供电企业基建财务

供电企业基建财务（精选十篇）

供电企业基建财务 篇1

发电企业是能源行业的典型代表, 随着改革开放及市场经济的进程, 随着国民经济快速发展, 发电企业也不断实现了自身的跨越式发展。无论是火电项目还是水电项目, 都具有高投入、高产出、周期长的显著特征。如投资一个中型水电站, 动辄需要资金数亿元甚至数十亿元。而电厂建成后, 为了其配套完善、扩容增容、线路改造等, 发电企业也还不断需要进行基建项目投入。发电企业作为业主, 并不直接参与项目施工工作, 主要负责项目发包、工程进度、工程质量、甲供材料 (设备) 的采购等, 往往涉及到更多的参与方, 包括企业内外各方面, 从项目立项到竣工投产, 流程长、环节多、手续复杂, 也属于内部控制的薄弱环节, 因此存在着管理人员由于渎职、蓄意进行权力寻租, 或是占用、挪用企业资金、物资等职务不法行为的可能, 从而给企业带来损失。

财务管理是企业管理的核心, 其根本目标是实现企业价值最大化。就基建项目而言, 实现其价值则需要结合投资大、周期长、环节多的特征, 高效管理使用基建资金, 提高对基建财务管理的重视程度, 完善各项规章制度, 做好财务对项目全过程的参与管理工作, 实施各关键控制点的风险控制, 达到基建项目预期的目标。

二、当前发电企业基建财务管理存在的现状分析

(一) 对于基建项目的前期参与不够, 导致项目脱离实际或超概浪费的现象

由于财务部门并非项目管理方面的专家, 对于基建项目的前期参与还做得不够, 也没有结合实际向相关方提出客观的要求。这样一方面是使企业在基建项目实施中由于资金的约束, 无法按基本建设程序办事, 而成为“三边”工程。财务部门也难以根据计划与预算进行投资控制、资金安排与核算, 给企业带来较大的融资成本。另一方面, 如果缺乏现实的市场测算, 对于当前实际的企业运行往往形成产能过剩或项目闲置的浪费现象。

(二) 内部控制制度及其执行不完善

由于基本建设项目的特殊性, 各发电企业对基建财务管理还是相当重视的, 但如何实施或把握关键环节还做得很不够, 在实施过程中超越授权签署、不按流程进行会签等现象常常存在;比如, 一些施工企业与发电企业相关人员通过议标或围标等方式以不规范形式获取项目, 存在职务犯罪的隐患;工程质量管理环节方面, 没有严格按国家或设计文件的要求严格进行分部、分项验收, 使工程质量难以保证。由于财务管理人员专业素质限制, 对基建项目的财务核算往往只存在于“形式审核”, 对基建项目无法进行全面、客观的监管, 导致管理失控。

(三) 资金缺乏合理安排, 放大了财务风险

根据财务管理基本原理, 只要存在融资行为, 则必然存在财务风险。企业项目融资出现的问题往往体现在:一是由于融资冲动, 以贷款为核心, 缺乏对于偿还能力的自我评价, 导致融资浪费。二是企业混淆了不同种类的资金策略。如个别企业以流动资金解决长期投资需求, 导致企业流动性下降, 放大了企业财务风险。

(四) 财务对基建项目的过程控制还有待加强

1. 对于工程进度的计量、结算与支付还不够严格。

在工程款项的支付时, 财务部门对于进度款项的审核还不够深入, 对于施工企业与监理单位串通虚构进度或超进度比例请款还不能完全杜绝。或者在付款时, 对于合同条款审阅不够, 导致多付款项, 甚至提前支付质保金。

2. 概预算的实施还不够细化。

当前不少发电企业主要注重的是项目预算控制, 而对于项目实施过程中的年度控制过程还相对淡化。这样可能造成的后果是使项目资金缺乏整体的合理配置, 累计开支也可能超越预算约束, 导致出现资金挪用或其他“体外循环”的不法行为。

3. 对于日常会计核算与纳税管理弱化。

在会计核算中, 往往被动的进行反映, 对于是否合理也很少提出不同意见, 譬如, 目前很多项目投产后, 不能按时收口完成竣工决算工作, 使工程投资迟迟不能收口。特别是在后期人员机构不到位的情况下, 投资出现失控的情况。纳税方面, 由于生产型固定资产在新增值税政策下可以进行进项税抵扣, 但由于一些从业人员不熟悉这些政策, 取得发票不合规, 或错过了认证时间, 给企业带来了不必要的损失。

三、进一步做好发电企业基建财务管理的策略

(一) 加强项目建设的前期参与力度, 完善基本建设计划的编制

首先, 在基本建设前期, 财务部门应积极参与可行性研究, 要结合企业历史财务数据与企业发展战略、市场的现状对可行性研究提出可资参考的财务意见。如, 结合市场情况与收入利润情况, 与战略部门、销售部门进行投资的可行性分析。譬如, 财务部门可要求营销部门牵头对本地区电力市场供求状况、最新上网电价政策及趋势进行项目必要性把握。其次, 财务部门要参与企业整体发展战略与基本建设计划的编制。当前, 是“十二五”计划的开端。发电企业要根据国家“十二五”规划, 结合各地对于经济发展整体思路, 结合企业集团十二五发展规划, 制定企业未来一段时间的基本建设计划。财务部门要作为重要的参与力量, 充分利用专业知识, 如使用现金流观念、资金时间价值观念、内部收益率观念等, 使基本建设计划更为客观现实。

(二) 建立健全基建内部控制体系

一是建立内部控制制度动态管理机制, 及时修订、完善, 重在执行。包括合同签订、执行、付款审批、竣工验收、结算等, 均应制定专门的制度并严格执行。在岗位责任上要考虑不相容制度相分离, 同时考虑合理的授权与分权, 防止内部牵制流于形式。二是加强对关键控制点的把握。财务人员要熟悉基本建设的一般流程, 熟悉建筑施工的相关知识, 以对关键事项进行财务控制。对财务人员、基建人员进行相关知识的培训, 对于合同签订、工程进度支付、材料采购等关键控制点强化控制工作。如会计人员要积极参与整个合同签定过程, 会计人员应了解工程的特点、工期、预算价格、承包方式, 对于结算办法以及与财务有关的条款, 可以从财会角度提出对企业有利的合理建议。

(三) 做好资金安排, 防范与化解财务风险

1. 科学确定企业的融资规模与资本结构。

发电企业应根据实际状况, 结合现有资源考虑融资规模与结构, 如考虑资产负债率为警界线、短期贷款要与企业的经营性现金流匹配、长期融资与企业的积累能力匹配等。同时要掌握贷款资金到位的进度安排, 防止借贷资金闲置。

2. 控制资金成本。

对于合规项目或预期效益较好的项目, 在给予足够资金保障的同时, 还要控制资金成本。发电企业的市场竞争在现阶段下还不属于激烈竞争状态, 因此笔者认为企业应基于稳健性原则, 慎用激进型的资金策略, 长期资金需求尽量以自有资金或长期借款解决, 以降低企业的财务风险与融资成本。

(四) 做好企业的基建项目过程控制

1. 从严掌握计量支付工作。

首先, 要提高合同管理水平与进度管理水平, 严格审核, 根据合同条款与监理方、企业基建部门的相关意见进行资金支付, 保障项目符合进度计划、工期安排。其次, 基建财务管理还要注意控制工程量变更计量的相关情况, 注意工程量变更文件与工程量清单的合理性。最后, 要严格支付流程, 基建业务部门应根据合同条款在进度点时, 对工程量和金额逐级进行核实, 签署审核意见, 报企业最高领导审批后送财务审批, 办理支付手续。

2. 重视概预算管理的现实效果。

结合企业年度预算对基建项目编制项目预算, 做到专项预算与常规预算、年度预算与项目预算的综合平衡, 重点是考虑资金流向与企业利润的平衡、发展与积累的平衡, 以利基建部门编制相关计划。此外还要通过资金支付这个环节来保障概预算能执行到位。

3. 做好日常核算与税务管理工作。

基建财务管理工作者要转变传统观念, 从记账型向管理型转变。会计人员要适时到现场了解和审查工程预算执行进度, 从而对基建部门提交的请款事项做到胸中有数, 保证工程合同计量与支付的正确性。财务部门要与基建部门联合建立合同台账并定期核对, 防止资金重复支付或可能的合同漏项、调整项。在基建项目完工后, 要及时做好在建工程的转固工作。在纳税管理方面, 企业应落实专人对于符合要求的增值税发票进行管理和及时认证, 及时完成抵扣, 尽力为企业降低税负。

四、结论

基本建设项目投资额巨大, 环节复杂, 资金开支比重大。发电企业要认识到财务管理在基本建设中所起的关键性作用, 充分利用企业的核心资源, 强化制度控制, 提高资金管理水平, 注重概预算管理的实际效果, 关注工程计量与支付, 合理控制财务风险, 确保企业基本建设项目的各项支出稳定、受控, 控制项目投资与工程成本, 实现企业价值最大化。

摘要：发电企业基建工作对自身的运转具有重要意义。发电企业的基建项目更加具有投资大、周期长、涉及的关键控制点多, 相比其他企业而言更为复杂。因此, 发电企业强化基建财务管理, 完善基建内部控制制度, 对于提高企业效率, 提高管理水平, 控制风险, 促进企业的可持续发展意义重大。

关键词：发电企业,基建,财务管理

参考文献

[1]蔡东洲, 姜佩剑.浅析基本建设项目的投资控制[J].华东船舶工业学院学报, 2004 (9) .

