XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

XX建筑公司工程项目税收管理实施办法（通用8篇）

篇1：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

江苏中厦集团有限公司工程项目税收管理实施办法

第一章 总则

第一条 为加强和规范集团公司工程项目管理、按税法有关规定缴纳税金并开具建筑业统一发票，贯彻国家“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的治税方针，实现对集团公司纳税情况的科学化、精细化和规范化管理，根据《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2006〕128号）等有关规定，结合主管税务机关的相关文件及集团公司的实际，特制定本实施办法。

第二条 本办法所称工程项目税收管理包括：（1）、在XX亭湖区、市经济开发区行政区域内工程造价在30万元以上建筑工程项目，在合同签订并领取施工许可证后30日内，到集团公司所在地的主管税务机关办理项目备案登记；（2）、除以上两个区域之外的所有建筑工程项目，必须到集团公司所在地的主管税务机关办理外出经营活动税收管理证明单，并缴纳相应的税金（特指：企业所得税）；（3）、建筑业统一发票的开具管理；（4）、对于违反规定的处罚管理。

第二章 工程项目对象管理

第三条 对于集团公司的各工程项目实行单项工程项目管理制度。由于建筑业属于特殊行业，工程项目时间跨度长，为加强集团公司工程项目管理，所以集团公司以单独工程项目为管理对象，通过对各工程项目的各项数据进行录入、汇总、分析、传递、比对，实现对集团公司各项工程项目的基本情况及开票纳税情况有一个总体的了解。

第三章 工程项目信息管理

第四条 在日常工程项目税收管理中，集团公司财务部要及时的录入有关资料信息，定期或不定期对工程项目税收管理资料进行比对清理。建立的工程项目税收基本信息资料具体表格如下：

（一）集团下属分公司(或项目部)基本情况登记表（附表一）

（二）工程项目情况登记表（附表二）

（三）工程项目变更登记表（附表三）

（四）工程项目发票（税金）开具明细表（附表二）

第五条 集团公司财务部对各工程项目进行编号登记，为各工程项目建立《分公司基本情况登记表》、《工程项目情况登记表》、《工程项目变更登记表》等表格的电子文档。

第四章 工程项目登记管理

第六条 工程项目登记管理内容包括:

（一）XX亭湖区、市经济开发区行政区域内工程造价在30万元以上建筑工程项目，在合同签订并领取施工许可证后30日内，到集团公司所在地的主管税务机关办理项目备案登记。

办理项目备案登记须提供下列资料：

1．出示营业执照副本和税务登记证件副本，提供营业执照副本和税务登记证副本复印件（并加盖公章）；

2．提供工程施工合同、分包合同原件及复印件；

3．《建设工程项目施工许可证》原件及复印件；

4．中标通知书等工程项目证明材料；

5．工程预算资料原件及复印件；

6．填写《工程项目情况登记表》；

7．集团公司的开户银行、账号；

8．主管税务机关要求提供的其他有关证件及资料。

以上1-8项资料备齐后，项目经理把所有资料交集团公司财务部，由财务部安排专人到税务机关办理相应的工程项目登记，并取得税务机关的开票备案通知单，用于以后开票纳税。

（二）已经办理登记的工程项目，若工程项目登记内容发生变化，如设计结构改变、合同金额调整（如：结算价与合同价不符）、建筑面积改变等情况，项目经理须在项目内容变更后30日内，提供变更资料的原件到集团公司财务部，由财务部安排专人持《工程项目变更登记表》的纸制和电子文档及有关变更资料到集团公司所在地主管地方税务机关办理项目变更登记手续。

（三）集团公司承包跨县级行政区域施工的工程项目，应分别向工程项目所在地主管地方税务机关进行项目登记。

办理项目备案登记须提供下列资料：

1．除第六条第（一）款中的1-7项所提供的相关资料外；

2．还需提供集团公司所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》；

3．工程项目所在地主管地方税务机关要求提供的其他有关证件及资料。

第五章 “外管证”管理

第七条 除XX亭湖区、市经济开发区之外的所有建筑工程项目，必须到集团公司所在地的主管税务机关办理外出经营活动税收管理证明单（以下简称“外管证”），并缴纳相应的税金。

办理“外管证”须提供下列资料：

1．出示营业执照副本和税务登记证件副本，提供营业执照副本和税务登记证副本复印件（并加盖公章）；

2．提供工程施工合同、分包合同原件及复印件；

3．填写《工程项目情况登记表》；

4．填写《外出经营活动税收管理证明申请表》；

5．填写《企业所得税预缴纳税申报表》；

6．集团公司开具经办人介绍信；

7．主管税务机关要求提供的其他有关证件及资料。

以上1-7项资料备齐后，分公司经理或工程项目经理把所有资料交集团公司财务部，由财务部安排专人到税务机关办理“外管证”，用于到工程项目所在地主管地方税务机关纳税开票。

第八条 办理“外管证”，需要预缴企业所得税。

1．在XX盐都区施工的所有工程项目，在办理“外管证”时，需预缴开具金额的1%企业所得税；

2．除在XX盐都区之外施工的所有工程项目，在办理“外管证”时，需预缴开具金额的0.6%企业所得税；

第九条 必须在“外管证”的有效期内、开具金额内，到工程项目所在地主管地方税务机关开具建筑业统一发票并缴纳相应的税金及基金等，并取得完税凭证、建筑业统一发票的发票联及记账联。

如果工程项目属于分包工程，总包方代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等，应取得税务机关出具的代扣代缴完税证明、建筑业统一发票的发票联及记账联。

第十条 “外管证”到期后，10天内必须把一份“外管证”原件（注：必须加盖开票税务机关的相应章印）及所开具发票的复印件与完税凭证的复印件完整的报送到集团公司财务部，由集团公司财务部到税务机关办理注销“外管证”的相关手续。

第十一条 同一工程项目，前面的“外管证”未注销，无法开具新的“外管证”。

第十二条 由于“外管证”是根据工程施工合同的相关资料填写并开具，所以不得用此“外管证”开具其他工程项目的发票。

第六章 建筑业统一发票管理

第十三条 在XX亭湖区、市经济开发区行政区域内施工的所有工程，必须到集团公司所在地主管地方税务机关纳税服务中心办理纳税开票（如：迎宾路地税服务中心、人民路地税服务中心、市开发区地税服务中心）。

（1）、合同总价在30万元以上，根据工程项目备案开票通知单，到纳税服务中心办理纳税开票。

（2）、合同总价在30万元以下，根据发包方的开票证明、施工方的施工开票证明、施工合同原件及复印件，到纳税服务中心办理纳税开票。

第十四条跨县级行政区域施工的工程项目，根据集团公司所在地主管税务机关开具的“外管证”，到工程项目所在地主管地方税务机关办理纳税开票。

第十五条 不允许跨区域开具建筑业统一发票，必须在工程项目所在地的主管地方税务机关开具建筑业统一发票。

第十六条 杜绝开具假建筑业统一发票。

第七章 违规违法处理

第十七条 分公司（或项目部）在规定的期限内未提供相应的资料给集团公司财务部到主管税务机关进行工程项目登记备案，被主管税务机关通知或通报，除及时提供相关资料，给集团公司财务部到主管税务机关进行工程项目的补登记备案外，每一工程项目处罚分公司（或项目部）人民币壹仟元。

第十八条 除XX亭湖区、市经济开发区行政区域内外，不允许不开具“外管证”，直接在工程项目所在地主管地方税务机关办理纳税开票，如果发现此种情况，集团公司要求分公司（或项目部）补缴办理“外管证”所预缴纳的企业所得税及主管税务机关处罚的滞纳金外，集团公司另处罚分公司（或项目部）所预缴企业所得税金额的50%罚款。

第十九条 不允许跨区域开具建筑业统一发票，如果一经发现，除工程所在地主管地方税务机关行政强制要求补缴纳所有税金基金及滞纳金外，集团公司另处罚分公司（或项目部）所补缴纳税金基金与滞纳金总金额的50%罚款。

第二十条 杜绝开具假建筑业统一发票，如果一经发现，除主管税务机关行政强制补缴所有税金基金、滞纳金、罚款外，集团公司另处罚分公司（或项目部）所补缴税金基金、滞纳金、罚款总金额的100%罚款；如果给集团公司造成经济损失的，除分公司（或项目部）必须全额补足给集团公司所造成的经济损失外，依法追究民事责任。如果构成犯罪，依法追究刑事责任。

第八章 附则

第二十一条 工程项目税收管理实行信息化管理，由江苏中厦集团有限公司统一部署实施。

第二十二条 本办法由XX建筑公司财务部负责解释。

第二十三条 其他未尽事宜，按现行税收法律法规和其他有关规定执行。

第二十四条 本办法自发布之日起实施。

篇2：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

一、总则

为进一步拓展市场，提高市场占有率，增强公司的市场竞争力，不断扩大公司生产规模，提高公司经济效益，特制订本办法。

总包项目必须执行公司的各项管理规定。项目经理竞聘，工程材料，工程分包，劳务分包，机械租赁及周转材料租赁等均应按公司相关要求进行招标或比选。总包项目的工程投标，亦应按公司相关规定执行。

二、对总包项目的基本要求

1.总包项目责任人必须具备有信誉，有实力，无不良记录。本人身份证、资格证原件，复印件核验一致。

2.总包项目责任单位须向分公司、工程承包部提交企业营业执照、资质等相关证书复印件，并同时提交本人身份证复印件以及法定代表人证明、法人授权委托书等资料备案。

3.分公司、工程承包部对总包项目责任单位（责任人）进行登记，并进行风险评估，通过评估且总包项目责任单位（责任人）承诺书上签字同意遵守我公司各项管理规定后，所属承包部或分公司总经理同意方可向公司经营造价部申请开具介绍信及领取相关资料。

4.分公司、工程承包部负责建立合格的总包项目责任单位（责任人）信誉档案。对总包项目责任单位（责任人）的信誉、实力进行评估，分为优、中、差等级记入信誉档案。对评定为优者优先选择，对评定为差的不得准入公司。

