企业集团财务公司创新

企业集团财务公司创新（通用6篇）

篇1：企业集团财务公司创新

XX集团财务公司金融创新业务调研学习提纲

一．股权投资业务

1财务公司在集团公司股权投资中所处的地位、角色。

2集团如何授权财务公司开展业务、与集团公司职能部门的相应划分和合作定位。3财务公司开展此项业务的盈利方式。

4财务公司再集团整体上市过程中对于券商选择、实地调研、上市方案的形成、报送相关主管部门、申请证监会批准及实施等业务环节中所承担的业务，具体做哪些工作。

二．整体上市、新股发行业务

1财务公司在集团及成员单位整体上市、资产注入等业务当中所扮演的地位。2集团公司（成员单位）与财务公司、主承销商三者之间的业务定位。

3集团授权财务公司开展此项业务的形式。

4财务公司的获利空间。

5财务公司在集团上市融资工作中如何协助集团内骨干企业聘请承销商，在企业与外部券商或机构投资者之间如何沟通协调；设计初步方案；如何策划、支持与协助集团成员单位IPO及股权转让、增资扩股等工作。

三． 债券发行与承销业务

1财务公司在集团公司或成员单位债券融资业务指导与咨询服务的形式。

2财务公司选择何种债券发行形式较为有利和简便，包括企业债券、公司债券、可转换债券、可分离交易的可转换债券、短期融资券、中期票据、金融债券、资产证券化产品、结构化产品等。

3财务公司与集团相应职能部门的职责划分，集团公司的授权形式。

4财务公司在发行债券中报送相关业务材料、选择主承销商、组织承销团、确定票面利率，簿记发行等业务环节中所承担的分工，与主承销商的合作形式。

5财务公司的获利空间。主承销商与承销团成员的获利空间

四．部门设置、管理办法及开展业务相关基础条件

财务公司开展上述资本运作业务和其他金融创新建设的具体部门、组织形式、相关管理制度、人员配备、软硬件设备配备等。

篇2：企业集团财务公司创新

第一条为全面客观评价企业集团财务公司(以下简称“财务公司”的经营管理情况,实现分类比较,引领行业规范健康发展,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规,制定本指引。

第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计及以上的财务公司法人机构。

第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会(以下简称“中国财协”依据财务公司报送的数据、信息,运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分,最终形成评级结果的过程。

第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。第二章评级指标体系

第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。

第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 分组成。其中,定量指标13个,定性指标5个。

第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况,分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类,7个指标。

(一资本充足性:下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力,兼顾集团对财务公司的资本补充能力。

指标公式: 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率

(二资产质量:下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中,不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度;贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。

指标公式: 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=(专项准备+特种准备+一般准备/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=(专项准备+特种准备+一般准备/不良贷款总额*100%,按拨备金额孰高原则选取对应公式。

(三流动性:下设备付率、流动性比例2个指标。其中,备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付和日常运营需要的能力;流动性比例指标评价财务公司以合理的价格迅速变现及获取资金的能力。

指标公式: 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月末流动性负债*100%(四盈利性:下设资产收益率、成本收入比2个指标。其中,资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力;成本收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。

指标公式:

资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=(营业支出-营业税金及附加/营业收入*100% 第八条核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创造的服务价值,分为资金集中管理、资金支持与服务2类, 6个指标。

(一资金管理集中情况:下设资金集中度、账户集中比例、资金结算比率3个指标。其中,资金集中度指标评价

财务公司资金集中管理能力和资金使用效率;账户集中比例指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力;资金结算比率指标评价财务公司为集团提供结算服务的能力。

指标公式: 全口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项-不可归集资金

账户集中比例=(财务公司开户数+60%财务公司归集户数+30%财务公司监控户数/集团成员单位总账户数结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累计额/(集团营业总收入+集团营业总支出

(二资金支持与服务:下设贷款比例、财务贡献度、多元化金融服务3个指标。其中,贷款比例指标关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度;财务贡献度评价财务公司为集团节约财务费用的程度;多元化金融服务指标关注财务公司发挥多元化金融服务功能的情况,主要对财务公司买方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展情况和效果进行评价。

指标公式:

贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存款余额+财务公司月度实收资本]/12 财务贡献度=(利息收入+手续费及佣金收入/集团财务费用

第九条管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水平与管理能力,以定性指标定量化的方式作出评价,分公司治理、内部控制、信息系统与人力资源3个指标。

(一公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、公司治理主体和公司战略与文化等方面出发,评价财务公司的治理水平。