浅析企业基建财务管理研究论文 篇2

摘 要:随着我国财务会计制度改革的不断深入,基建财务管理也逐渐完善。企业作为投资主体,在基本建设投资中的财务管理基本得到落实。但是在积极推进基建财务与企业财务接轨的过程中,基建财务管理面临急需解决的问题。因此,加强企业有关基建业务的财务管理显得尤为重要。本文结合实际工作经验,就企业基建财务管理存在的问题进行分析和探讨。

关键词:基建财务 问题 对策 档案管理

企业要想建设成为一个高质量、高速度、低造价并且合理分配和使用人力、物力、财力。就必须利用基建财务对工程建设计划执行过程中所体现的资金动向进行科学的、严格的核算和监督,为制定基建计划情况提供必要的资料,以便不断地改善经营管理工作,充分挖掘内部潜力。因此,加强基建财务管理十分必要。

一、基建财务定义

所谓基建财务,主要是指负责与在建工程相关工作的财务。它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。主要工作包括:(1)管理基建工程款项的拨入,支付和结算;(2)编制基建报表制度;(3)参与基建项目预算,内控,核算,验收,合同签订,决算;(4)制定基建财务制度;(5)监督基建工程合同的执行 ;(6)其他有关基建财务事项。如:对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产清查。

二、企业基建业财务管理存在的问题

1.会计制度在实施中的问题。1月1日起执行的《国有建设单位会计制度》规定,凡是符合规定条件,并报经主管财政机关审核批准,建设单位财务会计与生产企业财务会计已经合并的,不再执行本制度,应执行相应的企业会计制度。分行业会计制度对基建业务核算只设置“在建工程”一个科目,该科目“编制说明”定义“本科目应按工程项目和外购工程物资设置明细账”,对其中核算内容繁杂的“待摊投资”如何设置明细科目和确定分摊方法未提及,对混合在一起的土建工程成本在明细项目中如何分配也未提及。

2.管理制度不全。现行管理制度不能适应基本建设投资主体多元化的要求,实践中可操作性差。有些制度明显落后于基本建设发展要求,但是在新的制度尚未出台前、旧的制度又不适应的情况下,基建财务管理也经常出现无章可依的被动局面。尤其是对违反基本建设财务管理制度行为的`相关文件,处罚规定不具体,难以掌握处罚的尺度。

3.组织机构人员素质的问题。现在很多企业的基建财务管理工作基本都分散在计划部、组织部、财务部等几个部门,基建业务会计核算作为单项业务并入财务部门,分散的管理模式不利于对项目全过程进行监督和控制。长期以来,有些企业领导认为基建财务是临时的,专职基建会计人员无关紧要,或者由其他财会人员代理兼职基建会计。临时的基建财会人员即使对正常基建业务记账处理能够胜任,也无法处理“待摊投资”的摊销、工程成本的结转、竣工财务决算等难度较大的业务,更谈不上对项目的可行性研究、分析、投资估算和财务测算方面的内容。

4.可行性研究分析不足。项目建议书和可行性研究报告的编制常常由于片面领会文件的精神,受到相关行业部门的限制。

三、企业基建财务管理对策研究

1.科学建立基建财务制度。会计科目的设置是基建财务的基础,一个合理的构架更利于项目的管理。工程技术部门负责工程施工,而财务部门则反映单项工程的资金价值,会计科目、单项工程辅助核算应按工程概算设置。进行一一对应,相匹配。这样才能准确地核算单项工程成本,才能区别哪些是概算外工程。为工程竣工结算提供全面而准确的依据。避免超计划、超预算。建立健全基建业务内部财务管理制度,财务人员依据各项制度深入到工程管理中。

2.强化企业基建财务的管理。要结合各个区域特点,完善财务统一管理制度,深化财务管理体制改革。对重点项目在组建时就要积极比较分析建设资金的统一管理、统一机构人员、统一财务管理制度、统一财务结算和竣工决算。由此形成对企业资金安全运行的统一制约机制,从而规范资金管理,促进资金安全。

3.做好项目的建档意识。要做好工程文件、资料的建档工作为项目可行性研究供完整的技术数据。首先应从合同签订抓起。这样工程项目的工程文件、资料收集、立卷、归档;其次,通过合同进行了分解,加强工程各参与单位完成此工作的责任感,做到各负其责,也为文件、资料的超前控制奠定了法律基础;再次,加强全程跟踪控制,加强督导。从项目的建议书、可行性研究开始就应对档案资料进行跟踪、收集和监督,对具体文件、具体资料形成的单位和有关人员进行跟踪和督促,确保文件收集过程的完整性;最后,努力完善、健全早期建筑的文件资料和收集归档。

4.完善基建财务管理机制。具体表现在:(1)在基本建设资金的拨付和财务会计核算管理上,创新基本建设拨款程序和统一基建会计核算方法。(2)在基本建设资金监督检查机制上创新,加强建设资金的源头管理,明确财政性投资项目的资金必须设立专门专户进行管理,杜绝滥支挪用。(3)在建设项目工程预算决算和审查上创新,对涉及财政投资项目竣工决算的要进行审计工作。(4)要建立严格的报表制度。重点是拨款资金申请表、工程进度表、项目资金到位情况表等。(5)实施有效基建财务管理内部控制的保障措施。基建财务管理内部控制的建立是实施内部控制的前提,是具体控制手段的依据,同样也是实施内部会计控制的基础。

总之,企业应重视抓好基建财会队伍的基本建设,保证企业基建财务管理水平的不断提高。在增强全局意识,服务集团发展全局的同时,还要特别重视加强融资管理,保障资金需求,加强工程成本的控制,把工程造价控制在概算内,保证项目投产后具有竞争能力,要认真做好生产运营准备工作,保障基建财务制度建设和信息化建设。

参考文献:

供电企业基建档案管控方式探索 篇3

关键词：供电企业；基建档案；管控方式；探索

一、前言

基建档案工作的管控是档案管理工作的重中之重中。基建档案记录着电网发展建设的各个环节。因此需要了解基建档案的内涵、收集、整理、分析、立卷、归档、档案管理以及应用等几个步骤。其为供电企业的长远发展有着不可或缺的作用。因此应该把基建档案工作全过程的管控作为基建档案管理的重要环节，进行仔细整理、细致分析以及规范管理，为供电企业的可持续发展发挥作用。

二、基建档案管理现状

1.基建档案的管理力度不强

许多供电企业在进行工程项目建设时忽略了基建档案的重要性，在签订合同时并没有在合同中注明基建档案所要完成的具体内容和违约事项和责任，使得基建档案的质量难以得到保证。有的合同中提到了基建档案的要求，但只是一笔带过，只是要求工程项目完成之后要提交相关的基建档案，但却没有注明基建档案的具体内容，档案标准和上交时间，在违约处罚方面也没有具体的标准，导致合同在基建档案方面对施工单位的约束力不高，因此无法保证基建档案的完整性和专业性。

2.基建档案的管控不到位

很多的供电企业在进行基建档案管理时，对其监督力度不强以及监管不到位，许多管理工作流于表面，管理松散。在進行电网工程项建设时由于许多建设人员数量不够、资料员安排工作过多，施工单位在施工过程中不注意施工时间的把握，导致施工时间过紧常常忽略了基建档案资料的收集与归档管理。而基建档案管理人员也要处理许多工程文件而忽略对项目资料中间检查，基础资料是否收集完整，施工单位的不重视也引起档案管理人员的不负责任，管理过程较为松散，管控不到位，从而导致档案资料收集不完全，管理过程不负责任，基础管控不到位，管理工作流于表面，为基建档案各个环节的的不完善留下隐患[1]。

3.基建档案收集不完整

目前供电企业的基建项目由土建工程和电气设备安装工程两个方面组成，其中包含的消防设施、通信及自动化设备、通风系统、给排水系统、监控管理以及空调安装等配套工程，工程的过程由各个专业人员负责，各个设施也有专业的安装程序，单靠基建档案管理人员进行收集资料，对资料进行分析并进行归档，由于专业不同，了解的情况有限，无法完整地时间资料，也有可能会遗留一些重要的文件资料没有收集，从而导致了基建档案的验收质量较差，影响了电网项目的后期运行与维护。

三、基建档案管控方式的优化

1.明确基建档案的具体要求

在进行电网建设工程施工时，在合同的条约上要将基建档案的整理要求、上交时间以及违约处罚都要罗列清晰，明确基建档案的具体要求，为基建档案收集与整理的有效实施的提供法律保障[2]。在实施过程中必须在合同中制定了上述条约，才能明确违约责任并进行处罚，才能确保基建档案工作在工程建设中得以顺利完成并约束施工单位基建档案的管理行为，为基建档案的管控和后期使用发挥重大的作用。

2.细化基建档案的过程

在进行电网建设施工时要确定规章制度细化明施工单位的基建档案的管理责任，并要求各个部门对基建档案工作进行配合，保证确保各个部门职责清晰、不缺不漏，确保基建档案收集的完整性。以供电企业基建部为主，负责基建档案的调查管控，工程档案的整理验收，对施工过程进行反馈。基建部主要负责部门对基建档案管控标准进行制定，而档案管理人员从实际情况出发，对基建档案进行整理和利用，实现档案的价值发挥到最佳，促进企业档案管理体制的改革，提高供电企业的经济利润和社会效益。

3.完善基建档案的管理模式

为顺应市场经济体制的改革，供电企业的基建档案管理工作也要以企业为立足点，面向社会的需求，促进企业基建档案管理工作的标准化、科学化。在工作中不论是基建档案的收集、整理、分析、归档，都要以档案管理的规章制度执行使用科学化管控方式，促进基建档案的完整性与合理性，同时也要使用系统工程、目标管理、网络技术以及质量监测等资源，对基建档案进行有效管控，完善基建档案的管理模式，达到使档案管理更加科学的目的[3]。最后企业也要培养一些专业素质和管理能力较强的人员加入档案部门，充实档案部门，完善档案管理，促进基建档案的发展。

四、结束语

随着市场经济体制改革的发展，供电企业要发展就必须社会需求为导向，因此进行对基建档案的改革势在必行。面对基建档案管控方式存在的基建档案的管理力度不强、基建档案的管控不到位以及基建档案收集不完整等问题，其解决方法为明确基建档案的具体要求、细化基建档案的管理过程以及完善基建档案的管理模式等等，使基建档案工作更加科学化和基建档案的管理更加合理化，促进企业经济效益和社会效益的提高。

参考文献：

[1]邹剑.试论高校基建档案的作用与完善[J].中国科技信息.2014（24）：12-37

[2]许慧珍.浅析高校基建档案的收集工作[J].兰台世界.2013（06）：67-89

[3]杨毫英.基建档案在高校建设中的作用[J].中山大学学报论丛.2012（06）：181-190

作者简介：

企业基建财务管理与风险控制 篇4

一、企业基建财务管理与风险控制的关系

财务管理是在一定的整体目标下, 关于资产的购置、资本的融通和经营过程中现金流量以及利润的分配与管理。基建财务, 主要是指企业中与在建工程相关联的财务工作。主要工作内容包括:基建工程款项的拨入、支付和结算;基建财务报表的编制;基建项目预算、控制、核算、验收、签订合同以及决算;基建财务制度体系的制定与实施;基建工程合同的执行与监督等。

