财务及主要业务审批程序管理办法

财务及主要业务审批程序管理办法（精选9篇）

篇1：财务及主要业务审批程序管理办法

财务及主要业务审批报销管理办法

为明确职责范围，加强财务监督，严格财经纪律，控制成本费用，提高工作效率，特制定公司财务及主要业务审批、报销管理办法。

一、事项审批流程：

1、业务招待费审批流程：

因业务需要进行用餐招待的，由部门经办人填制用餐申请单，部门负责人和分管领导核实，办公室负责人根据规定核准用餐标准，CEO批准，不得先招待后补办用餐申请单。

2、通讯费审批流程：

公司根据员工岗位需要，对特定岗位员工给予报销通讯费。员工因业务需要报销通讯费的，由本人提出书面申请，部门负责人核实，分管领导签署意见，办公室负责人核签，总经理批准。

因特殊业务需要，费用开支超标准或超范围开支的，由本人提出书面申请，部门负责人核实，分管领导签署意见，办公室负责人核签，CEO批准。

3、出差审批流程：

（1）、中层以上干部因公出差，填制出差申请单，由人力资源部进行登记备案，报CEO批准后方可出差。其他人员根据工作需要和上级安排出差，填制出差申请单，部门签署意见，事业部分管领导批准，由人力资源部进行登记备案。

（2）、外出开会、培训学习或考察，必须有书面的会议、培训的通知文件或写出事项呈批表，经人力资源部经理签署意见，报CEO批准后，方可外出开会或学习、考察。无上述程序，财务部门不得报销有关费用。

4、车辆维修维护审批流程：（1）、行政车辆维修维护审批流程：

车辆需要维修维护时，由驾驶员据实提出书面申请，小车班班长审查，办公室负责人核实，经营管理部签署意见，CEO批准。

（2）、经营车辆维修维护审批流程： 车辆需要维修维护时，由驾驶员提出书面申请，单位负责人核实，事业部分管领导核准，经营管理部签署意见，报CEO批准。

（3）、车辆油料费用审批流程：

所有车辆加油原则上一律在国祯油城，办公室车辆管理人员根据定额核准加油量后发放油票加油，油城不得以欠条加油。因特殊原因如出差在外需要加油时，由驾驶员写出书面说明，同行人员证实，单位负责人核实后，事业部分管领导签署意见，报CEO批准。

5、其他日常费用审批流程：

各单位发生其他日常费用前，经办人提出书面申请，单位负责人核实，事业部分管领导签署意见，报CEO批准。

办公用品及劳保用品采购由办公室按照公司规定的标准提出书面申请，办公室负责人核实，报CEO批准后方可采购。

二、费用报销审批流程：

1、业务招待费报销流程：

在批准范围内开支，经办人填制费用报销单（附发票、菜单和批准的申请单），部门负责人、分管领导核实，财务经理审核，财务总监核准，总经理批报。

因特殊业务招待超支的，经办人填制费用报销单（附发票和批准的申请单），部门负责人或事业部分管领导核实，CEO特批后，财务部门给予核报。

2、通讯费报销流程：

报销人填制费用报销单，部门负责人签署意见，办公室经办人员核实报销标准，办公室负责人核准，财务经理审核，财务总监批报。

3、差旅费报销流程：

经办人填制报销单据（附申请单、车票和有关住宿票据），经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，同一次出差报销费用在500元以内的由财务总监批报；同一次出差费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

4、车辆维修维护报销流程：

经办人填制报销单据（附事项呈批单、发票），部门负责人核实，事业部分管领导复核，经营管理部审查、财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报；同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

5、其他日常费用报销流程： 经办人填制报销单据（附事项呈批单、发票），经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报；同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

6、物资采购报销流程：

经办人填制报销单据（附采购申请单或事项呈批单、发票、验收单、询价单、合同等），经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报；同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

7、固定资产采购报销流程：

在年度预算内购置的，经办人填制报销单据（附事项呈批单、发票、验收单等），经部门负责人核实，事业部分管领导复核，经营管理部审查，财务经理审核，由财务总监核准，总经理批报。

三、借款（或预付货款）审批流程：

原则上办理经济业务支付现金500元以内公司不予借款，由经办人垫付。因业务要求需要借款时，由经办人填制借款单，部门负责人核实，财务经理审核，财务总监签署意见，报CEO批准。除公司规定的备用金外，所有人员必须执行前款不清后款不借的原则，由财务部门负责把关。

预付货款应由经营部门提出付款申请（附采购合同和相关单据），分管领导签署意见，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。非常规采购如数额较大，新开辟进货渠道和经营品种，必须附相关报告书，并经总经理批准后方可实施。

四、物资采购审批流程：

1、工程类物资采购计划事项审批流程：

工程类物资采购包括招标采购、议标采购、零星采购。使用部门根据批准的工程预算填制采购申请单，部门负责人核实，物资部专责核实采购数量，事业部分管领导审查，CEO批准。

2、维修材料采购计划审批流程：

使用部门根据批准的维修计划填制采购申请单，部门负责人核实，物资部负责人核实采购数量，事业部分管领导核准，CEO批准。

3、固定资产购置审批流程：

使用部门根据实际需要及年度预算填制事项呈批表，部门负责人核实，分管领导审核，经营管理部审查，CEO批准。

所需购置的固定资产不在年度预算内的，使用部门提出书面申请，经CEO批准后，办公室上报集团公司，经集团公司批准后方可购置。

4、低值易耗品和其他材料采购计划审批流程：

使用部门填制采购申请单，部门负责人核实，物资部专责核实采购数量，使用部门分管领导审查，CEO批准。

5、商品采购计划审批流程：

经营部门提出采购申请，部门负责人核准，事业部分管领导签署意见，CEO批准。

以上所有采购业务要履行双人采购原则，实行货比三家，购买性价比较高的物品。

五、应付款支付审批流程：

1、工程项目资金支付审批流程：

在公司批准的月度资金使用计划范围内支出。经办单位根据批准的资金使用计划，结合工程进度，按照合同规定付款条件要求，由部门提出付款申请或要款单位提出要款申请，经部门负责人签署意见，技术总监或总工程师核实，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。

2、材料及商品采购应付款支付审批流程：

在公司批准的月度资金使用计划范围内支出。由部门提出付款申请或要款单位提出要款申请，经部门负责人签署意见，分管领导核实，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。

六、税费、社保缴纳流程：

养老保险金、失业保险金和医疗保险金等社保基金按公司批准的人员和标准，由人力资源部填制有关申报资料，财务部负责审核申报缴纳；增值税、营业税、税金附加应合理筹划，由财务部向财务总监汇报并批准后，财务部负责办理；其他税金和基金缴纳，由财务部提出申请，财务总监批准。

七、本程序自下发之日起执行，公司原有审批程序与本程序与本程序相抵触的，按本程序执行。

八、本程序由财务部负责解释。

篇2：财务及主要业务审批程序管理办法

一、建设用地报批程序

（一）建设用地预申请和受理

用地单位向县国土资源局提出建设用地项目预申请，由县国土资源局依据土地利用总体规划和计划及供地项目预审，符合规划和计划及供地项目的予以受理，并下发《建设项目用地预审意见书》，用地单位持“预审意见书”到计经、建设等部门办理相关手续。

