公司风险管理对策研究

公司风险管理对策研究（共8篇）

篇1：公司风险管理对策研究

我国上市公司盈余管理对策研究论文

【摘要】盈余管理是目前国外经济学和会计学广泛研究的一个问题。为使企业价值最大化和帮助财务报告使用者更好地理解公司业绩，企业在会计准则与会计制度允许的范围内进行正当的盈余管理是合乎情理的行为。本文从其定义入手，分析盈余管理产生的原因并重点就我国上市公司盈余管理现状提出几点治理对策。

【关键词】盈余管理 上市公司 公司治理

盈余管理是指企业管理层为了使企业价值最大化或者是迫于相关利益集团对其达到的预期利润的压力，在企业会计准则和相关法规的允许下选择最有利的会计政策的一种行为，其本质是影响财务报表，从而影响相关的战略和目标。当前，盈余管理已成为世界各大公司财务经理们必须掌握的一项基本技能。

一、盈余管理产生的原因

(一)信息不对称的结果

企业管理者是企业的真正控制者，而作为企业实际所有者的股东，反而处于信息上的劣势。企业管理层就可能利用其掌握的信息获取利益的.最大化，通过盈余管理从而使盈余信息朝着对自身有利的方向发展。经营者利用信息优势，向股东、债权人、投资者等提供虚假信息，掩盖企业真实财务状况，从而达到侵吞公司财物，粉饰经营业绩等目的。

(二)高层经营管理人员自身利益最大化的动机

不论薪酬是与业绩挂钩，还是由控股股东发薪，用来反映经营者经营业绩的会计盈余信息都是非常重要的，上市公司管理层有动机进行盈余管理。薪酬制度与人事制度缠绕在一起，上市公司的经营业绩在很大程度上会产生利润操纵的动机。

(三)内部交易方面的考虑

由于股票期权等是管理者薪酬重要组成部分，股票价格的高低直接影响到管理者的利益，基于股权激励的内部交易也成为管理者盈余管理的重要动机。

(四)资本市场的动因

盈余管理的资本市场动机以会计盈余与股票价格之间内在关系为逻辑基础，认为管理者可能会选择盈余来影响股价，从而获得自身收益。另外，通过降低并购前目标企业盈余而获利是企业并购中盈余管理的重要目的。企业并购中的盈余管理包括管理层收购、换股并购以及反向收购。因此，资本市场的动机是最主要的原因。

二、规范上市公司盈余管理的措施规范

上市公司盈余管理的手段在我国目前的经济改革中，经济体制不是很完善，我国上市公司盈余管理时，往往突破了其法规的限制，不当的盈余管理危害了投资者、债权人等外部信息使用者，扰乱了资本市场的正常的秩序。因此，非常有必要对盈余管理采取一定的治理手段，将其控制在相关法律法规允许的范围里，尽力减少其带来的不利影响。

(一)加强内部控制，完善信息披露制度

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委《企业内部控制基本规范》(2008)及配套指引明确上市公司必须定期披露内部控制有效性自我评价报告，并由会计师事务所出具审计报告。该制度要求自1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。这就很大程度上加强了对公司相关方面的控制，具有重要的意义。同时，完善信息披露制度，保障利益相关者的利益，从而提高使资本市场的信息更加公开和透明，减少信息不对称性。

为了有效防止对盈余管理的过度利用，公司必须完善企业治理结构。首先，要不断完善资本市场的监督机制，加强对上市公司的监督力度，使其更好按照相关的规定进行适度盈余管理。其次，完善独立董事制度，充分发挥独立董事的制衡作用。其次，加强企业内部审计监督力度，提高公司应对财务风险和经营风险的能力，提高公司价值。

(三)改革现有关于上市、配股、停牌等规定

目前关于配股的条件只有“最近三年净资产收益率每年均在10%以上”一条规定,由于指标单一,配股权对上市公司有利,因而上市公司往往利用会计信息不对称和契约的不完备性来对利润进行操纵,以获取配股权。有关实证研究也表明,上市公司存在为取得配股而进行盈余管理的行为。同样,摘牌的条件是“连续三年亏损”,这样有些公司便可能通过盈余管理先多摊多转费用,为第三年“转亏”作准备,以避免摘牌。为了避免公司连续三年亏损而受到证券监督部门的管制,亏损公司常在亏损年度及其前后年度,普遍采用应计利润项目管理调增或调减收益。对此，应当建立一套指标体系,避免由于指标的单一性而使管理当局容易进行利润操纵。

(四)加强审计，提高审计质量

审计是会计信息质量保证体系中的重要组成部分,通过审计可以提高会计信息的可信度,减少虚假会计信息。但遗憾的是,现有的CPA审计远未发挥其应有的作用,出于种种私利,CPA往往屈从于被审计单位的意图,丧失其独立性,甚至发生审计合谋行为。因此，要使审计真正成为市场经济的“看门人”,首先要提高注册会计师的素质，同时,审计职业界、证券监督部门、财政部门等要加大对审计舞弊行为的处罚力度，严惩欺诈行为。

三、结语

盈余管理本身具有正反两方面作用，适度的盈余管理是公司走向成熟的标志。但是在我国具体的经济环境中，上市公司的管理层应该在相关法律法规规定的范围内进行适度盈余管理，使其经营者自身利益或企业市场价值达到最大化。这需要通过加强公司的内部控制，完善信息披露制度与改革公司治理结构以及加强审计、提高审计质量，更好地发挥盈余管理的积极影响。

参考文献

[1]张文体.我国上市公司治理结构的盈余管理研究[J].商业时代,2009,19.

[2]中华人民共和国财政部.企业会计准则[M].北京：经济科学出版社,2006.

[3]中国注册会计师协会.会计[M].北京：中国财政经济出版社,2007.

篇2：公司风险管理对策研究

某公司绩效考核管理现状及对策研究----论文提纲

（本文就某公司的绩效考核管理进行分析。）

1该公司的基本情况

1.1公司员工结构

1.2公司绩效考核管理制度

2公司绩效管理存在的问题（可从以下方面考虑分析：）

2.1有没有重视工作分析？

2.2绩效辅导时是否缺乏沟通？

2.3绩效考核的标准设计是否科学？

2.4绩效管理是否缺乏必要的反馈？

3绩效管理实施成效不显著的原因（假设该公司绩效管理实施成效不显著，分析其原因）（可从以下方面考虑分析：）

3.1考核定位是否清晰

3.2考核关系是否合理

3.3是否注意绩效考核结果的反馈对该公司绩效管理改革的建议（可从以下方面考虑分析：）

4.1以工作分析为基础，制定科学的绩效指标

4.2明确定义合理的绩效标准，选择搭配合理的考核办法

4.3进一步优化薪酬体系

篇3：公司风险管理对策研究

一、融资性担保公司面临的风险

融资性担保公司通过承担风险、控制风险, 大面积地收取少量担保费, 来覆盖可能发生的小面积的代偿风险, 以获取利润。它的出现最开始是源于大多数需要借款的中小企业或是不满足商业银行的授信标准, 或是商业银行的授信流程对其而言过于复杂和拖沓, 其借款或急需借款的需求得不到满足。融资性担保公司以其有别于银行较为死板的授信标准, 对满足其要求的企业进行信用补充, 作为担保并承诺被担保人不能按期还款的情况下对债权人履行还款义务, 以帮助中小企业从银行取得贷款。因此, 融资性担保公司所参与的信用业务主要是商业银行不愿涉及的风险较大的部分, 它代替商业银行承担了风险, 为中小企业和商业银行之间建立起信用的桥梁, 从而引导银行资金顺利流向中小企业。但是, 风险本身并不能因此消除, 中小企业的贷款风险只是由银行转嫁到了融资性担保公司, 而融资性担保公司需要靠自身的风险管理能力尤其是有别于银行或者说优于银行的风险识别能力才能减小自身的风险, 才能够获得生存和发展的空间。

融资性担保公司所面临的担保风险是指在执行担保业务的过程中, 由于不确定因素的影响而使担保业务发生亏损的可能性。根据新巴塞尔协议对风险的划分, 可分为如下几种:

(一) 信用风险

当被担保企业由于营运能力有限、资本结构不合理或现金流断裂等问题难以履行合约责任, 或因企业实际控制人道德素养问题不愿履行责任时, 担保公司就将履行代偿义务, 代替被担保企业还款, 从而造成公司自身损失的风险。

(二) 市场风险

伴随着经济周期的变化, 融资担保业务面临的市场利率、货币供应、国际热钱流动等都会影响到银行给予的授信额度, 影响担保项目的投资收益率。同时, 经济周期变化所导致经济基本面走坏时很可能导致多数企业处于经营困境, 从而极大地增加违约的数量和可能性。而融资担保集中于某一行业时尤其受到行业不景气的冲击。譬如煤炭行业由于经济冬天的来临, 全行业亏损, 其本身资产体量又非常大, 涉及的担保资金相当大, 一旦危机爆发, 将使整个地区的金融稳定受到冲击。

