货币资金和应收项目练习题

2024-06-07

货币资金和应收项目练习题（共7篇）

篇1：货币资金和应收项目练习题

货币资金和应收项目练习题

单项选择题:

1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A、信用证存款 B、备用金

C、信用卡存款 D、银行本票存款

2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。银行贴现率为6％。

公司可得贴现额为（）元。

A、11583 B、11404 C、11579.49 D、11930.49

4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。

A、0 B、200

C、468 D、234

5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣

C、购货方获得的销售折让 D、购货方放弃的现金折扣

6、甲股份有限公司2009年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2009年度利润表中营业利润的是（）。

A．无法查明原因的现金短缺 B．期末计提带息应收票据利息

C．外币应收账款发生汇兑损失 D．有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

7、如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其计入（）账户。

A.营业外支出 B.管理费用

C.财务费用D.其他业务支出

8、某企业2004年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额

为（）元。

A.100000 B.101000

C.103000 D.100500 9、2004年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2004年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（）元。

A.-300 B.-100

C.-1300 D.900

10、某企业2003年5月 10日销售产品一批，销售收入为 40000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元（假定计算现金折扣时不

考虑增值税）。

A.0 B.400

C.936 D.468

11、某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2／

10、N／30，适用的增值税税率为 17%。代垫运杂费 10000元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应

收账款账户的入账金额为（）元。

A.59500 B.585000

C.55463 D.565750

12、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2002年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为8万元；2003年发生坏账9万元，发生坏账回收2万元。2003年12月31日应收账款余额为180万元（其中未到期应收账款为60万元，估计损失1%；过期1个月应收账款为40万元，估计损失2%；过期2个月的应收账款为50万元，估计损失4%；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6%；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10%。）。企业2003年应提取的坏账准备为（）万元。

A.5.6 B.4.6

C.4.4 D.-5.6

13、某企业按销货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（）元。

A.30000 B.31000

C.0 D.29000

14、甲公司坏账准备核算采用账龄分析法，对未到期、逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%、5%、10%估计坏账损失；该公司2002年12月31日有关应收款项账户的年末余额及账龄分别为：

账户

期末余额（元）

账龄

应收账款--A公司 2000000（借方）

逾期3个月

应收账款--B公司 500000（贷方）

未到期

其他应收款--C公司300000（借方）

逾期8个月

预付账款--E公司 200000（借方）

末到期

应收票据--F公司 1000000（借方）

未到期

若甲公司“坏账准备”账户2002年年初贷方余额为60000元，2002年确认的坏账损失为120000元，则甲公司2002年12月31日计提坏账准备计入“管理费用”账户的金额为（）元。

A.45000 B.70000

C.190000 D.130000

15、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2000年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2001年发生坏账8万元，发生坏账回收2万元。2001年12月31日应收账款余额为120万元（其中未到期应收账款为40万元，估计损失1％；过期1个月应收账款为30万元，估计损失2％；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失4％；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10％。）。企业2001年应提取的坏账准备为（）万元。A．5 B．4 C．3 D．－5 16、2003年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（）元。A．－300 B．－100 C．－1300 D．900

17、某企业按赊货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6％，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（）元。A．30000 B．31000 C．0 D．29000

18、甲公司将一笔因销售商品形成的应收账款出售给银行，售价为85万元，双方协议规定不附追索权。该应收账款的账面余额为100万元，未计提坏账准备。甲公司根据以往经验，预计与该应收账款的商品将发生部分销售退回（货款10万元，增值税销项税额为1.7万元），实际发生的销售退回由A公司负担。该应收账款实际发生退货的价税合计数为15万元。A公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（）万元。A．15 B．6.6 C．3.3 D．-3.3 多项选择题:

1、根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（）。

A、委托收款结算方式 B、汇兑结算方式

C、异地托收承付结算方式 D、商业汇票结算方式

E、银行汇票结算方式

2、按照现行制度规定，可以作为应收账款入账金额的项目是（）。

A.产品销售收入价款

B.增值税销项税额

C.商业折扣 D.代垫运杂费

3、下列各项中，属于《企业会计制度》规定的将应收款项确认为坏账的条件有（）。

A.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回

B.债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小

C.债务人到期未履行其偿债义务，并要求债务重组

D.债务人认为无法偿还

E.计划对应收账款进行重组

4、下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。

A.提取的坏账准备

B.收回已确认为坏账并转销的应收账款

C.发生的坏账损失

D.冲回多提的坏账准备

E.债务重组冲减的应收账款计提的坏账准备

5、其他应收款的范围包括()。

A.销售商品时代垫的运杂费

B.应收的各种罚款

C.应收出租包装物的租金

D.应向职工收取的各种垫付款项

E.存出的保证金

6、按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有（）。

A.企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备。

B.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备。

C.企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备

D.预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算

E.其他应收款不能计提坏账准备计算题 1、2003年6月1日，某企业销售商品收到面值10000元，票面利率6%，期限6个月的商业汇票。10月2日，该企业将上述票据拿到银行贴现，贴现率为8%。该企业对商业汇票只在半年度末计提利息，6月30日对票据计提利息50元。假定该企业与承兑企业不在同一个票据交换区内，试计算贴现所得及财务费用的金额为多少？

2、某公司按照应收账款余额1％的比例计提坏账准备，同时对可收回性存在明显差别的应收款项应用个别认定法计提坏账准备，该公司2003年初坏账准备余额为12万元，本期确认发生坏账损失4万元，本期收到上期已经作为坏账损失处理的应收账款8万元，期末应收账款200万元，假设在期末应收账款中有20万元有确凿证据表明只能收回40％，计算本期应计提的坏账准备金额是多少。

篇2：货币资金和应收项目练习题

一、单项选择题

1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算(。A、其他应收款 B、营业外支出

C、管理费用 D、财务费用

2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户

3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是(。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是(。A、外埠存款 B、存出投资款 C、备用金 D、信用卡存款

5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是(。A、其他业务收入 B、冲减管理费用

C、营业外收入 D、冲减营业外支出

6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是(。

A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付

7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是(。A、物资采购 B、其他货币资金 C、预付账款 D、在途物资

8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过(。A、2个月 B、3个月 C、6个月 D、1年

9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是(。

A.支付职工奖金 8000元 B.支付零星办公用品购置费 950元 C.支付物资采购货款 1900元 D.支付职工差旅费 500元 10.企业收到的银行汇票,应借记(科目。A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金

11.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(审查批准。

A.本企业单位负责人 B.上级主管部门

C.开户银行 D.财税部门

12.某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为 1000万元,适用的增值税税率为 17%,为购买方代垫运杂费为 20万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为(万元。

A.1000 B.1020 C.1190 D.1170 13.“应收票据”在取得时的入账价值应为(。A.票据面值 B.票据到期价值

C.票据面值加应计利息 D.票据贴现额

14.企业的存出保证金和外埠存款分别应借记(账户。A.应收账款、其他应收款 B.应收票据、其他货币资金 C.其他应收款、其他货币资金 D.其他货币资金、其他应收款

15.企业现金清查中, 发现库存现金较账面余额短缺 50元, 在未查明原因之前, 应借记的会计科目是(。A.待处理财产损溢 B.营业外支出

C.其他应收款 D.管理费用

16.预付货款不多的企业,可以将预付的货款直接计入(的借方,而不单独设置“预付账款”账户。A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户

C.“应付账款”账户 D.“应收票据”账户

17.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为(。A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账

18.根据现行会计制度规定,对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是(。

A 冲减当期主营业务收入 B.增加当期财务费用 C.增加当期主营业务成本 D.增加当期管理费用

19.某企业销售产品每件货款 200元,适用增值税税率为 17%,客户购买 100件以上可得到商业折扣 5%, 规定现金折扣条件为 2/

10、1/20、n/30,某客户一次购买了 120件,购货后第 15天付款,该企业销售后登记应收账款的入账金额是(元。

A 22230 B.23400 C.26676 D.26409.24

二、多项选择题

1、根据中国人民银行有关支付结算办法的规定,下列结算方法说法正确的是(。

A、银行本票的付款期限为自出票日起 1个月内

B、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票

C、单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户,但不得从单位卡中支取现金

D、采用托收承付结算方式时,购销双方必须签订合法的购销合同,并在合同上写明使用托收承付结算方式

E、签发空头支票,银行除退票外,还按票面金额处以 5%的罚款

2、下列事项中, 符合现金管理有关规定的有(。

A、企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间 B、因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批 C、企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可 D、如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误

