保险公司的财务风险管理及对策

保险公司的财务风险管理及对策（精选8篇）

篇1：保险公司的财务风险管理及对策

长沙保险职业学院侯旭华／撰稿

【摘要】本文针对目前产险公司财务管理中存在的问题，提出了一系列改进措施。近几年来，产险公司在执行国家财经纪律方面力度不断加强，但公司由于内部控制制度不健全、会计信息系统不完善，仍然存在核算混乱，财务管理弱化等问题，很有改进的必要。

一、产险公司财务管理中存在的问题

（一）现金管理松散。大量的现金流转是保险公司的一大特色，因此，现金管理是保险公司财务管理的一个重要内容。按照现金管理规定。超过一定数额的现金开支，应采用转账结算。而目前产险公司现金的实际流通量远远超过现金管理规定。支付赔款、手续费及购置各种办公用品等大量使用现金，甚至一些基层单位每月发放给职工的工资、劳动保护费、福利费等也不去银行提现，而直接从现收保费中坐支，从而逃避了银行等有关部门对现金的有效监督。有的基层公司也没有做到对现金日记账的日清月结，从而无法对现金库存量实行有效控制，给经营管理带来很多漏洞。现金的收付实务手续不规范，转讫、现讫混为一谈。思想上懈怠，认为反正钱已入了保险公司账户，管它是现金还是转账，造成在账面上很难精确地反映业务的真实情况，也造成会计上的某些数据不实。财务印章故意模糊不清，以便日后偷懒合并记账，造成财务会计数据与业务数据不符。还有的付款时。先付款后盖章，而收款时，先盖章后收款，甚至有些会计人员不要求收款人亲自签章，对外来原始凭证不问不看，审查不严，只要领导签字，一路绿灯放行，造成会计的监督职能失去效用。

（二）应收保费长期挂账或不入账。有些公司以发展业务为借口，或为了完成上级公司下达的指标，承保原欠费业务，为此而承担保险责任，导致日后发生保险纠纷，因已签发保险合同而使保险公司在诉讼中处于不利地位。在某些公司保单发出去后，已收回多少保费，还有多少是应收保费，应收保费能否如期缴纳，即期、逾期应收保费各有多少。对此财务、业务相互推诿，谁也说不清，搞不明。还有的基层公司应收保费不入账，不反映，以逃避上级公司对应收保费的考核，获得上级公司奖励，给保险公司日后带来隐患，也给不法分子以可乘之机。收缴的保费长时间不入账，等查到了才上交，查不到就自己花了或饱入私囊，也有的形成了单位“ 小金库”。对一些长期欠交保费又出险的保户，以赔款抵还应收保费，公司为此垫付了费用，增加了赔付率，而且滋长了保户拖欠保费的心理，造成应收保费难以收回的恶性循环。（三）代理手续费支付混乱。按照保险公司财务制度规定，代理手续费支付总额最高不得突破实收保费的#$。而有的公司为了招揽业务，蓄意提高手续费标准；有的公司内部业务人员收来的保费也按%$提取手续费，一方面作为职工的奖金；一方面作为业务招待费；有的公司打擦球，自展业务和代办业务都提手续费，只是计提手续费的自展业务控制在总业务量的“ 灵活”比例之内；也有的公司业务人员与营销员相互串通，以营销员名义计提手续费，损害公司利益；还有的经营单位将应付给代理人或代理单位的手续费截留，供自己单位使用。（四）上假保费、假赔款。随着考核力度的加大，一些基层公司为了追逐指标、任务的完成，不惜以各种方式虚增保费，比如以借款、集资方式投保、以实物抵交保费、以赔款和提取手续费方式提取资金后转入保费账户、虚构保险标的进行虚假承保，采取寅吃卯粮的办法将次年保费转入当年，完成任务后在次年又冲回；有些公司为了达到逃避税收、形成小金库、账外账或支付非法的保险费回扣等目的，人为减记保费收入，比如通过撕单、埋单、制作鸳鸯单形成体外循环，应收保费不入账或少入账，将当年的保费收入递延至次年反映，通过批单或者账务处理进行退费，采取两套保费收据系统与两套业务处理系统；还有些公司为了追求费用，虚列费用较高险种的保费收入，导致险种之间保费收入不真实。赔款水份大。很多公司出于不同的动机通

过制造假赔案或压赔案、将当年赔款支出调节到未达账项等诸多方式增加或减少赔款；理赔时缺乏控制手段，造假骗

赔、损小报大，非保险责任通融赔付、人情赔款时有发生。有的甚至在赔案中扩大赔款金额，利用保户提供的已加盖投保人公章的空白《赔款通知书》，在客户联和记账联填写不同的赔付金额，再

分别开出支票纳入自己的小金库，在财务上形成巨大的漏洞。蕴藏着经营风险。

（五）退保程序不规范。有些公司返还保户退费时，没有及时收回保险单正本，退费业务批单也没有及时交业务部门，以至于保户将未收回的保险单向业务部门骗赔，造成重复退费。

（六）单证管理不严。有些公司有价单证和重要空白凭证保管不严，管理不善。利用这些遗失单证进行保险欺诈时，才发现疏漏。倘若这时某一环节马虎大意，就会让不法分子得逞，给公司造成损失。

（七）费用超支、成本不实。有的公司钱已经花了，但当时没有费用指标就采用压发票、不入账等方式，待上级部门批准费用指标，再入账反映。各项费用串户使用，逃避相关财务指标的约束。比如，将超标准的业务招待费转为会议费，职工福利费转入劳动保护费；甚至在赔案中以查勘费的名义大量列支经营费用。有的赔案仅数百元，而所列的查勘费却高达几千元。在费用支出中不乏有假发票，如有些费用支出以假发票在防预费、修理费中列支。还有些公司利用“ 其他应收款”账户进行费用挂账，以待摊、预提名义调节费用支出；将本期应计入当期损益的费用转入“ 长期待摊费用”。成本反映不实，该计提的不提，该折旧的不折，该计入成本的不计，而计入其它项目，不真实地反映成本，使保险的效益指标失真。

二、加强产险公司财务管理的具体对策

（一）加强领导认识，提高会计人员素质。保险公司财务管理弱化，会计风险的产生，其行为主体是人，它包括公司领导和会计经办人员。根据新《会计法》，单位负责人是本单位会计行为的责任主体。因此，各公司领导对此应有一个全新的认识，要以身作则，带头执法，不得干预、阻挠会计人员依法履行职责，更不能授意、指使、强化会计人员违法办理会计事项。另外，会计人员也要加强思想和业务培训教育，加强法规法纪观念，提高业务素质。公司可每年制定学习轮训计划，加强业务技能培训，举行业务知识、法律法规、岗位技能竞赛，减少会计处理的技术错误，提高自身风险防范能力。

（二）严格按照现金管理制度办事。收到的现金及时送存银行，严格按照收支两条线分别核算。严禁坐支现金，如遇特殊情况需坐支的报经开户行批准。对现金日记账要做到日清月结，出纳应登记手工现金、银行存款日记账，并做到日清月结。登记出纳账%含手工账和电脑&收款要注明某月某日收某某单位或个人某某款项，应逐笔登记，严禁汇总登记。发现差错要认真核对，找出原因，以达到账实，账账相符。严格按实务规范要求操作收付工作。印鉴要清晰明了，印、证、押要三分管，账款%物&要分管并换人复核；该现收就记现收，该转账就记转账。对于外来原始凭证要认真审核，对重要单证要仔细询问，充分发挥会计的监督作用。

（三）加强对应收保费的控制。应收保费应严格按权责发生制原则入账，并按时计提坏账准备。在实务中收到分期保费时可将分期付款协议书，保单复印件一并入账，以明确应收保费的金额。对于即期应收保费要派人及时催收，必要时诉诸于法律或债务重组方式尽量降低坏账风险；对于逾期的应收保费决不能放弃，不能破罐子破摔，一甩了之，听之任之。而应采取激励政策，充分调动员工的积极性，尽量减少坏账损失。

