基建财务管理制度

基建财务管理制度（精选8篇）

篇1：基建财务管理制度

基建财务管理制度

为进一步规范本矿基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管

理规定》和实际情况，特制定如下管理制度。

一、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度。

二、基本建设资金要专户管理，专账核算，专款专用。

1、按要求依据投资计划申请开设基本建设资金账户（账套）；

2、按照基本建设项目设置建设资金专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况；

3、按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作并保持人员的相对稳定，财务人员应具有会计从业资格；

4、严格按批复的建设内容、建设规模使用基建资金。严格执行各项费用的开支标准和范围。

三、合理使用基本建设经费

1、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、报账工

作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账；

2、严格履行会计手续，基建资金必须按程序签批后方能使用；

3、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护基建资金的完整与安全；

4、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是；

5、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

篇2：基建财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强市管工程基建申报及财务管理制度，规范基建程序及财务工作，提高和发挥基建资金效益，根据《基本建设财务管理规定》和国家有关财务管理法规制度，结合本工程实际情况，特制定本制度。

第二条 基建申报、资金申办及验收办法：

㈠基建工程申报：按有关程序必须具备设计图纸、设计预算、工程基建请示上报建设与管理股核准并报局党组讨论安排资金。

㈡资金申办：工程施工过程中按有关程序申请工程金额（按工程进度、工程竣工验收结算申请支付）。以上申请经主管业务股室负责人核准、股室主管领导审批、财务主管领导审批报计财股申请财政局支付。

㈢参照台府办［2010］73号《关于台山市小型建设工程承（发）包管理办法》的规定，新建、扩建、改建的建设工程必须进行经过招投标才能实施。

㈣参照中华人民共和国水利行业标准SL 223-2008《水利水电建设工程验收规程》进行验收。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

㈠监督资金有效使用，维护资金安全，努力提高资金使 1

用效益。

㈡做好财务管理基础工作，建立健全工程账册，认真做好资金使用计划、控制、核算、分析工作。

㈢加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

㈣监督基建财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。

㈤按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析工作。

第四条 财务管理是基建工程建设管理的一个重要方面，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守秘密。积极配合项目上级主管部门或审计部门对本工程资金使用、管理检查或审计。

第二章财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是基建工程发生的每项支付活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定

和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项支付的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关支付、货币资金、往来单位等进行相互核对，保证账证相符、账表相符。

第十条 按《会计档案管理办法》的规定建立工程会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章结算、支付管理

第十二条 工程价款结算执行财政部、建设部制订的《建筑工程价款结算暂行办法》规定。

第十三条 本工程资金使用按照江财农［2005］161号《关于印发<江门市财政支农专项资金报账管理实施细则>的通知》规定实行报账管理。

第十四条 申请财政拨款必须凭有效合同，施工单位、监理单位、项目法人签证的施工进度等有效材料，经项目法人审核同意后，报送项目主管部门审批后送财政部门拨款。

第十五条 支付工程费必须要有施工单位、监理单位、项目法人共同签证的申请支付凭证及施工单位完税票据方可支付。支付工程费以银行汇款结算方式进行，不得现金支付。

第十六条 财政拨付的资金到账后，财务人员应迅速按经签证同意支付的金额拨给有关单位，不得故意拖延或拒付。

第四章现金管理

第十七条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，限制现金的库存额。

第十八条 一切现金支付都必须有合法的原始凭证。严禁白条单据支付和大额现金支付,不得任意挪用现金。出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。项目法人要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

第十九条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同

上加盖银行账户印签。

第二十条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表。

第五章 建设管理费使用

第二十一条 建设管理费可用于办公费、差旅交通费、会议费、培训费、管理人员补贴、业务招待费等开支。

第二十二条 建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，结合本工程的施工期，合理安排各的费用开支，严格控制超概算开支。

第二十三条 管理费必须用于本工程的建设管理，不得用于本工程以外的其它开支。

第二十四条 管理费开支必须符合规定使用的内容范围，并有合法的原始凭证、经办人签名、项目法人审批。严禁白条单支付。

第六章 附则

本制度自工程开工之日起开始施行，工程竣工验收并移交使用后自行失效。

篇3：浅析基建财务管理

一、基建财务面临问题

目前基建项目财务管理中究竟会出现哪些问题呢?基建项目的实施需要资金作为支撑, 所以我们首先应该了解基建项目的资金来源, 因为基建项目一般是由政府引导提出的, 所以它一部分的来源是政府的财政支出, 另一部分就是来源于整个市场经济的融资。但实际状况是, 虽然有些项目有政府的支持, 但是市场融资资金不够, 影响到基建项目的正常进行。要么就是项目招标过程中, 监督调查不严格, 出现一些企业只顾着抢项目, 资金不到位的情况等等, 导致资金不能按时用于基建项目建设。

除了资金来源问题外, 因为时间仓促, 没有按时正确的引导和控制, 使资金在入账的时候, 记录方式出现问题, 应收的款项和应该付的款项出现混乱, 这都是因为财务管理的制度不够完善, 由于各种各样的记录方式导致账款最后核算成本时也出现各种问题, 核算的结果不准确, 对基建项目的经济效益也难以评估。

