强化内部控制制度落实

强化内部控制制度落实（共8篇）

篇1：强化内部控制制度落实

目 录

一、强化内部控制制度落实的意义----2

（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性-----2

（二）保证生产和经营管理活动顺利进行-------2

（三）保护企业财务的安全完整---------------2

（四）保证企业既定方针的贯彻执行-----------2

（五）为审计工作提供良好的基础-------------3

二、我国企业内部控制存在问题------------

3（一）公司治理结构不完善-------------------3

（二）内控制度不完善和执行难---------------3

（三）企业内部控制意识有待加强-------------3

（四）会计信息失真-------------------------3

（五）风险识别管理能力薄弱-----------------3

（六）监督职能不到位-----------------------4

（七）内部审计形同虚设---------------------4

三、我国企业内部控制存在问题的对策-----4

（一）完善治理结构，建立制衡机制-------------4

（二）制定适合本单位实际的内部控制制度------4

（三）进行全面风险评估----------------------5

（四）加强企业内部会计控制------------------5

（五）加强信息流动与沟通--------------------5

（六）加强内部审计--------------------------6

（七）强化企业内外监督职能------------------6 参考文献--------------------------6

篇2：强化内部控制制度落实

促进义煤物流健康发展

今年是集团公司供应系统的改革年、创新年、执行年、提升年和发展年。物资总公司全体干部职工统一思想、坚定信心，以饱满的劳动热情和昂扬的工作作风，本着“服务好、供应好、协调好、管理好”这一宗旨，健全了各项制度，落实责任、强化管理，为促进义煤物流的健康发展奠定了扎实的基础，提供了强有力的制度保证。

在市场经济的体制下，物资管理工作的好坏直接影响到企业的生产、技术、财务、劳务和运输等多方面的经营活动和经济效益。加强物资管理，对于降低成本、加速资金周转、增强企业赢利、促进企业发展具有重要意义，是我们煤炭企业的第三利润源。长期以来，义煤物资总公司持续强化物流管理，出台了各项管理办法和措施，以物资采购和供应为核心，从物资计划、采购、调剂到供应商管理、资金结算管理等各重要环节，在制度上进行了健全，实践中又进行了修订和完善，建立了以推进“四集中、五统一”为中心的管理与考核体系，出台了《义煤集团物资比价采购管理办法》、《关于强化物资超市和专项物资供应的补充规定》、《关于整顿物资采购渠道的通知》、《义煤集团物流调剂试行办法》、《义煤集团供应商管理办法》等管理文件，这些文件的出台与实施，有效地提高了内部管理水平，理顺了改革工作的思路，规范了干部职工的行为，为树立供应队伍的新形象，开创高效快捷的物流新局面起到了积极地推动作用。

虽然我们在健全制度和强化管理方面，从思想上和行动上都做出了努力，并收到了一定成效，但在肯定这些成绩的同时，我们还不得不清醒地认识到：这些好的制度、管理理念和措施并没有不折不扣地落实到位，很多方面还有待完善，有些制度还存在着只停留在口头的现象，在个别职工甚至干部的思想和行动上还存在着被动、消极、应付的不良习气，这些都直接影响着物流改制的进度、力度和执行力。以下就个人的观点出发，浅谈几点集团公司物流管理方面的意见和建议：

一、更新观念、明晰目标，重视“人本”管理，提升工作执行力。“人”是企业管理的重点，“以人为本”的管理理念长期以来受到集团公司管理层的高度重视。2007年物资总公司推出了“集中统一科学管理，降储节耗提高效益，规范管理目标责任，督查考核岗位追究，创新发展相关多元，安全稳定和谐物流”的任务目标，要完成这一任务，全体干部职工都要更新观念，明晰目标，齐心协力开创义煤物流发展新局面。但是，我们在工作中却也不难看到人浮于事、工作消极应付的现象。有些人工作起来缺乏长远意识，缺乏全局意识，领导指一步走一步，当一天和尚撞一天钟，对于物流改制缺乏信心，对于物流改制的明天很迷茫，对于物流改制将要达到的目标和高度没有清醒的认识，导致工作起来是摸着石头过河，跟着感觉走，严重影响到公司各项制度、措施的落实效果和执行力度；还有时候是只喊口号不行动，制度和措施都制定的很好，制定的很健全，但 就是落不到实处，这严重制约了义煤物流的改革进程，影响了义煤物流的改制效果。所以，下一步物流改革在“人”的问题上，要更新观念，要做到与改革改制同步，明晰改革目标、坚定信心，提升工作的执行力度，强

力推进物流体制改革工作。

二、完善机构，明确责任，强化各驻矿供应站的工作职能。

今年2月份物资总公司成立了10个驻矿供应站，但到目前为止，各驻矿供应站大都仅起到收发、保管物资的职能。供应站人员结构大都以站长加保管员组成，仅几个矿配备有稽核员，计划员更是无从说起，这与成立供应站初期计划发挥的职能存在相当差距，而且，现有保管员在信息化管理、计算机应用方面存在严重不足，大多数人不能熟练操作电脑。在供应站成立初期的库存盘点时，这一弊端更是充分暴露，在帐目上机时困难重重，直接影响到仓储数据统计的准确性和及时性。以后公司应加大人员培训力度,重视人员业务素质提高,并在计算机设施等硬件配备方面给予支持。

另外，目前各驻矿供应站和各矿供应科工作职能分工不够明确，同一种工作有的矿由供应科负责，有的矿由供应站负责，没有整齐划一的管理。在下一步的物流改制中应明确供应站和供应科的工作职能，特别就一些细节问题要划分清楚，以便更有利于工作的开展。