(三) 操作风险

融资性担保公司在业务发展过程中, 都会有做大做强的冲动。为了拓展客户规模, 为了做够合作银行的授信额度以期拿到更高的授信额度, 业务部都会不遗余力的去开拓新的业务。而优质客户的数量是有限的, 同时由于逆向选择, 在积极开展业务的过程中更可能接到劣等客户的担保项目, 使得风险增大。在担保业务运作中, 若是没有专业的评估体系和风险判断, 没有合理的公司治理和具有较高金融素养和职业素养的从业人员, 没有按照指定的一系列规章制度严格执行, “三查”不实, 判断不准, 决策失误, 担保项目便可能面临失败。

(四) 其他风险

融资性担保公司还会面临来自政策、法律等其他方面的风险。

如多部委2010年3月联合发布的《融资性担保公司管理暂行办法》中规定, 融资性担保公司的成立应当经监管部门审查批准, 由监管部门颁发经营许可证, 并凭该许可证向工商行政管理部门申请注册登记, 以获取经营资格。新规定使得过去没有拿到特有牌照, 而实际进行融资担保业务的担保企业面临政策上的压力。

事实上, 担保行业可分为融资担保和非融资担保。《融资性担保公司管理暂行办法》中也明确区别了融资担保与非融资担保。按照现有的法规条文划分, 融资性担保公司成立需要去省级政府确定的监管部门申请经营许可证并由金融办进行年审, 其经营范围包含多项担保业务。而非融资性担保公司只须依据《公司法》向工商行政管理部门申请设立登记即可成立, 其经营范围不包括贷款担保。在此之前发生的大量担保公司跑路的大多数是非融资性担保公司, 它们多是由民间资本组成, 很多行为不符合现在的法律规范法规, 比如涉足房地产等禁入行业, 违规开展贷款担保业务, 甚至涉嫌非法集资, 存在“挂羊头卖狗肉”的状况。

《融资性担保公司管理暂行办法》同时规定, 监管部门根据当地实际情况确定融资性担保公司注册资本的最低限额, 但不得低于人民币500万元。目前许多地方已经将最低注册资本金提高到了1亿人民币。这就使得原有的部分中小担保机构由于难以募集到足够的资本金以满足最低资本要求而面临洗牌。

又如, 当被担保人逾期债权被转移给担保公司后, 由担保公司去向被担保人追偿, 如果企业实际控制人逃避债务, 转移公司财产, 致使破产后没有足够财产加以执行, 而向法院申请执行个人财产时可能会产生法律争议。担保人将抵押品重复反担保后, 担保公司在与同业者同时追偿时又会出现顺位认定纠纷。而且通过司法途径解决这些问题既会产生时间成本和诉讼成本, 也会受到我国对于融资担保行业并不完善的法律法规的掣肘, 公司的业务成本都会显著上升。

二、融资性担保公司存在的风险管理问题

在存在各种风险因素的情况下, 融资性担保公司自身存在的风险管理缺陷将使公司面临的潜在风险极大地暴露出来, 从而使公司遭遇亏损。

(一) 对公司战略目标及经济趋势认识不清

众多融资性担保公司在公司战略目标上都有共同的特点:急于扩大规模, 用较短的时候获取最大的收益。这样的特点就使得公司担保的项目多却不优, 形成代偿率过高、入不敷出的窘况。产生这种现象, 一方面是公司决策者急于求成, 另一方面也是公司的风险管理措施跟不上规模的扩大。同时, 公司决策者缺乏对宏观经济环境变化趋势的前瞻性判断, 对信贷规模与经济形势之间的相关性也缺乏足够的了解。

(二) 超额担保

由《融资性担保公司管理暂行办法》可知, 融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其资产的10倍。同时银监会也要求与担保机构合作的商业银行要根据实际情况合理确定融资性担保公司具体授信额度的担保放大倍数。但由于第三方监管不足, 公司自身风险意识薄弱, 银行在流动性充沛时放款冲动强烈, 这些因素均可能导致实际担保责任余额超过公司自身资本十倍甚至数十倍。一旦发生系统性风险, 就很可能导致公司净资产不足支付代偿款, 致使公司破产。

(三) 保前审查不严, 保后监管缺失

被担保人向融资性担保公司申请贷款担保, 说明其自身不能满足银行的贷款要求, 所以融资性担保公司在签约担保前, 必须在仔细确认被担保人已有的信用资料的前提下, 进一步深入企业内部全面核查。然而, 现实中, 很多融资性担保公司往往轻视了资格审查和担保可行性研究, 实际操作人员或是对企业运营不甚了解, 抑或碍于朋友情面, 或收受回扣, 不恰当的担保了该项目, 给公司带来潜在风险。

而一些公司在担保业务实现后, 疏于对被担保公司发展状况的关注和跟踪。一旦被担保对象经营等方面出现问题, 还款风险初现矛头时, 不能第一时间排除或降低风险。

(四) 缺乏健全的反担保措施

对于部分授信额度较大, 或者被担保对象资信较低的, 融资性担保公司应要求被担保对象提供反担保措施。但在现实中, 担保公司对反担保措施管理不到位、要求不严格, 在反担保抵押物出现问题时, 表现十分无力。如担保前对抵押品的估值过高或是被担保对象违约发生代偿后要求抵押品时才发现抵押品已被法院查封、冻结、扣押。

(五) 内部管理制度建设不完善

部分融资性担保公司管理意识薄弱, 业务流程不规范, 决策机制不健全, 风险计量不科学, 财务管理混乱, 风险识别评估失效, 内部控制和奖惩机制失效, 企业文化培育缺失等等。内部管理制度的不健全, 必然导致融资性担保公司经营失去主方向, 也就难免出现风险和问题。

三、融资性担保公司风险管理对策

针对融资性担保公司可能存在的风险管理的问题, 应积极研究风险和问题的特点, 建立适合公司自身发展的风险管理策略, 提高业务效率和规模, 降低风险损失和代偿率。

(一) 制定与自身匹配的风险管理战略

要制定与自身匹配的风险管理战略, 就要求融资性担保公司对外对内都有一个清醒的认识。对外, 公司决策层要能较为准确把握外部环境的变化, 如宏观经济周期, 国家政策法律的变动, 讲究顺大势而为, 且要有较强的应对力。对内, 公司决策层应充分评析自身, 如对注册资本, 流动性, 担保责任余额, 代偿损失率, 各类不同信用等级的客户比例等情况清晰掌握实时分析, 对公司的组织结构, 人员构成, 不断调整和优化, 使公司战略清晰, 战术得当。

(二) 落实风险准备金

商业银行要根据实际情况合理确定融资性担保公司具体授信额度的担保放大倍数。但或由于银行间沟通不足, 或由于实际操作问题, 融资性担保公司的担保责任余额与净资产的比例可能会超过《融资性担保公司管理暂行办法》规定的限定。实际操作中, 除了民生银行及少数银行要求2%到5%的风险准备金外, 大部分商业银行没有此项要求, 只是根据担保机构历来信用状况进行授信额度的确定, 如信用良好则追加授信额度。但历史不会重复, 过去的良好信用不能代表将来的零风险。对于融资性担保公司自身而言, 如果某笔担保业务发生违约, 公司需承担代偿责任, 就可以动用风险准备金来承担相应的责任, 以防止公司资金周转和财务出现困难。因此, 风险准备金的落实将大大增强国家对于担保放大倍数以及信用债权的总量确定, 增强全行业的风险控制力, 有助于金融系统的长期稳定。

(三) 充分利用征信系统

融资性担保机构在拿到牌照的情况下, 能够向中央人民银行建立的征信系统提供征信信息。中国人民银行征信系统包括企业信用信息基础数据库和个人信用信息基础数据库。如今, 针对部分企业办理多个营业执照或破产前资产被转移, 破产后无可执行的情况, 融资性担保公司不单单将违约信息上传企业征信系统, 更是上传到个人征信系统。当企业实际控制人在融资性担保业务违约, 逾期无故不缴纳欠款时, 融资性担保机构会将企业实际控制人的违约信息录入个人征信系统。而个人征信系统的不良信用记录, 将会给“老赖”们以后的贷款, 授信, 出行甚至子女升学带来麻烦。

2015年1月5日, 芝麻信用等8家机构成为首批试点, 获准开展个人征信业务准备工作。新的个人征信市场主体的引入, 全面的征信系统的建立, 融资性担保公司充分利用征信系统上传下载信用信息, 将有效的防范道德风险, 极大降低代偿率。

(四) 重视保后监管

保前科学准确地进行风险识别和判断固然能减少风险, 但却不能将所有的风险消除。保后监管同样十分重要, 如果放任不管, 任由风险滋生, 同样会给公司带来巨大损失。而在保后对企业经营状况、财务变化、反担保状况跟踪检查, 一旦发现不良现象可以及时提示风险, 做好应对准备, 也可以协助企业发现解决生产经营中的问题, 减小风险发生的可能性。

(五) 追偿手段有效得当

当损失已经发生时, 应立即采取措施防止损失进一步扩大, 并尽可能挽回损失。首先可以与被担保人联系, 判断其还款能力和还款意愿, 同时对其企业可执行的动产不动产进行详细调查, 如果还款能力不是短暂缺失或者还款意愿不强, 可立即向法院申请财产保护。如果遇到公司资产已被转移, 应向法院申请对公司实际控制人的个人财产予以冻结和执行。整个追偿流程需要融资性担保公司具有法律方面的专业的人才, 以在追偿过程中最大可能获得第一顺位的赔偿或是避免手段不当而使自身承担法律责任。

(六) 建立全面风险管理体系

制定各种必要的规章制度, 明确各级职责, 建立科学合理的标准化业务流程, 加强对各岗位的考核, 建立起相互制约, 奖惩分明的内部运行机制, 全面落实各级人员的经济责任制。建设全员风险管理文化, 积极开展全员风险防范教育, 树立员工时时警惕风险, 时时面对风险的理念, 提升员工在与被担保客户接触时的风险敏感度, 培养全员的责任心和敬业精神, 充分发挥人的主观能动性。

摘要：融资性担保公司在解决中小企业融资难问题上的作用日益显著, 但风险管理的欠缺仍然使得部分融资性担保公司发展困难。针对融资性担保公司面临的各类风险和风险管理上存在的问题, 提出了落实风险准备金, 充分利用征信系统, 培育全员风险管理文化等多个方面的对策建议, 促使融资性担保在弥补传统金融不足中发挥重要作用。

关键词：融资性担保公司,风险管理,对策

参考文献

[1]何红渠, 孙壮志.担保公司贷款担保业务风险管理研究[J].湖南税务高等专科学报.2003 (06) .