（二）申请用地

用地单位向县国土资源局提出申请，并提供下列材料：项目立项批复、规划许可证、选址意见书、项目总平面布置图以及其他相关材料，以上材料一式五份。

（三）调查、测绘

县国土资源局派员进行实地调查，出具《调查报告》、《勘测定界报告》并对拟征用地块发布建设用地预公告。

（四）拟定农用转用、耕地补充、征用土地方案、供地方案呈报说明书等“一书四方案”逐级 上报县、自治区审批。

（五）公告征地方案及征地补偿、安置方案

在自治区人民政府批准后，县政府向被征用土地的乡（镇）村发布征地方案及征用补偿安置方案“公告”，公告期限分别为15日、10日。公告期满后，依据《泾源县统一征地暂行办法》由县国土资源局土地储备机构统一征地，并向被征地单位支付土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费等。

（六）供地、发证

县国土资源局依据区位、用途等条件，办理有关登记手续，并向用地单位提供国有土地。工程竣工后，用地单位应申请国土资源局进行用地验收。

二、基准地价公示和标定地价备案制

（一）基准地价公示

县城基准地价评估结果经人民政府批准后，向社会公布基准地价的标准、等级，基准地价每两年修改一次。

（二）标定地价备案制

土地使用者以出让方式取得国有土地使用权的进行上市、入股、抵押和核资注册资金等经有评估资格的机构评估，土地使用者向土地所在地国土资源管理部门提供土地估价报告备案表、土地估价项目业绩清单、单位备案的函等材料，经县国土资源局审核认可并上报备案。

三、土地登记程序（土地变更登记程序）

（一）国有土地使用权登记

1、土地使用者提出土地登记申请，并提交土地权属来源、申请人身份证明等有关材料；

2、土地登记人员对该宗地进行实地勘查，并经土地使用者确认；

3、土地登记人员对该宗地的申请人、土地权属来源、批准机关及批准权限、土地用途、宗地面积等情况逐一审核；

4、土地登记人员编制土地从事登记卡、归户卡，并经局领导审核，缮制土地证书；

5、土地使用者按规定交纳相关费用后，由县国土资源局发给土地证书。

（二）集体土地使用权登记：土地登记人员依据村民建房审批编制土地证书，填写土地登记卡、归户卡，由国土资源局发土地使用证。

四、土地出让、转让办理程序

（一）申请

由转、受让双方向县国土资源局提供转让和用地申请，并同时提供以下材料：

1、转让宗地的批件、《国有土地使用证》复印件以及业务主管部门同意转让的证明材料；

2、受让方出具用地报告，用地报告中说明用地理由、面积、用途、地界等；

3、原为出让土地的需要提供出合同和出让金支出凭证；

4、其它有关材料。

（二）审核报批

1、由县国土资源局确认该宗地块是否准予转让；

2、对符合转让条件的宗地，进行现场勘察；

3、转、受让双方签订土地转让协议；

4、县国土资源局与受让签订土地使用权出让合同；

5、用地者缴纳有关规定费用（税）；

6、报批程序

（三）登记发证

经依法批准后登记人员方可办理土地使用权变更登记、换发《国有土地使用证》。

五、固有资源违法案件查处程序

（一）受理和立案

1、国土资源局对因上级交办、其它部门移动和群众举报的土地矿产违法行为及执法人员在巡回检查中发现的土地矿产违法行为应予以受理；

2、对受理的土地矿产违法行为，土地矿产执法人员应进行现场核查，对符合立案条件的应制作《土地（矿产）违法案件呈报表》，报主管局长批准后予以立案；对不符合立案条件的，应当告知交办、移送案件的单位和举报人。

（二）调查、取证

1、经批准连的违法案件，县国土资源局将背时派承办人，承办人在调查取证时，不得少于两人，并向被调查人出示土地矿产执法证件；

2、对认定有土地矿产违法行为的，承办人经局领导签发，及时制作《责令停止土地（矿产）违法行为的通知书》，在三日内送达违法责任人，并签发《送达回证》请负责任签收；

3、承办人在调查过程中，须制作《土地（矿产）违法案件现场勘测笔录》、《土地（矿产）违法案件现场询问笔录》、《土地矿产违法案件调查笔录》，并经违法责任人、被调查人确认后签字或盖章；

4、调查结束后，承办人要根据事实和法律法规，提出《土地（矿产）违法案件调查报告》，提交局务会议集体讨论，讨论时制作讨论笔录。

（三）处理

1、根据讨论结果，认定事实不实或证据不足，未发现违法事实的，发出《撤销立案决定书》；

2、对于认定事实清楚，证据确凿的依法做出行政处罚意见，制作《行政处罚告知书》送达责任人；

3、违法责任人要求听证的，制作《土地（矿产）行政处罚听证告知书》，《土地（矿产）行政处罚听证通知书》听证结束后，依法做出《土地（矿产）行政处罚决定书》，送达当事人及厉害关系人，由当事人及厉害关系人在《送达回证》上签字或盖章。

（四）执行

1、《土地（矿产）行政处罚决定书》送达后，当事人在规定的15日期限内既不申请复议又不起诉的，县国土资源局将督促其履行，并制作《土地（矿产）行政处罚决定执行笔录》。

2、当事人不履行的，县国土资源局提出《土地（矿产）违法案件行政处罚强制执行申请书》，连同案件副本移交县人民法院，申请县人民法院强制执行。

（五）结案

1、承办人在案件处理完毕后，填写《土地（矿产）违法案件结案报告》，经县国土资源局分管领导批准后结案；

2、承办人在案件后，应当将办案过程中形成的文书、图件、照片等整理、装订、立卷、归档。

六、采矿权审批程序

包括划定矿区范围审批程序和办理采矿许可证审批程序。

（一）划定矿区范围的申请和审批。申请划定矿区范围需要提交以下资料：

1、《××××矿划定矿区范围的申请报告》，《申请报告》包括以下内容：（1）办矿理由及简要论证；（2）地质工作概况；

（3）矿产资源开发利用初步方案，包括以下内容： ①拟申请开采矿产资源范围、矿种、位置； ②拟申请开采矿产资源储量、质量及其可靠程度；

③拟建矿山生产规模、服务年限、矿产资源综合开发利用方案；

④当申请范围为整体矿床中的一部分时，应说明与整体矿床的关系以及与矿区总体开发的衔接。（4）矿山建设投资安排及资金来源；（5）其他需要说明的问题。

2、申请开采矿产资源的《矿产范围图》，矿区范围必须以拐点界定（以地质地形图或地质图为底图，拐点坐标以国家直角坐标（3°或6°）标定「X坐标值7位，Y坐标值8位」）；以海拔标定开采深度标高；