另外, 更重要的是某些地方政府对基建项目的考核实施不严格, 随意提出各种基建项目, 而某些企业也只顾眼前利益, 想尽办法获得项目却不考虑自身资金的现实状况, 盲目承接基建项目, 中标后各种小动作导致基建项目不能顺利健康的实施等等。

我国经济发展迅速, 基建项目的资金来源方式发展也是多种多样, 我们原有的财务管理制度已经远远跟不上经济的发展了, 它存在一定的空缺, 正是这些空缺使财务管理没有一个正确统一的标准来规范, 使得基建项目的顺利进行困难重重, 比方说有时某些项目投资资金过多, 而有些则缺乏投资资金, 整体发展不均衡, 呈现两极化, 多样化。还有就是企事业的项目申请、招标和中标过程不合乎规定等都会影响到基建项目的财务管理。针对我国目前财务管理的状况和出现的各种各样的问题, 我们应该如何认识并如何改进才能确保基建项目合理的有价值的顺利进行呢?

二、基建财务改善措施

首先我们有必要完善财务管理体制, 加强防范财务风险的意识, 调整财务管理的内部结构系统, 提高并逐步完善财务管理制度, 细化职位设置和相关的职权, 对于授权、用权等做好各方面的工作, 规范严谨的财务管理制度和合理清晰的内部组织结构可以为财务管理提供基础保障。其次是精善原有的财务管理制度, 补充原有的不足和空缺。不管是在整体财务管理制度的内容上还是实施方法上都要更加精细、准确, 使相关人员能够及时发现出现目前财务状况的主要原因, 并且能够积极恰当的分析、管理和掌控。从而可以监督整个资金流动的过程并及时介入和引导。在实施方法上, 就要加强企事业内部财务管理体制的精准度, 巩固规范财务管理控制的具体行为制度, 使其能够适应我国目前的经济发展水平。

再次就是对基建项目的各种预算进行约束, 这是加强内部财务管理控制的关键。使每一笔资金严格按照预期程序进行使用, 相关财务人员过好入账记录, 对资金的约束使用、合理的预算等工作做到及时监控, 才能保证预算的资金使用质量。对企事业单位财务管理的状况要不定期的检查审计, 并设置相关的奖惩制度, 激励每一个员工参与财务管理工作达到对资金流动的每个环节的监督和控制。从而完善加强内部组织结构的监督管理体制。所以说做好基建项目工程预算管理非常重要, 我们要树立“以人为本”的管理思想, 构件完善的预算管理体制, 促使企业员工积极有创造性的参与财务管理工作, 发挥预算管理的重要作用。还要建立不同的预算目标, 加强管理, 注重内部财务管理的效益和质量。同时提高财务管理相关人员的素质, 可以对立项、招标、评价、认识等基建项目过程中可能出现的财务状况严格审计, 综合分析资金的流动情况, 协调整体财务运作工作。这样可以使整体基建项目工程各个环节的资金使用与财务管理紧密联系起来, 相互协调配合, 可以让财务管理中出现的问题得到及时监控和反馈。

三、结束语

总之, 基建项目的财务管理工作对于我们来说还任重道远, 我们在工作中应该做好财务管理的监控工作, 加强我国目前基建项目的财务管理体制, 同时平衡基建项目工程的资金来源, 不仅可以为市政基建项目工程顺利开展提供保障, 也对我国合理规划基建项目发展有重要意义, 这样才能够在财务上给我国城市化建设提供资金保障, 从而促进我国的经济的发展。

摘要：当前, 我国的基建项目的规模比较大, 涉及相关人员较多, 情况比较复杂, 从而导致了基建项目的投入资金大, 耗时长, 而投资资金的来源方式目前也是呈现多元化, 因此要严格保证基建项目的顺利进行, 就要加强基建项目财务管理的制度。只有认真分析并研究基建项目财务管理中出现的各种问题, 才能轻松处理和正确应对。

关键词：基建项目,投资资金,财务管理

参考文献

[1]赵永彬.如何对企业加强财务审计工作[J].财经界, 2010 (5)

篇4：基建项目财务管理问题探讨

【关键词】基建项目；财务管理；预算管理

一、基建项目财务管理的重要性

基建项目是指投资建设用于进行以扩大生产或增加工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作，包括新建项目、扩建项目、恢复项目。基建项目建设是生产企业实现战略目标的首要环节。在制造业中，固定资产投资占资本金比例在40%左右，企业资源投入大，风险也大。基建项目和企业生产经营中的资金流动、价值循环有根本性的不同，基建项目具有一次性、目标确定性和资源和法律约束性等特征。由于基建项目一般很少直接产生收益，不存在收入和成本费用的对比考核。基建项目的管理层面对成本费用审核的压力较小，甚至在决策层“抓大放小”之后，管理层既是项目建设的执行者，也成为了“决策者”。如果企业放松对基建项目的财务管理，有可能造成资金损失和利益伤害。为实现基建项目价值的最大化，做好基建项目的财务管理需要依法、合理及时筹集、使用建设资金，加强基建项目的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费。