三、总包项目管理

1．总包项目在中标前的前期工作均由所属工程承包部或分公司协助经营造价部从介绍信开具到相关资料领取、资格预审及标书编制等方面进行管理。

2.在中标工程合同签订后，总包项目所属工程承包部或分公司商人力资源部组建项目经理部。在组建的项目班子成员中，公司派驻项目的管理人员不低于四人，即项目经理、技术负责人、成本员和质量安全员等。在项目经理部取得公司批准后，项目经理部正式运行并开始就整个项目的实施进行各种前期准备工作。

3.由公司与总包项目签订总包项目目标考核责任书，在责任书中按公司有关规定和要求明确各自的权利、义务、责任。

4.在施工生产各环节，项目经理部应严格按照公司有关“质量、职业健康安全、环境”三体系要求运行，并严格执行公司的各项规章制度和管理规定。

5.项目经理部和所属工程承包部或分公司应会同公司生产技术/安全质量部进行施工组织设计的编制和各专项施工方案的编制，并按规定程序报批。未按规定程序报批或未获得批准的，一律不得擅自实施。

6.项目经理部应在规定时间内编制完成“费用预算”、“成本预算”和“资金预算”，并在所属工程承包部或分公司和公司有关部门审核和备案，严格做到先算后干。项目经理部和其所属工程承包部或分公司均应建立“清单式”台帐，以控制项目的各项成本开支。该清单式台账必须载明各单项（分）项工程量、单价、总价，各种材料的数量、单价、总价以及投标报

价时收取的各项费用，并在项目开出方单时，及时填入开出方单量、单价和总价。以清单报价方式承接的工程，以预算为基础，进行同项同类合并（甲供材料的供应计划及领用量等也按此条进行管理）。

7.在项目实施过程中，必须严格控制支出并监控资金流向，限定现金支付比例（具体比例另定）。项目资金使用必须按规定提交资金使用计划，经总包项目所属工程承包部或分公司结合合同和“清单式”台账审核签字确认，报公司总会计师、总经理审批后支付。

项目资金原则上专款专用，在扣除各项税金和应缴费用后按审批的资金使用计划拨付。工程所属工程承包部或分公司有权对整个资金进行适度调配，项目经理部应无条件执行。资金使用计划应由工程总包项目责任单位（责任人）签字确认，否则不予支付。

工程所属工程承包部或分公司和项目经理部均无权超承诺垫资。8.所有材料采购、机械设备租赁、委托加工及专项分包和劳务分包均需在工程所属工程承包部或分公司的监控下招标或比选。其单价必须经所属承包部或分公司成本监控负责人与市场价格进行对比，凡高于市场平均价的、均不予认可。

所有材料采购、机械设备租赁、委托加工及各专项分包和劳务分包合同原则上均应对比施工预算有利润体现，并且款项支付条件均不得高于与建设单位签订的主合同条件。合同中必须写明“如因本工程的发包方（业主）不履行、不完全履行或延迟履行施工合同义务导致甲方不履行、不完全履行或延迟履行本合同约定义务的，乙方在此表示理解并承诺，前述概况，不视为甲方违约，乙方不追究甲方违约责任，双方共同努力使发包方

（业主）履行施工合同义务并追究其相应责任。

9.各专业分包和劳务分包均需专业资质和营业执照原件验证。各分包单位均应将企业营业执照复印件、资质证书复印件、等相关资料交工程所属工程承包部或分公司备案，并将具体经办人或负责人的身份证复印件、联系地址、方式以及法人代表证明复印件或授权委托书原件存工程承包部或分公司。

项目经理部无权处理现场材料和物资，如确需处置，须报工程所属工程承包部或分公司经公司生产技术部、财务部批准后方可办理。

各项目经理部均不得有合同外支付。

10.项目经理部应严格按照主合同约定时间同建设单位办理竣工结算。因建设单位原因不能按合同约定时间办理完结算的，项目经理部也应在合同约定期内将工程结算书送交建设单位签收并注明日期，为索赔或诉讼做好基础工作。项目经理部未在合同约定期限内将工程结算送交建设单位签收的，将追究项目经理及相关责任人责任。

在合同约定的办理工程结算的期限内，项目经理、技术负责人和主办内业及相关负责人均按上岗工资标准发放工资，且原则上不得到新项目工作，确因工作需要调配到新项目工作的，不因从事新工作而减少或解除对前项目所承担的责任。

11.工程总包项目责任单位（责任人）是工程款回收的第一责任人，完成量报表和工程结算书是工程款回收的重要依据，因项目经理部过失导致工程款不能按时回收的，追究相关责任人的责任。

若因建设单位原因不能按时收回工程款的，项目经理部必须在规定期

限内形成有效债权资料并报公司法律债权部处置。

12.严格合同管理。

（1）所有材料采购、机械设备租赁、委托加工及专项分包和劳务分包，均需由公司签订合同且按程序办理合同用印审批，任何项目均不得以项目名义和自有公司名义签订与该项目的生产要素有关的合同；

（2）除经审核无误且完善合同手续后可支付部分人工工资及少量的日常开支与费用外，严禁现金支付。原则上民工工资应由财务部（科）派专人监督发放至民工班组，签字领取，工资结算清单按月存财务科。

（3）非本项目合同主体方，不得从该项目资金计划中安排资金；（4）不得超合同条件（包括总额、支付时间），向分供（包）方支付资金；

13．严格核实工程款进度与完成量报表的真实性，严格核实材料耗用与工程进度及分包作业进度，做到支付与进度同步且不超合同。发现项目经理部有虚报冒付的，一律暂停支付。严禁项目超用资金、转移资金和串用资金；

14．总包项目业主有履约保证金要求的，需由总包项目责任单位（责任人）足额提供，并自动转为责任方向考核方缴纳的履约保证金。

15．为预防总包项目责任单位（责任人）超能力承诺垫资而给公司带来经济和信誉风险，原则上总包项目责任单位（责任人）正式开工前，将承诺垫资总额的30%-50%的资金打入公司专用账户，工程所属工程承包部或分公司财务部门监督支付；

16．建设单位（业主）没有履约保证金要求的总包项目责任单位（责

任人），应向公司缴纳工程合同总价2%-5%的风险保证金，以作民工工资保证和其他支付保证；

17．公司派驻总包项目从事各岗位工作的人员，其岗位工资须经由总包项目责任单位（责任人）填报《岗位工资申报表》，经公司人力资源部、财务部审核，总会计师、总经理审批后执行。工资由项目所属分公司、承包部分项目按月造表发放，费用由项目承担。

18．总包项目工程款回收至总价的85%-90%时，工程所属工程承包部或分公司应向总包项目责任单位（责任人）书面督促其在限期内与各分供（包）商办理完款项结算，并经总包项目责任单位（责任人）和分供（包）商负责人书面确认。未在限期内办理完结算的，资金不予支付。在支付工程尾款的同时，分供（包）商必须向工程所属工程承包部或分公司出具经法人单位、法人代表或其授权委托人书面签认的各种款项结清的确认函，并经总包项目责任单位（责任人）签字认可后方能支付。

19．总包项目印章必须由公司派出人员专人管理，且在项目竣工验收后一个月与公司档案室办理印章收缴手续，由公司档案室负责封存。

四、附则

1．本办法从行文之日执行。

篇3：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

1 XX公司的基本情况介绍

公司目前有10个职能部门, 公司的结构较为扁平, 只要是集团办公室、市场经营部、三总师办公室、生产技术部、安全管理部、人力资源部、财务部、法务审计部、培训中心、造价咨询中心。并且下设14个子公司。XX公司目前在岗员工674人, 公司总部人员70人, 各分公司员工604人, 在岗员工35周岁以下占40.8%, 35-45周岁占33.1%, 45周岁以上占26.1%, 其中硕士学历1人, 占1.5%, 本科学历120人, 占17.8%, 大专学历210人, 占31.2%, 大专以下343人, 占49.5%, 具有中、高级职称的专业技术人员315人, 占员工总数的46.7%。

2 XX公司绩效管理方案中存在的问题

(一) 绩效管理与公司的发展战略目标毫无关联性

目前XX公司的绩效管理在制定绩效计划时, 员工只是根据工作岗位目前的工作, 自己提出一些本季度工作目标, 而非由公司发展战略目标进行分解到员工个人绩效目标, 这就导致了公司的发展战略和公司目前在进行的绩效管理脱节的现象, 未能体现层层分解, 相互支撑的作用, 只是单纯的提出目标, 更多地使其成为一种短期的行为, 为了完成任务, 流于形式, 忽视了公司的长远发展的整体性, 有很多员工认为, 战略只是老板的事, 高层的事, 与己无关, 使绩效管理未发挥其战略导向作用, 战略偏移, 员工没有承担为实现公司发展战略目标的责任。

(二) 员工缺少相关绩效管理方面知识的培训

公司并没有相关绩效管理方面知识的培训, 这使得员工对绩效管理方面的知识非常薄弱, 并不能很好的理解目前公司正在实施的绩效管理的意义, 只是把其当成工作的一部分按部就班地完成了事, 填完表格就算完成了绩效管理, 反而认为公司进行的绩效管理不但得不到什么利益, 反而增加了工作的负担, 并不愿意过多的参与绩效管理, 导致绩效管理未达到应有的效果。

(三) 目前实施的绩效管理考核周期过短

(四) 对于绩效管理的考核结果的应用过于单一

3 构建完善的绩效管理考核体系

(一) 选择有效的绩效考核

根据公司目前的绩效管理实施的状况, 战略性目标的确定, 设计适合公司的绩效考核表格, 被考核者在规定时间内完成工作总结, 填写自评分数, 直接主管填写评议, 考核小组填写评议, 最后形成综合得分。

(二) 做好公司的绩效管理沟通

(1) 及时反馈员工的绩效考核结果

通过反馈可以促进工作人员的发展, 在绩效管理全过程中, 绩效反馈起着非常重要的作用。在可考核结果出来以后, 由公司的人力资源部门对员工进行绩效考核反馈面谈, 在这个双向沟通的过程中, 需要注意的是, 选择合适的时间、地点、环境, 在面谈前做好充分的准备工作, 设计好开场白, 明确面谈的目的与预期效果, 确定面谈的顺序, 注意倾听员工的想法, 在面谈过程中, 注意进行书面的记录并与员工确定需要具体改进的方面。