(二内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合规、风险、经营、业务实施管控的有效程度。

(三信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统和人力资源对公司业务与发展的支持能力。

第十条发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发展的影响,以定性指标定量化的方式作出评价,分集团支持与集团行业环境2个指标。

(一集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支

持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平台情况、集团对财务公司考核机制6方面信息,评价财务公司受到所在集团支持的程度。

(二集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状况以及宏观经济形势对所处行业的影响。

第三章评级打分及评级结果

第十一条评级指标体系满分100分。其中,定量指标70分,定性指标30分。第十二条定量指标设定目标值、触发值、法定值,达到或优于目标值得满分;在目标值之下设一个或多个触发值,达到某个触发值的,按照线性或分段计分法得分;对于存在相关法律法规依据的设法定值,达不到法定值要求的得0分。

第十三条定性指标采用扣分方式,对于不达要求的按照设定的标准减分。第十四条评级体系共4大模块,每一模块可对财务公司某一方面作出独立评价,4大模块得分加总为评级总得分。

第十五条评级结果共分为五级,80分以上(含为A 级,70分(含至80分为B级,60分(含至70分为C 级,50分(含至60分为D级,50分以下为E级。

评级结果为A级,表示该公司符合财务公司功能定位, 经营业绩优秀,管理水平很高,集团支持力度很大,能够为集团提供高效的金融服务,充分发挥了财务公司的功能。

评级结果为B级,表示该公司比较符合财务公司功能定位,经营业绩良好,管理水平较高,集团支持力度较大,较好地为集团提供金融服务。

评级结果为C级,表示该公司基本符合财务公司功能定位,经营业绩一般,管理水平尚可,集团支持力度一般,一定程度上满足集团金融服务需求。

评级结果为D级,表示该公司不符合财务公司功能定位,经营业绩和管理水平较差,工作上存在一定缺陷和不足,缺乏集团支持,不能满足集团金融服务需求。

评级结果为E级,表示财务公司的经营业绩很差,管理水平落后,工作上存在很多缺陷和不足,需要进行全面的整顿和梳理。

第十六条参评财务公司在评级内出现监管指标(评级指标体系已包含的除外不达标的情况,将扣减该公司评级总分。

第十七条参评财务公司在评级内出现受银监会、人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的情况,将该公司评级结果下调一级。

第四章操作规程和职责分工

第十八条评级工作每年依据上一个会计公司的数据和信息开展一次。第十九条评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽查、发布等环节组成。第二十条信息收集。

(一收集基本信息。评级所需数据和信息应在4月30日前报送中国财协。参评财务公司有义务如实提供信息,财务公司法人代表对数据真实性承担最终责任。

因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏差,由该财务公司承担责任。

(二审核。中国财协对财务公司报送的信息进行审核,并有权要求财务公司核实、更正或补充报送。

第二十一条初评。

中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果,并对原始数据、打分过程和初评结果进行检查确认。

第二十二条终评。

(一中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会(以下简称“评委会”,评委会由行业专家和中国财协人员组成。

(二评委会对初评结果进行审查,对集团行业环境进行评价,并对评级下调情况进行认定。

第二十三条抽查。

中国财协有权对评级信息真实性进行抽查,如发现参评财务公司出现因弄虚作假或失误,导致信息严重不符合真实情况,将扣减该公司评级总分,情节严重的下调评级。

第二十四条发布。

行业评级结果每年在行业内公布,同时向监管部门报送。第五章评级结果应用

第二十五条行业评级结果是分类监管的参考依据。

第二十六条行业评级结果是各财务公司行业对标的参考依据。

第二十七条行业评级结果是财务公司行业强化市场监督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考依据。

第二十八条行业评级结果是行业内部各类奖项评选活动的参考依据。第六章附则

第二十九条中国财协根据行业发展情况和政策导向,可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法,并以通知形式下发。

第三十条本指引由中国财务公司协会负责解释,并组 织实施。

篇3：企业集团财务公司创新

随着企业集团的不断扩张, 企业集团出现管理层过多、资金管理混乱的现象, 在传统的资金分散管理模式下, 成员企业多头开户, 资金沉淀, 流向不清, 无法做到准确的现金流量预算;同时内部资金缺少有效调剂, 闲置与短缺并存, 财务费用居高不下。显然, 分散管理模式已经无法满足现代企业资金管理的要求。目前资金集中管理已经成为企业集团的共识和发展方向, 资金集中管理的模式也在不断创新。

