费用支出情况说明

费用支出情况说明（精选14篇）

篇1：费用支出情况说明

卯都乡打井费用支出情况

卯都乡2005年共打成井27眼，废井3眼，干孔23眼，打井费用为911003元，其中成井749160元，废井53100元，干孔108600元。另外。拆移网围栏网片、栏（80根、650米）用工943元，打井占地压地16亩，每亩300元。打井期间总费用为916603元。

乡镇:

负责人签字：打井负责人签字:

篇2：费用支出情况说明

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”、“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A103000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。

一、有关项目填报说明 1.第1行“营业支出”：填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。2.第2行“银行业务支出”：填报纳税人从事银行业务发生的支出。3.第3行“银行利息支出”： 填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。4.第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。

5.第15行“保险业务支出”：填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。6.第16行“退保金”：填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。

7.第17行“赔付支出”：填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。8.第18行“摊回赔付支出”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的赔付成本。

9.第19行“提取保险责任准备金”：填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。10.第20行“摊回保险责任准备金”：填报保险企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。

11.第21行“保单红利支出”：填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。12.第22行“分保费用”：填报保险企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。13.第23行“摊回分保费用”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的分保费用。

14.第24行“保险业务手续费及佣金支出”：填报保险企业发生的与其保险业务活动相关的各项手续费、佣金支出。15.第25行“证券业务支出”：填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他证券业务支出。

16.第26行“证券业务手续费及佣金支出”：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。17.第30行“其他证券业务支出”：填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务支出。

18.第31行“其他金融业务支出”： 填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务发生的相关业务支出。19.第32行“其他业务成本”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动发生的支出。

20.第33行“营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。21.第34行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。22.第35行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。23.第36行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。24.第37行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。25.第38行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。26.第39行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第1行＝第2+15+25+31+32行。2.第2行＝第3+11行。

3.第3行＝第4+5+„+10行。4.第11行＝第12+13+14行。

5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。6.第25行＝第26+30行。7.第26行＝第27+28+29行。8.第33行＝第34+35+„39行。

（二）表间关系

篇3：基层央行费用支出内部控制研究

中国人民银行是中华人民共和国国务院组成部门, 居于我国金融体系的前沿与核心地位。其具有银行业的风险属性, 同时兼具政府行政部门的管理职责。而基层央行是中国人民银行的分支机构, 深入到我国各个地市, 是宏观金融体系的“神经末梢”。所以, 针对基层央行费用支出内部控制的研究具有显著的现实意义。

总行于2006年颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》, 为基层央行的费用支出内部控制建设指明了道路。它的颁布对于规范基层央行费用支出内部控制, 防范各类风险起到了重要作用。然而, 伴随着内控体系的不断深入推进, 基层央行在贯彻落实《指引》的过程中也凸显出了些许不足, 对内部控制的实施效果产生了一定影响。财政部与银监会等五部委联合颁布的《企业内部控制应用指引———费用支出 (征求意见稿) 》中提出了费用支出内部控制流程中可分为五个环节, 对于基层央行的费用支出内部控制具有一定程度的借鉴意义。五个环节依据费用支出流程的时间顺序划分, 分别是岗位分工与授权审批环节、费用支出预算控制环节、费用支出执行控制环节、费用支出核算环节、费用支出分析与考核环节。

二、基层央行费用支出内部控制现状及难点

当前, 基层央行的费用支出内部控制仍处于初步探索阶段。总体来看, 基层央行费用支出内部控制建设在总行的引导和分支机构的努力下正逐步推进, 其中岗位分工与授权批准这一环节考虑的情况较为全面, 基本做到了不相容岗位相分离。但是, 其他四个环节中的费用支出内部控制体系仍不健全, 仍存在亟待解决的问题。例如费用支出预算控制环节中, 定额管理体系仍有待完善、预算编制方法缺乏灵活性;费用支出执行控制环节中, 报账审批不严格、预算指标未能层层分解;费用支出核算环节中, 有待规范费用支出的归集与分配;费用支出分析与考核环节中, 有待建立完善绩效管理激励机制。

三、基层央行费用支出内部控制完善措施

(一) 费用支出预算控制环节

1.规范定额标准。凡事豫则立, 不豫则废。规范费用支出定额标准, 能使基层央行费用支出内部控制环境和谐有序, 减少铺张浪费。例如, 制定人员经费支出定额标准时, 可以全面考虑在职行员、离退休干部、外聘临时工等不同性质员工的人数, 结合工资补贴政策, 逐项科学核定费用支出预算支出数。

2.综合采用预算编制方法。基层央行可以综合考虑业务活动内容, 依据不同部门和项目的特点, 灵活多样地选择费用支出预算的编制方法。

(二) 费用支出执行控制环节

1.严格报销审核。审查原始票据的基层央行财务工作者, 一是应秉承真实、合法、合理的原则查验票据是否符合规范, 进行仔细甄别, 例如辨别发票真伪和是否过期;二是检查报销金额是否超出规定的档次范围;三是判断费用支出价格是否合理, 不合理的价格不予审核通过;四是关注是否有相关授权审批负责人的盖章或签字。

2.细化分解预算指标。首先, 将预算指标层层下达, 分配到责任人。这样才能更好地调动全体行员降低成本、提高效率的积极性与主动性, 有利于将费用支出预算目标落到实处。其次, 关注预算指标的时段分解。科学合理地安排与协调年度、季度和月度各项预算指标。再次, 正确处理可控和不可控费用支出, 将两者严格区分开来。各科室部门、人员对可控的费用支出各司其职, 而不可控的费用支出期末不列入考核。