E、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

3、以下不符合企业会计制度规定的做法的是(。

A、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后冲减管理费用 B、属于无法查明原因的现金短缺,经批准后计入管理费用

C、企业内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算

D、因吸收存款单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿的部分,计入营业外支出科目

E、外埠存款不计利息,一律转账,不得支取现金

4、货币资金的管理和控制应当遵循的原则有(。

A、严格职责分工 B、实行交易分开 C、实施内部稽核 D、实行一人一岗 E、实施定期轮岗

5、下列符合企业银行存款开户的有关规定的是(。A、一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取

B、临时存款账户可以办理转账结算,但不能办理现金收付

C、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 D、不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

E、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取

6、按照《内部会计控制规范-货币资金》的要求,货币资金监督检查的主要内容包括(。

A、是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B、是否存在货币资金支出越权审批的行为 C、是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D、是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 E、是否存在库存现金超限额的情况

7、下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的有(。A、银行本票存款 B、不能提前支取的定期存款

C、信用证保证金存款 D、企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 E、外币贷款抵押存款

8.下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有(。

A.银行收到委托款项但尚未通知企业 B.企业已收但尚未存入银行的转账支票 C.企业已开出但银行尚未兑付的支票 D.银行划付电话费但未将通知单送达企业

9.下列经济业务可以用现金结算的有(。

A.支付职工薪酬 400000元 B.企业职工出差预借差旅费 20000元 C.购买办公用品 280元 D.支付购料款 200000元 10.下列各项中,属于其他货币资金的有(。A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.信用卡存款 D.银行本票存款

11.下列各项中,不能用 “ 应收票据 ” 及 “ 应付票据 ” 核算的票据包括(。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.商业承兑汇票

12.企业因销售商品发生的应收账款,其入账价值应当包括(。A.销售商品的价款 B.增值税销项税额 C.代购方垫付的包装费 D.代购方垫付的运杂费 13.关于 “ 预付账款 ” 账户,下列说法正确的有(。A.“预付账款”属于资产性质的账户

B.预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预付的货款计入“应付账款”账户的借方

C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供货单位的款项 D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项 14.下列项目中应通过 “ 其他应收款 ” 核算的有(。

A.拨付给企业各内部单位的备用金 B.应收的各种罚款 C.预付的各种押金 D.应向职工收取的各种垫付款项 15.可以计提预付账款业务的会计科目是(。A.应收账款 B.应付账款 C.预付账款 D.其他应收款

三、判断题

篇3：加强和完善货币资金内部控制

一、职责分工控制

建立货币资金的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限。确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、相互制约和监督。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管、不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作;并且所有现金和银行存款的收付, 都必须通过会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证, 然后由出纳员检查记账凭证记录的经济内容与所附原始凭证是否相符、完整后办理收付款, 并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

二、授权和审批控制

建立货币资金授权和审批制度, 并按照权限办理货币资金收付业务。 (1) 申请。部门或个人用款时, 填写申请报告注明款项用途、金额、预算、支付方式等并附有效经济合同或其他原始凭证。 (2) 审批。审批人根据其职责、权限进行审批。对于不符合规定的申请, 审批人应该拒绝批准;对于金额重大的款项应及时上报相关部门和领导。 (3) 复核。复核人对批准后的支付申请进行复核, 复核内容包括:货币资金支付申请的权限、程序、范围是否正确;所附原始凭证及相关经济证件是否齐全;金额计算是否准确;支付方式是否合理。复核无误后交给出纳办理支付手续。 (4) 支付。出纳根据复核无误的凭证按规定办理支付业务并登记现金、银行存款日记账。

三、现金业务控制

建立现金管理制度, 并严格执行。 (1) 现金使用范围:各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行规定的其他支出。 (2) 核定库存现金限额。库存现金超过限额的及时存入开户行, 需要增加和减少库存现金限额时, 重新核定。 (3) 取得的现金收入必须及时存入银行, 不得设账外账、不得坐支。 (4) 定期和不定期进行现金盘点, 确保账实相符。

