国外个人理财发展现状

国外个人理财发展现状（精选6篇）

篇1：国外个人理财发展现状

在欧美发达国家，理财服务市场已相当成熟，理财师更是成为含金量较高的职业。目前在英、美、法、德的理财规划师已成为一种正式的从业资格，众多理财规划师活跃在银行、保险、证券、税务等行业。，美国理财师年薪的平均数是11万美元，相当于大公司的中层经理，不同的是，他们中的很多人每年仅工作600小时。而收入最高者和最低者的距离很大，由于理财规划师可能代理的产品线很多，他们拥有永无上限的收入(获取服务和代理佣金)机会。，美国在包括总统等职位在内的“工作职位评鉴”排名中，CFp位列第一。

对个人而言，成为一名符合国际标准的理财规划师是通向“职业金领”的一大途径。理财规划师普遍被认为“对客户高品质生活的影响、应用技术工具解决客户问题、永无上限的收入增长、高的社会地位”的职业，理财规划师的职业获得了极大的成功和社会的认同。对金融、投资以及相关企业而言，拥有多少理财规划师是衡量该机构理财服务及金融服务水平的重要标准之一。

[理财规划师在国外的现状及职业发展前景]

篇2：国外个人理财发展现状

国外施工单位财务工作个人总结

时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

一、职能发展 过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结 公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修

改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过调研、沟通、设计，于**年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》于**年**月**日推出《会计报表管理试行办法》**年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。

会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行

业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）Ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）Ⅴ《融资及融资成本情况表》”。R> 会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。**年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于**年*月**日下发了有关规定。

经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理 （一）核算工作 核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

*、会计审核 会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。

如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

*、材料核算 材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，**年**月**日供给浙江大经有限公司和**年**月**日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于**年*月*日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。

在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如*月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。

*、会计内部报表执行 对*月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①@#￥公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从*月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。

对会计报表推出执行*个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）Ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）Ⅴ《融资及融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制*月份报表时试行。本打算

在*月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于*月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求*月份落实执行。

*、销售管理 春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。

*月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从*月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。

*、税务政策及纳税申报 运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于**年*月**日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等*户企业按不超过当年销售收入*%的比例提取**年度总机构管理费。**年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了***.**万元。

对**年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、@#￥公司、宁波公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员@#￥公司员工划到余杭客旅中心划入客旅分公司社区员工由社区统一办理宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。

**年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于**年*月获得所得税退税返还**万元。

根据浙地税发**号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支二是员工可减轻税赋。

（二）审计工作 *、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司**年、**年及**年进行了税务审计（**年、**年已审计过），出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心审计报

告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。

*、*月份对各公司财务状况进行了一次审计**月份对客旅分公司**年经营进行了内部审计对投资企业彩虹城项目的**年会计报表进行复核*月份对社区服务公司**年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。

*、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在*月份已对**年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。*月*日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。

*、**年*月**日，杭州市地方税务局稽查二局召开属管辖的下房地产企业税收缴纳情况稽查工作会议。本次税务大检查在全省范围开展，会上对税务大检查工作进行了布置，税务大检查工作分三个阶段，第一阶段，为自查阶段，时间从*月**日至*月**日，给企业一个补交的机会第二阶段，为市地方税务局稽查二局对重点企业进行稽查，时间从*月下旬至*月底，对以下三类企业为必查对象：①自查情况空白的②销售利润率不到*的③不交自查情况表的，另外按自查户数的**%比例确定重点检查对象第三阶段，为省局重点检查。

公司领导对这次税务大检查工作非常重视，姚笑君副总裁会后亲自布置了自查工作，要求财务人员全力以赴做好自查工作，经过**天的奋战，完成了自查工作。在自查申报过程中，认真对待税务机关的查询，在姚笑君副总裁统一部署下顺利通过自查申报，未将我公司列入重点检查行列。

能过这次税务自查，我们感到会计核算的基础工作还需要进一步加强，基础工作是一切工作的根本。我们将进一步开展会计规范化，特别是对会计制度和税务政策有差异的问题多咨询研究，尽可能做好会计处理，在对每笔会计核算都要有统盘考虑和长远的观念。

（三）财务分析 财务分析工作已开展，但仍处在账面上说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去。要求日常做好财务分析资料的收集，每月有在《会计报表会签单》对财务主要情况进行说明*月*月报表按季度对财务状况进行简要分析说明*月份报表按公司经营年度对财务状况进行分析说明**月份报表按会计年度进行分析说明。

为了提高公司的财务分析能力，较全面地反映一定时期的财务情况，对财务分析内容作了概要说明，主要内容如下：

*、资产结构变动的分析，以资产负责表为主，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。

*、损益情况的分析，以损益表为主，对盈利目标是否完成进行分析，对收入、成本、费用、税金的配比进行分析，评价其经营活动的绩效和经营结构，反映主营业务与其他业务对利润的影响。

*、收入情况的分析，对销售收入预算执行情况进行分析，反映当期的房屋销售与回款情况签约情况分析存量资源的原因、影响回款的因素其他收入的分析。

*、成本、费用支出的分析，对成本、费用支出预算执行情况进行分析，实际支出与预算异动的原因分析，成本、费用支出对资金的影响分析，费用之间的比例分析。

*、对外投资变动情况的分析，长、短期投资的收益分析，投资结构的变动原因分析，长期投资与所有者权益的比例分析。

*、固定资产变动情况的分析，新增、减少、损坏、报废固定资产情况，固定资产的净值率，固定资产的结构情况，完好情况等。

*、融资贷款情况的分析，融资对资产的影响，融资结构的分析，融资成本的分析，融资的利用情况等。季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

