搅拌站管理及核算办法

搅拌站管理及核算办法（共6篇）

篇1：搅拌站管理及核算办法

中铁十局济铁设备分公司混凝土拌合站核算及考核办法

第一章总则

第一条为规范拌合站管理，完善控制措施、提高核算质量，明确界定拌合站资金投入情况及资产构成状况，准确归集混凝土生产成本，如实反映实际费用组成水平，堵塞原材料消耗及混凝土供应过程中的管理漏洞、防范效益流失，力争实现项目效益最大化，根据中铁十局集团公司《混凝土拌和站投产验收管理办法》及济铁公司《混凝土搅拌站管理办法（暂行）》的规定，并按照《济铁公司财务管理及核算办法》的要求，制定本办法。

第二章混凝土的成本费用组成

第二条准确划分费用界限、明确成本组成要素

拌合站按照分公司规定的搅拌站管理模式，明确界定搅拌站的费用组成内容，准确划分与外部单位之间的成本费用界限，合理设置适合拌合站混凝土生产的成本核算项目，完整归集混凝土生产成本。

第三条混凝土的成本费用组成

混凝土成本核算的费用组成要素划分为：材料费、加工拌合费、运输费和临设摊销费。材料费是指生产混凝土使用的所有原材料，包括碎石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉及添加剂；加工拌合费包括人工费（包括拌合站直接生产工人的工资及外聘劳务人员的劳务费）、机械使用费（固定资产折旧费、设备标定检定费用、机械维修费、燃油费、用于生产混凝土的外购水费、电费、拆除运输费等）、其他直接费（折旧费用、二次搬运费、安全检测费、检验试验费、生产工具和用具使用费、场地清理费、青苗补偿款、安全生产费、道路协调费、冬季施工费等）、间接费（搅拌站管理人员发生、直接列支的费用及摊销的项目部现场管理费）；运输费是指混凝土运输设备租用费；临设摊销费。

第四条混凝土成本核算科目设置

为正确对混凝土生产成本进行分类归集，拌合站财务部门在“生产成本-自制半成品”科目下进行核算，设置“混凝土生产成本”三级辅助科目，并下设人工费、直接材料费、机械使用费、其他直接费和间接费四级辅助科目，根据拌合站的现场实际情况设置五级辅助科目。

直接材料费科目下按原材料的名称（碎石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂、引气剂、其他）设置五级辅助科目，其他用于核算膨胀剂和纤维等；机械使用费根据现场实际情况设置固定资产折旧费、设备标定检定费用、机械维修费、燃油费、水费、电费、机械租赁费、拆除运输费等五级辅助科目；其他直接费根据现场实际情况设置二次搬运费、安全检测费、检验试验费、生产工具和用具使用费、场地清理费、青苗补偿款、安全生产费、道路协调费等五级辅助科目。

第三章拌合站资产类科目的归集核算

第五条拌合站设备组固及折旧

1、完善组固手续

分公司物资设备部负责按照公司批准的“设备购置计划”和采购权限组织设备采购并办理验收组固手续；对采购的不需要安装设备，要按照实际购入价（含运费）作为固定资产原价办理验收手续，填制“固定资产验收单”及“固定资产卡片”；对需要安装的搅拌站设备，设备安装完毕、试运行合格后，连同设备实际发生的安装费作为固定资产原价办理验收手续，填写“固定资产验收单”，并建立“固定资产卡片”。

2、合理确定并分期摊销拌合站设备折旧额

搅拌站设备要按照公司规定的使用年限，并考虑本工程工期、混凝土预计生产总方量及预计拆除、安装次数和拆建过程中需要增加的费用等因素，由分公司物资设备管理部门和公司主管部门及财务部共同商定、合理确定本工程应负担的固定资产折旧额，报公司领导审核、批准后，分公司及公司有关部门要严格按照公司的规定，按期正确计算、准确摊销搅拌站设备的折旧费。装载机、锅炉、洗石机、地磅按照固定资产规定折旧年限采用年限平均法计提折旧，搅拌设备采用工作量摊销法计提折旧。

期末，拌合站物资部门负责按照“三方签认”的混凝土“收方单”，据实统计、提供本期实际生产混凝土的方量，财务部门据以计提当期设备折旧费，列入砼实际生产成本。

3、固定资产的归集及摊销核算

分公司财务部门对需要安装的设备，先通过“在建工程-拌合站生产设备”科目归集实际发生的设备购置费及安装设备时发生的材料费、水电费、人工费或分包工程（劳务）等费用，借：在建工程-搅拌站生产设备，贷：原材料、银行存款、应付工程款-**分包单位等科目；设备安装完毕、全部费用归集完毕后，由分公司负责组固，财务部门根据“固定资产验收单”及“固定资产卡片”列入固定资产科目，借：固定资产-搅拌站生产设备，贷：在建工程-**拌合站生产设备，在列入“固定资产”科目的同时，要及时登记“在用资产检查表-固定资产”，并与管理部门的管理台账核对相符。

