证金。风险保证金的累计金额达到学校当年学费收入50%时及以后期间，可以不再提取。如果前期发生亏损，学校应在弥补亏损后按上述程序提取各类专用资金。

2.6.3本年结余---非限定性结余核算当月办学经费的结余情况.2.7收入类核算：

2.7.1提供劳务收入核算当期收到的幼托管理费，按照不同的核算部门及项目，设置幼托管理费明细帐。当月的退费，不论属于本月或以前月度，都冲减当月收入。月中，月末分别进行现金帐，台帐，总账的核对，做到帐实帐帐相符。月末将提供劳务收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。

2.7.2上级补助收入和其他收入分别核算上级主管部门下拨的各项补助款奖励款和其他非经营性收入如利息收入。月末将上级补助收入和其他收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。2.8成本费用类核算：

2.8.1业务活动成本核算当期教育教学直接成本, 按照不同的核算部门及费用项目，设置工资，津贴，社保金，公积金，办公费，水电费，通讯费，差旅费，节日或会议费，福利费，培训费，招待费，租赁费，修理费，设备购置，低值耐旧品，图书，上级管理费，保险费，绿化费, 其他费用等明细核算科目。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。

2.8.2 管理费用核算当期后勤部门发生的间接费用, 按照不同的核算部门及费用项目，设置工资，津贴，社保金，公积金，公务费，福利费，招待费，物业费，中介评审费，其他费用等明细核算科。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。2.8.3 筹资费用科目核算当期的利息收支，银行手续费等。月末将支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。

3.编制财务报表

3.1根据基础会计凭证进行会计科目汇总，登记各类明细分类帐，总分类帐，确保帐帐相符。

3.2根据总分类帐的当月期末余额编制资产负债表，业务活动表,其他内部管理报表，及各类纳税申报表。

3.3根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、费用和专用资金的使用、出资人要求合理回报的学校对出资人支付回报的情况以及学校存在主要问题和改进措施等。

篇2：幼儿园 财务部工作流程及情景规范

第一章 经营收入核算管理规定 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。2 经营收入的确认及其时间

2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当经营收入必须计入当损益，不得提前或延后。2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。3 经营收入会计科目处理

3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。第二章 成本费用核算管理规定 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计内不得任意改变。2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限： 2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。

2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当损益。

2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。

3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。3.3 物业管理成本的核算

3.3.1自营方式管理成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。3.3.2出包方式管理成本的核算。对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。

3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。在实现收入后，开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。第三章 物业工程的核算 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。

2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目。

2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程——物业工程——**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。2.3 工程完工交付使用的核算。2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。

2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。第四章 维修基金的核算 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。2 维修基金的核算

2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。

2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。

2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章

2.3.1。由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。第五章 代收款项的核算

企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。第六章 现金流量分类根据

****集规字[2005]第17号文件，结合物业行业特点，对现金流量的分类规定如下： 1 现金流量的具体分类：序号 小博科代码 大博科代码 项 目 名 称 具 体 归 集 范 围

一、经营活动现金流量1、111 201 销售商品，提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务及其他业务收入实际收到的现金，如，物业管理及其经营、材料销售、出租收入、代理中介等业务所收到的现金2、112 202 收到的税费返还 收到返还的各种税费，包括地方性财政返还收入3、113 203 收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述项目外收到的与经营活动有关的现金流入，包括各种管理费收入、罚没收入、个人赔偿款、职工备用金及个人各种代垫还款、存款利息收入、质保金等4、121 204 购买商品、接受劳务支付的现金购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，主要包括主营业务和其他业务性支出所支付的现金，具体指物业管理成本支出（含物业非在编现场操作人员工资）

5、122 205 支付给职工以及为职工支付的现金支付给在职职工的工资、奖金、福利、各种社会保障性支出及个人所得税等。固定资产等在建工程职工支出不在此项6、123 206 支付的各种税费 企业按规定支付的各种税费，不包括固定资产等资本化税费支出7、124 207 支付的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述项目以外的与经营活动有关的支出，如罚款支出、个人备用金及各种代垫款现金支出、管理费用及营业费用现金支出等

二、投资活动现金流量1、211 301 收回投资所收到的现金企业出售、转让或到期收回（除现金等价物以外）的短期投资、长期股权投资、长期债权投资本金所收到的现金2、212 302 取得投资收益所收到的现金 企业因股权性和债权性投资而取得的股利、利息所收到的现金3、213 303 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额处置收入减处置费用后的净额，包括保险赔偿性收入。（支出数以负数反映）

4、214 304 收到的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目以外的与投资活动有关的现金收入5、221 305 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括资本化利息及融资租赁费6、222 306 投资所支付的现金企业权益性和债权性投资所支付的现金（含投资支付的手续费），包括委托银行贷款、暂列入往来科目的投资。

7、223 307 支付的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目外与投资活动有关的现金支出

三、筹资活动现金流量1、311 401 吸收投资所收到的现金企业收到的投资者投入的现金，包括发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减支付的佣金等发行费用的净额）

2、313 402 借款所收到的现金企业举借各种长短期借款收到的现金，包括银行贷款（含委托贷款）、向集团外单位借款所收到的现金3、314 403 收到的其他与筹资活动有关的现金（集团内关联企业各种往来款）反映企业收到的除上述项目外与筹资活动有关的现金，包括接受现金捐赠、集团内拨款、押金、代收款项、代收维修资金等4、321 404 偿还债务所支付的现金反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括银行还贷（含委托贷款还贷）、偿还向外单位所借款项等5、322 405 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金企业支付的股利、利息等现金支出，包括计入固定资产价值、财务费用和项目开发成本的各种借款利息、票据贴息及融资租赁费6、324 406 支付的其他与筹资活动有关的现金（集团内关联企业各种往来款）反映企业支付的除上述项目以外的与筹资活动有关的现金支出，包括捐赠支出、集团内拨款归还代收款项、划转维修资金等现金支出