3、与矿山建设规模相适应的《地质报告》；

矿产企业应提交由有资质的地勘单位编制的地质报告。开采零星分散矿产资源或只以能用作普通建筑材料的砂、石、粘土的，应提交相应的地质资料。

4、工商行政管理部门核准的《企业名称预先核准通知书》。

5、探矿权人申请办矿的，应出具该区域的《勘查许可证》复印件；探矿权经转让的，还应出具转让审批的有关文件。

申请矿泉水还须有区级或国家级技术鉴定证书、储量审批决议书。

当申请人提供的资料齐全后，予以受理，在40个工作日内完成办理，向采矿权申请人下发划定矿区范围的批复。

(二)采矿许可证的申请和审批

1、申请：采矿权申请人向县国土资源局书面提出采矿申请并附具下列材料：（1）申请登记书和矿区范围图（以拐点标定，并附国家直角坐标和矿区面积）；（2）采矿权申请人资质条件的证明；

（3）矿产资源开发利用方案（附安全生产管理部门审批意见）；（4）依法设立矿山企业的批准文件；（5）环境影响评估报告和审批意见；

（6）具有与矿山建设规模相适应的资金，技术和设备条件的证明材料。

（7）申请有国家出资探明矿产地的采矿权的，还应报采矿权价款评估、确认的有关资料；（8）水土保持方案报告表和宁夏回族自治区水土保持方案合格证；（9）建设项目地质灾害危险性评估及批准文件。

申请开采对国民经济具有重要价值的矿产资源和保护性开采的特定矿种的，还应当提交国务院有关主管部门的批准文件。

2、审查：县国土资源局按《矿产资源开采登记办法》规定进行审查。

3、审批：县国土资源局收到上述资料30日内，依法作出是否同意办理采矿登记的决定。同意登记的采矿权申请人交纳相关费用，颁发采矿许可证。

4、通知和公告：县国土资源局在颁发采矿许可证后，向在矿区范围所在地的乡镇人民政府对矿区范围予以公告。

七、村民建房报批程序

（一）申请

当年需用宅基地的建房户，应向户口所在地的村委会提出书面申请，村委会审核加注意见后，由村委会报乡（镇）人民政府。

（二）调查、公布、审核

乡（镇）人民政府进行初审和实地调查，对符合规划和申请条件及用地标准的，在村指定地点张榜公布。群众无异议的，乡（镇）政府签署意见后，以正式文件上报县国土资源局审核。(三)审批

篇3：财务及主要业务审批程序管理办法

长期以来, 国有银行是国家对社会主义市场经济进行宏观调控的有力杠杆, 众所周知的五大国有商业银行在人民心中拥有最高的金融信誉, 是中国金融市场的第一金主。数据显示, 当前我国社会财富的增长速度远高于全球平均水平, 人均财富增长率接近全球平均水平的4倍。截至去年底, 仅在证监会监督范围内, 证券公司、基金公司、期货公司及各类私募基金的资产管理规模达20.5万亿元, 两年增长185%, 在包括银行理财、信托、保险在内的大内财富管理市场, 已经占有近四成份额。正因为国有银行的信誉和品牌效应, 使其在国内财富管理市场具有不可替代的战略地位。国有商业银行财富管理业务的定位及其发展路径的选择对国内财富管理市场的建设具有深远的影响。证券时报的记者曾发表评论:目前中国金融机构打造的财富管理已颇有成效, 然而, 因起步较晚, 相比外国金融机构而言, 中国式财富管理业务模式仍有许多需要完善之处。

一、各商业银行财富管理业务内容分析

各家商业银行的财富管理业务品种丰富, 品牌各具特色, 然而服务内容大多类似, 据《2013—2017年中国财富管理行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》统计分析, 财富管理内容主要集中在以下几方面。

(一) 账户管理服务

利用银行便利的短期融资条件和先进的清算系统, 为客户提供存取款、投资、贷款、结算、智能转账等服务。这是财富管理服务中最基本、最简单的内容。对于银行的财富管理客户, 这些服务基本上免收服务费用, 而账户管理服务是以信用卡作为载体的。

(二) 交易类服务

这是银行用来吸引客户的主要财富管理业务, 也是银行财富管理业务中的强项, 包括人民币理财业务和外汇理财业务。

1. 人民币理财是指银行用散户集合的大基数本金购买收益高于普通凭证式国债的记账式国债、政策性银行金融债券、央行票据等收益更高的产品。由于银行在操作上涉及了一些普通投资者无法投资的业务, 像银行间债券市场产品等, 其预期收益率一般高于传统的短期储蓄存款。

2. 银行所拥有的庞大的外汇交易平台和金融衍生业务的交易资格是其能够设计出丰富的外汇理财产品的前提条件。外汇理财产品实质是银行利用衍生产品交易帮助客户提高资产的收益率。对于商业银行来说, 外汇理财业务一方面有利于在激烈的同业竞争中留住外汇存款客户;另一方面银行可以充分利用已有技术、人力、客户资源, 通过开发外汇理财业务潜力, 拓展新的盈利空间。

(三) 财富管理顾问服务

银行依靠自身在资讯和人才方面的优势, 以及和证券、保险、基金等金融机构的广泛合作, 为客户提供理财规划、投资建议、金融咨询等一系列的理财顾问服务。财富管理顾问服务是财富管理的高级阶段, 其实施载体是一对一、一站式的客户经理服务, 提供的是针对客户的预期收益率和自身的风险承受能力所量身定做的、独一无二的财富管理计划。财富管理计划中为客户设计的投资产品多为银行特有的金融产品, 如储蓄、外汇买卖, 以及银行代理的各种国债、基金、保险产品。

(四) 各种优先优惠措施

这是银行为稳定财富管理客户资源、争取更多的客户而设计的附带服务, 可以视为餐前小食、餐后甜点。这些服务均是免费提供。作为银行的财富管理客户, 一般可以享受到优先办理各项业务, 优先提供各种紧俏投资理财产品 (如预留国债额度) , 享受多项业务费用减免等服务。银行的财富管理客户多属于社会中高级收入阶层, 这些彰显身份的优惠服务和贵宾待遇对他们来说还是具有相当吸引力的。

二、财富管理中出现的问题

随着全球私人财富的稳定快速增长, 银行业经营转型、调整收入结构的一个新增利润点重点就是财富管理业务。截至2014年年底, 我国中资银行在国内成立的私人银行服务中心或分部有将近300家, 主要集中在北京、上海、广州、沿海城市及经济发达的省会城市。2014年年末, 全国已有近10家银行的私人银行客户数量破万户, 其中, 国有银行的客户群体具有明显的优势。在与外资银行的竞争中, 中资银行拥有的优势是品牌认知度, 且更了解内地客户的需求, 拥有庞大的客户资源来源优势。

但财富管理领域中的技术变革步伐较为缓慢, 许多财富管理机构利用数字技术来提升自身的品牌与认知度的能力明显不足, 不具有优势。大多数财富管理机构在数字沟通方面的发展进程较为缓慢, 各种形式多样的财富管理机构中专注于管理数字渠道的员工比例平均只有不到3%。许多银行则完全不设数字服务专职人员团队, 财富管理机构对投资发展数字服务的不重视程度可见一斑。就目前国有银行的数据量来说, 现有的人员仅能满足监管报表报送的要求, 而对于构建大数据服务平台和研究数据挖掘分析工作, 则有些心有余而力不足的感觉。其出现的问题主要体现在下面的几个方面。

