部门财政预算批复

部门财政预算批复（精选9篇）

篇1：部门财政预算批复

各有关行政事业单位 ( )：

市预算草案已经市十六届人大四次会议审议批准。根据《中华人民共和国预算法》的有关规定，现将20部门预算批复给你们，并将有关事项通知如下：

一、年部门预算收支及指标下达要求

2015年你单位收入预算总数为 万元，其中：公共财政预算拨款数 万元，政府性基金预算拨款数 万元。2015年你单位支出预算总数为 万元，其中：基本支出 万元，项目支出 万元。

1、2015年安排的部门预算支出中的人员支出、公用支出等正常性经费，预算指标一次性下达后，由我局各业务科室按序时进度拨付使用。

2、2015年对已纳入预算管理的非税收入安排的支出(含行政事业性收费、罚没收入、租金收入安排的支出)，由我局预算科按照收入进度拨付，当年收入未达进度计划的除特殊原因外,将相应调整年初支出计划经费。

3、2015年安排的业务性专项与发展性专项等项目经费由各单位根据项目进度编制计划向财政局各业科室申请指标拨付经费，同时按照我市完善财政转移支付体系建设的要求，对于拨付到镇村两级机构的项目经费，原则上由主管部门会同我局联合制定出资金分配方案后，由财政部门按照资金分配方案通过转移支付的方式将资金直接拨付到相关镇(乡)街道财政所。

4、省、福州市下达的专项支出指标和各单位的上年结转指标，不属于部门预算年度支出范围，各单位若需动用经费时，应向我局相关业务科室实行专项报批，专款专用。

二、依法组织收入，确保完成各项收入预算

2015年是实施“十二五”规划的收官之年。各部门、单位要按照市委、市政府总体部署，依照法律、法规及有关规定，进一步加大工作力度，积极组织各项收入，并严格按照规定的科目、级次、缴库方式，及时足额上缴国库或财政专户，并在每月10日之前必须将各部门单位的非税收入征缴入库情况表报送我局预算科，以便我局对非税收入执收情况进行汇总登记，确保收入预算任务的完成。

三、严格预算执行，加快支出进度

各部门、单位要遵循先有预算、后有支出的原则，结合年度工作任务，科学合理地支付相关经费，严格按照批复的科目、项目、数额执行预算。预算执行中，除政策性因素外，部门收支预算原则上不予调整。各部门、单位要按照均衡有序的原则，加快支出预算特别是项目支出预算的支出进度，着力提高部门预算执行的均衡性和时效性;要进一步加强结余结转资金使用管理，采取有力措施减少结转和消化结余资金，对结转两年及以上仍未使用完毕的，一律按照财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》要求，收回市级财政统筹使用;要大力推进预算绩效管理，不断强化预算支出责任，提高资金使用绩效;要严格按规定程序组织实施政府采购预算，执行中除追加的中央和省市专项资金及因突发事件确需实行政府采购外，部门政府采购预算原则上不予调整。

四、坚持勤俭节约，从严从紧控制一般性支出

各部门、单位要严格按照中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和我省关于厉行节约的各项规定，牢固树立过紧日子的思想，坚持从严从简，勤俭办一切事业，努力降低公务活动成本。对因公出国(境)费、公务用车购置及运行费、公务接待费、会议费、培训费、差旅费等支出要从严控制，加强管理，年度预算执行中原则上不予追加，因特殊需要确需追加的，由财政部门审核后按程序报批;要加强财务核算，对超预算或无预算、超范围、超标准及与公务活动无关的费用一律不予核销。各部门、单位对节约的资金，按规定统筹用于相关部门事业发展必需支出，不得违规以虚假事项开支或转移资金。

五、推进预算公开，主动接受社会监督

除涉及国家秘密的部门外，各部门单位要根据中央、省、福州市以及我市有关预算信息公开的要求，在本批复下达的20个工作日内，通过政府门户网站等公开2015年部门预算和“三公”经费支出预算，并妥善做好解释说明工作。

长乐市财政局

2015年1月20日

篇2：部门财政预算批复

市级财政预算(草案)已经市七届人大五次会议批准，根据《中华人民共和国预算法》有关规定，现将20部门预算批复给你们(详见附件)，请认真执行。

年是实施“十二五”规划的收官之年，也是全面深化改革的关键之年。当前财政进入了收入增速换挡期、深化财税改革攻坚期、工作理念方式转变期“三期叠加”的新阶段，财政收入低速增长与支出刚性增长的矛盾更加突出，收入组织任务艰巨;建设资金需求持续扩大与融资渠道、扶持政策不断规范的矛盾更加突出，防范财政风险任务艰巨;财政管理的全面规范、公开透明与现有的部门和企事业单位财会基础较为薄弱的矛盾更加突出，深化改革任务艰巨。为此，各部门要认真落实并做好以下工作：

一、依法组织收入，确保完成收入预算。本次批复的2015年部门预算，是年度财务活动的唯一依据，不得随意调整。要按照市委、市政府总体部署，根据批复的收入预算，做到依法、及时、足额组织各项收入，确保完成全年非税收入计划和单位预算收支平衡。

二、坚持勤俭节约，从严控制一般性支出。各部门要按照中央八项规定精神和市委、市政府厉行节约的各项要求，从严从简，勤俭办一切事业，努力降低行政运行成本。对因公出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费、劳务费、调研课题费、委托业务费等支出，要按标准、讲规矩，从严控制，加强管理，预算执行中原则上不再调增指标。各部门要进一步完善内部控制制度，强化会计基础工作，加强财务核算，规范支出行为，确保财政资金安全。