(2) 完善绩效管理申诉环节

在绩效管理的过程中, 申诉环节需要完善, 具体做法如下:第一、公司应确定申诉条件:在绩效考核过程中, 被考核者如对考核的结果不满意或者认为在绩效管理过程中受到了不公平的对待, 那么可以在考核期内或考核面谈结束后3天内直接向人力资源部门申诉。第二:公司应明确申诉的形式:员工填写申诉表, 提交人力资源部门, 人力资源部门主管负责员工的申诉统一备案。第三:公司应明确申诉的责任承担:如果申诉事实成立, 对考核者降低一个考核等级, 情节严重者将按相关规定处罚。第四:公司应明确申诉反馈:人力资源部门主管在申诉裁定后2日内将申诉结果裁定反馈给申诉人。

(三) 有效应用公司的绩效考核结果

公司可将战略性绩效结果应用到人力资源管理系统中的招募与甄选环节、培训与开发环节、职位变动与解雇退休环节以及薪酬福利环节的决策依据, 具体应用如下:第一、员工的报酣的分配和调整, 考核分数与考核等级及系数对照表:第二、用于招募与甄选, 在研究招募与甄选的效度时, 可以选用绩效考核结果作为员工实际绩效水平的替代, 在人员招募与甄选的过程中担当重要的校标作用。第三、用于人员调配, 人员调配包括工作岗位轮换、升迁、降职等, 这些都可以将绩效考核的结果作为依据, 如果绩效考核的结果发现某些员工无法胜任现有的工作, 可安排到其他能胜任的工作岗位。

参考文献

篇4：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

近年来，在银监会与有关部门的共同推动下，资产公司的商业化改革转型稳步推进，市场化发展道路已经确立，并已成为我国金融体系的重要组成部分，在防范化解金融风险和维护金融稳定等方面发挥了重要作用。资产公司已全资或控股成立了多家金融类和非金融类子公司，经营范围涵盖金融领域与非金融领域，初步形成了集团化经营的格局。银监会、财政部等五部委针对资产公司的转型发展现状、趋势和审慎监管的要求，制定了《办法》。

《办法》分为十一章，共一百六十五条，主要包括总则、公司治理、风险管理、内部交易管理、特殊目的实体管理、资本充足性管理、财务稳健性管理、信息姿源管理、信息披露、监管罚则和附则等内容。

《办法》规定，资产公司的集团监管是以风险为本的审慎监管，侧重于多重杠杆、风险传染、风险集中、利益冲突、内部交易及风险敞口等同集团经营相关联的特有风险。资产公司的集团监管包括集团层面监管和集团范围监管两个层次。集团层面监管是指对资产公司母公司的审慎监管以及通过资产公司母公司对集团内不直接受到金融分业监管机构审慎监管的附属法人机构以及特殊目的实体等未受监管实体的间接监管。集团范围监管是指通过金融分业监管机构（及其他行业监管机构）之间的协调合作，对资产公司集团实施的全面审慎监管。

《办法》要求，资产公司应当在遵守《公司法》等相关法律、法规的前提下，按照“合规、精简、高效”的原则，控制集团层级及附属法人机构数量，集团层级控制在三级以内，金融监管机构另有规定的除外。资产公司母公司主要在战略、财务、经营决策、人事等方面，按照相关法律、法规以及附属法人机构的公司章程或协议规定的程序，对附属法人机构实施控制权。资产公司母公司的董事、高级管理人员以及负责内部控制和风险管理的关键人员原则上不得兼任附属法人机构的董事、高级管理人员等重要职位。

《办法》强调，资产公司集团应当整合风险管理资源，建立独立、全面、有效的综合风险管理体系。资产公司应当逐步建立、定期评估与其风险状况相匹配的前瞻性压力测试方案，并将压力测试结果应用到决策、风险管理（包括应急计划）以及资本和流动性水平的内部评估中。资产公司应当建立健全集团内部交易风险隔离机制，增强内部交易透明度，降低内部交易的复杂程度，避免风险过度集中，不得通过内部交易进行监管套利。

《办法》明确，资产公司的资本监管分为单一机构监管、同业的并表监管及集团补充资本监管三个层次。资产公司母公司及附属金融类法人机构应当分别满足各自监管机构的单一资本要求，其中，资产公司母公司资本充足率不得低于12.5%。资产公司母公司、附属银行业金融机构及附属非金融机构应当满足银监会相关并表监管的资本监管要求，附属证券业和保险业金融机构应当分别满足各自分业并表的资本监管或偿付能力监管要求。资产公司集团还应满足集团补充资本监管要求。

篇5：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

闽地税发[2006]308号

2006-12-30 14:12 福建省地方税务局

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各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局（不发厦门）：

为配合我省建筑业税收信息管理系统推广工作，加强和规范建筑行业税收征收管理，现将《福建省地方税务局建筑业税收管理实施办法》印发给你们，请认真贯彻执行，对执行中出现的问题及有关情况应及时上报省局。

本办法自2007年1月1日起执行。

二OO六年十二月三十日

福建省地方税务局建筑业税收管理实施办法

为配合我省建筑业税收信息管理系统（以下简称“系统”）推广工作，加强和规范建筑行业税收征收管理，根据国家税务总局《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》第十五条规定，并结合我省地税实际，制定本实施办法.第一章 概述

第一条 建筑业税收管理是以《福建省建筑业信息管理系统》（以下简称《管理系统》）为依托，以建筑企业和个人（以下简称建筑业纳税人）承建建筑、安装、修缮、装饰及其他工程项目为管理对象，以建筑业发票为控管手段，通过对建筑工程项目税收征管数据的采集、录入、统计、分析、比对，实现对建筑业税收的实时网络监控，及时做出预测和预警，为征收、管理、稽查以及纳税评估提供数据支持，实现信息技术在税收征管的强大辅助功能。本办法具体分为：日常管理、发票管理、申报管理、信息比对和网络监控等。

第二章 日常管理

第二条 建筑业营业税纳税人认定管理。

对提供建筑劳务的单位和个人区别不同情况分为自开票纳税人和代开票纳税人。

（一）自开票纳税人。

同时符合下列条件的纳税人为自开票纳税人，除承接跨地区移动工程按规定在机构地或劳务地自行开具当地主管税务机关发售的发票外，可以在建筑业劳务发生地自行开具当地主管税务机关发售的发票：

1、依法办理税务登记；

2、执行国家税务总局《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》；

3、按照规定进行建筑业工程项目登记；

4、使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件。

（二）代开票纳税人。

不同时符合上述条件的纳税人为代开票纳税人，由其应税劳务发生地（跨地区移动工程按规定由劳务地或机构地）主管税务机关为其代开发票。

第三条 工程项目报验登记管理。

（一）建筑业纳税人在主管税务机关管辖范围内承包建筑工程项目（不含跨地区移动工程项目），必须在工程施工合同签订并领取施工许可证后30日内，持下列有关资料到主管税务机关办理工程项目报验（初始）登记：

1、《福建省建筑业工程项目情况登记表》（见附件一）的纸制和电子文档；

2、营业执照副本和税务登记证件副本；

3、建筑业工程项目施工许可证；

4、建筑业工程施工合同；

5、纳税人的开户银行、帐号；

6、中标通知书等建筑业工程项目证书；

7、《外出经营税收管理证明》（以下简称“外管证”）（适用外来建筑企业）；

8、税务机关要求提供的其他有关资料。

自开票纳税人承接工程项目合同造价50万元以上（含50万元）的，在报验前必须先在“建筑业税收管理企业端软件”进行项目登记，然后导出电子数据（U盘或软盘）与相关资料报送主管税务机关进行报验。50万元以下的单项工程由主管税务机关根据实际情况，确定按上述规定办理或是确定为“零星工程项目”，由企业自行在软件企业端进行项目登记，次月10日前导出电子数据（U盘或软盘）及相关资料与纳税申报一同报验。

（二）外来建筑企业到劳务地主管税务机关办理工程项目报验登记时，应先办理外来建筑企业报验登记。对办理外来建筑企业报验登记时，不能提供完整资料的纳税人或提供资料与实际情况不符的，劳务地主管税务机关可对其按本地建筑企业进行管理。

同一县（市、区）建筑业纳税人跨分局（所）承接工程项目的，视同外来建安企业进行管理，但不必开具《外管证》。

（三）已经报验的工程项目在施工过程中，若发生工程项目变动，如改变设计结构、追加（减少）合同金额、改变建筑面积等情况，必须在项目变更后30日内持《福建省建筑业工程项目情况登记表》及有关变更资料到主管税务机关办理工程项目变更报验登记手续。

（四）纳税人承建的工程项目有停缓建、非结算注销的，应在有关部门决定工程项目停缓建、注销后30日内，凭有关部门决定工程项目停缓建的相关文件或者文书及《福建省建筑业工程项目情况登记表》，向主管税务机关结清项目应纳税费，并说明原因，主管税务机关应在系统进行相应的登记。纳税人已办理停缓建需要续建（复工）的，应在有关部门决定续建（复工）的30日内，凭有关部门决定工程项目续建（复工）的相关文件或者文书及《福建省建筑业工程项目情况登记表》，向主管税务机关办理续建（复工）登记，并说明原因，由主管税务机关在系统进行续建登记。

（五）纳税人承建的工程已完工但尚未结算的，纳税人必须在工程项目完工后30日内向主管税务机关报送书面报告，说明未结算原因，便于主管税务机关对该项目进行“已完工未结算”处理；纳税人承建的工程项目已完工结算且税款已结清的，纳税人必须在工程项目完工结算后30日内向主管税务机关报送《福建省建筑业工程项目情况登记表》、《工程竣工结算报告》或《工程结算报告》及税务机关要求提供的其他有关资料，由主管税务机关审核后，进行结算注销。