[2]张惠.我国担保公司风险偏好特点与管理策略研究[J].海南金融.2011 (07) .

[3]马涛.融资性担保公司的风险管理小议——风险控制措施与其面临的风险问题[J].时代金融.2014 (09) .

[4]王玉萍.我国担保公司风险管理的分析[J].商业文化 (下半月) .2011 (02) .

[5]刘辉.对融资性担保公司风险控制机制构建的思考[J].时代金融.2015 (20) .

[6]高太平.融资性担保公司经营问题探析[J].企业经济.2013 (01)

[7]闫海, 王聪.论融资性担保公司规范发展的法制保障[J].华北金融.2014 (06) .

篇4：公司风险管理对策研究

关键词：贷款；风险；对策

近年来我国积极推动农村金融综合改革并倡导金融体制创新，随着改革的深入，为缓解中小企业和农民贷款难的问题，小额贷款公司应运而生，在推动金融市场发展、解决就业，促进中小企业、农村市场发展方面发挥了重要作用。可是随着民间资本市场的进一步放开，很多小额贷款公司不同程度地存在着超范围经营甚至非法经营等乱象，由于受自身能力和资源的限制，小额贷款公司面临的经营风险和金融风险日益突显，应当予以高度关注。

一、小额贷款公司的经营现状

（一）融资比例不合理

目前政策规定小额贷款公司从银行等金融机构获取的融入资金，不得超过其资本净额的50%。在市场需求旺盛的情况下，这一规定很大程度上限制了资金补充途径，使公司运营的后续资金难以得到保障。

（二）税务负担较重

按照规定，小额贷款公司不属于金融机构，但只要发生贷款行为，仍然要按照“金融保险业”税目来征收營业税。目前小额贷款公司却要全额完税，与农村金融机构相比，较高的税赋大大压缩了其利润空间。

（三）未使用征信系统

小额贷款公司不能与商业银行公用征信系统，在客户调查中得到的信息不仅不全面而且真实性低，严重影响了贷款的发放。另外，公司也无法像银行一样对所发放贷款的具体使用情况进行很好的监督。

二、小额贷款公司的经营风险

（一）市场风险

小额信贷公司面临的市场风险主要是利率风险，小额贷款公司的利率要比商业银行的基准利率高很多。根据司法部门的相关规定，民间资金借贷，利率上限不得超过银行同期利率的四倍，下限是银行同期利率的0.9倍。很多公司尚未形成健全的风险应对机制，尚不能根据市场变化自主驾驭浮动利率，只是对其贷款普遍实行了上浮的利率，从而造成了很大的客户流失。

（二）信用风险

小额信贷机构运用创新的金融手段为低收入客户提供信贷服务。与商业银行的客户相比，小额贷款公司的客户主要是农户和微小企业。这些服务对象大多业务不稳定、收益不确定、担保不充分、信用不足，偿付能力低。

（三）操作风险

操作风险主要来自公司内部控制和对借款人所获取或了解掌握信息不对称因素产生的贷款决策失误和员工职业道德因素以及违反操作规程形成的贷款不能按期收回或损失风险。小额贷款公司主要为中小企业服务，贷款业务普遍具有“额度小、期限短、频率高”的特征，增加了操作风险的可能性。

（四）资金风险

经营风险最突出的就是资金流动性风险，主要来自借款人因经营管理、市场变化、灾害和道德因素等原因的影响，不能或不愿意按照借款合同约定而形成的违约和义务的不履行，出现不能按期归还贷款本金和利息的风险。

三、小额贷款公司经营风险成因分析

（一）产品设计存在缺陷

市场行情变化莫测，金融产品的设计应考虑售卖与购买双方利益的均衡，增强金融产品的可操作性，取得共赢的局面。小额贷款机构的目标客户产品往往具有很强的趋同性，行业竞争愈演愈烈，客户盈利就会降低。法律法规的变更可能使小额信贷机构的经营范围、经营行为及资金状况发生改变。

（二）借款人信用不高

同一般借贷一样，小额贷款同样是以信用为基础，但很多借款人在获取贷款后不能及时偿还贷款。一方面是信贷公司对于客户的信用状况及经济偿还能力不了解，另一方面，除客观原因外，很多借款人缺乏必要的诚信，故意拖欠还款期限，非法占用资金。

（三）员工业务水平低

对于任何企业而言，员工的职业素质与道德水平都与公司的发展有着非常密切的关系。对于小额信贷公司来说，员工的素质对贷款业务办理的效率、成本乃至公司的财务状况都有着重要影响。通常，员工应当接受过很好的教育和专业技能培训，加强培训学习，既获得一定理论基础又有实际操作经验。目前，很多小额信贷公司高级管理人才十分欠缺，员工培训机制不健全，缺乏组织能力与创新能力。此外，小额贷款的发放往往以各种社会关系为依托，这就使得部分不法骗贷的情况时有发生。金融机构的部分信贷人员为了能够获取超额不正当利益，在办理业务时，对于贷款人编造的各种存在问题的借款资料不予制止，甚至会协助他人弄虚作假，进而以达到套取、骗取贷款的目的。

（四）贷款用途监督欠缺

小额贷款的发放主体通常会受到技术条件等各方面因素的限制，公司的信息资源不能在上下级之间形成有效的共享，很多关键信息不能及时传达到位，造成监督的迟滞与缺失。一方面办理业务时对于借款人审查不到位，对潜在风险疏于防范；另一方面，借款人规模较大，在现有条件下，小额贷款公司还不能实现对借款人所获贷款的具体用途及使用情况进行有效监督。

四、小额贷款公司经营风险防范措施

（一）建立行业协会和征信系统

小额贷款公司行业协会可以保证小额贷款公司在业务上、经营上学习，规范各小额贷款公司的放贷行为，保持良性的运作秩序。由行业协会统一组织建立本行业内部的贷款征信系统，登记客户的历史信用情况，方便行业公司在进行贷款发放时能够进行及时查询，避免不良贷款的发生。

（二）实现资金良性循环

小额贷款公司要做好市场客户的选择，要求公司业务人员在办理业务的过程中严格按规定程序及要求进行处理，确保借款人所提交的所有手续齐全、合法、有效，严格执行和落实相关规定，从源头上保证经营资金良好循环。积极调整资产结构，按照公司客户结构的要求，进一步开拓市场，尽可能地将公司的客户结构达到一定要求。

（三）提高从业人员素质

小额贷款公司要组织全体人员进行学习和培训，使员工的工作技能和职业素养满足工作需要。一方面要抓好职业道德教育与业务技能学习，引导相关人员特别是重点业务经办人员端正工作态度，明确定位，找准方向，使工作产出高效优质；另一方面，公司上下都要学习理解公司的各项规章制度，并在实际工作中严格落实。

（四）主管部门强化监管

五、结论

小额信贷公司需要进一步加强宣传、简化程序、提高效率及政策引导，在经营过程中不断发现问题，积极调整战略，优化公司结构，与时俱进，稳扎稳打，一定会取得更好的业绩，同时可以使小额贷款政策真正贯彻落实，促进社会经济健康稳定地发展。

参考文献

[1] 杜晓山.中国小额信贷十年[M].社会科学文献出版社.2005

[2] 麦英姿.我国小额贷款公司风险控制问题探究[J].中国商界.2010（1）：30-31.