三、系统管理，充分发挥供应处配送中心服务职能。

为更好地服务集团公司各生产矿井，实现义煤物流的系统管理，供应处成立了物流配送中心。但目前配送中心主要以配送火工品为主，它的服务面和涉及范围还比较狭窄，远远达不到生产矿对物资配送的需要，特别是一些用一般货车运送有困难的物资，例如：钢材、大型设备等物资存在超长超高的现象。另外，一些矿井生产耗量较大的物资，如：油脂、水泥等，每月用在运输这类物资上的时间较多，除了个别矿外，大多数生产矿没有运输超长超高物资的大型货车，没有运输油脂的专用油罐车，只得租

车运送，影响供货速度，在时间、人力和财力上也造成一定程度的浪费。

我们既然成立了配送中心，就要想方设法让它很好地运转起来，在人员和车辆等硬件方面迅速组织到位，充分发挥配送中心的服务职能，最大限度地满足各生产矿的需要。

四、降储节耗，落实到行动，关键在效果。

“降储节耗”一直以来都是物资管理的重点，也是难点，多年来我们一直强调，也采取了很多措施和方法来降低储备，节约消耗，但直到目前为止，我们虽然取得了一定的成绩，有了很大的进步，但降储节耗还并没有达到我们期望的效果。为什么？是真的做不到吗？并不是，因为人为的原因、历史的原因、人情的原因，这些原因导致我们不想做到，不能做到，不敢做到。于是，就出现了急用的无存货，不用的堆成山的现象。2006年6月2日，物资总公司在新安矿组织了“物资调剂工作会议”，印发了《义煤集团物资调剂管理办法》，就集团公司内可供调剂的物资进行了规定，目的使各矿储备资金占用有所下降。但在物资调剂过程中，由于这样那样的原因，各矿积极性并不高，一些长年积压的物资，由于型号，性能的落后，有的矿就算凑合能用也不想用，而有些物资虽然积压，但考虑到自己矿以后可能用的着也不想给别矿。所以“降储”，在以后的工作中还需要加大力度。

在对各矿吨煤成本的控制方面，总公司制定了一套完善的奖励制度，但各矿吨煤成本完不成时，打报告，找理由，导致奖惩制度的执行力受到影响，以后在成本考核时还要严格再严格，一定按制度办事，使降储和节耗落实到行动上，落实的好不好，落实的效果如何，拿数字说话。

五、现代化管理，提升物流管理信息技术水平。

要实现管理现代化，除了管理思想现代化，管理方法和手段也应跟上时代的步伐。目前，集团公司在网络技术的应用方面已经有了良好的开端，供应系统在这方面也有了尝试，并在近期计划建立更系统更完善的网络平台来实现信息的准确采集、数据的实时传送、职能以量化考核，以及数据的深层次挖掘和利用。现在我们需要做好对职工的宣传和培训工作，特别是对于一些年龄偏大，文化程度偏低的职工做好思想教育工作，使他们克服畏难情绪，适应时代发展，以保证这一套管理系统一启用，就能被广大职工迅速掌握和准确、熟练地使用，以迅速提升物流管理的信息技术水平，打造一支素质高、业务精的物流队伍。

篇3：强化内部控制制度落实

1 落实镇村公有资产监管制度

乡镇村公有资产监管中心应结合本乡镇实际情况, 制订《乡镇村公有资产监管制度实施方案》《乡镇村公有资产监管制度》, 成立领导小组和指导组, 按照分级管理、分类指导、分步实施、分批监管、规范运作、整体推进的工作思路, 全面推行将乡镇本级机关、企事业单位依法属于国家所有的资产和村集体组织全体成员所有的集体资产, 实行乡镇村公有资产监管中心统一监管。在落实乡镇村公有资产监管制度中, 应采取“三关二符一台账”的方式, 严把公有资产监管质量。

“三关”:一是登记关。各村各单位确定专人负责账外资产清产核资, 摸底造册, 并经单位负责人签字确认, 对账外资产, 特别是资源类的按照先易后难、先明晰后复杂的原则开展清查造册, 做到做实做细, 照实登记。对账内资产, 统一由会计服务中心登记, 经中心会计签字确认。二是监督关。各村各单位登记造册的资产, 镇本级和企事业单位的要对外公示, 村 (组) 级的还必须在户代表议事点上进行公示, 接受社会和群众监督, 公示无异议后报监管中心。三是审核关。各村各单位上报的资产清查表册首先由会计服务 (核算) 中心会计审核签字, 然后由监管中心主任统一审核无误后, 按照规范的手续移交监管中心管理。

“二符”:首先是账账相符, 各村各单位移交监管中心的帐内资产要与会计服务 (核算) 中心的登记账目相符, 资源类的要与林业部门的林权清册相符;其次是账实相符, 移交的资产清册要与各单位的实物相符, 不得重报、漏报、错报。监管中心确定专人负责核实“二符”工作。