四、银行存款业务控制

建立银行存款管理制度, 并严格执行。 (1) 办理银行结算业务必须严格遵守《支付结算办法》的规定, 正确使用各银行转账结算方式, 严格遵守银行结算纪律, 不准出租出借账户;不准签发空头支票和远期支票, 不准套取银行信用。 (2) 根据实际需要开立银行账户, 不得随意开立多个账户。 (3) 财务负责人定期核查支票备查簿的登记情况。 (4) 出纳及时获取银行对账单并交给对账人员进行核对, 对清理出的未达账项及时查明原因, 并按要求清理未达账项。 (5) 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序, 防止空白票据的遗失和盗用。 (6) 加强银行预留印鉴的管理, 不得由一人保管支付款项所需的全部印章。 (7) 空白支票、密码、印鉴分别由不同的人保管。

五、货币资金预算控制

货币资金预算是对企业计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算, 并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。货币资金预算控制可以使企业经营生产活动有序进行, 保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算对企业资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标调剂资金缺口、合理使用资金。在项目实施过程中, 根据货币资金预算实时考核预算执行情况, 并根据实际情况调整预算指标。通过货币资金预算控制提高内部控制效率。

六、建立内部稽核制度

实行内部稽核制度, 以加强对货币资金的管理和监督, 及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核, 审核其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法;对一切现金、银行存款应及时入账, 加强稽核工作。在核算和管理货币资金的过程中, 认真审查货币资金的收付凭证, 以及货币资金授权审批制度的执行情况, 重点检查重大货币资金支出的授权审批手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。

七、建立内部报告制度

这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度, 全面反映单位的经济活动情况, 及时提供业务活动中的重要信息, 增强内部管理的实效性和针对性。在货币资金控制环节运用内部报告控制方法十分重要, 应切实发挥好内部报告控制方法的作用。其一, 货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告;其二, 单位通过定期或不定期地进行现金盘点, 能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况;其三, 通过报告单位货币资金收入、支出、结存情况并对下一阶段货币资金流入、流出量进行预计和推算, 可以帮助单位负责人全面了解单位现金流量分布情况, 为其作出正确的投资、筹资决策提供基础性资料。

总之, 货币资金的管理是整个资金管理的重点, 货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。切实改善和加强货币资金内部控制对保护自身资产的完整、安全和提高经营管理效益、降低财务风险有着重要的意义。

摘要：货币资金的管理是企业财务管理的重点, 内部控制制度是企业管理的核心。因此, 建立健全货币资金内部控制对于企业经营目标的实现有着重要意义。文章主要对如何加强和完善货币资金内部控制进行了阐述。

关键词：货币资金,风险,内部控制

参考文献

[1].闫敏.内部控制的发展与在高校的实施.教育财会研究, 2003 (1)

[2].苏艳丽.加强会计内部控制, 发挥财务治理作用.会计之友, 2003

篇4：货币资金和应收项目练习题

一、核算规范性的审查

(一)审查会计科目使用的正确性

1、上述六个项目，基本上可分两大类：一类是属于结算业务形成的债权债务。所谓结算业务，是指企业与其他单位或个人之间，因购销商品或者提供，接受劳务而形成的往来挂账。这一大类业务在科目命名上多以“账款”表示，即应收账款、预付账款、应付账款和预收账款；另一类是除结算业务及其他已专设科目核算的债权债务以外的事项形成的债权债务，称为其他应收款、其他应付款。

此外，除上述几个科目外，业务往来中还有应收票据、应付票据会计科目及报表项目，这是专门核算商业汇票的往来科目(项目)。其核算内容也基本上属于结算业务，因其核算和列报都较简单，错报概率很小，因此本文以下不作讨论。

2、对结算业务的往来科目，又应该按“卖”和“买”分别设置两类科目进行核算：(1)应收、预收带“收”字的“账款”，核算“卖”的业务往来，即销售商品、提供劳务形成的债权债务；(2)应付款、预付带“付”字的“账款”，核算“买”的业务往来，即购买商品、接受劳务形成的债权债务；(3)按规定。应收账款可以与预收账款混用，应付账款可与预付账款混用，即其明细科目期末余额可以在借方，也可以在贷方；也可以只用应收账款、应付账款科目，不用预付账款、预收账款科目。