篇5：公司风险管理对策研究

中南大学工商管理学院 何红渠 贺雪迎

1999 年 4 月 20 日 ,中国信达资产管理公司在北京正式成立 ,随后华融、东方、长城三家资产管理公司也相继成立。四大资产管理公司的成立一方面是为了深化金融改革 ,防范和化解金融风险;另一方面也是为了通过资产管理公司运用债转股、资产重组、资产证券化等市场化运作手段 ,促使国有大中型企业转变经营机制 ，找到出卖自己劳动力的自由工人的时候 ,资本才产生。”并认为 ,资本是一种体现资本家和雇佣工人之间剥削和被剥削的资本主义生产关系 ,是通过不断运动 ,不停地吸吮活劳动 ,不停地剥削雇佣工人而带来剩余价值的价值。要指出的是 ,马克思为了从社会历史发展角度论证资本主义社会存在的暂时性 ,特别强调了资本概念的阶级性含义。但是 ,绝不能由此认为 ,剥削关系和阶级性是资本概念仅有的和完全的内涵。

笔者认为 ,资本自身并不具有阶级性。实际上 ,马克思在分析“生产特殊”———资本主义生产关系中并没有否定“生产一般”,以及反映“生产一般”的“资本一般”概念。马克思说“:资本一般 ,这是每一种资本作为资本所共有的规定 ,或者说是任何一定量的价值成为资本的那种规定。”笔者认为 ,这里所说的“资本所共有的规定”,就是指任何资本都能够在劳动力的等价交换之后 ,从生产过程中生产出剩余价值来。因此 ,当一定量的价值具有这种特点时 ,它就转化为了资本。不同产权结构的社会 ,对剩余劳动的占有形式虽然不同 ,但对剩余劳动的追求是完全一致的。由此 ,可以认为资本就是能带来剩余价值的价值。

但是 ,人们发现 ,无论是马克思主义经济学中的“资本”,还是西方古典经济学中的“资本”,都并不是完整的“资本”概念 ,而只是其中的一部分 ,即物力资本。正如物力资本是经济发展到一定阶段的产物一样 ,人力资本也是人类社会经济发展到一定阶段的产物 ,具体说是知识经济时代才提出的概念。事实上 ,在早期的经济发展中 ,生产技术落后 ,劳动者的技能水平普遍较低而且很接近,因而还未形成人力资本的优势 ,但随着经济的发展和企业规模的扩张即伴随的技术和管理过程的复杂化 ,人力资本的经济价值逐渐得以显现并广泛受到理论家的关注。近代经济学家认为 ,资本就其实质而言就是未来收益的来源 ,泛指能够赚取收入的一种财富。它既包括体现在物质形式上的物力资本 ,能够赚取利息、利润等非劳动收入 ,也包括体现在劳动者身上 , 以劳动力的数量和质量表示出来的人力资本。

所谓人力资本 ,广义上指的是凝聚在人身上的知识和技能。这种知识和技能能够提高生产效率 ,促进经济增长 ,在生产运动中实现价值增值 ,即带来剩余价值 ,因而也是一种资本。狭义上的人力资本则是指劳动者以自己所拥有的知识、技能等劳动能力投入企业形成的资金来源 ,在性质上近似于实收资本。自美国经济学家舒尔茨倡导人力资本概念以后 ,这一概念虽然得到广泛的应用 ,但至今理论界对这一概念的内涵和外延并没有明确的界定。人力资本被普遍地理解为体现在人的知识、技能、体力、智力、素质等方面的资本 ,被看作是人掌握的知识、技能、体力和创新精神等一切具有经济价值的“资源”的总称。这样的理解 ,很容易使人们把人力资本概念与一般劳动力概念即一般人力资源混淆为一体。笔者认为 ,人力资源是人力资本的载体 ,但并非所有的人力资源都可成为人力资本的载体。前面说过 ,人力资本是为了强调人力因素的作用而提出的 ,因此人力资本是与一般劳动力相对应的概念。一般劳动力是在常规的生产函数中或一般性生产过程中起作用的人力因素 ,而人力资本则是改变了旧的生产函数或生产过程 ,使生产可能性曲线迅速向外扩展的人力因素。因此 ,人力资本不应被视为一般劳动力 ,而应被看作是超越一般劳动力的更高层次的或高级的劳动力。

当然 ,人力资本同一般劳动力总是相对而言的 ,在不同国家以及社会的不同发展时期 ,一般劳动力的素质内容是不相同的 ,所以在不同的国家之间 ,在一国不同的发展阶段 ,人力资本也是有差别的。总的趋势是 ,人

力资本的素质内容将越来越趋于高级化、现代化;同时 ,在一国的一定发展时期 ,一般劳动力的标准又是相对稳定的 ,人力资本的内涵也是相对确定的。

四、人力资本与人力资源的关系

从历史的角度看 ,是先有人力资本理论 ,后才有人力资源理论 ,前者是后者的理论基础和重点;特别是 ,人 们在人力资源开发与管理中 ,已越来越强调人力资源的质量 ,而人力资源的质量又与人力资本紧密相关 ,因

此人们常常将二者混同使用。

事实上 ,人力资本与人力资源是两个既相联系但又不等同的概念。首先 ,其外延不同 ,人力资源是一个宏观的、概括性的范畴 ,具有层次性 ,而人力资本则仅仅指从事复杂劳动的能力和知识。正因为如此 ,在一个劳动力众多、人力资源丰富的国家 ,可能会由于其人力资源的知识水平和能力的较低 ,其人力资本的总量也会很贫乏 ,我国的状况就正是如此;其次 ,理论视角不同。人力资本强调投资收益关系 ,它从投入 ———产出的角度

来研究人力在经济增长中的作用 ,关注的焦点是收益问题。而人力资源则强调人力创造社会财富的要素资源性质 ,是将人力作为财富的源泉来看待 ,并从人的潜能与财富之间的关系角度来研究问题;最后 ,强调重点不同。人力资源强调劳动者的数量 ,即只注重劳动的量 ,而忽视了劳动的非同质性 ,而人力资本却强调劳动的非同质性 ,即劳动力的素质。

·6 · 第 9 期(总第 165 期)

2001 年

建立现代企业制度 ,实现扭亏解困的战略目标。至 1999 年底四家公司已基本完成了不良资产的审查、接收工作 ,今年的工作重心全面转向资产的处置和管理。然而 ,在全力加快资产处置进度的过程中 ,却出现了资产处置任务难以完成 ,处置方式单一 ,处置力度不够 ,工作效率低下的情形。这除了缺乏国家相关的政策、法律等外部环境的强有力支持外 ,一个非常重要的原因是公司内部员工素质不高 ,缺乏有效的人力资源激励与监控机制所致。建立与完善有效的人力资源管理模式是提高资产管理公司运行效率的关键所在。

一、公司人员的现状

1.现有员工的来源。现有资产管理公司的员工除少部分是从其他部门吸引外来人才外 ,绝大部分是来自原对应的国有银行 ,特别是有些办事处 ,几乎所有人员都来源于此。外来人员也往往是金融的新手 ,公司对其使用也大多是让其从事公司的内部事务性工作 ,这使得资产管理公司所要求的多方面、跨专业的人才不能得到满足 ,人员的知识结构、能力结构与工作需要差距很大。而且很多原银行的信贷人员被转调到资产管理公司后 ,将遇到与他们以前的业务有牵连的不良贷款 ,那么 ,他们处理这些不良贷款的业务方案、与这些贷款的债务人之间的协商结果就必定缺乏独立性、客观性。因为不良资产的形成相当一部分就是由于信贷人员和借款人之间有很密切的私人关系而产生的关系贷款 ,转到资产管理公司后难以保证这种私人关系不会衍生出新的道德风险。

2.公司大部分员工缺乏准确的自我定位。银行系统因其一直较高的行业比较收入而成为许多人就业的前位选择 ,这无形中使银行系统的员工有一种优越感 ,选调入资产管理公司后 ,这种感觉更是强烈。而资产管理公司的业务性质却往往要求公司员工作为债权人耐心、细致地与债务人协商 ,解决问题。这与以前在银行工作时的银企关系发生了很大改变 ,许多员工不愿适应这种变化了的形式 ,与客户平等协商解决问题。有的办事处甚至利用一些大学金融专业实习生和外聘人员作为业务骨干开展业务 ,这必将对资产管理公司“十年看五年 ,五年看三年”的分阶段工作目标的实现造成严重的障碍。同时 ,这种养尊处优的位置也使得部分员工产生了排外的心理 ,他们担心有学历有知识的年青人进入公司取代他们的现有职位 ,所以往往是一种严重的排斥心态 ,这会阻碍公司对优秀人才的吸纳和运用。

3.员工普遍缺乏吃苦耐劳的思想准备。处置不良资产是一项非常艰苦 ,非常具有挑战性的工作 ,也是在中国从没有人尝试过的工作 ,工作的复杂性高 ,难度大 ,所以它要求所有员工具有吃苦耐劳、坚韧不拔的实战精神。由于约束激励机制不到位 ,目前的许多工作都是事倍功半 ,浪费严重。许多员工没有一种最起码的责任心 ,日常工作只当做做表面文章 ,加班的时间内也是拖拖拉拉的 ,认为加班既没奖金 ,也没补贴 ,只不过做给领导看而已。待到工作任务不能按时完成 ,便层层推委 ,级级埋怨。例如 ,不良资产的分类分析工作应是对不良资产进行管理和处置的基础和前提 ,它将直接关系到整个公司处置不良资产的成效 ,但由于前期信息系统中基础数据不全 ,使分类分析工作不能按时完成。在补充修改的过程中 ,虽然补录修改工作直接关系到公司的利益 ,但许多人意识不到此项工作的重要性 ,也缺乏相应的激励约束机制 ,致使绝大多数办事处的此项工作都没有按时按质完成。