(三) 费用支出核算环节

第一, 夯实各项基础工作。重视实物资产的管理, 健全各项固定资产管理制度, 如入库、发放、转移、领用、退回、报废、盘点等各环节;强化设备管理, 定期检查保养各种仪器设施;完善工资管理。

第二, 提升财务工作者职业操守。其一, 组织会计人员系统学习中国人民银行相关文件精神和内部制度;其二, 组织财务工作专业培训, 提升专业技能与职业素质。

(四) 费用支出分析与考核环节

1.建立激励引导模型。根据基层央行组织结构特点和费用支出内部控制要求, 可借鉴新苏维埃激励模型, 称为N ew Soviet Incentive M odle, 曾被推广于美国经济学界。人员收入的确定公式为:当Y>Y h时:B=B 0+βY h+а (Y-Y h) ;当Y<Y h时:B=B 0+βY h-γ (Y h-Y) 。此模型中人员的收入由三部分组成, 首先是基本报酬B 0 (与费用支出绩效无关) , 其次是基本奖赏βY h (Y h代表预算编制时所报备的预算值, β代表基本奖励系数) , 最后是附加额外奖惩а (Y-Y h) 或γ (Y h-Y) (其中Y表示实际成绩;a表示当实际成绩大于预算报备数值时, 基于超出部分所设定的奖励系数;γ表示当实际成绩小于预算报备数值时, 基于未达标部分所设定的惩罚系数;三者的关系是0<а<β<γ) 。根据此模型, 如果费用支出预算编报单位预计自己能够获得的最好成绩是Y h, 那么他只有在执行费用支出预算的过程中所取得的实际成绩Y也达到Y h的报备数值, 才能使收入获得最大化。不论实际成绩Y大于或者小于Y h都会减少收入。如果基层央行采用激励引导模型, 费用支出内部控制的效果便会随着推行周期有所提高。

篇4：浅析公募基金费用支出结构

一、我国开放式基金的费用一览

目前我国基金业的格局是以开放式基金为主，所以本文希望通过分析开放式基金产品的相关费用及分配情况，来探索基金行业降低成本之路，希望能对基金持有人的长远利益和基金行业的健康发展做一些贡献。为便于说明问题，我们列举出目前我国开放式基金产品涉及到的主要费用（见表1）。

（不同产品的费用不同，为了说明方便，以最为普通的股票型基金的一般收费标准为例，具体费用情况投资者需查看基金合同文件。）

需要说明，我国的公募基金制度学自于美国共同基金，关于费率结构和费率水平，业界说基本上还是符合国际惯例的。基金费用从设计理念上来说分为两部分：一是基金持有人进行基金申购或赎回时，为该投资缴纳的一次性费用，是由基民直接支付的；二是基金运营和提供服务所需要的费用，是基金管理人每年从基金资产中按比例提取的，实际上从基金净值中每日扣除。

关于基金管理费“旱涝保收”市场上一直存在争议，其实美国过去也有过类似争论，但经过多年的实践，最终结果是美国《投资基金法》规定共同基金按照固定费率收取管理费，因为与业绩挂钩的管理费计算对中小投资者来说过于繁复，不但无法实际操作，还导致基金操作激进，极大的增加了基金的风险，也没有带来收益的增加。

二、对比美国基金费用情况

与美国共同基金做比较，有以下三点区别值得研究和探讨：

（一）美国共同基金的12B—1费及其争议

1、12B—1费是什么？

即持续性销售费用，它是美国在1980年推出的《1940证券投资法》中12B—1条款所规定的费用，其允许开放式基金每年从基金资产中提取费用以弥补各种销售费用，这些销售费用包括广告费、承销人费、代理人费等。一般地，将申购费和12B—1费一起称为销售服务费用。目前美国基金的12B—1费用通常为0.25%—1%（1%是法律规定的上限）。

12B—1费的两个特点：一是让销售机构可以间接地从基金资产中获得持续性收入；二是这部分费用是基金份额销售过程中产生的费用，并且基金规模大小不同，因此它的费率是浮动的，但一般最低收取0.25%。

2、12B—1费的作用

为满足不同基金投资者的需求和偏好，同一只基金设有不同的费用收取模式供基民选择，以下三种类型是最典型的三类销售服务费的收费模式，也就是说，12B—1费丰富了投资者的选择。

3、12B—1费的争议

1980年，美国刚刚经历过两次严重的石油危机，资本市场受到重创，共同基金面临严重的赎回。为了帮助共同基金能够度过金融危机，美国证券交易委员会（SEC）采纳了12B—1规则，允许基金征收12B—1费用进行市场营销以增加共同基金对投资者的吸引力。但该费用的争议一直非常大：我们认为，基金的超额收益应该来自于基金投研团队正确的投资理念和扎实的研究成果，而非来自于规模的增长。12B—1费的确能有效增加基金规模，但凭空为基民持有基金期间增加了一项费用，受益人是基金公司和销售机构，而非基金持有人。美国多年的实践结果也验证了我们的这一认识。因此，我国开放式基金费用设计时，所有股票方向基金都没有销售服务费（12B—1费），而仅允许部分没有申购费用的债券基金和货币基金设置有销售服务费。SEC最近两年正在讨论是否逐步废除已实行30多年的“12B—1费”，可能对共同基金影响深远。

但我们在否定12B—1费的同时，也应该认识到其积极意义：一是在法律意义上清晰划分了管理费与销售服务费的界限，明确了管理人和销售机构各取所得不得侵占；二是12B—1费在美国获得了财务顾问（美国的基金销售渠道）的极大支持，财务顾问为投资者提供较为专业的理财顾问服务，并很大程度上促进了基金规模的扩大，基金规模的扩大为申购费和管理费的不断下降打下了基础（见表3、图1）。