二、基建项目财务管理普遍存在的问题分析

在实际工作中，基建项目财务管理存在的问题有客观原因造成，也有项目管理人员熟悉企业管理漏洞，人为舞弊的原因。主要有以下几个方面：

1.财务管理制度未建立或不完善

“无规矩，不成方圆”，在现代企业管理中，人们已经认识到制度建设的重要性。但是仍然会出现制度盲点，比如基建项目的财务管理制度。有些基建项目即使建立了财务管理制度但也陈旧不适用。企业筹建期间各项业务千头万绪，往往容易忽略财务制度的建立，甚至有些项目本身就是各种原因匆忙上马，领导只好指示管理人员“且行且定规”。同时在传统的管理思想中，没有支付就不需要核算，也不需要会计工作。因此在基建项目的初期，会计人员经常被抽调到其他部门不能专职工作。名义上团结合作，实际上是减少了会计自身的工作职责，弱化了财务管理的作用，这样就很容易出现管理的漏洞。企业的经营活动并非一成不变，随着企业内外环境的变化以及信息科技手段的日新月异，致使现行的财务管理制度容易成为敷衍应付上级检查的“摆设”，甚至某些早已不适用的条款成为管理人员推诿责任的“避风港”。比如电子商务的应用于网上银行的快速发展，在给财务人员带来便利的同时也加大了资金收付的风险。而财务管理制度中，往往还停留在填写支票的规范管理层面，没有对应更新制度内容。

2.预算管理不规范

通过项目预算反映项目建设期间的资源配置状况，还具有规划、沟通与协调、监控、绩效评估的作用，是实施项目管理控制的主要方法。按项目建设的时间来看，控制分为事前控制、事中控制、事后控制。事前控制可以“防患于未然”；事中控制可以及时发现问题，纠正偏差：事后控制可以分析实际绩效与控制目标或标准之间的差异，从而采取相应的措施纠正偏差。

由于基建项目具有唯一性，在编制项目预算的时候，需要将预算管理报表与实际情况相结合。基建项目受建设期限的约束，综合体现了企业的实力，管理者也容易抱着突出体现自己，获取晋升资本的心理一味地追求项目目标“高大上”，人为压缩建设工期。在脱离客观情况编制项目预算的情况下，有可能误导资金的筹集、使用。比如某生产线预算建设工期为12个月，总投资500万元，合同条款为建设期间按实际进度的80%支付给承建方，竣工验收后支付余下的20%，预算平均资金成本10%。但项目实际的建设工期是18个月，造成了贷款资金过早筹集，多支付了利息，平均资金成本达到18%。

除了预算管理中编制、控制环节，预算考核环节也十分重要。预算考核是指对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价，为企业实施奖惩和激励提供依据，为改进预算管理提供建议和意见，是企业进行有效激励与约束，提高企业公司绩效的重要内容。有些企业在设计基建项目预算考核指标体系时，只考虑了建设规模大小、建设工期、筹建期间办公费用、管理人员工资薪金等方面，而忽视了考核投入资金的货币时间价值、投入资源的利用率。除了指标单一，还存在指标说明含糊，缺乏操作性等问题。

3.未使用专用账户支付核算

具体来说，未使用专用账户支付核算的情况还分为两层次：直接使用投资股东的账户支付；企业自身使用多个账户支付核算。按照公司法和会计核算制度的理解，似乎不可能出现直接使用投资股东的账户支付款项，但在实践中并不少见。这是因为基建项目最初的应付款项大多数是土地款或设备定金。在项目筹建初期，公司主体可能尚未完善手续，工商、银行、税务的手续也还欠缺，股东常常代签意向书、合同协议，还会“理所当然”的支付款项。看似一家人的做法，却给会计核算带来难题。由于各地税务政策的执行不一，有些地方可以出具付款委托书形式理清债权债务，有些地方却需要重新签订合同、退款、转款，才能开具发票给项目业主。至于企业自身使用多个账户支付核算的问题，也是由于财务人员对于项目核算的管理意识不强造成的。特别是获得国家扶助发展资金的企业，没有使用专用账户支付核算的，容易有挪用、挤占项目资金的情况出现。

4.资本性支出和收益性支出不能准确划分

虽然对外履行付款义务而言，资本性支付和收益性支出并没有明显的区别，但对于会计核算、税务筹划工作有着完全不同的意义。新的会计制度取消了长期待摊费用的强制规定，企业可以选择将收益性支出直接计入当前损益，减轻了企业成立初期的纳税压力。但是在资本性支出和收益性支出的划分方面仍然有严格的规定。无论是错将资本性支出划入收益性支出，还是将收益性支出划入资本性支出，都是不恰当的。

三、改进基建项目财务管理的措施

根据财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知（2002年9月27日财建[2002]394号）的要求：建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。要做好基建项目的财务管理工作，可以采取以下措施：