期末，由分公司财务部门按照规定的折旧计提方法，负责计算并下转各核算期的搅拌站设备折旧费（要先合理确定本工程应负担的全部搅拌设备折旧费及生产期），拌合站财务部门据此列入当期砼生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-折旧费用-**设备，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-折旧费用-**设备或仪器，贷：内部往来-分公司财务部-折旧及大修。

第六条低值易耗品的归集核算

1、非生产用低值易耗品的核算

拌合站办公室负责填写验收单，财务部门根据合同、发票、验收单和资金支付审批表，借：低值易耗品-在库，贷：应付账款-其他-XX单位，银行存款或现金。

2、生产用低值易耗品的核算

拌合站物机部门负责填写点收单，财务部门根据合同、发票、点收单和资金支付审批表，借：材料采购，贷：应付账款-应付材料采购款-XX单位，银行存款或现金，期末根据用料单、调拨单和材料动态表，借：低值易耗品-在库，贷：原材料-其他。

3、低值易耗品的领用

各部门领用低值易耗品时，财务部门根据领用单和用料单，借：低值易耗品-在用，贷：低值易耗品-在库。对物机部门管理的小型机具及工具用具等生产用低值易耗品，财务部门与物机部门要根据管理需要和价值大小划分数量管理和价值核算两类，对价值较小的低值易耗品由物机部门进行数量管理，对价值较大的低值易耗品财务部门实行在用价值核算。对实行价值核算的低值易耗品，财务部门在列入“低值易耗品-在用”科目的同时，要根据领用单登记在用资产核查表-低值易耗品，并与相关部门管理台账保持一致、核对相符。

4、低值易耗品摊销核算

低值易耗品在领用的同时采取一次摊销法进行成本列支，财务部门在低值易耗品领用时同时摊销，根据领用清单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-生产工具和用具使用费（生产用低值易耗品），工程施工-间接费用-低值易耗品摊销（非生产用低值易耗品），贷：低值易耗品-摊销。

5、低值易耗品转销的核算

拌合站每季度末对低值易耗品使用情况进行核查、核实，对已经报废无法使用的低值易耗品按程序审批同意后进行转销，财务部门根据主管部门和领导审批的报废清单，借：低值易耗品-摊销，贷：低值易耗品-在用，同时调整在用资产核查表-低值易耗品。

6、低值易耗品调出的核算

低值易耗品办理调拨时，财务部门根据内部调拨单和通知书，借：低值易耗品-摊销，贷：低值易耗品-在用；同时，根据调拨价格，借：内部往来，贷：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-生产工具和用具使用费（生产用低值易耗品调拨价），工程施工-间接费用-低值易耗品摊销（非生产用低值易耗品调拨价）。

7、低值易耗品调入的核算

低值易耗品办理调拨时，财务部门根据内部调拨单和通知书，借：低值易耗品-在用，贷：低值易耗品-摊销；同时，根据调拨价格，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-生产工具和用具使用费（生产用低值易耗品调拨价），工程施工-间接费用-低值易耗品摊销（非生产用低值易耗品调拨价），贷：内部往来。

8、低值易耗品处置

在收到低值易耗品处置收入时，财务部门根据现金缴款单或银行收账通知书、处置审批单，借：库存现金或银行存款（处置收入），贷：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-生产工具和用具使用费（生产用低值易耗品处置收入），工程施工-间接费用-低值易耗品摊销（非生产用低值易耗品处置收入）。

第七条周转材料的核算

1、周转材料采购的核算

拌合站物机部门负责填写点收单，财务部门根据合同、发票、点收单和资金支付审批表，借：材料采购，贷：应付账款-应付材料采购款-XX单位，银行存款或现金，期末根据点料单、调拨单和材料动态表，借：周转材料-在库，贷：原材料-其他。

2、周转材料的领用

领用周转材料时，财务部门根据领用单和用料单，借：周转材料-在用，贷：周转材料-在库。

3、周转材料摊销核算

拌合站对周转料的摊销根据周转材料的性质和用途选择适合的摊销方法，并充分考虑残值，可采取一次摊销法、工作量摊销法或分期摊销法计入相应成本，财务部门根据周转材料摊销表，借：在建工程-临设-**件名，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-其他，贷：周转材料-摊销。

4、周转材料列销的核算

拌合站准备处置周转材料时，财务部门根据周转材料列销单、上级部门批准的处置批复，借：周转材料-摊销（原值），贷：周转材料-在用（原值）。

5、周转材料取得处置收入或退库的核算

当处置收入大于剩余未摊销价值（含残值）时，财务部门根据周转料列销单、上级部门批准的处置批复、现金缴款单或银行回单，借：库存现金或银行存款，贷：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-其他，周转材料-摊销（剩余未摊完价值）。

当处置收入小于剩余未摊销价值（含残值）时，财务部门根据周转料列销单、上级部门批准的处置批复、现金缴款单或银行回单，借：库存现金或银行存款，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-其他，贷：周转材料-摊销（剩余未摊完价值）。