上述“已完工”是指已建设完成并交付使用。

（六）纳税人承揽分包、转包工程的，必须在分（转）包工程的协议书签订后30日内持分（转）包工程的协议书到主管地税机关办理项目报验登记手续，其应纳的营业税及附加税费由总承包人代扣代缴，否则由承揽分（转）包工程的纳税人全额缴纳税款；项目总承包人也必须在分（转）包工程协议书签订后30日内持有关分（转）包工程的协议书到主管地税机关办理分（转）包登记手续，并负责代扣代缴项目的营业税及附加费。

（七）纳税人未签订合同或协议及无项目证书的工程项目，应在开工前30日内到主管地税机关办理工程项目报验登记，并提供书面材料，材料内容包括施工单位名称、工程项目名称、工程项目地址、工程项目预算（预计）金额、建设单位提供材料金额、营业税税前扣除设备金额、联系人、联系电话等。

（八）纳税人在项目报验登记时应将预算书和合同等相关资料报送主管税务机关，主管税务机关必须认真核对预算书的材料成本、劳务金额、设备金额，并将三项金额录入系统。项目决算后，纳税人必须将决算书报送主管税务机关，主管税务机关根据决算书对材料成本、劳务金额、设备款进行修改，核算项目利润。纳税人承建的项目是包工不包料的，必须将建设单位自购的材料的发票复印件报送主管地税机关。没有预算书和合同的，必须每月向主管地税机关报送工程项目所购入的材料的发票复印件。

（九）建筑业纳税人承包跨地区移动工程项目的，应向规定的主管地税机关进行报验登记。

第四条 《外管证》管理

（一）建筑业纳税人承接异地工程项目的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证副本、书面申请书、承接工程合同书、中标通知书、施工许可证或开工报告以及经办人员身份证（复印件）向机构地主管地税机关申请开具《外管证》。

（二）税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。对期限届满后申请续开的可再予核发。

（三）纳税人应当在工程施工前持有效《外管证》向劳务地税务机关报验登记。纳税人外出经营活动结束，应当向劳务地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、滞纳金、罚款，如有领购发票的还应一并缴销发票。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

（四）劳务地税务机关必须在《外管证》上签注项目开具发票名称、发票代码、发票号码、份数、金额，或出具《开具发票清单》。（系统在全省上线后，除厦门外的省内企业由《管理系统》自动生成相关信息。）

第三章 发票管理

第五条

建筑业纳税人自开票管理

（一）主管税务机关对自开票纳税人开票额度必须给予授信，授信额度可根据纳税人的实际情况分月或分季，额度不能高于合同总金额。

（二）自开票纳税人应根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定向劳务地（跨地区移动工程按规定向劳务地或机构地）主管地税机关申请领购“《建筑业统一发票（机外版）》”，并在系统软件（企业端）进行发票领购的录入登记。

（三）自开票纳税人承接的合同造价50万元以上（含50万元）的工程项目，在与建设单位进行工程款结算或相应劳务结算时，可按在劳务地主管地税机关进行项目报验登记时确定的开票授信额度内，自行逐一分项目开具建筑发票，同时导出由软件生成的《建筑业统一发票开具明细表》项目申报资料，向劳务地主管地税机关申报备案。对合同造价50万元以下，被劳务地主管地税机关确定为“零星工程项目”的，则由企业在软件授信的额度内自行分项目开票。

上述所称“零星工程项目”是指一次性开票，单笔金额不超过50万元的建筑工程项目。

（四）自开票纳税人应按照发票管理办法及相关的法律、法规的规定，如实填开建筑业发票，并在发票上加盖开票单位的发票专用章。

（五）自开票纳税人有下列情况之一的不得开具建筑业发票：

1、承接分包、转包工程业务（分包转包工程业务由纳税人另行向地税机关申请代开分（转）包工程专用发票）；

2、未提供建筑业劳务；

3、提供非建筑业劳务；

4、由其他纳税人（包括承包人、承租人及挂靠人）提供的建筑业劳务。

第六条 建筑业纳税人代开票管理

代开票纳税人提供建筑业劳务，必须申报纳税并确认税款入库后，才可到税务窗口代开建筑业发票，并按以下情形处理：

（一）代开票纳税人须提供以下资料到地税机关申请代开发票：

1、完税凭证； 

2、营业执照副本，税务登记证副本，身份证原件、复印件；

3、建筑劳务合同或其他有效证明；

4、外出经营税收管理证明（提供异地劳务时）；

5、中标通知书等工程项目证书，对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面报告，报告内容包括工程项目名称、工程地址、质式结构、工程用途、工程预算、承包人、联系人、联系电话等；

6、税务机关要求提供的其他材料。

（二）凡是建筑企业及个人包括外来建筑企业承建工程项目，必须先向劳务地主管地税机关进行项目登记后，再凭上述第一款规定的有关资料向发票窗口申请代开发票。对于一次性开票，单笔金额不超过50万元（具体幅度可由各地在50万元内根据实际情况自行确定）的建筑工程项目，可做为零星项目进行简易项目登记后，到税务窗口申请用临时电脑编码进行代开发票。

上述“简易项目登记”是指仅进行工程项目名称、工程地址、质式结构、工程用途、承包人、工程预算等简单项目信息登记。

第七条 代扣代收税收凭证及分（转）包工程项目发票管理

（一）将承接的工程项目分（转）包给其他纳税人的扣缴义务人及法律、法规、规章等规定的扣缴义务人，应按规定代扣代缴工程项目的营业税及附加，并填写开具《代扣代收税款凭证》申请单，向主管地税机关申请开具《代扣代收税款凭证》。

（二）纳税人承接分（转）包业务的，其承揽分（转）包工程应进行项目登记后，根据《福建省地方税务局关于加强建筑分（转）包工程项目发票管理等问题的通知》（闽地税发［2004］212号）文件规定，向主管地税机关申请开具《建筑业分（转）包工程专用发票》。

（三）其他由扣缴义务人代扣代收税款的纳税人，凭《代扣代收税款凭证》及地税机关要求的材料，向主管地税机关申请开具《建筑业统一发票（机外版）》。

第八条 《建筑业统一发票》的其他管理规定

（一）纳税人因项目工程款退回、工程款结算差额等原因需要开具红字发票冲销的，应向主管地税机关提供《纳税人开具红字发票申请书》（见附件二）、退款说明或工程结算书、已开具发票的复印件，经管理部门审核无误后，由窗口代开或由自开票纳税人在授信额度内自开《建筑业统一发票（机外版）》。电脑开具的红字发票不用红颜色打印，但票面的人民币金额大写前应加“负数”，人民币金额小写前应加“—”，“备注”栏中应注明开具红字发票的原因。

（二）发票防伪。纳税人利用系统开具《建筑业统一发票（机外版）》（自开或代开）时，系统会自动生成一个发票防伪识别码，并打印在发票票面“税控号”一栏上。通过在系统中输入防伪识别码，就可对发票的真实性和发票所属区域进行判别，达到发票网络监控的目的。对于发票防伪码未打印或打印不全时，应作废票处理。

（三）纳税人在收到项目工程款或分包人收到总承包人支付的工程款时，必须分工程项目开具发票，不得使用收款收据等其他不合法凭证入帐。未经省地税局同意不得跨地区使用发票。

（四）主管税务机关对开具的建筑业发票应按工程项目逐户建立收入台帐，逐笔登记已开发票的发票名称、发票代码、发票号码、开具金额等。

第四章 纳税申报管理

第九条 建筑业纳税人应按月向主管税务机关进行纳税申报，其中营业税应按照《营业税纳税申报办法》填报《建筑业营业税纳税申报表》进行营业税申报。

建筑业纳税人外出经营除就外出经营项目在劳务发生地进行纳税申报外，还应按规定每月向机构地主管地税机关报送《建筑业营业税纳税申报表》和《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》。工程项目自应申报之月起6个月内未按规定向劳务地主管税务机关申报纳税的，则由机构地主管税务机关补征其外出施工项目应纳营业税税款。

第十条

建筑工程金额中含有设备价款需从计税营业额中扣除的，在进行纳税申报的同时，应向主管税务机关提供上级税务机关的批准文件及复印件。主管税务机关经核实无误后方可予以抵扣。

第十一条 建筑业税收信息化管理过渡期间内，自开票纳税人在每月申报期限内，建筑营业税采用数据申报和纸质申报相结合。即，纳税人进行纳税申报时，除了要填写纸质的纳税申报表外，还必须将已开发票的明细电子数据通过U盘等介质传送给主管税务机关。

上述“过渡期”截止日以省局相关文件为准。

第十二条 代开票纳税人、扣缴义务人及委托代征单位进行纳税申报或代扣代缴税款申报时，必须分工程项目申报缴税；主管税务机关必须按有关规定分工程项目开具完税凭证或税收缴款书或《代扣代收税款凭证》。

第十三条 代开票纳税人每次申请开票时，必须先行缴纳税款后方予以开票。

第十四条 纳税人承接跨地区移动工程，应向主管税务机关申报缴纳应纳税款，并申请开具《建筑业统一发票（机外版）》。

第五章 纳税评估和网络监控

第十五条 主管税务机关对于系统提示的纳税人预警信息应及时进行跟踪排查，对于不能立即排除的异常情况应及时转入纳税评估，通过评估确定拟进一步采取的管征措施。主管税务机关每月必须通过深入工程项目实地查看项目的进度或通过其他渠道，掌握工程项目进度，并在系统录入相应的工程进度，以便系统自动比对。

第十六条 主管税务机关应充分应用系统综合查询功能，实时了解企业生产经营的基本情况，掌握纳税人工程项目、发票开具、纳税申报等数据，并进行勾稽比对和逻辑判断，发现管理疑点，及时跟踪管理到位。

第十七条 主管税务机关应当利用信息系统网络，及时跟踪监控外来和外出企业的税收管理信息，变事后结算管理为事前即时管理，有效堵塞纳税人利用经营地和机构所在地税务机关信息沟通不畅进行偷逃税收的漏洞。

第六章 违章处罚（理）管理

第十八条 建筑业纳税人违反税收法律法规，以及未按本办法规定进行项目报验登记、纳税申报、报送纳税资料（含电子数据）以及税务机关要求办理的涉税事项，经税务机关责令改正仍不改正的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他现行税收法律法规规定予以处罚。