1.建立完善基建项目的财务管理制度

在公司筹建期间就应当拟定各项管理制度提交股东会或上级监管部门审批通过。基建项目的财务管理制度必须严格依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及财政、税务部门的文件、规范结合企业情况建立基建项目财务管理制度。至少应当包括以下内容：基建项目资金的筹措和管理、工程结算付款管理、材料设备的采购付款、基建项目会计核算制度等内容。制度的建设是持续改进的过程，是动态的管理过程。需要在执行过程中进行监控、调整、更新。

2.紧抓预算编制、控制与考核环节，合理保证实现项目目标

项目建设完成后，预算考核的流程一般包括：确认各部门的预算执行结果；收集资料；编制预算执行情况的分析报告；组织考核团队对各部门考核打分，确认并上报考核结果。因此预算考核中主要的是考核指标体系的合理性、关联性、逻辑性等。企业应当加强对基建项目建设过程中的监控，实行严格的概预算管理，做到及时备料、科学施工、保障资金、落实责任，确保工程项目达到设计要求。企业在编制项目预算时，可以采取“对标管理”的方法。通过选取过相似项目的成本预算作为标杆，对建设期间重要的环节进行深入分析，提高项目预算的科学性和合理性。对于建设工期较长、在国内或同行业内都难以找到标杆的项目，企业可以综合考虑成本效益原则，权衡利弊，聘请专业的工程咨询公司进行预、决算的工作。

预算执行的管理包括明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性。为实现项目价值的最大化，还应当建立预算执行情况的分析预警，将费用控制与价值创造相结合。比如项目建设中的可周转材料或设备的选择，除了对比产品价格，还要对比使用期限的长短，和维护成本的高低。

预算考核是预算管理中的重要环节，是动态和综合考核。企业可以单独制定预算考核管理办法，也可以将预算考核的相关制度和流程纳入总的预算管理制度中。项目建设完成后紧接着进入企业经营活动，参与项目建设的人员大多数走上相应的工作岗位。因此，基建项目完成后，应该坚持公开、公正、透明的原则，在合理的期限内完成项目的预算考核，有奖有惩，奖惩分明，增强员工实现目标的主动性。

3.做好资金统筹安排，使用专用账户支付核算

基建项目应当严格按照股东会或上级监管部门审批通过的用途使用资金，设置专户收付核算。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。所谓“兵马未动，粮草先行”，基建项目立项后，财务人员应当抓紧办理银行、税务的相关手续，做好项目款项的支付准备。使用专户核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况，可以更好地监督基建资金的使用情况。认真做好日常的会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账；基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护基建资金的完整与安全。

4.组织会计人员培训，加强会计核算的准确性

我国《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。《基本建设财务管理规定》，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基建财务工作，并保持机构、人员的相对稳定；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理。会计人员的专业素质决定了基建项目会计核算的准确性。企业可以制定详细的会计科目使用规范，并采取岗前培训与定期培训相结合的方式，由经验丰富的会计人员负责培训。在会计核算流程中，规定会计业务经财务部经理审核才能进行对账、结账，并经主管财务工作的副总经理或财务总监审核才能编制财务报告。

参考文献：

[1]王志刚. 加强基建项目财务管理与监督[J]. 中国集体经济，2009（5）

[2]李巍. 浅议基建项目财务控制工作[J]. 财经界，2010（10）

[3]郑冲. 如何加强基建项目财务管理[J].会计师，2013（01）

[4]张笑非. 如何加强基建项目财务管理与监督[J]. 会计师，2010（03）

篇5：企业基建财务管理学

提高建设资金的使用效益，确保各项经济业务的合法性、合理性，有效地杜绝项目管理过程中出现差错和舞弊现象。然而，当前企业基建项目的财务管理工作现状不容乐观，尚存在诸多亟待解决的问题，企业必须制定与此相对应的措施以改进财务管理工作的不足，提高财务管理工作效率。

就当前情况来看，企业基建财务管理及会计核算普遍存在以下几点问题：其一，财务管理制度不健全。现行的财务管理制度难以满足当前基建发展要求，在诸多方面存在空白或存在可操作性差的问题，致使财务管理常常面临无章可循的尴尬局面;其二，监督约束机制失控。部分企业尚未建立起完善的监督约束机制，将过多的精力投之于项目的建设上，而忽略了对财务的监管，使得财经法规无法贯彻执行，甚至部分企业滋生了现象;其三，资金管理不到位，企业基建项目管理部门疏于费用支出管理，致使费用支出远远超过预算编制的数额，甚至存在违规使用管理费的现象，从而导致基建成本难以得到有效控制;其四，会计核算不规范，部分企业基建会计在处理业务时存在建账规范性差、会计科目使用不准确、成本核算不连续和不完整等问题;其五，财会人员素质不高。企业管理层对基建项目的会计管理重视程度不足，没有为其配备充足的人力、物力资源，致使财会人员的岗位安排随意性较大。加之，所配备的财务人员素质不高，难以处理好工程成本结转、竣工财务决算等复杂业务，从而导致基建项目会计核算缺乏完整性和连续性。