数据来源：ICI

（二）我国缺乏针对长期投资者的费用优惠

其实，后端收费方式就是简单而直接的对长期投资者的费用优惠，随着持有年限的增加费用逐渐降低。但在我国支持后端收费的基金产品很少，原因说起来并不复杂：尽管基金公司希望持有人可以长期投资以降低成本，但基金销售机构无此愿望。由于基民选择“后端收费”时，申购费要在基民赎回时才收取，基金销售机构要求基金公司在基民申购时就先垫付申购费。大家知道，基金公司的资本金与其管理基金的规模相比非常少，因此无力垫付这笔巨大的申购费，后端收费始终无力推行。

（三）基金销售机构金融服务功能亟待提升

1、销售机构的逐利行为愈演愈烈

按照客户维护费占基金管理费50%的比例来计算（实际比例在逐年上升），销售机构和基金公司获得的费用分别为：

从商业模式上可以看出，我国现行的基金收费模式，基金销售机构赚的是基民的交易费用和部分从管理费中实现的客户维护费（过去叫尾随佣金），因此销售机构一方面鼓动基民频繁交易，另一方面不断提高销售激励的比重。可见，销售机构这种行为抬高基民成本、降低基金公司的实际收入，与基金持有人、管理人存在着严重的利益冲突。

近年，随着以银行为主的销售机构日益明显地垄断了基金销售渠道，逐利行为可谓愈演愈烈，银行从基金公司管理费中实现的客户维护费逐年增长。从上表显而易见，在我国，事实上却被银行为主的销售机构占据渠道垄断之势，蚕食了大部分管理费，这是导致基金行业生态日趋恶劣的最重要原因。用媒体上常见到的话来说，“基金公司已沦为银行打工仔”。大公司由于规模效应还能有利润，中小公司全部是微利甚至不少是亏损的状态。于是，我们看到了基金公司利润水平的逐年下滑，看到了优秀基金经理的不断离职，看到了众多基民对基金收益的抱怨，基金行业生态迅速恶化。我近几个月听说财通、金鹰、天弘、新华等不少小公司已经到了需要依靠股东大幅补充注册资本金来维持公司生存的地步，还有不少其他的小公司股东近期也开会在讨论是否增加资本金的事宜。

2、基金销售机构亟待提高服务水平

在销售机构收取了客户维护费的同时，却并未担负起“让合适的投资者购买合适的基金”的责任。主要原因是在垄断环境下，银行没有利益驱动做投资者教育工作。在利益驱动之下，银行的客户经理鼓动基金投资者买新基金、频繁更换基金等情况大家可能早已见怪不怪了。因此，在基金生态圈中，销售机构几乎不提供任何服务却占据了大部分收入成为最突出的矛盾。

和谐社会讲求互利共赢，我认为，过度强调银行收益功能、弱化银行对经济的服务功能是一种定位扭曲。基金销售机构也应该多想想如何才能为投资者提供专业的投资咨询服务，“让合适的投资者购买合适的基金”，最终实现与客户共赢才是销售机构的取胜之道。

3、基金费用分配不合理伤害基民利益

从基金费用设计理念上看，管理费是基金管理人为基金提供服务而收取的报酬，是基金公司的主要业务收入。这几年基金行业表面上管理费不少看上去不少，但实际收入却大幅缩水。这个现状不仅造成基金管理费降无可降，而且导致基金经理等核心投研团队的薪酬明显低于市场化的私募、投行、券商等机构，雅戈尔、杉杉、中信产业基金请他们去做财务管家，更多的基金经理发行了阳光私募，他们的客户变成了单笔投资门槛一般是300万最低也是100万元的富人。

愿意留下来给大众理财的优秀公募基金经理，是非常可敬的，但毕竟是少数，随着给大众理财的公募基金投研力量的平庸化，最终受损失的广大普通基民，如何重构基金行业的利益格局成为重要议题。

4、金融大国到金融强国，离不开基金的做大做强

根据银监会发布的数据，2011年商业银行实现净利润超过1万亿，同比增长36.3%。同期，公募基金的管理费总收入为288.6亿元，同比回落5%。假设客户维护费以50%计算，银行大概收取144亿，这144亿对银行利润影响不大，对银行业总收入的影响就更小。可以说，客户维护费对银行业“轻如鸿毛”，但对基金业却“重如泰山”，因此我认为这个费用既不合理也无必要。

中国银行业不论规模还是利润在世界来看都已经很大，但仍不是金融强国，原因之一就是银行靠垄断形成了“大”，同时却抑制了其他产业变“强”。基金业是走向金融强国之路上非常重要的一环，基金业的成长既需要严格的监管，也需要国家政策层面的扶持。惟有如此，基金业才能在发展中不断做强，为老百姓理性投资获得财产性收入提供好的产品，也为中国走向金融强国之路打下坚实基础。

参考文献：

1、《共同基金费率 美国历程与中国现状》 2008.9.22 单位：银河证券，作者：卞晓宁

2、《美国共同基金费率对我国开放式基金的启示》 2006.6.15 证券时报 单位：易方达基金管理有限公司 冯波

篇5：费用支出情况说明

关于财政教育支出占公共财政预算支出比例有关情况的说明

《国家中长期教育改革和发展规划纲要》规定，到2012年全国财政性教育支出占GDP的比重要达到4%。财政部2011年将这一目标折算成财政教育支出占公共财政支出的比重，并分解到各省，要求各省两年完成目标任务。国家确定我省的目标是2011年达到14.1%，2012年达到15%。温家宝总理在2012年的全国人代会上再次重申，2012年全国财政性教育支出占GDP比重要达到4%。省政府近两年来高度重视此项工作，2011年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到13.3%，比2010年提高了2.2个百分点，2012年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到15%。2011年和2012年我省财政教育支出增幅达到了历年最高，同时新增财政教育支出占新增经常性收入的比重也达到了历年最高。