审计时，如果企业存在以上列举的混用情况，或者只用“应收账款”、“应付账款”科目。不使用“预收账款”、“预付账款”科目，审计人员不能按核算不规范认定。但是，绝不能认可将预付账款内容在“应收账款”科目核算，也不能认可将预收账款内容在“应付账款”科目核算。

审计以下项目，应首先检查企业是否已按照以上规范正确的使用了会计科目?有没有将预付账款计入应收账款或将预收账款计入应付账款，从而颠倒“卖”和“买”的界限?有没有将结算业务往来计人其他应收款、其他应付款?或者将非结算业务往来计入相应的“账款”科目中?

3、执行不同会计制度的企业，对应收、预付项目的核算内容也不尽相同。比如，《企业会计制度》规定企业为购置大型设备而预付款时，借记“工程物资”科目，发包工程预付工程款、备料款时，借记“在建工程”科目，都不计入预付账款；又如，《小企业会计制度》也规定预付工程款、备料款借记“在建工程”科目。但新准则规定预付工程价款在“预付账款”科目核算。因此，审计时应把握好被审计单位执行的具体会计制度的规范，界定其科目使用和报表列报是否正确。

(二)检查坏账准备科目明细核算的规范性

填报上述几个债权项目的金额，均必须扣除与各该项目相关的各种坏账准备。因此，坏账准备科目的核算值得审计人员充分关注。现行会计制度如下：

1、《小企业会计制度》、《企业会计制度》规'定只对应收账款和其他应收款计提坏账准备，但同时规定要将收回可能很小的应收票据和已不符预付账款性质也难于收回的预付账款分别转入“应收账款”和“其他应收款”科目并计提相应的坏账准备。因此，执行这两种会计制度的企业，至少应设置“坏账准备——应收账款”、“坏账准备——其他应收款”明细科目。

2、新准则规定应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等科目都可以直接确认减值损失，计提坏账准备。因此，执行新准则的企业，至少应按已提坏账准备的各类债权设置坏账准备的明细科目。

审计过程中，往往发现企业未按以上规范计提坏账准备，或者已提坏账准备混合在一个明细账户中。审计过程中发现应提未提或不按规范多提坏账准备时，应建议其补提或冲回，当然这属真实性审计的范畴；对于将不同科目债权计提的坏账准备混合在一个明细科目内的，应建议企业分开。

3、以上与应收账款、其他应收款等科目相对应的坏账准备明细科目的核算内容，应既包括按各该科目所属明细科目期末借方余额计提的坏账准备，还应包含在“预付账款”、“其他应付款”等科目中核算的期末余额也在借方的明细科目应计提的坏账准备。审计时如果企业只按应收账款、其他应收款期末余额的一定比，例计提的坏账准备，或者只接应收账款、其他应收款所属明细科目借方余额计提坏账准备，应认定为企业计提坏账准备的基数不完全，应建议其纠正补提。

“预付账款”等科目按新准则规定应计提坏账准备的，也应按以上原则处理。

二、对报表列报数额正确性的审查

各类会计制度虽然都规定上述几个债权、债务科目可以作为双重科目使用，但编制资产负债表时，则必须按照应收、预收、应付、预付的实际内容和金额填报，不得按照混用抵销后的余额填报。具体做法就是按照这些科目所属明细科目期末同方向余额的合计数填报，债权项目还应扣除相关的坏账准备金额。因此，审计这些项目时，可对照资产负债表上这几个项目的列报金额，结合与其相关的账户记录，用下列公式检查各具体项目“期末数”(期末余额)列报金额的正确性：

1、“应收账款”项目应列报金额=“应收账款”、“预收账款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－与该科目相关的坏账准备期末余额，或=“应收账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“预收账款”科目所属明细科目期末借方余额合计－“坏账准备－应收账款”明细科目期末余额

2、“预付账款”项目应列报金额=“预付账款”、“应付账款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－按新准则规定计提的预付账款坏账准备余额，或=“预付账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额合计－“坏账准备－预付账款”明细科目期末余额

3、“应付账款”项目应列报金额=“应付账款”、“预付账款”两科目所属明细科目期末贷方余额合计，或=“应付账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