三、加大执行管理，强化预算约束力。各部门要牢固树立“先有预算，后有支出”基本原则，结合年度工作任务，严格按照批复的科目、项目、金额，科学合理地支付各项经费。要根据财政部门的要求，加强结余、结转资金管理，按照上级有关规定，对结转两年及以上仍未使用完毕的资金，收回市级财政统筹使用。大力推进预算绩效管理，不断强化预算支出责任，提高资金使用绩效和预算执行进度。

四、加大预算公开力度，进一步打造“阳光财政”。对2015年提交市人代会审查的市级部门的部门预算(包括下属单位)，除按规定不宜公开的部门外，各有关部门要根据预算信息公开要求，在本批复下达后20日内，通过政府门户网站等，及时做好向社会公开部门预算和“三公”经费支出预算，并对部门预算中机关运行经费的安排情况等重要事项作出说明，具体表式及要求另行通知。

五、做好所属单位预算批复工作。各部门应当自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。

绍兴市财政局

篇3：部门财政预算批复

一、账务数据和部门预算编制数据差异分析

部门预算的编制主要是依据《预算法》和国务院及各级政府印发的深化预算管理制度改革的各种文件,而2014年新修订的预算法的一大亮点就是全口径的预算管理,如第4条明确规定“政府的全部收入和支出都应当纳入预算”。财政部楼继伟部长在接受记者采访时,对全口径的解释是“收入是全口径的,不仅包括税收和收费,还包括国有资本经营收入、政府性基金收入等;支出也要涵盖广义政府的所有活动”。医院的收入属于行政事业性收费,其收支行为也是代行政府公共卫生服务职能而开展的活动产生的,应属于广义政府的所有活动范畴,因此,医院的所有收支应全部纳入部门预算管理毋庸置疑。这一点在《医院财务制度》中也有所体现,其中第八条明确提出“医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理”。但是,医院财务账上的收支数据与部门预算收支数据是否存在差异,以及产生差异的原因,可以从以下三个方面分析:

(一)从各自确认收支的目的分析

政府部门预算编制的主要目的是为了规范政府收支行为,强化预算约束,加强对预算的管理和监督。在各级政府对医院预算的审批、执行、检查和评价中,其收支内容更多的是对应医院对实物资产和货币资金的收取和支付。

医院财务账上的财务数据的确认和登记的主要目的是为了加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益,反映医院在一定时期内的经营状况和财务状况。其确认的收支主要是反映医院在一定时期内的经营活动获取的收益和消耗的各项资源,并不完全等同于该时期实务资产和货币资金的收取和支付。

(二)从现行政策规定的收支确认的基础分析

《预算法》第五十八条规定“各级预算的收入和支出实行收付实现制”。《医院会计制度》第一部分第三条中规定“医院会计采用给权责发生制基础”。由此可见,目前医院财务账上的收入和支出,与编制部门预算时的收入和支出,从确认基础上就存在着本质的差别,因此不可能完全一致。

虽然在《预算法》第五十八条中还规定了“特定事项按照国务院的规定实行全责发生制的有关情况,应当向本级人民代表大会常务委员会报告”的内容,但是,参考2010 年3 月23 日财政部文件《关于中央财政总预算会计部分事项采用权责发生制核算有关问题的通知》(财库〔2010〕25号)的有关内容,其允许预算会计采用全责发生制核算的事项基本上都是在预算年度终,由于时间节点问题造成的资金支付时应付未付的事项,不包含由于收支确认的基础不同而形成成的差异。

(三)从政策发展趋势分析

在国务院2014 年12 月31 日发布的《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》(国发〔2014〕63号)文件中,关于总体目标的描述,尤其是其中“适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能”的内容,可以大致推断出将来政府综合财务报告制度与预算管理制度中的决算报告功能,应当是对政府行为规范和评价的不同角度的描述。而属于广义政府的所有活动范畴的医院的收支行为,将来也必将按照这样的政策导向,对医院的财务收支和部门预算收支进行分别的报告和反映。

二、部门预算收支与财务收支的对应关系及处理建议

(一)预算收入

各医院在编制部门预算时,一般会等同于医院财务收支预算的收入。这样做可以理解成是建立在医院财务确认的收入都可以以资金的形式收回的假设之上的。但在实际业务中,经常会因为医疗保险机构认为不符合保险要求拒付医院已垫付的扣款、患者恶意逃费等原因,使得财务账上确认的收入无法收回。对无法收回的款项,财务账上一般是作为坏账列支处理。所以,编制部门预算时,建议编制的预算收入在财务收入预算的基础上,减去预计无法收回的坏账支出作为部门预算的预算收入。如完全按照财务收入预算来编制部门预算,则建议在编制部门预算支出时,将预计无法收回的坏账列入部门预算的预算支出,防止按照以收定支的原则安排支出后,某些支出项没有资金能够执行,造成预算执行率低的现象。

(二)人员支出和日常公用经费支出

人员支出和日常公用支出在编制部门预算和考核部门预算执行时,建议可以按照医院财务收支预算和财务账上确认的支出来进行编制和考核。

这里所指的人员支出和日常公用经费支出,是指那些在财务账上确认支出时即发生资金支付,或在确认支出时即可以确定在可预期的将来向已确定的支付方支付相关资金的财务支出,如:应付职工的工资、计提的单位应负担的各项社会保险、因购买商品或劳务而确认的支出等,而不是指哪些确认支出时没有明确支付方的支出,如:计提的职工福利费、坏账准备、医疗风险基金等。