为完成2012年目标任务，省政府采取了以下4项措施。一是在预算安排和预算执行时，要求各市县，不断加大教育的投入力度，进一步调整财政支出结构，优先保障教育支出，确保完成15%的任务目标。二是不断拓宽财政性教育经费的来源渠道，扩大教育费附加征收范围，将地方教育附加征收标准由1%提高至2%；还规定各市、县要从土地出让收益中按10%计提教育资金。三是根据各市在校生数、常住人口数、财政教育支出规模和公共财政支出规模等，按因素法做了测算，根据测算结果科学合理地将15%的指标分解到各市，并制定了省政府对各市分析评价的具体方案和量化指标。四是建立了监督考核工作机制。省财政厅成立了专门的工作协调机构，建立了信息月报制度，分月调度全省财政教育支出情况并督促各市落实占比任务，还将教育占比目标任务纳入了省政府对各市政府的绩效考评体系。

篇6：车票退票费用报销情况说明

尊敬的领导：

因代工企业混合机和压片机出现故障，耽误了计划内的出差时间，导致未赶上预先购置的车次，因此产生了退票手续费用，请予以理解并批准报销！特此说明！

此致

敬礼！

报销人：

篇7：意外伤害产生医疗费用的情况说明

****年**月**日

受伤时间（请精确到小时）：

受伤地点（要求详细地址）：

受伤经过：包含以下要点

1、因为何事经过事故发生地点

2、当事人当时的交通方式

3、详细受伤过程

4、详细就医过程（请提供门诊与住院病理，尤其是首次门诊病理，医疗费用发票原件，住院费用汇总明细，出院小结等必须资料）

5、如已报警请附带公安部门出具的责任认定证明

申请人：

证明居委会盖章 年

月

日

****年**月**日 申请人联系电话

居委联系电话：

单位联系人：

篇8：费用支出情况说明

关于住院医保费用上传问题的情况说明

县医保局：

2011年8月30日我院对住院病人张梁、曾宇菲、郭烊君等人的住院医保费用上传金额与医院金额不等的问题进行检查，检查结果如下：

张梁，住院号33323，上传医保费用合计803.68元，医院费用合计605.40元，两方相差198.32元；郭烊君，住院号33908，上传医保费用合计866.06，医院费用合计729.60元，两方相差136.44元；曾宇菲，住院号33499，上传医保费用合计1630.48，医院费用合计1608元，两方相差22.48元；经查实上属问题均为医院HIS系统医保程序在处理负数后未标记已处理过的负数费用，因此再次处理负数时，造成出现医院端负数费用未抵消便上传医保的情况。我院已责令天运公司对医院医保处理程序进行了完善，并反复测试，避免再次出现该问题。

篇9：费用支出情况说明

单病种质量控制是一种标准化管理方法, 以同一病种为质量评价单位, 对疾病诊疗过程中的主要环节如诊断依据、入院指征及疗效等指标进行标准化控制, 从而更具体、直接地对疾病诊治进行质量控制, 并及时纠偏。医院以单病种进行质量管理, 不仅可以提高医疗质量管理水平, 还能相对准确地进行质量评价, 便于医院及地区之间地横向和纵向对比, 推动医院分级管理。我科积极参加单病种质量控制的临床探索与尝试，对神经科常见病进行单病种质量控制管理，结合临床路径工作，不断尝试和推进。具体措施包括：

1、科室临床专家编制单病种的诊疗常规,护士长组织有经验的护士进行临床护理路径的制定。该常规既是临床医生对病人实施医疗计划的依据,也是护士对病人进行护理处臵的依据,同时也是医院管理部门对整个医疗过程实施全方位监控和评价的尺度。现在包括急性脑血管病的就诊后的整个诊疗流程，癫痫持续状态的规范化处理，神经免疫疾病的诊治均已形成比较成熟的诊疗规范。

2、通过明确单病种诊疗的操作规程,使其规范化、标准化,避免“过度开药”、“过度检查”现象的发生。规定每一医疗步骤及所必需的检查、检验项目,减少医疗资源的浪费与患者的经济负担。

3、提高工作效率和内涵质量,促进行风建设。要求包括每一步检查、治疗费用测算及预后估计等内容均进行医患沟通,便于病人的知情和选择。

4、通过单病种限价工作,规范诊疗护理常规,增强医护人员的责任感,实现医患双方权利和义务的统一,进一步防止医疗事故和缺陷的发生。

5、选定病种综合分析统计资料制定病种临床路径标准。

篇10：费用支出情况说明

监管一司(2006年3月15日)

一、指导思想

(一)体现安全生产“预防为主”的方针，引导企业落实安全生产主体责任，提高本质安金保障程度，预防和减少事故发生，促进金属非金属矿山安全生产形势的稳定好转。

(二)鼓励企业加大安全生产投入，改善安全生产条件，允许企业将改善、提高安全生产条件的费用列入企业生产成本。

(三)企业安全费用的提取应基本满足安全生产的需要，同时应综合考虑安全费用提取政策对国家财税的影响。

(西)政府对企业安全费用的提取、管理和使用进行监督管理，并依法规范其操作。

二、安全费熠提取方式

金属非金属矿山企业安全费用以矿出企业生产的矿石产量为依据，按照一定的比例提取，即：

安全费用＝矿石产量×单位产量提取金额

单位产量提取金额根据不同矿种、不同开采方式制定不同的提取标准。

三、安全费用提取标堆(一)开采矿种分类

金属菲金属矿山企业提取安全费用，按照不同的开采矿种分为五类矿山分别实行不同的提取标堆，即金属矿山、核工业矿山、非金属矿山、小型露天采石场、危险性较小的其他矿山。

金属矿山包括黑色金属、有色金属、黄金、稀有稀土金属、稀贵金属等，不包括放射性金属。

小型露天采石场是指年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不起过50米，产品用于建筑，铺路的山坡型露天矿山。