“一台账”:规范建立台账, 监管中心对各单位、村 (组) 移交的资产分类别建立管理台账, 台账充分体现每笔资产目前的基本情况, 并记录其变更情况。

2 完善村账托管制度

镇会计服务中心, 负责村级财务管理, 监督村级财务运行。在推行村账托管制度过程中, 应将集体资金管理和财务运行做为监管工作重点, 积极探索和完善监管机制。资金监管方面:一是实行联户统管。取消行政村的集体账户, 将各村集体资金统一纳入乡镇会计服务中心账户管理, 有效地加强对村级资金的统一监管。二是实行备用金定额及核销制度。为了减轻村级报账员的工作量, 可实行备用金制度。如遇特殊情况需增加备用金时需提交专项报告报批。村级到会计服务中心提取备用金, 必须填写备用金申请单, 申请单必须注明资金用途, 由申请单位领导及报账员签字, 经中心主任审核后方可办理。需提取第2笔备用金时, 应将前一笔备用金支出发票报会计服务中心, 加盖备用金核销章后方可办理。实行备用金定额及核销制度, 做到对集体资金监督关口的前移, 有效地控制村级现金存量, 防止村级报账员挪用现金。三是实行单笔资金限额报批制和日累积支出资金限额申报制。实行联户统管后, 行政村资金集中在会计服务中心账户, 政府部门应加强对“大账户”、“大资金”的监管, 政府可委托信用社共同监管。财务运行监管方面:按照“二审五关一追究”管理机制, 加强财务运行监督管理。

“二审”:一是中心主任审核。会计服务中心经办会计应将处理完财务资料送给服务中心主任审核, 向主任详细说明各村村级财务的开支和使用情况, 指出存在的问题。会计服务中心主任在审核资料时发现不应报销而给予报销的票据, 可责令经办会计给予纠正, 造成损失的由经办会计负责追回, 并视违规情况建议给予相应的处分。二是年度审计。政府部门还应成立审计工作小组, 次年对村级前一年度的财务运行状况进行专项审计, 对村财的收支情况进行一次全面、系统的盘点。将审计结果如实进行公示, 对存在的问题, 责令其进行整改。

“五关”:一是村财预决算关。村级在年初要对本村一年的村财收支情况做出预算, 经村民代表表决后生效。预算表在各户代表议事点上公示, 并报上级政府备案。年底在村民代表大会上做决算报告。通过村财预决算, 使各村收支有计划, 同时接受群众监督。二是指民主理财关。各村均从村民代表中推选产生了3~5人的村务监督小组, 民主理财时, 村务监督小组成员必须同时到场方可理财, 由村报账会计负责将原始会计凭证提交给村务监督小组审核把关, 对开支合理、票据规范的加盖民主理财专用章准予报销。三是指支出限额关。政府要根据各村村财收入的多少和工作业务量的大小, 对村干部报酬、会议费、办公费、差旅费等非生产性开支设定最高限额, 对村财使用审批权限作出规定。当年如遇特殊情况超支时, 村委会要书面申请报村民代表大会讨论, 领导同意方可开支, 否则服务中心会计将不给予报支。四是托管稽核关。村报账员申报的票据, 会计服务中心经办会计负责按财务制度进行认真审核, 对不符合财务手续或超标支出的单据予以剔除, 说明剔除理由, 并办理相关手续。五是群众监督关。会计服务中心对符合规范的收支票据加以整理入账后, 5个工作日内必须对当期的村财收支, 按照统一标准作出村财收支明细表, 交村务监督小组确认盖章后, 负责在村务公开栏及户代表议事点上进行公布。

“一追究”:要制定《会计服务中心工作过错责任追究办法》来完善和加强会计服务中心内部工作监督机制, 促进工作人员依法依规履行职责, 预防和减少工作过错的发生。

3 规范乡镇村招投标委托制度

镇村招投标委托中心, 实行独立运行并且实行“三审一定”的运行机制。一审:各村工程建设、山场转让、资产处置等项目, 先召开村两委会研究, 后将村两委会研究的决定提交村民代表大会讨论, 由2/3以上的村民代表或户代表审核签字表决通过, 报招投标领导小组审核。二审:招投标领导小组对村民代表或户代表表决的决议进行审查, 审查招投标项目是否必要, 程序是否合法, 标的产生是否合理。三审:招投标领导小组将审核的结果, 提交政府班子会议研究, 由政府班子会议进行补充和完善。一定:镇村招投标委托中心根据政府班子会议研究的结果, 确定评标办法, 启动招投标程序。同时, 完善推行招投标文件会审制, 即组织机关部门、业务专家共同参与招投标文件审定。为了最大限度地防止“买标”、“串标”, 确保招投标活动更加公开、公平、公正, 更加符合市场竞争规则, 减少权力寻租空间。一是完善信息发布制度, 统一信息发布渠道;二是规范交易制度, 全面推行“函寄”报名;三是执行工程量清单报价, 推行资格候审;四是采用经评审的随机控制最低价中标法。

参考文献

[1]谢培河.浅析农村三资管理存在的问题及强化管理之对策[J].福建农业, 2010 (1) :4-5.

[2]崔靖武, 张刚, 王秀梅.强化农村三资管理促进党风廉政建设[J].农业知识:科技与三农, 2009 (11) :49-51.

[3]林丽娜.关于莆田市农村集体“三资”监管工作的思考[J].现代农业科技, 2009 (21) :366-367.

篇4：强化内部控制制度落实

关键词：农村管理；一事一议；制度；对策

中图分类号： F812.8 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.12.016

1 “一事一议”制度解析

“一事一议”制度是近幾年国家针对农村事务管理而提出的一项新的管理制度，主要针对于农村一些重大事情的解决提出的一种管理办法。实行“一事一议”制度，村里的重大事情，由村“两委”提出议题或初步意见，再由村民代表共同讨论后，做出决定。通过或否定都由村民代表决定，一改过去“两委”说了算的局面，而许多地方的“两委”实际上就是“一委”，有效避免独断专权的情况，对于村级事务管理的正常化具有十分积极的意义。村里的重大事情，例如水电费收取、公共设施建设、土地开发、宅基地占用、计划生育、救济款物分配、重大民事纠纷等，再比如村级管理范围的兴修水力、建设农田、修桥、补路、植树等，如果属于集体生产或带有公益性质的事业，需要资金或者劳务，都可以通过“一事一议”来进行决策。在涉及一些筹资筹劳的重大事情时，“一事一议”一定要遵循“量力而行、群众受益、民主决策、上限控制、使用公开”的原则。由村委会提出预算方案，然后再由村民代表讨论通过，最后上报给乡（镇）审核，同时要送市农民负担管理部门批准。在资金的使用上筹资筹劳要填入负担卡，所收资金要交乡农村财务代理中心代管，集体生产及公益事业完成后，要做出决算，进行账目公开，接受监督。