*、往来情况的分析，关联企业之间往来、协作单位之间的往来分析，变现能力与帐龄分析，催收情况。

*、税赋的分析，税费计缴情况，税费对企业和影响，税收政策对企业的影响。

**、材料的分析，材料结构分析材料采购价格与调拨价格进行对比，反映施工单位对甲供材料的用量情况异动材料采购价格与近期市场价格进行对比，反映材料价格的变动情况等。

**、其他需要说明的事项，（*）会计核算方式变更说明。

（*）各项指标与上年同期对比的增减水平比。

（*）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。

**、措施与建议 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径。

（*）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。

（*）对现行财务管理制度提出建议。

（*）总结前期工作中的成功经验。

财务分析除了财务报表分析外，还有其他多方面的分析，如材料采购、核对、调拨、结算的分析，销售完成情况与回款情况的分析，预算执行情况的分析等等，这些分析工作都需要我们去做的事。销售分析、预算分析已经开展，材料分析争取*月份开展。

（四）资金管理 *、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况，根据公司的资金需求量做好资金筹措工作。目前房款收入较大，公司沉积资金较多，由于近期没有较安全的投资项目，继续与银行密切合作办理协定存款业务，通过采用“通知存款”和“协定存款”，提高公司存款资金增值率。

*、到*月底共向银行贷款*.*亿元，同时正在办理新的贷款手续，及企业信资评议工作。

（五）预算管理 预算管理工作在**年*月新推出的一项工作，具体职能落实到财务部。在对*月份集团本部资金使用进行了预算编制过程中，由于没有模式，实行自创，编制的结果并不如人意，但走出了预算管理的第一

步。对*月份资金使用预算编制有较高的提高，各项目公司也随之展开，经过一段时间的实行，暴露出一些问题，为此公司领导提出统一规范的要求，*月份推出了资金预算表式和编制说明。

在预算执行过程中发现一些问题，并在预算执行情况评议中予以明确。

*、在预算执行过程中，部分事业公司有预算支付的项目，在结算过程中发现问题，需要重新核实而推迟结算。这是采用了利益高于一切的原则，只要是有利于公司事项，把原因说明，在考核中公司将给予支持，但该预算费用在下月度支付时仍须申报预算。

*、部分事业公司在月末结算的项目，因相关手续尚未办理完毕，致使本月预算未执行，但在下月预算中没有编制进去，造成两头踏空现象。针对此类现象，相关经办人员要加强预算意识，预见本月结算不了的，在下个月度须重新审报。

*、因预算执行中常有不可预见的事项发生，事业公司现都以急件申办。针对此类情况，原则上对重大的事项、影响较大的事项允许采用特批手续办理，审批程序按规定办理一般事项原则上不予办理。

*、针对预算中遗漏的，事业公司往往采用追加预算，但追加预算在审核程序上又不完备。考虑到预算的严肃性，原则上不同意追加，如有急件按特批程序办理。

*、各事业公司在一定程度上存在着预算代替一切的想法，认为预算已经报了，结算审批程序可从简。各责任单元必须清楚，预算是企业为了搞好资金的统筹和运用，提高企业经济效益的一种管理手段，并不能代替一切，相关的程序必须按公司相关规定执行。

三、职能服务

财务部门既是管理部门又是服务部门，在加强严格管理的同时又要做好热情服务工作，这是两种不同角色的转换，在严格管理的同时不失笑容，在热情服务的同时不失原则，这就是我们工作的要求。

*、在会计审核中，严格按规定办事，一就是一，对审核中发现的非原则问题仔细地向经办人员说明，并告知如何办理相关手续和解决问题的办法。

*、财务信息的服务，在工作年度初期就向各事业公司征询，需要财务部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按财务人员的思路归集的，不一定能满足事业公司的需求，新年度我们将继续做好征询工作，把信息服务工作做得更到位。

*、咨询服务，对前来咨询财务、税务知识和政策法规等有关问题，我们都能尽自己所能耐心解说。对公司新出台的规定做到边贯彻边学习，如：结算单的修改出台、预算管理表格设定的出台，在使用时大家遇到很多问题，为此我们提供咨询的同时吸收各方意见，不断提高认识，做好服务工作。

*、配合协调工作 ①配合*置业公司做好第四批房源的集中销售收款工作配合山水置业公司做好清水湾交付结算工作。

②为了做好白荡海东苑产权延期办理的赔付工作，连续**天派人到现场办理赔付工作。

③根据山水人家二期交付需要，派人到现场办理交付结算工作，大量的外派工作给本部增加了很大的压力，为了做好各项工作，我们做好人员安排。

四、自身建设

本年财务部工作负荷相当大，年初@#￥置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部新公司像雨后的春笋一样不断地涌现财务合同管理月的开展预算管理工作的落实房地产企业税务大检查等工作，为了各项工作顺利地开展和有序地进行，部门进行多次的工作调整，调动大家的工作热情，这里特别要表杨的是杨肖华，在原来工作量就很大的情况下，还担任起客旅分公司的财务工作，为了按时完成各项工作经常加班加点。但也有个别员工存在本位主义思想，对部门的其他工作不够主动，公司为加强财务工作将财务部人员编制从*人调整到**人。从置业部调入专业人才加强销售管理方面的工作。多次组织招聘，由于财务部门是公司的重要部门，对人员要求比较高，没有招到合适的人选。公司今年公司招聘大学应届毕业，实行新生力量的培养，分配到财务部*名，经过*个月的实习培训，现已独立操作基础的会计核算工作。目前，财务部人员结构不能满足公司向管理型发展的需要，财务管理人才缺少，在新年度一是加强自身培训提高管理能力，二是对外招聘，充实新生力量。