四、汇率变动对现金的影响

1.现金流量发生时的记帐汇率与现金及现金等价物净增加额中外币现金净增加额期末汇率之间的折算差额 “将净利润调节为经营活动现金流量”补充资料的填列序号 小博科代码 大博科代码 项 目 名 称 具 体 归 集 范 围 701 701 净利润 反映企业当期实现的净利润，按利润表中“净利润”填列 702 702 计提的资产减值准备 反映企业计入当期损益的八大资产减值准备计提数，按八大资产减值准备科目分析填列 703 703 固定资产折旧 反映企业计提的计入当期损益的累计折旧，按“累计折旧”明细科目分析填列 704 704 无形资产摊销 计入当期损益的无形资产摊销数，按“无形资产”明细科目分析填列 5 705 705 长期待摊费用摊销 反映计入当期损益的长期待摊费用摊销数。具体按“长期待摊费用”明细科目分析填列 706 706 少数股东损益 编制合并报表的企业，在合并利润表中反映少数股东的损益按合并利润表“少数股东损益”数填列 707 707 未确认的投资损失编制合并报表的企业，在合并资产负债表中反映的子公司超过母公司投资账面价值的那部分亏损，按合并资产负债表“未确认投资损失”填列 708 708 待摊费用的减少（减：增加）反映企业当期待摊费用的增减数，按“待摊费用”科目期初期末差额填列 709 709 预提费用的增加（减：减少）反映企业当期预提费用的增减数，按“预提费用”科目期初期末差额填列。项目开发预提成本不在此列 710 710 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的净损益，按“营业外收入”、“营业外支出”明细科目分析填列 11 711 711 固定资产报废损失反映企业固定资产盘亏（或盘盈）的净损益，按“营业外收入”、“营业外支出”明细科目分析填列 12 712 712 财务费用反映企业本期发生的属于投资活动和筹资活动并计入当期损益的利息支出等财务费用(含项目开发利息支出)。利息收入不在此列。按“财务费用”、“开发成本”明细科目分析填列 13 713 713 投资损失（减：收益）反映企业投资所发生的净损益，按“投资收益”科目填列 714 714 递延税款贷项（减借项）反映企业本期递延税款的净增加或净减少，按“递延税款”科目分析填列 715 715 存货的减少（减：增加）反映企业存货的减少或增加，按存货下属科目期初期末差额填列 716 716 经营性应收项目的减少（减：增加）只反映企业与经营活动有关的应收明细科目的减少或增加，应扣除计入“其他应收款”等科目中集团内外投资和筹资性活动往来款项，按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“应收补贴款”及其他流动资产科目期初期末差额填列 717 717 经营性应付项目的增加（减：减少）只反映企业与经营活动有关的应付明细科目的增加或减少，应扣除计入“其他应付款”等科目中集团内外投资和筹资性活动往来款项，按“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、“预计负债”、“长期应付款”、“专项应付款”等科目期初期末差额填列 18 799 799 其他 其他需调整和反映的项目 第六章 附则

篇3：企业财务工作规范化管理研究

关键词：企业财务工作,规范化,财务管理,财务工作

1前 言

随着我国加入世贸组织,我国的各项经济法律法规逐步建立和完善,对财务工作人员的规范化管理和合理化管理要求越来越高。要求企业财务人员必须根据 《会计法》和 《企业会计准则》的规定对企业财务工作进行合理正确的处理,并结合企业实际现有情况,选择最符合企业的财务处理方法进行账务处理,保证企业财务数据和财务凭证的合理化、规范化。本文就财务管理工作中不规范的成因及其解决办法做简要分析。

2财务工作不规范的成因

在实际财务工作中,会计的账务处理和采用何种记账原则等都是财务工作规范的重要因素,下面就影响财务工作规范化的几个原因做简单说明。

2. 1缺乏对财务规范化管理的重视度

财务工作的规范化是企业生产经营成果的重要保障,只有合理的规范的财务管理工作,才能保证企业真实经济业务的记录,根据 《企业会计制度》和 《企业会计准则》的规定并出具符合企业实际情况的财务报表,给企业管理层提供准确的财务数据,因此在财务工作中规范化地对财务原始数据进行账务处理是很有必要的,不容忽视。尤其是财务工作管理者,更应时时刻刻牢记会计法律法规的规定,并及时运用到实际财务工作中。财务工作的规范化要求不仅是企业内部管理的要求,更是财务决策的重要依据,财务人员必须根据企业健全的财务制度进行账务处理,加强对财务工作规范化的重视程度,更好地为企业服务,实现决策科学化。

2. 2财务人员素质整体不高

企业在进行财务人员招聘时,要求较低,具有会计上岗证即可,但在实际账务处理中,这一水平的财务人员已经适应不了企业对财务的需求,加上平时很少看书、学习,一些会计准则和制度的变更都没有及时掌握,对企业的账务处理依据停留在旧有的会计准则上,造成财务报表上数据不真实。同时,在财务工作中,一些财务人员素质低下,禁不住利益的驱使,违背 《税法》 和 《会计法》的规定,做假账以骗取国家税款,损害国家利益,职业道德水平有待提高。在实际账务处理上,理不清应收账款和预收账款,应付账款和预付账款,导致账面混乱,无法提供准确的财务数据,素质不高是财务管理不规范的重要因素。

2. 3 财务规范化工作落实不到位

企业出纳在进行费用报销时,对原始凭证的审核不严谨和实际业务的不熟悉,对报销流程不严谨,有时票据不齐全,金额对不上,就签字审核过关,造成企业虚假的费用增加,资金损失严重; 企业会计在手工记账时,原始凭证不齐全,金额计算错误,记账凭证装订不规范,进行手工会计账簿的登记时,时间和方法都没有加以审核,依旧为完成任务进行登账,没有做到账实相符,严重违背相关会计法律法规的规定,导致财务部门的威信丧失,无法对其他部门提出要求配合财务部开展相应的工作。整个财务内部混乱,工作效率低下,工作质量得不到保证,久而久之会严重影响企业管理层作出有效合理的财务规划,阻碍企业的发展,无法正确指出企业内部存在的问题,如应收账款回款率和存货周转率以及资产负债率的准确计算和企业的年度预算工作,都不能很好地进行。

2. 4 财务决策采用经验主义和本本主义

由于企业决策者在进行财务决策时,大多本着经验主义和本本主义,没有切实考虑到企业实际情况,导致错误决策的执行。比如在实际工作中,企业的决策人员对公司的应收账款采用经验主义,没有结合财务数据里关于这家企业的往来情况,依旧按照往常的惯例,认为企业会在与以往相同的日期回款,在此基础上作出决策,要求将企业的大部分资金投入到股票投资中,但到具体日期时,发现其并未回款,导致企业在购买材料和扩大规模上,出现资金的严重短缺,给企业的生产经营带来巨大风险,这就是决策的不规范性导致企业承担一定的财务风险。财务工作的不规范导致应收账款压力的加大和存货积压,严重影响企业正常的生产运营。

