山西省财政部门内部监督检查实施办法

山西省财政部门内部监督检查实施办法（精选6篇）

篇1：山西省财政部门内部监督检查实施办法

山西省财政部门内部监督检查实施办法

第一条 为规范全省各级财政部门内部监督检查行为，强化内部控制，防范管理风险，提高管理绩效，保障内部监督检查有效实施，根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号），制定本实施办法。

第二条 本办法所称内部监督检查，是指在各级财政部门统一领导下，由财政监督机构具体组织、各业务管理机构相互之间交叉实施的对各自履行财政管理职责及内部控制等情况的监督检查。

第三条 内部监督检查工作实行财政部门主要领导负责制。

各级财政部门内部监督检查工作领导小组由财政部门主要负责人任组长，对内部监督检查工作负总责；分管负责人任副组长，对内部监督检查工作负直接领导责任。领导小组成员包括：财政监督机构、人事管理机构和纪检监察机关主要负责人。领导小组的日常工作由财政监督机构负责具体承办。

第四条 各级财政部门内部监督检查工作领导小组要结合财政工作重点、社会关注热点，按照量力而行、统筹兼顾的原则，制定内部监督检查工作计划，每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。

内部监督检查工作计划由财政监督机构商人事管理机构和纪检监察机关提出，报经财政部门主要负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构。

第五条 各级财政部门内部监督检查工作领导小组应当建立内部监督检查专题会议制度。

内部监督检查专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，内部监督检查工作领导小组成员单位和各业务管理机构的主要负责人参加，负责研究制定内部监督检查工作计划、内部监督检查工作重点、反映内部监督检查情况、通报处理意见和管理建议的整改落实等事项。

内部监督检查专题会议的议题由财政监督机构提出，报财政部门主要负责人或分管负责人审定。

第六条 内部监督检查的工作范围包括下列事项：

（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；

（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；

（三）税收减免等税政管理情况；

（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；

（五）财政专项资金管理情况；

（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；

（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；

（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；

（九）内部控制制度建立与执行情况；

（十）对内部监督检查查出问题的整改落实情况；

（十一）其他需要监督检查的事项。第七条 内部监督检查的重点内容包括：

（一）履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性；

（二）内部控制的健全性、合理性和有效性。第八条 对内部控制情况实施监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善内部控制。

检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。

第九条 财政监督机构应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则组织开展内部监督检查工作，促进业务管理机构及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。

业务管理机构应当按照建立“共同参与、统一协调、全程监督、规范管理”的财政内部监督格局要求，由主要负责人担任检查组组长，负责具体实施对本部门内部其他业务管理机构的内部监督检查工作。

第十条 内部监督检查人员以承担检查任务的业务管理机构人员为主，财政监督机构人员配合实施。必要时，报经财政部门分管负责人批准，财政监督机构可以按照不相容职务分离控制的原则抽调本部门其他业务管理机构和派出机构人员参与内部监督检查工作。

内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。

第十一条 被检查的业务管理机构应当设立内部监督检查联络员，指定专人负责协助内部监督检查的资料收集报送、政策解释、协调预算单位等工作。

第十二条 检查组根据工作需要，要求被检查的业务管理机构提供其日常财政管理工作中形成的部门预算（含预算调整）、专项资金分配方案、专项资金使用管理规定、内部控制制度等各项政策性文件有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关业务管理机构应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

第十三条 财政监督机构实施内部监督检查，一般应于进点前 3 个工作日向被检查单位送达检查通知书。

检查通知书应当包括下列内容：

（一）被检查单位名称；

（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；

（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；

（四）检查组组长及其他成员名单、联系电话；

（五）财政监督机构印章及签发日期。

第十四条 实施内部监督检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据 《财政检查工作办法》（财政部令第 32 号）对有关问题进行延伸检查。

第十五条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于 2 人。

检查组收集的与内部监督检查有关的证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。

检查人员应当按照《财政检查工作底稿规则》的规定，将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字及被检查单位盖章。

第十六条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告财政部门分管负责人。

第十七条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在 5 个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。

第十八条 检查组应当在被检查单位回复意见后 10 个工作日内向财政监督机构提交检查报告。

检查报告应当包括以下内容：

（一）被检查单位履行财政管理职责和内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价；

（二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见；

（三）改进财政管理的意见和建议；

（四）其他应当报告的事项。

第十九条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后 5 个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：

（一）对被检查单位的工作评价是否恰当；

（二）与检查事项有关的事实是否清楚；

（三）检查证据是否真实、充分；

（四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确；

（五）提出的改进建议是否可行；

（六）其他需要复核的事项。

第二十条 财政监督机构应当将复核后形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起 5 个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