随着各国金融自由化的不断推进和经济全球化的迅猛发展, 财务公司作为混业式的非银行金融机构与商业信用管理的金融功能组织, 已经成为21世纪企业集团资金管理的重要载体。

一、财务公司的独特优越性

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构, 由集团各成员企业共同出资认股 (通常母公司控股) 以及吸收部分金融机构参股组建, 是自负盈亏、具有独立法人地位的经济实体, 其作为集团成员和金融机构的双重身份使其在资金管理方面具有一些独特的优越性。

1. 独立法人的形式在资金管理方面具有众多突破性的优势。

在我国没有组建财务公司的企业集团内部, 主要是通过结算中心这种职能机构行使资金集中管理职能。相比于结算中心, 财务公司以赢利为目的, 可以按照市场原则运作, 成为“集团的利润和增值服务中心”。美国通用电器每年40%以上的利润来源于它的财务公司, 在全世界的所有金融机构中, 通用电器财务公司的利润总额仅次于花旗银行集团。财务公司相对于结算中心, 面临着市场竞争的压力, 也更有动力进行业务创新, 提高资金管理的服务质量。同时, 财务公司必须接受中国银行业监督管理委员会的严格监管, 因此内部运作比较规范。

2. 以子公司身份围绕集团服务, 信息畅通, 针对性强。

根据不对称信息理论, 在信贷市场上, 银行和企业之间存在由于信息不对称导致的信贷风险。财务公司这种产融结合的金融组织形式很好地解决了这个问题。相对于商业银行, 财务公司“依托集团, 服务集团”, 对企业集团的经营状况有着深刻而充分的认识, 因此信息不对称的风险大大化解, 可以有效地为集团各成员企业融通资金。另外, 财务公司通过资金的集中管理, 依据集团战略发展结构和各成员企业的投、融资要求, 做好现金流量的协调控制工作, 在满足各方投资需要的同时, 帮助成员企业做好还款计划安排, 并且提供投资指导和财务咨询服务。

3. 独立的金融机构对外沟通更便捷, 综合性和扩展性强。

财务公司作为合法的独立的非银行金融机构, 可以回避企业集团结算中心的性质定位问题。根据我国贷款的相关规定, 企业间不能直接拆借资金, 因此结算中心是不能办理成员企业间的贷款业务的, 资金融通的功能也就受到了限制。财务公司可以不受此限制, 不仅可以集中吸纳成员企业的货币资金, 而且通过资金有偿使用的原则, 利用信贷杠杆进行内部资金融通, 降低外部融资规模, 从而节约大量财务费用。以海尔集团为例, 从2002年设立财务公司起, 海尔财务公司就利用金融手段对海尔集团企业资金进行统一配置和集约服务, 通过内部有偿资金融通, 满足了成员单位产业发展过程中的内部融资需求, 实现了集团对外流动资金的“零”贷款。

二、财务公司的现实局限性

由于我国现阶段金融市场还很不完善, 相关的法律法规尚不健全, 因此财务公司相关政策和管理办法的制定十分谨慎, 从而使财务公司在资金管理方面的功能受到了一些限制。

1. 资金来源的限制。

目前财务公司主要资金来源是集团内部成员企业的存款, 不能吸收集团外的存款;同时财务公司要按照中国人民银行的规定缴纳存款准备金, 却不能从商业银行拆入资金, 更不能从人民银行取得再贷款或再贴现, 只能在非银行金融机构之间拆入资金, 而我国财务公司在外部资本市场主动筹资的能力还十分有限。因此, 集团组建财务公司虽然增强了融资能力, 但资金来源比较单一, 融资渠道仍是非常有限。

2. 分支机构的限制。

我国大型企业集团多为全国性跨地区经营, 甚至跨国经营, 基于业务扩张和集中资金管理的需要, 往往只有通过财务公司设立分支机构, 才能满足集团的发展要求。但是中国银监会现行的《企业集团财务公司管理办法》对财务公司设立分公司、代表机构等分支机构进行了严格的规定, 对财务公司的资本充足率、经营状况, 分支机构的营运资金、服务对象、业务范围等都进行了较高的限制, 这对财务公司功能的发挥也有很大的制约。

财务公司与结算中心不同, 其管理方式主要是间接管理, 与通过行政命令进行资金集中管理的方式相比, 资金集中的程度和速度都较低。面对这些限制, 财务公司如何提高内部资金的集中程度和速度、增强自身的竞争力, 是我国财务公司目前需要解决的问题。