周转材料的调拨的核算请参照低值易耗品调拨的具体核算要求。

第四章混凝土成本费用的归集核算

第八条混凝土生产成本的材料费核算

拌合站各种原材料实行出入库过磅制度和月末盘存制度。原材料收方工作及过磅工作应由两人完成，验收单必须有过磅员和材料员的共同签字；材料员根据当天双签的原材料验收单，填写《入库物资验收记录》，同时根据运输司机于搅拌楼签认的出库单以及司机从施工现场签认回来的出库单填写《出库物资验证记录》；每月结算日由拌合站分管物资的副站长组织，物机部、工经部、技术部、现场材料员、过磅员等人员对库存材料进行盘点，并填写材料盘点单，材料盘点单所有参与盘点人员应在材料盘存表上签字。每月25日物机部将上述两项台账、混凝土出库单、原材料验收单和盘点单一起交至财务部门，便于财务部门核对并及时开展成本核算。

1、直接购买

发票和材料当期到达的，财务部门收到物资部门送交的合同、发票和点收单时，借：材料采购，贷：库存现金、银行存款或应付账款-应付材料采购款-XX单位，同时登记结算支付情况表，分单位、分原材料的类别记录本次结算的原材料单价、数量和结算金额，便于和物资部门进行核对各类原材料的进场情况。

期末（季末或月末）材料已到、发票未到的，物资部门要按照“材料进场验收记录”办理材料预点收手续（预点收的材料收料单没有发票号码，但必须注明“材料已到、发票未到”字样），财务部门对账后，要根据预点收的材料“收料单”增加材料，借：原材料，贷：应付账款-未提账单-XX单位，同时登记材料未提账单明细表。期后收到的发票与预点收的材料“收料单”数量和单价相同时，直接减少未提账单，借：应付账款-未提账单-XX单位，贷：应付账款-应付购货款-XX单位；收到的发票与预点收的材料“收料单”数量和单价不一致时，要冲销后重新点收，按新点收价值与冲销价值的差额增列“材料采购”科目，按预点收价值减少“未提账单”科目，按发票价值列入“应付购货款”科目。同时及时更新材料未提账单明细表，确保与账面未提账单一致。

2、业主供应原材料

期末业主进行转账，拌合站财务部门根据业主转账通知书、发票和物资部门的点收单冲减应收账款，借：原材料，贷：应收账款-工程款-XX单位；期末业主未进行转账，材料已到场，财务部门根据物资部门预点收的材料“收料单”增加材料，借：原材料，贷：应付账款-未提账单-XX单位，同时登记材料未提账单明细表。期后收到的发票与预点收的材料“收料单”数量和单价相同时，直接减少未提账单，借：应付账款-未提账单-XX单位，贷：应收账款-工程款-XX单位；收到的发票与预点收的材料“收料单”数量和单价不一致时，要冲销后重新点收，按新点收价值与冲销价值的差额增列“材料采购”科目，按预点收价值减少“未提账单”科目，按发票价值列入“应付购货款”科目。同时及时更新材料未提账单明细表，确保与账面未提账单一致。

3、内部单位调入原材料

财务部门根据内部调拨单、内部往来通知书和点收单，借：原材料，贷：内部往来-XX单位。

4、材料点收入库

期末，根据点收单和材料动态表，借：原材料-主要材料-碎石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂，原材料-修理用备件、燃料或其他，贷：材料采购。

5、材料出库

期末原材料出帐时，实际出帐的消耗量，要根据期末剩余材料的盘存量计算，先对水泥、粉煤灰及沙石料等大堆材料的剩余量进行盘存，扣除盘点的剩余料结存量后，按计算的实际消耗量（本期实际消耗量=期初结存量+本期收入量-期末结存量）列入混凝土生产成本，不能只按当期原材料的“收方量”直接办理出帐手续，否则，原材料出帐数量与混凝土结算不同步、无法与按混凝土供应方量及配合比计算的应消耗量比较是否存在亏方情况。

根据原材料的用料单、调拨单和材料动态表，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-直接材料费-碎石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂、引气剂、其他，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械维修费或燃油费，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-二次搬运费或冬季施工费，周转材料-在用（电缆等），低值易耗品-在用-小型机具和工具用具，专项储备-安全生产费-使用，在建工程-临设-XX件名，内部往来-XX单位（调拨给其他单位的材料），应付账款-应付工程款-XX单位（代购的材料和小型机具），贷：原材料-主要材料-碎石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂，原材料-修理用备件、燃料或其他。

已纳入动态表收入核算的材料，在根据支出单进行成本列支时，必须把好垫付分包单位材料最后一关，属于应由分包单位承担的材料成本直接冲减“应付账款”科目，并完善相关调拨、扣款手续。

第九条加工拌合费的核算

1、人工费的核算

混凝土成本中人工费包括拌合站直接生产工人的工资及外聘劳务人员的劳务费。外聘劳务人员由拌合站根据需要提报人员工种和数量，分公司负责外聘劳务人员的选用和劳务分包合同的签定，批准使用的外聘劳务人员由拌合站自行管理。每月10日前，按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司劳务人员工资支付管理办法》规定，由劳务输出企业根据结算情况提出代发劳务人员工资申请，按照分公司资金管理规定并按权限审批同意后，交由拌合站财务部门办理工资代发手续，提交资料包括劳务结算单、代发工资委托书、考勤表、工资单和收据等，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-人工费，贷：应付账款-应付劳务费-XX单位。拌合站财务部门将相关资料收集完整后，按照审批同意的工资单金额将劳务人员工资打入统一办理的银行卡，并及时打印发放清单，并将劳务人员工资单、考勤表、发放清单、分期付款审批表、代发工资委托书和收据一并作为付款依据登记付款凭证，借：应付账款-应付劳务费-XX单位，贷：银行存款。