(一) 管理理念定位转型缓慢, 不能跟上大数据的进程

国有银行大数据管理的理念、定位和转型更加缓慢。与国外的成熟技术相比, 我国的国有银行在数据人才储备与培养、基础数据源管理、大数据资源积累、数据仓库建设、数据分析工具、数据多方面应用等各方面仍存在较大差距, 对经营决策和精准营销的支撑作用亟待加强。

(二) 国有银行客户管理系统不够完善

我国的国有银行客户管理系统目前仅处于客户信息采集、汇总和管理的层次, 但当涉及国际金融工具等大额资产组合投资时, 区无法满足无法满足财富管理的这一要求。

(三) 国有银行在资产管理和投资等方面优势并不明显

中国私人银行客户对财富增值的要求与西方成熟市场的传承要求相比是比较高的, 但国有银行由于管理链条长、总行产品研发滞后、产品来源主要来自内部、同质化强、结构缺乏创新等方面的不足, 难以满足客户各种个性化需求。

三、对策研究

将国外商业银行与财富管理业务的成功模式与我国财富管理业务的发展现状相结合, 笔者认为, 我国的财富管理业务发展模式需要从业务部门的组织架构设计, 产品线的优化设计, 研发实力的提升, 品牌意识的加强等方面进行全面的提升。

(一) 提高对大数据对财富管理的重要促进作用的重视

国有银行需要从战略的高度来重新认识大数据管理对财富管理业务的促进作用, 以数据作为有价值的公司资产、重要的经济投入和新型商业模式的基石, 切实投入大量的人力物力财力, 提高大数据处理的水平, 能够适应财富管理业务发展的需要。

(二) 加强与各方面的合作

我国的商业银行需要加强与相关金融领域的合作, 寻求成长进步的新空间。国有商业银行只有不断加强与期货公司, 证券公司, 基金公司和保险公司等各类财富管理企业之间的业务合作, 积极拓展理财业务, 不断拓展客户群, 才能巩固客户基础, 通过各金融机构间积极合作和合理的金融创新, 来达到提升自身的品牌认知度的目的。

(三) 科学运用先进技术, 满足各类客户的个性化要求

为了有效整合我国现有的金融资源, 我国的国有银行应该充分利用大数据、云计算等先进技术手段, 发挥国有银行客户多、网点数量庞大的优势, 对客户进行多维度多方面的细致化分组, 针对不同的客户需求, 实行差异化的产品私人定制与资产配置。同时, 利用我国国有银行分支机构遍布海内外、信息系统具有实时性、政策把握较强和产品研发能力较高的优势, 满足高端客户多元化的金融需求以及不同客户的个性化要求。

(四) 加强监督部门的力度及深度

推动我国财富管理行业发展, 是市场机构、监督部门、自律组织与地方政府面临的共同任务。特别是银监会、证监会应进一步实现监管转型, 完善规章制度, 强化政策引导, 努力为财富管理行业发展创造良好发展环境。中国证监会主席助理张育军在“2015中国 (杭州) 财富管理论坛”上, 从证监会的角度出发, 就当前重点要抓好7个方面的工作发表意见。因此, 无论从人民银行加强宏观调控, 还是银监会、证监会的监察力度和深度, 都要各负其责, 实现财富管理的最优化。

结语

在激烈竞争的市场环境中, 商业银行应当研究、借鉴其他金融机构开展财富管理业务的模式, 并与这些金融机构积极合作, 做到取长补短、扬长避短, 方能在激烈的市场竞争中居于不败之地。可以说, 对银行与非银行金融机构财富管理业务进行比较和研究, 是我国商业银行发展财富管理业务所要处理的重要问题。

摘要：改革开放以来, 中国经济发展创造“世界之最”, 综合国力显著增强, 人民生活水平不断提高, 国民的财富不断积累。因此, 如何对自己的财富进行最有效的管理是很多公民所面对的问题。普通百姓都希望自己的财富可以保值增值, 财富管理业务的出现是一剂良药。从经济学上讲, 财富管理是指以客户为中心, 设计出一套全面的财务规划, 通过向客户提供现金、信用、保险等一系列的金融服务, 将客户的资产、负债、流动性进行管理, 以满足客户不同阶段的财务需求, 帮助客户达到降低风险、实现财富增值的目的。

关键词：财富,金融,管理业务,国有银行

参考文献

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[4]彭娟.战略财务管理[M].上海:上海交通大学出版社, 2008.

[5]张继德.集团企业财务风险管理[M].北京:经济科学出版社, 2008.

篇4：财务及主要业务审批程序管理办法

关键词：高校；财务管理；预算管理

中图分类号：G526.7文献标识码：A文章编号：1003-4161(2010)05-0078-02

一、高校财务预算管理存在的主要问题

(一)财务预算管理意识淡薄，预算管理体制不健全

财务预算管理是高校管理的重要组成部分，是财务管理能核心。因此，要求高校要重视预算管理，建立健全预算管理制度，编制科学、合理的预算，使预算更接近实际。但现实工作中，往往一些高校对预算管理重视不够，预算管理只是停留在形式上，尚未真正形成一个科学、完备、制度健全的预算管理体制，缺乏完整、规范有序的财务预算审批程序。有的学校没把财务预算制度作为学校执行预算的法定依据，有章不循、随意更改预算的现象比较普遍，预算形同虚设。

(二)预算编制方法落后，缺乏科学性

目前在我国很多高校预算中，大多采用“基数加增长”的方法，即以上年实际支出为基数，增加相关的变动因素，编制下年的预算计划。这种方法虽然简便易行，但不是十分科学和规范，仅凭上年的实际发生基数加预计的增加数来确定当年的预算，这种方法会使预算和实际发生有较大差异。首先原来的基数是否公平合理，如果基数不合理，仅在原来不合理的基础上增加预算，只会使原来不合理的预算指标继续沿用下去。有些部门为了多要经费，不考虑实际情况，尽量扩大预算规模申报预算经费。这种方法不是以各单位的实际需要制定预算，缺乏量化分析和科学论证，没有做到以收定支、统筹兼顾的原则，使得预算缺乏了它的严肃性和公平性，预算编制缺乏科学性。

三、各部门重视不够，不能够积极主动配合

预算编制涉及面广、内容复杂、数据量大，需要各部门积极配合，提供科学有效的财务收支依据，但是有些部门对预算编制重视不够，认为预算编制只是财务部门的事情，没有积极主动的参与预算编制，只是简单的提供一些部门经费支出计划，有些部门为了多要经费，不按自己的实际需要申报预算，尽可能多报预算，致使财务部门无法全面掌握各部门的资金收支情况，一些不合理的因素不能及时得到纠正，高校预算编制难以发挥其应有的作用、

(四)财务预算的内容不完整、不全面

在计划经济体制下，高等教育经费完全是由国家财政拨款。近年来，随着我国高等教育改革的不断深化，高校招生规模不断扩大，高校办学经费来源发生了较大变化，高校的各项资金来源渠道也比过去有所增加。财政部门预算编制要求，高校的收支应涵盖全部的收入和支出，对学校的各项收入必须全部纳入预算，形成统一核算，统一管理，统一监督的预算管理体系。然而高校部分部门从小团体利益出发，截流收入，没有将所有收入和相应的支出纳入到整体预算中，致使这部分资金脱离了预算的监督和管理。少数高校由于学校规模较大，对财务收支管理粗放，没有将所有预算内外收支、政府性基金收支、事业收入收支和其他收支等全部纳入到部门预算中，使预算的编制内容不完整、不全面。