4.员工成本意识淡薄 ,铺张浪费现象严重 ,与总公司“千方百计提高回收率 ,千方百计降低处置成本”的经营工作总方针相违背。

二、对资产管理公司人员现状的原因分析

资产管理公司人员的现有状况 ,既有其员工本身的素质原因 ,也有公司人力资源管理制度不健全 ,公司治理结构不合理方面的原因。

1.公司部分员工的思想并没有随着公司的工作性质、职能和要求而转变。资产管理公司的工作是时间

紧 ,任务重 ,难度大 ,这就要求员工不能象以前在银行一样轻松和自由 ,他们必须有强烈的责任感、事业心和创新精神 ,同时也应该形成一种职业的危机感和竞争意识 ,但大多数员工从观念和行为上都缺乏对新工作的适应性。

2.公司人员的综合素质不高。有些办事处具有硕士研究生以上学历的人员寥寥无几 ,而资产管理公司的运作模式却需要员工具备多技术、多专长、多领域的组合性能力结构 ,公司人才结构和知识结构严重不合要求。资产管理公司比投资银行业务内容更为复杂 ,操作难度更大 ,因此 ,吸收和培养一大批精通经济管理和相关法律知识的业务骨干 ,是资产管理公司成败的关键。同时 ,一些员工严重的排外心理也一定程度上阻碍着公司对人才的引进。

3.除了公司员工本身的原因外 ,公司治理结构不合理 ,人力资源管理制度不完善应是其体制上的重要原因。法人治理结构是以解决委托 —代理问题为目标的企业权利结构 ,它的主要目的是在所有权与经营权分离的条件下协调好所有者和经营者之间的利益关系。实际上资产管理公司也是一种以国家为所有者 ,员工为经营者的国有金融机构 ,他们之间的关系从本质上讲也是一种委托代理关系。在两权分离的条件下所有者和经营者是一对矛盾统一的利益相关主体。在资产管理公司内部 ,所有者(国家)关心的是不良资产回收率的最大化 ,而作为代理人的经营者却是追求个人效用的最大化。正是由于存在着追求目标上的差异性 ,如果没有健全的激励、监督、约束机制 ,极易造成经营者过度的在职消费 ,不尽职守等损害国家利益的行为。目前的资产

·7 · 《技术经济》 第 9 期(总第 165 期)

2001 年

企业人才资源管理之“管见”

安徽省蚌埠高等专科学校马列室 李媛媛

随着世界经济一体化的发展 ,全球性的企业竞争日趋激烈。跨国公司 ,多国公司不断涌现 ,企业重组、流程再造 ,收购兼并等机制不断涌现 ,技术更新突飞猛进 ,管理模式变化异常。在这个大变动的时代 ,人才问题变得十分突出。依据历史唯物主义观点 ,人是生产力中最革命、最活跃的因素。企业决策比以往任何时候都更需要考虑人力资源问题 ,因为人力资源的管理与开发是企业管理的核心。人们将会清楚地看到在国际范围竞争中 ,人力资源是获得和保持竞争优势的关键资源。由于世界经济一体化 ,必然带来人才竞争与人才流动的国际化 ,人才流动趋向全球化 ,职业选择面拓宽 ,从而使人才竞争日趋剧烈。

加入 WTO 以后 ,中国与世界经济关系将更加密切 ,中国不可能游离于世界潮流之外 ,对我们整个市场冲击最大的 ,将不是我们的产品 ,而是人才 ,因此 ,我们的企业必须重新制定具有自己特色的人才战略。由于企业的主体是人 ,所以成功有效的人力资源管理 ,理所当然的就是企业取得成功的关键问题。

一、发现、选好人才

企业获得人才的渠道无非两条:外部选聘和内部提升。对于企业所需的技术人才而言 ,通过不同方式选聘的效果差别不大 ,企业可以根据实际情况择优录用。如果企业准备选聘优秀的管理人才 ,由于管理工作本

管理公司正是缺乏这种有效的激励、监督和约束机制有机结合的合理的治理结构。

三、对策研究

1.公司各级领导应选聘精力充沛、责任心强、具有创新勇气的年轻化、专业化人才 ,同时应挑选具有独特技术的合适人选进入管理层。因为资产管理公司是在进行公司重组 ,努力回收贷款 ,而不是在发放贷款 ,因此公司领导层需要具有连续性。在我国 ,每隔两三年时间省市级金融机构的高层领导就会易地轮换 ,各机构将重新组建新的高层管理集体。这种习惯性做法不利于建立程序化操作模式 ,以及制定长期性政策和战略决策。

2.公司各地办事处的领导应有选择公司员工的自主权 ,而不是被动的接受同级银行随意转调过来的人

员 ,改变目前公司领导无用人自主权的状况。在人员的选聘方面 ,要建立人员的选择标准 ,其中经验、技术和道德表现是标准的重要组成部分。

3.培训应成为提高人力资源素质的重要手段。公司业务需要具有经济管理、相关法律以及投资银行业务知识的人才 ,而公司现有人员绝大部分来自原国有银行 ,并不具备处理大量资产管理业务所需的专业知识和专业能力。因此 ,抓紧时间开展对现有员工的知识能力培训就显得尤为重要。

4.完善和健全对公司员工的激励制度。马斯洛的需求层次论认为人的需要分为生理、安全、社交、自尊和自我实现五个层次 ,其中自尊和自我实现是人类较高层的需要。因此 ,应设计包括经济利益、职位升迁、事业成长等一系列具有个人激励效应在内的激励机制 ,也可将员工风险抵押经营、员工持股以及高层管理者股票期权等国际上较为流行的有效激励模式引入到激励体系中来。

5.形成有效的控制和监督机制。在建立激励机制的同时 ,也要建立强有力的约束机制 ,加强内部监控 ,切实防范经营风险和道德风险。首先 ,资产管理公司应按现代企业理论建立合理的治理结构。从以上原因的分析可以看出 ,资产管理公司与员工有着不同利益 ,所以应及时制定相关政策和制度解决两者间利益目标非相关性歧异的问题。与上述激励机制相配合 ,可建立较为完善有效的监督约束机制 ,如可通过职业市场的人才竞争、内部低位人员取代高位人员等办法 ,实行人员的优胜劣汰 ,加大在职在位员工的职业竞争压力;第二 ,要尽快建立和健全公司各项业务和各个工作岗位的制度管理体系 ,形成全面的制度规范 ,如请示报告制度、业务授权制度、督查制度、财务审计制度、业务审批制度、经营业绩考核制度和决策失误追究制度等。所有制度都要充分体现相互制约 ,相互制衡的原则 ,在全体员工中牢固树立有章可循 ,有章必循 ,违章必究的观念 ,同时从总公司领导班子成员 ,到各级主任、高级经理、业务经理 ,在决策和处理资产业务的全过程中 ,层层都要形成一种互相监督、互相制约的制度 ,杜绝大案要案的发生;第三 ,从严内部监控 ,设置内部审计组织机构 ,要迅速组建一支人员精干 ,业务熟练 ,为政清廉的审计监察队伍 ,加强对公司重大业务活动的审计监察。对关键工作岗位人员实行定期经济责任审计 ,重点防范处置资产过程中的道德风险和经营风险。在制度中应明确对审计部门人员执行审计业务的授权 ,以保证审计人员审计的权威性和内部审计的约束力。

篇6：公司风险管理对策研究

第一章绪论

1.1问题背景

1.2研究的目的及意义

1.3本文基本框架

1.4本文的创新点及典型性

1.5研究范围与限制 错误！未定义书签。

第二章、薪酬管理与鞍山市燃气总公司情况概述

2.1薪酬管理概述

2.2鞍山市燃气总公司情况概述

2.2.1公司基本情况概述

2.2.2鞍山市燃气总公司薪酬管理基本情况

第三章、鞍山市燃气总公司薪酬管理存在问题分析

3.1存在问题

3.1.1薪酬设计缺乏理性的战略思考

3.1.2薪酬设计模式单一

3.1.3薪酬较市场水平明显偏低

3.2原因分析

3.2.1现代薪酬管理理念、方法和技术把握落后

3.2.2人力资本补偿和激励不足

3.2.3人力资本产权不明确

第四章、优化鞍山市燃气总公司薪酬管理的对策分析

4.1建立健全全面薪酬制度

4.2内在薪酬设计

4.2.1 组织修炼，努力建构学习型组织

4.2.2创造多通道生涯发展的职业前景

4.3现金计划薪酬设计

4.3.1坚持薪酬设计的若干原则

4.3.2选择薪酬体系确定的基本方法

4.3.3设立一定的奖酬制度

第五章、结论

篇7：公司风险管理对策研究

摘要：本文通过对XX公司质量管理现状的分析，认为ISO 9000系列标准的认证与执行对于公司的发展具有较大的利益，从而肯定了ISO 9000质量管理体系进行继续贯彻落实的必要性和可行性。同时，XX公司在其具体执行落实ISO 9000系列质量管理标准是时候还存在一些不足，如质量管理意识薄弱、公司质量管理培训和考核制度不健全、质量管理执行力不足和缺乏企业管理文化等，并据此为提出建议措施，如通过进一步加强领导作用，建立完善的培训及绩效考核制度，提高企业质量管理执行力和加强改进适合本公司的企业文化等提升公司ISO 9000系列标准的质量管理。