第七章 其他管理项目

第十九条 对于系统推广应用前开工的现有在建工程项目需要开具发票的，必须对以前开票情况和纳税情况进行清查核对，核对清楚后，录入系统开具发票。

第二十条 在建筑业税收信息化管理的过渡期间内，对燃汽、电力、广电、自来水等达不到自开《建筑业统一发票（机外版）》条件的公共事业性非建筑业企业提供建筑业应税劳务，向用户收取 “管道燃气建设费”、“立户安装费”（电力公司）、“有线电视建设费”和“自来水安装费”等费用，经各设区市局审批并报省局备案，可由企业自开《建筑业统一发票（手工版、千元）》。除上述四项费用外，其他建筑业应税劳务均要使用《建筑业统一发票（机外版）》。

上述“过渡期”截止日以省局相关文件为准。

第二十一条 税务稽查补税的处理。各级稽查部门在对建筑业纳税人进行稽查时，对已决算的工程，应分项目进行结算。对需补税的事项应分项目反馈给建筑业纳税人主管税务机关进行工程项目已纳税情况录入，以便企业补开发票。

第二十二条 本办法实行以后，除第二十条规定的情形外，纳税人将不再使用手工版《建筑业统一发票》。各级地税机关要认真核对，及时做好手工版《建筑业统一发票》的收缴工作。

篇6：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

管理实施办法

第一章总则

第一条 根据中央八项规定精神、中办国办《关于合理确定并严格规范中央企业负责人履职待遇、业务支出的意见》、国资委《中央企业负责人履职待遇、业务支出管理办法》和《XX集团公司二级单位负责人履职待遇、业务支出管理办法》及《XX集团股份有限公司单位负责人履职待遇、业务支出管理办法》等法规和相关规定，制定本办法。

第二条 适用范围本办法适用于XX公司的领导班子成员。第三条 具体内容

本办法所称履职待遇是指为公司班子成员履行工作职责提供的工作保障和条 件，主要包括公务用车、办公用房、培训等。

业务支出是指公司班子成员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出，主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等方面的支出。

第四条 监管职责

（一）集团公司对公司班子成员的履职待遇、业务支出进行监督管理。

（二）公司主要负责人对本单位的履职待遇、业务支出管理工作负主要责任，分管负责人负分管责任。

第五条 基本原则

坚持依法依规。根据国家法律和集团公司相关规定，结合工作实际，坚决预防和杜绝企业承担个人消费支出的行为。

坚持廉洁节俭。反对讲排场、比阔气，反对铺张浪费，坚决抵制享乐主义和奢靡之风。

坚持规范透明。通过完善制度、预算管理、加强监督，建立健全严格规范、公开透明的企业负责人履职待遇、业务支出管理制度体系。

第二章履职待遇

第六条 公务用车

（一）公司主要领导配备公务用车（包括购置、租赁等），班子其他成员不配公务公车，以公司制定的车改方案为依据解决公务交通问题。

（二）公司公务用车的保养、维修费用，以及日常使用所发生的保险费、年检费、车船使用税、燃油费、停车及过路过桥费等各种运行费用，实行单车核算，在预算额度内按照财务制度严格规范执行。

（三）公司班子成员不得因私使用公务用车。班子成员履行工作职责自行驾驶公务用车的，必须遵守道路交通安全有关法律法规，不发放自行驾驶公务用车的补贴。

（五）公司不得以任何方式为部门或其他个人配备公务用车。第七条 办公用房

（一）公司班子成员只能配置使用一处办公用房。

（二）公司主要负责人办公室使用面积不超过30平方米（享受XX团公司部门副主任待遇人员办公室使用面积不超过40平方米），不得配备休息室、卫生间（下同）；其他负责人办公室使用面积不超过25平方米。

（三）班子成员不得长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房。

（四）班子成员新配置办公用房严格执行本办法配置标准。现有办公室超过规定面积标准的，一般采取调换或者合用方式解决；必须采取工程改造方式的，如受现有建筑结构布局、线路和消防、空调等设施设备客观条 件限制，待办公用房维修改造或者职务变动调换办公室时解决，不应造成新的浪费。

第八条 培训

（一）公司班子成员可参加提高政治和专业素质、创新和经营管理能力等方面必要的培训。

（二）班子成员参加各种学历教育以及为取得学位而参加在职教育的费用由个人承担。

（三）班子成员参加出国培训的，严格执行国家有关出国（境）培训管理规定，不安排无实质需要的国外培训。

第三章业务支出

第九条 业务招待

（一）业务招待是指公司班子成员为企业生产经营业务的需要，招待客户、合资合作方以及其他外部关系人员的活动。业务招待主要分为商务、外事、其他公务招待活动等。

（二）班子成员开展商务和外事接待活动，宴请标准每次人均不得超过300元（含酒水、饮料，下同），赠送纪念品标准每次人均不得超过300元。其他公务招待活动参照党政机关公务招待标准执行，不得赠送纪念品。

（三）要明确业务招待活动的审批、报销等程序。对各班子成员每次业务招待活动实行招待费用总额和人均费用双控管理，严格控制陪餐人数。商务和外事招待活动宴请，陪餐人数原则上不得超过接待对象人数的二分之一。其他公务招待活动宴请，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

（四）班子成员进行业务招待活动，由相关部门组织安排，严格执行相关制度和标准，从严控制招待费用支出。

（五）公司业务招待活动赠送纪念品，应符合有关法律法规要求，以宣传集团公司形象、展示企业文化为主要内容，严禁赠送现金和购物卡、消费卡、商业预付卡等各种有价证券、支付凭证以及贵重物品等。各部门应当建立纪念品订购、领用等审批程序。

（六）公司班子成员的业务招待所发生的费用应当由相关部门及时结算。业务招待费用报销应当提供内部审核流程、发票，如实反映招待对象，业务招待活动内容，招待费用等情况，不得将业务招待费用以会议、培训、调研等名义虚列、隐匿。

第十条 国内差旅

（一）根据国家、集团公司有关规定和财务会计制度，结合生产经营管理实际，建立健全本单位负责人差旅管理制度，合理确定本单位负责人国内差旅乘坐交通工具的类型和等级，以及住宿、就餐等标准。

（二）班子成员出差，其交通及住宿标准必须严格遵守《关于切实加强“三公”经费等八项费用管控的若干规定》的要求。

（三）严禁班子成员无明确目的的国内差旅活动，从严控制国内差旅随行人员。按照差旅管理规定，严格执行国内差旅费用预算、支出、使用、核算等财务制度规定，不得铺张浪费，严禁超标准使用，严禁用公款或者变相用公款进行国内旅游。

第十一条 因公临时出国（境）

（一）班子成员因公临时出国（境）严格按照集团公司管理办法执行，不得安排照顾性、无实质内容的一般性出访和考察性出访，不得安排与因公临时出国（境）任务无关的人员随行。

（二）班子成员应当严格执行因公临时出国（境）管理制度和任务安排，不得以任何理由绕道旅行，或者以过境名义变相增加出访国家和地区，不得无故延长因公临时出国（境）时间。

（三）班子成员因公临时出国（境）可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、高铁二等座及全系列软席列车一等座。

（四）班子成员因公临时出国（境）住宿费、伙食费、公杂费分国家（地区）按照财政部、外交部《因公临时出国经费管理办法》（财行〔2013〕516号）规定执行。

（五）班子成员要严格执行集团公司出国（境）费用预算、支出、使用、核算等规定，不得铺张浪费，严禁用公款或者变相用公款出国（境）旅游。

第十二条 通信

（一）通信费是指各单位负责人从事公务活动所发生的移动通信费用。

（二）班子成员通信费用主要负责人每人控制额度不超过500元/月，班子其他成员控制额度不超过400元/月。

第四章预算管理

第十三条 预算管理是指各单位按照财务预算的相关规定，根据公司年度生产经营实际，结合班子成员履行工作职责需要，对履职待遇、业务支出年度费用水平的预计安排、控制监督。

第十四条 班子成员履职待遇、业务支出实行预算管理，按年度、项目、人员编制预算，预算方案报集团公司备案。

第十五条 班子成员履职待遇、业务支出年度预算编制应当综合考虑上年度预算编制和执行情况，与当年生产经营实际相匹配，履行企业内部预算管理程序后执行。

第十六条 财务建立预算动态监控机制，监测分析预算执行情况，及时纠正预算执行中存在的问题，提高预算的全面性、准确性，增强预算执行的严肃性。

第五章监督管理

第十七条 除本办法规定的履职待遇、业务支出外，严禁以下用公款为班子成员支付个人支出的行为：

（一）按照职务为班子成员设置定额消费；

（二）为班子成员办理理疗保健卡、运动健身卡、会所和俱乐部会员卡、高尔夫球卡等各种消费卡；

（三）为班子成员购买百科全书、中外名著、古籍文献等与工作无关的装饰性图书；

（四）支付班子成员履行工作职责以外的、应当由个人承担的消费娱乐活动、宴请、赠送礼品及培训等各种费用；

（五）支付班子成员与企业经营管理无关的各种消费支出；

（六）向所出资企业和其他有利益关系的单位转移各种个人费用支出。第十八条 班子成员退休或调离本单位后，本单位不再提供履职待遇、业务支出。在办理退休或调离手续后1个月内，腾退配置使用的办公用房。

第十九条 班子成员履职待遇、业务支出情况和年度预算及执行情况等，作为民主生活会、年度述职述廉的重要内容，接受监督和民主评议。

第二十条 进一步完善内部控制体系和内部监督机制，加强单位负责人履职待遇、业务支出管理和监督。财务管理部门加强预算编制和执行情况的监督；XXXX部门将履职待遇、业务支出执行情况纳入日常监督、审计工作内容，加强履职待遇、业务支出范围、标准等执行情况监督，对违反本规定的行为，加强纠正和整改监督，启动责任追究程序。第二十一条 班子成员违反本办法获得的经济利益，应当予以收缴或者纠正；用公款支付、报销应由个人支付的费用，应当责令退赔；给公司造成经济损失的，应当依据国家、国资委、集团公司、公司的有关规定承担经济赔偿责任。