在市场经济越发发达的宏观环境下, 基建企业面临的风险主要包括基建财务风险与基建安全风险。基建风险始终贯穿于基建项目的整个施工过程中, 是影响企业健康持续发展的关键因素。财务管理是企业管理的一个组成部分, 它是根据财经法规制度, 按照财务管理原则, 处理经济关系的一项经济管理工作。能够保证企业基建项目资金合理、高效使用, 具有事前预测、事中控制和事后监督的重要监督职能, 是企业财务风险控制的关键一环。财务风险控制与财务管理是现代企业进行管理的重要组成部分, 二者相辅相成、密不可分。

二、企业基建财务风险的主要内容

(一) 概预算风险

项目概预算, 是对项目所需全部建设费用计算成果的统称。在不同阶段, 名称内容也不相同。总体设计时叫估算, 初步设计时叫概算, 施工图设计时叫预算, 竣工时则叫结算。企业基建项目普遍存在着项目概预算超支现象, 主要有三种形式:项目概算超过项目估算、项目预算超过项目概算、项目结算超过项目预算。一方面, 企业设计施工时, 没有严格按照已批复的可行性报告进行设计和施工, 或设计部门为多收设计费人为抬高设计概算, 或开始申报时为能申报争取上项目, 或为减轻税费负担, 人为压缩概算、预算;另一个方面, 工程的概预算审核不严, 有时审核了但是并没有进行调整, 对有基建项目概预算应做调整的不及时调整或不调整, 使实际施工决算远远超出原定的概预算。

(二) 债务违约风险

受当前经济发展的制约, 企业自身资本投入和盈利的增长在短期内不能满足企业急需的大量资金, 面对国家大力支持城镇化和企业之间的激烈竞争, 各企业都需急剧扩大大量上马基建项目规模。因此, 寻求与银行合作并争取银行贷款就成为企业发展的选择。企业基建项目投资大、项目建设周期长、成本回收期长, 基建投入以贷款为主的企业除每年需支付大量利息外, 还需偿还一定数额的本金, 随着还贷高峰的到来, 企业面临着很大的债务违约风险。

(三) 内部控制风险

企业基建中各职能部门, 在项目施工过程中往往不能相互监督, 与施工单位打交道过程中, 存在卡、扣、拿现象, 对工程量重复计算、偷工减料, 甚至同施工单位合谋瓜分利益。最终导致投资缺乏计划性, 开发过程缺乏控制, 效益无人抓, 工程质量不达标, 工期无保证, 经常返修、腐败等现象。比如某些基建工程款的审批和复核工作不健全或比较薄弱, 财务人员未能严格核实工程进度和工作量, 因而存在虚列、虚报工程款而导致的超付款、重复付款现象, 建设项目竣工后也未能严格审计和及时进行财务决算。虽然付款的申请单等资料上各相关部门的相关责任人都已履行签字手续, 但相应承担的审批责任却未予以明确。

(四) 项目资金挪用风险

企业净资产中的专用基金通常是历年收支结余后按规定提取, 将来以货币资金的形式开支。在企业资金紧张的情况下, 很容易产生挪用专用基金行为。虽然这也是一种融资的行为, 但是这部分亏空必然需要用将来的资金予以补充。当企业盈利状况不佳, 银行收紧银根, 对外融资比较难的情况下, 可能会出现资金链断裂, 对企业将来资金正常运转形成潜在的资金压力。企业在进行多项基建项目时如果没有做好规划, 也会导致专项经费挪用、项目之间挪用资金等财务风险的出现, 并容易导致资产的重复购置、不良资产大量生成等资源的不良配置。

三、基于全过程的基建财务风险管理体系的构建

企业基建财务风险与财务管理是相辅相成、密不可分的两个方面, 只有做好了财务管理、建立完善财务管理体系, 才能控制好风险, 保证企业基建项目的顺利进行。本文建议企业要建立基于企业基建项目进行全过程的财务管理体系, 对企业基建项目中的风险进行有效的识别和梳理, 并制定相应的行之有效的、全面的风险管理体系, 防止出现空白之处, 实现全过程的风险管理。

1.企业基建项目风险控制的关键点

(1) 基建项目建设前期风险控制的关键点

项目建设前期工作程序是:项目书的提出、进行可行性研究、按照可行性报告初步设计、按照管理权限提请相关部门审批。建设项目前期工作一般委托专业设计部门进行, 而财务预算、财务管理和财务监督等工作由财务人员完成。专业设计部门与财务人员往往独立工作, 财务人员工程造价、预算等专业知识缺乏, 这直接导致了财务管理没有发挥相应的监督作用, 工程预算往往具有随意性, 造成预算超标。因此, 基建项目建设前期风险控制的关键点在于财务人员全程参与项目的可行性研究和项目设计及预算编制过程, 充分发挥监督作用。

(2) 基建项目建设中期风险控制的关键点

建设项目实施阶段是指项目工程经有关部门批准后, 开始项目建设到项目建成投产移交阶段。这一阶段的主要风险控制点为企业是否严格按照计划书和可行性报告进行施工。要把严格预算硬约束与预算执行自主性相结合, 增强财务部门调控能力。建立预算执行中期评估激励约束机制, 提高资金使用效益。预算一经批复, 必须严格执行, 对执行情况不好或无法执行的项目预算, 予以调整或取消, 以集中用于其他急需安排的项目。

(3) 建设项目后期风险控制的关键点

财务部门根据财务数据的汇总, 验证合同执行与实际发生是否相符、价款结算、日常费用的核销, 对现场实施情况进行审计。该阶段是财务人员参与基建管理的主要阶段。要避免审核只基于表面资料的审查, 这样监督力度有限。因此, 该阶段风险控制的关键点在于对项目发生过程的严格审核。

2.企业建立全过程风险管理体系的构建实施细则

(1) 资金控制实施细则

资金是企业的血液, 也是财务控制的重点。库存现金和银行定期、活期存款, 是企业风险产生的关键环节, 如安全性风险、使用效率风险和短缺风险等, 对企业经营产生深远的影响。建立健全授权审批制度, 按照内部制衡原则, 加强内部审计控制是资金风险管理环节的主要思路。

(2) 工程物料管理实施细则

工程物料是指工程专用材料、专用设备、预付大型设备款和为生产准备的工具及器具。企业应当按照成本效益原则加强项目成本核算控制, 防止工程材料被盗用、挪用和浪费。企业也应当按照材料采购、领用和结算环节进行控制。

(3) 工程进度支付环节实施细则

工程进度款是指在施工过程中, 按逐月完成的工程数量计算的各项费用总和。在支付工程进度款前, 必须对工程质量进行验收, 以降低财务风险。在该环节中, 极其容易出现合同纠纷风险。企业对工程进度款的支付建立申请审核制度, 经相关负责人确认后, 按一定的程序进行办理, 方能进行支付。项目财务人员还要结合报量项目中定额套用进行审查, 同时注意有关工程变更事项, 对其变动的手续进行审核, 并审核工程进度表和付款通知单是否有工程部及设计部、施工单位, 监理单位的签章, 只有确保按照程序进行, 才能尽可能地避免纠纷出现。

(4) 工程财务决算环节

工程财务决算是汇总工程建设成本, 将在建工程转为固定资产的过程。工程竣工财务决算工作是一项高度复杂的工作, 需要施工单位、设计单位、监理单位等协作完成。该阶段主要涉及工程物料的清理、决算报告的审核、往来账的清理以及扣缴工程质量保证金等工作。一方面要留足工程质量保证金, 以降低将来工程质量问题所带来的财务损失赔偿风险;另一方面, 要强化各项清理工作, 降低资产安全风险。

四、结束语

供电企业基建财务 篇5

管理提升工作方案

一、工作目标

全面落实和实施“横向到边、纵向到底”的农电管理方针，进一步提高代管县供电企业依法从严治企能力，着力提升代管县供电企业财务管理水平，实现代管县供电企业财务管理工作与公司财务管理工作的协同推进。以统一的农电企业核心资源管控系统为平台基础，以深入推进财务集约化管理为主线，以实现“六统一、五集中”为总体目标，全面提高县供电公司会计核算、报表编制、资产管理、预算调控等规范化、标准化水平，不断缩小管理差距。把握“规范化、精细化”两个重点，积极促进“三集五大”协同融合，促进财务与业务高度协同，持续增强财务引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平。

二、重点工作

完善内控制度建设工作。按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合国家电网公司和省公司相关制度规定，以提升经营管理效率和效益、促进依法治企为目标，对相关内控制度进行梳理完善，增强代管县供电企业依法从严治企能力，着力提升代管县供电企业财务管理水平。

深化“六统一”工作。按照省公司统一部署，深化财务管控标准流程在代管县供电企业的实施应用。加强标准流程与公司标准体系、内控体系的衔接，促进公司级全业务流程建设，提高财务业务一体化运作水平。深化生产经营标准成本管理，严格标准执行，强化标准管控。认真落实流程控制规范，落实不相容职务分离、授权审批、全面预算管理等控制措施，实现审批、执行、监督等职责相分离。

加强会计集中核算。加大财务信息系统的推广和应用，积极配合省公司推进财务核心资源管控系统部署，将会计核算规则嵌入业务系统，简化会计记账过程，进一步提升核算的规范化、自动化水平。加强财务报销审核流程和原始凭证规范化管理，提升会计基础工作管理水平。强化代管县供电企业会计集中核算,规范报表管理，提升会计信息质量。

加强资金集中管理。严格支付结算管理，加强资金支付与预算、合同、会计审核的流程衔接与配合，强化大额资金集中管理和实时监控，确保支付安全。进一步拓宽资金归集范围。加快推进账户监控体系，规范银行账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；推行资金管控支付，实施大额资金支付流程审批管理，规范大额资金的支付，强化融资管控，降低融资成本。

加强资产精益管理。加强资产价值与实物联动管理，确保账卡物一致。规范资产报废业务管理和二次设备管理。继续全力推进土地权属清理完善，切实防范法律风险。按公司管理要求严格控制对外投资、担保、融资等事项，防范经营风险。加快推进历史形成的低效无效投资和对外担保的清理处置，妥善处理有关历史遗留问题，提升资产质量。逐步建立资本统筹配置和协同运作机制，进一步增强资本管控能力，提高资本运营效率。