期末，本月外聘劳务人员工资未办理结算时，为保证混凝土生产成本与结算同步，综合科根据本月考勤情况暂估外聘劳务人员工资，财务部门根据综合科提供的外聘劳务人员工资暂估单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-人工费，贷：应付账款-其他-暂估劳务费-XX单位。次月，实际的外聘劳务人员工资结算单与暂估单一致，借：应付账款-其他-暂估劳务费-XX单位，贷：应付账款-应付劳务费-XX单位；实际的外聘劳务人员工资结算单与暂估单不一致，冲销暂估的人工费，根据实际的外聘劳务人员工资结算单列入人工费科目。

2、机械使用费的核算

2.1 固定资产折旧费

此科目核算的内容是施工设备、生产设备和运输设备的折旧费用，期末，由分公司财务部门按照规定的折旧计提方法，负责计算并下转各核算期的搅拌站设备折旧费（要先合理确定本工程应负担的全部搅拌设备折旧费及生产期），拌合站财务部门据此列入当期砼生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-折旧费用-**设备，贷：内部往来-分公司财务部-折旧及大修。

2.2 设备标定检定费用

该科目核算的是拌合站使用的各种设备根据规定进行标定检定发生的费用，财务部门根据标定检定结果和发票列入混凝土生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-标定检定费-**设备，贷：应付账款-其他-XX单位或银行存款。

2.3 机械维修费

该科目核算的内容包括各种设备发生的日常维修费保养、购买的用于维修的配件和计提的大修费。财务部门根据分公司批复的维修计划、日常维修保养费的发票和维修保养记录，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械维修费，贷：应付账款-其他-XX单位或银行存款；根据维修配件和油脂类的用料单和材料动态表，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械维修费，贷：原材料-修理用备件或其他；期末由分公司财务部门负责按照规定计算并下转各核算期的设备大修费，拌合站财务部门据此列入机械维修费，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械维修费，贷：内部往来-分公司财务部-折旧及大修。

2.4 燃油费的核算

此科目核算的内容包括装载机上料用燃料和发电机用油。财务部门根据燃油的用料单、调拨单和材料动态表，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-燃油费，贷：原材料-燃料。

2.5水费

此科目核算的内容是用于生产混凝土的外购水费或水的运费。财务部门根据外购水的运费发票和签收单，借: 生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-水费，贷：应付账款-其他-XX单位或银行存款。

2.6 电费

此科目核算的内容为生产混凝土的生产区用电，包括搅拌设备、洗石机和生产区的其他用电。财务部门预交电费时，借：其他应收款-其他-XX单位，贷：银行存款或现金；供电公司开具发票后，拌合站电工负责查看生产区和生活区电表的数字，计算本次应归属于生产区的用电金额，财务部门根据电费发票和电费分批单列入混凝土生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-电费，生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-冬季施工费，工程施工-间接费用-水电费，贷：其他应收款-其他-XX单位。

2.7机械租赁费

此科目核算的内容为租用的外部机械设备的租赁费，包括装载机、发电机和地磅等外租设备的租赁费。拌合站财务部门根据物机部提供的租赁合同、发票、机械台班运转记录、修理费发票和清单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械租赁费-XX设备，贷：应付账款-应付设备款-XX单位或银行存款。

期末，租入的机械设备未办理结算、未取得发票时，物机部门要按照设备租赁合同和机械运转记录，编制租赁设备预提费用计算单交财务部门暂列成本，确保成本归集准确，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械租赁费，贷：应付账款-其他-暂估机械费-XX单位。

2.8 拆除运输费

此科目核算的内容是拌合设备、地磅和装载机等设备的搬迁费用，包括工程开工前设备运至拌合站的运输费和工程结束后设备的拆除费和运至存放地点的运输费。拌合站财务部门根据物机部提供的拆除合同、运输合同、发票和清单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-拆除运输费，贷：应付账款-应付设备款-XX单位或银行存款。

3、其他直接费的核算

其他直接费根据现场实际情况和费用类别分别列入折旧费用、二次搬运费、安全检测费、检验试验费、生产工具和用具使用费、场地清理费、青苗补偿款、安全生产费、道路协调费等科目。

3.1 折旧费用

此科目核算的内容为实验设备及仪器的折旧费用，由分公司财务部门按照规定的折旧计提方法，负责计算并下转各核算期的实验设备及仪器的折旧费，拌合站财务部门据此列入当期砼生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-折旧费用-**设备或仪器，贷：内部往来-分公司财务部-折旧及大修。

3.2 二次搬运费

此科目核算的内容为原材料从存料场或运输船倒入存料棚发生的各项费用，包括外租自卸车、吊机、装载机等机械设备的租赁费，机械设备使用的燃料费和倒运原材料发生人工费。财务部门根据合同或协议、发票和费用清单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-二次搬运费，贷：应付账款-应付设备款-XX单位、原材料-燃料或银行存款。