公司对财务管理采取集中管理的模式，财务工作具有相对的独立性，与各事业公司（除宁波公司外）又没有业务对口部门，所以财务部与事业公司的衔接工作应在财务制度上予以业务指导，在制度执行上予以监督管理。随着公司发展，管理模式也发生多样化，财务部的管理也随之发展多元化管理，由项目公司的集中管理、外地公司的业务指导管理、专业公司利润考核的稽查管理、联营企业的委派管理等，财务部仅仅做好核算管理工作是不够的，要向更深层、更广泛管理要求发展。

总之，本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然做了很多工作，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下年度的工作。

国外爱国教育考察

历史教育——让过去启示未来

是一个历史不长的国家，从建国至今也不过两百多年。但是在这短短的两百多年的发展过程中，取得了举世瞩目的经济飞跃和科技成就，这是人自豪的资本。所以，人格外珍视自己的历史，用它来培养对自己国家的一种深厚感情。在，无论是小学、中学，还是大学，都必须学习历史。历史教育向人传授了这种思想：我是人，我自豪！事实证明，人普遍都有一种优越感和自豪感。也非常重视发挥各类博物馆在爱国主义教育当中的作用。各种大大小小的博物馆星罗棋布，遍及。其中有国立、州办的，也有私人捐赠的。不少博物馆里陈列着当年开拓者的用具，展示艰辛的创业史。还将许多发生过重大历史事件的古迹提供给游人参观；把许多名人故居如华盛顿的庄园、杰弗逊的住宅等改为博物馆，供人们参观，以传递文化传统，进行爱国主义教育。

公民教育——用权利强化责任 培养好公民是学校爱国主义教育的重要内容。根据《公民与政治课程标准》，该课程的目标是：“培养认同宪法民主制度基本价值观和基本原理的合格公民，并使他们有见识、负责任地参与到政治生活中”；“公民有效、负责的参与，必须要具有一系列知识、智力技能和参与技能，同时个体某些个性特质的发展也能够保证有效和负责的参与，这些个性特质会增强个体参与政治，并为政治体系的健康运行和社会的发展做出贡献。”为了达到以上目标，《公民与政治课程标准》进一步规定：“开设‘公民与政治’课程的正式教育机构，应该

为学生提供关于公民生活、政治学和政治体制的基本知识；还应该帮助学生理解自己国家和其他国家的政治体制，以及政治活动、政体与世界事务之间的关系。”通过公民教育传授了公民知识，培养了公民技能，形成了公民意识。

仪式教育——以仪礼感化人心 人善于利用各种仪式开展爱国主义教育，培养爱国情感。在的中小学校里，国旗、国歌、总统画像这些国家的象征物，到处可见可闻，几乎每一个班级都悬挂有国旗和总统的画像，热爱国旗是学生爱国主义教育的一个重要组成部分。的中小学每天都有一种宣誓仪式，宣誓的内容，或是全国通用，或是自己所在的州的誓言。这些誓言代表全美或某个地方的政治理想和追求。比如，内华达州的誓言是“一切为了国家”。而适用于全国各中小学的宣誓誓言，构思上更是匠心独具：我宣誓忠诚于美利坚合众国国旗，忠实于她所代表的合众国——苍天之下，一个不可分割的国家。在这里，人人享有自由和正义！我决心认真学习、学会关心、懂得分享、珍惜时光，过好每一天。

是一个节日很多的国家，利用各种节日庆典进行爱国主义教育是一贯的做法。最主要的爱国节日有：独立纪念日、阵亡将士纪念日、退伍军人节、国旗制定纪念日等。在国家庆典里，人人都背诵：“我爱这个国家，保卫这个国家”的誓词；在国旗纪念日里，人人都背诵忠于国旗的誓言：“我宣誓忠诚于美利坚合众国国旗和国旗所代表的共和国”这就说，在，每逢一年一度的爱国节日庆典，并非只是狂欢热闹一番，实为激发爱国主义热情的好时机。特别值得一提的是，每次总统就职典礼都是开展爱国主义教育的重大时机。历任总统的就职演说，虽然其社会背景、经济形势、对外关系、治国政策各不相同，但每篇演说辞都有唤起人爱国主义精神的警句。罗斯福总统在其就职演说中说：“我们唯一惧怕的就是惧怕。”这一振奋人心的绝句，给予人无比的勇气；肯尼迪总统“不要问国家为你做了什么，而要问你为国家做了什么”的经典名言,曾经点燃了一代人的爱国热情；卡特总统在就职演说中指出：“我们必须再次对我们的国家、对彼此充满着信心，我相信能够更进步，我们能够比过去更强大。”里根总统在他的演说辞中发出要重新建立“伟大及其具有信心的”的号召。