第六章附则

篇7：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

为全面了解、评估工程管理部工作绩效，运用绩效考核评估机制，重点针对公司全工程计划的完成情况进行评估、跟进和控制，促进公司各工程项目的有序进行，为公司经营战略方针、经营目标的实现和调整提供参考依据。

第二条：适用范围

本办法适用于工程管理部

第三条：原则

1、坚持公平、公正、公开的“三公”原则。要求考核者对所有考核对象一视同仁、对事不对人。坚持定量与定性相结合、建立科学的考核要素体系与考核标准。

2、坚持全方位考核的原则。采取自我鉴定、上下级之间考评、外部考评、考核领导小组考核相结合的多层次考核方法，使工程管理部所有员工均有机会参与公司管理和行使民主监督权力。

3、坚持责、权、利三者相结合的原则。

4、坚持实行考核定期化、制度化的原则。

第四条：考核目的

1、确定员工岗位薪酬、奖金、福利待遇的重要依据；

2、确定员工岗位调配的重要依据；

3、鞭策后进、激励先进；

4、增强员工沟通、强化团队精神和提升企业竞争能力。

第五条：考核领导机构 XX公司总工室组织宣燃公司有关部门成立考核小组（以下简称：考核小组）代表XX公司对工程管理部进行考核。

第六条：考核总指标

以工程管理部全年完成工程量 万元作为宣燃公司对工程管理部的绩效考核总的经济指标，本次绩效考核均围绕完成这一个总的经济指标来进行考核。

第七条：考核内容

考核内容主要从工程计划与进度、工程质量、工程安全和工程资料管理四个方面来进行绩效考核。

一、工程计划与进度内容：

1、工程管理部编制详细月度施工作业计划，就施工作业计划及时通知施工单位和监理，按照该作业计划进行施工；

2、工程管理部因故未能按时完成当月作业计划的，必须及时向总工室上报延误原因及解决方案；

3、工程管理部对于每一个单项工程均需要安排现场工程负责人，严格要求施工单位按照相关规范及规定操作程序进行；

4、施工单位每一个单项工程完成后，须及时予以验收；验收合格后，办理工程交接手续；

5、每一个单项工程的须事先审核施工单位的《施工组织设计方案》，确定各项工作内容；

6、严格依据各个单项工程的工作量完成情况，以竣工图为准；如涉及到设计变更时，按照规范要求对签证进行确认。

二、工程质量控制内容

1、所有工程必须严格按照施工验收规范和设计图纸进行施工作业，杜绝任何违反施工规范的施工行为；

2、监理代表建设方承担安装工程的质量监理工作，施工单位必须无条件接受监理对工程质量的监察，工作中发生异议工程管理部应积极组织协商解决；

3、工程质量合格率为100%，优良率为80%；

4、隐蔽工程必须做到事前告知，协同相关部门共同做好隐蔽工程中间验收记录和资料；

5、工程竣工时必须资料齐全；

三、工程安全内容

1、安全工作是纳入整个工程管理工作当中的一项重要考核指标，工程管理部在全年工作当中，必须严格要求部门内部及各施工单位在日常安装施工过程中的人身、设备安全，确保完成安全管理目标。

2、在日常工作中，必须贯彻“安全第一、预防为主”的原则，加强内部管理，保证公司财产的安全；

四、工程资料管理

1、燃气管道建设工程的档案管理工作应由专人负责。

2、工程的技术资料、图纸、管理规章、维护检修记录、各种文件、设备明系、有关各种报告及各种载体的资料均应及时由档案管理人员进行建档、标识、分类、编号。

3、为了保证应归档文件材料的齐全、完整，任何个人都不准私自保存和销毁应归档的文件材料。

4、管理人员应对归档的档案定期进行整理，对超过档案保管期的档案，经档案管理人员鉴定无保存价值可按照国家档案管理制度销毁。

5、对经常使用的资料、设备说明书、图纸应拷贝复印使用，原件存档。

第八条：考核指标 为做好全年的绩效考核工作，宣燃公司决定对工程管理部目标完成情况进行物质奖惩，具体办法如下：

一、工程管理部全额或超额完成以下各项经济技术指标，宣燃公司对工程管理部的全体员工实行增发1个月标准薪资的绩效考核奖金：（即全年可以发放13个月薪资）

1、全年工作量完成指标：以工程管理部全年完成工程量 万元为指标计算单位；

2、全年完成工程决算必须达到 %；

3、全年所有完工工程的合格率为100%，优良率为80%；

4、全年不得出现重大人为导致人身伤亡事故，一般轻伤事故控制在3起之内；不出现重大设备事故，一般性非人为操作导致设备事故控制在5起，尚未完工工程未发生重大财物损毁或偷盗现象。

二、工程管理部全年完成以下各项经济技术指标，宣燃公司对工程管理部的全体员工实行增发0.5个月标准薪资的绩效考核奖金：（即全年可以发放12.5个月薪资）

1、全年工作量完成指标：以工程管理部全年完成工程量 万元为指标计算单位；

2、全年安装公司净利润必须达到 万元；

3、全年所有完工工程的合格率为100%，优良率为75%；

4、全年不得出现重大人身伤亡事故，出现一般轻伤亡事故达到3起，重大设备事故出现1起，一般性设备事故达到2起，尚未完工工程未发生重大财物损毁或偷盗现象。

三、如工程管理部全年未能完成本条规定的基本考核指标，宣燃公司将对工程管理部全体人员进行经济处罚，且此考核成绩将作为年终“先进集体”的评选标准之一。

第九条：申述

如若被考核者对考核后的成绩存在异议，可向考核小组提出申述。

第十条：附则

篇8：XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

宿地税[2011]20号 2011-04-01

第一章 总 则

第一条 为规范税收秩序，加强税收征收管理，实现对房地产业、建筑业的专业化、精细化管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、国家税务总局《关于印发不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法的通知》以及其他相关的法律法规的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 各地应对房地产和建筑业实行项目管理制度。项目管理制度是指各级地税机关通过受理房地产和建筑业工程项目登记，以及采集的政府相关部门的第三方信息，指定专门的管理人员，运用项目登记、税控开票、数据分析、现场巡查、纳税评估等控管手段，并利用AHTAX2009征管信息系统，根据房地产销售和建筑业工程进度监控项目的纳税申报、税费缴纳情况，对房地产和建筑业工程项目的登记信息、开票信息、申报信息、入库信息进行采集、录入、汇总、分析、传递、比对，实现对房地产开发业、建筑业税收的全过程控管，确保税费及时、足额入库的一种税收管理制度。

第三条 本办法所称房地产业纳税人是指从事基础设施建设、房屋建设，并且转让房地产开发项目或者销售商品房（含土地、其他建筑物、附着物及配套设施）的房地产开发企业或其他单位和个人。包括：住宅、办公、商业用房的开发、销售行为；土地使用权的转让、买卖行为。本办法所称建筑业纳税人包括建筑、安装、修缮、水利、道路、桥梁、市政工程、装饰及其他工程作业的单位和个人。

第四条 项目管理内容

（一）受理不动产和建筑业工程项目的项目登记；

（二）对不动产和建筑业工程项目的登记信息、申报信息、开票信息、入库信息进行采集、录入、汇总、分析、传递、比对；

（三）对税收政策进行宣传解释，及时反馈征管中存在的问题；

（四）掌握不动产销售和工程项目进度及工程项目结算情况；

（五）根据不动产销售和建筑业工程项目进度监控不动产和工程项目的纳税申报、税费缴纳情况，确保税费及时、足额入库；

（六）监督纳税人合法取得、使用、开具、保管、缴销不动产销售和建筑业发票；

（七）不动产销售及建筑业工程项目竣工后及时清缴税费，并出具清算报告；

（八）对符合条件的房地产业和建筑业纳税人安装税控开票装置，发售相应发票。

第五条 项目管理对象和项目登记主体

房地产业项目和建筑业项目为项目管理的对象，本办法第三条规定的房地产业纳税人和建筑业纳税人为项目登记的主体。

第六条 项目管理机关

项目的管理机关原则上为房地产项目或土地所在地和建筑业项目劳务发生地的主管地税机关。

第七条 项目登记的原则

（一）税务登记前置原则。纳税人只有先进行税务登记或报验登记，才能进行项目登记。

（二）双向登记原则。建设方和施工方都必须进行项目登记。如果建设方不能进行项目登记，可由施工方汇总形成建设方项目登记信息。

（三）顺序登记原则。一般情况下应当先办理建设方登记，后办理施工方登记；施工方登记应当先总包后分包。

（四）先项目登记后开票原则。房地产项目无规模限制，建筑工程项目投资额在限额以上的都必须先办理项目登记，后开具发票。限额标准为：市区(含埇桥区城区)：200万元；县城：50万元；乡镇：10万元。

第八条 纳税人应按规定时间向主管地税机关提供资料原件以供审核，在留存纸质复印件备案的同时应报送税务机关要求的电子格式文档。主管地税机关对纳税人报送的纸制和电子文档登记信息要严格审核，实行“一项一档” 分类建档管理，并设置管理台账。

第二章 涉税信息的采集和应用

第九条 各级地税机关要根据房地产开发业和建筑业的行业特点，积极主动、及时准确采集房地产开发项目和建筑项目的涉税信息,实现对房地产开发业和建筑业税收的项目管理。要求税收管理员做到：所管辖区域内，无一漏户、所管户无一漏项。对采集的涉税信息由税收管理员逐项确认办理项目登记的情况，分情况进行管理：

（一）项目已实际开工，但未办理登记的，由项目主管地税机关指派税收管理员跟踪落实项目纳税人，责令限期办理项目登记，纳入正常管理。

（二）项目已立项但未开工，暂未能办理项目登记的，按待开工项目处理。

第十条 各级地税机关要加强与相关部门的信息交流，按季向财政局、国土局、发改委、规划局、建委、财政局、房管局等有关部门采集房地产开发项目、建筑项目的涉税信息，实现对房地产行业、建筑业税收的部门联合控管。

