浅谈与被审计单位交换意见的方法

浅谈与被审计单位交换意见的方法（精选2篇）

篇1：浅谈与被审计单位交换意见的方法

浅谈与被审计单位交换意见的方法

与被审计单位交换意见是审计过程中的一个重要环节。一般情况下，财政、社保、农业等以财政专项资金为审计对象的审计项目涉及的被审计单位层级较多，很多需要延伸至管理和使用财政资金的基层部门。在与被审计单位交换意见过程中，如何既能及时取得反馈意见，缓解审计报告征求意见阶段时间紧、工作量大的矛盾，保证审计报告按时上报，又能确保审计查出的问题事实清楚、定性准确，提高审计质量，防范审计风险，是一个值得探讨的问题。笔者结合近几年的审计实践，总结出一种自下而上的“四层次交换意见法”。

一是与取证事项的直接经办人员交换意见。这一交换意见过程重点关注取证事项的真实性、客观性，数据是否准确，相关证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当。审计人员在查出问题取证完毕后，将对问题的表述、初步的定性及处理处罚意见等先行与直接经办人员交换意见，给他们讲背景、说原因、作解释、写说明的机会。审计人员对其提出的异议要认真听取，正确的要采纳，有分歧的要认真查证、仔细核对，做到准确无误并做出适当的解释。对处理处罚提出的不同意见，充分考虑其合理性，以作出恰当的处理处罚。

二是与取证事项的经办、审批部门负责人交换意见。这一交换意见过程重点关注处理、处罚的合法性和公正性。审计人员要认真听取经办、审批部门对审计查出的问题、作出的评价、定性、处理处罚意见是否持有异议，进一步深入征求被审计单位的意见。交换意见前，审计人员要在审计证据和法律依据方面做好充分准备，对相关的法律法规胸有成竹。经过前期与直接经办人员的沟通，审计人员对问题要定性准确、依据充分，以增强被审计单位对审计问题的理解。对分歧较大的问题要认真研究，反复沟通，并及时修正错误，补充相关审计证据。

三是与取证事项经办、审批部门的主管部门交换意见。这一交换意见过程重点分析产生问题的原因，以便在正式报告中提出有价值的解决思路和方法建议。财政专项资金的基层经办部门多有上级主管部门，审计过程中也要注意与主管部门进行意见交换，以便全面、深入地核实审计事项的客观事实和违纪违规行为的事实，把问题深层次的原因分析清楚，同时也要积极地与其探讨完善内部控制、加强内部管理的具体措施。

四是以书面形式正式与被审计单位交换意见。这一交换意见过程是法定程序，要求被审计单位（多为各级人民政府）在规定的时间内对审计报告的内容逐一回复，书面反馈意见。经过前面三个层次的沟通，审计人员就问题的定性、处理处罚、原因分析与被审计单位基本达成共识，此次交换意见，既讲明了审计查出的违纪违规问题，又指出了其内部管理中存在的漏洞，充分发挥了审计的建设性作用，使审计报告反映的问题得到被审计单位的认可，有力地促进了其规范管理，也便于审计决定的落实和审计建议的采纳。（刘晶）

篇2：浅谈与被审计单位交换意见的方法

一、审计沟通中存在的问题

审计的特殊环境使得其与被审单位各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突, 使得审计人员沟通的难度加大, 目前在审计沟通方面主要存在以下几个问题:

(一) 对审计工作的重要性认识不足。审计本身具有查错纠弊、监督控制和帮促等职能, 面对审计人员, 被审计单位受本位主义的影响, 担心问题的认定会对相关处罚、责任认定、内部考核带来一定的影响, 会对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理。因此, 被审计单位为了尽可能地少暴露问题, 就会以一种消极的态度去应付审计人员。

(二) 审计人员自身素质的限制。部分审计人员由于专业熟练性不够, 对审计发现问题把握不准, 不敢或不知如何与被审对象进行沟通。

(三) 部分审计人员缺乏有效进行交流的技能, 如语言表达能力, 分析判断能力, 不善于进行沟通;还有部分审计人员认为自己具备专业熟练性, 不需要进行沟通。

(四) 部分审计人员自身定位不准。上审下心态太强, 态度生硬, 不懂得尊重他人, 不能以理服人, 自造壁垒。

二、有效沟通是提高审计效率的重要保证

沟通协调对提高内部审计的效率至关重要。审计机关应加强与被审单位的沟通协调, 加大审计宣传力度, 让被审计单位了解内部审计是服务于企业的, 帮助企业防弊就错的目的, 内部审计是企业内部的免费体检行为, 而不是来找事的, 出现问题整改就行。进而使他们理解、信任和支持审计工作。

被审计单位对内部审计抱有强烈的排斥心理是正常的, 认为内部审计是“鸡蛋里找骨头”, 是来找麻烦的, 不配合、阻挠, 有意制造障碍, 对整改也是消极应付。因此, 审计人员一定要放下姿态, 以平等和尊重对待被审计单位, 最大限度地消除对立, 达到统一, 化阻力为动力, 以便收到更好的审计效果。

如何与被审计单位沟通:1.进驻时, 应抱着尊重与信任的态度与被审计单位双方就审计目标进行沟通, 征求被审计单位的意见与建议, 以学习的姿态争取被审计单位的支持;2.在审计过程中就发现的焦点、重点问题和内控的薄弱环节及时沟通, 共同分析改进的必要性, 并探讨改进的方法, 及时采取措施避免发生潜在的或更大的损失。3.提出最终审计报告时, 应就审计结果与被审计单位进行沟通。