加强预算集约调控。强化全面预算管理“一盘棋”理念，加强代管县供电企业预算管理，充实预算工作力量，强化对项目预算、工程资金、用户工程资金、代收资金等薄弱环节的管理。优化月度预算编制方法，将预算滚动细化到月度，确保预算目标有序实现。努力增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，使预算编制依据更加充分，预算执行过程更加规范，预算对经济活动的调控更加有力，提高财务工作支持企业战略、保障公司发展的能力。根据代管县供电企业利润完成情况，会同运维部、营销部合理安排大修、技改、营销等资金项目。

加强风险在线监控。以整合提升为手段，以经营类和管控类业务为突破，加快建立覆盖代管县供电企业全业务、全流程，具有组织架构扁平化、业务流程标准化、内控责任岗位化、控制手段信息化、监督评价常态化特征的内部控制体系。强化财务日常稽核工作，针对内外部检查发现的频发性、基础性、关键性问题，健全周巡查、月稽核、季报告的工作机制。深入剖析公司依法治企综合检查以及近年来财政、税务、审计、电力监管等各项内外部检查问题，强化整改落实。严格执行重大财务事项报告制度，促进依法从严治企。落实代管县供电企业重大财务事项报告。

加强工程和税收管理。加强工程竣工决算管理，提高竣工决算编制质量与时效。细化工程其他费用管理，规范开支内容，对生产准备费、建设单位管理费等进行重点控制。加强用户工程、小型基建等财务管理，提高规范化水平。开展税收管理自查，堵塞薄弱环节，防范税收风险。

加强农维费管理。按照国家电网公司的要求在损益科目中逐笔核算相关经济业务。统一规范农维费使用范围口径，加强预算执行和会计核算监督。

三、具体工作安排

代管县供电企业目前信息通信建设方面基础薄弱，对于加强代管县供电企业收入、成本、利润、资产、负债、权益等要素管理还有欠缺，预算、资金等经营管控手段不足，无法真实全面了解实际经营管理情况。针对县供电公司的实际情况，开展代管县供电企业管理全面提升工作分两步，一是在信息系统暂未部署到位的情况下，通过增强现场检查频次、按月与营销核对售电收入和购电成本、加强县供电企业预算（包括每月现金流预算）等手段和方式，提高公司对县供电企业控制能力和手段，全面掌握县供电企业真实经营管理水平。二是财务核心资源管控系统全面部署到位的情况下，按照公司“三集五大”体系建设要求，以信息化手段为抓手加强县供电企业收入、成本、利润、资产、负债、权益等全要素管理，加强县供电企业预算集约调控，加强资金管理建立县供电企业及月度现金流预算制度确保资金安全，加强资产精益管理，确保账卡物一致，严格控制对外投资、借款、担保等事项防范经营风险。

（一）完善财务标准体系。

按照《国家电网公司会计政策应用手册》、《国家电网公司会计核算手册》、《国家电网公司会计核算办法》、《甘肃省电力公司代管县供电企业会计核算办法》等各项会计政策、税务政策、核算规范和会计基础规范要求，完善县供电公司财务标准体系，并严格执行相关会计政策。

（二）深化资金集中管理。县供电公司银行账户的管理遵循“统一政策、精简高效”的原则，严格执行审批备案管理。严禁私自开立账户、多头开立账户。电费归集账户专用于电费资金的归集和向基本结算账户转入资金，该账户设置为定向，资金出口唯一设定为本单位基本结算账户。各县供电公司资金收支严格执行“收支两条线”管理，所有电费资金收入及时集中上缴电费归集账户（月末清零），月度定期将电费归集账户资金转入基本结算账户，所有资金支付业务由基本结算账户办理，严禁直接从电费专户中支付资金以及存入其他资金。所有银行账户必须纳入财务部门统一归口管理，理顺资金管理界面和工作流程，优化资金配置，实现账户集中管理管理、资金统一归集。加强资金监控，保障资金安全。

（三）加强固定资产标准化、精益化管理。

以资产全寿命周期管理为契机、以强化资产基础管理为支撑，借助信息技术手段，实现现场设备与资产管理的联动。一是按照新的《固定资产目录》，调整资产分类结构，拆分细化核心电网资产重要附属设备价值，实现固定资产精细化管理。二是进一步开展电网资产清查工作，实现资产卡片与实物资产的一一对应。三是组织对用户资产进行专项清理调查，对无偿划拨的用户资产及时补充协议，完善资产管理卡片。

（四）完善预算管理机制，深化预算的集约调控。

完善预算机制，提高预算编制的前瞻性和准确性，不断增强预算的调控力和执行力，做好财务预算、综合计划、投资管理“三位一体”的统筹协调。遵循“全面预算、闭环管理”的原则，杜绝不合理开支和资金浪费，实现预算从事前规划预测、事中执行控制、事后考核评价的闭环管理。通过“自下而上”的预算编制流程，实现经营目标能预控、预算编审更有序；通过项目预算管理，实现预算编制更精细、预算执行可跟踪；通过现金流量预算管理，实现过程控制有抓手、目标落实有保障；通过加强预算偏差考核，确保问题早发现、调控更及时、考核更主动。全面推广应用标准成本体系。以标准定额为基础，推行作业成本管理，将成本管理责任向一线班组和员工延伸。细化成本预算与核算信息，加强成本支出的跟踪监控，实现成本管理由总额控制向分项控制转变、结果控制向过程控制转变、财务控制向业务控制转变，构建“三节约”长效机制，不断深化精益化管理。推行月度现金流量预算管理。改进现金流量预算管理方法和手段，全面推行月度现金流量预算管理，实现业务预算与现金预算的紧密耦合，合理把握现金收支时间序列分布，科学编制和安排资金计划；强化资金支出过程管控，实现现金流量预算与项目预算的有序衔接。

（五）深化风险监控管理 进一步建立健全“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，切实加强对重大经济事项、重要业务处理和重点风险隐患的监控，构建科学高效的全面风险管理与内部控制体系，通过评估财务内部控制流程的合理性和内控执行的有效性，查找内控薄弱环节，完善控制措施，防范财务风险。完善两级财务风险监督体系，定期或不定期组织开展对所属单位日常检查、专项检查，加强“上对下”财务监督，建立健全风险监督常态机制，强化监督检查报告制度，实现财务风险可控在控。

（六）加强财税筹划管理

以“重筹划、争政策、抓规范、强基础、防风险”为重点，夯实财税基础，加强税收筹划，防控财税风险，争取政策支持，持续提升财税管理水平。

（七）加强工程管理

要在代管县供电企业以“全面管理、突出重点，强化功能、提升效益”为原则，逐步以工程全过程财务管理为主线，以标准化建设为基础，以信息化应用为支撑，持续拓展基建财务管理的深度、宽度和细度，着力加强电网财务投资能力、工程成本控制、结算支付监督、竣工决算审查、工程项目财务后评价管理，全面提升基建价值管理水平。

（八）加强农维费管理 根据省公司有关规定要求，统一设置会计科目将农维费纳入损益核算，并继续落实农维费的免税政策，统一规范农维费使用范围口径，避免税收风险，用好用足农维费免增值税的政策。加强维管费预算执行和会计核算监督。

四、进度计划

（一）制定工作计划和方案（2013年4月-5月）

按照省公司制定的管理提升工作方案制定完善代管县供电企业工作实施细则，细化分解工作任务，科学安排工作进度，确保各项措施落实到位。

（二）全面清理和自查阶段（2013年5月-8月）

根据制定的工作方案和计划，对代管县供电企业进行全面清查，主要对包括资金管理、资产管理、预算管理、工程管理、税收管理等方面。全面清理县供电企业对外投资、借款、担保、融资等事项。

（三）全面实施阶段（2013年8月-12月）

供电企业基建财务 篇6

基本建设项目, 是指在一个总体设计或初步设计范围内, 由一个或几个单项工程所组成, 经济上统一核算, 行政上同意管理的建设单位, 一般以一个企业 (或联合企业) 、事业单位或独立工程作为一个建设项目。现代集团企业经济活动中, 基建项目投资是固定资产投资的主要方式, 主要目的是维持和扩大生产能力, 是企业价值实现与长期发展的必要投入。大型集团企业每年都有大量的项目建设需求。

为了计划和管理的需要, 建设项目可以按建设性质、建设规模、经济作用、建设过程、工作阶段等不同角度进行分类。建设项目在实施过程中存在着固有的规律性, 按照一定的结算和步骤依次展开。一个基建项目从计划建设到建成投产, 一般需要经过建设决策、建设实施、竣工验收、后评价四个阶段。基建项目管理的过程, 就是项目单位对人力、物力和财力进行有效的计划、组织和控制的过程, 是项目管理的主要内容。基建项目管理主要有以下几个特点。

(一) 管理过程复杂

根据项目的生命周期, 基建项目过程可以进一步细分为项目规划、前期准备、可行性研究、立项、概预算审查、招投标、项目建设、竣工验收、结算决算及项目后评价等多阶段。项目组织实施的过程中会有大量的变动因素出现, 导致了项目全过程管控在管理与组织上具有复杂性。

(二) 部门之间协作多

项目管理是一个多部门、多专业的综合全面的管理。它不单包括建设过程中的生产管理, 还涉及到技术、质量、材料、计划、安全、财务和合同等多方面的管理内容, 不仅要符合项目有关规范规定的要求, 还要做到彼此协作、安排有序。

(三) 工作量大、建设周期长

一个资产价值的形成, 需要消耗的物资种类繁多, 需要大量的施工活动共同参与, 特别是大、中型项目, 项目周期很长, 跨度甚至超过2、3年及以上, 项目管理难度大。

(四) 信息交互需求

项目管理工作的复杂与繁重程度直接决定了信息流动的复杂和频繁等特点, 计划、预算、资金、物资、施工管理等诸多信息存在交互的及时性要求。

二、基建项目管理中可能存在的财务风险

作为正常运营的集团企业, 从提升企业价值创造、推进企业健康发展的视角看基建项目投资, 要求投资要体现的合理的价值回报。通过开展基建项目投资, 或有利于扩大市场规模, 或有利于降低成本投入, 使企业获取高于单位资金成本的投入产出, 给企业长期发展带来稳定收益。但在实际实践中, 实施一项基建投资, 也可能会给企业带来以下风险:

(一) 过度投资风险

企业用于基建项目投资的规模远远超出公司自有资金 (利润+折旧) 供给能力, 满足项目投资的资金主要依靠银行贷款等债务形式解决, 如果投资没有获取预期的产出, 将导致企业负债率攀升快, 债务成本负担重, 影响企业现有的盈利能力难以为继, 甚至使企业陷入亏损的境地后, 从此一蹶不振。

(二) 投资失效风险

在项目立项及可研阶段, 可研深度不够, 对项目的必要性、经济性论证不足, 未能充分估计项目未来面临的风险;项目决策程序不完整, 随意决策, 导致项目实施完成后, 政策环境、市场需求发生较大的变化, 投入产出达不到预期水平, 甚至低于资金成本, 给企业后期经营带来沉重的负担。

(三) 投资超概风险

项目实施过程中管控不严, 制度不严谨、流程不规范, 部门或下属单位超标准建设, 加大了投资规模, 造成投资失控和投资浪费, 并且多负担了资金成本。

(四) 投资进度管控风险

对组织实施中面临的问题和困难没有充分预计, 缺乏有效应对;对项目实施涉及的人力、物力、财力缺乏有效组织、协调, 缺乏进度跟踪和过程评价, 实施效率不高。导致工期延误, 失去市场竞争机会;或者长期不能完工的现象, 甚至存在烂尾项目。特别是在集团企业, 年度投资项目数量众多, 进度管控风险带来的损失和影响将会更为突出。

三、化解财务管理风险的对策建议

集团企业为了保持企业长期的发展能力, 每年均有大量的固定资产投资需求, 如何科学决策投资项目、加强项目过程管控, 确保投资成效, 财务管理的作用不可或缺。企业财务部门需要从项目规划、前期准备、可行性研究、立项、概预算审查、招投标、项目建设、竣工验收、结算决算和项目后评价等基建投资全过程的各步骤、各环节出发, 挖掘价值管控关键点和财务管理切入点, 通过价值引领、强化过程控制、加强分析评价、提高信息化系统应用水平等措施, 提升对基建项目的价值管理和风险防控能力。

(一) 抓好项目立项前的价值引导

企业投多少规模、具体投资哪个项目, 投入产出水平如何, 对于企业能否持续健康发展至关重要。因此, 财务部门应协助做好投资前的项目论证, 为公司决策层提供数据支持。一是应做好中长期投资能力测算。依据企业面临的宏观政策环境、市场预期、成本耗用等情况, 测算不同投资规模对企业中长期财务状况的影响, 根据风险偏好确定企业的投资能力。在投资能力下安排项目投资, 才能规避过度投资对企业经营的影响。二是深度参与项目可研评审工作。在投资规模既定的情况下, 参与项目立项前的经济性评审工作, 了解论证每个项目投资的投入及预期产出情况, 对所有投资项目进行经济性优先级排序, 助推企业资金安排向有效益的项目倾斜, 上述两个措施有助于防止过度投资和投资失效风险。

(二) 加强项目的预算管理

深化企业的预算编制, 在投资能力范围内, 依据立项评审结果, 按投入产出排序、逐项目编制项目预算, 这样做的目的是确保经过评审的项目、投入产出预期高的项目纳入预算, 推进预算资源向效率高的项目配置。从预算编制、预算执行、预算分析、预算考评等环节进行项目预算的全过程管理, 加强投资总额控制、加强项目预算执行进度的控制, 防止超概、超进度和无预算支出现象的发生, 防范了超概和进度管控风险。

(三) 依托信息化系统增强项目管控能力

随着信息技术推广和普及, 项目管理的信息化已成必然趋势。集团企业有关企业投资规模大、项目数量多, 再加之项目过程管理的复杂性, 必须依靠信息平台的支持, 才能提高对项目过程管理的效率和效果。目前, 企业通常搭建或选用大型的ERP软件为基础, 实现人力、物资、仓储、财务和项目等方面的管理需求, 并实现各模块和系统之间大集成。在此基础上通过系统可以使控制更加有力, 在线完成所有预算项目的创建, 在WBS架构下对每个项目总投资预算进行逐层分解, 在分级预算的基础上, 启动系统强控功能, 以系统来保证物资采购、财务支出、资金支出控制在预算总额以内。通过系统可以使管理更具有规范性和统一性, 通过信息化平台的建设与实施, 促进对业务流程进一步梳理修订, 使业务流、信息流、资金流更加符合项目全过程管控设计思路, 在系统中执行应用更是保证了流程执行的规范性, 也促进了数据的统一组织与管理, 使预算控制实施所需要的数据更加规范, 从一定程度上促进各个部门信息共享, 减轻了部门与企业总体利益的冲突, 保证了企业总体预算目标的实现。

伴随着技术发展和人们对数据价值认识的逐步深入, 针对多个业务系统中的项目数据, 可以进一步进行数据价值发掘, 延伸适用商务智能平台, 如BI系统, 来支撑项目管理的监控分析。搭建项目全过程覆盖、全口径监控分析与评价体系, 通过商务智能抽取不同业务系统的关联数据之后, 进行净化和处理, 将数据进行整合, 可以全盘关注项目全过程各个阶段的数据, 实现项目从储备、立项、建设、竣工决算及后评价全过程覆盖, 全面支撑业务各种状态的监控、综合分析与专题评价, 全过程信息高度共享与集中展示, 统筹掌握项目各阶段进展情况, 有效提升各级财务人员和项目管理单位项目管理手段。

(四) 开展项目投产后的综合评价

浅谈电力企业基建工程财务管理 篇7

一、电力基建工程财务管理中存在的问题

1.电力基建工程的财务管理的意识相对薄弱。在电力基建工程项目的开展过程中,普遍存在着基建工程已经实施公开招标,在招标过程中已经明确基建工程的造价,因此不再需要开展工程成本的核算、工程造价的监督审核与控制工作的片面的认识,在很大程度上淡化了电力基建工程的财务管理意识;而电力企业中的相关财务管理人员,因受到多种限制因素的影响,其综合知识体系和综和技能较低,虽然他们具备相对健全的财务管理知识和经验,但还相对缺乏电力基建工程财务管理工作开展中需要的其他知识,尤其是基建工程的造价管理与控制方面的基本知识,即便针对基建工程开展强化性的财务管理工作,因受到能力的限制,监督与控制效果并不理想;在很多电力企业开展大型电力建设工程的过程中,会聘请审计机构参与审计监督与控制工作,因参与方自身存在意识上的欠缺,审核监督作用的效率并不理想。

2.电力基建工程财务管理的监管制度有待完善。在电力建设工程的不断开展中,国家针对电力基建工程的财务管理工作的开展,相继出台了很多财务监管方面的法律法规与制度,但随着经济的不断发展与电力基建工程的广泛开展,现行使用的财务监管制度与经济主体的多元化的发展存在一些不相适应的地方,电力基建工程的发展缺少与之相适应的相对完善的财务监督管理制度来作为保障。在电力基建工程财务管理工作的开展中,财务部门在实施监管及处罚职能的过程中常陷于被动的局面,在面对有些部门存在违反财务管理制度的一些行为的时候,因缺少相应的处罚制度或处罚内容不够具体,使得财务监督管理的尺度及相应的处罚尺度较难准确的把握。

3.电力基建工程的财务管理的主体地位有待提升。在电力基建工程财务管理工作的开展中,存在着财务监督管理具有较大局限性的现状,财务部门没有介入工程的全过程管理,对具体工程造价的构成不了解,使得工程财务控制被动、滞后。财务部门在进行电力基建工程项目建设资金全过程的管理及监督工作中,大多是按照基本建设工程的资金计划被动的拨付资金款项,对资金款项缺乏细致全面的核实与计算,财务部门在资金管理中的监督管理职能并没有得到最有效的发挥,不利于基建项目投资规模及建设资金的调控。

4.电力基建工程的财务管理的协调作用有待加强。电力基建工程财务管理业务涉及面广,牵涉部门多,内外部沟通协调难度大,任何环节中存在问题或信息资料传递不畅,都会影响到财务监督管理职能的发挥。协调好各个部门之间的关系、创建良好的外部环境,才能树立起财务部门监督管理的权威性与主导性,从而促进监督与控制工作的顺利开展。但在电力基建工程开展过程中,各个部门的职责分工不明确,缺少执行及考核标准的约束,无法调动起其他部门的协调配合,影响基建工程财务工作的开展。

5.工程其他费用管理还存在一些薄弱环节。在实际工作中,我们发现工程其他费用相对主体投资额小,占比低,属于辅助类费用,容易受到忽视,管理相对较为粗放,没有明确项目法人管理费、生产准备费、设备监造费、招标费、项目前期费、项目后评价费等工程其他费用的开支范围和开支标准,不能严格控制费用发生时间节点,存在费用串项混用,没有规范工程其他费用财务管理。

二、加强电力基建工程的财务管理的措施

1.进一步提升电力基建工程开展中的财务管理意识。在电力基建工程建设项目的开展过程中,逐渐建立起针对基建工程的财务管理机构,在选定财务管理工作经验及专业技能水平较高的财务管理人员的基础上,配备一事实上的建造师、造价工程师等经济技术专业的管理人员,完善财务管理机构的人员配置。全面电力基建工程开展过程中的审计监督,落实事前的审计监督工作,对所要开展的电力基建项目开展科学论证,就技术可行性、经济可行性等进行全面的分析,并确保基建工程能满足电力业务的发展需求。

2.进一步健全电力基建工程的财务管理及监督机制。就电力基建工程的项目资金的拨付与核算管理开展创新研究,建立健全财务管理机构的监督及管理机制,使资金的拨付流程及核算方式更加完善统一;在组起财务管理机构的基础上,建立起针对财务管理机构人员的培养机制、考核评价机制等,以科学全面的队伍建设推动电力基建工程财务管理工作的开展。完善基建工程项目资金在源头上的管理制度,以项目资金的专户管理方式和手段切实的实现项目资金专款专项,工程款项下的任何资金的流转使用都要由财务管理机构实施监督管理,并对专款的使用状况进行跟踪监督。