2 “一事一议”的重要意义

2.1 利于农民集体感的增强

家庭联产承包责任制实行以来，耕地都分配到各家各户，农业生产过程与集体生产有了本质的不同，各家管理各自的土地，从种到收都是独立完成，集体管理的职能减弱，农民对于集体的意识日趋弱化，这对农村的管理也带来了一些问题，而“一事一议”制度的推行，提供了村民参与集体事务管理的机会，通过在一起进行交流讨论，能有效增强集体意识，使村民积极参与到集体事务管理中，发挥民主监督作用。

2.2 利于村民自治局面的形成

长期松散的管理方式，导致村民的集体意识弱化，对于集体事务管理的积极性不高，这些情况均不利于村民自治，而“一事一议”制度的推行，给农村群众参与集体事务管理提供了一个良好平台，能够有效提高村民的参政意识，对于农村群众的自我教育、管理、服务意识的加强十分有利，能有效促进村民自治局面的形成。

2.3 利于农村面貌的改善及生活水平提高

“一事一议”制度，能够聚集群体力量，更好地办理重大事情，在筹资筹劳方面更好发挥群众优势，集众人智慧，在农村基础设施建设以及兴办集体事业方面发挥巨大的作用，对于农村面貌的改善以及新农村建设的发展都具有积极的作用，同时也利于农民生活水平及质量的提高。

2.4 “一事一议”制度能减轻农民负担

长期以来，农村事务的管理一直处于不透明状态，“三乱”现象十分严重，导致农民的负担逐渐加重，许多村镇的大事小情都由村干部说了算，导致一些村在决策一些事情时忽视本村的能力，普遍存在负债现象，“一事一议”制度能促进村级决策客观合理，按照村发展实际进行大小事情的决定，做到公开透明，公正合理，保证农民负担在规定之内。

3 加强农村“一事一议”制度落实的对策

3.1 大力加强宣传引导，强化认识

对于“一事一议”制度的执行，在干部群众中存在认识不足的情况，一些农村基层干部，特别是一些村级领导，对于“一事一议”制度不够重视，认为可有可无，在具体村级大事情的决定上，还存在“我是领导我说了算”的思想，导致“一事一议”落实不到位。另一方面农民群众也在认识上存在明显不足，由于实行单干多年，许多农民集体意识淡薄，认为与己无关，所以不愿意参加村里的一些事情，因此要加大宣传力度，提高干部群众对于“一事一议”制度重要性的认识，通过各种宣传媒体，利用现代化的宣传形式，与农村的工作实际相结合，不断提高干部群众的认识，引导群众积极参与到村集体管理工作中来，发挥监督力量，形成良好的管理氛围。

3.2 要坚持客观公正原则，把握好政策

要始终坚持“量力而行、群众受益、事前预算、上限控制、有事则议、无事不议、民主决策、民主管理”的原则，对议事范围要明确，对议事程序要严格，材料上报要及时，把握好农村政策，确保“一事一议”制度的真实落实，实现民主议事，民主监督。

3.3 加强监督管理

对于农村事务采用“一事一议”制度管理过程中，上级有关管理部门一定要发挥监管作用，减负办、上级政府及农经管理部门，一定要履行好职责，发挥监督职能，对于农村事务管理，要做好事前引导、事中指导、事后审计工作，确保制度执行中的公开公正透明，维护农民的合法权益，避免出现负担加重的情况，使此制度顺利进行，促进农村的建设和发展。

3.4 要在推行机制方面进行创新

在推行“一事一议”制度时，农经工作者要深入研究，结合本地的实际情况进行认真落实，要准确把握政策的规定，创新议事机制，提高工作效率，可以利用农民相对集中的时间，开展“一事一议”，一次性解决多项事情的决定，提高议事效率，节省成本和时间。确保利于村的发展，利于村民的生活为原则，达到议事的成功率，同时又不增加农民负担，提高农村事务的管理水平，促进新农村建设。

篇5：强化内部控制制度落实

（2014年2月24日）

为进一步落实好县教育局关于本学期教学工作的精神意见，认真贯彻“严管理、抓常规、重落实、促提升”的整体思路，强力扭转我校教师在教育教学中存在的不良风气，努力开创新学期工作新局面，打造一支“勤奋守纪，敢于承担，务实求真，进取创新”的教师队伍，在学校教学方面特提出以下几点工作意见：

一、充分认识学校的中心任务是教学，教师的工作纪律是工作责任心最基本的体现，在上学期的工作中，我校按照学年初的教师工作岗位设置，身处教学一线的38名教师每周遵循所任班级课程表的安排，按部就班完成了三个年级八个班的教学任务，大部分任课老师能够做到按时上课，合理布置给学生适当的学习任务，学校教务处紧跟教学进度组织全体师生共同参与了月考、期中及期末全县各类考试，顺利实施了县局有关教学方面的各项业务考核指示，但是综观一学期以来的教学工作整个过程，以教师为主体力量的教学现象则不尽如人意，部分教师没有严格遵守好学校的考勤纪律，致使上课出现无故迟到现象，校长在大门口批抨迟到学生的同时却迎来了上课后仍然没有进校门的第一节有课的老师，还有的老师上课铃响了两遍后仍进不了课堂，更谈不上候课；我们的部分老师在上课的过程中还出现了屡次出入课堂现象，接打手机现象，与在邻近教室里上课的同事在平台上聊天现象，把不好管的学生拒之门外的现象，非考试科目看自习现象；更有甚者，出现有课老师无故旷课现象，早晚自习空堂现象，随意调课现象以及调课后无人接管现象；诸如此类现象本学期要按照《教学常规管理与考核、绩效考核、评职晋级积分挂钩实施细则》中的第一款1-5条规定，强化过程性过程管理和制度落实的力度，扣除相应的分值。