危险性较小的其他矿山是指地热、温泉．矿泉水，卤水开采矿山和小型砖瓦粘土矿。(二)开采方式分类

金属非金属矿山企业提取安全费用，按照地下开采和露天开采两种不同的开采方式分别实行不同的提取标准。(三)提取标准

金属矿山地下开采方式按每吨矿石提取5元安全费用，露天开采方式按每吨矿石提取3元安全费用。

核工业矿山按每吨矿石提取40元安全费用。

非金属矿山地下开采方式按每吨矿石提取6元安金费用，露天开采方式按每吨矿石提取3元安金费用。

小型露天采石场按每吨矿石提取1元安全费用。

危险性较小的其他矿山根据矿山生产需要提取安全费用，但其安全费用不在生产成本中列支。(四)特殊规定

对矿山的安全生产有特殊要求的金属非金属矿山，其提取金额在上述规定的提取标准基础上每吨矿石增加1元，这类矿山是指煤系矿铁矿，水体下开采矿山，有自然发火可能性的矿山，在需要保护的建筑物，构筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安金生产有特殊要求的矿山。

采用堆浸生产方式的矿山，对矿山生产的矿石直接堆浸的，按照每吨矿石1元的标准提取安全费用。

四、矿石产量界定

金属非金属矿山企业安全费用提取的依据是矿山生产的矿石产量，该产量不含露天矿山剥离和地下矿山掘进产出的废石，也不含矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。

用原地浸出和原地爆破浸出生产方式的矿石量不计入安全费用提取依据的矿石产量中。

五、安全费用的使用

金属非金属矿山安金费用的使用限予以下范围：(一)完善和改造矿山通风系统的支出；(二)完善和改造矿山防、排水系统的支出；(三)完善和改造矿山防、灭火系统的支出；

(四)对采空区、塌陷、地压、边坡、尾矿库等重大危险源、重大事故隐患的评估、整改和监控费用；(五)爆破器材的安全管理支出；(六)完善和改造矿山机电设备、供配电系统，提升运输系统等安全防护设备设施的支出；

(七)完善和改造矿山防治辐射、粉尘、有毒有害气体、高温、噪声等职业危害的支出；

(八)矿山职工的劳动防护用品的支出；(九)矿山企业应急救援器材、设备的支出；(十)矿山职工的安全教育、培训经费；(十一)其他与矿山安全生产直接相关的交出。

六、安全费用的管理

金属非金属矿山企业要建立安全费用管理制度，并设立专户进行管理。

盒属非金属矿山企业按照实际生产矿石和规定的安全费用提取标准，按月提取安全费用。

对安金生产有特殊要求的金属非金属矿山，需要在规定的安全费用提取标准的基础上每吨矿石增加1元的，需将相关材料报安金生产监督管理部门和财政、税务部门备案。

安金费用从生产成本中提取，在缴纳企业所得税前扣除。安金费用要严格按照规定的范围使用，不得用于与安全生产无关的支出。

当年提取的安全费用，本来使用的，可以结转下年继续使用 安全费用的提取不再执行原《矿山安全法》及实施条例的规定。即矿山维简费和固定资产折旧费中不再包含安全费用。

七、安全费用提取和使用的监督

安全生产监督管理部门对金属非金属矿山企业安全费用提取标准、是否足额提取安全费用、安全费用的使用范围等情况进行监督检查，并对安全生产有特殊要求的金属非金属矿山，需要在规定的安全费用提取标准的基础上每吨矿石增加1元的进行认定。

财政部门对金属菲金属矿山企业安全费用提取、存储、管理，使用和财务处理等情况进行监督检查。

篇11：费用支出管理办法

一、目的为有效加强公司费用支出管理，同时便于财务对费用支出的监督和控制，有效地规范和降低费用支出范围和标准，现结合公司实际，制定本办法。

二、支出原则

1、预算控制原则：费用支出应严格控制在规定的预算范围内，预算外支出的须经总经理批准；

2、勤俭节约原则：公司的一切费用开支都必须本着节约的原则，避免铺张浪费；

3、真实合法原则：费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列虚拟经济业务；

4、严格审批原则：费用支出必须有严格的报销审批程序，不符合支出要求的费用一律不得办理；

5、及时还款原则：除备用金外的费用类借款应及时报账归还，报销时冲抵借款后方可支付余额。无正当理由逾期不归还的，财务部门可直接从工资中扣缴还款；

6、本办法所称的费用支出主要包括业务招待费、办公费、通讯费、会务费、差旅费等费用。

三、业务招待费

业务招待费是指公司因经营业务工作需要或重要接待活动而支付的必要费用开支：

1、招待用的茶叶、香烟、礼品等由接待部门提出需求计划，报财务部门审批后进行购买；

2、外单位来公司的，原则上应安排在聚梅源菜馆就餐，接待费用结算标准为：中层以上的据实结算；中层级的每月限额为500元（接待特殊客人超额的，依具体情况结算）；业务部门接待费用统一列入差旅费用中结算，就餐完毕后由负责接待的人员签字确认，财务依据签单权限审核接待费用。