(五)预算执行与监督不力

高校财务预算管理是所有财务管理工作的重点，学校预算指标是经过以校长为领导的由财务、审计等部门组成的预算委员会来确定。学校预算具有一定的严肃性和权威性，预算一日编制下来，就必须保证其刚性，未经学校领导同意不得随意更改调整，各部门应主动接受监督。但目前的实际情况是预算的编制和执行是两码事，有的部门对预算安排的项目不按规定期限实施，擅自改变预算经费使用的用途，不注意节约预算经费，到年底经费不够就千方百计找理由，立名目，追加经费、随意调整预算，预算的严肃性大大降低，预算的约束力不强。实际工作中，由于预算编制没有细化，预算管理水平不高，很多资金没有落实到具体部门和具体项目上，屡屡出现项目资金被挤占、挪用、截留、甚至虚列支出的情况。由于缺乏有效的监督机制，有些部门年底突击乱花钱，造成国家资金的浪费，学校资金使用效率不高。

二、加强高校财务预算管理的主要对策

(一)成立预算管理机构，加强预算管理工作

为加强高校财务预算管理，保证预算的科学、合理、有效性，高校应成立预算管理委员会，负责全校的预算编制论证工作。高校预算管理委员会由主管财务校长亲自挂帅，学校财务部门负责运作，审计、人事等主要部门及学校专家等人员共同参与。预算管理机构主要职责是制定和颁布有关预算制度和政策、制订预算管理的具体措施和办法、对学校全面预算安排及重大预算调整进行总体规划、部署和指导，审批预算指标，分析、考核和评价预算执行情况以及资金的使用效益等。通过预算管理委员会的监督，可以防止权力部门滥用职权，使预算指标更为客观、合理、准确和科学；可以避免预算执行的随意性，维护预算的严肃性，为学校预算的顺利执行并完成预期目标提供保证。

(二)建立财务预算管理制度，改进预算编制方法

高校应建立和完善预算管理规章制度。通过建立有效的预算管理规章制度，可以使财务预算的实施有章可循，有法可依，有据可查。明确学校与下属学院各自在预算编制和执行中的职责和权限，明确其职责范围，做到预算合理、落实到位。

在制度的基础上应着力改进预算编制方法，采用零基预算法。零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，所有的预算支出以零作为出发点，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性及开支数额的大小，在预算中对各个项目进行择优安排，从而确定预算的一种方法。采用零基预算法就是要彻底打破基数加增长的模式，改变原来预算编制中多考虑基数的做法，有利于解决部门经费只能增不能减的问题，有利于克服学校内部各种随意性的支出，保证重大计划项目的资金需要，有利于提高预算资金的使用效益。

(三)建立激励机制，将预算的考核和奖惩相结合

为了保证财务预算与执行的顺利实施，高校应建立起激励约束机制，进行必要的物质奖励与精神奖励。高校应根据学校实际情况，结合对各部门预算执行情况，制定相应的考核评价标准，对各部门预算执行情况的考评，重点应考虑预算完成的情况及节支增效上，对预算执行情况好并能够节支增效的部门及个人，给予物质及精神奖励，从而使得人们自觉地调整、约束自己的行为，激励人们努力工作，提高工作效率。对违背预算管理规定或预算执行情况差的部门，分析原因，进行惩罚；对发生经济损失的责任人追究其应承担的行政、经济、法律责任。这样才能维护预算的严肃性和有效性，充分调动学校内部各方面预算管理的积极性，促进预算管理水平的提高，保证财务预管理的顺利

实施，

(四)加强预算编制的科学化、规范化

科学编制财务预算，优化资金分配是预算管理的基础。高校预算内容多、工作量大，为科学准确地统计基础数据，提高预算编制的准确性，首先必须分析上年度收入预算和支出预算完成情况，通过实际和预算对比分析，总结经验，找出差距，为做好下一年度财务预算打下可靠的基础。预算编制前对各部门进行深入调查，汇总各部门材料，逐项进行分析，将较为普遍且涉及面广的意见列为重点，进行充分论证，对合理的建议及时采纳，提高预算分配透明度，使预算的编制更加科学、合理。及时了解和掌握预算年度内高校事业发展计划和任务可能给学校带来的资金流入量和预算年度学校在完成事业计划和任务过程中预计所需资金总量。即将学校的一切收支全部纳入年度预算范围，从学校的实际出发，对预算编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确保资金分配的科学合理，防止浪费。在预算的编制过程中，要按轻重缓急进行排序，优先安排急需可行的项目，实行专项项目滚动预算。各收支项目必须有合理的编制依据，要有详细甚至统一的定额标准，做到人员经费按人数、公用经费按定额、专项经费按项目来确定。核实各项基本数字。高校基本数字是反映高校发展规模、业务工作量等基本情况的数据，如教职工人数、离退休人数、分学院分专业学生数、毕业生数等，都是编制高校预算的基本数据。为使财务预算建立在稳妥、可靠的基础上，必须对各项基本数字逐一加以核实，以期达到正确、无误。

(五)加强预算执行力度，强化预算约束力

高等学校预算编制只是预算工作的开始，要圆满完成学校各项预算指标，应当严格执行预算，定期检查预算执行情况，加强对预算执行过程的管理、控制，强化预算约束力。首先要把好预算的审批关。审批预算经费的有关领导或项目负责人，既要确保事业任务的完成，又要对预算执行承担相应的经济责任，在规定的预算审批权限内对预算经费支出的真实性、合法性、效益性负责，强化高校预算管理责任和预算约束力。学校财务预算一经审议通过，如无特殊情况，未经学校预算委员会审议通过，在执行过程中任何单位和个人不得擅自变更、追加或超预算透支。对确实因突发事件、学校发展需要或政策变化等原因必须要追加或调整预算时，必须按规定的程序审批，报学校预算委员会审批同意，方可追加预算。维护高校预算的约束性和严肃性。其次要对预算的执行进行监督、控制。财务部门是预算管理的职能部门，应严格按照预算的审批签字权限，做好事前把关。对不符合财务管理制度和预算审批程序的支出项目，财务部门一律拒绝付款和报销，严格财务预算的执行和控制。在支出预算中，必须依章进行，不得随便更改，合理安排本单位的支出，严把支出关。对于重大项目经费的支出，必须有归口领导的审批，建立“一支笔”制度，严把支出关。再次对财务预算的执行情况，要结合年终财务决算的编审情况，搞好综合分析、考评。对不符合预算的项目，要查明原因，提出严肃考核意见和改进、完善的措施，并与经济责任制考核挂钩。审计部门应对学校预算编制、预算完成情况、预算支出的执行情况、预算支出的合理合法性及资金使用效益进行审计监督，学校根据审计部门提出的问题和建议，不断的改进和完善预算管理工作。

综上所述，即高校的财务预算管理工作需有完整的制度支持，同时还要培养一批具有良好素质的财务人才，在工作中能及时发现问题，并解决问题，为实现高校有限资源的优化配置和提高资金使用效益做出努力。

参考文献：

[1]徐建光高校财务管理问题探讨[J]，经济师。2000，(04).