3改善财务管理规范化的措施

在整个企业财务工作中,不规范的问题越来越多,要想企业未来发展目标更切实可行就必须解决这些不规范的问题,具体措施如下。

3. 1建立健全企业财务管理制度

建立健全企业财务管理体系是提高财务管理工作规范化的重要保障。在进行人才招聘时,要聘用专业技能强、执业资质高的财务管理人员,为企业制定切实可行的财务管理制度,设置高效的财务管理机构,定期对财务人员的专业技能进行考核。建立合理合法的组织架构,保证钱账由不同的人员进行分管,做到有效的监督和控制,避免小金库和坐支现金的不规范现象出现。每月对财务人员的工作进行抽查,并设立绩效考核制度,来规范财务人员工作态度和工作技能。

3. 2提升财务人员的专业素质

企业在实际工作中,可以实行定期轮岗制度,建立合理的监督机制,约束每位财务人员的违法行为。要求财务人员每年参加会计继续教育,多学习税法中更新变化的部分,增强财务人员的法制观念,为企业更好地提供服务。对出纳在进行审核报销时,要加强职业道德素质的培养,让其有原则性,不能徇私舞弊,损害企业利益,一切以企业为中心,不要怕得罪任何人,发票必须完整,不符合规定的及时退回,予以说明,并让其改正,做到真正的心系企业、心系员工,为企业办事、为员工服务。

3. 3规范化管理从实际工作做起

定期对财务人员的专业技能进行培训,聘用专业机构老师给企业会计和出纳进行讲解和说明,要求财务人员及时参加继续教育,了解和领会财务工作的规范处理,对企业经济业务作出正确的账务处理,加强基础财务知识的学习,在符合 《企业会计准则》和 《企业会计制度》的前提下,采用恰当的固定资产折旧法和存货成本的计价法,真正从根本上改善财务管理的规范性工作。

3. 4 提高决策的正确性和谨慎性

财务管理者要改变以往的经验主义和本本主义,必须结合本企业的实际情况和每月财务数据走向,做出正确的财务决策,为企业生产经营提供正确的发展方向。财务管理者在实行重大财务决策之前,要多采用开会的形式,听取各部门的意见,对各种方案进行多次分析和评价,从而最终选择适合本企业的最佳方案,降低因财务决策失误带来的财务风险,规范企业的财务管理工作。保证决策是以财务数据为依据,结合本企业自身特点,更是本着谨慎性的原则作出财务决策。

4结 论

篇4：规范幼儿园财务管理制度的研究

关键词： 幼儿园 财务管理 问题 规范

2015年实现了国家财政性教育经费支出占国民生产总值比例的4%。2013年安徽省各级公共财政预算教育经费中，学前教育占到了2.7%。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》明确提出：“积极发展学前教育，到2020年，全面普及学前一年教育，基本普及学前两年教育，有条件的地区普及学前三年教育。”随着学前教育越来越受到重视，国家及社会各方投资越来越大，如何在全民的监督下发挥资金最大的效益，让幼儿园作为公共产品实现普惠性，对幼儿园的财务管理政策制度提出了进一步的要求。

一、公办园的财务管理存在的问题

公办园是政府财政支持的主要对象，但是多年重教研轻管理的观念，导致财务管理政策制度方面仍然存在一些问题：

1.会计基础工作不规范。

公办园在岗位设置上并不能完全做到不相容岗位分离，由于体制改革编制紧缺，缩减人员经费形成的一人多岗和聘用人员专业素质不够，导致岗位不能相互制约和监督。有的公办园会计账务处理粗放，票据不规范，会计制度没有统一标准，按企业和事业单位相结合，甚至有大型设备和教具不按规定进行固定资产登记制作卡片和折旧的情况。

2.财务管理粗放。

很多附属于行政事业单位的公办园预算按总额控制，很多公办园编制预算时没有分收支分项目分科目，编制过程不细致，有的没有召开园务委员会会议进行充分的下年度计划安排，并根据安排提供详尽的计算过程和预算说明。

筹资基本靠向依附的行政事业单位和政府，有的依附主体存在截留挪用幼儿园经费的现象。另外，往往在经过层层审批后，需要开展的事项已经过了时机。

在资产管理方面，除了政府采购的项目外，其他需要批量采购的如服装、被子、玩具等，没有正规的招标程序，甚至没有比较分析报告。资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修、处置等，很多公办园缺少管理细则，对于使用频率低、超标准配置的资产没有实现资产在其他幼儿园的流动，造成资产的闲置和教育资源的浪费。

在日常支出上存在食品库存管理不科学、成本核算不准确等导致资源资金浪费和失衡的情况。

3.缺少财务分析和内控监督。

大部分公办园都没有专门的财务管理岗，会计出纳往往还是兼任，由于工作繁忙和交杂并不能做好财务分析工作。更重要的是很多园长没有足够重视财务分析，财务风险观念淡薄，没有要求财务部门根据园区发展做定期的财务分析报告，导致对影响收入的内外因素不了解、支出结构不合理、资金配置不科学。

由于对财务分析的不重视，财务内控制度的不细化，无法做好事前监督、事中监督和事后监督。往往在事情结束后再分析总结，使得财务管理发挥不了“指南针”的作用，造成了很多决策和计划的失败。

二、民办园的财务管理存在的问题

民办园由于类型多样，办园模式各异，在目前的市场状况下基本呈现两端化。部分高端园，采用连锁经营、集团管理等企业型办园模式财务管理方面相对要规范一些。另外，部分民办园财务管理中存在的问题相比于公办园更是有过之而无不及。

1.会计核算不准确，成本费用不匹配。

部分民办园会计人员专业素质不高，甚至没有会计从业证，会计账目混乱、收据入账、白条抵库都存在，同时存在长期待摊、固定资产等不分摊折旧的问题，费用报销制度不够细化、经费开支随意性大。

2.经营过程资金缺乏管理。

民办园由于政府财政补助力度小，范围窄，举办者投资有限，筹资成为其生存发展最大的困难。“以生养园”是民办园的生存根本，学杂费成为民办园的主要收入，一旦生源得不到保障，其办学质量必定下降，从而进入恶性循环。提高收费标准，虽提高了资金量，但是与政府推广普惠性幼儿园的政策相违背，因此稳定生源、合理收费是民办园普遍需要解决的问题。