（四）建立健全核保核赔制度，严格核保核赔权限。各级公司要加强核保工作，凡通过保险合同收取的保费必须真

实’不得收取有价证券抵交，不得以代保管存单、空转、调账、重复计算来虚增保费收入；保费收据填写要规范，保费收入企财、家财、货运险要注明收某某保户多少保费，机动车险要在摘要中注明车号或新车，分期交费的在摘要中注明是第几次交款。保费收据后面要附保险单副本或复印件，预约统保的货运险要附统保协议，分期收款的每次交款都要有保单复印件。对收取的保费资金要定期和不定期的进行核查和监督。检查保费收入是否合理、合法、合规和足额，有无随意降低费率和和扩大保险责任。对本单位使用的保险单证和保费收据要定期与业务部门进行核对，看编号是否相符，金额是否一致，对使用完的保费收据要及时收回销号。加强核赔工作，严禁不按条款规定提前支付赔款，严禁人情赔款严禁无赔款退费。对越权核赔、一案多结、人情赔款、多赔、骗赔、假赔和未

经上级公司批准的通融赔付，各计财部门加强监督，有权拒绝支付赔偿资金，并及时上报主管部门，知情不报者负有连带责任。预付赔款只限于责任明确，损失基本查清的财产险、运工险、货运险赔付案，且预付金额不超过全案估损金额的$"(。预付赔款前由保户提出申请，支公司核实，报分公司审批后方可支付，否则财会部门有权拒绝。预付赔款原则上不

得跨年度使用，确需跨年度的，应在年度决算报告中说明。赔款收据要填写规范，行政、企事业单位赔款收据必须加盖公

章，个人赔款要注明身份证或其他证件号码。赔款支出企财、家财、货运险要注明赔付某某保户多少赔款，机动车险要注明赔付车辆牌照号码。不能以种种借口推诿搪塞，不执行核赔制度。加大处罚力度，发现越权违规者应严肃处理。

（五）代理手续费的支付要严格管理。支付手续费必须由业务部门按规定的比例计算，经有关人员签章审批后才能支付，公司直销保险业务不得支付代理手续费。严禁公司内部业务人员计提手续费，不能搞花样，加强内审监控。不得擅自提高或变相提高代办手续费标准，也不得扩大支付代办手续费范围。除个人代理外，不得以现金方式支付手续费。代理手续费必须据实列支，年终有支付对象的才能计提应付手续费，严禁超范围计提手续费和乱支乱用手续费。手续费支出应附列明代理险种、保单号码、保费收入、手续费率、手续费支出额、代扣个人所得税以及代理签名等项目的清单。此外，财政部应尽快出台有关代理手续费支付标准的规定，制定合理有差别的保险代理人手续费比例。手续费支付混乱，究其原因在于)(的手续费比例偏低，难以支撑一个保险代理公司的存续，特别是对专业代理来说可以说养不活。从本质上讲，手续费支付是一种企业行为，市场行为，具体比例手续费比例应由公司自行确定，财政部门和保险监管部门都无权干预。新《保险法》将保险费率的确定权交给了公司，这无疑向保险

市场化迈开了一步，再将手续费比例的确定权交给公司，可以说是治理保险市场次序的又一重大举措。

（六）退费退保要严格按实务流程操作。退保户储金、退保费要严格进行退费

批单审核，保户必须将保费收据、保险单正本退回。如保户已入账的，其财务部门必须出具入账证明，并注明其会计凭证年月、号码，如遗失一种或两种凭证的必须有村级以上单位开具的证明，并申明原收据保单作废。付款时对方应开具收据或收条，严禁以业务批单代收据。退费后财务部门应及时将盖有财务印章的业务留存联及时送交业务部门，并粘附于保单后面，以防日后遗忘。收回保单正本要求保户写出书面证明，以示其已收到退费，并

对该退保保单，不再有效予以确认。

（七）强化单证管理。为了规范单证的使用手续，提高单证的利用率，应按照单证的不同性质和用途实行归口管理，财务处理中心负责有价单证及财务部门其他单证的管理；业务发展中心负责承保收费业务所需各种普通单证的管理；业务处理中心负责定理赔业务所需普通单证的管理。各归口部门和支公司要指定一名专兼&职人员负责单证的保管和发放，并将单证名单报分公司计财部备案。单证必须专库%柜&保管存放，从上级公司购回的单证应及时清点入库%柜&，登记入账，并按 单证的不同规格、类别、架号存放有序。对有价单证严禁在未入库和登记入账前领用，避免单证遗失。单证管理人员对库存单证特别是有价单证要经常进行检查和核对，确保单证的安全和完整。各级公司均要建立单证入库、领用、发出、销号制度，设置备查账，完备领发、收回、销号签字手续，以明确责任。作废单证要加盖“ 作废”印章，全套留存妥善保管，不得私自保留、遗弃或自行销毁。对保费收据的领用，实行“ 当年有效、跨年作废、年末回收、统一销号”的管理办法。各支公司领用保费收据时，由财务处理中心在保费收据上加盖“ ** 年度有效”的章戳，年末不论领用的收据是否用完，一律上交财务处理中心回收销号，统一作废处理。

（八）加大对成本、费用支出的监控，严格权限管理。费用支出计划一旦确定，不得随意变动。建立比较完善的经营授权制度，每笔业务都应有一系列内部相互联系的授权批准程序，如大额支票的签发、大额现金和费用的支付，都要明确各级审批的权限；决策层应有一定的透明度，对重大项

目的决策不能搞“ 一把手”、“ 一支笔”，要实行“ 事前联签”制度，以防止出现重大疏漏；对由“ 一把手”经手或涉及其本人的消费性开支，实行“ 事后合签”制度，防止出现关键控制点的失控。特殊

情况需要经理集体研究决定。对经营保险业务过程中所需的营业费用，分三种情况管理和支付：第一，固定费用支付。如职工工资、奖金按分公司目标管理责任制办法测算，本着按劳取酬，奖勤罚懒的原则发放；职工福利费、工会经费、职工教育经费按工资总额的规定比例提取使用；第二，专项费用支付。坏账准备金、投资风险准备金和贷款呆账准备金按保险公司财务制度规定比例分别提取，由省公司统一管理；第三，特殊费用支付。业务宣传费、业务招待费和防预费，各公司年度使用额度应根据分公司当年下达的控制使用比例及计算口径，按财政部规定的开支范围支付；第四，其它费用支付。对于伸缩性较大，不易掌握的费用，各公司按照有关规定，本着节约和量力而行的原则，在不突破目标责任制规定费用总额的前提下，结合本单位实际，制定具体管理办法。__

篇2：保险公司的财务风险管理及对策

中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）10-000-01

摘 要 完善医保基金财务管理的措施最好建立统一财务管理体制，加强医保基金监管，确保社会医疗保险基金的财务管理能够长期平稳，安全运行，规避风险，切实为人民群众服务。为了理清医疗保险基金财务管理存在的问题，并及时找出解决对策，本文做出了相关的分析探索。

关键词 医疗保险 财务管理 问题 对策

一、医疗保险基金财务管理存在的问题

（一）基金管理程序复杂

首先，医保基金在征缴的过程中就存在很多复杂程序，影响力基金财务的有效管理。例如：对于欠缴医保费及医保费不连续人员的信息变更，须先由申请方补缴医保费，否则不予进行人员信息变更业务受理。其次，医疗保险基金管理、发放过程中涉及人社、财政、定点医疗机构、零售药店、金融、审计等多部门、多环节，由于管理工作缺乏协调，信息资源共享不足，使得基金财务管理工作的难度增加。这种状况形成的原因是因为：电子政务信息横向流动动力不足；电子政务信息部门垄断，这种“部门私有”的资源归属格局，导致了在跨部门的大型电子政务信息资源建设项目中，信息互联互通缺乏硬性规定，许多政府部门在建设过程中强化部门利益。应用系统的纵向部署，其建设任务大部分依自上而下体制下达，强调上下对口，对外保密。这样的情况下，基金管理工作过于复杂，无法统一部署就会直接导致医保基金收、支、管工作流程不顺畅，加大了医保基金的管理难度。

（二）基金管控制度不健全

第一，医保基金相关业务科室分工、权责不明确。对于医保基金来讲，权责不对等的，所承担的责任与拥有的权力不是相对同一标的，这就不是真正的权责明晰。加上当前的医疗保险基金管控制度的管理工作比较繁杂，工作量比较大，责权不明晰自然就导致，工作没有分工，导致工作拖延，干不好工作，推动工作无力。

