资金结算管理论文

资金结算管理论文（精选6篇）

篇1：资金结算管理论文

。2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。3.原则3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催收等配合工作。3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度正确、及时处理应收应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。记帐人员要定期或不定期对所管理的债权债务帐户进行清理核对，对处理有误的业务凭据要进行帐务调整。4.应收帐款4.1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。并以购货单位为对象设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，及时登记帐簿，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。4.2赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在铺底赊销限额之内办理。超过限额应停止发货。 4.3月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相核对，检查是否超额发货，货款回笼是否正常等。每一季度末财务部向商务部提供所有单位的欠款情况，由其进行全面催收。对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹象等不正常情况的要立即落实催收措施，落实有关公司和有关人员责任，促使尽快收回。4.4年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函交商务部负责人。由商务部发出询证函，对债权进行询证，并在1个月内由商务部完整收回询证函回执交财务部核对，并装订归档。4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公司规定标准清理计提坏帐准备金。计入管理费用。并于每年年终根据应收帐款清理情况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏帐损失。5.应收票据5.1应收票据指公司采用商业汇票结算方式时，因销售产品而产生的以票据形式所拥有的债权。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，考虑资金的安全性，一般情况下只能收取银行承兑汇票，不接收商业承兑汇票。5.2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理，应收票据按面值入帐。应收票据贴现实得款项与其面值的差额，计入财务费用。5.3应收票据由出纳员保管。应收票据到期收回或提前贴现，背书转让等与此相关的会计业务由管理“应收票据”科目的财务人员协助出纳及时办理。5.4负责“应收票据”科目的财务人员应设置“应收票据备查簿”，还应登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的`签收人等资料，应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。6.其他应收款的管理6.1其他应收款指公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其它各种应收、暂付款项。6.2公司设置“其他应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不同债权人设户，进行明细核算。月末结出各明细帐户余额，并与总分类帐核对，作到帐帐相符。6.3财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一次）与债务人核实债权情况，并发出询证函。敦促各债务人及时交回款项。非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人）以便落实责任，追回款项。对市场借支每季度末向商务部提供欠款余额清单，年末结算市场经费时要清收扣回借支款。市场经费借支要敦促商务部及时清帐。6.4备用金的管理6.4.1请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归还日期。经公司负责人和公司主要负责人签字方可借支；6.4.2因特殊原因，各职能公司所借的备用金，年底必须全额收回，次年，确因工作需要继续借支必须重新办理借款手续，不准长期占用公款；6.4.3财务部设置备用金明细帐，按公司借款人进行明细登记，及时催收。对已借备用金未作报销结帐，不予办理重新借支。财务部根据情况有权从借款人工资中一次或分次扣回。借备用金的人员工作变动移交时，其所借备用金全额交回财务部结帐，新工作人员重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金；6.4.4因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三日内必须报销清帐。6.5年度终了，负责其他应收款的管理的人员要对其他应收款进行全面清理，编制帐龄排队表，按公司规定清算坏帐准备。对已确认无法收回的款项列出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。7.应付票据的管理7.1应付票据指公司采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。7.2应付票据的业务必须以具有真实的商品购销业务并签订经济合同为前提，不符合这一前提条件的业务不得使用这种结算方式。7.3公司办理应付票据的业务公司必须考察供货单位的履约能力，防止向无履约能力的“皮包公司”签发商业汇票。7.4公司办理应付票据的业务公司必须考证供货单位不同付款方式的价格差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时间长短。8.附则：8.1本制度由公司财务部负责解释。8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

篇2：资金结算管理论文

货币资金及结算资金管理和核算管理规定

第一章 总

则

第一条

为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条

本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。第三条

对资金的管理必须讲求综合经济效益：

合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。

第四条

做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。

第二章 资金的审批及支付

第五条

公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。

公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。第六条

公司资金支付的审批程序。

华银电力HHEP

（一）支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。

（二）支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。

（三）制证复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

第三章 现金的管理和核算

第七条

现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。会计核算中的现金，指库存现金。

第八条

现金的使用范围，按照国家《现金暂行管理条例》所规定的八项用途支付使用，但购买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。