3.3 检验试验费

此科目核算的内容为原材料、试块等检测试验费用，财务部门根据合同或协议、发票和费用清单、内部往来通知书，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-检验试验费，贷：应付账款-其他-XX单位，内部往来-XX指挥部-其他，银行存款或现金。

3.4生产工具和用具使用费

此科目核算的内容为未构成固定资产的实验仪器购买、校正、维修费用和其他生产工具和用具的使用费用，财务部门根据合同或协议、发票和费用清单、低值易耗品领用清单等，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-生产工具和用具使用费，贷：应付账款-其他-XX单位，低值易耗品-摊销，银行存款或现金。

3.5 安全生产费

此科目核算的内容是安全生产费用核算内容明细表中各项支出，安全生产费用必须按照规定要求归集和使用。发生安全费用时，财务部门根据发票及费用清单、点收单，借：专项储备-安全生产费用-使用，贷：原材料-其他，应付账款-其他-XX单位，银行存款或现金；季末，财务部门根据专项储备科目余额表，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-安全生产费，贷：专项储备-安全生产费用-使用。专项储备科目是归集类科目，期末不得留有余额。

3.6 道路协调费

此科目核算的内容是处理拌合站及进出站通道的地方事宜，运输过程中因拌合站设备问题造成的纠纷、事件及地方事宜和其他与混凝土供应有关的地方事宜发生的费用，财务部门根据合同协议、发票和结算单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-道路协调费，贷：应付账款-其他-XX单位，银行存款或现金。

3.7 冬季施工费

此科目核算的内容是冬季为保证正常施工发生的费用，包括锅炉的燃料费和由于增加60秒搅拌时间搅拌设备多耗的电费。物机部门根据锅炉燃料（柴油或煤）的不同，及时准确的办理用料单，财务部门根据用料单、材料动态表、电费发票和电费分批单列入冬季施工费，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-冬季施工费，贷：原材料-燃料或其他，其他应收款-其他-XX单位。

3.8 拌合站发生的根据实际发生的场地清理费、青苗补偿款计入生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费的对应科目，用于打印混凝土出库单的打印纸放入“其他”进行核算。

4、间接费的核算

拌合站财务部门按照公司规定在工程施工-间接费用里进行归集管理人员发生的费用，期末结转入混凝土的生产成本，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-其他直接费-间接费，贷：工程施工-间接费用。

第十条运输费的核算

运输费是指混凝土运输设备的租用费，包括基础运费和增运费。基础运费是指在不超过运距时按固定价格计算的每方混凝土的运输费，增运费是指超过基础运距时按每方混凝土每公里的固定价格计算的运输费。拌合站物机部门在办理运输费的结算时，要结合混凝土的实际生产方量、调拨混凝土的方量、补方量与混凝土计价的运费收入，及时办理运输费的结算，财务部门根据合同、发票和费用清单，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械租赁费-运输费，贷：应付账款-应付设备款-XX单位或银行存款。

期末，运输费用未办理结算、未取得发票时，物机部门要按照设备租赁合同和运输签认单，编制运输费预提费用计算单交财务部门暂列成本，确保成本归集准确，借：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-机械使用费-机械租赁费-运输费，贷：应付账款-其他-暂估机械费-XX单位。

第十一条临时设施费用的归集和摊销

1、分类归集拌合站发生的各项临时设施费用

临时设施主要是根据公司审核批复后的拌合站建设方案，租赁场地、建造办公设施、职工宿舍、料棚等设施发生的费用及租用临时房屋的整修费的支出。各业务部门及经办人员要在原始单据上详细注明支出用途及负担费用的临时设施件名（临时设施分生产区和生活区；件名分：活动房、硬化面、围墙、锅炉房、标养室、料棚、租地费、绿化费用、水电安装费用、网络安装费用、试验软件费用等），以便于按件名归集、核算临时设施费用，并按照件名采取不同的摊销方式摊销临时设施费用。

2、合理确定本工程应负担的临时设施费用

临时设施投入混凝土生产后，拌合站要合理确定本工程项目应负担的临时设施摊销价值，其中：硬化面、租地费、绿化费用、围墙、水电安装费用、网络安装费用、试验软件费用等不需要考虑预计净残值，在使用期内全部摊销完；活动房、围墙、锅炉房、标养室、料棚等设施，可根据拆除时可回收的旧料价值等情况考虑预计净残值或预计转移价值、预计回购价值、预计变价收入后作为本工程应负担的费用摊销额。

临时设施费用摊销按照预计生产方量采用“工作量摊销法”计入混凝土的加工拌合成本。

3、临时设施的归集及摊销核算

建造搅拌站实际发生的各项临时设施费用，财务部门根据费用支出的原始单据{核算依据包括：材料“用料单”、分包工程（劳务）结算单、自拌混凝土材料费和运输费、租地费协议和发票、绿化费发票、网络安装发票、试验软件发票、青苗补偿协议和发票、水电费发票等}，先通过“在建工程-临设-**件名”科目，分类归集实际发生的各项临时设施费用，借：在建工程-临设-**件名，贷：原材料、周转材料-摊销，银行存款、应付职工薪酬或应付工程款-XX款-**分包单位等科目。