企业应针对基建项目情况建立财务管理制度，包括会计核算制度、岗位责任制度、概算编审制度、报表制度、资金管理制度、竣工财务决算制度等，确保基建活动中的存货、设备采购、材料等财产物资记录齐全，根据工程的进度及时做好财产清查工作。财务管理应贯穿于工程管理的全过程之中，涉及概算编制审核、工程成本控制、资金筹集、竣工据算等各个环节，并以概算编制为指导依据，确保工程实际施工情况与财务管理及会计核算工作相一致。企业还应健全财务管理流程，保证财务核算、财务分析、财务评价等各项工作落实到位，通过准确计算融资成本、投资利润率、投资回收期等数据，从经济性评价的角度为基建管理层提供建议资料。此外，基建工作人员要与财务工作人员保持密切配合、及时沟通的关系，通过建立例会制度，使两者之间的信息资源得以共享，以便于及时发现问题及时解决问题。通过建立完善的财务管理制度，不仅有利于确保基建财产物资的安全完整，而且有利于基建管理部门加强成本控制，实现投资效益最大化。

篇6：基建财务管理制度

财政部《基本建设财务管理规定》第六条规定，建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。唐山项目中冶天元大厦年底即将开工，结合本单位工作实际，就如何贯彻执行上述规定，提出个人的看法，与大家探讨。

一、领导重视是做好基建项目财务管理工作的前提

基本建设财务管理对节约建设资金、减少损失浪费、控制投资成本、提高投资效益具有重要作用，但加强基本建设财务管理与领导的重视密不可分。建设单位的各级领导应高度重视基本建设财务管理工作，根据项目规模大小合理设置财务管理机构，安排具有丰富专业知识和经验的财会人员。在工程建设过程中赋予财务管理人员相应的职权，如与项目有关的各项会议均需财务管理人员参加、不合规的付款申请拒绝支付、参与合同签订等方面的重要权力。只有领导重视，才能提高财务管理人员的发言权，才能充分发挥基本建设财务管理的重要作用。

二、严格要求基建财务人员是做好基建项目财务管理工作的基础

（一）加强学习，提高业务素质。

基建财务人员不仅要熟练掌握国有建设单位会计制度及补充规定、基本建设财务管理规定及解释；了解国家规定的基本建设程序、基本建设管理制度以及相关的工程知识，还应当认真学习招投标法、合同法、建筑法等其他相关法律法规。为会计核算和财务管理奠定坚实的基础。

（二）加强法制观念，提高责任心。

基本建设项目一般投资额较大，需执行的相关法律法规较多，如果基建财务人员责任心不强、法制观念淡漠，将造成不可弥补的损失。因此，加强对基建财务人员的责任心、法制教育极其重要。

（三）加强与工程人员的工作沟通。

项目招投标管理、合同管理、项目建设过程管理、投资控制、工程结算价款支付、费用报销等方面，都需要财务管理人员与工程人员的协调配合，因此，加强彼此的联系与沟通有利于项目建设合法合规。财务人员参与工程例会也有利于了解工程进度及工程实施中存在的问题，有利于彼此的联系与沟通。

三、加强制度建设是做好基建项目财务管理工作的保障

建立健全内部财务管理制度，并严格执行，保证项目建设规范运行，各项投资支出真实、合法。具体内容应当包括：

（一）严格工程款支付审核程序，保证按合同及进度付款。

可按以下流程进行：施工单位进度款申请表→ 建设单位项目部审核签字→监理审核签字盖章→跟踪审核的中介机构审核签字盖章→建设单位分管领导签字→财务审核→付款（均使用转帐支付）。

（二）规范二类费用的报销审批，保证各项费用支出真实、合法。

1.取得合法合规的票据种类。设计费、监理费、咨询费等应取得综合服务统一发票；行政规费应取得行政事业性统一收据或非税收入缴款书等；会务费应取得会务费发票。严格杜绝收取不合规票据，如白条、三联收据、以建安发票代替综合服务发票等，保证各项费用支出的真实、合法。

2.费用报销时按规定附上相关证明资料。明确哪些费用项目必须签定合同，如：设计费、监理费、咨询费等，报销时必须将合同作为报销的附件。同时，财务人员要参与合同的签定，所有合同财务均要留存一份。对所有合同内容、单位名称、合同金额、付款时间、结算方式等内容编制统计台帐，便于按合同约定严格执行。会务费应附会议通知、会议纪要；材料及办公用品应附验收清单。

（三）切实做好实物资产管理，保证帐实相符。

明确材料、固定资产、设备采购、存货等实物资产入库、领用及移交手续。到货应有验收记录，领用及移交应有多方签字记录。建立实物资产统计台帐，详细记录各项实物资产的品名、规格型号、采购数量及金额等内容，定期进行财产物资清查，保证帐实相符。

四、科学合理地设置帐务，正确进行会计核算

严格按基本建设有关规定，对每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。这有利于对建设资金使用的管理，也有利于办理竣工财务决算。正确使用会计科目，特别是明细科目的设置要科学、合理，一方面要执行国有建设单位会计制度中会计科目的设置要求；另一方面要与批复概算明细相稳合，有利于随时分析概算执行情况；同时，也要考虑编制竣工决算报表时计算交付使用资产价值的需要。建立辅助帐薄，便于管理。如实物登记台帐，工程结算款支付及发票开具情况台帐等。