关键字：上海卓悦化工科技有限公司；质量管理；ISO 9000；全面质量管理

一、质量管理基本理论

（一）全面质量管理

全面质量管理的概念最早由菲根堡姆于1961年在其《全面质量管理》一书中提出。所谓全面质量管理（TQM）是指为了在最经济的水平上，充分满足用户要求的条件下进行市场研究、生产、设计和服务，并把企业各部门研制质量、维持质量和提高质量的活动构建成一种全体系统的有效体系。此后，全面质量管理的观点与理念，开始被广泛接受，特别是20世纪80年代以后，其含义与内容得到进一步的深化，并在实践中得到广泛应用，成为一种综合的全面的经营管理方式和理念。

全面质量管理与传统质量管理存在以下区别。首先，全面质量管理能更好的实践“客户至上”的理念。全面质量管理中将顾客要求与公司的战略计划、产品设计、营销服务等职能活动紧密结合，从而使顾客意愿能得到很好的满足。其次，全面质量管理注重组织领导和质量战略。传统管理追求员工的被动性和一致化，全面质量管理追求员工的主动性和个性化。最后，两种管理模式的业务运作方式存在差异。传统管理中，企业的基本运作方式是职能化运作，部门之间存在竞争，从而影响整体效益。而全面质量管理中，企业的业务是以流程的方式进行组织实施，整体具有相同的目标，增强企业核心竞争力。

（二）ISO9000系列标准概述

ISO其全称为 International Organization for Standardization，即国际标准化组织。ISO 9000系列标准由国际标准化组织颁布，并得到世界各国的广泛认可，各企业都积极进行ISO认证。ISO系列标准要求所有涉及产品质量的各部门，及其有关负责人都必须有严格的程序文件来对其进行规范，从而达到质量管理的目的，并实习管理的规范化和制度化。ISO 9000系列标准包含三种国际标准的质量管理和质量保证模式，属于全面质量管理发展的新阶段，其与全面质量管理具有较多共同点，如管理方法上，既注重技术又注重管理，通过质量体系来保障技术规范的实施，并都以系统管理思想作为指导，将质量管理贯穿在企业生产经营活动的全过程。

ISO 9000系列标准也有着自身的特点，首先体现在其对于质量概念、质量标准、质量管理等的不同理解。其次，ISO 9000系列标准将质量体系的必要要素逐一列出，不同于全面质量管理的质量职能的含义。再次，八项质量管理原则，分别是以顾客为重点、注重领导作用、全员参与、强调过程与资源的有机结合、管理方法系统化、持续改进总体业绩、基于事实的有效决策和组织与供方的相互依存。

二、上海卓悦化工科技有限公司质量管理体系

（一）企业概况

上海卓悦化工科技有限公司是一家致力于分子筛催化剂、吸附剂材料及环保材料和设备研究、开发、生产、销售、服务于一体的高新技术企业。通过与科研机构的紧密合作，以及紧密依托丰富的人才资源和雄厚的科技力量，上海卓锐化工科技公司以及成功开发了具有独立知识产权、性能独特、品种齐全的一系列催化剂和吸附剂产品，且产品被广泛应用于石油炼制、石油化工、环保、精细化工、气体分离、医药以及国防装备等方面。

作为一家资金技术密集型企业，其对于产品质量有着更高的要求，因而需要更加切实有效的质量管理体系。基于ISO 9000的国际通用性和有效性，上海卓悦化工科技有效公司也已经开始实施ISO9000系列标准。公司以此为基础，本着“创新无限，追求卓越”的精神，以“优质，诚信”为经营宗旨，“高精，创新”为市场定位，将以精美一流的产品、精湛可靠的技术、精益求精的产品质量与服务满足广大客户的要求。

（二）ISO9000质量体系的实施现状

ISO9000质量管理体系认证证书的取得对于企业扩大市场份额以及强化质量管理方面具有较大推动力。上海卓悦化工科技有限公司与国内其他企业一样，在引进ISO9000之前也存在公司治理不完善、管理水平落后、创新能力不足和技术水平偏低等问题，通过ISO9000的引进，现上海卓悦化工有限公司在这些方面的问题已经得到一定程度上的解决。具体而言，ISO9000在以下几个方面促进了公司的发展。

首先，ISO9000促使企业以顾客需求作为导向进行产品的改进与研发。公司通过在大量市场调查与分析的基础上，通过与科研机构的合作，对目前市场上的产品进行了更新与改进，以更好的满足消费者的需求。其次，ISO9000是的企业内部管理水平有所提升。上海卓悦化工有限公司在建立ISO9000质量管理体系后，对公司的人力资源管理、文件管理、生产、供方、设备管理等方面进行了完善，从而使得公司的管理水平有所提高，尤其是管理者的管理水平得到提高。再次，ISO9000帮助企业提高产品信心与市场占有率。ISO9000质量体系的认证证书使得企业的市场信誉增强很多，在对外合作中占据一定优势。最后，ISO9000帮助企业降低了质量成本。ISO9000系列标准的一个要求就是使得企业生产达到最经济的水平，因而有效的帮助企业减少不必要的成本，提高公司利润。

虽然ISO9000系列标准的建立为上海卓悦化工科技有限公司带来较多的竞争优势，但是随着我国外部市场经济环境的不断变化，尤其是我国经济转型和国际市场环境的大变化，对于国内企业的质量管理体系与标准提出了更高的要求，即使与ISO9000的基本原则与标准相比，上海卓悦化工科技有限公司还是存在较多不足，下面第三部分对此作出较为详细的分析。

三、上海卓悦化工科技有限公司实施ISO9000标准的问题分析

（一）管理层质量管理意识薄弱

上海卓悦化工科技有限公司虽然已经实行了较长时间的ISO 9000系列标准，但是就公司整体而言，还有许多管理者和员工对于实行质量管理体系的目的与意义不明确，从而使得员工不能积极主动的通过对质量管理的执行来改善和提高企业的经营与管理，企业更多处于被动地位，管理者和员工没能意识到质量管理的有效性及其所能带来的效益。此外，传统的质量管理模式在企业管理者和员工的思想中还有严重的影响，而且对于如何更好的执行ISO9000质量管理系列标准也没有较多思考。

公司质量管理意识薄弱，其很重要的原因还在于公司的决策管理层，其对于质量管理体系的重要性还不够重视，而对于贯彻标准的认识也相对比较模糊。企业在推行一项新的管理制度时，领导具有带头示范作用，管理层的决策将影响企业的发展方向和战略取向，因而只有管理层对于ISO 9000对于企业发展的重要性有着清楚的认识，才能使得企业全体能坚定执行ISO 9000系列标准。此外，管理层应当明确落实ISO 9000过程中所应采用的策略，以保证实行质量管理的方向不会偏离原来的战略方向。同时还要根据本公司的产品特点，进行全面细致分析，注意推行ISO 9000过程中应当注意的问题，结合企业自身情况，建立其真正符合自身的质量管理体系。

（二）质量管理体系绩效考核和培训不健全

一项新的标准或规章制度的实施，要求公司对员工进行持续的培训与考核，并将制度实施的好处与员工自身利益挂钩，从而促进公司员工的自主学习与执行。但是，上海卓悦化工有限公司，在通过ISO 9000系列标准的认证之后，对于员工的配套培训却没有做好，虽然针对全公司的中高层管理人员和全体员工都分别组织了较多次数的质量管理体系认知与考核培训，但是由于培训时间短，而且相对分散，培训内容太过理论，很少结合公司实际，不能解决现实问题，导致培训质量效果较差。

公司虽然设立了专职人员进行质量管理体系过程的执行与监督，但由于人力、物力不足，同时缺乏有效的考核制度和奖惩措施，导致质量管理的考核存在许多问题，如不能坚持标准或者直接降低标准，其他员工对于质量管理体系的执行态度不认真。只有将质量管理体系的执行纳入到公司的绩效考核体系之中，才能真正起到质量管理的作用。从而使得一线员工对于公司质量管理体系的理解与意识就更加薄弱，没能明白质量管理体系与标准的践行会最终使自身收益，管理者和员工都缺乏长远眼光，只注重眼前利益。总之，上海卓悦化工有限公司对质量管理体系的意识还很不足，ISO9000系列标准很多流于形式，而对于标准的改进也缺乏积极主动。

（三）部门间缺乏有效沟通

公司建立的质量管理体系，对各部门所有管理与生产环节及最终产品都有着较为详细明确的规定，因而就要求公司在执行ISO 9000系列标准的过程中，全体员工和不同部门都必须积极参与其中，但是目前上海卓悦化工有限公司的的部门领导和各部门员工对于ISO 9000没有足够的认识和重视，多数员工还保持着原因的管理模式和思想，各部门及其员工积极主动参与企业质量管理的意识依旧薄弱。而公司的规章制度中虽然有对于不同部门质量问题的责任制，但是却很少落实，主要还是有相关质量管理部门或领导进行负责。如果公司的所有部门不能参与到ISO 9000质量管理体系中来，企业的未来发展，尤其是质量管理方面将会面临很多阻碍。