银行贷款也是筹资的重要渠道，由于很多民办园未合理核算成本费用，未能合理估算出最低还款额而超出支付能力范围大量贷款，带来财务风险。

部分民办园由于规模较小，管理粗放，基本没有实现全面预算管理，资源配置不够优化，发展缺少长远性。同时，由于管理者关系较为复杂，日常经营支出随意性较大，还有将学杂费用于购置不动产，甚至直接装进举办者的口袋的情况，这都容易使幼儿园面临资金失控风险。

三、如何规范幼儿园财务管理制度

1.政府相关部门需要出台政策和相关制度。

近期天长市依据《安徽省民办幼儿园管理办法》，结合全市民办幼儿园实际，出台了《天长市民办幼儿园会计核算暂行办法》。办法分总则、会计科目名称和编号、会计科目使用说明三部分，对幼儿园经费管理和建账作出了明确规定和规范要求，同时规定各园要做好会计档案管理工作。这说明政府对幼儿园尤其是民办幼儿园的财务管理工作逐渐重视，并正采取相应的行政手段规范幼儿园的管理。

另外，除了利用制度规范外，还应该营造有利于幼儿园发展的环境。要使得幼儿园教育工作者的待遇提高，就要加大幼儿教育宣传力度，提高幼教者的社会地位，吸收更多的人才。此外，政府在学前教育的投入应该加大，重点应该倾向于有发展特色的民办园，增加中档民办园数量，新建小区配套幼儿园按照公办园管理模式管理，取缔办学条件差、场地小、管理混乱的低档家托，并对困难家庭给予学杂费补贴和减免等优惠政策，建立上下贯通、横向联合的幼儿教育财政和管理体制。只有这样才能使得财政投入发挥效益并兼顾公平，使得幼儿园筹资更加方便和便捷，发挥其普惠性的特质。

2.社会资本和社会监督要发挥作用

应该多鼓励有丰富管理经验的企业投资入股幼儿园，引进企业化的财务管理模式，使得会计岗位设置、会计核算、票据管理、资产管理等更加规范。虽然企业的财务管理目标是利润最大化，这势必与建立普惠性幼儿园的改革目标相违背，但是政府可以规定收费标准，限定利润率，并不定期检查和年审，保证幼儿园的公益性和普惠性。可以在税收、土地资源等方面对投资企业进行政策倾斜。

幼儿园除了要靠投资企业、教育部门等的监管外，还应该长期公示幼儿园收费情况、师资情况和数量、入园幼儿数量等接受社会监督。此外，信息化管理也应该尽快全面建立，可以规范管理，方便财务公开和社会监督。

3.幼儿园自身要加强财务分析和内控制度建设

无论公办园还是民办园，都需要有适应改革发展的组织架构，公办园一般是园长负责制，民办园要建立董事会，作为决策机构。同时应该建立园务委员会或经费管理委员会，发挥群策群力，在全面预算管理、重大项目招投标、支出细则制定发布等事项上体现全面性和民主性。

在园长和董事会需要做决策的时候，财务部门要及时提供各种分析报告，以便适时规避风险，做出更科学合理的决策。每个月和每年要定期提供财务分析报告，供相关投资者、管理者了解幼儿园的发展情况，以便更好地做出长期规划。

结合财务数据分析，幼儿园还应该制定各种内控制度，防止国有资产流失、规避财务风险、减少法律纠纷等情况的出现。幼儿园要严格执行相关的会计制度，做好会计基础核算工作、实行收支两条线等资金管理制度，做好事前监督、事中监督和事后监督，发挥财务管理的资金管理、成本控制、监督控制的作用。

参考文献：

[1]国家中长期教育改革和发展规划纲要[eb/ol].http：//www.gov.cn/jrzg/2010-07/29/content_1667143.htm，2010-7-29.

[2]叶峰.幼儿园财务管理应着重分析.中国教育报，2013-12-22，第002版.

篇5：客户服务部工作职责及规范

班，不迟到、早退。

客服部管理制度

上班时间9:00至12:00 14:30至18:00 每周休息一天（星期二），按时出勤上下

【禁止行为】

上班时间不准玩游戏打闹，浏览与工作无关的网页。

【服装礼仪】

客服人员要求着装大方得体，保持服装干净整洁。注意文明用语，见到领导及同事主动礼貌问好。员工之间多交流，保持良好工作关系。

【客服工作责任】

1、遵守公司各项管理制度，服从上级领导安排，及时完成领导下达的工作任务；

2、接待客户来访，提供客户咨询及礼仪服务；

3、配合设计部、市场部做好客户回访、沟通工作，与客户建立良好工作关系，为公司进一步开展业务奠定良好基础；

4、接听客户咨询、投诉电话，做好记录工作；

5、建立完整的客户信息库，做好客户档案登记工作；

6、与市场部、设计部、工程部协调相互开展工作；

7、对公司服务工作负责任；

8、不断完善客服内部管理制度；

9、深入学习和认识公司的企业文化，向客户宣扬企业精神。

【客服人员工作素质要求】

1、客服人员要有责任心、进取心，敏锐的洞察力和敬业精神；

2、工作期间要有亲切的微笑，饱满的热情和积极认真的态度；

3、接听客户电话要注入热情，运用礼貌用语，不把个人不良情绪带到工作中；

4、与客户接触过程中，应积极主动的全面了解客户的情况，及时为其解决问题；

5、客服人员不得对客户做出跨大其词的承诺，或运用某些行政便利对客户施压；

6、客服人员不得对投诉客户态度粗暴，要热情主动的为客户提供服务，及时了解问题，帮助其解决问题；

7、接听客户投诉电话时，不允许打断客户，要耐心的听客户把话说完，充分了解情况后，如果是本公司的责任，主动向客户致歉，并尽快为客户解决问题；如果不是本公司的责任，也要保持良好的服务态度，耐心解析，但是决不要说致歉的话语，以免让客户觉得责任在本公司。

【保密制度】

员工应严格执行公司保密制度，不得对外泄露公司机密（尤其是客户资料）。

客服部岗位职责

【总则】

客户总体满意度集中体现在客户维护和加强与公司现行关系的主动性，在这中间客户服务部门是公司联系客户的桥梁和纽带，承担着为客户提供装修前、中、后的服务，具有维护客户资源，防止客户流失，提供优质的服务的重要职责。既要在客户中积极推广公司的宗旨、服务、理念，又要汲取协调客户的建议、需求、投诉等，使双方在合作中互利互惠、协调发展、和谐共赢，提高公司的服务质量，树立向日葵装饰在客户心目中的信誉。