(三)存货和资产的采购支出

医院的存货主要是指药品、卫生耗材、办公耗材、低值易耗品,资产主要是指固定资产、无形资产。该部分资产在采购时,医院财务账上不确认支出,存货在领用时确认支出,资产则按照折旧期或摊销期逐月确认支出。但在编制部门预算时,采购业务需要列入预算支出,一般情况下,存货的采购列入专项公用项目支出,资产的采购列入一般项目支出。在核定部门预算执行时,存货采购也不应用部门预算支出额与财务账的支出科目中的药品费、卫生耗材等相关科目中的发生额进行核对,而应与相应的库房的入库金额或相应应付账款科目的结算金额相核对,以评判预算执行情况。资产采购项目也应按项目逐项核对完成情况。

(四)折旧、摊销

折旧和摊销主要是指固定资产的折旧和无形资产的摊销,医院财务账在处理这些业务时对于医院自筹资金购买的资产,在计提折旧和摊销时是计入相应的支出科目的,但是,建议在编制部门预算时不要将其列入预算支出。因为,一是计提折旧和摊销是在权责发生制下产生的业务,不符合部门预算编制按照收付实现制确认的基础,二是在购买资产时已经申报了部门预算的支出的预算,在账务确认支出时没有明确的需医院支付资金的权利方,不会产生医院的资金支付义务。而且,还会因此虚增部门预算支出,在核定部门预算执行情况时,降低预算执行率。

(五)其他各类计提后单独管理的支出

篇4：部门财政预算批复

【关键词】地方财政；部门预算；改进措施

一、地方部門预算存在的问题

1.预算编制和审批时间短，存在预算真空期

由于全国人民代表大会一般在3月份召开，而部门预算是从1月1日起开始执行的，这就出现3个月的预算真空期。而且人代会会期短，会议议题多，对预算草案无法进行有效的审查。因此，预算的审批比较草率，往往流于形式。

2.预算支出范围过宽

当前，地方财政的支出范围不仅包括公共机构、公共服务等非经营项目的支出，而且还包括大量经营性项目的支出，如拨付企业亏损补贴，弥补企业资本金等。在当前的事业单位改革中，有相当多的事业单位已逐步走向市场，而且收入规模相当可观，但财政仍沿袭老办法对其提供经费预算，造成财政负担过重，加剧了财政收支矛盾。

3.预算编制方法不科学

一些部门在编制预算时，不去进行充分的调查论证和科学预测，而是机械地采用“上年基数+本年调整数”的方法来确定本年预算，并且只增不减，已经核减的支出项目依然出现在预算中，而国有资产出让、出租等应纳入预算管理的收入项目却没有纳入预算，造成预算与实际差异较大。

4.项目支出预算管理难度大

由于部门项目支出数量多，专业性强，项目支出预算管理难度非常大，主要表现在：与政府宏观政策联系不紧密，缺少前瞻性；与部门职能衔接不够，存在交叉重叠现象；缺乏科学合理的立项和分类标准，项目数量多但重点不突出；预算决策机制不完善，重分配轻管理的现象较为普遍；项目库建设滞后，在预算编制中的作用发挥不充分；绩效管理和预算评审需要加强，预算透明度有待提高等。

5.预算调整随意

部门预算虽然比较精细，但由于各单位的实际情况不同，在具体预算项目的执行上往往存在超预算和调整预算项目的现象。比如在公用经费的预算上，大多数部门预算采取按人平均计算的办法，导致人数较少的单位经费不足，不得不挪用项目经费来弥补公用经费的不足。由于《预算法》中对于需要追加预算的定义比较模糊，“预算不足，可以追加”的思想比较严重，并且追加调整的预算不需要报人大审批，致使预算执行中追加调整的预算脱离了人大监管，削弱了预算的严肃性和约束力。

6.预算执行监督乏力

部门预算主要由各级人大、人民政府、财政部门、审计部门和人民群众监督。各级人大、政府在人代会期间对部门预算的监督往往由于时间仓促，只能停留在对资料的审查上，不能深入调研，进行日常性的监督。地方政府财政部门预算业务科室一般人数较少，无法对所有单位的预算编制和预算调整工作进行管理，更无暇监督。政府审计部门本来就是政府的组成部门，是“内部人”，发挥不了独立审计的功能。人民群众往往对预算关注度不够，且预算公开度不够，其不知道预算的执行情况，部门预算监管乏力。

7。绩效考核缺乏科学性

部门预算执行过程中重支出，轻管理的现象还很严重。各个部门互相攀比，热衷于夸大建设项目的规格和造价，以获取最大数量的财政拨款，增加了财政负担。而绩效考核也只停留在对资金使用是否合理，额度是否超支，是否有挤占、挪用等指标的考核上，至于项目的成效却很少有人关注，缺乏科学的指标。

8.法治化程度较低

我国《预算法》规定，预算经人大审查批准后即具有法律效力。但事实上，一些部门和单位预算执行的法治意识淡薄，严肃性认识不够，甚至把《预算法》和部门的规章制度对等起来，对违反《预算法》的行为也只停留在单位内部行政处分的层面上，法治化程度较低。