三、财务公司的创新与发展

在现阶段, 财务公司应在有限的业务范围内, 立足资金管理的核心职能, 更新管理理念, 创新管理模式, 搭建资金管理的信息化技术平台, 提高资金管理的服务水平和竞争力。

1. 增强市场化运作理念, 以优质服务聚拢人心。

很多集团惯于通过行政手段强制成员单位以支持财务公司使资金快速地集中, 这在财务公司成立的初期有一定的帮助, 但在以后的发展中, 财务公司应该增强市场化运作的理念, 凭借自身的实力去取得竞争优势。

财务公司在专家队伍、结算网络、政策和技术支持等方面都无法与商业银行相比, 在客户群方面也只局限于集团内部成员, 数量非常有限, 但却可以对客户服务进行“精耕细作”, 提供商业银行所不能提供的针对集团的个性化服务。因此, 现阶段财务公司应该把重点放在认真研究客户资金管理方面的需求, 在监管政策范围内设法以更低的成本来满足客户的个性化需求, 以此来赢得客户的好感与信任, 增加他们的依赖度, 最终实现绑定所有成员企业的目标。

2. 创新资金集中管理模式, 提高资金管理的效率。

财务公司应该充分发挥“资金池”的功能, 完善“资金池”的管理, 为集团提供账户集中管理、票据集中管理、资金集中结算的职能。

(1) 账户集中管理。财务公司开立集团主账户, 根据母公司的需要, 通过与不同银行之间的管理协议, 对其下属成员企业分散在不同地区、不同银行账户的资金进行全额或限额集中, 构成集团的“资金池”。同时按照成员企业对账户管理的不同要求, 设计合适的账户结构, 确定主账户的开立模式和运作方式, 并在此基础上进行收、支两条线管理。对成员企业的收入账户实行零余额管理, 由银行系统自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户;成员企业的支出账户采用每日预拨资金、余额上收和日间透支、日终清算等方式管理, 透支部分由财务公司提供贷款支持, 也可由企业主账户发起的委托贷款支持。通过账户的集中管理, 可以大大减少沉淀资金, 减低对外筹资费用。

(2) 票据集中管理。除了账户上的资金, 成员企业的各种商业票据同样是资金管理的重要内容。在应收票据的管理方面, 财务公司应充分发挥金融机构的优势, 通过保理、资产转让等业务创新方式, 协助集团实现成员企业应收账款的及时回收, 加快资金周转, 提高资金效益。同时, 财务公司可以在资金管理信息平台中增加票据管理模块, 通过对票据收取、背书、抵押、贴现和退票等的在线管理, 及时向集团公司传递成员企业票据信息, 实现对票据的全程监控, 防范风险。

(3) 资金集中结算。财务公司作为结算中心, 为企业集团成员单位之间及其关联单位之间发生的商品交易、劳务服务和资金往来等经济事项, 办理资金清算和划转。其中, 应收应付款项的管理是结算工作的主要部分。对于成员单位之间的应收应付款项, 财务公司可以实行冲销管理, 即将各成员企业之间应收和应付款项定期集中轧差, 净额清算。跨国集团的财务公司可以利用多边净额结算矩阵确定各成员单位的净收支。净额交易能压缩内部资金的调拨次数和流量, 使企业集团与银行交易总量最小, 同时也能有效地避免外汇交易的繁琐程序及外汇风险。

3. 搭建资金管理全新平台, 以低成本高增值运营。

财务公司要实现高效的资金管理, 必须要有相应的技术支持。互联网技术与金融业的结合为财务公司提供了新的发展机遇。财务公司应以现代网络技术为支点, 建立新一代的资金管理平台, 通过网上银行服务为客户提供全方位的、快捷的金融服务。相对于传统银行, 网上银行具备十分显著的优势, 而这些优势可以在一定程度上弥补财务公司在我国现阶段存在的一些局限性。 (见表)

篇4：企业集团财务公司创新

【关键词】企业集团；财务公司；管理模式创新；应用探究

企业集团财务公司在国外已有两百多年的发展历史，对于国外的财务公司，实践上的运行体系已经相对成熟，但是在理论上的研究并不是很完善。企业集团财务公司是专门管理集团内部成员资金链发展与财务管理的集团的一部分，但是财务公司不同于企业的任何一个部门，公司具有自己独立的法人资格，类似于金融机构，但于金融机构或者银行组织又有所差别。随着我国经济建设的发展，越来越多的企业集团选择财务公司为自己集团的内部成员做资产管理与财务服务方面的工作。財务公司的存在既有优越性，又有局限性，其创新的发展也是现在众多财务公司应该广泛关注的问题。