3.确立电力基建工程的财务管理的主体地位。明确电力基建工程开展中财务管理的主体地位,使财务管理渗透到工程的全过程管理当中,财务人员应深入到施工现场,学习有关工程管理方面的常识,了解工程施工进度、工程质量、存在问题等等,对基建工程计划内与计划外的工程款项都要进行严格的审核,并由财务管理机构中的负责人对所有的审核资料进行审批签字,在落实财务管理在电力基建工程中的主体地位的同时,明确相关管理人员在财务监督管理中的主体地位。

4. 进一步提升电力基建工程的财务管理协调能力。在确保电力基建工程的财务管理的主体地位的基础上,以树立起财务管理在电力基建工程开展中的权威性与主导性,来提升财务管理的协调处理能力,确保财务管理工作真正全面细化落实。在电力基建工程的开展中,使基建工程的施工企业与基建管理企业都能积极主动的接受财务管理机构的监督及管理,与建设单位加强协调,及时地获取施工建设中发生的设计变更、工程变化等情况的有关资料,并就变更情况及变更涉及到的工程量进行严格的审核。

5.进一步规范基建工程其他费用管理。制订细则标准,规范其他费用管理。应制订科学的《工程其他费用管理实施细则》,规范其他费用管理,重点突出对管理费用性质的招待费、会议费、办公费、差旅费、青苗赔偿费以及项目前期费的事前审批,细化控制到具体事项,实现费用公开化、透明化,有效化解管理风险。

总结

供电企业基建财务 篇8

电力企业财务管理是企业管理的重要组成部分, 其中基建工程财务管理是电力企业财务管理的重点, 对于电力项目投资的成败具有十分重要的意义。电力企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地, 做好基建工程财务管理成为企业管理的关键。

1 目前电力企业基建财务管理工作存在的主要问题

当前电力企业面临着难得的发展机遇, 同时对电力企业财务工作也是全新的挑战。随着电力企业基建工程建设规模的不断扩大, 电力基建工程建设资金来源多样化、制度规范化、效益目标化的特点将更加突出。面对新形势下大规模的电力基建工程建设任务, 如何做好电力企业基建财务工作成为电力企业管理工作的重要一环, 也是摆在我们面前十分紧迫的任务和课题。目前, 电力企业基建财务管理主要存在以下问题:

(1) 部分项目法人和建设单位未按规定设置会计机构或指定专人负责基本建设财务工作, 未建立财务管理内控制度或执行不严和流于形式, 未按规定单独建账核算。

(2) 资金没有实行专户存储, 专账核算。如在某电力企业基建工程项目检查中发现, 项目法人不能按规定对资金实行统一核算和管理, 削弱了对项目资金的监管。

(3) 很多项目在竣工验收后, 未完工程及预留费用不能及时在规定时间内完成, 而是长期挂在账上, 且未按未完工程及预留费用内容使用资金, 致使项目不能销号和临时建设管理机构不能按规定撤销。

(4) 已形成的固定资产没有移交给运行管理单位, 造成建设单位和管理单位双方会计信息资料失真, 资产账实不符, 且极易造成国有资产流失。

(5) 会计核算水平还需要全面提高。基建财务人员水平参差不齐, 一些企业未配置专职会计人员, 会计电算化还没有全面普及, 束缚降低了工作效率。存在成本类科目核算归集不科学, 不能直观从账面上反映某一时段项目支出全貌。在编制竣工财务决算时不能直接对接, 加大了分析填列工作量。

(6) 资金监管有待进一步加强, 资金监管不足影响了工程进度和工程价款的及时结算, 虚列、挤占建设成本的现象时有发生。

(7) 负责基建财务管理的人员不具有相应的素质和相关的基建知识, 无法最大化的发挥其管理和监督的职能。

(8) 往来账清理不及时。一个电力项目建设涉及施工、供货企业成百上千家, 在合同履行过程中, 经常会根据合同条款发生往来款项, 对于不同性质的往来款, 业主方需采取不同方式进行判断与管理。其中对于债权性质的往来款, 必须及时清理, 否则容易给企业造成损失: (1) 款项支付后, 合同签订方没有履行合同职责, 甚至由于种种原因丧失履职资格, 造成坏账损失; (2) 预付款支付没有建立台账, 在合同执行完毕办理决算时, 没有及时扣除预付款, 造成重复支付或多付。

2 解决电力企业基建财务管理存在问题的对策

2.1 完善制度和管理办法

针对工作中的薄弱环节, 进一步修订、补充、完善各项财务管理规章制度, 每个项目都要建立财务管理办法、工程价款结算管理办法、建设管理费使用管理办法、财务会计人员岗位管理办法等四项制度。使资金使用管理在各环节做到有据可依、有章可循, 强化依法理财。

2.2 切实加强对资金核算管理

所有项目资金由法人实行统一核算和管理, 避免多头、紊乱现象。拨付资金时, 必须按照基本建设程序、基本建设支出预算、项目建设进度、供货合同和相关程序以及国库集中支付管理规定进行, 不允许偏慢或超量拨付资金, 杜绝用大额现金支付工程款。要对电力基建项目实行专户存储、专账核算、专人负责, 无法专账核算的, 要专项核算, 保证账款相符, 确保资金安全和效益。要严格按照批复的资金使用范围和开支标准执行, 不得超范围、超标准开支, 需要进行招投标的和实行政府采购的, 要严格按照相关程序进行。

2.3 排查已竣工验收项目资产

对已竣工验收项目资产移交和未完工程及预留费用使用情况进行排查清理, 必要时可委托社会中介机构介入, 对实际未办资产移交的, 督促双方办理移交接收手续, 运行管理单位根据交付使用资产明细表登记固定资产账, 保证资产的真实、准确、完整。并对往来款项长期挂账情况进行清理结算, 目的达到项目能及时销号, 临时建设管理机构能按规定及时撤销。

2.4 强调工程竣工决算审计

建设实施阶段结束、工程竣工验收后, 加强工程决算审计是一项非常有效的措施, 这里有一组数据可以充分说明这一点:某企业从1992年开始对所有工程决算进行全面审核, 6年时间里共审计工程预算、决算项目约500个, 送审金额达4亿元, 净审减金额达6000万元。这种审核工作虽说是被动的, 属于亡羊补牢的事后控制措施, 但对企业财务管理、经营效益来说却行之有效。

2.5 积极筹措资金, 争取资金及时足额到位

电力基建财务人员要把工作重心前移, 掌握项目的前期工作、概算批复、资金来源等情况, 提前做好计划。要与企业领导一起, 积极主动地向政府汇报, 加强与财政部门的沟通, 当好领导的参谋和助手, 有计划、有步骤地做好资金筹措方案, 争取地方配套资金的全额投入。

2.6 加强财务人员队伍建设

要加强对水利基建财务人员队伍的建设力度, 全面推行会计电算化, 提高工作效率, 改变的我们知识结构, 针对国家新近颁布的法规、制度等, 结合工作中易发的问题, 加大力度开展培训和指导, 不断提升水利基建财务人员的综合素质和会计职业道德水平。

2.7 加强项目建设资金的监管

对项目决策、资金安排、拨付、使用等实行全过程监管, 开展一系列专项监督检查活动, 加大对违规违纪行为的查处力度。把违规违纪问题消灭在萌芽状态, 在日常工作中, 自始至终注意处理好主动监督和被动执行;原则性和灵活性;财务工作与业务工作;核算与监督八者之间的关系。

2.8 增强法规意识

督促电力企业财务人员及经管人员要进一步增强宏观意识, 法纪观念, 自觉地维护市场经济秩序, 严格地遵守相关财经法规。

2.9 规范会计核算

切实按照相关法规的规定, 合理合法地设置会计账簿, 严格地进行会计核算, 自觉遵守同一个项目无论其资金来源如何都只能设置一套会计账的有关规定, 特别是对“实物性资产”应尽快建立起数量金额式明细账或“卡片账”, 要及时清理往来款项, 以确保单位会计信息资料的真实、准确和国有资产的安全完整, 进一步提高财政资金使用效率。

2.1 0 做好内部管理

要按照真实、配比的原则及时、准确地归集各自发生的费用, 切实完善费用报销手续, 要按照分工负责和“一支笔”审批的原则批报费用, 避免多头审批行为。规范经济资料管理行为, 要妥善保管经济合同等核算资料, 切实建立票据领、购、缴、销制度, 从严控制使用外购收据。规范资金管理行为, 要按照执法权与收费权、所有权与收益权相统一的原则, 对行政事业性收费、罚没款等非税收入采取集中统一管理方式, 合理调度使用资金, 确保专项资金专款专用。

2.1 1 加大工程往来款清理力度

确保所有与业主方有往来账的单位必须是签约单位的名称, 往来账项要与往来单位定期函证、确认。对部分长期拖欠款项, 业务部门应及时联合财务部门进行核查, 确认原因, 及时处理。

3 结语

综上所述, 随着电力企业电网建设规模的不断扩大, 给基建工程财务管理工作带来了新的挑战, 如何做好基建工程财务管理已经成为电力企业管理的重点和难点问题。加强对基建工程财务管理力度, 可以对基建的成本进行有效的控制, 从而有效的提高电力企业经济效益, 提高基建财务管理的效能。

摘要：近年来, 随着电力企业基建工程规模建设的不断扩大, 基建财务管理变得越来越重要。但是目前电力企业基建财务管理中依然存在着一些问题, 必须加强对存在问题的重视, 提出有效的解决对策, 提高财务管理的效果。

关键词：电力,企业,基建,财务,管理,问题,对策

参考文献

[1]李国芳.电力企业基建财务管理的问题与对策研究[J].中国外资, 2012 (15) :67~68.

[2]潘涛, 於立平.刘仿.谈如何充分发挥基建财务管理的作用[J].河南水利, 2001 (05) :45~46.

[3]栾学忠, 杨惠颖.浅谈加强基本建设财务管理的几点看法[J].黑龙江财会, 1997 (03) :23~24.