四、市内交通费

市内交通费是指因工作需要在本地发生的日常交通及租车、包车的相关费用。

1、市内办事原则上统一由公司派车外出，确因无法乘坐公司指派车辆的，需说明原因并提供相关乘车发票，经财务审核后费用据实报销；

2、因工作需要使用车辆的（含派车、包车及租车），需先向财务提出申请，由财务统一调度安排车辆，相关用车费用交财务审核后予以报销。

五、办公费

1、办公费指购买办公用品、业务书籍、杂志和报纸等相关费用，若办公费用金额较大的，需先报财务审核后，再报经总经理审批；

2、各部门需要办公用品的，应于当月末将次月所需领用的办公用品清单上报给财务部，由财务部统一采购后各部门根据计划领用，其他部门不得擅自购买办公用品。财务部须建立《办公用品收发领用登记薄》，做到购买、保管登记、领用三者分开；

3、报销办公费用时需准确填写购买物品的名称、数量、单价、金额等，不符合要求的发票不得作为报销凭证。

六、通讯费

通讯费包括固定电话费、移动电话费和传真、宽带等费用。

1、固定电话费包括市话和长途电话费，由财务部按电话号码列出部门电话费金额办理报销手续，据实报销；

2、移动电话费实行“限额报销，超支自付”的办法，移动电话费限额标准：

（1）总经理据实报销；生产经理150元/月；其余部门经理100元/月；业务部门人员费用100-300元/月；

（2）其他人员因业务需要报销通讯费的由部门提出申请、报财务审核及总经理批准后予以执行；

（3）因出国或其他客观原因超过限额标准的需总经理批准后方可报销；

（4）因不具备日常话费报销标准的员工，临时被指派到外地出差的，移动电话费经财务审核后据实报销；

（5）超出通讯费用报销标准的部分一律由本人自理，在公司报销移动话费的员工，通讯工具必须在6：30—21：00间保持开通，违者不报销当月通讯费或降低报通讯费标准。

七、会务费

会务费包括参加外单位组织的相关培训、学习、开会等经费及公司经营工作会议费等。会务预算超过2000元的应在召开会议前，由经办

部门提交会务预算报财务部审核，会务费应控制在会议预算范围内，不得超支。

八、日常差旅费

日常差旅费是指公司员工受公司指派到外地出差而发生的交通费、住宿费及其它杂费等。

1、各部门应严格进行员工出差审批程序，能通过信函、电话、网络、传真解决问题的不应安排出差，以减少不必要的开支；

2、工作人员出差应集中精力在规定的时间内完成任务，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经部门领导和总经理批准后方可报销。

3、公司人员出差前须填写《出差审批单》,并注明出差人员、出差目的地、交通工具、出差任务、预计天数和预计申请金额。出差必须经部门经理、财务经理审批后方可进行，出差完毕后凭《差旅费用报销单》报销出差费用；

4、中层以上人员出差可坐飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱；其他员工可乘坐火车硬卧、轮船三等舱，若与中层以上人员一同出差的依具体情况处理；

5、出差住宿费开支标准实行“限额报销、超支自理”的方式进行：

（1）中层以上人员据实报销；

（2）部门经理一线城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他员工一线城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）员工多人同时出差能合住的应合住标准间，并可按以上标准上浮20%执行。

(5)

除参加上级单位安排的会议外，住宿费超标准部分由个人负担;特殊情况超标准的，需书面陈述理由，经总经理批准后方可报销；

6、出差伙食费补贴按实际天数计发，具体标准如下：

①、中层以上人员据实报销；

②、部门经理50元/天；③、其他员工40/天。

九、销售差旅费

销售差旅费指销售部门因工作需要到市外出差而发生的费用，具体包括招待费、交通费、住宿费等。

1、销售差旅费实行包干制：即依据产品销售后按合同回款额进行提成（具体提成比例由财务统计分析后提供），回款额指编织袋、机械设备销售后的实际应收款；

2、合同回款额提成每季度结算一次，在季度考核兑现前可按预算差旅费用的80%进行预支；

3、公司基于市场战略考虑，同意销售人员按公司规定产品的最低价范围进行销售的，销售提成比例可作适当调整；销售人员采取合法手段且不影响公司产品市场而取得高价销售的，可适当提高销售提成比例；公司转移给销售人员的客户，可酌情按一定的比例计算销售提成；

4、销售人员在出差中，确因特殊情况需改变计划路线或延长出差时间的，应及时报经部门领导和财务部门同意，否则产生的费用不予报销；

5、产品销售中的市场推广费、运输费、退货费、回访客户等费用不列入销售差旅费中，此部分费用依据实际情况，凭相关票据经财务审

核后实报实销。

十、其他

1、驾驶公司车辆到市外出差的，按出差所到达的目的地报销燃油费、住宿费及伙食补贴费用；

2、凡被外单位和个人邀请赴外地考察参观人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受相应的补贴费用；

3、出差期间因情况特殊需发生其他与工作相关费用的，应先报财务审核、总经理审批同意后方可给予报销。

十一、附则

1、以上未尽事宜的，由经理办公会讨论决定；

篇12：费用支出情况说明

根据常依办发（2002）46号“关于招待费报销申报规定”，为严格控制各项费用的开支，结合本公司实际，就有关业务执行费支出的审批程序和费用标准如下：

一、用餐程序及标准

凡外单位（人员）来公司联系工作、洽谈业务等需要安排就用餐时，按下列程序办理：

由业务部门（人员）到综合办填写用餐申请单（必须注明用餐事由、用餐人数），经部门负责人签字，送综合办审核后分三种情况安排：

⑴ 客饭 标准：5元/份，凭综合办发就餐券到食堂用餐，业务用餐费用支出的审批程序和费用标准。

⑵ 桌餐 标准：20～30元/人（需经分管领导批准，超过部份另批后方可予以报销）。

用餐地点：原则上在指定餐馆（新园春酒家），凭综合办签发的用餐单用餐。

⑶ 确因需要到其他地方就餐的，由部门提出申请，部门负责签字后，由综合办转公司主要领导审核批准后方可就餐，范文《业务用餐费用支出的审批程序和费用标准》。就餐采取即时付清，报销凭证由使用人签字、部门负责人签字、综合办主任审核，经董事长签批后，财务价格部方能给予报销。