【客服部工作职责细则】

一、公司和客户间的桥梁和纽带，及时与客户进行沟通，与客户建立良好关系。

1、提供优质服务，将大客户服务满意，小客户服务成大客户。

2、公司新出台的各项优惠政策和通知，在第一时间内传达给客户，并反馈客户的反映和意见。

3、在与客户建立良好合作关系的基础上，利用客户资源优势，开发新客户。

4、对于客户的要求，及时与设计部门协调，做好客户与设计部门的衔接工作。

5、设计师为客户量房或者约见面谈后，客服专员于次日对客户进行回访工作，并做好记录工作。

6、失单后对客户进行回访，了解客户真实想法，及时挽回及调整方案。

7、每周与客户保持联系（电话或者QQ），每周给客户发短信1-2条，特定时期内作特色回访（如节日、公司庆日、促销活动期、客户生日等）。

二、客户资料管理

1、资料收集。在公司的日常工作中，收集客户资料是一项非常重要的工作，它直接关系到公司的发展计划能否实现。客户资料的收集要求客服专员每日认真提取客户信息档案，以便关注这些客户的发展动态。

2、资料整理。客服专员提取的客户信息档案递交客服主管，由客服主管安排信息汇总，并进行分析分类，分派专人管理各类资料，并要求每日及时更新，避免遗漏。

3、资料处理。客服主管按照负责客户数量均衡、兼顾业务能力的原则，分配给相关客服专员。客服专员负责的客户，应在一周内与客户进行沟通，并做详细备案。

三、对不同类型的客户进行不定期回访

客户的需求不断变化，通过回访不但了解不同客户的需求、市场咨询，还可以发现自身工作中的不足，及时补救和调整，满足客户需求，提高客户满意度。回访方式：电话沟通、QQ沟通、短信业务等。回访流程：

客服专员从设计部或市场部提取需要统一回访的客户资料，统计整理后分配到各客服专员，通过电话（或QQ、短信等方式）与客户进行交流沟通并认真记录每一个客户回访结果填写《客户回访记录表》，最后分析结果并撰写《回访总结报告》，及时向上级领导报告回访情况，最后进行资料归档。

客服专员需在设计师（市场专员）为客户量房或约见客户面谈后于次日对客户进行回访。进行满意度调查，记录客户需求，及时补救和调整。

客服专员对流失掉的客户进行回访，了解流失的原因，通知有关部门及时进行挽回及调整。回访内容：

1、询问客户对本公司的评价，对设计效果图和工程预算及服务的建议和意见。

2、特定时期内作特色回访（如节日、公司庆日、促销活动期、客户生日等）；

四、高效的建议和投诉处理

完善建议和投诉处理机制，注重处理客户建议和投诉的规范性和效率性，形成闭环的管理流程，做到有建议和投诉即时受理，迅速有结果，处理后有回访；使得客户建议和投诉得到高效和圆满的解决。

1、建议和投诉处理工作的三个方面：

（1）为客户建议和投诉提供便利的渠道；

（2）对建议和投诉进行迅速有效的处理；

（3）对建议和投诉原因进行最彻底的分析并及时反馈。

2、建议和投诉解决宗旨：挽回不满意顾客，提升服务水平

3、建议和投诉解决策略：短、平、快

短—渠道短 尽量自己能处理的，自己处理不了的，直接上报相关人员，做到沟通环节短。

平—代价平使公司损失最小化，客户利益最大化

快—速度快

处理速度快，上报速度快，反馈速度快！

注意：认识服务与品牌的关系

顾客永远都是对的；顾客是商品的购买者，不是麻烦的制造者；顾客最了解自己的需求、爱好，这是企业需要收集的信息。失去品牌比损失一次交易更可怕。

4、建议和投诉处理流程：

（1）建议和投诉受理

即初步记录相关内容，如建议和投诉人、建议和投诉时间、建议和投诉内容等。

（2）建议和投诉判断

了解客户建议和投诉的内容后，要判定客户建议和投诉的理由是否充分，建议和投诉要求是否合理。如果建议和投诉不能成立，即可以婉转的方式答复客户，取得客户的谅解，消除误会；如果建议和投诉成立，则根据顾客建议和投诉信息确定被建议和投诉的责任部门，并请顾客给予一定时间给予答复。

（3）展开调查，分析建议和投诉原因

要查明客户建议和投诉的具体原因，具体造成客户建议和投诉的责任人，如属生产、质检问题，交相关负责人处理；属服务问题，则服务专员/主管处理。

（4）提出处理方案。

根据实际情况进行部门研讨提出不同相关解决方案。主管领导应对建议和投诉处理方案一一过目，选择最佳解决方案，并及时作出指导。

（5）实施处理方案

对直接责任者和部门主管要按照有关规定进行处罚；通知顾客，确认顾客接受解决方案后表示感谢，并尽快地收集顾客的反馈意见。

（6）、总结评价

对建议和投诉处理过程进行总结与综合评价，做数据分析统计，提出改进对策，不断完善企业的经营管理，以提高服务质量和服务水平。

5、建议和投诉处理准则

首先，言行礼仪按服务规范操作。

与顾客不发生冲突的技巧：

（1）不争论；不恶言；不动怒；

（2）不轻易承诺，不失言；

（3）不推卸责任；

（4）不提高说话音调；

（5）杜绝跟顾客说“不行、不知道、不可以等”

（6）不怀疑顾客的诚实品格；

注意事项：

尊重客户的人格，专心对待客户，用心倾听，从客户角度出发分析客户的实际问题，给客户一定的自主权。请客户参与共同选择最佳解决途径，让客户感觉到他的意见得到尊重，尽量用补偿性方法调节与客户的关系。

五、与各部门密切沟通，协调配合，共同为客户服务，为市场服务。

及时与市场部、设计部沟通，充分把握每一个客户。

客服部电话回访规范用语

一、电话回访的流程：

充分准备 —— 寒暄致意——自我介绍——说明意图——具体说明——事后沟通

一、要有针对性地选择回访时间，不要在顾客繁忙或休息的时候去回访。一般回访时间可以规定在早上10：30-11：30，下午3：00-17：30

二、礼貌和甜美的语声是打动客户听下去的动力。

对于电话另一头的人来说，你的语音是标识你修养与素质的唯一名片，拿起话筒前要先调节好自己的情绪，电话这头微笑着的你，对方是可以通过声音感受到的。注意礼貌的问候、语气和节奏的掌控，避免给别人一种冷冰冰、公事公办的态度，要知道，对方无论选择告不告诉你答案，对他来说，无半点损失。结束时，加上一条祝福语，让对方感受到你获得帮助时的愉悦之情。