供电企业基建财务 篇9

(一) 铁路基建管理体制不完善

目前我国正在进行体制改革, 铁路建设工作也随着体制改革逐渐开始引入民间资本, 然而, 我国目前的货运铁路基础建设制度还不够完善, 还没有形成统一的监督管理的标准, 没有形成统一的制度来规范铁路单位的日常行为, 因此, 就无法从外部对货运铁路基础建设进行有效的监督和管理, 而是由项目管理单位根据自身的情况去指定本单位的内部控制制度, 这样就局限了企业财务管理的利用范围, 同时, 不完善的管理体制容易造成对货运铁路基建工程财务管理的控制不到位, 进而影响整个基建工程的顺利进行。

(二) 会计核算基础工作薄弱

会计核算是企业财务管理过程中重要的环节, 合理的应用会计核算是财务管理实施的重要保障。然而, 当前的货运铁路基建期企业财务管理却存在着会计核算基础工作薄弱的现象。主要表现如下:1.会计核算与工程的预算相脱节, 严重的制约了工程成本核算工作的顺利进行。2.没有严格按照会计制度进行财务会计管理, 存在“走过场”的财务处理现象, 以致于在工程中偶尔会有账目纠纷的现象出现。3.铁路基建工程成本核算过程不合理, 导致部分工程资金的支出没有在成本核算中正确的反映。

(三) 建设资金管理不到位

由于货运铁路基建工程具有资金使用量大、建设周期长的特点, 使工程在前期融资的过程中存在一定的难度, 且目前我国还没有形成整体的宏观控制, 在融资制度上无法适应新形势的发展。另一方面, 在工程的前期对预算处理过于简单, 导致施工过程中资金使用情况与预算情况相差甚大, 造成了预算超支的现象, 从而使工程造价失控。同时, 在目前的铁路基建财务管理中, 缺乏机会成本的概念, 财会人员无法使用机会成本正确的选择资金的使用途径, 导致了铁路基建工程出现乱投资的现象。

(四) 会计财务管理人员水平不高

目前虽然我国有相关文件规定了国有建设企业的会计制度, 但是在国有建设企业会计制度普遍没有得到应有的重视, 深入进行会计学习的财会人员更是少之又少。老员工不愿接受新鲜的财会知识, 新员工又对货运铁路基建工程的财会业务不够熟练, 另外, 许多财会人员是从其他岗位调转过来的, 没有经过专业的财务管理知识的培训, 这些情况都导致了铁路基建财务管理中缺乏足够专业的人员, 削弱了铁路基建中财务的日常监督工作。另外, 铁路基建的财务管理人员对相关的会计法律法规不熟悉, 会对会计核算工作带来一定程度的影响。

二、以上问题产生的原因

(一) 铁路基建投资与管理体制制约

如今, 铁路的建设项目日益增多, 因此, 地方政府、银行等对铁路建设都给予了不同程度的投资。但铁路基建投资管理体制却相对不融合, 政府作为投资方对修建铁路只是给予铁路基建企业资金支持, 并不实际负责铁路施工等工作, 而是委托建设单位出面负责具体施工。建设单位作为被委托的一方在修建铁路中并不承担任何责任。这样就导致投资管理体制的分散性, 无法对铁路修建项目承担应有的责任, 从而引发铁路施工质量低和资金过度浪费的问题。

(二) 风险防范欠缺与内外监控机制薄弱

由于铁路基建项目目前没有国家统一制定的风险、评估等监管体系, 因此监控基础相对薄弱, 一些资金管理和监控制度都是由铁路基建企业自己制定的, 没有得到国家的支持。因此, 在进行财务管理工作时, 容易导致财务人员管理资金水平有限, 对待工作态度消极, 领导意识淡薄, 内部监控资金体系也没有建立完善, 常常使资金管理工作处于高风险状态。

(三) 财会人员素质有待提高

如今, 虽然大部分铁路基建项目在招聘财会人员时会安排培训学习, 但由于铁路基建项目管理制度的不完善, 领导管理意识淡薄, 因而培训学习并没有得到大部分铁路基建企业的重视。目前很多铁路基建项目急缺财会人员, 因此财会人员往往没有经过深入学习和培训就上岗工作, 这样就容易导致财会人员管理资金水平不足, 素质相对低下, 在资金管理工作中经常会出现资金划分不匹配等问题。

三、加强铁路基建期财务管理的措施

(一) 不断完善铁路基建投融资与管理体制

为了铁路的建设可以长久发展, 国家应不断完善铁路基建投融资体制, 并推进相应的法律建设, 根据实际情况, 对铁路建设中的社会资本的投资范围和投资方向做出扩大, 真正建立起完善的风险约束机制。同时, 依据相应的管理法则和企业管理制度的模式, 对铁路基建的管理进行探索和研究。

(二) 对铁路基建项目的招投标工作的管理进行加强

我国《招投标法》实施以后, 在竞争机制中引入了建设任务的分配。招投标的项目包括勘察设计、施工管理和设备、材料的采购等, 这样, 建筑单位就可以通过这些对优良的设备和材料进行选择, 这样就可以合理控制工程的资金, 对于传统的

探索对合资铁路投资的管理模式及有效途径

◎文/王艳婷

摘要:改革开放以后中国出现了一种新的事物——合资铁路, 这是资本运作模式的一种新的有益探索。这就对合资铁路公司的财务部提出了更新更高的要求。本文探索了合资铁路建设期间及铁路公司运营过程中的资金管理模式, 并以中铁建设开发中心所负责的合资铁路项目为实例, 介绍了他们在增强合资铁路投资管理过程中是怎样正确把握并处理相关问题的, 认为合资铁路若想实现自我滚动的目标, 就要把重点放在做好资金的管理工作上, 切实提高项目投资效益。希望能给相关联的企业提供便捷有利的探索和借鉴。

关键词:合资铁路;管理模式;投资

合资铁路开始于20世纪80年代初, 作为改革开放以来新出现的事物, 它不仅充分调动了铁路建设各方面的积极性, 还拓宽了投资融资的渠道, 完善铁路网的布局, 加快铁路网建设, 缓解铁路运输供求的矛盾, 加速了铁路发展, 并为带动区域经济和地方经济协调发展做出了极为重要的贡献。在20多年的发展过程中, 全国铁路营业里程中合资铁路的比例越来越高, 运输规模也在逐渐增大。合资铁路不仅成为了我国铁路路网的不可或缺的一部分, 也分担了铁路路网的部分运输量, 在一定程度上缓解了国铁运输能力的不足, 由此沿线地区经济的

先动工后结账的方式进行了根本上的改变, 避免了工程投资的失控。因此, 我们要在铁路基建项目的招投标中, 对投标单位的资格和报价进行严格审查, 依法推动投标单位的竞争, 防止产生腐败和违法现象, 对工程造价进行有效控制。

(三) 提升会计核算制度

在铁路基建期建立起完善的会计核算制度, 可以为铁路基建项目的管理和实施提供具体的资金信息, 并根据财务信息为工程的建立提供合理的资金核算和账务处理。提升铁路基建期的会计核算制度, 加强财务评价工作, 完善财务体系, 对于铁路的投资利润率、投资回收期、借款偿还期和企业内部收益等指标核算, 都起到了帮助作用。

(四) 加强铁路基建项目的审计评估

健全铁路基建的监管制度, 通过对财政投资评审和行政审计等的引入, 逐渐加强铁路的基建过程和竣工后的检查和审计, 对发现的问题要及时处理, 促进铁路整体规范投资行为。同时, 对基建期财务管理中审计发现的违规行为进行严肃处理, 并对实施中发现的问题进行整理和完善。

(五) 加强对财务人员的培训

会计人员的素质低下导致铁路的财务管理出现问题, 要提高会计人员的自身素质, 就一定要对会计进行专业的知识技能培训和道德素质的培训。会计人员只有从自身做起, 提高职业素质和专业技能, 才能帮助铁路的建设走上正轨, 才能满足基建期的财务管理需求。为此, 企业要经常对会计人员进行专业培训, 适时组织有经验的老员工对新员工做专业知识的讲解, 发展也得到了极大的促进, 并且在投资、经营、管理等各方面也有一定的突破, 合资铁路对于我国铁路的发展有非常重要的借鉴作用。发展合资铁路是加快我国铁路建设步伐的一个重要途径, 也是我国铁路适应市场经济发展、深化经营体制改革的重大成果。随着运输能力的快速形成和提高, 合资铁路在全国铁路运输市场中发挥的作用将会越来越显著。

作为我国铁路投资融资体制改革的突破口, 合资铁路经过近二十年的发展, 取得了相对丰硕的成果。但是, 由于当前我国大部分合资铁路项目依然存在着经济效益不高、经营困难、投资回报较低等一系列问题, 因此阻碍了合资铁路更深的发展。合资铁路能否进一步实现自我滚动的发展目标, 关键就在于处理好项目的投资管理工作进而提高项目的投资效益。投资管理工作是一项综合繁杂性工作, 这项工作需要项目出资人或者出资人代表单位管理者学习现代企业制度的知识和社会主义市场经济理论, 并进行有效的实践探索, 遵循开拓创新、深化改革的理念, 切实贯彻项目法人责任制, 为合资铁路项目营造良好的发展机制, 要始终以提升投资效益为中心, 坚持投入产出的观念, 树立市场意识、风险约束意识、质量意识、安全意识、效益意识、忧患意识, 对项目和公司实行科学管理。在实际投资、经营、管理过程当中, 需要把握好以下几个方面。

并引导大家对工作中常出现的会计问题做出讨论, 才能真正的提升会计人员的专业素质, 财务会计人员才能真正为企业的资金管理运营做出贡献。

综上所述, 财务管理在铁路基建企业中是一项既复杂但又必须重视的工作, 因此, 国家应针对铁路基建项目制定出一套完善的资金管理体系, 同时, 企业领导也应对资金管理工作高度重视, 并对财会人员进行严格的培训。而财会人员也应提升自己对待资金管理的责任感, 通过努力学习来增加自身的职业素养。只有各方面共同配合, 铁路基建企业的资金管理才能够真真实实的发挥作用, 从而避免不必要的资金流失和浪费。

摘要：铁路是我国最重要的交通运输设施, 其不仅关系到我国的国民生活, 同样也关系到我国的经济发展。而修建铁路要花费大量的资金, 因此, 在不断加强铁路建设的同时, 对于铁路基建期企业的财务管理问题也应加强重视。如今, 随着铁路基建项目任务日益繁重, 资金相对投入较多, 因此, 在财务管理方面出现了很多问题和不足。本文主要针对铁路基建期企业财务管理, 提出了目前财务管理中所出现的问题和原因, 并提出了相应的解决对策。

关键词：铁路基建,财务管理,措施

参考文献

[1]吴立香.铁路基建财务管理面临的问题及对策[J].管理荟萃, 2009 (11) .