（四）质量管理控制过程不足

ISO9000 质量标准体系文件规范并指导着企业质量管理体系的有效实施，其对影响产品质量的采购、过程控制、检验试验机制都制定了严格的流程，但上海卓悦化工科技有限公司对诸如统计技术、纠正预防措施等实施方面相对宽松。而且在纠正预防机制中，也往往出现重视纠正措施而忽视预防机制的问题。这些问题，都在一定程度上削减了质量管理体系运行的有效性。

此外，上海卓悦化工有限公司在质量控制中缺乏有效方法，使得质量管理体系未能起到应有的作用。上海卓悦化工科技有限公司只注重产品生产环节的质量控制，尽管质量体系文件中对质量控制方法做了规定，但仅是通过数理统计的控制方法来保证质量是不够的，而且在实际生产过程中，并不能严格按照质量体系文件中的规定进行生产。

四、上海卓悦化工科技有限公司ISO9000质量体系实施的对策研究

（一）进一步加强领导的作用

ISO 9000系列标准的实施，管理层的作用较为关键，这也是ISO 9000八大原则中的重要原则之一。领导在质量管理中的作用主要是将本企业的经营目标与方向与内部环境统一起来，使得企业正常高效运转，达到企业预定的目标。加强管理决策层在质量管理体系中的作用，具体措施可以从以下几个方面进行，首先，对决策层进行优先培训，从企业自上而下展开质量理念的更新、配制，以及质量策划的运筹。决策层只有接受ISO 9000管理知识的培训，才能在实际工作中展开认证的工作，并持续推进质量的管理工作。其次，培训内容与方式要全而精。就培训内容而言，可以从管理知识、行业知识、信息系统、人员管理、生产计划管理、质量管理、成本预算管理等各方面进行展开，而就培训方式而言，应当邀请资深的专家或公司进行专门培训，采用系统面授，案例学习和研讨交流等形式进行。再次，公司高层领导应当制定好公司的质量方针和管理目标。根据本公司的经营战略、资源、企业规模及产品特点等，对公司的质量管理进行详细策划。最后，在具体实践中应当做好质量职能活动和质量任务的分配，以及资源的分配，通过对任务与资源的有效配置，使得企业的质量管理体系取得预期的效果。此外，管理决策层还应当承担起质量管理体系持续改进的责任，包括改进公司质量管理环境和改进管理措施本身。

（二）建立完善的培训及绩效考核制度，根本改善意识薄弱

通过建立完善的培训与考核制度，增强公司全员质量管理的意识，并在ISO 9000的执行过程中，充分发挥员工的主观能动性和创造性，从而更好的实现企业的全面质量管理。为确保培训实施的客观性与准确性，一般而言应当在培训项目实施前应当做好培训的调查工作，并根据调查资料进行汇总、整理与分析，并依此作为制定培训计划的主要依据。下面从培训内容和培训体系两个角度来提出建议措施。

就培训内容而言，完整的培训内容应该包括以下五个方面。企业内部主管培训部门的设置、建立常态化的企业内部培训制度、设置培训课程体系、建设培训师资体系和培训过程的细节管理五方面。

培训体系是否有效，可以从培训体系是否能提升企业的竞争力、是否能实现企业的战略目标，并为之提供优秀的人才。上海卓悦化工科技有限公司在进行培训时应当做到以下几点，第一，应当以企业战略为导向，因为企业质量管理体系的培训时根源于企业的发展战略，只有结合自身的战略方向，才能制定出符合自身的持续高效的培训体系。第二，应当将质量管理培训内容的设置定位于企业的核心需求，即在深入发掘企业的核心需求的基础上，根据企业的战略发展目标对员工进行有长远规划的质量管理培训。

（三）提高部门间的有效沟通与合作 提高企业质量管理体系的有效沟通与合作，除了从整体上畅通部门间信息沟通，保障各部门间的信息交流，还可以从管理决策层的角度来进行分析，就管理决策层而言，各部门领导应当领导先行，促进部门间的合作，作出带头模范作用，严格执行制度的规章制度，领导间相互合作，共同对管理质量问题进行严格监督，督促员工限期改善，并适时检查，不同部门领导间相互监督，并把对于质量管理的绩效纳入年底绩效考核。

此外，定时召开部门间的交流会对于提高部门间质量管理过程中的沟通与合作也显得十分必要。与此同时，还应当保障部门员工间的信息畅通，对于质量管理中存在的问题及时沟通，保障质量管理的效率。

（四）加强质量管理控制过程

质量的优劣是通过过程形成的，控制质量必须控制过程。强调预防为主，防患于未然，把问题消灭在过程或活动开始之前，并在全过程中不间断地进行控制，以保证全过程的质量。具体包括健全质量检验机制、落实质量责任制和设置质量控制点等。质量检验机制能在生产过程中起着保证、预防和报告的职能，使产品达到抽检合格率高、质量稳定。上海卓悦化工科技有限公司应当通过贯彻落实质量责任制，全员动手，齐抓共管，埋头苦干，来实现员工工作效率的提高，以此有效提升产品的质量。此外，还可以通过在产品生产的不同过程设置质量控制点，通过设立合理的质量控制点来达到提高产品质量的目标。

质量管理的控制过程的建立并非一日能成，上海卓悦化工科技有限公司应当紧紧围绕ISO 9000质量管理体系的具体要求，从理论与实践两个方面同时对质量管理系统进行改进。

五、结论及研究展望

（一）研究结论

通过对XX公司的分析，ISO 9000系列标准的认证与执行对于公司的发展具有较大的利益，从而肯定了ISO 9000质量管理体系进行继续贯彻落实的必要性和可行性。此外，XX公司在其具体执行落实ISO 9000系列质量管理标准是时候还是存在一些不足，如质量管理意识薄弱、公司质量管理培训和考核制度不健全、质量管理执行力不足和缺乏企业管理文化等，并据此为提出建议措施，通过进一步加强领导作用，建立完善的培训及绩效考核制度，根本改善意识薄弱，提高企业质量管理执行力和加强改进适合本公司的企业文化等提升公司ISO 9000系列标准的质量管理。

（二）研究展望

ISO 9000作为国际通行的质量管理的系列标准，对于国内企业的质量管理具有重要意义，不能能够改善目前我国企业的公司治理与质量管理不足道现状，提升企业发展业绩，同时还能通过质量体系的认证，同世界发达国家进行国际接轨，从而为未来向全球市场的发展奠定坚实基础和物质技术条件，尤其是管理条件。

尽管本文对上海卓悦化工科技有限公司在ISO 9000质量管理体系的执行现状进行了详细分析，并据此提出了一些建议措施，但由于认知程度等方面因素限制，未来还需要更深入的研究。

六、参考文献

篇8：跨国公司财务风险对策研究

1 跨国公司财务风险背景

在经济全球一体化不断加深的新环境下, 跨国公司经营活动已经渗透到世界各地, 并在国际经营环境各方面因素的影响和作用下面临诸多风险, 诸如政治风险、外汇风险、管理风险等。同时, 国际财务管理的理财环境更加复杂, 财务风险不仅较一般国内企业多, 更对跨国公司自身起着不可忽视的作用, 因此加强财务风险管理对于跨国公司的发展及其经营至关重要。

财务风险是企业财务成果的风险和财务状况的风险, 是企业未来财务收益不可能实现的概率。因此, 财务风险管理, 就是在财务风险和财务收益之间进行权衡, 以便能做出科学的财务决策, 将财务风险控制在企业所能承受的限度之内, 努力提高企业的收益, 从而增加企业的价值。它是经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价, 并适时采取及时有效的方法进行防范和控制, 以经济合理可行的方法进行处理, 以保障理财活动安全正常开展, 保证其经济利益免受损失的管理过程。

跨国公司风险管理是指跨国公司在国际经营环境中, 通过一系列管理手段和措施来保护自己的资产和保证盈利能力, 减少和避免意外事故造成损失的管理工作。跨国公司财务风险管理则是跨国公司在经营中处理各类财务问题, 权衡财务风险和财务收益, 并在此基础上做出科学决策, 最终提高企业收益。

跨国公司财务风险主要有两大方面:宏观风险即为国家风险, 主要包括政治风险、外汇风险和材料价格风险;微观风险即为公司经营管理风险, 主要是公司的经营风险、融资风险、投资风险以及内部控制风险、跨国资金使用风险等。

2 跨国公司宏观财务风险分析及对策

企业财务活动不是孤立存在的经济行为, 而是受众多因素影响的, 首先即是与企业所处国家的经济环境、法律环境、金融市场等相密切联系。由此宏观层面来看, 跨国公司财务状况及其财务管理活动面临着复杂多变的国家风险, 包括政治风险、外汇风险、法律风险、文化风险、材料价格风险等。这些风险往往是公司无法抗拒的、无法回避的, 跨国公司应予以重视, 采取积极对策进行风险控制和管理。

政治风险指因战争、动乱、政府更迭、民族主义运动等作用可能导致跨国公司海外子公司的财产被征收、人员被驱逐和营业许可证被吊销告示事件的发生, 给公司造成重大的经济损失。

进行政治风险管理, 首先要正确评估政治风险, 可先从宏观角度着手, 从国家角度出发, 对可能引发政治风险的各种因素进行数量化分析, 使用当地政府稳定性指数、政府制度稳定性指数、经济状况指数等, 直观地表明和比较各个国家风险的大小。其次, 进行微观分析, 从企业角度出发, 根据自身生产经营的特征和对政治风险的敏感程度, 对发生政治风险的可能性及其造成的危害进行定性和定量分析。