4、“预收账款”项目应列报金额=“预收账款”、“应收账款”两科目所属明细科目期末贷方余额合计。或=“预收账款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“应收账款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

5、“其他应收款”项目应列报金额=“其他应收款”、“其他应付款”两科目所属明细科目期末借方余额合计－与其他应收款相关的坏账准备余额，或=“其他应收款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末贷方余额合计+“其他应付款”科目所属明细科目期。末借方余额合计－“坏账准备－其他应收款”明细科目期末余额

6、“其他应付款”项目应列报金额＝“其他应付款”、“其他应收款”两科目所属明细科目期末贷方余额

合计，或=“其他应付款”总账科目期末余额+该科目所属明细科目期末借方余额合计+“其他应收款”科目所属明细科目期末贷方余额合计

应予说明的是，上述有关“其他应收款”、“其他应付款”两项目的填报方法，似乎不被现行会计制度所认同，因为现行各类-会计制度对于这两个项目的填报规范，是认为“其他应收款”科目所属明细科目期末余额都必须在借方，“其他应付款”科目所属明细科目期末余额都必须在贷方。其实，实践中是很难办到的，比如企业对内与其购销人员的往来，对外与其关联企业的往来，其余额方向往往是经常转换，要求其时常转换科目，既不方便核算，也无大的必要。但是，与四个“账款”科目一样，编制财务报表时却不得混淆和轧抵，否则会影响报表项目正确披露。因此，笔者认为仍应采用上述第5、6的公式检查这两个项目列报的正确性，而不必一定要求企业着重分类的账务处理。

三、列报错误的处理

(一)错报的容忍程度

审计准则要求财务报表至少在整体上不存在重大错报，求其“公允反映”，而非“准确反映”。所谓“重大错报”，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的错报。如果量化，《<企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正>指南》曾规定：通常情况下差错金额占该项目总金额10％及以上的差错为重大会计差错。因此，一般可将错报10％以下作为审计时可容忍度。错报金额在可容忍度以内的，如果企业愿意调整的，仍应请企业调整。如果企业不愿意调整的，也可不作调整，但审计人员应建议企业在以后核算或列报时更正；错报金额超过或远远超过可容忍度的，审计人员则必须建议企业调整更正，企业不同意调整更正的，审计人员应根据这些错报对财务报表整体可靠性的影响程度采取必要的防范风险的措施。

(二)审计处理方法

1、账表重分类。对于核算内容配置有错，即使用科目不当导致的报表错报，企业同意调整的，应同时调整账务和报表。对于年报审计，属于以前年度的错报，应调整更正年度(即报告年度下一年)的账务和报表的年初数；属于报告年度的错报且年报尚未经批准报出的，应调整更正年度的账务和报告年度报表的期末数。

篇5：货币资金和应收项目练习题

第一章资产

考点1 货币资金的关键考点及例题解析 1.现金使用范围的界定； 2.现金溢余、短缺的会计处理；

①现金溢余:无法查明原因的记入“营业外收入”科目 ②现金短缺:无法查明原因的记入“管理费用”科目 3.银行存款未达账项的会计处理； 4.其他货币资金的构成。以前考题回顾

【例题•单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本【答案】C 【解析】现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

【例题•单选题】下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是（）。（2015年）A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款 B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款

C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入 D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出【答案】D 【解析】无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。

c）。（2016年）

【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。（2013年）A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资专户【答案】A 【解析】选项A商业汇票通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动；选项B、C、D分别通过其他货币资金中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款核算。

【例题•单选题】下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。（2012年）A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算【答案】D 【解析】选项A，企业单位信用卡存款账户不可以存取现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。【例题•单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（b）。（2011年）A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目【答案】B 【解析】企业将款项汇往异地银行开立采购专户时，借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

【例题•多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。（2015年）

A.申请信用卡而转存银行的款项 B.赊购原材料出具的商业承兑汇票 C.赊销商品取得的银行承兑汇票 D.为取得银行本票而转存银行的款项【答案】AD 【解析】选项A属于信用卡存款，选项D属于银行本票存款，两者均属于其他货币资金；选项B通过“应付票据”核算；选项C通过“应收票据”核算。