第二，医疗保险组织内部的审计工作得不到重视。具体表现在：内部审计机构设置隶属关系不清，独立性不强，医疗机构出于自身利益考虑，往往会给患者多检查、多开药、多治疗，提供过度的医疗服务，甚至存在拖延出院、虚假使用等行为。内部审计同单位财务会计机构之间不协调的问题，对项目全程暴露的问题缺少总结、对策；对项目成员缺少指导、或不予指导，内部审计绝不是只靠“悟”就能做好的。对内部审计的认识和定位不到位，对内部审计认识的存在偏差，甚至认为是可有可无的部门，使内部审计的生存和发展很迷惘和痛苦，审计工作难以开展，重审计而轻整改仍是普遥存在的问题；领导对内部审计的重视不够。

第三，医保卡使用缺乏约束机制。当前的现实是医保卡不单单可以买到药品，还可以买到洗发水、牙膏等生活用品，医保卡俨然成了购物卡，走进药店对于一些不属于医保报销范围内的药品，营业员说都可以刷医保卡来购买。从表面上看，参保人员可以套取卡内闲置资金，好像是获利的一方。实际上，这不仅导致医保金流失，影响医保改革的平稳运行，还会因资金被挪用而对医疗保障和救急产生影响，最终损害的还是参保者的利益。

二、完善医保基金财务管理的措施

（一）建立统一财务管理体制

首先将医疗保险基金财务管理工作的关联程序整合起来，进行统一的财务管理，从而推动各部各员养成积极主动发现问题，解决问题的良好习惯，进而引导各部各员在医保制度、规范的框架内组织工作，进入比较理想的管理状态。其次，要实现信息关联。为了解决管理工作缺乏协调，信息资源共享不足等问题，必须要通过相互兼容的信息技术手段进行衔接，实现医疗信息数据实时共享，提高风险管控能力和健康服务水平，运用科技手段优化运行流程、管控医疗风险、监督医疗质量，并通过对参保人就诊和健康数据的分析，实施有针对性的健康干预方案。另外，控制医疗信息的安全性所以要必须合理设置用户访问权限，用户要访问这些机器的共享资源，必须赋予相应的权限才行。如：使用Guest账号访问该机器的CPCW共享文件夹，至少要赋予“读取”和“列出文件夹目录”权限。

（二）加强医保基金监管

首先，要完善内部审计。内部审计工作要对医保基金的资产保值增值、安全、完善进行监督，对基金的资产负债及损益情况的真实性、合法性进行审查，从中找出薄弱环节和存在问题，帮助医保基金完善内部控制制度，严禁乱挤乱摊成本，狠刹铺张浪费之风。全面加强医疗保险基金的经济活动、经营发展中的关键环节，突出审计重点，使内部审计能够在医保基金经济活动中起到保驾护航、铺路搭桥的作用。而要实现这个目标就要以经济效益为中心开展内审工作，重视医保基金财务状况外，更多的是医保基金的获利能力及经营前景的管控，当好医保整体财务管理工作的助手。其次，外部审计工作也要及时监督，解决医保卡使用缺乏约束机制的问题，例如：对“双定”医药店，审计组织要要求他们坚持数据备份工作，保证网络安全通畅；准确做好医保数据对帐汇总工作，月终按照上传总额结回费用；确保及时上传增、减项目，确保目录维护工作准确无误。加强医保基金的监管就要重视全面的管理控制，实现内外部全部监管自然就能够解决套取医保资金的问题发生。

综上所述，完善医保基金财务管理的措施最好建立统一财务管理体制，加强医保基金监管，确保社会医疗保险基金的财务管理能够长期平稳，安全运行，规避风险，切实为人民群众服务。

参考文献：

篇3：保险公司的财务风险管理及对策

一、保险公司经营风险财务防范的重要性

(一) 规范保险公司业务工作, 促进公司业务的健康持续发展

随着我国保险业的进一步发展, 市场竞争日益激烈, 保险企业的生存发展愈来愈艰难, 财务会计工作是保险公司财务管理工作中的重要组成部分, 财务会计工作的优劣直接关系着保险公司财务管理水平的高低, 对整个保险公司的日常经营起到很大的促进作用。从中国保险业发展的二十多年历程来看, 保险业务越发展, 财务管理工作就越重要, 财务管理工作除了要对保险公司日常的财务工作进行核算, 又要对会计核算的结果进行评价和预测, 这就要求保险公司的财务管理部门必须提高应对经营风险的能力。经营风险对保险公司的日常运作来说有很大影响, 如果公司财务管理不当, 造成财务管理漏洞, 就可能加大公司经营风险, 影响公司运行, 降低公司利益收入。

我国一些保险公司风险管理水平和手段都比较落后, 尤其是在保险主体比较密集的地区, 保险公司存在着一些财务管理漏洞:重规模、轻管理, 财务监管不力, 管理权责不明, 为追求短期规模采取无原则的压低费率, 降低保额或提高手续费等不正当竞争手段等, 这些漏洞的存在都给保险公司经营自身带来严重的风险隐患。制约着保险公司的健康发展。保险公司通过提高公司经营风险的财务防范力度, 通过制度化、规范化的操作, 引导企业实现经营价值最大化, 降低经营成本, 实现对公司经营风险的有效控制。

(二) 提高保险公司应对金融风险能力, 增强公司的市场竞争力

保险公司面临的市场竞争风险是由公司外部环境造成的风险, 是无法避免和不可忽视的。各个保险公司之间为了争夺客户和占领市场, 有时会采取不适当的方式降低保险费率, 影响了保险公司应对风险的能力。一些基层保险公司为了完成业务指标, 甚至采用虚假承保的办法增加保费收入和完成业务量指标, 更为严重的是有些保险公司为事故发生后的企业补办保险。这些违规做法严重影响了市场公平, 破坏了公平竞争秩序, 无形之中加大了保险公司潜在的经营风险, 增加了公司财务危机爆发的可能性。加强保险公司管理工作, 能够降低企业财务风险发生的可能性, 增强保险公司的竞争力, 提高公司应对金融风险的能力。

(三) 充分保护保险当事人的利益, 增加保险公司利润

虽然我国保险业的起步较晚, 但经过二十多年的发展, 中国保险业已经取得了很大的成果。保险作为人们防范未知风险的有效手段, 是保险双方当事人基于合同建立起来的一种经济关系。根据有关资料显示, 目前中国城镇居民的投保率在40%左右, 与西方发达国家相比, 我国还有较大差距。在加快普通民众保险意识宣传的情况下, 保险公司自身也要增强公司实力, 保险业是专业性和技术性较强的行业, 保险企业在经营保险业务时, 必须引进专业知识水平高和经验丰富的人才, 这些人才对保险业务中使用的保险知识非常熟悉和了解, 在进行保险工作时具有绝对优势。保险公司本着对客户负责, 为客户服务的原则, 保险公司必须尽量减少和避免经营风险, 保护客户的合法权益, 更要防止客户为了骗取保费而蓄意制作事故的问题的发生, 通过提高自身抵御经营风险的能力, 将潜在客户转化为现实客户, 增加企业经营利润。

(四) 规范保险公司财务管理工作, 提高资金利用率

由于经营风险存在的普遍性, 尤其是保险公司的业务范围涉及社会生产和经济生活的各个方面, 保险公司业务具有特殊性, 关系许多人的切身利益, 直接影响社会稳定和经济运行。从一定意义上说, 保险公司承担着社会保障责任, 为国家发挥社会“稳定器”的作用。保险公司的财务管理工作可以有效的防范可能发生的财务风险, 对公司的经营活动实行有效监管, 实现公司财政资源的合理配置, 增强公司应对经营风险的能力, 降低资金不良使用率, 增加公司的经营利润。

相比于一般企业来说, 保险公司的财务管理工作相对完善。许多企业因为财务管理不到位、管理存在漏洞, 最后导致公司爆发财务风险, 引起公司的倒闭、破产。一些小企业存在资本结构不合理、资金使用不当、管理者对经营风险认识欠缺等问题, 正因为存在这些问题, 企业在面临经营风险时不能有效和及时应对, 导致风险对企业经营的冲击过大, 造成了企业的经济损失, 阻碍了企业的正常运行甚至走向破产的道路。保险企业因其业务的特殊性, 公司财务管理水平较高, 财务防范机制到位, 管理者认识到了公司财务管理的重要性, 资本结构相对合理, 流动负债水平较低, 提高控制和防范经营风险的能力, 使保险企业在应对经营风险时能采取有效措施, 把损失降低到最小。

