商业银行内部控制分析论文提纲

论文题目：A商业银行内部控制评价体系优化研究 ——基于创新模糊综合评价法的案例分析

摘要：商业银行作为银行业的主体,对国民经济的发展起着举足轻重的作用。随着金融供给侧结构性改革的进行以及大数据时代的到来,我国银行业进入发展的新时期。然而,近年来世界经济增长疲软,中国经济下行压力较大,使得银行业总体的经营环境存在诸多不确定性的因素,并逐渐暴露出在治理机制、盈利能力、资本充足率、不良贷款率等方面的问题。尤其2019年5月爆发的包商银行由于出现严重信用风险被银保监会接管事件,更是引发了市场对商业银行风险控制的强烈关注。虽然包商银行事件有其特殊性,但也反映出商业银行在发展过程中所面临的共性问题—内部控制。商业银行的发展不仅依赖于经营业绩的达成,还依赖于企业良好的内部控制质量。良好且有效的内部控制评价体系对于防范和化解商业银行风险,促进商业银行长久发展具有至关重要的作用。模糊综合评价法作为被运用最广泛的内部控制定量评价法有助于提高内部控制评价的客观性和科学性。本文在此基础上创新性地将序关系分析法融入模糊综合评价法的权重确定中,形成创新模糊综合评价法,是对优化商业银行内部控制评价体系的一次积极尝试。本文主要研究基于创新模糊综合评价法的商业银行内部控制评价的优化问题,采用文献分析法、案例分析法、定性与定量相结合的分析法进行分析。通过文献分析法,对前人的文献进行整理与分析,找到本文研究的理论基础和理论的研究现状;通过案例分析法,将新构建的内部控制评价体系运用到A银行中进行研究分析;通过定性与定量相结合的分析法将内部控制评价体系的定性指标进行定量化处理,评价A银行的内部控制质量并提出实施该体系的保障措施。本文分为五个部分:第一章绪论主要阐述了研究的背景及意义,并对国内外文献综述进行汇总和整理,阐明研究的内容与方法,最后说明本文的创新点。第二章理论基础主要解释了内部控制的基本理论、创新模糊综合评价法理论以及其他相关理论。其中,内部控制的基本理论主要从内部控制的产生与发展、内部控制的要素以及内部控制评价三个方面进行阐释;其他相关理论主要为委托代理理论、权变理论和信息论。第三章为基于创新模糊综合评价法商业银行内部控制评价指标体系的构建。本章从商业银行行业情况出发,分析商业银行内部控制评价体系的现状和问题,由此引入创新模糊综合评价法。根据商业银行的业务特点,构建了基于创新模糊综合评价法商业银行内部控制评价指标体系。第四章为案例分析。首先分析了A银行内部控制评价体系现状及问题,引入创新模糊综合评价法,具体构建了基于创新模糊综合评价法的A银行内部控制评价指标体系;然后运用该体系对A银行目前的内部控制运行质量进行评价,并对评价结果进行分析;最后提出针对A银行内部控制评价体系的实施保障措施。第五章对本文的研究进行总结,指出研究不足,并提出未来展望。本文研究发现,第一,内部控制评价指标体系的建立需要坚持全面性原则,创新模糊综合评价法有助于建立全面的内部控制评价指标体系。第二,内部控制评价方式需要坚持定性评价和定量评价相结合的原则,创新模糊综合评价法有助于得到直观和准确的评价结果。第三,创新模糊综合评价法可以减弱完全使用定性分析带来的主观性强的缺点,有助于保证评价结果的客观性和科学性。本文的创新之处在于,第一,将模糊综合评价法和序关系分析法相结合进行内部控制评价的定量分析,并运用到商业银行领域。由于使用该方法应用于内部控制评价的研究十分地少,因此该分析法的提出,进一步丰富了商业银行内部控制评价方法的理论基础和实践经验。第二,在构建商业银行内部控制指标方面,本文结合监管要求和商业银行实际,对内部控制二级指标进行整合和创新:将“高管履职”、“制度建设”纳入内部环境指标,将“信息安全与保护”纳入信息与沟通指标,将前台业务控制指标和中后台管理指标结合纳入业务控制指标,有利于全面评价商业银行内部控制质量。

关键词：内部控制评价;商业银行;模糊综合评价法;序关系分析法

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

第一节 研究背景及意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 国内外文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

三、文献述评

第三节 研究内容与方法

一、研究内容

二、研究方法

第四节 本文创新点

第二章 理论基础

第一节 内部控制的基本理论

一、内部控制的产生与发展

二、内部控制的要素

三、内部控制评价

第二节 创新模糊综合评价法理论

一、模糊综合评价法

二、序关系分析法(G1-法)

三、两种方法的结合与创新

第三节 其他相关理论

一、委托代理理论

二、权变理论

三、信息论

第三章 创新模糊综合评价法的商业银行内部控制评价指标体系构建

第一节 我国商业银行行业概况

第二节 我国商业银行内部控制评价现状及问题

一、我国商业银行内部控制评价的现状

二、我国商业银行内部控制评价存在的问题

第三节 引入创新模糊综合评价法进行内部控制评价的适用性研究

一、商业银行业务特点及内部控制评价的特征

二、引入创新模糊综合评价法进行内部控制评价的适用性研究

第四节 商业银行内部控制评价指标体系的构建原则及指标选取

一、商业银行内部控制评价指标体系构建原则

二、商业银行内部控制评价指标选取

第四章 案例分析

第一节 A银行公司概况

第二节 A银行内部控制评价体系现状及问题

一、A银行内部控制评价体系现状

二、A银行内部控制评价体系存在的问题

第三节 创新模糊综合评价法的A银行内部控制评价指标体系构建

一、内部环境各级指标选取

二、风险评估各级指标选取

三、控制活动各级指标选取

四、信息与沟通各级指标选取

五、内部监督各级指标选取

第四节 A银行创新模糊综合评价法的内部控制评价过程

一、建立评价等级集

二、建立评价指标集

三、确定指标隶属度及模糊关系评价矩阵

四、序关系分析法确定指标权重系数

五、确定隶属度向量和模糊综合得分

第五节 A银行内部控制评价结果分析

一、内部环境:绩效激励缺乏有效性,员工培训流于形式

二、风险评估:目标设定不清晰,目标体系未得到有效贯彻

三、控制活动:行为管理和业务控制流于形式,风险把控不严格

四、信息与沟通:信息沟通效率较低,信息系统建设落后

五、内部监督:责任监督落实不到位,监督结果缺乏真实性和客观性

第六节 创新模糊综合评价法的A银行内部控制评价实施保障措施

一、健全绩效激励机制和培训机制,强化制度建设

二、重视评价人员行为管理,强化行为建设

三、合理设定评价目标体系,强化信息技术在风险评估中的作用

四、关注授信管理活动,强化业务动态监测

五、顺畅信息沟通传递路径,强化信息系统建设

六、内部监督评价以风险为导向,强化责任监督

七、适时调整与完善评价指标体系,强化指标适用性

第五章 研究结论、建议及未来展望

第一节 研究结论及建议

第二节 研究不足及未来展望

参考文献

致谢