二、改进措施

1.保证预算编制和审议无缝链接

部门预算要编得精细、科学，必须要改变目前“重决算，轻预算”的状况，把预算编制开始时间提前到上一年年初，使预算编制时间起码在10个月以上，保证有充足的编制时间，并且和政府年度工作计划相衔接。由于预算年度为1月1日至12月31日，建议人大对预算草案的审议和批复应提前到前一年召开专题会议审议，并至少于年中和年末审议二次，而不是到来年3月份一次审议。

2.规范财政支出范围

在社会主义市场经济条件下，各级地方政府应多引导市场，努力构造服务型政府，财政支出应重点支持社会保障、教育、农业、基础设施建设等关注国计民生的项目，部门预算应结合政府机构改革和职能的转变，规范财政供给范围，对于能够通过市场配置资源的部门和项目，应鼓励其走向市场。

3.切实落实“零基预算”

公共财政应切实落实零基预算，零基预算是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，其有利于增强财政调控能力，优化支出结构，也是对现行“基数+增长”预算编制的一项革命性突破。运用零基预算法编制预算能够避免僵化和习惯化的模式，适应实际情况的要求，提高预算的科学性和准确性。

4.构建项目支出预算管理新模式

项目库的管理是项目预算的基础，项目的筛选应经过严格的绩效评审，筛选出优质、高效的项目，要突出重点。项目库的编制要以滚动规划为牵引，及时更新，并且项目支出要规模适度，避免“政绩工程”和“面子工程”，充分发挥预算的资源配置功能和政策工具作用。

5.细心谋划，依法调整

财政部门要完善协同理财机制，要将发改、科技等其他有预算分配权的部门作为预算审核的成员单位，相互配合，共同做好资金分配工作，尽量避免二次调整。由于突发事件等确需要调整的，必须依照《预算法》规定的程序执行。

6.建立立体式监督体系

部门预算监督是一个系统的工程，只有通过各个监督主体共同发挥作用，真正建立起一个内外结合、上下结合、日常监督与专职监督相结合，相互分离、相互制约、相互促进的立体式监督系，才能使部门预算编制及其执行法制化、科学化、规范化。在部门预算监督的过程中要充分发挥网络监督的作用，做到对预算基础库系统、国库支付系统、部门预算编制系统及单位财务系统四个系统之间的相互配合和动态监督。

7.建立科学有效的绩效评价制度

绩效评价可以衡量财政预算安排是否科学，部门资金使用情况是否符合要求，是否客观合理，财政资金使用是否取得了预期的社会效益或经济效益。财政资金的使用效益应重在社会效益，而社会效益的评价不像经济指标可以具体量化，这就要求建立科学的绩效评价体系和评价制度。绩效评价还應充分发挥社会主义民主，邀请人民群众共同参与，广泛征集社会意见，做好询证工作，使绩效评价工作有群众基础，有权威和影响力，促进部门预算走向绩效预算。

8.加快部门预算的法治化建设

《预算法》是财政预算管理的根本法规，在预算编制和预算执行中必须保证其权威性。一是各部门要尽量减少预算调整项目，以免影响预算编制的严肃性和规范性。二是要加强对违法案件的惩治力度和宣传力度。三是要认真贯彻落实国库集中支付制度，将所有资金都纳入监管的范围，防止出现监管空白。

参考文献：

[1]全国人大常委会.中华人民共和国预算法[Z]，2015.

[2]邓奇文.关于地方政府财政预算管理探究[J].商业经济，2014，（12）：59-60.

[3]师军生.基层财政部门预算绩效管理工作的思考[J].管理观察，2014，（10）：87-89.

[4]张玲.李春景.当前地方财政预算存在的问题及改进建议[J].财政税务，2013，（2）：40-41.

篇5：部门综合预算批复说明

一、收支概况

南山街办部门预算收入2978545元，预算支出总计2978545元，其中：工资福利支出1052180元、日常公用支出621581元、对个人和家庭的补助支出360384元、项目支出944400元。

二、20部门综合预算支出反映的主要内容

1、工资福利支出：按照2016年1月份工资全年批复。

2、日常公用支出：

办公费、水费、电费、差旅费：按照预算基准期编制内实有在职正式人数计算。支出定额标准分别为：办公费：5000元/人.年;水费：600元/人.年;电费：800元/人.年;差旅费：6000元/人.年。

电话费：按部门内设机构数、在职副科级及以上领导职数计算;住宅电话费、移动电话费按在职副科级以上领导实有人数计算。定额标准分别为：

办公电话费：1700元/部.年;住宅电话费：900元/部.年;移动电话费：在职县级及以上4200元/部.年，在职正科级3600元/部.年，在职副科级3000元/部.年。

车辆燃修费补助: 按照编制内不同类型实有车辆的定额标准计算;车辆保险费参照上一年度实际发生数纳入单位部门预算编制。定额标准分别为：轿车(含7座以下商务车、城市越野车)：燃料费12000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;7座以上19座(含19座)以下客车：燃料费12000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;越野车(不含城市越野车)：燃料费42000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年;货车及19座以上客车：燃料费24000元/辆.年，维修费5000元/辆.年，车辆通行费及其他费用3000元/辆.年。

公务接待费：严格按照《攀枝花市东区党政机关国内公务接待管理办法》、《财政部关于印发<行政事业单位业务招待费列支管理规定>的通知》要求，结合当年公务接待任务和上年度公务接待费决算数，在规定的开支标准内，合理编制公务接待费预算