第九条 库存现金限额，一般为三、五天的日常零星开支所需的库存

华银电力HHEP 现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。

第十条

日常现金收支管理。

1、公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

2、除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。

3、支付现金必须由财务负责人签字盖章。

4、库存现金由出纳员保管。

5、现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票，不得无证开票。

6、对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、“付讫”章。

7、签发支票和付款要有两人分别盖章。

8、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。

9、库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。

10、不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。

11、不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。

第十一条

现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”科目进行汇

华银电力HHEP 总核算，月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额核对相符。

第十二条

公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。

第四章 银行存款的管理和核算

第十三条

银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。

第十四条

银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的《银行结算办法》：

1、不准出租、出借银行帐户；

2、不准签发空头支票和远期支票；

3、不得套取银行信用。

4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。

5、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

6、不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。

华银电力HHEP 第十五条

银行结算种类

公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。

第十六条

银行存款的核算：设置“银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记帐的明细分类核算，月末，银行存款日记帐应与总帐核对无误，并编制银行对帐单余额调节表，对未达帐项查明原因进行说明，并及时处理。

第五章 其他货币资金的管理和核算

第十七条

其他货币资金是指资金存放的地点和用途与公司库存现金和银行存款不同的货币资金，它包括：外埠存款、银行汇票、银行本票及其他在途货币资金。

第十八条

外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时汇往外地银行开立采购专户的款项。外埠存款一般用于临时采购或日常零星采购，由公司开设采购专户将资金汇往采购地点，采购资金存款除采购人员差旅费可以支出少量现金外，一律转帐。

第十九条

银行汇票、银行本票的管理：

1、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。

2、银行汇票和银行本票都可以背书转让，但银行汇票只限于个人转

华银电力HHEP 让给单位和个体户。

3、银行汇票的多余款项，可由签发银行退交汇款人。而企业取得的银行本票只办理全额结算，不退回多余款项，结算后，如有多余款项可采用支票、现金等其他方式退回企业。

4、企业本票即付，不予挂失。但遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，确未冒领的，可以办理退款手续。

第二十条

其他货币资金的核算：公司设置“其他币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、“银行本票”、“银行汇票”、“在途资金”等明细科目进行核算。

第六章 结算资金的管理和核算

第二十一条

结算资金是指公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各种款项，包括各种应收款项和应付款项。

第二十二条

应收、应付票据的管理和核算

应收、应付票据是指公司在采用商业汇票结算方式下，因销售电力等产品而收到的商业汇票、或因购买商品、物资等而开出、承兑商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票通过“应收票据”、“应付票据”进行核算，对带息票据要正确计算利息和贴现。

第二十三条

应收、应付帐款的管理和核算

应收、应付帐款，是指企业发生的除应收、应付票据以外的应收款项

华银电力HHEP 和应付购货款及接受劳务款项。

1、必须正确确认应收、应付帐项的记帐时间：即以经济业务发生时作为会计记帐时间；

2、必须根据业务情况，控制应收帐款的限额和收回时间；

3、及时核对往来帐务，对于长期未收回的应收帐款应查明原因，继续催收，及时收回，如果确实无法收回的，应取得有关方面的证明，并经董事会批准后，列作坏帐处理；

4、对于应付款项，也应及时筹措资金，按时偿还，以避免长期占用其他单位的资金。对于无法支付的款项，按照国家规定进行处理。

5、对应收、应付帐款应设置“应收帐款”、“应付帐款”进行总分类核算，分单位进行明细分类核算。

第二十四条

其他应收、应付款项的管理和核算

1、其他应收、应付款项是指公司应收、暂付或应付、暂收的与货款或劳务结算无关的其他单位和个人的款项。它包括各种赔偿、罚款、保证金、保险金、押金、统筹退休金、备用金等款项。