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二、突出抓好教学常规管理，教师的备批听等常规资料是县教研室督导组的检查重点，上学期的10月22日，县教研室相关人员组到我校进行常规督查，检查了所有课任老师的备课，听课，抽查了七年级（1）班和八年级（2）班的学生所有科目的作业，并根据教研组活动记录本的记录，检验了一个教研组平时开展活动的真实程度，教研室领导在检查的同时，充分肯定了我校一大部分任课老师备课认真，步骤齐全，渗透尝试理念，听课节次达标，课堂评析客观，但是对于两个班级的学生作业状况令人不快，正月十六上午全县新学期教育工作启动大会上，县局下发了教学常规管理第十六期通报，通报了上学期10月22日县教研室在我校的督查情况，七年级有五名老师，八年级有两名老师都因学生作业次数不够而被通报，同时还在通报中指出教研组活动没有如实开展，体现不出活动的过程性，学校对教学常规督导不力，管理松懈，目标不明确，组织不到位，根据县局《教学管理常效机制的实施意见》之规定已造成不同程度的教学事故和教学管理事故，对此学校的教学常规管理小组进行了深刻反思，我们的一部分老师也要进行反思，让我们共同反思平时各自在面对工作任务时是否尽心，是否尽责，目前我校每周的常规检查已由原来的主动上交变为如今的被动应付，今后学校要依据《教学常规管理与考核、绩效考核、评职晋级积分挂钩实施细则》第二款中的有关规定对每位老师的常规资料完成情况给予相应的量化考核并做好过程记录。

三、扎实开展校本教研活动，从学生学情出发进行有效的课堂设计和教学研究工作是提高教学质量的根本所在，上学期我校部分教师能够积极参与县局有关科室组织的单项业务比赛和相关活动，有9人参加了电教仪器站的教具制作比赛并获奖，二人参加了教育教学精细化管理论文评比；去年冬季学校申报县级教科研小课题一项，校级小课题四项，县级及校级的每项课题都达到了开

题有目标，结题有成果，研究过程精细的标准要求，充分体现了教科研小课题“问题来源于课堂，研究过程实践于课堂，研究成果服务于课堂”的研究理念；上学期教务处共组织公开课28节次，五个学科教研组的成员基本上做到了人人参加，本学期我们要继续把公开课作为“强力提师能，打造新课堂”的有效措施，并准备邀请县教研室业务领导到我校进行课堂教学指导，同时为学校和老师的新课堂创建能力达标工作指引方向，传经送宝；本学期要继续申报县级小课题，按照“小步子、低台价、快节奏、求实效”的基本要求开展好各项研究活动；要进一步落实好县局各业务科室的文件通知精神，鼓励教师踊跃参与全县范围内的各项业务活动比赛，学校要根椐《学校常规管理与考核、绩效考核、评职晋级积分挂钩实施细则》中的第三款的有关规定进行奖励加分。

篇6：强化内部控制制度落实

在现场工作中，作为工班长，要始终保持对严峻形势有清楚的认识，要不遗余力的坚决贯彻上级的指示精神，更要对本班职工的思想动态做到一清二楚，以严格遵守工班长岗位职责标准为准绳，充分起到兵头将尾这个关键位置的作用。现结合提高工班长素质、强化规章制度落实，浅显的谈一下认识：

一、当前工班长的工作管理情况

在现场工作中，工班长在“兵头将尾”这个关键的位置没有充分发挥应有的作用，没有很好的遵守工班长岗位职责，对自己的要求不够严格，未起到模范带头作用，存在一定的特权观念。例如检车员漏听接车广播就可以考核，而情况发生在工班长身上时，却以种种理由来推脱，从而造成了工班长自身形象的丑化；在标准化作业的落实上力度不够，存在形式主义、好人思想的观念。对违章现象采取睁一只眼、闭一只眼的态度，没有严格落实考核条例。滋生了职工在作业过程中，简化作业标准的侥幸心理，从而使工班长在职工中丧失了应有的地位；对新技术、新设备的学习力度不够。在各种的新设备的使用过程中，没有很好掌握使用方法，在设备出现状态不良时，也不积极向车间相关人员反映，极易为安全埋下隐患。例如尾部风压采集器的损坏，会造成试风作业的不稳定，万一状态不良车发出，轻者在下发甩车，重者危及行车安全；在责任区和工具的交接上存在瑕疵。没有很好落实车间关于定置管理的措施，流于形式，一旦出现问题就相互扯皮，从而造成车间环境的下降及工具备品的时常丢失和损坏，以至于影响了正常的工作。

二、针对以上问题采取的措施

篇7：强化内部控制制度落实

2012年12月，总书记在中央政治局会议上关于改进工作作风、密切联系群众的重要讲话，对中央制定和实施“八项规定”的重大决策作了深刻阐述，是贯彻落实党的十八大精神、弘扬党的优良传统和作风的重要举措，对于我们党始终保持先进性和纯洁性、始终保持同人民群众的血肉联系、始终成为中国特色社会主义事业坚强领导核心，具有十分重要的意义。充分体现了中央领导同志以身作则、率先垂范的品质和境界，蕴含着强大正能量。近年来,形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风的遏制力度有所收敛，八项规定的贯彻落实取得明显成效，极大地凝聚了党心民心。