三、回访话术：

开头语：您好，请问是**小姐/先生吗？我是广西南宁向日葵装饰工程有限公司的客服代表，（而不是说我是工作人员，让顾客觉得你很专业）。很冒昧打扰您！您现在方便接听电话吗？（如果客户认为不便，致歉后询问方便的时间再联系，挂线）

1、首先对您选择我们向日葵装饰表示由衷的感谢，再询问要问的相关问题。

2、提醒客户相关注意事项。

3、您对我们的设计师及施工队伍是否满意呢？

4、您对我们的服务有什么意见或建议吗？

5、结束语：很高兴您能抽出宝贵的时间接受我们的回访，同时也为您送上真挚的祝福（祝您周末/节日愉快！）/非常感谢您对我们工作的支持，打扰您了，谢谢，再见。

等待客户挂电话后再挂电话。

6、如果客户不满，应先代表公司表示歉意，对客户表示理解，首先要给客户被认可的、受重视的感觉。再邀请客户有空的时候到公司或者施工场地，为其进一步解决问题。详细记录客户的抱怨、意见、建议，及时反馈给相关的各个部门，根据各部门的处理意见进一步进行客户跟踪。接、打电话的时候切忌对客户给出无法确定的许诺，要注意说话的方式，要给事情的后续处理留出可以回转的余地。

7、公司新活动、通知等需知会客户的客服电话：

“您好！***先生/女士，我是向日葵装饰工程有限公司客服代表***，现在公司在某某小区推出一个*****活动，这项活动内容是*********，活动时间*******，请问您对这项活动都已经清楚了吗？请问您对这项活动还有什么不清楚的地方吗？那么您是否愿意参加这项活动了？非常感谢您的支持，请您*******（参加活动的要求叙述）。谢谢您的合作，希望此次活动给您带来意想的收获。祝您生活愉快！再见！”

四、接听客户抱怨来电：

您好，向日葵装饰！这里是客服部，我姓***，很高兴为您服务，*********（倾听客户来电内容，判断客户来电意图）*****，1、********，感谢您的来电，非常感谢您的建议，请您一如既往的支持我们公司，有您的支持和鼓励，我们会做的更好！谢谢！祝您愉快！再见！

2、*******，很抱歉给您带来不便，请您相信此次事件是个误会，针对您的问题，我们会尽快给您回复，请您稍等片刻，**************（解决回复），事情我这样处理，您满意吗？请问您还有什么需要我为您做的吗？对于这次事情造成的误会，我们深感抱歉，类似事情不会再此发生了，谢谢您的体谅和支持，感谢您对公司的支持！谢谢！再见！

篇6：幼儿园 财务部工作流程及情景规范

第一章 总则

第一条 为适应售后业务的不断发展，规范会计核算方法，加强财务监管作用，进一步提高公司经济效益，特制定本管理规范。

第二条 本规范采取“六单归元”原则，即业务流程填制六单，会计核算依据六单，六单包括委托书(含接车单、问诊表)、拆检报告单、出仓单、结算单、发票（收据）、缴款书（进帐单）。

第三条 本规范所规定使用的单据全部按**公司售后系统的标准执行。有厂家要求的，按厂家要求执行，但不得抵触本**公司所制订之下列管理规定；厂家无要求的，按下列规定执行。

第四条 本规范适用于**公司所有售后经营单位。

第二章 单据设计

第五条 从厂家购买的售后单据，经售后服务部审核后由各售后经营单位负责妥善保管。

第六条 厂家已规定单据样式，但不需从厂家购买的售后单据，可由售后服务部在单据规定内容外加印CI标识、连续编号、维修单位名称，联次及各联归属部门等内容。

第七条 在**公司售后业务系统操作中，严格按**公司售后业务系统里的单据格式作为统一规范。

第八条 各经营单位为便于本单位经营管理，在本规范单据之外自行设计的其他单

第三章 售后系统的管理

第九条 售后经营单位如果有厂家系统和**公司系统同时运行的，各售后经营单位按业务流程先在厂家的系统中操作，并打印相关单据传递。厂家有规定不允许的业务不反映在厂家系统中，只在**公司售后系统中操作并打印相关单据。当天的所有单据必须在当天全部补录入**公司售后系统，并只打印结算单。

第十条

售后经营单位如果只有**公司售后系统的，则严格要按**公司售后系统中操作执行。

第十一条 有厂家系统和**公司售后系统同时运行的售后经营单位的会计凭证中的单据装订全部是厂家系统中所打印的单据，对**公司售后系统中打印的结算单另册装订保管。

第四章 售后业务流程

一 维修业务

第十二条 维修业务应填制的单据：委托书(含接车单、问诊表)、拆检报告单、出仓单、结算单、发票（收据）、缴款书（进帐单），其中：

1、维修委托书(含接车单、问诊表)为维修前车辆状况确认、对车辆故障初步诊断、客 据，不受此限制。户对维修项目和维修费用确认、车间据以进行维修作业的书面依据。

2、保险理赔事故车和车辆进车间维修后需要新增加的维修项目必须填写拆检报告单，而且要列明维修项目、配件清单作为保险理赔事故车的初步诊断和核价凭证、车辆进车间维修后需要新增加的维修项目的书面依据。

3、维修出仓单为仓库发料凭证。经确认的委托书和拆检报告中所列的配件清单为维修出仓单的凭证。

4、维修结算单为记录实际维修费用并向客户收款的凭据，保险理赔车辆按保险公司核价单结算，如无保险公司核价单则按拆检报告单中的估价结算，如有差异则由结算员通知前台接待员，由前台接待作出申请，服务经理、主办会计审核后报售后服务部审批，则进行反结算和财务调整。

第十三条 对于部分单位使用委托书的内容包含了接车单、问诊表的内容的，则无须单独设立接车单、问诊表；对部分单位的委托书不包含接车单、问诊表的内容的，而单独使用接车单、问诊表的则该单据作为委托书的附表。