对被检查单位提出的书面意见或说明，财政监督机构应当进行再次复核并形成最终审定报告，一并上报财政部门主要负责人和分管负责人。

第二十一条 检查报告经财政部门主要负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。

第二十二条 有关业务管理机构应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门主要负责人，并抄送财政监督机构。

第二十三条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，并向财政部门主要负责人报告。

第二十四条 财政监督机构应当建立内部监督检查专题报告制度，对内部监督检查中发现的问题和经验进行分析、归纳、总结，并提出建议，以《财政监督专报》形式向财政部门负责人进行专题报告。第二十五条 财政部门内部有关职能机构应当采取以下措施，充分发挥内部监督对财政管理水平的提升作用：

（一）各业务管理机构应当将财政性资金使用管理情况的检查结论，作为下一预算安排的重要参考依据；

（二）人事管理机构应当将内部监督检查结果作为干部考核、任用的参考依据；

（三）财政部门目标责任制考核机构应当将内部监督检查结果作为对业务管理机构工作目标责任制的重要考核事项。

第二十六条 内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照《财政违法行为处罚处理条例》等有关法规追究相应责任。

第二十七条 有下列情形之一的被检查单位和个人，由各级财政部门根据有关规定给予内部通报批评、调整工作岗位或行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的；

（二）妨碍内部监督检查人员行使职权的；

（三）拒不执行内部监督检查决定的；

（四）报复陷害内部监督检查人员的；

第二十八条 有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（二）滥用职权，以权谋私的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密或者被检查单位秘密的。第二十九条 对财政部门派出机构和下属单位开展内部监督检查，比照本办法的有关规定执行，检查工作由财政监督机构具体组织实施。

第三十条 本办法自2013年1月1日起实施。

篇2：山西省财政部门内部监督检查实施办法

为加强财政监督，规范财政部门内部监督检查行为，强化内部控制，防范管理风险，提高管理绩效，服务财政中心工作，根据财政部《财政部门内部监督检查办法》，结合本省实际，制定本实施办法。

第一条 财政部门内部监督检查，由财政部门统一领导，财政监督机构具体组织实施，对本部门内部各业务管理机构履行财政管理职责和所属单位预算、财务与资产管理、内部控制等情况开展监督检查。

第二条 财政监督机构应当秉持寓服务于监督之中的理念，按照依法监督、注重预防、规范管理的原则开展内部监督检查。财政部门内部要按照分工协作、形成合力的要求，共同履行好内部监督检查职责。

第三条 财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。

第四条 上级财政部门应当指导和督促下级财政部门开展内部监督检查工作。县级财政部门应当开展对乡镇财政的内部监督检查，指导督促其建立健全各项管理制度，加强财政资金监管，提升管理水平。

第五条 财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：

（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情

况；

（二）国库集中收付、国库现金管理、财政和预算单位账户管理、财政财务等管理情况；

（三）政府采购监督管理情况；

（四）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；

（五）政府非税收入管理和监缴入库、财政票据管理、彩票管理情况；

（六）财政专项资金分配、管理、使用和绩效管理情况；

（七）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；

（八）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；

（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理及内控制度情况；

（十）本部门内部各业务管理机构内控制度建立与执行情况；

（十一）对审计机关、上级财政部门和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；

（十二）其他需要监督检查的事项。

第六条 财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度，通报内部监督检查情况，研究检查工作重点，协调检查中的重大事项等。专题会议每年至少召开两次，由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政监督机构、驻财政

部门监察机构、各业务管理机构和所属单位负责人参加。

第七条 财政部门应当建立内部监督检查联络员制度。各业务管理机构和所属单位在接受内部监督检查时，要确定负责人和联络员，负责按要求收集和传递有关资料，保证所提供资料的完整性和真实性。

第八条 内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责人批准，可以抽调财政部门内部和所属单位人员，聘用专门机构或者具有专门知识的人员参与内部监督检查工作。

第九条 财政监督机构对本部门内部各业务管理机构监督检查时，应着重对内部控制制度、预算编制、执行、调整、决算批复等，以及财政专项资金申报、审核、分配、管理等开展合法性、合规性和有效性检查；对本部门及所属单位监督检查时，应着重对其预算执行、财务管理、会计核算的合法性、真实性，资产的完整性、安全性，以及内控制度的健全性等进行检查。

第十条 财政部门开展内部监督检查，应结合本部门实际情况，采取日常监督与重点检查相结合的方式，对内部各业务管理机构的财政管理活动、财政业务工作程序和财政资金运行情况进行事前、事中、事后的监督检查。

第十一条 日常监督包括源头监管、动态监管、现场核查和绩效监督。通过参加年初预算联审会议、听证会等方式

进行源头监管；利用财政管理信息系统对本级财政专项资金预算安排、分配、调整等情况实施在线动态监管；根据实时监管情况，及时到相关业务管理机构和所属单位进行现场核查；采取面上督查与重点检查相结合的方式，对财政支出绩效评价工作的指标体系、评价标准、方案措施、项目选择、评价实施及评价结果的全过程进行绩效监督。