中共中央审议通过了关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，具有很强的现实意义。八项规定从当前在一些党员干部中存在的不思进取、得过且过，漠视群众、脱离实际，形式主义、官僚主义，弄虚作假、虚报浮夸，铺张浪费、贪图享受，以权谋私、骄奢淫逸等较为突出的问题着手对症下药。八项规定针对的都是人民群众长期反映强烈的问题，展示了新一届中央领导集体的执政新姿态，是聚党心得民心之举；八项规定针对的都是现实问题，不仅有助于改进党风政风，而且也有助于从源头上遏制腐败；八项规定体现了新一届中央领导集体亲民、为民的执政新风，显示了党中央整治沉疴顽疾的决心。中共中央审议通过了关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，具有很强的现实意义。八项规定从当前在一些党员干部中存在的不思进取、得过且过，漠视群众、脱离实际，形式主义、官僚主义，弄虚作假、虚报浮夸，铺张浪费、贪图享受，以权谋私、骄奢淫逸等较为突出的问题着手对症下药。八项规定针对的都是人民群众长期反映强烈的问题，展示了新一届中央领导集体的执政新姿态，是聚党心得民心之举；八项规定针对的都是现实问题，不仅有助于改进党风政风，而且也有助于从源头上遏制腐败；八项规定体现了新一届中央领导集体亲民、为民的执政新风，显示了党中央整治沉疴顽疾的决心

中央政治局做出八项规定并带头执行，以实际行动向全党发出了号召。贯彻落实八项规定，是不断加强作风建设，保持党同人民群众血肉联系的重要举措；是团结带领本会机关干部职工努力奋斗，实现十八大赋予各项目标任务的迫切要求；是解决机关干部职工作风建设中存在的问题，树立机关干部职工良好形象的必然要求。

作风问题具有顽固性和反复性，抓一抓有好转，松一松就反弹。毛泽东同志说过，“一件事不做则已，做则必做到底，做到最后胜利”。我们必须以踏石留印、抓铁有痕的劲头，以壮士断腕的勇气，善始善终抓好八项规定的贯彻落实，一刻也不能放松。

巩固贯彻落实八项规定, 各级机关、单位及个人要深入学习领会习总重要讲话精神，进一步把思想和行动统一到中央精神上来,要把学习贯彻总书记重要讲话精神与学习贯彻党的十八大精神结合起来，与学习贯彻“八项规定”及实施细则结合起来，深刻认识以习近平同志为核心的党中央弘扬党的光荣传统和优良作风的坚定决心，深刻认识当前一些地方和部门作风方面存在问题的严重危害，深刻认识改进工作作风、密切联系群众的极端重要性和紧迫性。要通过深入学习，进一步把思想和行动统一到中央精神上要通过深入学习，进一步把思想和行动统一到中央精神上来，把加强作风建设摆在更加突出的位置，真正做到与中央认识一致、要求一致、行动一致，切实增强抓好“八项规定”贯彻落实、推进党的作风建设的自觉性和坚定性。

巩固贯彻落实八项规定，领导干部要以身作则、率先垂范，树立良好形象.在制定八项规定时，中央政治局就强调从自身做起，“要求别人做到的自己先要做到，要求别人不做的自己坚决不做。”中央纪委在全国纪检监察系统率先开展会员卡专项清退活动，先正己，再正人，以实实在在的行动深化落实八项规定。然后结合以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”，主动查找自身问题，主动接受各方监督，为八项规定的贯彻落实积累“正能量”。

巩固贯彻落实八项规定，必须优化制度设计、强化制度执行。总书记在中纪委会议上强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。八项规定取得的成效只有通过制度固化下来，才能防止日后回潮。我认为强化制度规定执行重在以下两个方面：

首先，强化制度规定执行，必须健全和落实各项制度。要进一步健全制度体系，增强制度的系统化、规范化，提高针对性和有效性。一方面，要进一步健全完善教育制度，以深化完善各级党委中心组学习制度，来引领、带动反腐倡廉各项宣传教育，不断强化各级领导和党员干部的党性修养与廉洁意识；要进一步健全完善监督制度，特别是要落实重大决策报告制度、干部选拔任用监督机制、党内情况通报制度、党员定期评议领导班子成员制度，不断强化集体决策功能，加强民主监督力度；；要进一步健全完善预防制度，着力巩固和完善腐败风险预警机制，及时准确判断腐败现象易发多发的重点领域、重点部位、重点环节以及廉政风险，在促进党员干部勤政廉政方面逐步形成一套科学、有效的风险预警机制；要进一步健全完善惩戒制度，认真分析和准确把握现阶段反腐倡廉建设的规律和特点，研究案件查处中的重点和难点，建立健全案件的查处、治理、协调等有效机制，形成有针对性的反腐倡廉制度体系。另一方面，要更加注重强化制度的执行力。制度建设的生命力在于执行，制度的权威性和严肃性也体现在执行中。抓好制度执行，既是制度建设的基本要求，也是检验制度建设成效的重要标准。在抓制度执行的过程中，既要加大宣传教育力度，使各项制度得到充分理解和正确执行，同时，更要注重加大监督检查力度，建立健全监督机制，整合监督资源，注重发挥人大、政协和人民群众、新闻媒体等监督作用，积极为他们创造能够监督、方便监督的平台和条件，使事关群众利益和地方发展的重要工作、重大决策能够更加公开透明。对于有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避制度等行为，必须严厉查处。