第十四条 单据联次（**公司售后系统）

1、维修委托书一式四联：第一联客户联，第二联财务联，第三联业务联，第四联维修联。

2、出仓单一式四联：第一联客户联，第二联财务联，第三联仓库联，第四联索赔联。

3、配件销售订单（配件零售业务）一式四联：第一联客户联，第二联财务联，第三联仓库联，第四联业务联。

4、维修结算单一式三联：第一联客户联，第二联财务联，第三联业务联。

第十五条 以上联次为基本联次，如厂家规定了其他联次，在厂家系统里按厂家规定执行。

第十六条 业务流程顺序、单据传递

1、车辆入厂

车辆入厂时，各维修厂的保安人员必须在记录薄上做好每台车的入厂登记工作，并由各保安队长监督保安人员的车辆进厂的登记情况。

2、前台接车（S/A）

① 接车员（S/A）检查车辆外观、车上财产、车辆故障，填写问诊表、接车单并签名，交客户确认后将客户联交客户作提车用，财务联待完工结算时随委托书及出仓单一同交结算员；并负责保管客户的车钥匙、保修卡、行驶证等，待车辆完工结算时一并交结算员，并与结算员办好证件的交接手续；

② 接车员根据问诊表、接车单的车辆故障现象将维修内容填具一式四联委托书，客户签名后将客户联交客户，其他联次全部交车间；由业务主管负负责监督接车员的的开单情况；

③ 接车员在接车过程中，如发现是属理赔业务的维修车辆，必须收齐理赔资料后由理赔员协办理赔手续；顺德本部由保险业务科、驻外公司由服务经理或前台主管负责监督理赔业务情况；

④ 接车员在接车过程中，如直接可以判断是属索赔业务的维修车辆，必须由索赔员协办索赔手续；并由服务经理负责监督索赔业务情况；

⑤ 接车员填写的委托书的维修项目必须有相应的价格，如不能确定维修价格的必须按拆检报告中的估价填列委托书，待落实维修价格后按售后服务部的审批流程对该委托书的维修价格作出调整，车间主管必须监督委托书是否有维修的价格。

3、拆检、配件报价

①维修技工、检验员根椐委托书（问诊单、接车单）对车辆进行拆检工作；并填列车辆拆检报告单或直接在委托书中填写；

②配件报价员根椐拆检的结果，对需要更换的配件进行报价，并填列配件报价单或直接在委托单中填写；

③维修技工、检验员在拆检过程中，如发现该车辆的维修项目是属向厂家索赔项目的，必须由索赔员协办索赔手续；并将该索赔业务反馈给前台接车员，服务经理监督相关的索赔业务情况；

④车间主管对拆检、配件报价进行监督、检查。

4、车间维修

①车间收到委托书（接车单、问诊表、折检报告单、报价单）后，按委托书维修项目安排维修作业。如果在维修过程中需要增加维修项目的，则填写拆检报告单，并交前台接车员确认。涉及索赔项目的，索赔员必须在委托书上签名确认后方可施工；

②如需领料的，由维修人员凭委托书（四联）或拆检报告单、经前台接车员确认的配件清单向仓库领料。

5、仓库发料

仓库收到委托单后，填制出仓单或按系统根椐委托单自动生成的出仓单，仓库联自存，其他联次和委托单随料交维修人员，仓库主管对仓库的发料情况进行监督、检查。

6、完工检验

车间维修完工，检验员根椐委托书（拆检报告、问诊单、接车单、报价单、出仓单）进行完工检验，检验合格后在维修委托书上签名，车间联自存，其他联次连同维修出仓单一同交前台。车间主管对车辆的维修检验进行监督、检查；经检验合格的车辆可交由维修厂的保洁员进行保洁处理。

7、车辆竣工

车辆维修检验合格后，前台接车员在系统中操作竣工手续，并确认各类单据完整、准确，如是索赔（理赔）业务的，前台接车员必须办理好相关的确认手续，并收集好索赔（理赔）所需要的资料；前台业务主管必须监督、检查前台接车员办理车辆竣工的手续是否齐全。

8、结算收款和车辆放行

接车员收到车间交来的单据后，委托单业务联自存，委托书（问诊单、接车单）出仓单、拆检报告单、车钥匙、保修卡、理赔所需的资料交结算员办理收款手续。

（1）结算员收到委托书（问诊单、接车单）、拆检报告单、出仓单、车钥匙、保修卡、理赔所需的资料与系统中结算单仔细核对，确认无误后打印结算单，经客户签名后将客户联交客户。根椐维修车辆的项目分为如下几种结算放行类别：

①维修费用全部由客户自行负担的，则结算员按结算单的金额向客户收取现金或支票；待收齐款项后开具收据或发票，可开具放行条放行，并在系统中点击结算、收款；

②维修客户如是月结的，则业务部门需有双方签定的书面协议，如双方签定了维修协议，3 则在双方签定的维修费额度内经前台业务主管在结算单上签字确认后结算员可开具放行条放行；待开具收据或发票后，结算员在系统中点击结算，但不点击收款；

③维修客户如是索赔的，则结算单上有索赔项目的，由索赔员在结算单上确认实际索赔金额，索赔员确认后，结算员可开具放行条放行，结算员在系统中点击结算，但不点击收款；

④维修客户如是理赔的，具体结算放行详见《保险理赔业务流程及管理规范》。⑤按厂家要求，经售后服务部部长审批的车辆免费检测活动项目，可以作为零工时结算，经前台主管在委托书签名确认后，结算员开具放行条放行，结算员在系统中点击结算；

⑥车辆报修但经检测没有故障，该项目由技工、车间主管、前台主管同时在委托书上签名确认，结算员作为零结算，并开具放行条；车辆经检测有故障，但未能与客户达成维修协议，该项目由技工、车间主管、前台主管同时在拆检报告中签名确认，结算员可作为零结算，并开具放行，结算员在系统中点击结算；

⑦返修车辆，按正常维修业务结算，打印结算单，由服务经理在结算单上注明返修的责任划分情况，并签名确认后，结算员开具放行条。如返修车辆属人为疏忽，维修班组扣罚结算费用的全部成本价，检验员、车间主管各扣罚成本的5%，并报人事行政部从工资中扣罚后转到对应的财务，结算员点击收款。如不是人为造成的，该费用通过总裁审批后作为经营单位的费用结转。车辆放行后结算员在系统中点击结算；