一、财务公司的优越性及局限性

现在世界各国的发展向着资金自由化、和经济全球化迈进，财务公司成为21世纪企业集团财务管理的新宠，财务公司具有一身独特的优越性，也有现实中的局限性。

1.财务公司的优越性

（1）财务公司具有独立达人的地位，在资金与财务管理等方面都有很大优势。相对于没有设立财务公司的企业集团，拥有财务公司的集团能使自己的资金集中，为自己创造更多的财富。财务公司是一个具有独立法人身份的经济体，能按照市场的规范运作，因而收到相关部门的监督，公司内部运转比较规范。

（2）财务公司以集团子公司的身份为集团服务，具有很强的服务针对性。财务公司作为一种产融结合的组织形式，能很好的解决因企业和银行信息不对称而引起的信贷风险。

（3）针对于集团内部成员服务，提供较为全面的金融服务，扩展性强。财务公司通过集中管理资金，对于企业集团内部的成员，能更加高效的服务于企业内部资金的流动，结合各内部成员的投资、融资要求，制定符合企业集团发展的投资计划和融资指导。财务公司可以通过集中成员的资金，利用信贷杠杆的方法将资金在内部流通，降低外部融资的规模，节约企业的财务费用。

2.财务公司的局限性

（1）融资渠道有限。财务公司的主要资金来源是企业集团内部各成员的存款，但却不能吸纳外部的存款，在外部资本市场的筹资能力很有限，因而资金的来源单一，融资渠道有限。

（2）分支机构设立的限制。国家有关政策对财务公司设立分支机构的做法有很多限制，而大多数的企业集团都属于比较大型的公司，往往需要跨地区跨国经营，财务公司设立分支机构在企业资金的集中管理中是很有必要的，国家对于财务公司的政策对于公司发挥其最大作用也是不利的。

二、财务公司管理模式的创新及应用

目前来看，企业集团财务公司要想更好的发展，在集团内部的资金集中管理上发挥自己的优越性，同时尽可能的避开经济政策上对于自己不利的方面，隐匿短板，就必须对公司的管理模式做出创新。

1.增强市场运作的管理理念，增强服务优势

服务是衡量公司运行效果的标准，在财务公司成立的初期，企业集团通常会使用行政的手段要求成员间必须支持财务公司资金快速的集中，但是在后期的发展中，财务公司要增强市场化运作的理念，提升自己服务的种类，并且为不同的客户提供有针对性的服务，将市场的概念应用到公司日常的管理方面，用优质的服务取胜。

2.创新管理平台，创造市场价值最大化

财务公司要想在当今社会生存并且很好的发展下去，就必须符合现代社会的运行规则。公司应当借助信息技术，完成财务公司管理平台的创新，更好的集中资金管理。互联网的发展给企业集团财务公司带来了新的机遇，公司建立完善的管理平台，通过网上银行为用户提供能详细，全方位的资金管理，提高企业运行的效率，使财务公司高效集中企业集团的内部资金。更好地为集团中的每位成员服务。

三、结语

结合上文我们可以看出，设置财务公司来进行企业财产的是现在企业集团普遍选用的一种企业财产管理的模式。企业集团财务公司作为一个企业集团内的公司，但却是独立于企业集团的一种存在，具有加强企业集团资金的集中管理和提升企业集团资金使用效率，为企业集团的成员提供财务管理方面的服务的功能。而财务公司自身内部的经营管理模式也是企业集团财务公司应该充分考虑的，我国企业集团财务公司管理模式的创新具有多个方面，其创新的成果也广泛的应用到公司管理运营的方方面面，需要公司管理者的灵活指导和使用。

参考文献：

[1]田丰.企业集团财务公司创新管理模式及绩效评价分析[J]. 现代物业（中旬刊），2014，12：20-22.

[2]周菁.企业集团财务管理相关问题探讨[J]. 中国农业会计，2013，11：10-15.

篇5：企业集团财务公司创新

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；

7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

篇6：集团公司财务制度

第一章 总则

第一条 为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章 集团公司财务管理机构及职责

第九条 集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章 所属企业财务机构职责

第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、财务会计报告，每个会计终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章 附 则

第十一条 本制度由集团计划财务部负

责解释。

第十二条 本制度自通过之日起执行。

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章 集团公司财务管理机构及职责

第九条 集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章 所属企业财务机构职责

第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、财务会计报告，每个会计终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍

卖，必须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司

批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章

附 则

第十一条 本制度由集团计划财务部负责解释。