货币资金审计论文提纲

论文题目：“存贷双高”视角下康美药业财务舞弊识别与审计对策研究

摘要：在竞争日益激烈的市场环境下,许多公司为了获取高额利润,进行财务舞弊,造成审计失败,而这一行为严重扰乱了资本市场秩序和侵犯社会公众利益。因而财务舞弊现象愈发引起了各界学者的广泛重视,以往对于财务舞弊的研究,主要着眼于内部控制、会计师事务所等角度进行分析,也取得了诸多研究成果。对于财务舞弊迹象的研究,主要基于公司盈利、偿债、营运能力分析、公司财务指标分析以及非财务指标分析来识别财务舞弊迹象。近年来我国企业信贷环境不断优化,越来越多的企业融资环境多样,信贷能力增强,企业“存贷双高”现象普遍,财务舞弊方面的研究也越来越关注“存贷双高”这一迹象。2016年—2018年间,康美药业作为沪市上市的企业,连续多年财务造假,涉案金额创下A股历史之最,公司控股股东肆意妄为,主导公司财务造假,挪用、占用巨额上市公司资金,虚假披露巨额货币资金,严重损害了中小股民的利益,破坏了资本市场的秩序,引起了社会各界的广泛关注,成为资本市场近年来典型的反面案例。本文基于舞弊风险因子理论,利用文献分析法、案例分析法和对比分析法对康美药业财务舞弊迹象进行识别并提出审计对策。个别风险因子分析方面发现管理人员道德意识淡薄,是发生财务舞弊的内在主导因素;一般风险因子分析方面表明审计机构未能勤勉尽责、独立性差并且处罚力度小。研究发现对于“存贷双高”是否高于行业平均水平,可以在一定程度上对企业财务舞弊现象进行迹象识别并且针对“存贷双高”这一财务舞弊迹象提出审计对策。因此,本文从外部审计部门以及审计人员提出了利用“存贷双高”,来识别财务舞弊的迹象的审计对策并对违规企业及事务所提出一些监管意见。

关键词：康美药业;存贷双高;财务舞弊识别;审计对策

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究目的及内容

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究内容

1.3 研究思路及方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 文献综述

1.4.1 存贷双高文献研究

1.4.2 财务舞弊识别文献研究

1.4.3 文献评述

1.5 创新点

第2章 概念界定与理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 财务舞弊

2.1.2 存贷双高

2.2 理论基础

2.2.1 舞弊风险因子理论

2.2.2 舞弊三角理论

第3章 康美药业财务舞弊案例介绍

3.1 康美药业公司介绍

3.2 康美药业财务舞弊手段

3.2.1 虚增固定资产

3.2.2 虚增营业收入与利润

3.2.3 虚增货币资金

3.2.4 利用关联方操纵股价

3.3 康美药业财务舞弊后果

3.3.1 相关高管受到处罚

3.3.2 经营业务前途未卜

3.3.3 运营陷入财务困境

3.3.4 会计师事务所受罚暂停业务

3.3.5 独立董事巨额连带赔偿

第4章 康美药业存贷双高财务舞弊识别分析

4.1 康美药业“存贷双高”情况分析

4.2 基于风险因子理论舞弊动因分析

4.2.1 个别风险因子分析

4.2.2 一般风险因子

第5章 存贷双高公司财务舞弊识别审计对策

5.1 合理判断董事长个人决策行为

5.2 关注行业“存贷双高”平均水平

5.3 关注股权质押比例

5.4 判断重大项目交易实质

5.5 保持“存贷双高”敏感度

5.6 加强审计监管

第6章 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