2、对其他应收、应付款应及时跟对方单位或个人核对无误，并及时清结。

3、设置“其他应收款”、“其他应付款”进行总分类核算，分单位和个人进行明细分类核算。

第二十五条

货币资金是公司的流动资产，必须加强保管，定期清查，做到帐实相符、帐帐相符，确保公司的财产不受损害。

华银电力HHEP 第二十六条

结算资金是公司的流动资产或者负债，也应定期进行清查和核对，确保国家和公司及往来单位财产不受损害。

第七章

票据及有关印章的管理

第二十七条

公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种银行结算票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司禁止保留或携带印章齐全的空白银行付款票据。

第二十八条

公司银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第八章

附

则

第二十九条

本规定适用于母公司，公司下属的各分公司、子公司及控股公司参照执行。

第三十条

本规定自颁布之日起实施。

第三十一条

本规定如有与国家有关制度相抵触的地方，以国家相关制度为准。

第三十二条

篇3：加强政府采购资金结算管理

一、集中支付改革对政府采购资金管理的影响

1、理顺了政府采购计划在部门预算中的关系。

财政国库集中支付工作要求单位每月申报下个月度用款计划, 包括政府采购计划。这是进行资金结算的前提。政府采购计划的申报由原来填报纸质计划改由现行的网上申报和纸质计划同时进行, 使得单位必须严格按部门预算中政府采购项目支出预算申报政府采购计划, 理顺了政府采购计划在部门预算中的关系, 减少了单位申报采购计划的随意性, 杜绝了先报采购计划, 采购结束后再配比支出指标的现象。

2、促进了政府采购的规模化和成本节约。

实施集中支付改革, 使政府采购严格遵循计划申报、批复下达和招标采购程序, 彻底改变了原来申报方式的零散性, 同时采购的规模在月度内相对集中。这样, 政府采购执行机构就可根据预算单位申报的计划, 将采购品目汇总分类, 便于集中采购, 提高了单项品目的采购标准, 减少了单项品目的采购次数, 降低了单项品目的采购单价, 节约了采购成本。

3、提高了政府采购项目的计划金额申报的合理性。

在实际工作中, 一些预算单位在编制政府采购计划时, 总认为采购项目的预算金额并不影响采购结果, 更不影响将来要实际结算的金额, 从而对“预算金额”的确定常常带有较大的随意性。一方面, 一些预算单位为了节约资金, 错误地认为低估预算金额, 政府采购执行机构执行采购不得超预算的原则, 也一定会以低价采购;另一方面有些单位为了“多争取”一些财政资金, 把预算价格估算过高, 造成与将来的实际结算差距太大。实行集中支付, 预算单位如果低估预算金额, 出现废标就必须补报计划, 则耽误了采购的时间;如果高估了预算金额, 则占用了单位的指标额度。基于这种情况, 使得单位不得不重视在政府采购计划申报时, 合理地估算预算金额。

4、减少了政府采购资金拨付的环节, 提高了资金结算效率。

实行集中支付, 预算单位政府采购项目资金计划在批复下达后就禁止单位动用。采购结束后, 政府采购管理中心根据政府采购项目的实施结果, 网上申请直接支付, 由国库处将政府采购结算资金直接给供应商。这种方式与原来采购后由采购中心通知专管员, 再由专管员网上编制用款申请的方式相比较, 减少了资金拨付的环节, 缩短了资金拨付的周期, 提高了政府采购资金结算的效率。

5、有效杜绝了单位政府采购项目与其他项目支出资金混淆的现象。

政府采购项目计划一经批复下达, 单位就不能再动用该笔资金计划, 这样确保每个采购项目都有资金来源, 杜绝了因单位将该笔资金支付到其他项目上而导致采购结束无资金额度可用, 不得不拖延付款的现象。对于采购完毕后未使用完的计划额度, 单位可申请恢复为预算指标, 避免出现占用其他项目经费的情况。

6、加强了对政府采购支出管理的监督。

直接支付机制是国际上政府采购的通行作法, 这种机制对监督管理政府采购行为充分发挥财政资金的整体效应都有积极的作用。因此, 改革政府采购资金支付制度成为目前推行政府采购制度的一项重要内容。政府采购监督管理的核心手段是采购资金的支付。实行集中支付, 预算单位的政府采购计划从申报到结算, 都必须在预算执行管理系统中进行操作, 这种模式整合了政府采购项目实施的全过程。