要与财政部门合作，及时采集财政拨款工程项目名称、建设方、施工方、工程价款、工程进度、拨款情况等信息；要与工商管理部门合作，及时采集房地产开发企业设立、变更、注销、吊销登记分户信息；与发改部门合作，采集开发项目批准文号、建设单位、批复项目、投资概算、建设地址、项目备案号等立项批复信息；与规划部门合作，采集开发项目名称性质、占地面积、建筑面积、可销售面积、公共配套设施情况等信息；与建设部门合作，采集城市拆迁资料信息，发放的建筑工程施工许可证书编号、建设单位、工程名称、工程地址、工程概算、施工单位、监理单位、开工日期等；与土地部门合作，采集土地使用权出让和转让信息；与房产管理部门合作，在单位和个人办理房产过户手续时，必须提供税务部门监制的发票。

各级地税机关对有关部门的配合，只能是依靠，绝不能是依赖。否则，对造成税款流失的，将严格按照执法责任制和相关法律法规规定追究其相关责任。

第三章 建筑业项目管理 第一节 项目登记

第十一条 对建筑业分项目进行管理，并将相关资料归档。本市范围内建筑工程项目在限额以上均应办理项目登记，对外出施工的应分别在机构所在地办理备案登记、在项目所在地办理项目登记。

第十二条 建筑施工企业应在工程项目施工合同签订或领取建筑施工许可证之日起30日内，向工程项目所在地主管地税机关报送下列证件、资料，由工程项目所在地主管地税机关办理项目登记。

（1）《建筑业工程项目情况登记表》（附件一）的纸质和电子文档；（2）营业执照副本和税务登记证副本;（3）工程中标证书；

（4）建筑业工程项目施工许可证；（5）建筑业工程项目施工合同；

（6）建筑业工程项目发包合同、分包合同；（7）工程所在地的开户银行、帐号；

（8）外出经营税收管理证明或《xx省建筑安装企业承建外地工程所得税纳税联系单》;（9）主管地税机关要求提供的其他有关资料。

上述资料中，(1)、（8）原件留存，(2)、(3)、(4)、(5)、（6）、(7)原件查验，复印件留存。

第十三条 主管地税机关管理人员审核上述资料，确定该工程项目涉税事项及征收方式，填制《建筑业工程项目情况登记表》（税务机关填写部分）。

第十四条 纳税人未签订合同或无施工许可证书的，应在工程项目开工后20日内办理工程项目登记手续，提供书面材料，材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等。

第十五条 建筑工程项目实行分包或多层次分包的，施工方工程项目信息统一先由工程总包方向项目管理税务机关办理总包（或上一层次分包）工程项目登记手续，并提供下一层次所有分包的情况，再由各层次的分包人向其工程所在地税务机关登记分包项目。

第十六条 本市施工单位，临时到外地经营的，应当持税务登记副本、工程中标证书、工程项目合同书和所得税预缴证明向所在地地税机关申请填开《外出经营活动税收管理证明》和《安徽省建筑安装企业承建外地工程所得税纳税联系单》。主管地税分局受理纳税人申请后，及时通过AHTAX2009征管信息系统开具相关证明并办理备案登记。

同一县区内部各分局之间或市直与墉桥区之间跨税收管辖区域开展工程作业的，由纳税人向主管地税机关办理备案登记，申请开具《安徽省建筑安装企业承建外地工程所得税纳税联系单》，在项目所在地办理项目登记。第十七条 外来施工单位，应当持所在地税务机关发放的税务登记副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》或《xx省建筑安装企业承建外地工程所得税纳税联系单》，按规定向经营地主管地税分局报验登记，并进行项目登记。主管地税分局受理后，及时录入AHTAX2009征管信息系统，进行跟踪管理。

第十八条 外来施工单位未持有效《外出经营活动税收管理证明》或《xx省建筑安装企业承建外地工程所得税纳税联系单》的，一律作为新开业户办理税务登记，按上述规定进行项目登记。

第二节 税源管理

第十九条 主管地税分局应当按纳税人填报的《建筑业工程项目情况登记表》，对纳税人按工程项目建立税源台帐，并录入AHTAX2009征管信息系统。对限额以下及零星税源户也应建立简易税源档案，加强与相关的限额以上工程项目纳税人的比对核查。应加强与当地招投标办公室、城建、交通、公路、水利部门及装饰管理部门等单位的沟通与联系，定期对相关数据进行比对，强化源头控管。

第二十条 对建筑工程项目实行分包或多层次分包的，在项目开工时和总承包人或各主要分包人签订《委托代征协议书》，代征分包方应缴纳的各项税费，登记《代征代扣税款登记簿》。

第二十一条 对拨付款涉及的所有银行账户、账号进行登记，包括总包、分包接收款项和拨付款项的账户、账号，工程施工方或总包方每次收取或拨付款项时应及时进行收付款信息登记。

第三节 申报征收管理

第二十二条 在我市境内从事建筑施工、安装等应税行为的纳税人，应按规定向主管地方税务机关申报缴纳和代征代缴营业税及附加、企业所得税、个人所得税、印花税、水利基金等。

第二十三条 实行纳税人使用税控开票装置自行开具发票，管理分局读卡，纳税人网上申报的制度。

纳税人应按月向主管地税机关进行分项目申报，报送纳税申报表和委托代征税款报告表。纳税人申报时应根据上月开票情况，应分项目确认当月申报的营业额。每月15日前打出上月《月度开票统计表》、《宿州市建筑业开票明细表》（附表二）与税控开票卡一同报送税管员，《月度统计表金额》与企业当月征期申报金额一致的，经税管员审核后受理后台读卡，纳税人拿回税控开票卡，下个月继续开具发票；不一致的，由企业写出差异说明加盖单位财务章，经税管员审核属实后受理读卡；不能说明原因的，税管员不予读卡，纳税人下个月不能开具发票。

第二十四条 符合总局《关于印发不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法的通知》自开票纳税人条件的纳税人，可以在建筑业劳务发生地自行开具由当地主管地税机关售给的发票。纳税人在收到项目工程款时，必须分工程项目开具发票，不得使用收款收据、工程结算单等其他不合法凭证。并于次月15日前报送存根联及税控开票系统开票数据，主管地税机关应认真审核，查验开具金额进行“票税比对”，对不按照要求开具发票或缴纳税费不足的，税务机关不得继续对其销售发票。

第二十五条 不符合自开票纳税人条件的代开票纳税人，由其建筑劳务发生地主管地税机关为其代开发票。

代开票纳税人必须依法向项目所在地的主管地税机关申报纳税后，方可申请代开发票；建筑业工程分包的，纳税人申请代开发票时，应提供已代扣的税费完税证明复印件，及分包合同并报税务机关备案。

税务机关对代开的发票应按工程项目逐户建立收入台账，逐笔登记代开发票数量、发票号码、开具金额。

第二十六条 施工方开具建筑业发票时，发票金额中不应包括甲方供料金额。

建设方和施工方无论约定由哪一方负担甲方供料税款，均应以施工方名义向主管税务机关申报缴纳包括甲方供料在内的全部工程款的税款。

对约定建设方负担甲方供料税款的，由施工方就税款部分开具建筑业发票给建设方，作为成本列支的凭证。票面金额为组成含税价格，含税价格＝按甲方供料金额计算的营业税税款（/1-税率）。但在计算企业所得税和土地增值税时，不得用购买该甲方供料的增值税发票重复核算成本。

第二十七条 建筑业纳税人异地提供建筑业应税劳务的，应按照上述规定向机构所在地主管地税机关报送纳税申报表和完税凭证。

第二十八条 受托代征人应建立代征代缴税款台帐，应如实记载被代征纳税人的名称、工程项目的名称、地点及编号、完税凭证号、代缴税款的时间和税额，同时接受税务机关的检查。第二十九条 纳税人建筑业工程项目完工需要注销的，应自建筑业工程项目完工之日起30日内,持下列资料向建筑业应税劳务发生地主管地税机关进行各项税费清算后，再办理项目注销登记：

1、《建筑业工程项目情况登记表》的纸制和电子文档；

2、建筑业工程项目竣工结算报告或工程结算报告书；

3、主管地税机关、项目主管人员出具的税费清缴报告；

4、税务机关要求提供的其他有关资料。

第四章 房地产业项目管理 第一节 项目登记

第三十条 房地产企业应在领取建筑工程施工许可证并签订建筑安装施工合同之日起30日内，向不动产所在地主管地税机关报送下列证件、资料，由所在地主管地税机关办理项目登记。（1）《不动产项目情况登记表》（附件三）的纸质和电子文档；（2）营业执照副本和税务登记证副本;（3）《国有土地使用权证》（《建设用地批准书》）；（4）《建设用地规划许可证》（5）《建筑工程规划许可证》；（6）《建筑工程施工许可证》

（7）《土地出让合同》、《土地转让合同》以及取得该土地使用权的支付款项凭证（发票或合法有效凭证）

（8）纳税人的开户银行、帐号；（9）施工方《外出经营税收管理证明》;（10）主管地税机关要求提供的其他有关资料。

上述资料中，(1)、（9）原件留存，(2)、(3)、(4)、(5)、（6）、(7)、（8）、（10）原件查验，复印件留存。

第三十一条 主管地税机关管理人员审核上述资料，确定该不动产项目涉税事项及征收方式，填制《不动产项目情况登记表》（税务机关填写部分）。第二节 税源管理

第三十二条 主管地税分局应当按纳税人填报的《不动产项目情况登记表》，对纳税人按不动产项目建立税源台帐，并录入AHTAX2009征管信息系统。

第三十三条 对房地产开发项目建筑施工方的税收，以及负责水、电、暖、绿化工程施工方面的税收可以委托开发方代征管理，在项目开工的同时签订《委托代征协议书》，明确开发方的代征义务，代征代缴各项税款，登记《代征代扣税款登记簿》

第三十四条 加强建筑施工方的征收管理，建设单位应于每月15日前向主管地税机关报送《建设单位付款供料情况报告表》（附表四）和施工监理部门出具的施工进度证明（工程监理月报）。

第三十五条 对拨付款涉及的所有银行账户、账号进行登记，包括房地产企业开设的所有银行账户、账号；房地产企业依据施工合同，提供施工企业接收款项的账户、账号。房地产企业每次拨付款项时应及时进行拨付款信息登记和甲方供料清单及金额。于每月15日前向主管地税机关报送拨付款信息登记和甲方供料清单及金额。