二、专项费用

因工作需要使用专项费用的，按下列程序办理：

由项目实施部门负责人提出项目活动经费预算申请报告，详细说明所需费用的列支（会务、接待、住宿、差旅费、礼品、咨询费等），预算费用报告送综合办，由综合办交董事长审批后统一负责实施，特殊情况事后立即补办手续。

三、其他有关事宜

1．来宾需住宿的，原则上由来宾自理，确需由本公司负责报销的，一律由综合办负责（按有关审批手续）办理。

2．需赠送礼品的标准严格按省、市纪委的有关规定执行。

3．严禁任何个人用公款招待亲属、朋友，一经发现，按所花费用的三倍在本人的工资中扣除。

4．凡在外用餐不办理用餐申请手续的（擅自在用餐饭店签字无效），一律由用餐人（或部门）自行承担。销售业务的用餐按销售承包额定数规定使用。

篇13：办公费用支出管理规定

一总则

第一条本制度适用于我办部门、正式员工、以及由我办承担办公费用的临时用工和外雇人员。

第二条本制度所称办公费用是指在我办日常经营过程中，由我办统一支付或由部门或个人分别支付但由我办承担的与我办业务相关的费用。

第三条我办办公费用预算体系分为公共办公费用预算、部门办公费用预算、临时办公预算三部分。

第四条各预算体系分别制定和月度预算。其中，公共办公费用的和月度预算由我办秘书科长制定；部门办公费用的和月度预算由各个部门负责人分别制定；临时办公预算由秘书科长制作。财务科科长统一汇总所有预算。

二 预算表与核算表

第五条我办办公费用预算表应明确列出所有费用科目，费用科目名称应能够直接与费用开支的票据种类直接对应，以便于追溯。

第六条公共办公费用预算表应明确列出各个部门在各个费用科目下的预算金额；部门办公费用预算表应明确列出本部门每个人在各个费用科目下的预算金额；临时办公预算表由财务科根据具体情况确定其费用科目和对象的明细分类。

第七条核算表分为实际开支核算表和预算核算算差额比较表组成。核算表与预算表采用完全相同的格式和形式，以便于比较和分析。

第八条预算表与核算表由财务科统一制定，具体形式参见附录。

三 预算

第九条预算表在头年12月20日前以电子版本形式下发给秘书科长；月度预算表在前月10日前以电子版本形式下发给各科负责人；临时办公预算由财务科根据具体情况确定预算表下发时间。若预算表的形式和内容在不同月份没有变化，则可以持续沿用，无须每月下发。

第十条预算制作人应在每年12月23日前完成下预算；月度预算制作人应在每月23日前完成次月预算；临时办公预算自财务科预算表下发之日三天内由相应预算制定人完成。所有预算均需要以书面和电子两种形式交财务科长审核。书面预算表需要预算制作人清楚签字。

第十一条财务部经理应对汇总的预算分别进行审核和测算，确保各项预算开支的合理性，发现问题应立即将预算表退回相关预算制定人，要求其在一天内重新制定或作出合理书面解释。

篇14：费用支出与报销管理制度

费用支出与报销管理制度

1、总则

1.1、为规范公司财务管理活动、合理控制费用开支、规范费用报销流程，促进公司管理体系建设，特制定本制度

1.2、本制度管理范围包括车辆的维护、加油和路桥费、员工差旅、策划推广、办公设备与用品、会务接待、水电气、办公电话与网络等费用的报销管理。

1.3、本制度适用于公司所有费用使用的申报、审批、报销以及财务账务处理的管理。

2、审批原则

2.1、坚持费用“有规可依、有据可查、计划管理、分级负责”的支出与报销准则。

2.2、按照“合理开支、严格控制”的管理原则，执行“前帐不清，后款不借”的控制要求。2.3、由各部门负责人对本部门报销费用用途的真实性、合理性进行一级审查，由综合管理部负责人对各部门需报销费用使用的规范性进行二级审查，由财会部门对报销票据的合法性、规范性进行三级审查，由总经办进行最后的审核批准。

3、审批与报销流程

审批分为财务审核和财务批准。财务审核由会计负责，财务批准由总经理或经总经理授权的副总经理负责。

3.1、部门负责人对费用报销人提交的费用单据和用途进行审核；涉及到差旅费用的，需要对“所因何事、去往何地、所需时间、预期结果以及费用预估”进行审核。

3.2、综合管理部负责人对费用报销人提交的表单数据进行费用支出合理性的审计；对经过所在部门负责人审核的差旅费用单据，根据差旅费用标准和事项达成等情况进行审核。3.3、财务主管对相关数据的准确性、真实性和所提供票据的规范性进行审核。3.4、总经办对费用使用效果和支出的合规性以及何时予以报销进行核定。

费用报销流程图报销人所属部门综合管理部出纳员财务主管总经办费用发生数据汇总报销单形成部门审核否否综合部复审财务校审总经办核定否否记账报销过程结束款项准备凭单核销

4、费用报销时间要求

4.1、临时接待费、差旅费、会务费、办公费、行政后勤的生活与设备设施维修费、车辆维修费、加油费、路桥费、停车费和洗车费等，应在费用事项结束后的三个工作日内进行报销。

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4.2、属于主营业务涉及到的相关费用和履行业务合同产生的费用，其报销应在事项结束后的五个工作日内进行报销。