福利费：按全年在职人员基本工资的3%计算

工会经费: 按全年在职人员工资总额的2%计算

党建经费：按全年在职人员(含离退休人员)工资总额的2%计算，由原来的项目支出调整到基本支出。

离退休公用经费：①离退休人员福利费(离退休职工基本离退休费×3%)，加上②离退休人员公用经费(区财政应负担的实有人数×400元/人.年)，加上③离退休人员活动费(区财政应负担的实有人数×300元/人.年)

区人社局统一聘用人员公用经费(含企管人员)：400元/人.年

3、对个人和家庭的补助支出：

离、退休费：按2016年1月工资表全年批复。

其他对个人和家庭的补助支出反映在职人员独子、探亲费：年人平80元。

4、专项支出：按区委、区政府审定的经常性项目编列预算，不包括临时性追加。

篇6：部门预算情况的说明财政局

我部门严格《预算法》要求，将财政部门批复的预算在门户网站公开,现将具体情况说明如下:

一、2017年部门预算安排的总体情况

高新区财政局2017年预算收入合计为339.90万元，2016预算收入合计339.92万元，同比减少0.06%。其中：财政拨款收入339.90 万元，上级补助收入0元，事业收入0元，其他收入0元。

本年支出合计339.9万元，2016年预算支出339.92万元，同比减少0.06%。其中：基本支出177.90万元，项目支出162万元，上缴上级支出0元，对附属单位补助支出0元，二、2017年机关运行经费安排情况

高新区财政局机关运行经费预算安排32.32万元，其中：办公及印刷费11.86万元、邮电费0.84万元、差旅费2.52万元、福利费1.09万元、其他交通费12.36万元、公务接待费2万元、工会经费1.65万元。三、三公经费预算情况说明

2017年高新区财政局“三公”经费公共预算财政拨款决算支出2万元，比上年减少9万元，同比下降81%。具体支出情况如下：

（一）公务用车购置及运行维护费支出0万元，同比减少6万元，同比下降或增长100%。①公务用车购置支出0万元，同比下降或增长100%。②公务用车运行维护费支出0万元，同比下降或增长100%。

（二）公务接待费支出2万元，同比下降60%。

（三）因公出国（境）费支出0万元，同比下降或增长100%。我单位三公经费变动主要原因分别是： 取消公务用车、严控招待费用。

因公出国（境）情况:本组织因公出国（境）团0人次，参加其他单位组织的因公出国（境）团组0人次。

公务车辆购置及保有情况:本年购置公务用车0辆，年末公务用车保有量0辆。

四、相关专业性较强的名词解释

1、基本支出：行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，包括人员经费（工资福利支出及对个人和家庭补助支出）和公用经费。

2、工资福利性支出：单位开支的在职职工（含编内实有人员和长期聘用人员）各类劳动报酬以及缴纳的各项社会保险费支出等。

3、对个人和家庭补助支出：单位开支用于个人和家庭的补助支出，具体包括离退休人员经费、退职费、住房公积金、抚恤等。

4、公用经费：包括公用综合定额经费、物业管理费、水电费、公务用车运行维护费、公务用车购置费以及工会经费等。

5、项目支出：行政事业单位为完成其特定工作任务或事业发展目标编制的项目支出计划，包括：一般性项目支出、专项性项目支出（财政专项资金、政府性基金）、政府投资项目支出和上级补助项目支出。

6、财政预算拨款（补助）：包括公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款和财政专户拨款。

7、事业收入：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的经核准不上缴国库或财政专户的资金和从财政专户核拨返还给事业单位的资金。

8、事业单位经营收入：事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。包括从财政专户核

拨返还给事业单位的经营收入。

9、其他收入：预算单位取得的除上述规定以外的各项收入。

10、上级补助收入：单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

11、附属单位上缴收入：事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入。

12、上年结转（结余）：预算单位历年结余经财政部门审核同意在本年使用的资金（预计）数。

13、“三公经费”三公经费：包括因公出国（境）经费、公务接待经费和公务用车购置及运行支出（交通费）。

五、其他需说明的事项

无

篇7：部门财政预算批复

现在部门预算正在全国各地全面推行，它严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端，成为防止腐败的重要手段和预防措施之一。部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法，使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化向迈进了一大步，是对传统预算方式的一项重大改革，是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。

一、关于部门预算

部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。一是部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的部门。三是部门本身要有严格的资质要求，限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。因此部门预算，可以说是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内收支计划，又包括预算外收支计划和部门其他收支计划。

（一）为什么要实行部门预算

在实行部门预算之前尽管每年财政支出也有预算，但那时的财政支出预算编制是不合理的、粗糙的，如基层单位一般是“二指条”的预算表，二指条预算报表也没有有关单位的具体数字，主管部门报预算时编天书，报天文数字，预算没细化到二级单位，也没细化到具体项目，以致预算支出中经常出现上级挤下级，行政挤事业，人头费吃专款的现象。预算的计划性、预见性、连续性差，不利于全国人大对财政预算进行审查和监督。

其次，那时财政资金支付也是不科学的，支出过程基本上是脱离财政监督的；财政部门按期将资金拨付到各主管部门在商业银行的账户以后，即由各主管部门自行管理，对各部门及其所属单位如何分配使用、什么时间使用，财政部门难以实施有效的监督和控制，只能依赖各部门提供的财务报告进行事后审查监督，容易造成层层克扣或截留挪用资金，甚至滋生腐败现象。