忧患教育——用危机警醒美梦 从立国那天起，统治精英们便如履薄冰，平民百姓生活过得也是战战兢兢。华盛顿总统 8 年任职下来，奠定了年轻国家成长为世界一流大国的基础，可在告别演说中仍语重心长地提醒继任者和国民，困难重重，要处处小心。二百多年后，总统向退伍军人发表演说时，历数的不是二战以来种种“值得荣耀的胜利”，而是面临数不清的危险和考验。的政治家把世界范围内的一切潜在威胁，哪怕是最小势力的威胁，都无限放大，因此它的全球干预才显得那么冠冕堂皇。政治家的危机意识使得人对外界的挑战都形成了一套又一套行之有效的预案。在每次重大行动前，的社会学家几乎是开足马力寻找危机的任何蛛丝马迹。正是这种几乎遍及社会每一个角落的危机意识，一方面使得人自己从未陷入过自我陶醉的满足之中，另一方面又使得人的爱国意识更加深沉，随时准备应对来自各个方面的挑战。生活教育——让爱国洋溢在身边 的爱国主义教育与政治教育一样，实现了社会化，所以，爱国主义教育的措施和做法可谓无孔不入，渗透到社会的每一角落。就拿国旗来说，每逢节日、庆典或集会，家家户户、四面八方，包括汽车上

都要悬挂国旗。在许多汽车的尾部，都贴着国旗，国旗旁边贴着标志性口号“支持我们的军队”、“上帝祝福”等。在各地各个大商场出售的运动衫和运动帽上，都印刷或编织上“USA”（）的字样，绘制着国旗的图案。在邮票上，也不乏国旗和图案的标志。在许多产品包括开心果、杏仁等小食品的包装上，也印有国旗标志。就连儿童电子游戏机里，都有组合星条旗等类似的软件。

文化熏陶——在文化消费中升华爱国情感 不仅是经济强国，也是文化强国。充分发挥文化在爱国主义教育中的作用，是爱国主义教育的一大优势。好莱坞影片的影响力巨大，其生产的各种类型的影片令世界不少观众着迷。电影看似远离政治，实际上很多大片都在向世界宣扬“精神”。据经济观察报报道，梳理70 多年来奥斯卡的历史无疑就是梳理“精神史”。电影协会评出的《几近成名》、《永不妥协》、《毒品网络》、《夜晚降临之前》、《最佳表演》、《角斗士》、《高保真》、《梦之挽歌》、《天才小子》、《诚信无价》曾被舆论界喻为弘扬“精神”的十大影片。

篇3：国外个人理财发展现状

关键词：第三方理财,规划服务

第三方理财是指由独立的中介理财顾问机构提供的综合性理财规划服务，这种服务是处于一种中立的立场，不代表任何机构，如保险公司、基金公司、银行等金融机构，也不仅仅代表单个消费者的利益;并且这种理财服务涉及范围非常广泛，包括投资规划、风险管理规划、税收筹划、现金规划、消费支出规划、养老规划和财产分配与传承规划等方面。目标是以客户个性化、多元化和长期的理财需求为根据，为客户度身定制适合客户个人情况的理财方案。

一、国外第三方理财的发展经验

在西方发达国家，第三方理财业务发展比较成熟，主要为客户提供专业化、个性化以及综合性私人理财顾问服务，讲究的是“量身定做”和“专属化”，充分体现出以“客户为核心”的服务理念，使客户得到高质量的私人理财规划服务。这种服务弥补了客户对金融机构的信息理解和信息利用的不对称地位，提供帮助客户规避风险、协助理财等全面的贴心服务。同时，第三方理财机构的工作中，相当一部分是客户关系管理，为了给客户提供全面的服务，必须了解很多东西，比如客户的遗产安排、成立家族信托、家庭有限合伙等，需要及时更新客户关系管理系统。发展成熟的第三方理财机构认为有效的客户关系管理系统是不可或缺的。另外，生活理财是消费者的主要需求，建立退休基金、建立应付生活中突发性事件的“应急基金”、管理或减少现有的个人债务、为一项家庭购买或更新进行财务准备、为假期或旅行进行财务准备、为子女或自己建立教育基金等等。追求投资收益最大化并不一定是他们寻求专家理财的首要动机。

二、我国第三方理财的发展现状

我国的第三方理财服务刚处于起步阶段，市场份额非常小。据有关资料显示，第三方理财占据了国外基金营销约40%左右的份额，在美国，独立理财机构拥有60%的市场，澳大利亚也超过50%，中国香港大约占30%;但是在中国内地，该份额还不到1%。

我国第三方理财机构主要是以顾问式营销服务为主，以客户利益为中心、以客户资产的保值增值为目的，服务重点从以产品销售为导向转为以服务客户为导向，制定总体的理财规划计划与方案。其服务对象主要是流动资产在50万元以上的中高端客户，这些客户对理财服务的需求很强烈。在第三方理财服务中，针对高端客户现金资产管理的基础服务已经出现，如个人储蓄、临时的备用金、信用卡和账户余额的管理、定活期的安排、不同账户之间余额头寸的安排等。也有一些第三方理财机构主要为个人资产在25万元以上的客户，提供理财规划服务。在收费方面，近万家的理财机构收费模式呈现多样化的特点。