第三十六条 纳税人在取得每一开发项目商品房预售许可10日内，报送销售方式、预售许可证、预售商品分层平面图、商品房预售方案；《预售许可证》分期报批预售的，应分期报送，预售方案应当说明预售商品房的位置、面积、竣工交付日期等内容，并应当附预售商品房分层平面图和可售楼牌号明细情况。

第三十七条 纳税人应在每一开发项目竣工验收或者首笔房地产使用权交付使用后15日内，报送工程竣工报告和《开发产品备查薄》（附表五），30日内向主管地税机关报送《房地产开发经营企业开发项目完工产品登记表》（附表六）。

第三节 申报征收管理

第三十八条 在我市境内从事销售不动产和土地使用权转让应税行为的纳税人，应按规定向主管地方税务机关申报缴纳和代征代缴营业税及附加、企业所得税、个人所得税、印花税、水利基金、土地增值税、土地使用税等。

第三十九条 实行纳税人使用税控开票装置自行开具发票，管理分局读卡，纳税人网上申报。纳税人应按月向不动产所在地主管地税机关进行分项目申报，报送纳税申报表和委托代征税款报告表。纳税人申报时应根据上月开票情况，应分项目确认当月申报的营业额。每月15日前打出上月《月度开票统计表》、《房地产开发销售明细表》（附表七）与税控开票卡一同报送税管员，《月度统计表金额》与企业当月征期申报金额一致的，经税管员审核后受理后台读卡，纳税人拿回税控开票卡，下个月继续开具发票；不一致的，由企业写出差异说明加盖单位财务章，经税管员审核属实后受理读卡；不能说明原因的，税管员不予读卡，纳税人下个月不能开具发票。

第四十条 符合总局《关于印发不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法的通知》自开票纳税人条件的纳税人，可以在不动产所在地自行开具由当地主管地税机关售给的发票。纳税人收取购房定（订）金、预收款及其他各种预收款项时，收取现款的，当场向购房者开具“安徽省宿州市销售不动产专用发票”（列明预售定金、预收购房款等）；采取按揭方式销售房产的，在办妥按揭手续的当天，向购房者开具购房总金额的“安徽省宿州市销售不动产专用发票”（列明售房款）。

在按销售合同结算销售价款，房屋转为销售时，纳税人应开具“安徽省销售不动产专用发票”（列明售房款）（一户一票），内容确保和销售合同上注明的买方姓名、房产栋号门牌、销售金额等完全一致。同时应收回合同相关的所有房地产企业已开具的“安徽省销售不动产专用发票”（列明预售定金、预收购房款等），换开与合同金额相等的单张发票。

第四十一条 纳税人次月应上报税控开票系统生成的数据信息，及主管地税机关要求上报或报送的其他资料。对于未按月报送以上资料的纳税人，税务机关不得对其销售发票或开票授权。

第四十二条 受托代征人应建立代征代缴税款台帐，应如实记载被代征纳税人的名称、不动产项目的名称、地点及编号、完税凭证号、代缴税款的时间和税额，同时接受税务机关的检查。

第四十三条 房地产开发项目符合国税发[2009]91号文规定的土地增值税清算条件的，房地产开发企业应到其机构所在地主管地税机关办理土地增值税清算。房地产开发应以项目为单位进行税收清算，对于分期开发的项目，按规定以分期项目为单位清算。

第四十四条 纳税人同时符合以下条件的，可以在项目应纳税费清缴完毕之日起30日内到主管地税机关申请项目注销登记：

1、房地产已销售完毕，土地增值税已清算，应纳各税费已足额清缴，并且所取得收入应开具的发票已开具完毕；

2、项目开具的发票已按规定办理验销手续，该项目未使用完的发票已按规定办理缴销手续；

3、经过数据分析和纳税评估，所有疑点已核实并消除。

纳税人提出申请5个工作日内报送以下资料，经税务机关审核同意后，进行项目注销登记：

1、《不动产项目情况登记表》；

2、纳税人税收缴款自查情况表；

3、土地增值税清算表；

4、主管地税机关、项目主管人员出具的税费清缴报告；

5、税务机关要求提供的其他有关资料。

第五章 项目变更登记

第四十五条 纳税人已登记的信息，有下列情形之一的，纳税人应自登记内容发生变化之日起15日内，报送项目变更内容相关的原件及复印件、资料及电子文档，经税务机关审核后，变更项目登记内容：

（一）纳税人原登记项目信息发生变化的；

（二）改变甲方材料供应方式及材料供应种类的；

（三）纳税人原登记的可售楼牌号的信息发生变化的；

（四）纳税人由于办理临时税务登记发生税务登记号变更；

（五）其它发生变化的登记内容。

第六章 发票管理

第四十六条 房地产业和建筑业纳税人应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定领购、开具、使用、取得、保管、缴销发票，在销售、结算和收取款项时必须使用相应的发票。

第四十七条 房地产和建筑业纳税人区别不同情况分为自开票纳税人和代开票纳税人。

第四十八条 自开票纳税人支付项目和取得票据的审查

主管地税机关应对房地产企业取得的各种可扣除发票、收据进行认真审查。

（一）纳税人接受设计、施工、监理、装饰等单位和个人提供的应税劳务，在支付设计费、工程款、监理费等各项支出时，必须取得合法、有效的建筑安装业和服务业发票，且发票票面上须注明纳税人名称。纳税人取得的合法票据主要有行政事业性收费收据、国税部门监制发票、地税部门监制发票、其他合法书面凭证等。

（二）纳税人在我市境内购买砖、瓦、石灰、砂、石、土、矸石、粉煤灰、预制产品、瓷砖、商品混凝土和其它建筑材料，结算时必须取得合法有效票据，对于购进建材产品的支出和费用，未取得规范发票的，相应支出不允许税前扣除。

（三）对纳税人取得的用于支付土地价款非行政事业收费收据或行政事业往来结算收据；不符合《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则以及其他相关的法律法规的规定等发票，相应支出不得扣除。

（四）对纳税人支付额在10万元以上发票，应对照国家税务总局、省地税局、省国税局关于发票换版的有关规定，从发票纸张、发票字轨号码、批印年代、发票代码、发票监制章、防伪图案等方面判断发票真伪、是否过期、使用开具是否符合规定，同时要求纳税人提供支付价款的银行划款记录，认真落实款项的来源，对无相关资料证明业务真实发生并支付价款的，应认真审查并找出原因。

（五）对不按照规定领购、开具、使用、取得发票的，要依法从重处罚；对不按照规定取得的发票，一律不得作为入账的合法凭证，在土地增值税清算时不予扣除。对于无法确定真实性、合法性的发票，主管清算的地税机关应发起协查，包括异地协查和国税机关协查；对无法确定真实性、合法性的其他票据，清算机关可发公函向有关机关进行求证。

第七章 数据分析与纳税评估

第四十九条 各级地税机关应积极开展房地产建设项目、建筑项目数据分析和纳税评估。按照现行纳税评估指标体系，每年对同项目不同阶段实现税费、同行业同类项目实现税费，以及税费实际入库与税收测算值等情况进行评估，通过约谈或辅导，督促其及时补缴相应税费，并将评估结果及时反馈给主管地税机关。

第五十条 各级地税机关应依据分析、评估情况加强房地产项目、建筑项目的日常检查和重点检查。发现重大税收违法行为的，按规定移送相关部门处理。第八章 管理职责和考核

第五十一条 主管地税机关应分项目分岗专人负责登记受理、项目登记、税种鉴定、资料审核、台帐登记、税费催缴、纳税辅导、涉税事项审核备案、项目注销、监督检查、纳税评估等管理工作，明确管理职权和责任，对房地产和建筑业项目全面实施动态控管。主管地税机关应根据项目，纳入执法责任制考核。

（一）实地巡查职责。主管地税机关主管人员每月应至少一次到项目现场进行实地巡查，及时了解项目建筑方式、开工时间、工程进度及工程款支付情况；及时了解房地产预（销）售时间、面积、价格和预售（销售）进度；审查建设单位的“在建工程”、“开发成本”、“应付账款”、“预付账款”等相关科目；监督纳税人合法取得、使用、开具房地产销售和建筑业发票；督促纳税人按规定申报纳税。税管员按月填制巡查记录和纳税辅导记录，并放入资料存档备查。

（二）代开监管职责。主管地税机关为建筑业纳税人代开发票时，要对其提供的建筑劳务合同、工程收款收料、工程决算报告等资料进行严格审核，审核其计税依据、适用税目税率、应纳税额是否正确，审核无误后，再开据完税凭证征收税费。

（三）税费清算职责。项目竣工后，主管地税机关要对建设项目双方决算情况进行核查，开展土地增值税清算，出具各税种税费清算报告，确保项目依法足额缴纳各项税费。

（四）台帐管理职责。主管地税机关应建立《房地产项目税款缴纳台帐》（附表八），根据纳税人报送的资料，随同项目施工及预售进度，详细记录各开发项目的建设信息、销售收入和各项税费缴纳等。

第五十二条 各县区地税局对内部各单位履行管理职责的情况要纳入考核管理，市局对各县区地税局执行管理职责的情况将进行综合考核。第九章 处罚（理）管理

第五十三条 纳税人违反税收法律法规规定，存在下列违法行为且不接受税务机关处理的，税务机关将停止供应发票，同时停止自开票纳税人开具发票：

（一）不如实以及不按规定填开发票的；

（二）未按规定及时足额申报纳税的；

（三）税务机关发现的纳税人其它违反发票管理办法及有关法律、法规规定行为的；

（四）未按规定提供相关资料的。第五十四条 从事房地产开发项目、建筑项目的纳税人未按规定进行项目登记、纳税申报、报送纳税资料（含电子数据）以及税务机关要求办理的其它涉税事项，经税务机关责令改正仍不改正的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规规定予以处罚。

第十章 附 则

第五十五条 其他未尽事宜，按现行税收法律、法规、规章有关规定执行。原“宿州市地方税务局建筑业税收征收管理暂行办法”和“宿州市地方税务局房地产开发业税收征收管理办法”同时废止。