[2]刘锦铭，高等学校综合预算管理的程序与方法研究[J]，经济师。2004。(04).

[3]张万明，目前高校财务管理工作中存在的问题与对策[J]，学习论坛，2006，(04).

[4]张建国浅议高校预算管理[J]，中国市场，2005

篇5：财务管理审批权限及操作规程

为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。

一、暂借款、往来款制度

1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。

2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。

3、额度审批权限：

（1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批；万

元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。

（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。

4、借款程序：

（1）借款金额小于1万元

借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。

（2）借款金额大于1万元

借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。

5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。

6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。

二、业务请款制度

1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。

2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；

（1）工程招标及发包合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）对外采购合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。

（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）：万元由公司经营班子审批；万

元以上（含万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。

3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。

4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。

5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。

三、经营管理费用制度

1、经营管理费用审批权限：

（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上

（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）单笔业务招待费万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上

（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副

总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。

4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。

四、固定资产管理制度

1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。

2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。

3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序。固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。

篇6：财务部库房物品管理制度及程序

九、库房发货程序

1、仓库职员只有在收到完全的、批准后的申请单后，才可发出货物，仓库保管员发货并签字后保存两个副联，将第三联转回使用部分。发货后，由仓库职员填进单价，计算汇总申请单上的金额，然后记进到存货卡上。

2、完成计算和登帐后，根据申请单摘要(按项目、餐厅或部分等)，仓库保管员预备“发货摘要日报表”，并将申请单第一联附在后面。第二天，把“发货摘要日报表”和所有

3、申请单第一联转到本钱控制部。

4、仓库职员保存所有申请单的第二联，作为往后的查询。

十、仓库发货报告仓库保管领班依照财务经理建立的程序，负责编制库房发货报告，按以下方法完成报告：

1、总库申请单日摘要此摘要是根据天天所填的申请单，从总库发货到各餐厅或各部分的摘要报告。仓库保管员负责把总库发货的所有记录都记录在报告上，为获得发货的总数，仓库保管员必须计算每个申请单，计算摘要总数，纸带必须附在每个申请单后，所有的申请单都订在一起，纸带附在后面，显示所有申请单的总数。

2、运作装备申请摘要周报表此报表是表示从运作装备库房发货到各餐厅或各部分的摘要报告，天天的申请单是来源文件。仓库保管员负责预备此报告。要获得发货总数必须计算单个申请单，计算摘要汇总，纸带必须附在单个申请单后面。所有的申请单要订在一起，加上纸带显示从申请单中计算出的总数。主题：库房物品管理制度及程序生效日期：

十一、存货发出计价方法存货发出计价方法采用“先进先出”法。

十二、存货程序检查为核实长时间库存记录的正确性，要强迫性的按以下程序进行存货检查。

1、每月都要对总库和工程库项目进行存货检查。

2、每一个季度都要对运作装备进行存货检查。存货检查预备

1、只在一天工作结束的时候进行库房存货的盘点，财务经理必须发布一个备忘录，明确盘点日期、时间、地点，给每个相干的部分领导。

2、关于盘点工作成员的安排必须明文规定，并要分发到各相干职员。

篇7：财务及主要业务审批程序管理办法

陈帮林

村级财务管理的四个主要模式 1.“村有村管”模式

由村集体经济组织按照民主理财的原则实行集体资产和账目的自我管理，是村级财务管理的基本模式。其特点是按照《村合作经济组织会计制度》的要求，由村集体经济组织设立专门的财务人员，对村级财务实行独立核算、独立管理。这种管理模式独立性较强，村级自主权较大。从村级财务管理运行情况看，“村有村管”模式适应于村级财务管理制度健全、村级财务人员素质和管理水平比较高的村集体经济组织。为增强财务管理透明度，村级应成立民主理财小组和村务公开监督小组，负责审查村级发生的收入、支出凭证，对村级收入支出的真实性、合理性提出意见，并定期进行财务公开，接受群众监督，同时配合乡镇农村经营管理部门做好审计监督。2.“集中办公”模式

以月为单位，村级会计定期持经村主要负责人签批、村民主理财小组审查通过的单据到乡经管站，经乡镇审计人员审核通过后，在乡镇经管站的指导下记账的一种管理模式。3.“村账乡代理”模式

是指在坚持村级集体资产所有权、使用权和财务审批权不变的前提下，村组织与乡镇签订村级财务书面委托协议书，由乡镇进行代理，使分散管理、各自核算的村级财务管理转变为集中统一核算的财务管理模式。具体概括为“一取消”、“两分离”、“三不变”、“四统一”。“一取消”，即取消村会计岗位。村级只设一名报账员，负责办理村级日常财务工作，包括领取统一的财务票据，收取国家规定范围内的现金，初审原始凭证，填制报账清单，定期到乡镇村级财务代理机构即农经站报账等业务。“两分离”，即“账款分离”、“用管分离”。“账款分离”是指由村级报账员负责现金的收支保管，乡镇农经站代理账目制作；“用管分离”是指保持村级资金用途不变，村级组织资金分配使用权力不变，而由农经站对各村村级资金在农信社或其他金融机构统一开户，按村设账，专户储存，并按有关规定，为各村办理现金、转账等资金结算，收入支出及往来款项的收付等会计核算和监督，编制会计报表，进行严格的村级财务核算管理，实现“用”“管”两权分离。“三不变”，即村级集体经济组织的资产（资金）所有权、使用权、财务审批权不改变，任何组织和个人不能平调、挪用、侵占村级资产、资金，村级集体经济组织仍然是基本会计核算单位。“四统一”，一是统一票据管理。取消各村普遍使用的内部收款收据，各村报账员必须到乡镇农经站领取统一的票据或行政事业单位票据（结算往来），确保收入能及时、足额入账。二是统一资金管理。建立统一的银行存款结算账户，将农业税附加及村级转移支付、村级经营和发包租金收入等各项村级收入，都纳入统一账户集中核算，实行“收支两条线”。三是统一集中记账。即统一会计科目、记账时间、记账凭证，由各村报账员按月或按季到乡镇农经站报账，农经站在规定时间内集中核算，审核记账。农经站审核票据，主要审核收支的真实性、合法性，对不真实、不合规的原始凭证不予办理入账；审核票据的合法性、完整性，对记载不准确、不完整的原始凭证要求更正和补充；审核是否符合民主理财原则，各项支出是否符合经办人员签名经办、村主任一支笔审批、村民主理财小组审核等程序。农经站审核入账后，以财务报表形式反馈到村级，由村级实行村务（财务）公开，接受群众监督。四是统一建档管理。乡镇农经站对实行村级财务代理后的会计档案资料，实行统一归档保管，促进会计基础工作规范化。4.村级“会计委派”模式