五、做好财务分析总结

（一）分析投资完成情况。

定期统计各项费用支出的累计发生金额，并与批准概算进行比较，分析是否可能存在超概算的情况，是否存在概算外投资；是否存在超规模、超标准的问题；各项费用支

出是否属于规定的开支范围，是否超过控制标准。如果存在上述情况，建议领导层及时办理报批手续，或提出其他的整改建议，以保证项目建设程序合法合规。

（二）及时总结各项内控制度的执行情况。

及时对内控制度进行分析总结，评价现有制度是否存在缺陷，是否需要完善，内控制度是否得到有效执行。

（三）定期编报财务分析报告。

报告内容应包括：项目进度、资金来源及到位情况、分项投资完成情况及投资总额、概算执行情况、存在的问题及整改建议等。财务人员应与工程人员协同配合，重点应从以下方面分析存在的问题，并分别提出整改建议：

1.在项目建设的各个阶段，建设、设计、监理、施工等参建各方在项目进度、质量、投资控制等方面的责任履行方面是否尽职尽责；

2.基本建设程序方面是否履行了各项报批手续；

3.招投标制、合同制、监理制等项目管理制度的执行方面是否存在违法违规；

4.各项资金的到位情况是否与工程建设进度相适应，是否存在资金缺口；

5.资金使用管理是否存在截留、挤占、挪用，是否存在不合规支出等方面的问题。

六、及时准确编制竣工财务决算报表

建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。

（一）认真做好财产及帐务清理等编制准备工作，保证竣工财务决算编制前帐、表、证、实表相符。

1.财产物资清理。具体包括档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实，各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单。对应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产进行公开变价处理。

2.债权债务清理。对工程费用及按实结算的二类费用，应催促工程人员牵头尽快办理工程结算，形成建设、施工、监理等单位均签字认可的定案表。财务根据定案表进行帐务处理，真实反映各项负债。对各项应收、应付款项及时收回或清偿。支付工程尾款时应按规定留取质保金；结清个人欠款。

3.催促办理竣工验收手续，以便按实列支竣工验收费用，对相关人员未报销的其他各项费用催促尽快报销，以真实、完整地反映工程投资支出。

4.对管理费或业务招待费超支、单项工程报废损失等需要事前报上级财务部门审核批准的事项，及时形成上报文件，以取得帐务处理依据。

（二）竣工财务决算编制要求。

篇7：基建财务管理制度

2、按照规定，及时、准确组织编制学校和各院部收支预决算，并及时上报审批。

3、分析检查财务收支和预算执行情况

4、负责出国人员费用核算和回国后的结算工作

5、熟悉国家有关基本建设单位的财务制度及会计制度，审核学校基本建设项目的原始凭证，编制记账凭证。

6、负责基本建设项目的账务查询，编制基本建设单位会计决算报表。

7、及时核对与承建单位的往来账项，配合基建处做好基建项目的预算控制、结算与决算工作。

8、负责学校财务收支计划的测算，协助处长编制学校的综合预算，管理院（部）预算。

9、负责年终结账前的账项清理、财务决算报告、临时报表的编报及各种账册的打印工作。

篇8：高校基建财务管理探究

近年来, 随着我国高等教育事业的快速发展, 高校基建规模迅速扩大, 高校基建财务管理方面的问题也不断暴露[1]。高校基本建设财务管理普遍具有资金使用大, 建设周期较长, 政策性强, 技术需要高, 管理复杂, 财务风险大等特点[2]。 因此, 在新形势下加强高校基建财务管理中存在的问题的深入分析和对策研究, 对防控基建财务风险, 提高资金使用效益, 推动高校健康发展显得尤为重要。

2 高校基建财务管理存在的主要问题及成因

2.1 基建投资决策论证不充分

有的高校基建项目在可行性论证和决策上缺乏民主意识和调研论证;在可行性研究报告编制阶段, 缺乏前瞻性, 思想保守, 对高等教育在短期内实现跨越式发展预见不足。一些项目建设未遵循基本建设程序, 在可行性研究报告批复后即开工建设, 有时为了取得立项和可行性研究批复, 投资规模报小建大, 使得基建工程项目“三超”的现象普遍存在。边建边改、部分初步设计或初步设计变更未经审批, 随意增加或变更工程项目, 建完后再改变用途、资金不到位造成工期延误和资金浪费等现象经常发生[5]。

2.2 对基建财务的重要性认识不到位

高校基建财务是学校财务的重要组成部分, 许多高校对基建财务管理的重要性认识不到位, 认为基建投资主要依靠基建部门管理, 财务人员只需按规定付款, 照章办事, 不需要参与投资论证和过程管理。在基建财务机构设置上, 有些高校将基建财务直接归属基建部门。基建财务人员也不是完全按照政治素质高、责任心强、业务能力好等标准来选用。对基建财务管理认识的不到位, 必然导致基建财务管理水平低, 基建资金浪费大, 基建工程的质量和工期无法保证。