三、我国第三方理财业务的未来发展

随着国民经济的持续快速发展，我国居民人均资产存量在迅速增大，对理财服务的需求也在不断扩大，居民理财市场具有广阔的发展前景。但是在居民理财市场上，我国的理财业务发展滞后，不能充分满足需求者的需求，因此，如何扩大供给，提供高效的理财服务是目前考虑的问题。在未来，第三方理财业务的发展应根据我国的实际情况，借鉴发达国家成熟的第三方理财业务发展经验，构建具有中国特色的第三方理财业务。

首先，在全国范围内大力宣传第三方理财的优势。第三方理财与其他金融机构理财相比，具有独立性的特征，这使得第三方理财是站在一个中立的角度为客户服务，其目的是为客户提供专业化的服务，从业人员作为客户的“雇员”就必须以雇主的利益最大化为目的。金融机构的理财服务更多的是为了卖出自己的产品为目的的。从这一角度来看，第三方理财业务比金融机构理财业务更有利于客户。因此，加大对第三方理财知识的传播是增强其竞争力的有利方式。

其次，加强对综合性专业理财人员的培养。目前我国从事理财服务的理财人员大多都是只具有单一领域的理财经验，缺乏综合理财服务的能力与经验，并且在诚信品质上存在问题，不能有效的为客户提供全方位的理财规划。加快培养综合性理财人员，建立诚信服务意识，尽快建立一支高素质理财队伍是促进第三方理财业务发展的关键。在培养过程中可以通过以老带新的方式，尽快使年轻人员成长起来。同时要注意培养从业人员的团队合作意识，在专业理财中，成员合作是必不可少的，这也是第三方理财业务发展中需要注意的一点，客户与从业人员之间并不是单一的一对一服务，而应该是作为一个理财专业人员组服务于特定的客户。

第三，在第三方理财业务的服务模式上要有所转变，现阶段，我国的服务模式主要还是顾问式营销服务模式为主。在国外，第三方理财业务已经向“私人理财管家”模式转变，这种模式更能体现出第三方理财服务专业化、个性化的特点。这种模式是第三方理财的最高阶段，不仅要为客户实现资产的保值、增值，更重要的是帮助客户真正学会如何理财。国内的理财业务现在还只是停留在为别人设定理财规划和方案的层次上，离“私人理财管家”还有一段距离。当然，“私人理财管家”对从业人员的要求非常高，目前在我国这方面的人才还很缺乏，所以，培育综合性专业人才是未来第三方理财发展中必须抓的一个重点。

参考文献

[1]、韩松, 于江.美国独立理财行业【J】当代金融家　2006

[2]、刘广, 邹斌.国第三方理财业务的培育和发展【J】商业时代2007 (2)

篇4：国外孩子的理财教育

一向以严谨著称的德国，面对孩子却有生动的一面：向孩子讲述理财童话故事的《小狗钱钱》风靡一时。让我们看看这本书讲些什么：“如果你只是带着试试看的心态，那么你最后只会以失败告终，你会一事无成。尝试是一种借口，你还没有做，就已经给自己想好了退路。不能试验，你只有两种选择，做或者不做。”“你能否挣到钱，最关键的因素并不在于你是不是有个好点子。你有多聪明也不是主要原因，决定因素是你的自信程度。”这些生动有趣的话语，相信孩子们会从中学到很多的人生道理。

美国：卖玩具换收入

美国人传统、保守的思想较少，在生活习惯上也不墨守成规。同样，在子女理财教育方面，习惯花未来钱的美国人也与其他国家颇有不同。美国父母希望孩子早早就懂得自立、勤奋与金钱的关系，把理财教育称之为“从3岁开始实现的幸福人生计划”。对于儿童理财教育的要求是：3岁能辨认硬币和纸币，6岁具有“自己的钱”的意识。他们有一句口头禅：“要花钱，打工去！”美国小孩会将自己用不着的玩具摆在家门口出售，以获得一点收入。这能使孩子认识到：即使出生在富有的家庭里，也应该有工作的欲望和社会责任感。

英国：能省的钱不省很愚蠢

英国人提倡理性消费，鼓励精打细算。英国人善于在各种规定里寻找最合适的生活方式。在英国，从幼儿起就开始理财教育，并针对不同阶段提出不同要求：5岁～7岁的儿童要懂得钱的不同来源，并懂得钱可以用于多种目的；7岁～11岁的儿童要学习管理自己的钱，认识到储蓄对于满足未来需求的作用。

日本：管理自己的零用钱

日本人主张孩子要自力更生，不能随便向别人借钱，主张让孩子自己管理自己的零用钱。日本人教育孩子有一句名言：“除了阳光和空气是大自然赐予的，其他一切都要通过劳动获得。”许多日本家长都鼓励孩子利用课余时间在外打工挣钱。在日本，很多家庭在给孩子买玩具时，都会告诉孩子，玩具只能买一个，如果想要另一个的话就要等到下个月。

（来源：《山西农民报》2015年4月11日）

篇5：国外个人所得税征管经验及借鉴

刘 军

内容提要：2010 年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出，要在我国“逐步建立健全的综合与分类相结合的个人所得税制度”。但是这种新的个人所得税模式对征管水平提出了更高的要求，本文介绍了国外个人所得税征管的经验，并对我国个人所得税征管制度改革提出了相关建议。