二、深化改革, 完善政府采购资金结算流程

1、简化申报程序, 统一管理政府的集中采购预算资金。

为了方便采购人, 节省单位在财政业务部门和政府采购部门之间来回传递信息时间, 应该实行政府集中采购资金统一管理。年初各单位根据下达的部门预算将所有政府采购资金计划一次性向业务部门申报, 待到每个具体项目实施时将采购需求直接报于政府采购处, 政府采购部门负责实施后通过国库处支付资金。

2、升级管理软件, 提高政府采购工作效率。

目前的预算管理系统仅限于政府采购项目资金计划的申报, 采购项目的具体内容和品种则由纸质计划补充说明。为了能更全面地反映政府采购资金结算的全过程, 还需对管理系统做进一步完善, 取消纸质申报计划, 将项目的需求内容直接在网上电子计划中实现, 便于采购管理处对采购信息进行分类汇总, 对每个政府采购项目都能实现全过程跟踪管理, 真正实现项目管理的要求。

3、防范支付风险, 加强政府采购计划管理严肃性。

篇4：资金结算中心做好资金管理之我见

【关键词】建筑企业；资金结算中心；资金管理

资金是企业赖以生存发展的血液，资金管理作为企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理的状况不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到建筑施工企业的经济效益，关系到企业的生存与发展。因此，需要根据建筑施工企业自身的特点和实际情况，明确资金管理的集权程度，提高资金合理利用率。

一、引言

近年來，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展，降低了企业的市场竞争力。

二、资金结算中心强化资金管理的制度要求

1、完善制度建设，促进财务行为规范化。

制度是企业管理的基石。为了加大资金监管力度，规范资金管理行为，结算中心先后出台了《集团公司资金结算中心管理办法》、《资金账户管理办法》、《集团公司资金监管办法》、《业务规范及操作流程》和《资金监管实施细则》等一系列严格的管理制度，使资金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了资金管理工作的随意性和盲目性，提高了资金管理工作的质量。

2、统一账户管理，提高资金使用效率。

资金是企业的血液，账户是资金的载体，通过对账户的控制，就能有效控制资金的流向。资金结算中心成立之初，集团各.分公司都拥有独立的财务部门和银行账户，由于缺乏管理，账户开设的十分零乱，有的公司拥有十几个甚至几十个资金账户，极易诱发经济犯罪行为。资金结算中心运作后，依据《资金账户管理办法》等有关制度规定，对企业的资金账户进行了彻底清理，督促各分公司撤销了原有的资金账户，改由在结算中心开立内部结算账户，公司之间结算以及与集团总部之间的结算都通过内部结算账户来完成。通过以上管理措施的实施，规范了企业资金流通渠道，为企业资金管理工作的进一步开展创造了条件。

3、加强预算管理，提高管理水平。

预算管理是实现管理工作重心前移的一种有效手段，是加强财务管理工作的一种有效方式。为了发挥资金预算在资金管理中的作用，资金结算中心非常重视集团各分公司资金收支周计划和月计划的上报工作，依据集团公司有关制度规定，对资金收支计划的合理性、合法性进行审核，对不符合规定的支付计划不予批准。审核后的资金收支计划将作为各公司资金支出的依据，严禁将计划内资金用于计划外的其它用途，超过计划的资金支出，需要补办相应的审批手续，体现了预算管理的刚性要求，有效地提升了企业集团的整体管理水平。

三、资金结算中心加强资金管理的具体措施。

施工企业资金紧张的外因，目前企业自身很难控制。加强企业自身管理，加强施工企业资金的管理和控制，是提高施工企业经济效益的主要途径。如何加强施工企业的资金管理和控制，我认为至少可以从以下方面入手。

1、从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理。

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则，生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。

2、从监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性。

这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面，应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面，应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