是指村级会计由乡镇通过招考聘任，对村集体经济组织统一进行委派与管理的一种村级财务管理体制。这一管理体制的特点是村会计在业务行政等方面直接由乡镇管理考核，决定任免，村级无权干预。村级财务管理模式利弊分析 1.“村有村管”模式的利弊

这种管理模式符合农村财务管理制度和村民自治的要求，集体资产所有权、使用权和财务审批权由村组织或村民行使，具有很强的独立性，村级自主权较大，某种程度上促进了农村基层民主政治建设，但在执行过程中走了样，主要表现在：

（1）在管理制度方面

村级组织未对集体经济的积累提出长远规划，没有建立健全的财务管理制度，对村集体资金的使用、大额资金的支付由个别人说了算，存在一定的盲目性和专断性。

（2）在制约监督方面

主要是干部独断专行，村民参与性不高，内部监督不力，容易滋生贪污腐败现象，造成集体资金流失，增加村级债务。上级部门监督力度不足，没有具体的方案与措施，致使村里财务混乱无法管理，对存在的问题未能及时整改。

（3）在参政议政方面

数额大的集体经济往来只有村组织个别领导知道，致使村干部以权代法，贪污、挪用、移用、挤占专项资金的事时有发生。

（4）在会计业务方面

村级会计基础工作规范化管理薄弱，会计执行者不规范，易造成账目管理混乱，有的只用一本笔记本记账，有的用流水账；有的村财会人员配备较少，而且素质较差，甚至对会计业务完全不懂，从而造成违法乱纪现象较为普遍。2.“集中办公”模式的缺陷

会计集中办公，使村会计在乡镇经管站人员的指导和监督下处理账务，提高了农村会计人员的业务素质和政策水平，同时把村级民主理财与审计监督规定为必经程序，遏制了乱开乱支、营私舞弊的行为，堵住了村财管理的漏洞，强化了对村级财务的监督。但这种管理模式同样存在不足。（1）监督力度不够

在审核监督上，即使对村级财务的收支情况起到了一定的事后监督作用，但缺乏事前和事中监督，使少数人有趁机违纪的漏洞。

（2）不利于提高管理效率

村级财务人员要集中到乡镇处理账务，增加了其往返于乡村之间的时间和费用。

（3）易导致会计信息失真

这种管理模式主要侧重于对村级财务的业务指导，账簿、凭证、会计报表由村级自我管理，有时会出现伪造发票的情况，难以取得准确的会计信息。3.“村账乡代理”模式的不足

“村账乡代理”对从源头上预防村干部以权谋私等问题，能起到强有力的监管制约作用。从管理上提高了村级民主理财的层次，保证了村民民主决策权的落实，准确地把住了群众参与管理和监督的切入点，消除了以往村级财务分散管理、各自核算的弊端，对在农村开展反腐倡廉工作，从源头上遏制乡村干部腐败现象的发生，减少干群矛盾，增强群众对村干部的信任，促进农村社会稳定，必然能发挥重要作用。但也反映出一些明显不足。

（1）实施难度较大

根据《村民委员会组织法》的规定，实行村账乡管，要在村集体自愿的基础上委托代理，由于村集体经济组织害怕自主权受到限制，绝大部分村不愿代管，又不易采取强制措施，因此实施较为困难。

（2）财务费用较高

村级财务乡代管实行分村设户、分村建账、分村核算管理业务，由于绝大部分村集体经济是空壳，但仍需设户建账核算，增加了村级财务管理成本。

（3）容易滋生账外账现象

由于实行村账乡代管，村级受到的约束加大，因此，村级往往会出现账外账、私设小金库等现象。4.村级“会计委派”模式的利弊

村级会计由乡镇聘任委派并直接由乡管理考核，有利于增强村会计的独立性，提高村会计素质，促进农村财务管理更加专业化。但是财务管理成本较高，在乡镇财力困难或集体经济薄弱村难以实施。

（作者单位：云南省会泽县上村乡经管站）

篇8：财务及主要业务审批程序管理办法

一、审计业务档案管理中存在的主要问题

(一)对档案建立工作缺乏应有的重视,部分审计业务档案质量不过关

在对项目进行实际审计的过程中,由于时间紧、任务重和人员紧缺等客观因素的限制,归档资料的收集和整理工作难以及时开展,已收集资料的保管和轨迹方式不够规范,有些审计人员对档案建立和整理工作不重视,甚至不了解档案管理的工作制度和程序,无视归档要求,造成审计业务档案建档不及时、上交的完结档案中材料页码错漏、要件缺失、正式文书签字遗漏等问题时有发生。

(二)管理制度陈旧,有些电子档案的归集不够规范

计算机信息技术的快速发展使得审计署早期颁布的电子文件归档制度已满足不了目前审计工作信息化的技术要求,内容局限、要求粗放,各审计单位电子档案的建立和管理仍仅限于单纯的对纸质案卷和档案的扫描原始阶段,并且扫描生成的数据质量难以保证,遗漏和乱码现象经常发生。更重要的,被审计单位的业务数据、现场审计实施系统(AO)数据包及归档包、审计管理系统(OA)行政文书和审计计划统计表等重要数据在电子档案中经常缺失。

(三)浏览技术的信息化程度不高,部分审计业务档案的利用率低

国家审计系统内每年投入到档案工作软、硬件设施建设中的经费相当可观,然而,审计业务档案并未全部发挥其应有的作用。截止到目前,国家审计署的18个特派办已全面建成并逐步开启审计业务档案数据浏览专网借阅平台,然而,由于借阅程序复杂、内容涵盖不全、平台运行稳定性不佳等原因,使审计人员借助该平台查阅、分析行业内审计项目电子档案资料数据的动力不足、意愿不强,该平台的使用率较低。

二、审计业务档案管理工作的改进路径

(一)转变思想,加强档案管理人员对档案管理工作的重视

通过氛围营造、业务培训、督促宣传和评比考核等方式,使员工意识到档案管理工作的重要性,同时借助考核结果对员工进行激励和引领。加大档案管理工作在部门考核和个人考核中所占的比重,严格执行审计档案主审负责制的各项规定,提高对项目的主审档案的考核标准,从而促使各审计组都形成组长全面把控、主审统一安排、各参审人员努力配合的良好格局。

(二)关口前移,重视档案工作的事前规划以及审计过程中的资料收集和整理

审计业务档案是由审前预备、审中进行、审后汇总以及整改督促等一系列资料整合而成的,若等项目审计全部结束之后再开始进行资料的归集,归档资料的完整性和真实性就难以保证。所以,将档案工作的关口适当前移,由传统的事后进行转变为事前规划与事中管理并重。 审计业务档案的管理人员在年初之时应根据项目当年的计划及进度安排对各项目提出阶段归档的要求;在项目开始实施前,将资料的归档时限及标准文书提早送达,以便项目实施过程中审计组在进行资料收集时有所参考;审计过程中,审计组各成员在收集和梳理归档资料的时候要有针对性,加强与政策法规处等相关部门的沟通和联系,以便及时并妥善解决影响审计业务档案质量的各种问题。