其次，强化制度规定执行，必须突出以领导干部为主体。加强制度建设的核心在于强化对权力的约束，重点在于各级领导干部，特别是主要领导干部。能否过好权力关，是对各级领导干部、特别是主要领导干部的一个基本考验，没有制约的权力往往容易导致腐化。这几年，从全国各地和我们身边发生的一些违法违纪案件中，我们都应该有充分的认识，各级领导干部一定要从中得到警示和教训，牢固树立正确的权力观，不断坚定理想信念，加强自身的党性修养，主动接受监督，保持廉洁自律。同时，要实现对权力运行实施有效监控的目标，关键还要进一步落实党内各项监督制度，加强对人事、行政审批、财税等权力的管理和监督。各级各单位主要领导干部一定要严格执行好“三重一大”集体讨论决定制度和党政主要负责人“五不直接分管”制度。即：凡属重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用，必须由领导班子集体做出决定；党政主要负责人做到不直接分管财务、人事、物资采购、工程建设、行政审批的制度。要采取在任审计为主、离任审计为辅的办法，进一步深化领导干部经济责任审计，力争做到从源头上、从过程中防止权力失控、决策失误和行为失范，杜绝腐败发生的可能。

贯彻落实‘八项规定’强化制度规定执行、深入改进党的作风，是一项巨大的系统工程，需要各级领导率先垂范、上下联动、通力配合，需要集中整治、敢动真格、常抓不懈，更需要加大思想解放力度、强化服务意识。

新田选矿车间

篇8：强化内部控制制度落实

一、会计制度系统和企业内部控制

企业实施内部控制过程中, 会计系统控制具有重要应用价值, 各单位应根据国家统一的会计制度来制定适合本单位的会计管理制度, 便于后续各种会计处理程序都能充分发挥会计的职能作用。所谓企业内部控制, 其实就是以有效监管企业为目的, 以企业管理制度为前提, 对企业风险进行防范, 最终实现企业经济效益的一种监控手段。企业内部控制可以分成两个方面:一是经营活动控制;二是内部环境控制。

加强企业内部人员与产业信息的交流与沟通, 采用激励的方式实现企业内部系统化管理, 此为企业内部控制主要工作内容。其中企业内部控制必须要在专业管理制度基础上实施, 其控制目的即对其风险进行有效防范和监管, 通过对控制体系和关键控制点的建立来直观表达生产经营成果。它的要素有内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估及内部环境等, 如内部监督, 对企业的内部控制实施情况进行有效监督, 以此对其内部控制实施实效性进行科学评价, 一旦在其监督过程中发现内部控制存在不足, 就要对其进行针对性改进。会计系统控制主要控制会计核算和监督系统, 其中包括财务成果控制、会计帐薄控制、会计凭证控制、会计报表控制等。企业应当按照会计法和国家统一的会计控制规范记录、分类或归类因会计主体发生的各项经济业务, 以此充分发挥会计系统的控制职能。

会计制度系统的控制方法也比较多, 主要包括以下几种。一是不相容职务相分离控制, 也就是会计记录、业务经办、授权批准、稽核检查及财务保管等职务, 依照相分离原则, 对其岗位人员进行合理的安排, 并对其职权明确, 确保能够形成相互制约机制。二是会计系统控制, 即要求企业要严格依照《会计法》及国家相关会计制度, 制定企业的会计制度, 并且明确会计账薄、会计凭证及财务会计报告的处理流程, 制定完善的会计档案保管和会计工作交接方式, 实行人员岗位责任制, 并充分发挥会计工作人员的监督职能。三是风险控制, 即为企业树立风险控制意识, 并针对企业实际情况对各个风险控制点, 制定相应的风险管理系统, 通过风险分析、风险评估、风险报告及风险识别等一系列措施, 对财务风险和经营风险进行有效的预防和控制。这些方式只是内部会计系统控制的一般方式, 其具体的控制方式还有很多, 需要依照具体情况制定相应的控制方式。

二、加大会计制度系统应用, 强化企业内部控制

(一) 加强财务稽核, 明确会计凭证、帐薄及财务会计报告相关程序

企业应当根据实际情况, 拓宽财务稽核的业务覆盖面, 促进财务稽核向“大稽核”方向发展, 利用财务稽核实现内控的常态化。在实际工作中, 应通过对内控制度的研究, 按照业务流程的控制点, 以具体控制点和流程为基础建立并完善工作规范, 确保规范施行符合内部环境与需求。由于会计工作涉及范围广, 无法面面俱到, 所以设计时必须根据不同环节需求细化内部规范的制定, 以达到解决问题的效果。比如企业内部采购工作, 流程上必须从采购供应职责分析入手, 明确权责分配, 由对应部门负责采购计划的编制与审核, 稽核工作完成审批, 在与供应商协调时做好采购价格的确定与控制, 最后合同签订后对采购中的风险加以分析评估, 完成支付与核算之后对整个采购流程做出审核、稽查, 以发现潜在问题与风险, 在后续工作中予以防范。

财务稽核不仅要对单位所提交的发票、票据等内容进行正常的稽核, 还要根据内控需求对采购过程中合同的签订与执行等多项内容进行复核, 如采购职责是否正确分配与履行、采购计划的编制与审批程度是否合规、合同签字人是否有权限、是否按照单位正常采购流程完成等, 具体可延伸到企业管理中的每一项事务。对于企业而言, 不少企业有着资源共享的天然优势, 所以可通过统一性的财务稽核工作网络实现纵向与横向上的协同与配合。纵向上, 可设立总部、二级与三级稽核工作管理岗位, 形成从上到下的完善的监督管理网络, 对稽核进行监督考核, 对工作人员进行筛选考评。