临时设施建造完成后，财务部门负责将各项费用全部归集完整、分件名转入“临时设施”明细科目，借：临时设施-**件名，贷：在建工程-临设-**件名，财务部门对新增临时设施，在列入“临时设施”科目的同时，要及时登记“在用资产检查表-临时设施”。

分核算期（按季度）、按照本工程全部混凝土预计生产方量及各期实际生产方量，将本工程应负担的临时设施费用摊销，列入各期混凝土生产成本，借：生产成本-自制半成品-砼生产成本-其他直接费-临时设施，贷：临时设施摊销-**件名。

4、临时设施维修核算

临时设施发生维修时，财务部门根据发票及费用清单、汇款单或支票存根、用料单等，列入混凝土的生产成本，借：生产成本-自制半成品-砼生产成本-其他直接费-临时设施，贷：银行存款、原材料等科目。

5、临时设施的处置核算

工程结束后，临时设施清理时，财务部门根据临时设施处置审批表和临时设施摊销表将临时设施转入清理，借：临时设施清理、临时设施摊销-**件名，贷：临时设施-**件名，同时减少“在用资产检查表-临时设施”。

发生清理费用时，根据发票及费用清单等，借：临时设施清理，贷：银行存款；收到临时设施处置收入时，根据发票或收据，借：库存现金/银行存款，贷：临时设施清理。

临时设施清理完毕后，根据临时设施清理费用计算表，若是净损失，借：营业外支出-非流动资产处置损失，贷：临时设施清理；若是净收益，借：临时设施清理，贷：营业外收入-非流动资产处置利得。

第五章混凝土调拨的核算

第十二条拌合站对用料单位所需混凝土按照成品混凝土进行调拨，混凝土单价按照公司审核确认的责任成本单价执行。拌合站应与用料单位确定每月的某天为结算日，双方办理混凝土调拨应出具相应的结算资料（具有用料单位管理人员签字的现场混凝土收放单、混凝土签认数量及对账情况汇总表，混凝土价款及拌合费结算汇总表、混凝土调拨单）。由双方共同对结算资料进行签认。拌合站财务部门以签字盖章齐全的混凝土价款及拌合费结算汇总表和调拨单进行账务处理，调往济铁外单位的混凝土，借：应收账款或内部往来，贷：其他业务收入；调往济铁内部单位的混凝土，借：内部往来，贷：生产成本-自制半成品-成品混凝土。

第十三条拌合站财务部门对应收账款或内部往来需设置辅助科目，根据实际情况可设货币资金、调拨原材料、代付材料费、代付机械费、代付劳务费、其他等。

第六章拌合站经营成果的核算

第十四条期末，拌合站财务人员根据归集完成的混凝土成本费用，借：其他业务成本，生产成本-自制半成品-成品混凝土，贷：生产成本-自制半成品-混凝土生产成本-人工费、机械使用费、材料费、其他直接费、间接费-明细辅助科目（其他业务成本也可能在贷方）；同时结转其他业务成本，借：本年利润，贷：其他业务成本；根据调拨收入，借：其他业务收入，贷：本年利润。

第七章拌合站经营成果的考核

第十五条每季度决算终了10日内，拌合站要自行组织对拌合站的经营成果进行分析，确保混凝土收入与成本同步，及时查找管理中的漏洞和不足，保证经营成果的可靠性。拌合站负责人负责组织分析，财务部门负责汇总各部门填写的明细表和书面材料。

第十六条拌合站技术部门负责根据混凝土出库单填写截至XX年XX月混凝土生产方量统计表，分混凝土型号、分用料单位、分本季度、本和开累统计实际的混凝土生产方量；根据统计出的各型号混凝土的方量和施工配合比填写各类原材料开累预算消耗数量表。技术部门在统计生产方量的同时，要与预算部门、现场管理人员和物机部门共同核对混凝土调拨方量、自用方量、补方量、废弃的方量和增运的方量。

第十七条拌合站预算部门负责根据调拨单填写截至XX年XX月拌合站收入完成情况统计表，分混凝土型号、分用料单位、分本季度、本和开累统计实际的混凝土收入；负责填写拌合站1m3混凝土单价对比表中的各型号混凝土材料费、加工拌合费、临设摊销费、运输费的责任成本单价；负责填写混凝土原材料盈亏对比表中预算单价和预计消耗数量。

第十八条拌合站综合办公室负责核对外聘劳务人员的费用，分工种统计人数、工资标准和工作月数，与财务部门共同核对外聘劳务人员费用的准确性。

第十九条拌合站物机部门负责根据材料点收单、用料单和动态表填写混凝土原材料盈亏对比表中材料开累实际支出，根据材料的用途不同，分混凝土原材料、临时设施、周转材料、低值易耗品、机械使用费（机械维修费和燃料费）、安全生产费、其他直接费（二次搬运费和冬季施工费）进行填写，与财务部门共同核对材料支出的准确性；填写周转材料摊销和租赁费用统计表；填写机械费支出明细表中的各项成本费用，重点核查设备燃油、水费、电费消耗，根据规范的燃油、电费消耗台账，在多次实测的基础上，获得每立方米混凝土耗用量的平均值，作为考核混凝土单位消耗的定额，对发现多耗的情况必须查明原因；根据技术部门统计出的混凝土调拨方量、自用方量、补方量、废弃的方量和增运的方量，预算部门运输费实际调拨收入，核实运输费结算的准确性，避免超结多结现象的出现。