关键词: 个人所得税 征管 借鉴

一、国外个人所得税征管经验

（一）完善的税源监控体系对税源的监控能力是一国个人所得税征管的基础，只有清楚了哪些人该缴税，应该缴多少税，才能最大程度地防止税源流失。国外在税源监控方面有着较为完善的体系。

1.重点加强对高收入者的监控。

德国的个人所得税征管实行的是重点监控、普遍抽查的方式。对于普通百姓进行随机抽查，而对高收入者进行重点跟踪监控，一旦怀疑某位高收入者虚假申报，便会对其真实收入和银行账户进行审核。如果发现偷逃税款的证据，轻则罚款，重则坐牢，惩罚非常严厉，而且追诉期非常长，并适时在媒体上予以曝光，因此德国的个人所得税征管极具威慑力。在惩罚的同时对于那些依法按时纳税的人，德国税务部门则以奖励纳税信用等级的形式提高纳税人的消费信誉和工作机会。这种奖惩分明的个人所得税征管机制，为德国的个人所得税的征管扫清了障碍。

2.强化税源扣缴制度。

英国是实行个人所得税源泉扣缴制度的典型国家，通过由雇主按月 从所支付的工资薪金中代扣相应的税款，保证了税款及时、准确地入库。就连纳税人所获得的福利收入（如现金购物券、非现 金代币券）也要视同货币收入代扣代缴个人所得税。一旦雇主没有履行其法定的代扣代缴义务，其须承担应扣缴而未扣缴的税 款，并且还有支付拖欠税款的相应利息，同时将面临税务机关的处罚。对于利息所得由银行代为直接扣缴。其他许多国家也采用了这种扣缴制度，如日本的个人所得税法规定，凡是工资薪金、利息、股息都必须通过支付者进行源泉预扣缴所得税，并在次月的10日内向政府缴纳税款。美国的个人所得税也实行预扣缴制 度，其每年预扣缴收入占全部税款收入的70%。而且政府并不需要向预扣者支付报酬，原因是税法明确规定预扣缴是收入支付者的义务，必须依法有效地履行。这种源泉扣缴制度提高了个人所得税征管的效率，同时降低 了税务机关的征管费用。

3.推行税收等级申报制度。

税收等级申报制度在国外非常盛行，比较典型的当属日本的 “蓝色申报”制度。日本现行的纳税申报制度分为“蓝色申报”和“白色申报”两种，其中“蓝色申报”是指纳税义务人在得到税务机关的资格认证后，采用蓝色申报表向税务机关缴纳税款的一项制度。采用蓝色申报表的纳税义务人可以享受比普通纳税人更多的税收优惠。税务机关会减少对个人所得税蓝色申报者的检查次数。因此，“蓝色申报”比“白色申报”（普通申报）更具吸引力。一旦“蓝色申报”的纳税人存在申报不实或者偷 逃税行为，税务机关将立即取消其“蓝色申报”资格。这种申报等级制度增强了纳税人守法的自觉性和积极性。

（二）发达的信息管理体系

信息化管理提高了个人所得税征管的效率和成本。在国外，由于个人所得税开征较早，其征管的信息化水平也相对较高。主要是通过以下几点措施实现：

1.加大信息化管理力度。早在20 世纪60 年代，美国便使用计算机对税收实施信息化管理。美国的个人所得税通过网络、电话和金融机构等已经基本上实现了支付的电子化。美国的纳税 人可以选择每日、每周或每季自行通过美国联邦税款电子支付系统（The Electronic Federal Tax Payment System）缴纳税款，也可以委托金融机构通过该系统缴纳，目前美国个人所得税的征收率达到90%左右。加拿大税务机关实行全国联网，在税收预测、税务登记、纳税申报、审计等环节都实现了信息化处理，并通过代理商进行电子报税和纳税人自行电子报税，目前电子报税率已达95%。德国通过为纳税人提供免费的、统一的申报软件，加快了申报的速度和质量，纳税人还可以通过电子邮件或委托税务代理机构进行申报，其电子申报率超过90%。2007 年，澳大利亚的电子申报率也达到 了80% 左右，① 信息化建设极大地提高了这些国家的个人所得税征管效率。

2.实行税收代码制度。瑞典是实行税收代码制度比较典型的国家，瑞典公民一出生就拥有 一个10位数字的终身税务号码，这个号码用于税务申报、银行开户、社会保险缴费等其他一切经济活动，管理十分严格。通过税务号码，税务部门可以随时查阅纳税人的缴税情况以及个人的不良信息。因此税务部门可以通过这个税务号码掌控纳税人的一切收入来源、经济活动情况和财产状况。纳税人去世时，税务部门还要根据该纳税人的资产负债情况，征收遗产与赠予税后，再核销该号码。如此严格的税收代码制度完善了瑞典的税源监控体系，也为个人所得税的 征收提供了信息控制基础。美国也实行税务编码制度，公民的会保障号码与税务代码合二为一。美国人一出生就可以获得这一代码，即使外国人到美国工作也要申请这样一个代码，代码终生不变。德国采用的是税卡制度，税卡是一种纳税凭证，工资收入者的税收都是从税卡中提取的。税卡制度的应用提高了税务机关的征管和检查效率。3.大力推行第三方信息报告制度。西方国家普遍实行税收协同管理，充分利用第三方信 息。美国、英国、德国等国家的税法都明确规定哪些单位和个人负有向税务机关报告信息的 义务、报告何种信息以及对不提 供信息者给予何种处罚。这种第 三方信息制度加大了税务机关的信息来源，减少了因为信息不对称所带来的偷逃税。凡是个人所得税征管工作做得比较好的国家，基本上实现了税务机关与其他部门（如银行、海关、工商、公安等）的联网。