3、从技术手段上，灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果

施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。一是建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对分支机构做到了“你的钱,我看着你花”。结算中心一个口径对银行，分公司统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。资金结算中心可以提高资金运作的安全性和稳健性，通过结算中心，对成员单位分散的资金集中管理，统一筹措、协调、规划、调控，有利于加强内部管理，及时掌握资金流向，有效地监督和控制所属单位的业务运作。

4、从经营理念上，瞄准目标市场，找准市场定位，强化全员参与的成本管理意识。

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。另外要从支出上加强控制，中标的项目必须强化全员全方位的成本控制，消灭亏损项目，配合以上各项措施走精细化管理的路子，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

随着我国施工行业竞争的日益激烈，施工企业资金管理改革迫在眉睫，如何有效地加强资金管理成为摆在眼前的重要问题。我们应该规范资金管理，明确资金筹集、管理、使用的责任分工，把好资金进出关，遵循“满足市场、管理有序、提高效率”的基本原则，逐步完善企业的内部管理，促进施工企业在新形势下进一步的发展。

（作者单位：甘肃第四建设集团有限责任公司）

篇5：财务管理中心资金结算处理方法

一、中心出纳：

1、乡镇卫生院收入款项的缴拨：乡镇卫生院将所有现金银行存款收入缴入财务管理中心指定结算帐户，中心出纳凭银行缴款回单作资金入帐处理。

2、财政拨入款项：计财股将财政拨款直接划入中心帐户，中心出纳根据银行回单和计财股经费划拨明细清单进行入帐，同时将划拨明细清单传递给中心会计（每个会计1份，加盖计财股印章）入帐。

3、资金划拨：单位提交用款申请书，由中心会计审核，根据使用额度报中心主任审批，中心出纳凭审核审批后的申请书办理款项支付。

二、乡镇卫生院出纳：

1、乡镇卫生院实行收支分离，定期将本单位所有现金银行存款收入定期交存中心开户行，不得坐支上缴的现金或银行存款，出纳凭缴款回单作单位银行（或现金）帐付款处理。

2、乡镇卫生院需使用资金时须先提出用款申请（分三种：①药品工程往来等其他款项，②备用金，③中心提现）①药品工程往来等其他款项：

单位报帐员填写详细用款申请资料经单位领导审批后连同原始凭证交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

②备用金：

单位备用金严格按照备用金使用途支付单位工资、福利、日常零星开支以及在支付标准内的支出，定期向中心报帐结算备用金，以弥补备用金不足，结算备用金时需将用备用金支付的原始凭证进行汇后交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

③中心提现：

特殊情况需直接从中心提现时，先将提现申请交中心会计，由中心会计填写支取现金凭证（由会计填制，一式三联，一联由会计留存，一联交出纳办理支付，一联交单位出纳记帐），交中心主任审核审批后办理提现手续。中心会计：

三、中心会计：

1、中心会计对从中心划拨的每笔款项进行分类审核，填制相应的用款凭证，按用款额度报中心主任审批。

2、中心帐户的结算处理：

①中心收到财政拨款：凭拨款明细 借：中心结算户 贷：财政补助收入 ②单位上缴收入： 凭缴款回单 借：中心结算户 贷：银行存款或现金 ③单位划拨款项：凭支付回单及原始凭证

转帐划拨外单位 借：相关科目 贷：中心结算户 转帐划拨本单位 借：银行存款 贷：中心结算户 直接从中心提现 借：现金 贷：中心结算户

四、对帐

1、单位出纳与中心会计对帐：单位出纳与中心会计核对本单位银行存款和现金，并在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

2、中心出纳与中心会计对帐：核对单位中心帐户（包括结算户和专户），在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