二、完善保险公司经营风险财务防范机制的对策

(一) 加强财务制度建设, 规范财务行为

保险企业首先要树立依法经营的信念, 自觉规范企业经营行为。在社会主义市场经济体制下, 保险市场是自由竞争的市场, 保险企业要遵纪守法, 促进规范而有序的保险市场的完善。制度建设不仅对保险企业而言, 对其他行业的任何公司来说都是非常重要的, 是规范企业经营行为的前提和保证。保险企业要加强分支机构的管理, 就必须加快公司内部财务规章制度的建设, 健全现有的规章制度, 保证各项工作都依照制度进行, 提高企业财务工作的规范性和合理性。在加快财务制度建设的同时, 要注意加强员工对企业财务制度的学习, 使员工在工作中自觉的按照制度办事, 防范公司财务管理漏洞。企业要强化财务制度的执行力度, 优化企业经济资源配置, 同时通过内部监督保证各项制度落实到位。

(二) 定期进行员工培训, 引进高素质和高学历人才

人才是企业持续生存的无尽动力, 也是企业在竞争中获胜的保障。保险企业要定期对员工进行职业培训和道德教育, 提高从业人员的业务能力和思想水平。保险企业的财务管理人员必须具有专门的保险会计知识, 熟练掌握有关专业技能, 熟悉保险公司财务工作流程。企业合理的分配机制可以充分调动员工的积极性, 保险企业可以对员工进行业务激励, 将薪酬与绩效挂钩, 员工通过培训增加专业能力, 提高工作业务量, 增加收入。保险企业还要注意引进高素质人才, 与国际保险业发展接轨, 通过引进人才, 改善企业人才结构, 增加员工工作活力, 增强企业财务管理能力, 降低企业财务风险发生的可能性。

(三) 加强资金管理, 提高企业资金效益

企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为重点。资金是企业的血液, 资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。做好资金管理, 不仅可以防范风险, 还可以在无形之中给企业带来巨大的资金收益, 保险业做为金融企业, 对资金管理要求更为严格。保险企业要想在竞争中获胜, 必须要加强公司的资金管理, 科学管理资金, 提高资金运用效率, 降低资金沉淀率。当前一些保险公司存在资金管理不善, 结构不恰当的问题, 增加了公司财务风险的可能性。保险企业要充分考虑到资金运用的科学性和合理性, 解决好资金运用与业务增加的统一, 节省资源与增加利润的统一。使资金管理在企业经营过程中发挥更大效益。

(四) 加强财务核算管理, 提高财务数据使用价值

核算是财务管理的基础, 财务核算的真实性、准确性才能体现出财务数据的价值。及时、准确、真实的记录各项收入与支出。将各类数据细化到各经营主体、各产品、各销售渠道, 定期从经营主体、产品、销售渠道等不同角度对经营成果进行分析比较, 给企业经营决策者可靠的财务数据支持, 不断优化企业的产品结构, 调整销售模式。提高公司抵抗风险能力, 体现财务数据的使用价值。

(五) 加强企业内部财务监督, 有效防范企业经营风险

保险企业要建立健全财务内部监督体系, 加强内部审计与监督, 改革传统的财务管理模式。保险企业应该成立独立的财务监督小组, 对企业的财务工作进行严格监督, 提高企业防范财务风险能力。企业还可以量化财务管理, 建立各种指标, 异常问题及时预警, 从根本上保证企业内部控制体系的合理性和严密性, 避免出现财务管理漏洞, 杜绝企业财务风险发生的隐患, 提高企业应对经营风险的能力。只有采取科学、规范的财务管理模式, 才能保证企业各项工作的顺利进行, 保证保险公司持续健康发展。

参考文献

[1]孙敏.浅析保险企业会计风险防范[J].商情 (教育经济研究) , 2007;4

[2]张红.论防范保险企业经营风险的会计及财务对策[J].金融与经济, 2000;3

篇4：保险公司财务管理中的风险及对策

【关键词】保险公司；财务管理；风险；对策

随着社会经济的迅速发展，人们的生活水平的不断提高，保险行业取得了良好的发展成果，在人们的日常生产生活中具有重要影响。财务管理在现代企业的管理工作当中占据重要地位，对企业的经营发展具有十分重要的意义。财务管理是现代企业经营管理的核心，保险公司更是如此。保险公司在日常的业务经营当中，涉及的而业务内容较为广泛，本身存在着一定风险，更需要进行相应的财务管理。当前的保险公司在进行财务管理工作时，存在着一定的风险，给公司的整体运营情况管理工作造成影响。

一、保险公司财务管理中存在风险的原因

1.缺乏全面的风险管理意识

保险公司缺乏全面的风险管理意识，在进行财务管理的各项活动时，没有发现筹资环节、投资环节、费率执行、应收保费的管控以及承保环节当中潜在的赔付风险，从而并没有准备好相应的防范方案，因而当风险出现时，会给保险公司的造成较大损失。对于一些长期合作客户的风险管理意识不够强，对一些不应该进行赔付的事项进行了资金赔付。

2.技术平台不够完善

保险公司的风险操作体系不够健全和完善，缺少较好的技术平台作为支撑。市场风险、操作风险、信用风险、资产风险，是保险公司常见的风险表现形式。针对这些风险，一些保险公司并没有做好相应的防范工作。比如说，保险公司的市场风险主要是因为过度授权引起的，保险公司在进行授权时，没有对市场规范和市场需求进行全面细致的调查和分析，过多的下放公司的权力，没有评估投保人的信用，就允许进行投保。风险管理的技术平台，能够为保险公司经常出现的风险提供有效的解决方案，并针对一些突发性的问题和状况，迅速做出反应。但是大多数的保险公司并没有意识到全面风险管理技术平台的重要性，在进行该技术平台的建设过程中存在较多的缺陷和漏洞，技术平台的信息保障工作没有做好，导致客户的信息泄露，还容易遭受到一些黑客的侵扰。甚至很多保险公司都没有相应的风险管理技术平台，影响到了保险公司财务管理工作的顺利进行。

3.财务管理体系不够科学

保险公司在进行财务管理的各项工作时，总体的治理体系不够科学合理，很多具体的操作环节较为弱化。保险公司的财务管理体系不够合理，主要表现在财务管理工作进行当中，相关部门的权责不够明确，没有明确具体的规章制度，无法保证财务管理中各个环节的顺利运作，严重影响了工作效率。保险公司的内部控制流程不够合理，财务管理工作环节较多，涉及事项较多，却没有专人负责，导致很多事项无法得到及时的解决，影响到下一环节的工作。当保险公司的风险事项出现时，发生问题没有部门予以解决，也无法很好的向相应的部门和人员进行追责。

4.监督机制不够健全

良好监督机制能够为财务管理工作的顺利进行提供有效的监督和保障，当前较多保险公司中使用的监督机制都不够健全。保险公司在进行财务管理的工作时，具体负责人员自身素质达不到相应的要求、具体事项没有专人进行负责，都将会影响到财务管理工作的水平和效果，产生相应的风险。这些问题的发生在很大程度上都是因为监督机制不够健全。保险公司财务风险管理的监督机制不够健全，无法发现公司运行过程中出现的一些问题，导致风险逐渐扩大，产生一定危害。

二、应对保险公司风险的良好对策

1.不断加强保险公司财务管理的风险防控意识

风险防控意识在保险公司的财务管理工作当中十分重要，需要引起保险公司的足够重视。加强财务管理风险防控意识的宣传工作，保证每个从事财务管理的工作人员都能够在执行各项工作时牢牢树立风险防控的观念和意识。风险防控意识，对有效防范风险和规避风险具有良好作用和效果。保险公司的财务管理工作涉及到多个方面，需要采用良好的防控理念进行控制和管理，才能够有效减少资金管理过程中出现的问题。

2.建立良好的财务管理风险预警系统

保险公司缺乏财务风险管理技术平台，导致财务管理过程中的很多问题无法及时解决，建立良好的财务管理风险预警系统，能够起到良好的效果和作用。想要建立起完善的财务管理风险预警系统，首先需要将保险公司日常运营过程中常见的风险和可能会出现的风险进行有效的预测，并对其进行分类，这是进行风险预警的重要前提。其次，还要建立起良好的财务分析系统，对财务管理中的各项风险进行全面的反应和预测。再者通过对财务管理中各项财务活动实现的标准进行确定，针对各种风险进行等级划分，这对最终的风险预警具有十分重要的意义。最后，财务管理人员要能够对风险预警系统发出的各种信号进行判别，并根据不同情况及时采取有效措施予以应对。