【例题•多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。（2014年）A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款【答案】ABCD 【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。【例题•多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。（2010年）A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金【答案】BCD 【解析】选项A属于现金等价物。

【例题•判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（）（2014年）【答案】×

【解析】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金。考点2 应收及预付款项的关键考点及例题解析

1.应收票据贴现的会计处理：借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

2.现金折扣、商业折扣对应收账款的影响：现金折扣：记入“财务费用”科目。商业折扣：按净价确认“应收账款”科目。3.坏账准备的会计处理： ①计提时：借：资产减值损失

贷：坏账准备 ②转销时：借：坏账准备

贷：应收账款

4.应收账款与预付账款的报表列示方法。以前考题回顾

【例题•单选题】企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是（年）A.财务费用 B.管理费用 C.投资收益 D.营业外支出【答案】A 【解析】商业汇票的贴现利息记入财务费用核算。

【例题•单选题】如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（年）

。（2016）。（2016）

A.“应收账款”科目的借方 B.“应付账款”科目的贷方 C.“应收账款”科目的贷方 D.“应付账款”科目的借方【答案】D 【解析】如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入“应付账款”科目的借方核算。

【例题•单选题】下列各项中，应计入资产负债表“其他应收款”项目的是（）。（2016年）A.应付租入包装物的租金 B.销售商品应收取的包装物租金 C.应付经营租赁固定资产的租金 D.无力支付到期的银行承兑汇票【答案】B 【解析】选项A、C计入其他应付款；选项D计入短期借款。

【例题•单选题】资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应计入（）。（2016年）

A.“资产价值损失”科目的贷方 B.“坏账准备”科目的贷方 C.“管理费用”科目的借方 D.“应收账款”科目的贷方【答案】B 【解析】期末应收账款账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，应计提坏账准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

【例题•单选题】2014年11月30日，某企业“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为30万元；12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企业2014年12月31日应确认的资产减值损失为（）万元。（2015年）A.90

B.120 C.30 D.60 【答案】D 【解析】该企业2014年12月31日应计提的坏账准备=500-410-30=60（万元）；计提坏账准备时，同时增加资产减值损失，因此确认的资产减值损失为60万元。

【例题•单选题】2014年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为10万元，本月收回上月已确认并作为坏账转销的应收账款5万元。12月31日，根据应收账款预计未来现金流量现值确定的期末“坏账准备”科目贷方余额为18万元，不考虑其他因素，12月末该企业应计提的坏账准备为（）万元。（2015年）A.13 B.18 C.3 D.8 【答案】C 【解析】12月末该企业应计提的坏账准备=确定的期末“坏账准备”余额-计提坏账准备前“坏账准备”余额=18-（10+5）=3（万元）。【例题•单选题】2012年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2012年年末应计提的坏账准备金额为（）万元。（2013年）A.-1 B.1 C.5 D.11 【答案】A 【解析】该企业2012年年末应计提的坏账准备=100-95-6=-1（万元）。

【例题•单选题】下列各项中，在确认收入时不影响应收账款入账的金额的是（）。（2012年）A.销售价款 B.增值税销项税额

C.现金折扣

D.销售产品代垫的运杂费【答案】C 【解析】现金折扣，在发生时计入财务费用，不影响应收账款的入账金额。

【例题•判断题】企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）（2015年）【答案】×

【解析】我国企业会计准则规定确定应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。

【例题•判断题】企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（）（2011年）【答案】√ 经典例题解析

【例题•单选题】甲公司采用应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的15%，甲公司2017年年初应收账款余额为2000万元，已提坏账准备为300万元，当年发生与应收账款有关的四笔业务：①新增赊销额400万元；②收回应收账款600万元；③发生坏账180万元；④收回以前的坏账350万元。则2017年年末甲公司应（）。A.计提坏账准备278万元 B.冲回坏账准备260万元 C.计提坏账准备243万元 D.冲回坏账准备227万元

【答案】D 【解析】

①2017年年末应收账款余额=2000+400-600-180+350-350=1620（万元）； ②2017年年末坏账准备调整前的账面余额=300-180+350=470（万元）； ③2017年年末应提足的坏账准备=1620×15%=243（万元）； ④2017年年末应冲回坏账准备=470-243=227（万元）。