（三）良好的税收服务体系 良好的纳税服务是个人所得税征管的强大后盾，既包括税务机关为纳税人提供的纳税服务，也包括社会中介机构提供的税收代理服务。国外在纳税服务方面做得非常到位。

1.提供良好的纳税服务。随着经济的迅速发展，传统的纳税服务已经不能满足纳税人的需求，因此对纳税服务提出了新的要求。如美国的纳税服务分为税务机关为纳税人提供的服务和服务监督机构为纳税人提供的服务。其中税务机关从税务登记 到纳税申报、税款缴纳再到行政复议，都需要为纳税人提供快捷、方便的服务。而服务监督机 构的服务主要是对纳税人的权益进行保护监督。美国国内收入局网站上有纳税人援助管理系统（SAMS），任何人都可以提交问题、意见和建议。也有纳税人申述信息系统,帮助纳税人实现申述权利，包括申述表格及下载，税收检查申述和征管申述。而法国税务机关通过提供免费电话咨询服务以及电子邮件咨询服务，加快了税务机关与纳税人交流的速度。同时税务机关还对公众进行开放，接待并处理纳税人提出的问题，并及时提醒纳税人申报，为纳税人申报纳税提供有效的帮助。这些纳税服务的实施提高了税务机关在公众心中的形象，为个人所得税的征收提供了良好的环境。

2.大力发展税务代理制度。税务代理制度最早出现在日本。目前日本有税理士5万人，雇员 22万人，这也大大提高了日本税 收的征管效率，使其成为世界上税务人均征收额最高的国家之一。澳大利亚也充分发挥社会中 介组织的作用，目前全国有2.4 万家税务代理机构，80%的个人 都是通过税务代理完成纳税申 报和退税，① 这大大减轻了税务 机关的工作量。韩国也十分重视税收代理制度的发展，早在1961 年，韩国便开始实行税收代理制 度，现在韩国的税务代理业已十 分成熟，有95%的企业委托税务士事务所代理纳税事务，税务士事务所遍布全国，极大地促进了税收征纳工作的发展。

二、完善我国个人所得 税征管制度的对策建议通过借鉴国外个人所得税征管的经验，结合当前我国个人所得税征管存在的问题，笔者认为可以从以下几个方面来完善我国个人所得税征管制度，为下一步个人所得税改革奠定基础：

（一）加大对税源的监控力度，贯彻落实代扣代缴制度

建立个人所得税纳税人识别号制度。我国可以借鉴国外的税务号码制度，将第二代居民身份证号码作为纳税人识别号码，凡年满 16 岁的公民均需到当地税务机关登记并领取税务编码卡，并用这个号码办理一切涉税事宜。目前,我国纳税人依法纳税意识淡薄,因此,推行纳税人自行申报的方式, 收效不一定理想。在这种纳税环境下,通过加强代扣代缴方式来监控纳税人缴纳个人所得税是比较现实的,效果也会相对较好。我国要提高个人所得税代扣代缴的质量，应进一步落实代扣代缴办法，明确代扣代缴义务人的责任，加强对扣缴责任人的业务培训。要求支付款项给纳税人的单位要定期向税务机关报送有关信息。

（二）加快税收信息化建设，构建社会综合治税体系

建立个人所得税征管信息系统。对各省、市，甚至全国的地税、国税系统实行联网，并适时与相关部门如银行、海关、工商 行政管理等单位实行计算机联网，进行个人信息的交换。对个人的重要收入如工资、奖金、劳务报酬以及从其他渠道取得的收入进行计算机网络监控和稽核，形成一个有效的个人收入监管体系。个人所得税的个人登记、代扣代缴、申报征收、稽查、补退税等全部业务流程都通过 这个全国联网的数据库系统进行处理。

我国税收征管法明确规定，各级政府和有关部门应当如实向税务部门提供有关涉税信息。但目前法律没有具体规定哪些单位具有向税务机关提供涉税信息的义务，应该提供哪些信 息，怎样提供，等等。从国外第三方信息报告制度的经验来看，法律必须明确哪些单位和个人负有向税务机关报告信息的义务、报告何种信息以及对不提供信息者给予何种处罚。在个人所得税的征管中，税务机关要加强与银行、工商管理、海关、土地 房产管理等部门的配合，形成健全协税护税网络，减少漏征漏管的数量。

（三）提高税务人员素质，打造以纳税人为中心的纳税服务体系

对税收征管人员进行定期培训，提高税务人员的业务技能。通过引入竞争机制和激励机制来激发税务干部工作的积极性。对工作表现突出的税务干部进行奖励，对于那些因为税务干部的过失而导致的征管不力，严格执行过错责任追究制度，进行惩罚，提高税务干部的职业道德和文化水平。

树立纳税服务理念，提高纳税服务质量。开展纳税咨询热线和网络咨询专区，及时为纳税人给予指导和服务。为自行申报人提供快捷、良好的服务，以进一步推进个人所得税的自行申报方式，实行电话申报、电子申报、网络申报等，减少纳税人的申报成本。