3.不断完善财务管理的系统建设工作

根据不同的财务管理风险，制定不同的风险管理计划，并确定出来良好的风险管理方案和措施，是积极应对财务管理风险的重要举措，是对于将保险公司财务管理风险的威胁降低到最小限度的重要保障。保险公司需要不断完善财务管理的系统建设工作，搭建良好的技术管理平台，健全科学合理的风险管理体系。财务管理系统建设中需要包含着财务约束机制，对财务管理过程中出现的各种问题进行及时解决。财务约束机制通常会包括内部机制和外部机制两种。保险公司的内部机制主要是针对企业内部进行的财务预算管理工作、财务活动具体执行工作、资金流向工作等。而外部机制主要是指一些相关的政策、法律法规等方面，这方面的控制力在保险企业的发展中所起到的效果并不十分明显。风险管理机制的系统建设工作，能对财务管理工作中的各项具体事务进行明确，保证每项事务都有专人负责。

4.建立良好的监督机制

针对保险公司财务管理工作中容易出现的风险进行分析和控制，针对导致风险发生的因素进行管控，能够起到防患于未然的良好效果。同时建立起良好的监督机制，将财务管理纳入到风险管理的良好体系之下，也能够起到良好的作用。保险公司建立起良好的监督机制，可以从两个方面入手：一方面是财务管理部门的内部审计，良好的激励和约束制度，有效的考核制度，能够有效提高财务管理人员的积极性和工作热情，促进财务管理工作中的透明化、公开化，同时还需要进行相应的奖惩，针对财务管理中人员的业务表现采取不同的薪资奖励方式；另一方面是不同部门之间的相互监督和制约，保险公司的财务管理工作并不只是一个部门的事情，需要不同部门之间的相互配合。这些部门之间进行相互监督，对降低财务管理工作中的风险具有重要意义。

三、结语

保险公司在进行财务管理的各项工作时，因为缺乏全面的风险管理意识、技术平台不够完善、财务管理体系不够科学以及监督机制不够健全等方面问题的存在，容易出现较多的风险，针对这些问题，采取积极有效的措施能够起到良好的应对效果。保险公司可以采用不断加强保险公司财务管理的风险防控意识，建立良好的财务管理风险预警系统，不断完善财务管理的系统建设工作，以及建立良好的监督机制，对财务管理的风险进行防范和规避。

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作者简介：

篇5：保险公司的财务风险管理及对策

一、公司简介 ………………………………………………………………… 1

二、存在问题………………………………………………………………… 2

（一）缺乏科学合理的财务管理制度…………………………………… 2

（二）财务制度执行缺位，程序混乱 ………………………………… 2

（三）财务监督体系不全，财务控制薄弱 …………………………… 2

（四）机构及人员设置不合理…………………………………………… 2

三、改善该公司的财务管理的建议………………………………………… 3

（一）创建健康的财务管理运行环境…………………………………… 3

（二）健全规章制度，落实工作职责…………………………………… 4

（三）加强财会基础工作，提高财会人员素质………………………… 5

（四）增强内部控制，完善外部监督制度……………………………… 6

（五）调整机构设置，压缩中间管理层………………………………… 6 参考文献……………………………………………………………………… 7

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内容摘要

随着我国市场经济体制的建立健全和不断深入发展,国内财务管理理论也在不断的丰富和完善。提到财务管理，我们首先要明确企业财务管理的根本目的在于追求企业利润最大化；其次，财务管理信息是提供给管理层最直接、明朗的公司运营信息，是管理层作出重大决策的依据所在，所以财务管理部门的地位不言而喻,财务管理实际上也是一个隐性的管理部门,财务管理在企业管理中处于基础地位，同是也是核心地位。企业存在生存能力弱、竞争力不强的状况，主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对企业财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。

关键词：财务管理 控制 监督

论太古洋服公司财务管理存在问题及解决对策

目前，在我国许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。就此问题，现对珠海太古洋服公司的情况进行了调查，调查的具体情况如下：

一、公司简介

太古洋服创办于2009年,位于中国南部的广东省珠海市夏湾区，是一家专业为企事业单位等团体量身定做中高档职业装的公司，一年多年来，该公司发展的步伐迅速而稳健，在广东市场具有领先优势。

二、存在问题

通过调查研究发现，该企业财务管理主要存在以下几个问题：

（一）缺乏系统科学合理的财务管理制度，部门职权不明，容易受领导随意干扰。

1．缺乏系统科学合理的财务管理制度；存在诸如制度及制度内容欠缺、规定不明甚至矛盾的情形，使得财务管理不能有制可依，更难以做到有制必依。2．存在部分财务制度被公司领导任意以言语修改、废止的情形，导致财务制度朝令夕改，缺乏严肃性和可预测性。

3．制度上的缺陷，使得财务部门的职权不明、分工不清，财务人员非依制办事，而是以领导的意识办事，财务行为缺乏严肃性和严格的程序性，具有任意性和随意性，总的来说就是难以摆脱以人管理的桎梏。

4．已存在的财务管理制度存在经久不变的情形，难以跟上经济的发展、公司的发展壮大和财务管理理论的丰富和完善；在这种情况之下，财务管理制度不仅不能够为公司的发展壮大发挥应有的作用、推动公司的发展，甚至还可能因为制度的缺陷、与国内大的经济环境的矛盾而限制公司的前进。

（二）财务制度执行缺位，财务程序混乱 1．财务制度权威性不强、严肃性不够，财务人员和非财务人员的执行意识不强，缺乏足够的执行力和保证制度实施的鼎力支持；往往一份制度刚颁行时，有关人员能依制实行，却很难做到长期依制度执行，甚至还存在在制度颁行之初就有以难以执行为由的拒绝执行情况。

2．公司领导缺乏对于财务制度严格执行的认识，甚至自行破坏财务程序的 执行，严重损害财务制度在公司的权威性和严肃性，使得其他人员一一效法，使财务制度沦为光洁无用的书面表述；高层对于制度的执行未起到表率作用，却在违反制度上起了表率作用，这对于制度的权威性损害是难以估量的。

（三）财务监督体系不全，权力制约性不强，财务控制薄弱。

1．财务事务监督仅仅以公司高层的书面形式监督为主，缺乏制度依据、缺少常态监督和科学专业监督，造成内部财务监督往往名不副实、作用甚小，甚至起不到任何监督的效果；出了问题无人追究、无人负责都是这种状况的表现形式。2．公司领导对于财务外部监督的意识不强，未建立起常态的外部监督机制；公司领导过分依赖内部简单的监督和自己的威慑力，对于建立财务外部监督机制的重要作用认识不强，甚至根本缺乏对外部监督的信任。

由于内部监督体系不健全，又缺乏外部监督的有效作用，公司内部管理趋于混乱，并呈现出越混乱越难以有效监督的恶性循环。

3．财务控制薄弱主要表现为:对现金管理不严,造成资金闲置或不足。公司对于现金使用管理不严，容易出现现金被内部人员挪用的情况，且易造成公司资金短缺和不足情况的发生；未建立起严格的赊销制度，赊款无制度可依，存在较大的任意性，同时未设置专门的催收人员，缺乏有力及时的催收措施，造成公司呆账坏账增多，进而引起公司资金链条的中断甚至枯竭；而应收账款未能及时催付，则公司的资金难以回收，甚至造成生产的困境。

（四）机构及人员设置不合理。

1．财务部门内部机构设置不合理，人员配备需完善；公司内部存在个人身兼财务部门数个职位的情况，同时内部监督人员不具有独立的监督地位，往往既操作事务也负责监督，使得监督徒有其表，难以实现其功能；财务人员知识结构、学历、工作经历参差不齐，专业素质差强人意，而人员职位安排与其素质不相符，任人唯亲，任人唯近的情况总是存在。2．财务人员知识结构、业务知识陈旧老化，缺乏现代先进的财务管理理念，而其本身缺乏与时俱进、更新换代财务知识的主动性，在工作中缺乏钻研性、没有创新精神和能力。公司对于财务人员的业务素质不够重视，对现有财务人员知识更新换代未做要求，从未组织财务人员参加相关培训和财务的再教育。