第十二条 重点检查每年的检查面不低于本部门有预算管理职能的机构数量的30%，原则上三年轮查一遍。财政监督机构年初要精心准备，统筹安排，拟定检查对象，制定检查方案，经分管负责人同意，报厅（局）长办公会批准组织实施。

检查程序严格按照财政部有关规定执行。

第十三条 财政监督机构应当定期回访被查单位整改落实内部监督检查的处理意见和管理建议，检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况。被查单位应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。

第十四条 财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。认真总结财政管理工作的经验和做法，对日常监督和重点检查中发现的共性问题，进行归纳分析，提出有针对性的建议，出具动态监管、重点检查、绩效监督等专题报告，并报本级财政部门主要负责人和分管负责人。

第十五条 财政部门要建立内部监督检查工作考核制

度。将动态监管、重点检查、绩效监督等内部监督检查结果纳入工作目标考核内容，并作为评选先进和干部考核任用的参考依据。上级财政监督机构应对下级开展内部监督检查工作的质量、时效等情况进行考评。

第十六条 财政部门要建立完善内部监督检查结果运用机制。将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据，促进财政资金的使用安全和效益。

第十七条 财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效，自觉接受驻财政部门纪检监察机构的监督。

篇3：财政部门监督办法

第一条为了规范财政部门监督行为, 加强财政管理, 保障财政资金安全规范有效使用, 维护国家财经秩序, 根据国家有关财政管理法律法规, 制定本办法。

第二条县级以上人民政府财政部门 (以下简称财政部门) 依法对单位和个人 (以下统称监督对象) 涉及财政、财务、会计等事项实施监督适用本办法。

省级以上人民政府财政部门派出机构在规定职权范围内依法实施监督。

第三条财政部门应当按照财政管理体制、财务隶属关系对财政、财务等事项实施监督;按照行政区域对会计事项实施监督。

上级财政部门应当加强对下级财政部门监督工作的指导;下级财政部门应当及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。

第四条财政部门实施监督应当坚持事前、事中和事后监督相结合, 建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。

第五条财政部门实施监督应当与财政管理相结合, 将监督结果作为预算安排的重要参考依据;根据监督结果完善相关政策、加强财政管理。

第六条财政部门应当加强绩效监督, 提高财政资金使用效益。

第七条财政部门应当加强信息化建设, 充分运用现代技术手段实施监督, 提高监督效率。

第二章监督机构和人员

第八条财政部门的监督职责由本部门专职监督机构和业务管理机构共同履行;由专职监督机构实行统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一行政处罚。

第九条专职监督机构应当履行下列监督职责:

(一) 制定本部门监督工作规划。

(二) 参与拟定涉及监督职责的财税政策及法律制度。

(三) 牵头拟定本部门年度监督计划。

(四) 组织实施涉及重大事项的专项监督。

(五) 向业务管理机构反馈监督结果及意见。

(六) 组织实施本部门内部监督检查。

第十条业务管理机构应当履行下列监督职责:

(一) 在履行财政、财务、会计等管理职责过程中加强日常监督。

(二) 配合专职监督机构进行专项监督。

(三) 根据监督结果完善相关财政政策。

(四) 向专职监督机构反馈意见采纳情况。

第十一条专职监督机构和业务管理机构实施监督, 应当协调配合、信息共享。

第十二条实施监督的财政部门工作人员 (以下简称监督人员) 应当具备与财政监督工作相适应的专业知识和业务能力。

监督人员应当廉洁自律, 秉公执法, 保守秘密。

第十三条监督人员与监督对象有利害关系的应当回避。

监督对象有权申请有利害关系的监督人员回避。

监督人员的回避, 由财政部门负责人决定。

第十四条监督人员依法履行监督职责受法律保护。

对财政部门依法实施的监督, 监督对象应当予以配合、如实反映情况;不得拒绝、阻挠、拖延;不得对监督人员打击报复。

第十五条财政部门可以根据需要, 聘请有关专业机构或者专业人员协助监督工作。

财政部门应当加强对所聘机构和人员的统一管理。

第三章监督范围和权限

第十六条财政部门依法对下列事项实施监督:

(一) 财税法规、政策的执行情况。

(二) 预算编制、执行、调整和决算情况。

(三) 税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况。

(四) 国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况。

(五) 政府采购法规、政策的执行情况。

(六) 行政、事业单位国有资产, 金融类、文化企业等国有资产的管理情况。

(七) 财务会计制度的执行情况。

(八) 外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况。

(九) 法律法规规定的其他事项。

对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督, 由省级以上人民政府财政部门依法实施。

第十七条财政部门实施监督, 可以依法采取下列措施:

(一) 要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料。

(二) 调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料, 会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况, 以及其他有关资料。

(三) 经县级以上人民政府财政部门负责人批准, 向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况, 向金融机构查询被监督单位的存款。

(四) 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下, 经县级以上人民政府财政部门负责人批准, 先行登记保存证据, 并在7日内及时作出处理决定。

(五) 对正在进行的财政违法行为, 责令停止;拒不执行的, 暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项;已经拨付的, 责令暂停使用。

(六) 法律法规规定的其他措施。

第十八条财政部门实施监督过程中, 发现监督对象制定或者执行的规定与国家相关规定相抵触的, 可以根据职权予以纠正或者建议有权机关予以纠正。

第十九条对监督对象财政违法行为作出的处理、处罚决定及其执行情况, 除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外, 财政部门可以公开。

第二十条对有关财政违法行为的举报, 财政部门应当按照规定处理, 并为举报人保密。

第四章监督方式和程序

第二十一条财政部门实施监督, 可以采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法。

第二十二条财政部门实施监督, 可以采取专项监督和日常监督相结合的方式。

专项监督应当结合年度监督计划, 按照规定程序组织实施。

日常监督应当结合履行财政、财务、会计等管理职责, 按照规定程序组织实施。

第二十三条财政部门实施监督, 应当依法对财政违法行为作出处理处罚;对不属于本部门职权范围的事项, 应当按照规定程序移送有权机关处理。

第二十四条财政部门实施监督, 应当加强与监察、审计等有关机关的沟通和协作。有关机关已经作出的调查、检查、审计结论能够满足本部门履行职责需要的, 应当加以利用。

财政部门履行监督职责, 可以提请有关机关予以协助。

第五章法律责任

第二十五条监督对象有下列情形之一的, 由县级以上人民政府财政部门责令限期改正, 并给予警告;直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的, 建议有关主管部门依法给予处分;涉嫌犯罪的, 依法移送司法机关:

(一) 拒绝、阻挠、拖延财政部门依法实施的监督的。

(二) 不如实提供有关资料的。

(三) 对监督人员进行打击报复的。

第二十六条监督人员实施监督过程中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的, 依法给予行政处分;涉嫌犯罪的, 依法移送司法机关。

第二十七条监督对象对处理、处罚决定不服的, 可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

国家工作人员对处分不服的, 可以依照有关规定申请复核或者提出申诉。

第六章附则

第二十八条乡镇财政机构在规定职权范围内, 或者受上级政府财政部门委托, 依法实施监督工作, 参照本办法执行。

篇4：山西省财政部门内部监督检查实施办法

《意见》指出，市县财政部门要深入贯彻落实党的十八届三中全会关于深化财税体制改革的精神，充分发挥县级财政部门管理监督乡镇财政的主导作用，严格执行财政部门内部监督检查制度等规定，加强乡镇财政内部监督，规范理财行为，防控管理风险，确保财政资金使用的安全性、规范性和有效性，努力打造规范、责任、安全的乡镇财政。

《意见》明确，要通过建立健全乡镇财政所内部监督检查机制，每年定期对乡镇财政所执行财政财务管理政策和财经纪律情况开展监督检查活动，促使乡镇财政做到内控制度完善、岗位设置合规、预算执行严格、财务管理规范、会计核算真实、“三资”监管有效、惠农政策到位、资金运行安全、干部履职守法。

监督检查要重点围绕会计基础工作、乡镇财务管理、村级财务管理、专项资金管理等四个方面进行，重要事项可以延伸到其他事项。

《意见》强调，监督检查要坚持日常监督与重点检查相结合。运用日常监督与重点检查相结合的方式，对乡镇财政所的管理活动实施全过程监督，做到事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效；坚持内部自查与交叉检查相结合。在根据县级财政部门年度乡镇财政内部监督检查计划对乡镇财政所实施监督检查前，县级农村财政管理机构要指导组织乡镇财政所围绕监督检查重点开展内部自查。坚持调账检查与实地调查相结合。乡镇财政所的管理活动能够通过会计资料、财务资料等进行完整反映的，采取调账检查方式进行监督检查；对群众关心、社会关注的强农惠农、民生保障等资金落实情况不能通过会计资料、财务资料完整反映出来的，结合实地调查方式开展监督检查。