（四）完善税收法制环境，提高公民纳税意识

完善税收征管法、个人所得税法和相关法律救济保障制度。出台一些保护纳税人权益的法律救济、保障条例。保障条例主要涉及税收行政复议制度的完善，税收优先权司法救济制度和纳税人破产保护制度的建立健全等。还要提高立法透明度，给予纳税人参与和表达意见的机会。通过加大税法的宣传，以群众喜闻乐见的方式让纳税意识深入人心，提高公民的纳税意识。

【参考文献】（1）解学智《国外税制概览——个人所得税》，中国财政经济出版社2003年版。

（2）朱建文《发达国家个人所得税征管模式的经验及其借鉴》《,税务研究》2008年第10期。

（3）周虹、谢波峰《从发达国家税收征管经验看我国税收征管机制的改革》，《税务研究》2006 年第6期。（4）靳东升《法国个人所得税制度及征管》《,涉外税务》2007 年第12期。

（5）夏宏伟、王京华《OECD成员国征管制度比较研究》，《涉外税务》2009 年第10 期。

【作者简介】

刘 军，中南财经政法大学财税学院。

【文章出处】

《涉外税务》2011年第3期。

篇6：追忆似水年华国外名著个人读后感

读着大量细致真切而又看似琐碎的描述段落，感觉极像是在钓鱼——静静地欣赏着湖面美景、周遭风光，从容不迫地等待鱼儿上钩。就是这种安然恬淡感觉。氛围很好。心情平静。耐心等待。静心等待。等待奇迹出现的刹那。

总是先有一些小鱼急惶惶撞来，于是我把它们尽数收入囊中。

其一，从文本里一次又一次惊人地发现，在作品前面感受到的意境内涵，会如期出现于后面的文字里——那种阅读者与写作者心灵层次的不谋而合，能够叫人顿生快意。

其二，文本纷繁不乱、精致趣味的结构，传神逼真、细腻准确的心理刻画，自然本真、独特别致的遐想思辩，都会使人惊叹不已。

譬如对一般事物大胆的想象与联想。三座令他喜悦非常的塔影，到最后居然被他想象成田野上的三朵小花，或者被他联想到传说中的三位姑娘——“她们怯怯地寻路，只见她们高贵的身影磕磕绊绊，后来就彼此紧挨在一起，一个躲到一个的身后，在夕阳未消的天边只留下一个婀娜卑谦的黑影，最终在夜色苍茫中消隐。”使得文字具有了温情脉脉，具有了鲜灵动感，在人们心里永久地闪亮。

尤其是那些颇具思辩意味的文字，令人着迷。

比如放弃。果断放弃，也是一种智慧。无论什么，若都珍惜备至，注定要两手空空。因为太拥挤，大脑会窒息；因为太多，两手会忙不过来，眼睛会看不过来，事情会做不过来。无论站在哪个角度上讲，不能果断地该弃则弃，不能加以适当选择，总是一种不明智，是一种我们最容易犯的错误。

再比如希望与失望。我们的内心本能地向往最美好的事物。不熟悉但却是令人想来神圣的事物，很容易激发我们舒适愉快的感觉。而一旦接近并逐渐熟悉这些事物，便会格外失望——实际的情形跟假想的情形，总是有距离的。作者通过栩栩如生的形象语言，向我们再现了这样的由深切希望到大感失望的过程。

其三，一些极具特色的语句，会让人生发共鸣。两相对应，妙趣横生。譬如读到“由于没有别人做伴，我只得与自己做伴，无可奈何地回忆起我的那两座钟楼”时，脑海里就会作想“由于没有别人做伴，我只得与自己做伴，无何奈何而又津津有味地赏读我喜爱的文字。”；读到“初见双塔时我所感到的那种喜悦立即膨胀起来，使我像醉了似的再不能想别的事情了”时，便涌起“忽然发现书中那耀目的一点两点，我便像醉了似的再不能想别的事情了”；读到“一个屋顶，……一点阳光，一条小路的特殊气息……这一切事物的隐秘之中蕴藏着某种东西……我一动不动地呆立在那里，用眼睛看，用鼻子嗅，想用自己的思想，钻进这形象和这气息的内部去”时，就感觉有一个圆球，闪闪发光，内含什么，让人去探究，乐此不疲。及至一层一层剥开，观照、理解、体会，才恍然大悟。……

就这样，这些小鱼儿——像鱼儿一样鲜灵活泼的阅读体验，装满了自己的内心。读着，想着，比较着，快感就此产生。

而当读至“大鱼”将要出现时，就像是在赛跑了。内心充满高涨的激情和兴奋，直冲向终点。那种冲刺的感觉，一瞬间令人心神振奋，只觉作品中激情澎湃，光华毕现。

鱼儿终于出现。终点就在眼前。钓鱼与赛跑合二为一。大鱼来临。终点迫近。突如其来的事情险些搞得我手足无措。望着那个大鱼，或者那个终点，——一片期待中的文字，心里充满快慰。先前那种悠哉游哉的平静心情悄然无影无踪。就是它了。大鱼也好，终点也罢，我满心喜欢。犹如捕得鼠雀的猫先将它们尽兴耍弄一番、观赏一番的那种情景，我不急于去读它们，而是故意放缓阅读的时间，感觉一种心安理得、喜不自胜的心情。及至开始读，也是半天不忍读完。等最终怀着异样的心情把它们细嚼慢咽，点点消化，只觉得世界的安详、温暖，溢满心田。