第二十条拌合站财务部门负责填写其他直接费支出明细表、间接费预算执行对比表、临时设施摊销费用明细表、现金流量表，负责汇总其他部门填写的表格，汇总后计算填写开累盈亏分析表、单价盈亏分析表、经营指标完成情况表；负责核对各项费用实际金额与账面金额的一致性，发现不同，立即找出原因；负责填写拌合站XX年XX季度经济活动运行情况分析，重点分析盈亏情况，找出盈亏原因，并向拌合站负责人汇报实际经营成果。

篇2：搅拌站管理及核算办法

路面场站管理考核办法

路面场站管理考核办法

编 制 人： 复 核 人： 审 批 人：

编制日期：2016年11月27日

路面场站管理考核办法 XXXX分部

路面场站管理考核办法

第一章

总

则

为打造多彩贵州，创建最美高速，营造安全舒适的行车环境，成为优质高速的典范，结合贵州省质监局、集团公司、分公司及总经理部相关文件精神。同时为加快工程施工进度，确保按贵州江习古高速公路开发有限公司公司所下达路面交工施工任务，特制定路面场站考核管理办法。

第二章

考核办法

第一条 场站管理考核分为定量考核与定性评定。定量考核采取评定分数方式，按评定分数确定评定等级；定性评定采用一票否决制。

第二条 考核以场站为单位，每月考核评定一次。由项目部组织考核，各场站配合。

第三条 考核期及具体每期考核内容根据项目部制订的工程施工生产计划及相关附件进行考核。

第三章

定量考核

第一条

定量考核评分采用100分制。包括工程质量、安全、进度、文明施工及其他五个专项检查，为便于操作，分项考核均按100分进行打分，各项所占权重分别为：40%、20%、25%、5%、10%。考核检查由项目部经理室、总工室、质检科、工程科、试验室、机材科、财务科、综合办、安保科共同负责，各场站交叉检查。第二条 工程质量

冷拌站前场及后场工程质量检查分为：底基层平整度≤12mm，基层平整度≤8mm；压实度检测合格率100%；厚度检测合格率100%；强度检测合格率100%，水稳钻芯取完整芯样；主要材料指标检测合格率100%，其他指标合格率96%以上；施工横缝平整度满足要求；施工缝位置及时处理多余料；边角线性美观，碾压密实，无松散；表面无离析；垫层、底基层、基层碾压无轮迹；节水保湿养生膜覆盖规范。

沥青拌合站前场及后场工程质量检查分为：路面渗水系数指标（下面层≤150ml/min，合格率≥80%；中面层≤100ml/min，合格率≥85%；上面层≤60ml/min，合格率≥90%）；路面平整度均方差σ≤0.5mm；压实度检测合格率100%；厚度检测合格率100%；强度检测合格率100%；主要材料指标检测合格率100%，其他指标合格率96%以上；施工横缝平整度满足要求，施工缝位置及时处XXXX分部

路面场站管理考核办法

理多余料；边角线性美观，碾压密实，无松散；表面无离析；构造深度TD检测合格率100%。第三条

工程安全

1、班前安全交底。

2、夜间施工，佩戴反光背心及照明设备。

3、后场及前场操作手及管理人员正常施工作业期间，严禁玩手机。

4、严禁非设备操作人员驾驶设备。第四条 工程进度

1、每月下发生产计划完成情况。

2、领导临时安排任务完成情况。第五条 工程文明施工

1、标识标牌统一摆放。

2、前、后场场地整洁，无生活等垃圾。

3、前、后场团结友爱、互助。第六条 其他

1、施工日报按时上报。

2、设备保养及时。

3、材料计划上报及时。

4、技术指导及时，无技术失误。

5、验收及收方及时。第七条 日常检查

日常检查，以指出问题的书面的通报、指令、备忘录、通知为扣分依据。采用扣分制，在前几项检查综合得分的基础上按照附表所列检查内容加减分。

第四章

定性评定

第一条

当出现下列情况之一者，取消场站当期考核资格，并承担相应责任：

1、出现重大质量事故，损失在2万元以上的；

2、出现人员伤亡安全事故的；

3、被上级单位（监理、总经理部、业主、省质监局）通报批评的； XXXX分部

路面场站管理考核办法

第五章

奖惩措施

第一条 为确保按期完成施工任务，保证本考核办法的执行力度，项目部将上报分公司批准，对各场站工程管理综合考核得分70（包含）～80分，不奖不罚；对各场站工程管理综合考核得分不足70分的场站，将约谈前场及后场负责人，并对场站处以4000元罚款；对连续两月工程管理综合考核得分不足70分，场站负责人工资按照分公司岗位工资发放一个月，并将上报分公司予以通报。第二条 按本细则否决条件进行处罚三次（含三次）以上时，将撤销前场负责人及后场负责人的职务，退回公司，另行安排项目。