再次，财政资金的使用效益不高，由于财政资金分散支付和储存，使财政资金的分配和使用脱节，财政部门无法进行监督；采购过程不透明、不公开，随意性强，容易产生腐败现象。综上所述，只有进行预算改革实行部门预算才能杜绝腐败，提高财政资金的使用效率。

（二）部门预算的主要内容及编制程序部门预算的主要内容：包括收入预算和支出预算，一般预算收入主要是指部门所属行政事业单位取得的财政拨款、行政事业单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。一般预算支出主要是指部门及所属行政事业单位的基本支出，包括人员支出和日常公用支部分，项目支出和基本建设支出等。

部门预算的编制程序：基层单位于上年7月进行专项的申报，9月基层单位编报预算建议数上报给上级主管部门（即一上）；由主管部门汇总各单位预算报财政部门审核；财政部门与有预算分配权的部门审核部门预算建议数后下达预算控制数（即一下）；基层单位根据预算控制数编制本单位预算报送财政部部门（即二上）；财政部根据人代会批准中央预算草案批复部门预算（二即下）。

二、部门预算编制中存在的主要问题近几年，经过财政等政府有关部门的共同努力，部门预算编制工作虽然日趋完善，但是，实际操作中仍然存以下的问题。

（一）预算单位不重视基础资料搜集，影响了部门预算的编制质量部门预算的编制需要大量的基础数据，负责预算编制工作的财务人员首先要学好《预算法》和有关文件，然后按部门预算要求编制各单位基本情况和相关数据表格，发放到各有关职能部门，向其讲解工作方法和工作要求，实事求是地填报各种数据。要科学地编制预算，必须做到全面了解单位的基本情况和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编制的合理性、专业性和权威性，才能提高财【文章摘要】部门预算由政府的各个部门编制，反映各个政府部门的所有收入和支出。

现在部门预算正在全国各地全面推行，本文关于部门编制存在的问题进行了一些探讨,并据此提出了一些建议。

建议政资金效率和实现财务资源的合理配置。财务部门应根据核实无误的基础数据，填制单位基础信息表，科学确定本单位部门预算的编制基数。部门预算要建立规范的预算制度，用先进的技术和规定的程序编制，保证部门预算的完整性、综合性和准确性。但在实际工作中很多单位不重视基础数据的搜集，基础资料薄弱，这就造成了编制的部门预算质量不高。

（二）预算编制数和实际发生数存在着差异，影响了预算收支的准确性因各基层单位的预算收入是根据业务部门的业务计划，再考虑下年的市场经济等各种因素的影响来测算下年的事业收入、经营收经营收入和其他收入；各基层单位预算支出是根据国家现有的经费开支政策和规定，测算部门预算支出。如人员支出是按上年8月末单位在册人数来核定，而从上年9月到预算的12月单位职工增减变动的可能性非常大，这就影响了人员支出的准确性。

（三）行政管理手段落后，制约部门预算的编制现行的行政管理体制，仍然有很深的计划经济烙印。上级政府对于下一年的工作安排不能与下级政府沟通，使得下级政府难以提前考虑这些工作，编制相应预算；一些政府部门缺乏长期规划，不能积极主动考虑下一年的工作安排，行政管理机制和手段上的落后，制约了部门预算的编制。

（四）行政事业单位过于注重既得利益，不能适应部门预算的编制要求在编制部门预算时，一些部门不是想本部门要干什么事，也不是想如何使财政资金发挥更大效能，而是停留在自己的既得利益上，力争在上年基数上有所增长。零基预算的最大特点是不考虑基数，一切从

零开始测算需求，并根据财力情况寻找最佳的需要与可能结合点。目前在部门预算编制的实际过程中单位为了考虑既得利益都采用基数加零基的方式，这样就影响了部门预算的编制。

（五）会计制度的规定与部门预算编报的要求不相适应，为预算单位提供了会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况的借口部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行的，收入按类别、支出按功能设置，反映一个部门全部的收支状况。

部门预算执行情况最终是通过预算单位的基础会计资料进行记录和反映的。由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科目的规定与部门预算编制的要求存在差异，以及部分会计人员使用会计科目的随意性，因此使得预算单位形成的会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况。

三、对编制部门预算的几点建议

为了提高编制部门预算的准确性和质量，在编制过程中应注意以下几点

（一）体现人本理念，提高预算的编制质量人是预算的制定者、执行者，是预算工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算工作应以人为本。离开了对人的关注，部门预算工作便无法搞好。由于预算工作与各个部门的经济利益有关，必然会触及人们的道德问题，比如，一些部门为了小团体的利益，在编制预算时从本位主义出发，打小算盘，做出“留有一手”的预算，违背了预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求，这种缺乏道德意识的预算必然影响预算工作的质量。因此，财会人员应本着对政府负责、对上级主管部门负责、对单位负责、对自己职业道德负责的精神，只

有这样负责预算编制的人员才能全身心的投入基础资料的搜集，编制出客观公正的高质量部门预算。

（二）降低财务风险，严格预算支出，提高预算支出的准确性预算作为一种科学预测，应建立在客观可靠的数据基础上。财务部门在编制部门预算时，一定要做好编制预算的准备工作，预算支出要细化到项目，如：对个人工资性支出，按照标准逐人核定；对个人和家庭的补助支出、公用经费支出，分类分档按项目定额编制预算。大宗的办公用品、办公设备和专用仪器设备的采购，一定要采用政府采购方式，按采购项目、数量、资金来源详细列报，并编制政府采购目录表。建设性项目和专项支出要递交支出项目申请，出具项目论证报告，准确地确定预算项目所需资金。