三、改善该公司的财务管理的建议

（一）转变观念，创建健康的财务管理运行环境

1．转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时，要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，使企业财务财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。

2．此外，企业内部其他人也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。例如公司明确规定，财务支出都应当由财务主管审核、签字后方可办理，但有时候，部分人拿着仅有领导签字的单据，直接到财务室报销。这种情况往往让出纳左右为难：付钱吧，没有经过财务审核，不付吧，怕得罪人。

3．在公司内部人员都能转变观念的情况下，充分认识到财务负责人在资金运作方面的重要性，严格按规定办事，就不会出现让财务人员左右为难的事，财务管理的作用也可以得到充分发挥分。

（二）健全规章制度，落实工作职责

1．健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际，建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和适用性。

2．同时，制订严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核制度，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。

3．要严格按章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。

（三）加强财会基础工作，提高财会人员素质

1．提高人员素质，是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础，首先是财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并能不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须有针对性地开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。

2．要提高业务素质。一方面，在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识；另一方面要立足本职，努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。

3．要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题，增强组织能力、应变能力和协调能力，提高管理效能。

4．要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、乐业、勤业、精业。

（四）严格监督检查，增强内部控制，完善内外部监督制度

1．严格监督检查，是加强财务管理的保障。强化内部监督，企业内部审计 人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。完善资金管理机制，提高资金使用效益，加强资金管理。企业的发展壮大离不开资金支持。企业要尽量压缩产品资金占用，搞活资金，定期清查财产物资，及时清理销售欠款，收回资金；要建立销售收款责任制，将销售、收款和业绩挂钩，调动销售人员收款的积极性，确保销售款的及时收回。与销售人员签订合同，负责收回货款，也是一种防范应收账款风险的有效措施。

2．认识到外部监督的重要作用，建立起完全独立与内部自身监督体系的外部监督制度，同时给予外部监督比较合理的资金支持，同时需严格排除内部人员对于外部监督的干扰；外部监督制度的建立实施，需常态化，不以领导喜好而随意变更，同时也可以选择适当时机采取突查外部审查方式审查内部财务信息。

（五）调整机构设置，压缩中间管理层，提高工作效率。

积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工参加财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。

通过加强财务管理，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。【参考文献】

孔德兰、陈文忠《企业财务管理》2010年2月版 蒋屏《公司财务管理》第二版2009年9月

吴瑕、李伟娜《理财有道-中国小企业财管管理操作大全》中国经济出版社09年11月 卢闯、李彤《财管管理信息化》机械工业出版社09年9月 王斌《财务管理》中央广播电视大学出版社2009年9月

篇6：保险公司的财务风险管理及对策

及对策

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我国出台的诸多证券法律、法规和会计准则、会计制度，基本能规范上市公司财务会计信息披露行为，保护了投资者的利益，维护了证券市场的发展。但由于上市公司自身及相关原因，致使上市公司在财务会计信息披露时，存在着虚假、粉饰财务会计信息等现象。

一、上市公司财务会计信息披露存在的问题

我国上市公司依法披露的财务会计信息载体中，包括招股说明书、上市公告、中期报告、年终报告和其他临时公告等资料。对于绝大多数投资者来说，上市公司财务会计信息是证券市场投资者最直接、最主要的来源。上市公司编

制财务会计报告，向外公布上市公司的财务状况和经营成果。投资者通过这些财务会计信息，作出有利于自己的投资决策。所有上市公司必须严格按照有关的法律和法规，公开披露具有真实性、及时性的各种财务会计信息。但是在上市公司实际运行中，存在着许多的问题，具体表现在以下几个方面：

财务会计信息失真。财务会计信息是股价变动的基础。一些上市公司为了达到种种目的，人为地在财务会计信息上弄虚作假。国家明文规定：连续年净资产收益率低于％的上市公司将失去配股资格；连续两年亏损的上市公司将被特别处理；连续年亏损的上市公司将被停牌。在这种情况下，部分上市公司不顾自身经营的实际情况，为不失去配股资格和不被特别处理，恶意粉饰财务会计信息，骗取配股资格。还有一些上市公司与投资机构相互勾结，欺骗中小投资者，蓄意造假财务会计信息，操纵上市公司的利润数，如海南的“琼民源”和

四川的“红光”等等。以上这些行为严重扰乱了我国证券市场的正常运行秩序，败坏了上市公司的声誉，给中小投资者造成了极大的损失。

财务会计信息披露不及时。上市公司应按法定的时间规定，及时披露财务会计信息，当前部分上市公司不按法定时间及时披露财务会计信息时有发生。根据规定：当上市公司发生的重大事件可能对股价产生影响时，上市公司必须及时向社会公布。而目前相当一部分上市公司，故意违反该项规定，对于本公司已经发生的收购、兼并、重大债务纠纷以及股权转让等重要财务会计信息都不及时公布。对于招股说明书中募集资金投向已经发生改变，或投资项目已经不按原投资进度进行等都不及时予以披露。正是由于财务会计信息披露的不及时，误导了中小投资者，加剧了中小投资者的风险和投资的危机。

财务会计信息披露的不全面。部分上市公司对于财务会计信息披露流于形

式，只重视一般项目的披露，特别对于自身不利的因素一般不予披露。如公司董事、监事及高级管理人员持有的股份及变化情况等都披露得不充分。特别是红利的派发及股票的送配没有一个明确的时间概念，从而使大多数中小投资者蒙受损失。

二、上市公司财务会计信息披露存在问题的原因

我国上市公司财务会计信息披露存在的问题诸多，究其原因不外乎两个方面：

（一）上市公司的主观原因

部分上市公司为了在证券市场上有一个良好的形象，从而可以免费为该公司打出无形的广告，利用自身的条件粉饰和编造财务会计信息，虚夸利润。

为了实现配股资格，提高股价，在证券市场竞争中立于不败之地，编造财务会计信息。

股权结构不合理，股东权利弱化。我国上市公司股权结构不合理，国有股

权比重大，流通股较少。而国有股股权主体缺位，难以对上市公司的产权进行约束和控制，社会流通股较少且股权较为分散，也难以实行有效的产权约束，从而造成股东对上市公司管理权的失控，出现了利润的操纵者。

（二）上市公司的客观原因

证券监管机制不健全。在上市公司财务会计信息披露中，证券监管力度不够，监管职责不明确，从而使上市公司有机可乘。

上市公司财务会计信息披露的有关法律和法规不完善。这主要是上市公司会计约束的法律、准则和制度不完善和不科学，存在着执法不严、处罚不力等现象。

注册会计师素质和职业道德水平不高。上市公司财务会计信息披露的质量高低，关键在于注册会计师把关。我国现行的注册会计师队伍中，部分注册会计师执业能力低下，职业道德差，在出具财务会计报告时极不负责，与上市

公司联手，误导中小投资者，给中小投资者造成极大的损失。

三、上市公司财务会计信息披露

存在问题的解决对策针对存在的问题及其产生的原因，我们认为通过以下几个方面的努力，可以解决。

树立正确的经营理念，反对欺诈的上市行为。公司上市和上市后的发展，应当依靠自身的实力，根据市场变化和经济环境的变化，制定长远的发展规划，从而保证上市后有较强的生命力。而不应该采取粉饰财务会计信息，骗取上市和欺诈上市的行为。

建立和健全证券监管机制，完善证券市场的法律和法规。首先，加强监管的力度，规范上市公司的财务会计信息披露工作，做到有法可依，违法必究，对于上市公司违法披露财务会计信息的，一定要严肃处理。其次，尽快完善现有的法律和法规，规范上市公司财务会计信息的披露，对财务会计信息披露的准确性作出严格的规定。

篇7：财务管理存在的问题及对策

当前农村财务管理存在的问题及对策

农村财务管理是整个农村经济管理的基础，也是广大群众十分关注的热点问题。农村财务管理的好坏，直接关系到农村集体经济的发展和农村社会的稳定。近年来，虽然有关部门就如何加强农村财务规范化管理制定出台了一些相关法规政策，各级农经管理干部也都做了大量的工作，取得了明显的社会效益，但是目前一些地方的农村财务仍比较混乱，在财务管理中存在一些较为突出的问题。搞好农村财务管理是解决当前农村广大农民群众普遍关注的热点、农村诸种矛盾的焦点、农村基层工作的难点的关键问题。