《意见》要求，乡镇财政所内部监督检查是财政部门内部监督检查工作的重要组成部分，事关基层政权正常运转、财政管理改革深化、强农惠农政策落实和乡镇财政队伍建设，各级财政部门要高度重视，切实加强领导。县级财政部门主要负责人要负总责，亲自抓。县级农村财政管理机构要结合本地实际情况，进一步建立健全乡镇财政所内部监督检查专题会议制度、报告制度、考核制度、整改制度、责任追究制度等。逐步建立乡镇财政所内部监督检查结果运用机制，县级财政部门要将监督检查结果和整改落实情况作为乡镇财政所评选先进和干部考核任用的参考依据。切实为监督检查工作顺利进行提供制度保障，构建稳定长效的乡镇财政所内部监督检查工作机制。同时，加大对乡镇财政所内部监督检查发现问题的督办整改力度，定期回访乡镇财政所对监督检查处理意见和管理建议的整改落实情况。

（湖北省财政厅农村处郑勇供稿）

责任编辑：欣闻

篇5：山西省财政部门内部监督检查实施办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强省级财政国库集中支付管理，提高财政性资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《山西省财政国库管理制度改革试点实施方案》等有关制度，特制定本办法。

第二条 本办法所称财政授权支付监督管理，是指按照财政国库集中支付管理制度，省财政厅通过财政授权支付监督系统，对财政授权支付资金进行动态监督，以达到规范预算单位使用财政资金，防范财政资金支付风险，提高财政财务管理水平目的的监督管理工作。

第三条 本办法适用于省级所有实行国库集中支付管理的预算单位。

第二章 动态监督

第四条 财政授权支付动态监督是指通过财政授权支付监督系统，对财政授权支付资金的支付情况进行判断、核实、处理并及时纠正资金支付和使用过程中的违规行为，以达到防范支付风险、规范支付行为目的的财政监督管理活动。

第五条 财政授权支付动态监督的对象是经财政授权预算单位通过国库集中支付系统支付的财政性资金。

第六条 财政授权支付动态监督的资金范围是纳入省级国 库集中支付管理的、实行财政授权支付的所有财政性资金。

第七条 财政授权支付动态监督的基本要素包括付款人名称、支付时间、支付金额、用途、收款人信息、支付类型、结算方式、资金性质、预算文号、项目名称、功能科目等。

第八条 财政授权支付动态监督的主要内容：

（一）资金用途是否符合年初预算或追加预算确定的用途；

（二）工程、物品、服务采购支出是否符合政府采购所规定的范围、方式和程序；

（三）有无向本单位其他账户或上级主管单位、所属下级单位账户转移财政资金；

（四）预算单位开设账户是否经过省财政厅审批；

（五）使用现金是否超出《现金管理暂行条例》中规定的使用范围；

(六)发放津补贴是否超出规定的范围和标准；(七)支付信息是否完整、准确；

（八）授权支付的范围是否符合《省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》中有关支付方式的规定；

（九）其他需要监督检查的事项。

第三章 综合核查

第九条 综合核查是指省财政厅单独或会同其他相关部门针对监督工作中发现的疑点问题，进行核实、处理、纠正的监督管理活动。包括电话核查、调阅资料、实地核查等方式。电话核查：省财政厅针对授权支付监督系统中发现的疑点问题，通过电话及时向预算单位、收款单位了解有关情况，核实具体问题，对疑点问题做出初步判断。

调阅资料：为了进一步核实疑点问题，省财政厅可通知预算单位报送有关文件、合同、支付单据等资料进行核查。

实地核查：省财政厅针对授权支付监督系统中发现的重大疑点问题，可通过实地查阅账目、资料，组织座谈等方法实施调查核实。

第十条 省财政厅在实施以上核查活动中，应做好文字记录和资料归档工作。

第四章 违规处理

第十一条 省财政厅对监督核查过程中发现有违反本办法第八条规定的行为，应及时做出处理，并将相关情况通报被核查单位，情节严重的移交有关部门处理。

（一）电话告知。对于操作性失误、理解偏差或单位初次违反本办法规定的行为，工作人员通过电话告知预算单位正确操作方法或提出警示要求予以纠正。

（二）警告。对于违反本办法的行为，经电话告知纠正而不及时纠正的，省财政厅对预算单位下达警告通知，要求其改正违规行为。

（三）整改通报。对于违反本办法的行为，经警告而不进行改正的，省财政厅要下达整改通报，要求其对违规行为进行整改。并做出退回违规资金、撤销违规账户、调整有关账目、暂缓批复用款计划或资金拨付等处理决定。

第十二条 被核查单位应在省财政厅整改通报下达30日内对通报的问题做出整改，并及时将整改情况书面反馈省财政厅。

第十三条 省财政厅在收到被核查单位整改情况后，对被核查单位进行跟踪回访，了解整改的实际效果。

第十四条 被核查单位无正当理由，拒不执行处理决定，整改不到位或虚报整改情况的，省财政厅可停止整改通报涉及的用款计划批复或资金拨付。

第十五条 在核查过程中发现预算单位有违反《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等财政法律法规的违法行为，由省财政厅移交监察、司法等部门依法处理。