⑧试车员根椐车间主管开具的放行条（与结算员开具的放行条有颜色区别）试车，保安必须记录好试车人进出厂的时间；

⑨**公司内修车维修项目：商品车入厂维修完成后，销售部门第一责任人须在结算单上签字确认，同时维修部门第一责人签字同意放行后结算员可开具放行条放行；租赁公司的车辆入厂维修须提供租赁公司出具的证明，出具证明后维修厂方可办理相关的维修业务，维修完毕后的结算单经租赁公司的第一责任人签字确认、维修前台主管签字后结算员可开具放行条放行；**公司的公务用车维修完成后，结算单须有该部门负责人签字确认、维修前台主管签字后结算员开具放行条放行；公务车、商品车因事故原因入厂维修，维修完成后结算单需要该部门负责人签字确认、维修前台主管签字、并附上人事行政部的处理意见书后结算员可开具放行条放行。内修车在车辆放行后在系统中点击结算。

（2）结算员收款后开具缴款单或进帐单(附收款清单)办理银行缴款手续。

（3）结算员核对资金实存与帐存一致后，将委托书、拆检报告单、出仓单、结算单、收据（发票）、缴款单（进帐单）装订整齐，填写“收款日结表”（一式两份）连同单据一并交出纳。问诊表、接车单、拆检报告单、出仓单、结算单（业务联）上交业务部门存档。当天的单据必须在第二天上午十点前交给出纳或会计入帐。

9、出纳接单

① 出纳员收到结算员交来的单据后，检查单据是否齐全，然后将单据与“收款日结表”仔细核对，确认无误后在收款日结表上签名，返回一联给结算员。

② 出纳员将所有单据登记入帐，核对帐存与实存资金相符后，填制“库存日结表”（一式两份）连同单据一并交会计。

10、会计入帐

①会计收到出纳员交来的单据后，检查六单是否齐全，然后将单据与“库存日结表”仔细核对，确认无误后在“库存日结表”上签名，返回一联给出纳员。

②会计将当日收到的所有单据登记入帐，并与各部门提供的报表核对，保证所有业务都已反映在帐簿上，会计在入帐过程中应核对开具的发票的内容是否齐全、发票金额与结算单金额、委托单金额是否一致，是否有存在单据未上交的情况。

二 零售业务

第十七条 配件零售应填制的单据：销售订单、销售结算单、出仓单、发票（收据）、缴款书（进帐单）。

第十八条 单据传递

1、客户接待

客户陈述所购配件，前台要求仓库确认客户购买的配件有无库存，如有库存，则填写销售订单，销售订单上应注明外售配件名称、数量及金额，交客户签名确认后，将客户联交客户，其他联次交结算员。

2、结算收款

①前台持销售订单带客户到结算员处办理交款手续；

②结算员收到销售订单后，与销售结算单仔细核对，确认无误后打印销售结算单交客户签名，客户联交客户；

③结算员开具发票或收据交客户，同时在销售订单上签名确认已收款，前台持销售订单和发票或收据到仓库办理领料。

3、仓库开单和发料

仓库收到销售订单并核对发票或收据后，按销售订单内容开具出仓单，出仓单仓库联自存，客户联交客户，其他联次交前台或结算员。仓库根椐出仓单发料。

4、放行

仓库发料后，前台带客户到结算员开具放行条，放行条交客户，客户出厂。结算员在系统中点击结算。

5、结算员、出纳、会计单据交接

结算员与出纳、出纳与会计之间的单据交接按维修业务流程执行。

三 单据保管

第十九条 维修单据由售后服务部负责审核，各单位指定人员办理领用、保管，委托单、出仓单、结算单全部使用厂家系统或**公司售后系统打印出来的单据。

第二十条《维修站交车放行条》(详见附表一)和《维修站试车放行条》(详见附表二)由财务部统一印刷和管理；《维修站交车放行条》由结算员或会计到财务部领用和核销，《维修站试车放行条》由各售后单位的人员到财务部领用和核销。

第二十一条 已使用后的所有单据（不包括交财务入帐的单据）均应由各联次归属部门装订成册，留存备查。

第二十二条 各单位在用的除上述单据以外的其他单据不必执行上述规定。

四

监督、核对事项

第二十三条 各售后经营单位严格按上述的业务流程进行，各个环节的人员不但要做好本环节的工作，而且要对上一环节的业务进行监督、检查；发现不正常的业务要及时向服务经理、财务负责人报告。

第二十四条 结算员每天下班前要对系统中反映的已完工未结算的业务进行监督、检查，并要求业务部门负责解释；如发现不正常的已完工未结算的业务应及时上报给服务经理处理；如果服务经理在接到报告一天内未处理的，结算员可报给财务负责人，由财务负责人报到**公司售后服务部、财务部。

第二十五条 为了全面监督车辆入厂维修后的各个环节的执行情况，由审计部安排专人每天在系统中核对已经下了委托书的维修车辆的维修状态，对发现维修某个环节中存在不正常的业务时要在当天反馈到该经营单位的服务经理、财务负责人。

第二十六条 为了全面监督维修车辆的进出厂情况，顺德本部、佛山、南海地区的经营单位由人事行政部行政科每天将保安收集的放行条和保安登记的《维修车辆进出登记表》进行核对，除上述地区以外的其他地区的经营单位由第一责任人指定本经营单位的兼职行政人员每天将保安收集的放行条和保安登记的《维修车辆进出登记表》(详见附表三)进行核对。并将每天核对的结果同时发送到人事行政部行政科、售后服务部和**公司财务部。

第二十七条 各售后经营单位在补录入**公司售后系统时，经营单位的前台主管、配件主管要负责监督系统中补录入的维修项目、配件名称的准确性，结算员负责复核录入数据结算金额的准确性，保证补录入的数据与厂家系统中反映的数据的一致。

第二十八条 索赔员应对索赔业务的发生、递交、厂家确认、拒赔等情况进行详细的跟踪核对，会计应将“待确认索赔收入”的明细表与索赔员所统计的向厂家申报的明细表和厂家已确认的索赔明细每季度至少核对一次，及时发现厂家拒赔和索赔员人为因素向厂家少报索赔的情况。

第二十九条 会计人员对理赔业务的跟踪按《保险理赔业务流程及管理规范》中规定执行。

第五章 附则

第三十条 本规范由**公司财务部、售后服务部制订、解释和修改。第三十一条 原文件以本文件下发之日起作废，以本文件为准。

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