4.3、如因会务或临时性业务需要在酒店或者饭店的接待（包括餐饮和住宿）以签单挂账方式结算的，以甲乙双方约定的结算时间进行报销。

4.4、以签单挂账方式进行费用结算的，只能设定一个有签单挂账权限的人员，并报综合管理部和财务部进行备案。

4.5、出差借款和差旅费用，如有特殊原因不能在规定时间内进行报销的，应在一周内办理报销手续。

4.6、所有因公所借备用金或者差旅期间发生的费用或者其它应报费用未在规定时限进行报销的，自规定时限次日起按借款额的1%罚款，每迟滞一天递增0.5个百分点的罚款。

5、报销单据填写要求

5.1、单据填写时，金额的大写小写必须易认与规范。

5.2、格式单据表格中金额大写如遇空位，须用“”符号填写，金额小写数字前须加上“￥”符号填写。

5.3、报销差旅费填写《费用报销单》，依据已审批的《出差申请单》，并附上《差旅费用报销明细表》。

6、报销单据的要求 6.1、对原始单据的要求

6.1.1、有发票和没有发票的，须分开填写费用报销单。

6.1.2、有费用发票的，发票必须真实、合法、准确和完整，费用报销人须对所提供的发票合法性以及与费用事项的一致性负责。

6.1.3、没有发票的单据，必须标明具体项目和实际费用，不得出现模糊、涂改、挖补的现象。6.2、原始单据的粘贴：粘贴范围，应以粘贴单的大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

63、原始票据必须按类别、大小规格分别粘贴，不可类别和规格都不分地混合粘贴。6.4、不符合上述规定要求的报销单据，综合管理部有权退回，财务部门有权拒绝报销。

7、费用支付单据说明

7.1、目前在用的涉及费用报销支付单据有《借款申请单》、《费用报销单》和《差旅费用报销单》三种。

7.2、暂时未能及时取得发票或相关票据的，须填报《借款申请单》，按照临时借款办理；待取得相关票据以后，再根据程序进行核销。

7.3、预支、预借和报销的款额超过1000元及以上的，原则上以银行转账的方式支付。特别情况下需要现金的，须经总经办批准。

8、临时性费用需求的申报流程可以参照费用报销流程，个别差异点如下：

8.1、须事先向综合管理部报备，按照程序进行报批，未经批准者一律不得报销。

8.2、因情况特殊，不能在第一时间通过程序核定但确实急需临时性业务相关费用支出的，须电话请示相关部门负责人及总经理，经电话或微信或QQ非正式批准同意后，方可费用使用，待回到公司后按程序补办手续。

8.3、户外拓展、外训、公司聚餐、年会等活动开展需要经费的，综合管理部或活动主办部门须拟定书面报告，载明活动类别、举办地点、参加人数、活动规格、预估经费等，经总经办综合管理部管理文件/ 4

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核定后，由财务部门按照支付和报销流程进行预支和报销。

9、业务接待与差旅用餐的管理要求

9.1、非差旅过程中，因公司业务需要接待的，属于总经办接待层级的，由总经办自行安排；总经办以外的部门需要安排接待的，须经综合管理部报备，并由综合管理部报请总经办核准后，方可进行接待事宜。

9.2、原则上，总经办以外部门在公司所在地的接待费用标准分为两个等级：普通级的，每人三十五元以内；特别级，每人七十元以内。

9.3、总经办以外人员差旅中，因业务需要予以接待客户的，对方人数在三人以内，按照每人四十元以内标准执行；超出三人但在五人以内，按照每人五十元以内标准执行；确实需要提高招待规格的，必须经总经办核准并向综合管理部进行备案（原则上不得超出每人七十元的标准），方可进行。

9.4、总经办以外部门人员差旅过程中，每人每天标准不超过五十元（不足整天的，按早餐十元、中餐与晚餐各二十元标准执行）；如因工作需要公司以外人员同行协助事务办理的，按照每人三十五元以内的标准，超出部分由事务经办人自理。

10、业务接待住宿的管理要求

10.1、因业务给予接待的人员需要安排住宿的，接待部门相关人员需要提前提交申请，在经过所在部门和总经办审批后转综合管理部给予安排和备案。

10.2、接待安排住宿的，原则上以经济酒店和非星级酒店普通标房为首先，特别需要的，应经总经办核准。

10.3、总经办以外部门人员差旅过程中需要住宿的，按照经济酒店优选、非星级酒店普通标房次选的规格执行；同性别二人及以上人员一起出差的，按照经济酒店或非星级酒店普通标房双人间标准；超出双人安排后的单数人员，可以增开房间。

11、差旅过程中，如有接待方提供餐饮与住宿方面安排或由综合管理部等提前预定食宿方面的，不得再度提出相关费用报销申请。

12、借款管理 12.1、原则上试用时长不足半个月的员工不允许借款；特殊情况时，由其所属部门领导签字（视为担保）同意后方可。

12.2、因公务所需借取备用金的，借款时应在借款申请单中写明“xx备用金借款”字样，由所在部门负责人签批后予以借款，该借款可在提交相关费用报销单冲抵后循环使用，当备用金使用项目结束时须并按归还到财务部门并给予该借款完结的手续办理。

12.3、无论差旅需要或是备用金的申领，均须符合“前帐未清，后款不借”的原则。

12.4、因业务需要长期驻外的部门或者个人，可按照经费预算的具体情况申请月度备用金。12.5、结束差旅或驻外或调职、离职等现象出现，必须回公司办理费用报销或财务结算手续。12.6、因临时接待、差旅、会务、行政办公文具用品设备设施购置与维修、社保、广告宣传、培训、招聘以及车辆维修、加油、路桥、停车、洗车等费用，可在已经申请报批的前提下自行垫付或者预先借支。

13、附则

13.1、本管理制度核定权属总经办。

13.2、本管理制度的制订、修订和解释权属于综合管理部。

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附图示