第五章 管理与监督

第十六条 省财政厅在财政授权支付监督管理中的主要职责：

（一）组织制定有关规章制度；

（二）负责财政授权支付资金的日常监督管理，督促预算单位认真严格执行预算，对发现的问题及时核实或组织核查，并按本办法规定对问题做出处理；

（三）组织财政授权支付监督系统的开发建设和维护；

（四）定期汇总分析监督、核查情况，并为预算编制、执行、管理等工作提出建议；

第十七条预算单位的主要职责：

（一）严格按照财政预算和用款计划使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）如实、完整填制支付凭证(包括电子数据)，并保证凭证的真实性、合法性；

（三）积极配合省财政厅核实、核查工作，及时、完整的提供有关资料。

第六章 附则

篇6：财政部门实施会计监督办法

第一章总则

第一条为规范财政部门会计监督工作，保障财政部门有效实施会计监督，保护公民法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》好范文，全国公务员公同的天地以下简称《会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》以下简称《行政处罚法》、《企业财务会计

报告条例》等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门以下统称财政部门对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织以下统称单位执行《会计法》和国家统一的会计制度的行为实施监督检查以及对违法会计行为实施行政处罚，适用本办法。

当事人的违法会计行为依法应当给予行政处分的，执行有关法律、行政法规的规定。

第三条县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚。

跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。

上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。

第四条财政部门对违法会计行为案件的处理，应当按照本办法规定的程序，经审查立案、组织检查、审理后，作出处理决定。

第五条财政部门应当在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计监督检查和违法会计行为案件的立案、审理、执行、移送和案卷管理等工作。财政部门内部相关机构或者职责的设立，应当体现案件调查与案件审理相分离、罚款决定与罚款收缴相分离的原则。

第六条财政部门应当建立健全会计监督制度，并将会计监督与财务监督和其他财政监督结合起来；不断改进和加强会计监督工作。”

第七条任何单位和个人对违法会计行为有权检举。

财政部门对受理的检举应当及时按照有关规定处理，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。

第八条财政部门及其工作人员对在会计监督检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

第二章会计监督检查的内容、形式和程序

第九条财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：

一应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；

二是否存在账外设账的行为；

三是否存在伪造、变造会计账簿的行为；

四设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。

第十条财政部门依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查，内容包括：

一《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；

二填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；

三财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

四其他会计资料是否真实、完整。

第十一条财政部门依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查：

一采用会计、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

二填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

三财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

四会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

五使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

六是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；

七会计核算是否有其他违法会计行为。

第十二条财政部门依法对各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。

第十三条财政部门依法对公司／企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。

第十四条财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查：

一从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书；

二会计机构负责人会计主管人员是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。

第十五条国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查

第十六条财政

部门实施会计监督检查可以来用下列形式：

一对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况进行全面检查；

二对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书、会计人员从业情况进行专项检查或者抽查；

三对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；

四对

经注册会计师审计的财务会计报告进行定期抽查；

五对会计师事务所出具的审计报告进行抽查；

六依法实施其他形式的会计监督检查。

第十七条财政部门实施会计监督检查，应．当执行《财政检查工作规则》财政部财监字号和本办法规定的工作程序、要求，保证会计监督检查的工作质量；

第十八条在会计监督检查个，检查人员应当如实填写会计监督检查工作记录。

会计监督检查工作记录应当包括下列内容：

一检查工作记录的编号；

二被检查单位违法会计行为发生的日期、记账凭证编号、会计账簿名称和编号、财务会计报告名称和会计期间、会计档案编号；

三被检查单位违法会计行为主要内容摘录；

四会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数；

五其他应当说明的事项；

六检查人员签章及填制日期；

七检查组长签章及日期。

前款第四项所称会计监督检查工作记录附件应当包括下列材料：

一与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；

二与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；

三注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；

四其他有关资料。

第十九条财政部门实施会计监督检查，可以在被检查单位的业务场所进行；必要时，经财政部门负责人批准，也可以将被检查单位以前会计的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查，但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单，并在三个月内完整退还。

第二十条财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情下，经财政部门负责人批准，可以对证据先行登记保存，并应当在七日内对先行登记保存的证据作出处理决定。‘

第二十一条国务院财政部门及其派出机构在对有关单位会计资料的真实性、完整性实施监督检查过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被检查单位有经济业务往来的单位或者被检查单位开立帐户的金融机构查询有关情况。向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，应当经国务院财政部门或者其派出机构负责人批准，并持查询情况许可证明；向被检查单位开立帐户的金融机构查询．情况，应当遵守《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》．财政部、中国人民银行财监字号的规定。