(三)对审计人员进行培训,提高其审计档案工作能力

年初对审计人员进行档案工作相关培训,明确归档要点、业务要求;年中就档案工作进行阶段性梳理,查找问题,不断改进,同时可请审计署的专业权威人士进行必要的业务和技术指导,开展理论研讨和实际经验交流;年终全面总结档案工作中存在的问题和积累的经验教训。质量抽检和互查也是一种能有效促进审计人员提高档案工作水平的活动方式,抽检活动的参与人员要包括项目主审、审计新兵和业务骨干等不同层次的各类人员;抽检的项目随机选取,抽检结果要在内部进行如实通报。

(四)加大研究力度,不断深入推进审计业务档案的编研使用

第一,数字化档案的管理要切实加强。档案密网和专网分离是审计署开展的重要工作,以此为契机,使通过内部专用的办公软件即可对非涉密档案进行浏览和查阅的愿望得以实现,能有效拓宽审计业务档案的共享渠道和获益受众范围。其次,加大对档案资料的利用程度。 组织财政审计和经责审计等相关领域富有经验的审计人员对以往同类型项目审计过程中发现的问题进行分析,总结出倾向性问题及有效的解决方法,形成各领域的审计实用手册;将往年的各领域中审计成果信息加以对比分析,明确细化要点,给后续同类型项目的审计提供借鉴和参考。最后,加强档案管理的理论研究,将数字化平台作为契机,加大对改进档案管理工作方法的研究力度,努力提高档案管理工作的科技化和现代化水平。

三、结束语

综上,审计业务档案管理工作极端重要,尚有诸多问题等待解决, 通过卓有成效的改进措施可使审计业务档案管理工作更加规范化和标准化,这对于提高审计工作质量、保存和查证审计工作成果具有极端重要的现实意义。

参考文献

[1]包林.浅谈审计档案管理中存在的问题及改进路径[J].中国审计报,2013,(11):1-2

[2]樊孝根.浅谈审计档案管理内容与方法[J].审计理论与实践,2003,(10):37

篇9：财务及主要业务审批程序管理办法

关键词：高校 财务管理 强化措施

1 高校财务管理工作存在的主要问题

1.1 高校内部财务管理制度有待进一步完善 高校依据有关规定建立了以财务部门为主导的内部管理系统，但是当前许多高校内部系统管理范围不够全面，内容不合理，导致高校财务管理工作经济责任不明确，同时没有严格执行具体的财务管理制度，造成高校教育資源的浪费和资产流失。在高校财务管理工作中，由于管理机制不健全，导致高校财务管理更新不及时，财务管理目标不明确，加之财务会计人员管理理念保守，导致高校财务管理中存在诸多问题。另外，现有的高校内部管理制度流于形式，对教学研究等工作的促进作用不够明显。高校财务管理基本上停留在记账、算账、会计等环节，只是简单的履行本岗位的职责，并没有真的在财务管理中发挥重要作用。

1.2 高校财务人员业务素质有待进一步提高 高校财务人员的业务素质直接影响到财务管理工作的整体水平。由于财务管理人员业务水平不高，会在很大程度上影响日常的财务分析工作，进而影响到高校财务管理。同时，高校对于高校财务人员的继续教育力度不够，一方面对高校财务人员的金融培训机会缺乏，导致财务人员的知识更新不足，影响了财务人员整体管理水平。另一方面高校财务人员的内部管理业绩评价缺乏，难以充分调动财务人员的工作积极性。

1.3 高校财务预算管理有待进一步精细 财务预算是高校财务管理的重要内容，但是，当前一些大学不重视财务预算编制，缺乏财务预算目标，金融部门的资金运行评估不合理，以及领导重视不够。部门资金预算安排时间不合理，导致预算编制难以准确实现，也无法很好满足在较短的时间内的详细要求，进而导致不能很好的根据各部门的实际需要进行合理预算。同时，高校财政预算制度不完善，预算执行不严格，预算管理的激励机制还没有形成，财务预算编制不科学，资金不能及时准确到位，甚至存在收不抵支的现状。

1.4 高校财务内部控制有待进一步加强 一些大学倾向于强调金融资本的内部控制，这在一定程度会导致内部控制对预算外资金的弱化，同时一些大学的内部控制范围不明确，导致财务内部控制不严格，监管不力，或者高校没有建立内部重大建设和投资项目决策机制，存在因投资决策失误而造成投资损失的风险，甚至一些高校内部控制制度执行不严，制度形同虚设，无法正常发挥作用。在高校日常财务工作管理过程中，由于内部控制制度不执行，会容易导致高校资产流失严重，资产证券化也有一定的危险，高校财务内部控制有待进一步加强。

2 强化高校财务管理工作的措施

2.1 完善高校财务管理体制 完善高校财务管理体制，明确财务部门作为学校专门金融机构，负责财务管理，参与学校相关资金的组织实施。积极提高高校财务分析能力，为高校财务管理提供依据，重视对会计、审计、报销等日常工作的管理，注重研究会计报表和日常会计核算资料，合理进行经济分析，以降低财务成本，为学校的健康发展提供财务咨询服务，此外还可以积极拓宽融资渠道，获得学校发展基金。同时，要建立高素质的财务人员队伍。建立高素质的高校财务人员，需要提高财务人员的职业道德水平，完善和丰富财务管理人员的专业知识，优化知识结构，加强财务人员的专业素质培养，促进财务人员摆脱繁重的日常业务，减轻工作强度，促进财务人员有足够的时间来分析经济业务规则和趋势，提高财务管理效益。

2.2 合理编制财务预算 高校合理加强财务预算，在深入分析和评价的基础上，合理确定预算目标。预算工作要坚持积极稳妥的原则，又要坚持资金来源的多元化，同时支出预算应充分反映高校教育发展的规模和方向，结合学校情况和财务安排，区分优先顺序，加强教学和研究工作，改善办学条件，提高教学服务质量。此外，建立经济责任全面预算管理体系，完善预算管理和预算考核体系，确保财务预算合理、公平、透明，加强预算管理的积极性，提高财务预算科学化水平。

2.3 完善财务内部控制制度 为了提高财务管理效率，保护资产安全完整，高校应建立和完善财务内部控制制度，加强内部财务管理制度建设，特别是高校财务管理，建立和完善统一的领导体制，加强管理和负责相结合，进一步完善高校财务管理评价系统，定期跟踪执行，并建立相应的激励机制，充分发挥对财务管理，增加收入，控制支出的作用，进而提高资金的使用效率，促进财务内部控制管理工作的顺利进行。

3 结语

国家高等教育竞争将越来越激烈，高校财务管理作为高校管理工作的重要组成部分，在推动高校发展过程中发挥着越来越重要的作用。因此，本文结合当前高校财务管理过程中存在的主要问题，为适应高等教育改革的需求，结合新的发展形势，从财务管理制度，预算体系内部控制等方面提出了切实可行的措施建议，进而可以提高高校财务管理水平，促进学校长期和谐发展。

参考文献：

[1]李娜.高校财务管理存在的主要问题及对策[J].科技资讯，2012（34）.

[2]胡石香.高校财务管理工作存在的主要问题及强化措施探讨[J].中国市场，2011（39）.

[3]焦显芹.高校财务管理工作存在的问题及对策[J].科技致富向导 2010（26）.