财务部门应会同项目支出申请部门及单位主管部门根据单位事业发展规划，认真审核项目支出预算，根据项目发展的重要性、可行性和效益，分轻重缓急，合理安排项目资金。

对政府安排的刚性支出项目必须保证，不留缺口。只有这样项目支出预算才不背离部门法定职责和重点工作计划，部门事业发展才有资金支持。

（三）建立完善财政支出预算绩效考评制度建立财政支出预算绩效考评制度，是加强预算管理、提高财政资金使用效益的重要制度保障，各单位要在财政部门的统一组织下，结合本部门实际将绩效考评结果作为预算安排的依据，要不断完善绩效考评办法，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

（四）对基础信息数据库实行精细化管理预算单位基础信息数据库是准确编制部门预算的基础，通过基础信息数据库能核实各单位的人员性质及构成、工资状况、资产情况等基础信息。所以各单位认真完善本部门的基础信息数据，为本单位预算编制提供真实准确的基础数据资料。

（五）加强项专项资金分配管理

各单位要增强预算约束意识，按有关规定和要求，根据单位工作重点和事业发展规划，加强组织协调，提前落实项目计划。

要进一步规范专项项目设立程序，细化专项项目预算编制。

总之，在编制部门预算时要建立科学合理的定额标准体系、建立预算绩效评价体系，按照公共财政的要求和“集中财力办大事”的预算安排原则，进一步调整优化支出结构，提高部门预算的有效性，强化部门预算监督，提高部门预算的公开性和透明性。

只在这样才能使部门预算内容要更加完善，方法更加先进。

【参考文献】

1、刘有宝《政府部门预算管理》中国财政经济（2006-07出版）

篇8：部门财政预算批复

“统筹协调谋发展、集中财力办大事”, 利用有限的财力, 重点支持、引导经济结构调整, 推动重点项目建设, 促进经济发展, 是宝鸡市市委、市政府站在推进科学发展、构建和谐社会的高度, 从宝鸡经济社会发展的实际出发提出的理财思想。一是纵向统筹抓财政收入。2010年, 宝鸡市将国企分红和上缴利润全面清理并全部纳入财政预算, 仅此一项, 取得收入12 441.61万元, 使市级国有资本经营收入累计达到15 269.26万元, 比2009年增长64.8%, 增加6 003万元。首次编制完成规范的政府性基金预算, 并将土地出让收支全额纳入预算管理工作, 2010年全年市级政府性基金收入达到17 257万元, 比2009年增长4.35倍, 增加14 032万元。二是横向统筹促经济增长。通过加大城建税、城市基础设施配套费、教育费附加等专项资金在部门预算中细化到项目、统筹安排、及时拨付的力度, 增强了政府统筹财力资源的能力。通过积极开展房地产税收普查, 加强土地房地产行业税收管理, 使房地产相关税收保持了持续快速增长势头。试编了社会保险基金预算, 从2010年7月起对城镇居民基本医疗保险实行市级统筹, 使社会保险基金统筹层次稳步提高, 社保基金预算自我平衡能力显著增强。三是上下统筹完善预算体系。通过对人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出、项目支出四类资金逐一进行核定, 将项目支出预算细化到具体项目、实施部门和单位, 提交人代会的财政收支报表也由2009年的7张增加到10张, 同时, 还向市人大公开提供了10个部门预算, 预算细化跨出了一大步, 透明度明显提高。通过加快推进综合预算管理, 全力保证推动率先发展、改善民生和重大改革的资金需要。

二、健全政府预算体系, 提高预算编制的完整性和规范性

为充分发挥公共财政在提供公共服务、调节收入分配和促进经济稳定增长方面的积极作用, 需要对政府预算制度进行全方位改革, 建立一套科学、民主、规范的财政资金分配、使用和监督管理机制, 这也是发展社会主义民主政治、建设社会主义政治文明的客观要求。

一是完善公共财政预算。全面加强财政收入征管, 有针对性地抓好房地产税收、重点建设工程营业税、车辆税费、南北二山资源税、探矿权采矿权使用费及价款收入、行政事业单位国有资产处置等收入征管。将城市污水处理费、药品检验费等全国性的行政事业性收费纳入预算管理。加大对预算外资金、政府性基金、国有资本经营预算等资金的统筹调配力度, 增强公共财政预算财力。二是规范编制政府性基金预算。按照统一口径, 统一时间, 全面编制本级政府性基金预算。2010年起, 政府性基金预算随同公共财政预算, 一并提请本级人大审查批准。土地出让收支全额纳入基金预算管理, 凡未列入土地出让支出预算的各类项目, 一律不予安排支出。三是推行国有资本经营预算和试编社会保险基金预算。从2010年起编制国有资本经营预算, 科学确定利润收入、股息股利收入、产权转让收入、清算收入等国有资本收益的上交办法。按照“依法建立、规范统一、专款专用、收支平衡、相对独立”的原则, 从2010年起试编社会保险基金预算。