三、提高审计人员的沟通能力

内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终, 存在于审计工作的每一个角落, 并显现出巨大作用。《内部审计基本准则》20号第五条要求:内部审计人员应具有较强的人际交往技能, 能恰当地与他人进行有效的沟通。如何进行有效的沟通要把握好一下几个方面:

(一) 要以尊重、信任和理解的心态进行沟通

良好的沟通需要平和的心态和高尚的人格素质, 要避免指责性或领导性口吻, 如果高高在上, 语气生硬, 会造成受访者心理上的压力而阻碍沟通, 自然无法取得受访者的尊重和理解, 审计沟通更无从谈起。要学会耐心倾听, 在倾听中有针对性地采用提问、回应、重述、讨论等方式, 确保对问题的全面正确理解。同时在听的过程中, 要勤于思考, 对问题有一定的敏感性, 以获得更多的有效信息。

(二) 避免过多使用专业术语

沟通中尽量使用通俗的语言, 对方对某些领域可能不熟悉, 过多使用专业术语可能会造成沟通的障碍, 使沟通的效果大打折扣。对于必要的概念性问题, 在交流意见时应首先解释清楚。

(三) 要提高学习能力

学习能力是审计人员整体素质的基础, 是提高沟通协调能力的内在要求。在知识经济迅猛发展的今天, 审计人员只有不断学习理论、政策和各种业务知识, 不断更新知识结构, 并融会贯通, 才不至于说“外行话”。将学到的知识切实运用到实际审计工作中去, 才能不断提高沟通能力。

(四) 要提高思想力

审计人员应当提高思想力, 既要勤于思考, 更要善于思考。只有在学习中深入思考, 在实践中总结思考, 在借鉴经验中比较思考, 才能真正提高沟通协调的能力。

四、如何提高审计人员沟通技巧

(一) 目的明确。

明确目的性是做好审计沟通的基本前提。审计人员不可能事无巨细都要沟通询问, 沟通时要有针对性, 注意快捷准确, 以点带面, 缩短沟通时间, 以便及时投入正常工作。

(二) 旁敲侧击。

审计沟通时考虑提问措辞很重要。同一问题, 提问方法不同, 其效果亦不一样, 要避免指责性或领导性口吻;采用开放性的问题, 引出受访者的谈话;探询性的问题使受访者明白我们做了准备工作, 并且乐于倾听;同时需要注意, 只有充分了解被审计单位业务的细节, 先要做到心中有数, 才能有效提问。比如在检查某退休管理站时, 夸其单位隶属关系变更前资金充裕, 现在资金身份紧张, 予以同情, 引导出其领导说有时也自己出租个理发馆、学习班什么的补贴一下, 进而查处其十余年多出私自出租办公用房不入账的情况。

(三) 合适场所。

选择合适的沟通场所, 创造良好的沟通环境, 使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。有人采用监察部门的方法找一个房间单独质询的方式, 使受访者感受压力很大, 一般得不到什么有效的信息, 审计机关又不可以长期滞留受询对象。如果找到一个比较宽松的的环境, 先行聊天在慢慢采用旁敲侧击的方式也可以达到询问的目的。

(四) 单独交流或座谈。

对于对被审单位有益的问题, 可以采用多人座谈沟通;但是有问题性质情况进行核实, 人多了, 沟通时通常会给受访者造成心理上的压力, 阻碍沟通。应注意的是, 沟通时审计方一般由2人参与, 多与少都将达不到效果。

(五) 把握时间。

尊重受访者的时间, 你的沟通很可能已经干扰了受访者的正常工作。因此, 对于审计人员需要预先设定一个时间限制, 尽量不超过一小时;如果预估沟通会超过一小时, 最好分步进行。

(六) 做好铺垫缓解压力。

闲聊适当不适当, 取决于沟通的目的和受访者的性格。最好采取尊重的态度, 进行非正式的谈话, 可以闲聊但不可以涉及个人隐私。闲聊的目的是取得对方的信任, 缓解对方的压力。另外对于与审计无关的涉及单位机密的问题不要追问不放。破坏谈话的气氛和目的。

(七) 学会倾听。

谈话时会倾听也很重要, 要少“说”多“听”, 突出倾听, 创造信任气氛, 取得对方信任, 让其愿意和你说, 如果缺乏信任, 沟通就会很难, 气氛尴尬。往往用心倾听可以抓住对方前后答话的矛盾和漏洞, 在对方不能自圆其说的情况下, 大多都会说出真相。

(八) 注意语言。

不仅要注意说话的内容, 还要注意语速、语调和身体语言。要表现出真诚和诚恳。要对方感觉你是在站在他的立场替他考虑问题。要有启发性, 这样可以影响被审计者的思维, 还可以使审计工作收到意想不到的效果。

(九) 沟通畅通。

有必要的话, 可以把电话留给对方, 以保持沟通的通畅, 欢迎随时联系打电话, 提问题, 或者讨论没有谈过的但是应该讨论的问题, 让对方知道有话说随时可以找到你, 得到你的帮助。

沟通是审计工作的重要组成部分, 贯穿于审计的整个过程。提高沟通的技巧将对审计工作大有帮助, 既可得到所需信息, 又能获得审计对象的尊重, 圆满的完成审计任务。

摘要：沟通是审计工作的重要组成部分, 贯穿于审计的整个过程。文章通过分析审计沟通存在的问题、审计沟通在提高审计效率方面的重要性, 提出了如何提高审计人员沟通能力和沟通技巧的观点和方法。