【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年3月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公

司3月13日收到该笔销售的价款（含增值税税额），则实际收到的价款为（）元。A.206388 B.210600 C.229320 D.234000 【答案】A 【解析】在总价法下，应收账款的入账金额按扣除商业折扣，但不扣除现金折扣的总价计算，则销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税税额=180000×17%=30600（元）；应收账款=180000+30600=210600（元）；现金折扣=210600×2%=4212（元）；

实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。

【例题•多选题】下列各项中，应当通过“其他应收款”科目核算的有（）。

A.应收取的包装物租金 B.应收取的各项保险赔款 C.已收取的包装物的押金 D.企业代购货单位垫付的包装费【答案】AB 【解析】选项C应在“其他应付款”科目核算；选项D应在“应收账款”科目核算。【例题•多选题】下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。

A.结转到期不能收回的商业承兑汇票 B.计提应收账款坏账准备 C.收回已转销的应收账款 D.转回多提的坏账准备【答案】ABCD 【解析】应收账款账面价值等于应收账款账面余额减去坏账准备的差额。选项A，结转到期不能收回的商业承兑汇票，要把应收票据转入应收账款，应收账款的账面价值会增加；选项B，计提坏账准备，应收账款账面价值减少；选项C，已转销的应收账款收回时，应作两笔分录：借：应收账款

贷：坏账准备同时，借：银行存款

贷：应收账款

显然，此事项最终会减少应收账款账面价值；选项D，转回多提的坏账准备：

借：坏账准备

贷：资产减值损失

转回多提坏账准备，增加应收账款的账面价值。

【例题•多选题】下列各项中，能够增加“坏账准备”科目贷方发生额的有（）。

A.当期发生的实际坏账损失 B.冲回多提的坏账准备 C.当期补提的坏账准备 D.已转销的坏账以后又收回【答案】CD 【解析】选项AB都应该记入“坏账准备”科目的借方。

【例题•判断题】“坏账准备”科目期末余额有可能在借方，在资产负债表上列示时，应列示于“流动负债”项目中。（）【答案】×

篇6：货币资金练习题

一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目

2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。

A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本

4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。

A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为()A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月 C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月

9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元

10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入

11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是()。A．代销商品的款项 B．寄销商品的款项

C．赊销商品的款项 D．因商品交易而产生的款项

13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是()。

A．银行汇票结算方式 B．商业汇票结算方式 C．委托收款结算方式 D．银行本票结算方式

15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销

时，应借记有关科目，贷记()。

A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目

16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。

A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款 17．商业汇票的提示付款期限为()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()A．法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易

C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用

19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇

票的到期日为()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销

日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。A．其他应收款 B．其他应付款 C．制造费用 D．生产成本

二、多项选择题

1．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为()。

A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2．商业汇票的签发人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．承兑银行 3．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。

A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元 D．报销退休职工张某医药费6300元 4．下列各项中，属于其它货币资金的有()。

A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款

5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费

6．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

7．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。

A．银行汇票存款B．银行承兑汇票 C．备用金 D．存出投资款

三、判断题

篇7：第二章货币资金练习题无答案

一、单项选择题

1、月末终了，()的余额应与“库存现金”总账的余额核对相符。

A．“备用金” B．“现金日记账” C．“银行存款” D．“其他应收款”

2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为()。A．“白条顶库” B．“公款私存” C．“小金库” D．“坐支”

3．商业汇票按照()的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人 4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是()。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡 5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点()。A．银行本票 B．银行汇票 C、汇兑 D．托收承付

6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是()。A．借：银行存款 10000 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000 C．借：材料采购 10000 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000 贷：银行存款 10000 7．我国会计上所说的“现金”是指企业的()。A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款 C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券 8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过()。

A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年

9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。

A．编制自制凭证暂估入账 B．待有关结算凭证到达后入账

C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D．根据对账单和调节表自制凭证入账

10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是()。

A．支票结算方式 B．汇兑结算方式

C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式 11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“()”账户。

A．银行存款 B．应付账款 C．应付票据 D．应收票据

13．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是()。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票

14．银行汇票的付款期限为自出票日起()。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．3个月 15．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。

A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 16．下列可以采用商业汇票方式的是()。A、法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易