第二十二条检查组应当在检查工作结束后十日内，将会计监督检查报告、会计监督检查工作记录及其附件、被检查当事人提出的书面意见提交组织检查的财政部门。

会计监督检查报告应当包括下列内容：

一检查的范围、内容、形式和时间；

二被检查单位的基本情况；

三检查组检查工作的基本情况

四当事人的违法会计行为和确认违法事实的依据；

五对当事人给予行政处罚的建议；

六对当事人给予行政处分的建议；、七对涉嫌犯罪的当事人提出移送司法机关的建议；

八其他需要说明的内容；

九检查组组长签章及日期。

第二十三条财政部门对于检查组提交的会计监督检查报告及其他有关材料应当按照本办法第四章的有关规定进行审理，并作出处理决定。

第三章处理、处罚的种类和适用

第二十四条财政部门在会计监督检查中实施行政处罚的种类包括：

一警告；

二罚款；

三吊销会计从业资格证书。

第二十五条财政部。门对违法会计行为查实后，应当责令当事入改正或者限期改正。并依法给予行政处罚。

第二十六条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从轻给予行政处罚：

一违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；

二违法会计行为是受他人胁迫进行的；

三配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；

四其它依法应当从轻给予行政处罚的。

第二十七条当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚：

一无故未能按期改正违法会计行为的；

二屡查屡犯的；

三抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；

四胁迫他人实施违法会计行为的；

五违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的；

六以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的；

七随意改变会计要素确认标准、计量方法，造成会计信息严重失实的。

八违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的；

九违法会计行为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。

第二十八条财政部门在对本办法第九条、：第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有《会计法》第四十二条第一款所列违法会计行为的，应当依照《会计法》第四十二条的规定处理。

第二十九条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现当事人有伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的，应当依照《会计法》第四十三条的规定处理。

第三十条财政部门在对本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条规定的内容实施会计监督检查中，发现有隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的违法会计行为的。应当依照《会计法》第四十四条的规定处理。

第三十一条财政部门在实施会计监督检查中，发现被检查单位的有关人员有授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿。编制虚假财务会计报告行为的，应当依照《会计法》第四十五条的规定处理。

第三十二条财政部门在会计监督检查中发现单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，应当依照《会计法》第四十六条的规定处理。

第三十三条财政部门对本办法第十五条规定的内容实施监督检查时，发现注册会计师及会计师事务阶出具审计报告的程序和内容违反《中华人民共和国注册会计师法》规定的，应当依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定处理。

第三十四条财政部门认为违法会计行为构成犯罪的，应当依照有关规定移送司法机关处理。

第三十五条财政部门的工作人员在实施会计监督中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

一滥用职权的；

二玩忽职守、徇私舞弊的；

三索贿受贿的；

四泄露国家秘密、商业秘密的。

第四章行政处罚程序

第三十六条财政部门对违法会计行为实施行政处罚，应当按照本章规定的程序办理。

第三十七条财政部门对公民、法人和其他组织检举的违法会计行为案件，应当予以审查，并在七日内决定是否立案。第三十八条财政部门对违法会计行为案件的下列内容予以审查：

一违法事实是否清楚；

二证据是否确凿；

三其他需要审查的内容。

第三十九条财政部门对符合下列条件的违法会计行为案件应当予以立案：

一有明确的违法会计行为、违法会计行为人；

二有可靠的事实依据；

三当事人的违法会计行为依法应当给予行政处罚；

四属于本机关管辖。

第四十条财政部门对违法会计行为案件审查后，认为不符合立案条件的，应当告知举人，并将审查意见存档；认为案件依法应当由其他部门管辖的，及时将案件材料移送有关部门。

第四十一条对下列违法会计行为案件，财政部门可以直接立案：

一在会计监督检查中发现的；

二在其它财政监督检查中发现的；

三在日常财政管理工作中发现的；

四上级财政部门指定办理、下级财政部门上报的；

五有关部门移送的。

第四十二条财政部门对按照本办法第三十七条、第三十九条和第四十一条第三、四、五项规定立案的违法会计行为案件，应当按照本办法第二章规定的程序实施会计监督检查。

第四十三条财政部门应当建立违法会计行为案件的审理制度。

财政部门应当指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员，负责对已经立案并实施会计监督检查的案件按照本章规定的程序审核检查组提交的有关材料。以确定是否对当事人给予行政处罚以及对当事人的处罚种类和幅度。