在企业日常工作中, 应充分发挥财务稽核的作用, 利用财务稽核来完成日常的内控检查工作, 以此来补充内控管理部门的综合自查。日常工作中的财务稽核主要包括对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表及现金出纳员是否执行现金管理相关规定等。原始凭证是反映业务经济的最基本依据, 对其进行审核是会计核算工作的重要的组成部分, 也是从源头控制信息质量的重要环节。在日常工作中, 应加强对原始凭证的审核, 充分发挥会计监督作用, 保证会计信息的真实性、完整性、合法性;加强对记账凭证的稽核, 确保其所使用的科目符合国家统一的会计制度要求;对会计账簿进行审核, 确保单位按照会计业务的要求设置会计账簿并按照相关的进行会计账簿的登记;审核会计报表中所出现的数据是否真实、反映的内容是否全面、包括的会计信息是否真实等, 确保会计报表准确无误;对出纳员在执行现金管理过程中的行为进行监督审核, 审核是否有白条抵库、挪用公款、私设“小金库”等现象, 确保现金日记账中的经济业务真实可靠。

通过日常工作中的财务稽核及时发现单位中存在的问题, 找出问题存在的原因, 积极采取各种措施, 以加强单位内部控制管理。此外, 为充分发挥财务稽核的作用, 对于财务稽核工作人员加强专业培训必不可少。企业应当加强对财务稽核人员的专业培训, 提高其综合素质, 培养其责任心、提升工作能力, 以使其能够更好地配合内控建设完成控制目标。

(二) 完善会计机构和规定人员的配备条件

首先, 加强财务工作人员会计理论知识的学习。财务工作人员的理论知识储备是进行会计工作的前提和基础, 因此企业要定期组织财务工作人员进行会计理论知识的学习, 不断提高他们的知识储备。财务工作人员也要紧跟时代步伐, 在平时工作之余, 要学会自我充电, 吸取财务会计工作的新内容和新思想, 可以利用现代先进的网络技术, 获取更多的知识源泉, 不断提高自己的工作能力和工作水平, 从而在面对内部控制的新问题时, 也能够沉着稳定地对待。其次, 提高财务工作人员会计电算化的运作能力。

随着社会科学技术的快速发展, 各个领域都越来越重视信息化的运用, 这也给企业的财务工作提出了更高层次的要求。因此, 为了使财务内部控制体系正常运行, 发挥其最大的价值, 企业首先要加强对财务工作人员会计电算化的培训力度, 提高他们的会计电算化能力。其次, 企业要尽可能地为财务工作人员提供一些培训机会, 以提高会计人员的综合素质。最后, 财务工作人员也要积极主动地配合企业安排的培训活动, 以饱满的精神参加企业的学习活动, 从而提高自身的会计技能。

此外, 财务工作人员也要注意平时工作经验的积累, 多与同事互相交流, 互相借鉴学习, 从而取长补短, 不断提高自身的综合素质。此外, 还要对财务工作人员进行职业道德教育。由于一些财务人员缺乏必要的职业道德, 在工作的过程中经不住金钱的诱惑或者是上级权力的压制, 在财务工作上做假账、做虚账, 甚至走上犯罪的道路, 给企业的发展带来巨大的经济损失。为了提高企业财务工作人员的综合素质, 企业也要定期地对财务工作人员进行职业道德教育, 使他们形成一个良好的职业道德观, 抵制外界任何不良风气的诱惑, 从而成为一名合格的财务会计工作人员。

(三) 进一步优化企业内部控制系统

构建完善的企业内部控制体系和风险管理体制, 是企业在激烈市场竞争中求得生存并取得成功的必然选择。所以在企业风险管理领域中, 必须努力将企业风险预警工作做到位, 同时做好企业员工管理工作, 积极培养企业员工在工作过程中的风险意识。企业员工与管理者团结合作, 共担企业风险。此外, 根据企业管理体系的完善性, 在企业内部构建与企业发展相符合的相关内控制度, 确保企业内部控制系统的健全与完善, 以此为企业内部控制目标的实现提供理论保障。

(四) 完善制度, 控制组织结构

完善的制度是各项工作发展的前提和重要保障。完善会计管理控制制度, 建立会计发展的长效机制, 才能从根本上使企业内部整体管理水平有所提高。完善会计管理控制制度, 应从企业生产经营目标利润和目标成本抓起, 必须建立系统规范的考核体系、费用管理制度;在加强对会计从业人员工作素养教育的基础上, 完善会计业务规章制度, 以企业施工状况为依据, 结合会计工作的实际情况, 定期对会计管理控制制度进行检查、补充、调整, 确保会计管理控制制度的全面性、合理性。确保财务报告的真实性, 必须完善法人治理结构, 控制企业内部人员组织结构。只有完善的产权制度, 各项目负责人各司其职, 才能切实保障股东投资成本收获效益的最大化, 与企业管理层形成良好的经济契约关系, 最终促成真实财务信息报告。

三、结语

总之, 在企业内部控制活动中会计系统控制的作用是十分重要且不可代替的, 此系统覆盖会计工作多个环节。为了有效连接企业管理控制和企业会计控制, 会计系统控制可作为其中的一部分来发挥作用。除此之外, 企业应增加会计系统控制规范的可操作性和具体化, 增强会计从业人员业务素质, 有效执行和实践会计制度和规范, 因此可在会计系统控制中纳入会计人员配备, 保证其作用的顺利发挥。

参考文献

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