篇6：资金结算业务管理培训心得体会

9月17日至21日，我有幸来到风景如画素有“人间天堂”之称的杭州，参加省行组织为期一周的资金结算业务管理培训班。通过几天紧张的学习，教授们风趣、富有哲理的授课给我们留下了深刻的印象。为我们进一步提高自身管理水平，培养创新和现代管理意识，起到了积极作用。尤其是翁礼华教授讲授的《领导者的工作智慧及人生追求》课程和黄华新教授讲授的《创新性思维与银行管理》课程，既有深奥的理论，又有易懂的道理，也有翔实的数据和生动的案例，使我耳目一新，受益匪浅。作为一名管理者，我在今后如何管理团队、如何建设一流的营销团队方面有了更为深刻的认知与感悟。下面，谈一谈我的心得。

一、充分重视领导者的核心作用

常言道“强将手下无弱兵”，领导力的作用是明显而关键的，作为一个团队领导者，必须充分重视自己的核心作用，时时处处作表率，彰显领导才能。一个团队能否创造自身价值和社会价值，关键在于领导，领导者把团队里每个人的特长和能力都充分调动和发挥出来，让大家彼此欣赏、接纳对方，这个团队才能战无不胜，攻无不克。通过培训，我充分认识到知识更新的重要性，在要求员工不断学习进步的同时，自己也要加强知识的更新，特别是领导者的管理艺术、创新思维，不断提升自己领导力。

我做为二级分行资金结算条线团队的管理者，合规经营和对公网点转型，要两手抓两手都要硬。对上要对上行负责，对下要带领全区18名营业主管、89名会计人员做好风险防控及柜面营销工作，可以说肩上的担子很重，任务繁多，因此我要摆正位置，时刻树立大局意识，强化团队合力，在工作出力争攻难点、出亮点，干出特色，干出水平，带领大家开拓事业，赢得全体员工的信任，同时，自己的领导能力得到提升，真正做到事业有成。

二、领导能力的发挥要讲究用人艺术

通过教授讲授的领导者的艺术，我认为在用人方面，要注重理论联系实际，在实践中磨练人才。针对当前会计柜面人员年龄普遍偏大，人员素质参差不齐的客观条件下，如何带好会计队伍，最大限度地挖掘每个人的潜力，是我经常与营业主管交流沟通的问题。如果一个人既精通各项业务又有团结人领导人的能力，那么当然应该把他放在一个重要的岗位上，去拓展业务，创造效益。一个人粗通结算业务，学历水平较低，但他具备与外界交往能力，协调和解决问题的能力，指挥业务人员的能力，就完全可以任用为产品经理，发挥他的专长，把业务开展起来。如果一个人有事业心，但工作经验不足，就要在各个岗位上给他锻炼机会，让他迅速成长。使大家发挥才干，更加用心投入团队建设。

三、团队执行力的重要性

黄华新教授讲述了这样一段话：“胜在责任心，赢在执行力。只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位”。这段话我深深的体会到，再好、再多的政策、制度、目标，都要依靠团队的每位成员的执行力来实现。对于银行来讲，执行力决定了企业的生命力，如果每位员工都能按质按量地完成本职工作，这个企业的生命力大家是可想而知的。通过学习我懂得如何才能打造执行力一流的团队？一是，解决好领导者的执行力。提升执行力的关键不仅在于员工，更在于领导者。领导者要努力提高自身领导水平，所谓“上面千条线，下面一根针”，作为“这根针”的基层网点营业主管更是要提高自身的执行力。如果网点没有一个执行力强、业务素质高的营业主管，那我们网点风险的第一关口如何防控。二是建立有效的激励和约束机制。执行力的培养要以切合实际的激励约束机制为依据和载体，有效的激励是提高执行力的重要手段。三是坚持以人为本，为提升执行力营造和谐氛围。提高员工的满意度。落实执行责任，将工作目标和措施进行量化、细化、并层层分解，责任到岗，落实到人。这样才能做到只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位。

一周的学习，虽然时间短暂，但组织却十分紧凑，内容安排非常丰富，讲授形式多样灵活，贴近我们的工作实际。我们从教授那里汲取了先进科学，实效的思想与信息，自己的思维方式，思考问题的角度，分析问题的思路，在这种启迪下被同化和拓宽。在学习中，我们开阔了视野，拓宽了工作思路，提升了能力和水平，虽然时间短，但特色鲜明，富有成效。

渭南分行