三、深化部门预算改革, 建立政府宏观调控政策与部门履行职能紧密结合的预算分配机制

通过部门预算建立起新型预算分配机制, 是确保政府重大政策贯彻落实和部门履行职能的客观需要。我们结合政府年度重点工作, 科学、规范地分配财政预算资金, 并按照职能和工作计划编制预算。一是强化部门的预算编制和执行主体责任。各部门各单位在申报部门预算时, 严格按照综合预算管理要求, 将取得的各类收入全部编入部门预算, 对未编列的收入不予安排相应的支出预算。对部门年初未申报的项目支出预算, 执行中原则上不予追加预算。部门预算下达后, 主管部门严格按照批准的具体项目、执行单位和预算金额实施, 不得擅自调剂、变动。对承担的收入预算无特殊原因出现下降又未能采取措施予以弥补的部门, 相应调减单位经费指标。二是早编细编项目支出预算。2010年起, 市级从每年7月份开始组织专门力量编制下一年度的部门预算。改进预算编制方法, 全面实行零基预算办法, 打破部门上年预算基数, 重新核定当年支出预算。项目预算申报严格实行“三细化”, 即:细化到具体执行项目、细化到项目实施单位、细化到最底层功能分类和经济分类预算科目, 并提交翔实的可行性报告, 凡未按要求细化的项目支出不予安排预算。加强项目预算评审, 严格审核项目可行性报告和资金预算, 按照轻重缓急, 优先安排急需和可行的项目。对重大项目支出, 委托社会中介机构、邀请群众代表开展专门评审, 对跨年度项目, 根据项目进展分年安排预算, 实行滚动管理。三是加大项目资金整合力度。财政部门每一预算年度对项目资金进行一次集中清理, 全面评估项目资金使用绩效, 并按照“项目带动、资金整合、部门联动、集中投入”的办法, 打破条块界限和部门分割, 统筹安排、捆绑使用, 着力解决资金使用分散和效益不高的问题。四是增强预算约束力。自觉维护预算的严肃性和权威性, 严格执行本级人大批准的年度预算, 不擅自变动或突破。对有预算分配权的部门当年9月30日仍未实施的项目预算, 由财政部门作追减预算处理。对预算执行中出现的政策性增支项目和其他特殊紧急事项, 在每年10月底前统一办理追加支出预算的报批手序。

摘要：近年来, 宝鸡市以科学发展观为统领, 按照构建公共财政体制的要求, 积极深化预算管理改革, 夯实各项基础性管理工作, 提高部门预算管理水平, 逐步建立适应社会主义市场经济和公共财政要求的预算管理制度, 促进了经济社会协调发展。经过一年的改革实践, 部门项目支出预算的透明度和约束力明显提高, 财政支出执行进度进一步加快, 政府性债务管理和预算信息公开工作取得新的进展, 健全政府预算体系、深化预算管理改革初见成效。

篇9：提速中央部门预算管理

新《预算法》的出台是国家法律制度建设的一项重要成果，更是财政制度建设具有里程碑意义的一件大事，标志着我国向建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。

现代政府预算制度是现代财政制度的基础，部门预算制度是政府预算制度的重要组成部分，深化部门预算改革是建立现代预算制度的必然要求。近年来，我国虽然已初步建立起一套较为完备的部门预算管理体系，但现行的部门预算管理制度仍存在着一些不能满足现代国家治理要求的问题，导致预算管理过程中主要存在两个问题，一是年初预算到位率低；二是结转结余资金量大。

针对这两个问题，笔者认为，需要从两个方面进行改进。第一，调整预算周期，完善标准体系，进一步提高预算编制科学性。目前我国预算“二下”批复在每年4月份，各部门第一季度均在无预算的情况下执行，因此，各部门一季度只开支基本支出及少量延续性项目支出，对于新增项目，一般要等到每年4月份预算正式批复后才开展立项、招标等具体工作，在7、8月份才能正式动工，很多项目实际的执行预算时间仅有4个月左右，由此形成结转资金。

笔者认为首先要对预算周期作出调整，将预算年度调整为当年4月1日至下年3月31日，这样预算安排与实际资金使用时间能基本衔接一致。

其次，笔者认为需要尽快完善预算标准体系，以便于预算编制和审核。现有预算标准体系建设滞后，预算编制标准不够完善，很多开支标准滞后，一些开支无参考标准，只能通过网络查询或市场询价进行测算，即便是专业机构也难以找到权威依据进行审核，导致预算编制和审核不够严谨，预算往往根据以前年度的预算基数测算。建议尽快完善预算标准体系，真正实行零基预算，提高预算编制和审核的科学性。

第二，进一步加强对结转结余资金的清理，甚至可考虑取消部门预算中的结转结余资金。目前以部门为主体统筹使用结转结余资金的方式，不利于盘活存量资金。从主观能动性看，结转结余资金作为部门的蓄水池，以备不时之需，没有部门会主动消化全部的结转结余；从资金效益最大化角度讲，由于历史原因形成了结转结余苦乐不均的情况，若只在部门内部统筹动用结转结余，则结转结余较多的部门可以在安排重要事项之后保障次要事项，而结转结余较少的部门则可能连重要工作都无法保障，极大降低了存量资金的使用效率。

因此，笔者建议取消部门预算中的财政拨款结转结余资金，所有财政拨款结转结余每年底应上缴中央，由中央统筹使用。所有部门的可用财政拨款均为当年财政拨款，使部门预算内的财政拨款结转结余资金成为历史，有利于中央财政对部门预算的控制。

（作者就读于财政部财政科学研究所研究生部）