评估企业政治风险之后, 跨国公司应采取措施防范和应对政治风险, 包括投资前可采取购买保险、与东道国政府协商、第三方合作、合理安排投资等对策, 以及投资后可采取扶植当地利益相关者、运用公司及本国力量、有计划的放弃股权、员工本土化等对策。

跨国公司面临的外汇风险是指在国家经济、贸易和金融活动中, 由于外汇汇率变动, 公司以外币计价的资产、负债、收入和支出的价值量增加或减少, 从而发生损失或收益的不确定性。跨国公司外汇风险主要有三类, 每一种风险有其不同应对措施。

(1) 折算风险。

是由于汇率变动而引起资产负债表某些外汇项目金额发生变动, 使企业会计账面出现损失的风险, 主要是发生在跨国公司编制财务报表和合并财务报表过程中。由于折算风险被认为是账面上的风险, 没有真正实现, 折算损益不产生现金流量, 因此从成本效益原则出发, 在折算风险比较小的情况下, 可以不必花太多人力、物力、财力进行风险处理。对于较大折算风险的防范和规避, 资产负债平衡方法仍是很有用的。即将无风险的资产和有风险的负债作一平衡, 这种方法用在风险资产和风险负债数额相当的情况, 或者用来化解同时收进和付出数额相等外汇的交易风险。

(2) 交易风险。

是指在运用外币达成的经济交易中, 由于未来结算时的汇率与交易发生时的汇率不同而引起的未来外币现金流本币价值的变化, 发生在商业信用交易、国际资本借贷、远期外汇交易中。由于交易风险对跨国公司影响较大, 公司可以适当采用以下方法予以应对:选择适当的计价货币, 对于自由兑换货币国家, 争取采用有利的外币计价支付、用本币计价结算;利用金融衍生工具进行远期外汇买卖或者在货币市场上通过借款方式来保值;提前或推迟应收款和应付款的时间, 做好资金的调动;以及通过改变价格来调节公司的收益状况等。

(3) 经济风险。

指企业的产销数量、价格、成本等受意料之外的汇率变动而变化, 从而引起企业未来一定期间收益减少的一种潜在的风险。由于经济风险涉及供、产、销以及企业所处的地域等各个方面, 因此往往比较重要。经济风险的应对主要是走多元化路线:生产经营多样化, 在国际范围内通过产地多样化、销售地多样化等进行跨国经营, 避免因业务活动范围过于集中而导致经济风险的增加;投融资活动多样化, 包括融资多样化, 即从不同金融市场筹措不同货币表示的资金, 和投资多样化, 向多个国家投资。

3 跨国公司具体财务风险分析及对策

随着经济全球化的推进, 跨国公司无论在数量上还是在规模上都有了很大的发展, 公司之间的对外贸易、资本的输入和输出、国际资金融通等日趋频繁, 不可避免遇到各种问题。这个宏观环境的复杂性, 又加之企业组织结构不合理或内部控制的欠缺, 投资决策缺乏科学性, 或不合理的资产债务结构, 或财务管理人员对风险认识不足等, 均给跨国公司带来不同程度和不同种类的财务风险。

此时, 跨国公司应根据自身的风险情况, 采用正确的风险管理方法, 制定严格的控制计划, 降低风险。在经营管理中, 要建立财务危机预警指标体系, 加强融资、投资、资金回收及收益分配的风险管理, 实现企业效益最大化。

首先, 构建财务分析指标体系, 利用财务分析指标, 建立长期财务预警系统。公司可通过及时评价其经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。

从营运能力考察, 监测的指标有:应收账款周转率, 存货周转率, 固定资产周转率, 总资产周转率, 以及总资产报酬率, 通过这些指标评价企业资产经营的效果, 发现在资产营运过程中存在的问题。从偿债能力考察, 监测的指标有:流动比率, 该比率越高, 短期偿债能力就越强;速动比率, 值越大短期偿债能力越强;资产负债率, 衡量企业利用债权人资金进行经营活动的能力, 也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。从盈利能力考察, 监测的指标有:净资产收益率 (净利润÷平均净资产) , 该指标越高, 反映盈利能力越强;总资产报酬率 (息税前利润÷平均总资产) , 该指标越高, 说明企业资产的运用效果好, 资产盈利能力强;收入利润率和成本利润率反映收入、成本、利润三者关系, 判断商品经营盈利能力等。

其次, 设立辨认、分析和管理相关风险的机制, 积极应对财务风险。企业针对不同情况, 采取风险降低、风险规避、风险共担、风险承受策略。

同时, 合理利用防范风险的技术方法, 包括:分散法, 即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。回避法, 即企业在选择理财方式时, 应综合评价各种方案可能产生的财务风险, 在保证财务管理目标的前提下, 选择风险较小的方案, 以达到回避财务风险的目的。转移法, 包括保险转移和非保险转移。降低法, 即企业面对客观存在的财务风险, 努力采取措施降低财务风险的方法。最后, 加强财务活动的风险管理, 对每一个经济活动环节和会计记录环节进行控制。

具体而言, 企业面临各种财务风险, 针对各种风险采取不同的应对策略。

(1) 跨国公司融资风险指跨国公司融资效益的不确定性给跨国公司带来的损失。跨国公司可采用财务杠杆系数来衡量融资风险。财务杠杆系数=每股普通股收益变动率÷经营收益变动率, 在企业资金总额一定的情况下, 借入资金的比例越大, 财务杠杆系数越大, 由于企业投资报酬率的不确定性, 相应地融资风险越大。另外, 经营杠杆系数=经营收益变动率÷销售变动率, 此值越大, 经营风险越大, 即企业经营收益的变动幅度越大, 如果此时企业大量借款, 则面临的融资风险将迅速上升。综合判断, 则用复合杠杆系数, 即前二者相乘, 此系数的测定, 可以看出企业真正的融资风险水平。当公司财务杠杆系数较大, 经营杠杆系数较小, 最终的复合杠杆系数较小, 说明公司可用较小的经营风险来抵消较大的融资风险, 使公司负担的风险与预期收益均衡, 从而实际融资风险不会太高。

由以上分析, 应建立公司的最佳财务结构, 充分利用财务杠杆, 控制财务风险和经营风险。财务结构即是企业资产的融资形式, 包括短期债务, 长期债务以及股东权益。当公司的债务/股本比率较高时, 其股本利润率也较高, 但其后续融资能力较低, 所以公司倾向于选择资金报酬率较高、规模较大的投资项目;当债务/股本比率较低时, 公司未能有效的利用财务杠杆, 扩大企业的盈利能力。

(2) 跨国公司投资风险指公司投入一定资金后, 因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险, 主要有直接投资和证券投资两种形式。直接投资受国际环境和投资国各因素影响, 存在一定的技术风险, 因此跨国公司可以通过分析市场环境, 考虑投资产业、投资地域、投资时机、投资规模、投资方式、以及资本投入形式和结构等, 计算投资项目的净现值 (未来报酬总现值-初始投资) 和项目的内涵报酬率, 决定项目是否可行。

对于证券投资, 通过证券投资组合, 分散投资风险, 并以一系列指标计算项目的可行性。一种是计算证券投资收益是否低于期望收益的概率, 不过此方法严格遵循定义往往与实际有差异;第二种是计算证券投资出现负收益的概率, 不过此方法也存在忽略出现亏损的数量的不足;第三种是计算证券投资的各种可能收益与其期望收益之间的差离, 即证券收益的方法或标准差。这种方法计算了证券各种可能收益出现的概率, 也计算了各种可能收益与期望收益的差额, 因此往往更适合计算投资风险。

(3) 跨国公司资金使用风险是由于跨国公司生产经营活动复杂、资金流量较大等引起的在资金使用和管理过程中出现的资金缺口、资金滞留或收支失衡等问题的风险。

跨国公司应注重其营运资金的管理, 以减少资金成本, 合理有效地使用资金, 实现企业利润最大化。狭义的流动资金指企业的流动资产和流动负债的差额, 也称净营运资金, 是分析判断企业流动资金运营情况和财务风险的重要依据。因此一方面要加强流动资产的管理, 对应收账款进行账龄分析和信用分析, 对存货的成本和数量予以控制, 通过计算包括周转期、周转率、成本率在内的财务指标来评估和管理。另一方面加强流动负债的管理, 包括商业信誉管理和短期银行借款管理。

除融资风险、投资风险、资金管理风险之外, 跨国公司同样面临着经营风险、市场风险、信用风险、内部管理风险等, 跨国公司应结合本公司特点, 运用相应财务管理知识, 及时防范、及时处理。

摘要：在跨国经营不断发展的今天, 跨国公司不断扩张着, 也同时面临着诸多问题和风险。针对跨国公司各类宏观层面和微观层面的风险, 提出相应的风险应对措施, 将有利于跨国公司的经营壮大和财务活动的合理运营管理。

关键词：跨国公司,财务风险,风险管理,财务活动

参考文献

[1]王允平, 陈燕.跨国公司财务管理[M].北京:首都经济贸易大学出版社.

[2]张敦力.风险基础财务管理[M].北京:中国财政经济出版社.