一、存在的主要问题

（一）民主理财、财务公开制度落实不到位。通过调查发现，民主理财、财务公开制度尚未完全贯彻落实达到预期目的。主要表现在？押一是部分村民理财小组不是经群众大会或群众代表大会选举产生而是干部指定，使民主理财失去作用。二是部分民主理财小组成员不按规定理财，不认真审查单据，草率签字，不认真履行职责，对工作不负责任，对违规违纪的收支单据仍然签字同意报销，起不到监督的作用。三是民主理财活动不正常，不严肃。部分村不按期开展民主理财活动，有的村由村会计拿着报账单到理财小组成员家签字，有的干脆由村干部代签。四是财务公开搞形式，走过场，搞半公开、假公开。

（二）村干部插手管钱。审计中发现，有些村干部违规违纪插手管钱。如某村支部书记上任几年时间，上省城，跑市里，争取项目，争取资金，使本村经济有了较快发展。但是，争取来的资金自己掌管，自己开支，长时间不向会计报账，引起群众怀疑，造成集体上访，被迫辞职。有的村主要干部一人手中一包包，谁收的钱谁拿着，收支不分，公私不分，不按时结账。

（三）农村财务违规违纪现象时有发生。一是巧立名目，多发工资，乱发奖金和实物，侵占集体资产。如某村在镇批得的标准之外加码近一倍发放三职干部工资，巧立名目发放所谓的山区建设奖、统筹提留奖；某镇某村以所谓的干部补助为由春节发烟酒，中秋节发月饼，夏天发凉鞋，冬天分煤炭。二是坐收坐支现象严重。村集体实现的收入应先足额送存乡镇经管站代管，开支使用时再按规定提取。有些村干部怕花钱不方便、受限制，以种种借口不按上级规定办，坐收坐支。此类情况占总村数的60%左右。三是借支挪用。有些村干部，该交的款项不交，打张条顶着，自己需要钱或亲朋好友需要钱也到村里随便借支挪用。

（四）招待费超标。审计发现，许多村招待费开支过大，严重超标，开支多，赔额多，欠账多已成为村级招待费问题的突出表现。如某村人口不足千人，两年时间花去招待费5万多元。有的村为避开审计，将招待费巧立名目变通报销。

（五）审计质量不高。一是把关不严，不按政策办事，不按规定审计。如村干部滥发的奖金实物，违规购置的警械，在乡镇审计时，通常通过了审计。再如，招待费超标问题，县里文件规定，招待费超标不予报销。但有许多村招待费超标，仍通过了审计，报了销。二是审计业务不熟，使一些不符合程序的开支和手续不全的单据都过了审计关，入了账。有的还存在不按时审计，不会审计的问题。

二、形成问题的原因

（一）思想认识不到位。部分基层领导干部，对农村财务管理混乱的危害性认识不足，忽视对财务管理制度财经纪律的学习和运用，轻视对财务管理工作的指导和管理。同时少数干部执行财务管理制度不以身作则，导致对农村财务管理掉以轻心，对群众反映的财务问题，视而不见，敷衍了事，没有进行严肃的清理和处理，一定程度上助长了财务混乱的蔓延之势。

（二）财务制度不落实，执行不严。农村财务管理有一套可操作的规章制度，包括财务收支预决算制度、开支审批制度、财产物资管理制度、结算资金管理制度、现金管理制度和民主理财制度等，但由于部分村干部和财务人员素质不高，贯彻落实比较困难。一些干部自搞一套，财务人员或听之任之，或同流合污，造成了财务制度执行不严，有章不循。

（三）财务管理欠民主，监督乏力。由于农村涉及面广，情况复杂，主管部门的审计监督、清账财只能是阶段性的，长期的、经常的监督要靠民主理财和群众监督。—些地方要么不建民主理财小组，要么建了民主理财小组，但形同虚设，起不到民主监督的作用，导致部分村的财务由少数干部说了算。缺少群众监督，造成党群干群关系紧张，群众始而怀疑继而愤怒，不仅要“总是问个不休”，而且还要上告上访，讨个说法。

（四）财务队伍不稳定，人员素质差。财务管理要求财务人员相对稳定。农村财务人员的选配，应由乡镇考察审核，直接管理。实际上相当一部分农村财务人员，都是村支书、村主任聘用自己“信得过”的人，有些地方村班子换届，会计出纳也换届，出现“一朝天子一朝臣”现象，导致财务人员工作不能坚持原则，不能对农村财务实行有效的管理和监督。财务人员更换频繁，不能及时办理交接手续，经常出现“包包账”、“断头账”的现象。

三、下一步工作对策

（一）提高对农村财务管理工作的重要性认识，认真清理农村财务。农村财务管理是农村经济发展的基础工作，各级领导一定要克服重生产、轻管理的片面思想，真正把财务管理作为巩固农村基层组织、密切干群关系、保护集体财产、发展集体经济、推动农村工作顺利开展的一件大事来抓。针对当前部分农村财务混乱的状况，各级领导和有关部门一定要下大决心，集中时间和人力，以农村财务审计为手段，认真全面地开展清理整顿农村财务工作，绝不能有“怕麻烦不想搞，怕搞乱不愿搞，怕拔出萝卜带出泥不敢搞”的思想，彻底扭转农村财务混乱的局面。

（二）健全农村财务管理制度，把各项制度真正落实到位。随着农村经济的发展，一些新情况、新问题的出现，对农村财务管理提出了新的要求，另外，由于制度规定比较笼统，在实际操作过程中难以把握一个合适的度，各地要根据本地的实际，制定一些切实可行的细则，如财务审计制度、集体资金管理制度、财务人员岗位责任制度、民主理财制度、非生产性开支管理制度、预决算制度等来进行完善补充细化，使财务制度在执行过程中更加具体化，改变过去笼统要求而无具体标准，有制度难执行的状况。在制度的执行上，领导要重视。各级领导要定期听取关于农村财务管理工作汇报，研究解决农村财务管理中存在的问题，制定完善对策，带头执行，率先垂范，检查督促乡村干部严格按章办事，确保各项制度落实到底。要完善奖惩措施，加重处罚力度，严格做到照章办事。对有令不行、有禁不止者必须严肃处理，决不姑息迁就。对坚持原则照章办事的人员要给予表彰奖励，保证财务制度在执行过程中不走样，为财务管理制度化、规范化提供有力的保障。

加强民主理财监督。农经站对各项支出单据监督只能依据合理性、合法性来进行审计，对支出单据的真实性无法判断。村一支笔审批监督由于审批人自身素质，在客观上很难对每一条财务管理制度和每一笔经济支出业务都掌握得很清楚，难免其在审批监督中的某些失误。只有充分发挥民主监督的作用，推选一批敢监督、会监督的理财人员，才能把住支出单据的真实性关，加强合理性、合法性监督。由于目前民主理财人员普遍业务水平有限，理财监督往往只停留在账务的表层，直观地看看单据，了解大致收支情况，对一些支出是否合理，单据真伪识别及账务内在关系等掌握不准，难以发现账务中存在的较为复杂的问题。如何充分发挥民主理财监督作用？首先民主推选理财人员。由群众民主推选一些有一定文化素质和财务知识，敢于说话，对群众负责的党员、群众，组成民主理财组，建立理财人员登记簿，保持相对稳定。其次要提高民主理财人员的理财水平。乡镇农经站要定期对理财人员进行业务培训，提高理财人员的理财业务水平、监督能力。第三，及时登记处理理财意见。民主理财时，理财组要及时对违规违纪情况进行登记，并拿出处理意见。

（三）推行财务公开，加强群众监督。加强群众对农村财务的监督，交给群众一本明白账，简便易行的办法是推行财务公开。一是全过程推行公开。首先实行年初收支计划公开。制定的收支计划交村民代表大会讨论，对重大支出项目，由村民代表大会讨论决定。对决定后的收支计划向全体村民公开。其次实行计划执行过程公开。定期把本期的收支实现情况，对照年初各项计划数字进行公布。二是公开方式以公开栏为主。各村要有固定的财务公开栏，公开栏应设在群众聚居、主要交通路口等方便阅览的地方。另外对重大事项可推行“一览表”到户公开。三是公开的内容要完整。各项收入和支出、各项财产、债权债务、收益分配、代收代缴费用、水电费、以资代劳情况，以及群众要求公开的其他财务事项都要公开。切忌隐瞒收入与支出，做到摘要明白，用工清楚，往来项目明细，使群众对每项收支都明白，便于群众监督。四是公开时间要及时。要做到年初、每季度、年终都有公布计划，对多数村民或理财小组要求公开的专项财务活动和重要的财务活动，应及时逐笔公开。