2.3 基建财务管理人员参与基建的过程管理不够

基建是一个复杂的系统工程, 基建财务管理应该深度介入到基建全过程之中。只有基建财务管理渗透到基建过程中, 参与项目的立项、招标文件编制、招标、施工合同谈判和签订、合同执行、项目验收、交付使用等全过程中, 才能了解掌握基建管理中的第一手资料, 发现问题并及时把问题解决在经济活动发生之前, 杜绝失误和浪费, 做好基建财务管理的事前、事中、事后监督。目前, 大部分高校基建事宜都由学校领导和相关部门研究决定, 基建财务管理人员鲜有参加。如目前普遍存在的工程变更大, “三超”严重, 而财务管理人员均为事后知晓。基建财务管理人员未能全过程参与基建, 基建财务管理的事前、事中、事后监督则难以实现。

2.4 基建相关部门与财务部门之间协调不够

基建与财务部门协调不够, 对超规模、超投资和计划外工程项目, 财务人员只有在事后才知道, 致使财务人员不能有效控制建设项目的计划执行。对工程项目的招标, 只有当投标单位来交投标保证金时, 基建财务人员才知道工程招标已完成。当竣工审计决算报告出来, 超支计划已成事实。由于各部门协调不够, 造成财务人员工作上的被动, 影响资金的有效控制, 基建项目的管理难以按计划实施。

2.5 基建财务管理人员缺乏基建知识和政策水平不高

基建财务管理是一项专业性、政策性较强的工作, 这就要求基建财务管理人员应正确把握和执行国家现行的有关基建管理的政策、法律法规, 熟悉基建程序和基建管理知识。在基建财务管理中严格按照相关政策和程序, 以及遵循基建规律, 自觉做好基建资金的预算编制, 保证按工程进度执行和监督基建资金使用, 进行基建项目核算, 控制建设成本, 减少资金损失和浪费, 提高资金使用效益。目前, 大多数高校普遍存在基建财务人员对基建程序和基建知识相对缺乏, 不甚了解基建项目从立项到竣工的全过程, 致使基建财务管理与基建本身存在脱节的情况, 从而导致基建项目财务核算混乱和财务管理无序, 不能很好地发挥基建财务在基建管理中的作用。

3 提高高校基建财务管理的对策

3.1 加强基建领导, 突出项目管理

高校基建使用资金量巨大, 如果校领导不高度重视, 管理不到位, 必将导致巨大的资金损失和浪费, 甚至出现腐败大案。因此, 高校领导应高度重视高校建设工作, 做好基建领导组织机构的设置, 组建由校领导牵头, 基建、计财、招标、监督、审计、法律顾问单位等参加的既相互配合, 又相互制约高校基建领导机构, 全过程研究、论证、决策、监督、审查和管理基建的每一个项目, 全方位做好基建管理工作。在基建管理构架中要高度重视基建财务管理人员的选用, 只有选用政治素质高, 业务能力好, 责任心强, 财务管理经验丰富, 又熟悉基建知识和程序的优秀财务人员加入到基建领导小组中, 才能切实把基建财务管理工作落到实处。

3.2 加强调研论证, 重视基建计划

高校基建投资计划是高校有计划、可持续发展的重要依据, 是主管部门掌握各校发展规模的主要手段, 也是基建管理的关键环节。高校在制订基建投资计划时, 应广泛听取多方意见, 与项目使用部门进行充分沟通, 对项目进行全面调查研究。基建财务部门应积极参与基建计划的编制工作, 在编制年度基建投资计划时, 要结合已完成工程的工期、工程造价以及未完工程的进度数据等, 分析预测拟建项目的建设规模和各种材料市场价格的波动, 为编制年度基建投资计划提供参考。

严格执行基建投资计划。基建财务部门应严格执行基建投资计划, 年度基建投资额要以计划为准绳, 不能突破投资计划, 保证投资计划的严肃性。针对高校基建存在着“重决算, 轻预算”情况, 在基建投资计划执行过程中, 基建财务部门先要确定施工预算是否与年度投资计划的内容相一致, 确保无计划外工程或任意扩大建设规模、提高建筑标准的情况, 再依据经过审查认定的工程预算, 作为向施工单位办理工程款拨付和结算的依据。同时, 基建财务部门应根据掌握的情况及时发现问题, 加强和项目使用者的沟通, 对确因客观需增加投资的项目, 应报经学校同意, 并报上级主管部门批准, 方可追加投资, 同时调整基建计划。无年度基建计划、无预算、无用款计划的各类工程项目, 不得支付其工程进度款。