第四十四条财政部门对违法会计行为案件的审理应当依照有关法律、行政法规和规章的规定进行，并遵循实事求是、证据确凿、程序合法、错罚相当的原则。

第四十五条案件审理人员应当对违法会计行为案件的下列内容进行审查：

一实施的会计监督检查是否符合法定程序；

二当事人的违法事实是否清楚；

三收集的证明材料是否真实、充分；

四认定违法会计行为所适用的依据是否正确；

五建议给予的行政处罚种类和幅度是否合法和适当；

六当事人陈述和申辩的理由是否成立；

七需要审理的其他事项；

第四十六条案件审理人员对其审理的案件可以分别作出下列处理：

一对会计监督检查未履行法定程序的，经向财政部门负责人报告并批准后，采取必要的弥补措施。

二对违法事实不清、证据不充分的，中止审理，并通知有关检查人员予以说明或者补充、核实有关的检查材料。必要时，经财政部门负责人批准；可另行组织调查、取证；

三对认定违法会计行为所适用的依据、建议给予的行政处罚的种类和幅度不正确、不适当的，提出修改意见；

四对审理事项没有异议的，签署同意意见。

第四十七条财政部门根据对违法会计行为案件的审理结果，分别作出下列处理决定：

一违法事实不能成立的，不得给予行政处罚。

二违法会计行为轻微，依法不予行政处罚的，不予行政处罚。

三违法事实成立，依法应当给予行政处罚的，作出行政处罚决定。

四违法会计行为应当给予行政处分的，将有关材料移送其所在单位或者有关单位，并提出给予行政处分的具体建议。

五按照有关法律、行政法规和规章的规定，违法行为应当由其他部门实施行政处罚的，将有关材料移送有关部门处理。

六认为违法行为构成犯罪的，将违法案件有关材料移送司法机关处理。

第四十八条财政部门对当事人没有违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的，应当制作会计监督检查结论，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。

会计监督检查结论包括下列内容：

一财政部门的名称；

二检查的范围、内容、形式和时间；

三对检查事项未发现违法会计行为或者违法会计行为轻微依法不予行政处罚的说明；

四要求当事人限期改正违法会计行为的期限；

五其他需要说明的内容。

第四十九条财政部门对违法会计行为依法作出行政处罚决定后，应当制作会计监督行政处罚决定书，送达当事人，并根据需要将副本抄送有关单位。

会计监督行政处罚决定书应当载明下列事项：

一当事人名称或者姓名、地址；

二违反法律、行政法规、国家统一的会计制度的事实和证据；

三要求当事人限期改正违法会计行为的期限；

四行政处罚决定及其依据；

五行政处罚的履行方式和期限；

六当事人不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

七作出行政处罚决定的财政部门的名称、印章；

八作出行政处罚决定的日期、处罚决定文号；

九如果有附件应当说明附件的名称和数量。

第五十条财政部门在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据。当事入有权进行陈述和申辩财政部门应当充分听取当事人的意见；并应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳财政部门不得因当事人申辩而加重处罚。

第五十一条财政部门作出较大数额罚款、吊销会计从业资格证书的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当按照《财政部门行政处罚听证程序实施办法》财政部财法字号的规定组织听证。

第五十二条听证程序终结后，财政部门应当根据本办法第四十七条的规定作出处理决定。

第五十三条财政部门应当在接到会计监督检查报告之日起三十日内作出处理决定，并送达当事人；遇有特殊情况可延长至六十日内送达当事人。

第五十四条财政部门依法作出行政处罚决定后，当事人应当在规定的期限内履行行政处罚决定。

当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。

第五十五条当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的财政部门申请人民法院强制执行。

第五十六条当事人到期不缴纳罚款的，作出处罚决定的财政部门可以按照《行政处罚法》的有关规定对当事人加处罚款。

当事人对加处罚款有异议的，应当先缴纳罚款和因逾期缴纳罚款所加处的罚款，再依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第五十七条案件结案后，案件审理人员应当做好案件材料的立卷归档工作。

第五十八条财政部门应当建立违法会计行为案件备案制度。

县级以上地方财政部门对适用呀证程序、提起行政诉讼和上级财政部门指定办理的案件，应当在结案后三十日内向上一级财政部门备案。

第五章附则

第五十九条本办法所称“违法会计行为”，是指公民、法人和其它组织违反《会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。

本办法所称“违法会计行为案件”，是指财政部门发现的或者受理的公民⒈法人和其它组织涉嫌有违法会计行为的案件。

第六十条本办法所称“当事人”，是指财政部门实施会计监督检查的单位及其对会计行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员。

第六十一条本办法第五十一条所称“较大数额罚款”，是指对个人处以二千元以上罚款、对法人或者其他组织处以五万元以上罚款。

各省；自治区、直辖市通过的地方法规对“较大数额罚款”的限额另有规定的，可以不受上述数额的限制。

第六十二条本办法所称“限期改正”的期限原则上为十五日。有特殊原因需要延长的，由组织检查的财政部门决定。

第六十三条本办法所称的“日”，均指有效工作日。

第六十四条各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门、新疆生产建设兵团可以依照本办法制定具体的实施办法，报国务院财政部门备案。