（四）稳定农村财务队伍，提高财务人员的素质。对农村财务人员的任用、调换、免职等，必须履行考核报批手续，坚持任人唯贤。为克服“一任会计一包账”的现象，切实加强对农村财务档案的统一保管，财务移交时要办好移交手续，财务档案要随钱物一同移交给下一任财务人员，并做好财务档案的防虫、防害及安全保卫工作。在提高农村财务人员素质方面，一是要提高业务素质。主管部门要有针对性地加强对农村财务人员的专业培训和工作指导，不断充实新的财务管理知识，并组织好村级财务人员的考试和考核。二是要提高思想素质。广泛开展农村财务人员思想品德教育、职业道德教育，使他们树立高度的责任感，敢于照章办事。三是要坚持奖罚制度。对坚持原则、按章办事的财务人员，要维护其合法权益；对不坚持财务制度、违犯财经纪律、不适合在财务岗位工作的人员要坚决清除出财务队伍，保持财务队伍的纯洁，促进财务队伍整体素质的提高。

篇8：保险公司的财务风险管理及对策

一、投资公司财务风险管理存在的问题

1、风险管理目标单一。

许多投资人将投资公司的风险仅仅局限与投资领域, 投资公司是作为企业的一种形式, 需要对其他方面进行综合考虑。在财务风险管理中存在着筹资风险、管理风险、流动性风险、存货管理风险, 都对投资公司产生一定的影响, 比如, 人员管理, 即对在风险投资这个特定行业做财务管理工作人员的培养和管理;制度设计, 包括投资前期财务评价和投资企业的动态财务评价, 建立风险预警机制管理的手段要采用人力的或者数据库的形式开展多样化的管理。目前的风险管理目标单一, 阻碍投资公司财务风险管理体系的建立。

2、资金流通不畅。

投资公司的分红, 不仅要看投资企业实际的经营效益如何, 还受到该企业经营层对分红的态度和企业下一年度的投资需求等的制约。分红时多时少, 有时甚至没有, 这就造成投资公司本身的利润不可能是平稳上升的, 现金流也不可能是平稳的, 而必然是阶段性的、非连续的。现金流的波动, 使得财务资金的风险加大, 财务管理的风险加大。

股权不能适时退出, 一方面由于国内产权流动性较差, 长期投资变现周期较长, 投资公司退出机制不健全, 导致投资公司成为项目企业的永久股东, 不能在产权流动中回笼货币资金;另一方面, 国有投资公司在上市公司的成长中扮演助推器的角色, 国有股权的退出可能引起影响股价的下降, 影响上市公司的发展。为了公司的长远发展, 国有公司将资金投入各种各样的项目中, 导致自身资金日渐匮乏, 流动性风险加大。

近年随着银行贷款业务的发展, 国有投资公司在自有资本金不能满足投资规模扩张的要求时, 凭着良好的出身背景和雄厚的资产实力, 以银行贷款或发行债券等形式取得大量的资金。受企业经营状况和偿债能力的限制, 企业对政府投资公司的款项, 不按时偿还还款, 这样, 在较高财务杠杆作用下, 一旦某个子公司出现经营困难或财务危机, 都有可能引发连锁反应, 使脆弱的资金链条断裂, 投资公司总部或其他子公司将会陷入困境, 加大了财务风险。

3、投资领域过广。

投资公司在政府经济发展规划和各时期工作部署的大框架下, 导致投资领域较大, 受员工知识、技术、能力的限制, 不可能做到每一方面的完善管理, 增加了公司在管理上的难度。专业人才的缺乏已经成为国有投资公司普遍存在的问题, 也制约了整个行业持续快速发展。而且, 复杂的担保关系也加重了这个问题。这些担保将项目企业的经营风险转嫁到投资公司身上, 项目的各个环节是一个有机联系的整体, 一旦项目企业在生产、销售等资金链的某个环节出现问题, 将会引发一系列多米诺骨般的反应, 财务风险高度膨胀。

二、投资公司加强财务风险管理的对策

1、提升风险与责任意识, 培育全员风险管理文化。

良好的财务风险管理机制的运行离不开集团企业所属母公司、子公司各职能部门和全体员工的参与、配合和支持。改变当前落后的管理观念, 增强财务人员的风险意识, 培育全员的风险管理文化, 是成功进行风险管理的最重要因素。在具体的管理上, 要做到有明确的内控标准, 业务有系统的流程, 操作有详细的手册, 过程有动态的监控, 事后有严格的考核。让每一名员工在自身工作中切身体会到风险管理的重要性, 让风险管理深入人心, 使风险防范成为一种自觉的意识, 自觉规范自己的行为。

2、建立风险信息管理, 完善控制管理体系。

风险管理信息系统覆盖企业内部信息网络和外部各种传播媒介, 可以及时获得数量多、质量高的信息, 为正确进行风险管理创造条件。风险管理信息系统还能够对银监会要求的监管指标进行计算并能自动提示, 对公司内各级机构、各部门、各类业务发生的交易情况, 特别是大额交易进行实时监控, 控制操作风险的发生。

风险控制管理体系由组织机构体系、内部控制制度和信息管理系统三部分组成。组织机构体系是硬件, 内部控制制度是软件, 要保证软件和硬件的共同发展。建立风险管理预警系统和管控方法集团公司要遵循科学性、全面性、前瞻性和经济性原则建立风险预警的指标体系, 利用主要财务报表—-资产负债表、损益表和现金流量表等包含的有关内容, 构建合理、科学、有效的指标, 对包括融资、投资和资金运营等财务风险进行预警, 并就一些特殊风险提出防范管理措施。

3、完善公司法人治理, 保障股东的权益。

首先, 改善董事会结构, 增加独立董事。执行董事比例过高, 特别是董事长与总经理合一, 会导致内部人控制。内部董事属少数派董事会, 国有投资公司对子公司的要求, 独立董事可占1/3, 以提高独立董事行权的有效性, 达到制约大股东的操纵, 保护中小股东利益的目的。其次, 建立董事会的内部专职委员会, 在各专职委员会内合理配置执行董事、非执行董事与独立董事的比例, 强化董事会的执行功能。再次, 独立董事的选聘要进行市场化运作, 可以广纳贤才, 提高董事会的质量, 加强对独立董事的监管, 确保独立性作用的充分发挥。

4、进行多元化经营, 分散投资的风险。

俗话说“不要把鸡蛋放在一个篮子里”。在投资的时候进行分散的多角投资, 可以降低企业的风险。因为投资的项目多样化, 盈利的项目可以弥补亏损的项目, 达到收支平衡, 但在投资的时候需要慎重, 尤其是前期要做好调研评估活动, 对投资项目进行全面的把握, 预见可能出现的风险, 并做好预防措施, 防患于未然。

三、结语

财务的风险管理是一个持续不断地过程, 投资公司财务风险管理, 是投资公司面对的一个新课题, 投资型集团公司的财务风险管理在借鉴优秀管理企业的基础上, 应从自身的业务特点出发, 以财务监管为突破点, 健全财务内控系统, 不断完善母子公司管理体制, 健全财务内控系统。投资型集团公司的财务风险管理是全面财务风险管理的集中体现, 随着财务主体的多元和多层次发展, 使产权关系更加复杂, 对投资公司的财务风险管理提出来更高、更全面的要求。

参考文献

[1]任海侠.国有投资公司的财务风险管理探讨[J].中国商界, 2009, 5 (09) :137-138.[1]任海侠.国有投资公司的财务风险管理探讨[J].中国商界, 2009, 5 (09) :137-138.

[2]姚曦.投资集团公司财务风险管理探究财务会计[J].企业经济, 2012, 6 (07) :151-154.[2]姚曦.投资集团公司财务风险管理探究财务会计[J].企业经济, 2012, 6 (07) :151-154.