3.3 健全规章制度, 强化全程监督

高校从事基建财务管理的人员相对较少, 在基建日常财务管理上大多是遵循国家有关部门关于基建财务管理的宏观规定, 缺乏符合本单位实际的有效基建财务管理制度和办法。因而, 高校财务管理部门应加强基建财务制度建设, 按照不相容职务分离控制的原则, 建立相互制约和管理有序的内部财务管理制度, 制定和完善内部控制制度, 明晰审批权限。在此基础上, 高校基建财务管理人员要全过程参与基建项目重大事项的研究、论证和决策, 切实做好基建的事前、事中、事后监督, 最大限度地发挥财务管理的监督职能, 确保基建财务管理到位, 控制有效, 反映真实。

3.4 参与招标活动, 严格过程管理

基建财务管理人员应参加招投标及合同的签订与执行工作, 以掌握整个工程的造价, 以及与财务相关的信息, 掌握施工队伍的人力、物力和财力情况, 熟悉工程的特点、工期、预算价格、管理方式。基建财务人员对工程的全部情况有所了解, 在支付工程款、同施工单位进行财务结算等工作中, 才能充分行使监督和控制的职能。在项目建设过程中基建财务人员应积极参与工程管理, 经常到施工现场, 向工程技术人员学习有关工程管理方面的常识, 了解工程施工进度、工程质量、存在问题等, 掌握第一手材料[6]。工程完工后, 对工程决算也要发挥监督作用, 及时与工程、材料、监理、跟踪审计等部门对账, 确保决算准确无误, 内容完整。严格按工程进度和合同约定控制工程款的支付比例, 严防超付现象的发生。这样才能做到在支付工程进度款及同施工方进行结算时心中有数, 监督工程在建设过程中, 是否超标, 监督款项支出用途是否合理, 以提高投资效益。

3.5 严格执行合同条款, 加强变更签证控制

基建财务管理部门应严格执行合同条款和招投标文件等, 确保基建计划的刚性和合同的严肃性, 尽量避免低价中标高价结算等情况的发生。为此, 必须坚持以下几点:

一是要按合同条款和工程进度支付工程款, 确保基建计划的刚性和合同的严肃性。

二是制定严格的工程签证管理办法, 并认真实施。明确工程设计变更、工程量变更、隐蔽工程、零星工程、工期 (时间) 等基建工程签证范围, 基建管理部门不能随意变更项目, 或是增加预算。学校要制定变更项目预算审批权限。确实因设计变更需要增加预算, 须按规定和程序经报请领导同意后, 按实际发生数或套用预算定额确定变更后的预算增减数。隐蔽工程、零星工程的签证必须做好现场记录, 同时还要做好图像、数据资料的收集、保管、归档。隐蔽工程完工后由施工单位提出验收申请, 施工、监理单位、审计部门及管理部门应及时组织工程验收签证。未经验收签证的, 施工单位不得擅自覆盖和隐蔽, 否则隐蔽工程变更部分一律不承认工程量, 不能进入决算。

三是要高度重视工程决算工作。在工程决算环节, 学校要建立一支懂工程、懂预算、懂财务、懂法规的工程决算班子, 加强工程决算与监督, 防止工程决算时弄虚作假, 确保工程决算合法、合理和公正。

3.6 加强部门协调, 服务基本建设

工程管理和财务管理在基建过程中有着有密不可分的联系, 基建管理部门与财务部门之间应分清职责, 明确分工, 密切配合, 建立健全完善的工作程序。防止推诿扯皮、推卸责任等的出现。基建项目在开工之前, 基建部门应向财务部门提交工程施工合同、投标函、开工许可证及支付工程前期费用有关的全部合同, 以便作为日后办理各项资金支付的依据;及时报送基建项目工程进度表, 以便财务部门合理安排资金, 保证工程材料款、进度款、结算款和物资采购款的及时到位。财务人员要按基建财务管理与会计核算相关规定, 严格按照合同、工程进度支付工程款, 及时准确编制基建财务报表, 为学校领导及上级部门提供会计信息资料, 为对项目进行有效管理服好务。

3.7 加强业务培训, 提高人员素质

高素质的人力资源是顺利完成各项工作的前提和保证, 为有效提高基建财务人员的工作质量和效率, 应加强基建财务人员的业务学习和廉政教育, 创造机会让其参加业务培训与交流, 以掌握基建最新政策动态, 提高工作技能和风险防控能力, 不断适应新形势下高校基建财务管理的需要, 从根本上为高效、高质进行基建财务管理工作提供思想和业务保障, 以适应新形势下高校基建财务管理的需要[7]。

参考文献

[1]张陈燕.高校基建财务管理问题探讨[J].经济研究导报, 2012, (30) :113-114.

[2]杨秀梅.试论如何加强高校基建财务管理, 切实提高办学投资效益[J].经济师, 2009, (1) :121-122.

[3]李述有.强化高校基建财务管理探析[J].辽宁科技大学学报, 2011, (5) :554-557.

[4]李谊, 伍军, 陈鸿鸣.浅谈高校基建财务管理[J].华中农业大学学报:社会科学版, 2005, (5) :52-54.

[5]黄平.新形势下高校基建财务管理问题思考[J].洛阳理工学院学报:社会科学版, 2009, (3) :39-41.

[6]郭书英.高校基建财务管理中的问题研究[J].经济师, 2012, (4) :106-107.