[2]王潇彧.浅谈如何加强铁路基建财务管理[J].经营管理, 2013 (04) .

[3]赵吉雄.加强铁路基建财务管理的若干思考[J].企业导报, 2011 (08) .

[4]肖鹏.加强铁路企业财务管理工作的思考[J].铁路运输与经济, 2008 (01) .

供电企业基建财务 篇10

我国电力行业经过数十年的资金投入和重点研发, 才发展到目前的规模和效益。虽然能够基本满足当前国民经济发展及广大人民群众生活的基本需求, 但由于前期对高端超高压及低端配电环节投入还不足, 电网结构还不是很合理, 难以满足用户对供电可靠性的要求。为满足经济发展和人民群众的需求, 电网企业不断加大基本建设的投资力度, 加快设备智能化更新改造速度, 基建工程全过程财务管理任务愈来愈重, 财务管理风险愈来愈大。下面, 本文就当前电网企业基建工程在项目前期、项目实施、竣工决算、投资效益分析等方面财务管理的薄弱环节进行分析, 并研究提出有针对性的解决措施。

1 电网企业财务管理的宏观环境

电网企业财务管理的宏观环境复杂多变, 是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括政策环境、经济环境、法律环境、市场环境、社会环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外, 但对企业基建工程财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的, 宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如人工成本上涨会导致工程造价不断攀升;经济不景气会导致售电量减少, 企业利润减少, 可用于电网投资的自有资金减少, 银行贷款增加。这些因素都会导致无法实现预期的收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性, 外部环境变化可能为企业带来某种机会, 也可能使企业面临某种威胁。如果对外部环境的不利变化反应滞后, 措施不力, 不进行科学的预见, 大规模基建工程将会产生较大的财务风险。

2 电网企业基建项目全过程财务管理存在的问题

如今, 基建工程财务管理在电网企业的财务管理中显得愈加重要, 在电网企业基本建设过程中, 基建工程财务管理正越来越被重视并不断得到完善, 目前电网企业基建工程全过程财务管理中仍存在一些问题, 如表1。

2.1 工程项目前期环节存在的问题

2.1.1 投资规模超过自身投资能力

电网企业作为国民经济的基础行业, 面对广大民众及机关、企业单位的用电需求, 承担着一定的社会责任及政治责任, 要不断提高供电质量, 促进经济发展, 就需要不断增加投入, 在投入与产出之间寻找平衡点。在过去15年的时间里, 电网企业固定资产的规模已翻了三番, 远远超过国民经济发展速度, 部分欠发达地区对固定资产的投资规模已超过其自身承受和投资能力。

2.1.2 工程概算编制深度不够

一个工程项目, 经常在竣工决算后发现项目实际支出已超过概算且已无法挽回。造成项目决算超预算现象的主要原因是工程概算编制深度不够。电网工程点多面广, 勘测设计难度大, 再加上从设计到施工时间跨度长, 外部环境变化多, 工程概算编制深度很难达到施工要求, 在施工设计图尚未完善的情况下匆忙动工, 由于现场工程的实际需求导致设计变更量大面广, 工程造价难以控制, 容易导致超概算现象发生。

2.2 工程项目实施环节存在的问题

2.2.1 合同签订审批把关不严

合同是财务管理和会计核算的重要基础。工程项目的合同, 规定了工程名称、工程范围、工程内容、工程量、价款结算等重要信息, 是财务审核付款的依据。因此, 合同签订的细节直接决定着财务是否给予工程款结算及结算金额是否合理。在实际工作中, 合同的签订通常有把关不严的问题, 如工程量不清晰, 价款结算条款语言组织不严密, 结算条件模棱两可, 导致财务结算时没有充分的依据, 容易产生多结算情况。还有的合同签订范围过大, 包含的内容过多。这些都不利于监督合同的执行和工程量的确认, 工程完工后难以及时进行决算。

2.2.2 资金支付审核把关不严

工程项目资金支付通常包括工程预付款、进度款、结算款等, 因基建财务人员未能了解工程项目现场实施情况, 对工程建设部门报审的工程款支付申请只能从书面资料上鉴别其工程进度真实性, 甚至存在因个别财务人员因工作责任心原因对未按合同进度支付款项的情况也能审核通过, 存在资金支付风险。

2.2.3 征林征地受阻较大

当前, 农民的维权意识越来越高, 但法律意识却依然淡薄, 导致征林征地时胡乱要钱, 漫天要价;另一方面, 部分地区经济不景气, 政府财政吃紧, 各种税费项目也繁多, 标准不一, 施工时阻力较大, 往往需要花费较大的精力去多方协调、沟通。

2.3 竣工决算环节存在的问题

近年来, 电网企业在对工程竣工决算报告编制质量与编报的及时性方面加大了考核管理力度。但仍存在以下问题: (1) 工程整体投产后, 相关工程费用未能按时完成结算, 影响了工程竣工决算编报的进度, 导致项目竣工后决算报告不能按时完成编报与审批手续, 拖延了资产正式入账时间。 (2) 工程竣工决算报告编制质量参差不齐, 因基建财务人员素质不同而出现较大差异, 给工程竣工后移交的资产管理带来困难。

2.4 投资效益分析环节

近年来, 电网企业逐步试行在基建项目竣工决算后抽样开展项目后评价工作, 但往往都是敷衍了事, 只对其进行简单的总结、分析、评价, 未能深入开展投资效益分析, 分析报告财务数据失真, 可利用价值不高, 不利于造价控制。同时, 由于我国对基建项目投资效益监督体系尚不健全, 甚至是缺乏这种体系, 有些电网企业便出现了基建项目资金的挪用或者调用, 有些电网企业把本企业管理的多个基建项目资金在项目之间进行了随意的调账或者擅自改变资金用途, 严重违背了国家基建资金管理规定, 急需加强投资效益管理。

3 电网企业基建项目全过程财务管理措施和建议

3.1 将财务管理手段向工程项目前期延伸, 加强项目前期财务管控

当前, 电网企业发展已进入平整期, 正由投资推动的“外延式扩张”向效益导向的“内涵式提升”转变, 决策者要抑制投资冲动, 把财务管理手段不断向前延伸, 控制工程造价。可采取以下措施: (1) 要确定电网最大投资能力。根据企业当前财务状况, 推算电网最大投资能力, 并将推算结果作为未来投资规模上限进行控制。 (2) 对各投资建议方案进行财务分析。测算与审核投资方案有关财务指标, 并根据具体方案计算结果, 做好方案技术经济比较和经济效益评估, 选择最优方案, 促进投资效益提升。然后, 从财务角度出发, 配合对可研估算及初设概算进行审查。利用财务评价方法, 对项目可行性做出财务评价, 增强对工程成本的前期预测与控制;利用财务管理标准, 对项目初步设计细度和广度进行评价, 提高工程项目概算深度和可执行度, 控制工程造价。 (3) 强化合同审查管理。重点审查合同内容是否符合项目建设实际、超概 (预) 算的解决措施是否可行、合同价格确认依据是否充分、质保期及质量保证金、合同履约责任、工程竣工结算审查期限等要素是否明确, 及时纠正、处理部分超计划、重复签订、支付条款不完善等合同, 促进项目管理与实施单位进一步加强投资与造价控制。

3.2 加强工程资金支付控制, 严控概算外费用

为防范资金风险, 要严格控制项目建设资金支出, 严格按批准的概 (预) 算及工程合同的规定使用资金, 重点加强工程预付款、进度款、保证金、项目前期费、设计监理费及建设场地征用清理费等费用的管理与控制。支付环节应做到依据充分、手续完备、程序合规, 有增值税专用发票时不使用普通发票, 支付额度不超过投资计划, 并符合概 (预) 算控制目标, 严格控制 (概) 预算外费用发生, 规范工程资金使用。

3.3 分阶段开展竣工决算

实行分阶段结算和决算管理。工程主体投产通知后, 迅速按照工程竣工决算管理要求, 开展主体工程结算清理工作, 并将清理结果通知相关部门, 提醒相关部门及时办理工程物资、施工等成本结算手续;待工程整体投产后, 继续开展整体投产工程未完事项结算清理, 提醒相关部门按时提交竣工决算资料, 配合做好竣工决算相关工作, 避免工程集中在整体投产后进行结算, 确保各项工程竣工决算报告在规定时限内按时完成, 同时对造价控制也能起到一定的作用。

3.4 积极参与项目投资后评价工作

电网基建工程项目投资完成后, 要对项目的建设目标、实施过程、效益、作用和影响进行全面、系统、客观的分析和评价, 总结经验, 汲取教训, 得到启示, 提出对策建议, 改进投资决策和投资管理。财务部门要积极参与项目投资的后评价工作, 衡量和分析项目投资效果, 对项目评价分析是涉及的财务数据进行监督和复核, 分析偏差原因, 为后续项目可研评审、决策建议提供数据支撑, 为提高工程投资经济效益和制定有关投资计划、政策服务。

4 总结

在当前电网企业基建项目全过程财务管理过程中, 电网企业自身加强基建工程全过程财务管理的觉悟愈来愈强, 对电网企业财务人员提出的要求愈来愈高。电网企业财务管理部门应积极面对电网企业基建工程面临的问题与挑战, 合理运用科学的财务管理手段, 不断加强基建工程全过程财务管控。在全面监控基建工程财务管理的过程中, 建立财务危机预警指标体系, 强化工程建设过程中的概算、合同、造价、资金支付控制, 加强与企业相关部门的信息沟通与合作, 充分发挥好工程竣工决算牵头管理部门职能, 实现企业效益最大化。

摘要：自20世纪末基建会计与生产会计核算并轨以后, 关于基建财务管理的研究几乎停滞不前。随着国民经济的快速发展, 电网投资与日俱增, 工程项目的财务管理已成为电网企业财务管理的重要组成部分, 但在项目前期、项目实施、竣工决算、投资效益分析等方面还存在薄弱环节。文章通过分析电网企业基建工程财务管理过程中出现的薄弱环节, 研究提出工程全过程财务管建议和措施, 进一步规范电网企业基建工程项目财务管理, 不断提升电网企业投资效益。

关键词：电网企业,基建项目,财务管理,工程概算

参考文献

[1]邹晴.电网建设项目财务评价方法研究[J].会计之友, 2012 (4) .

[2]李国芳.电力企业基建财务管理的问题与对策研究[J].中国外资, 2012 (8) .