第三条 为激励项目部各场站的施工积极性，项目部将报分公司批准，对各场站工程管理综合考核得80(包含)～85分，将奖励6000元/次；若工程管理综合考核得85（包含）～90分，将奖励7000元/次；若工程管理综合考核得90分及以上，将奖励8000元/次。

第四条 为激励项目部技术人员、机械操作手及各劳务分包施工热情，项目部报分公司批准，对施工横接缝不满足规范要求的处罚500元/道，满足要求的奖励300元/道；路面拥包处罚协作队伍100元/处，处罚技术员50元/处；平整度满足要求奖励2000元/分项工程，奖励压路机操作手及技术员各200元/分项工程。

第六章

附

则

第一条 奖惩结果以正式文件通报项目部各场站。

第二条

本细则由项目部负责解释。第三条

篇3：搅拌站管理及核算办法

据了解, 预拌混凝土可以加快工程进度, 使建筑结构断面减少, 使用面积获得扩大。此外, 散装水泥相比袋装水泥还具有可实现资源回收利用、环境污染较低等特点。根据《办法》, 在昆明主城四区 (五华、盘龙、西山、官渡) 、呈贡新区和3个开发 (度假) 区内, 新建、扩建和改建的水泥生产企业和预拌砂浆生产企业, 散装设施能力必须达到70%以上。预拌混凝土及水泥制品企业必须配置使用散装水泥的设备, 保证散装水泥使用率90%。此外, 在昆明市三环路以内禁止新建预拌混凝土、预拌砂浆及水泥制品生产企业;禁止设置临时搅拌站或移动搅拌站。因道路交通原因、建设工程的特殊需要, 可经备案后使用袋装水泥或者现场搅拌。混凝土运输搅拌车、混凝土泵车、预拌砂浆运输车需要进入禁止通行、禁止停车路段时, 车辆所属单位应当报送散装水泥管理机构核实建设工程后, 由散装水泥管理机构统一报交通管理部门办理手续。

有听证代表建议, 散装水泥的市场准入条件应给予明确, 对违规行为的处罚应具有针对性。此外还有听证代表建议, 预拌混凝土倒入施工现场后4h就需要再添水搅拌, 造成强度减弱。处于质量考虑, 应允许少量混凝土进行现场搅拌。

篇4：搅拌站管理及核算办法

关键词：施工企业项目经济核算管理办法

0引言

项目经济核算的原则和项目经济核算活动，主要是由公司直接管理。经济核算的主要内容是产品的售价与制造成本。这两项工作内容的责任部门是由管理和生产的各相关部门来完成的。要作到责、权、利分明，现将生产经营和管理经营相对的分开来操作，将这两个系统都纳入经营效益的制式下，这种制式是将不同性质的指标分解到不同的部门和单位。在执行中使这些负责完成指标的部门和人都进入市场，都在市场竞争中去完成经营效益指标。完成指标的好坏直接关系到部门和个人的分配，在分配中要贯彻企业是利益的中心这个原则。

项目经理部制造成本的核算办法包括四方面内容：核算期、项目收入确定、项目支出确定、项目制造成本核算。

1核算期

按月度作为核算期。每月核算期从上月的二十一日至本月的二十日。

2项目收入的确定

项目工程责任合同收入的界定。一般施工项目分项工程实物工程量，以经营科提供的投标单价，加上增减变更和签证为计算基础。

项目工程核算对象的划分。一般应以单位工程作为核算对象。项目部承担多项单位工程的除仍以单位工程作为核算对象外，每月还需编制项目部制造成本汇总表，核算中对共同使用又不能直接划分计入单位工程的费用可选定分摊方法，按所选用的办法分摊计入各核算对象。

项目完成量统计。一是各项目部计量员建立项目统计完成量台账及按照投标的分项工程项目建立计量完成量台账。二是月度完成量的统计方法和要求，公司的经营部门在月后25日进行月度工程量的统计，其中对完成分项工程部分内容的分项项目(未完施工)只统计项目，不统计完成量。经营部门按照统计结果编制实物量报表，实物量报表的编制要对应投标清单的分项工程序号和分项工程名称，并于27日之前编制完毕，根据实物量报表编制统计汇总表，上报公司领导，要求经营部门根据统计结果，报出当月实际完成的形象进度和工作量，此数字与最终决算允许有小量的调整。

每月统计完成实物量的分析。公司经营科按统计完成的分项工程实物量进行分析，一般在27日至30日完成，将分析表报财务科。人工工日和人工费按分项工程分析，所采用的人工单价是公司统一制定的人工工日单价。主要材料的分析按分项工程分析应耗量和费用。其它材料按月度汇总其它材料费，不分析分项消耗量。周转材料费和机械费按月度汇总周转材料费和机械费。

在上述分项工程分析的基础上作出当月的实物工程量汇总。

3项目支出的确定

本月总支出为已完成分项工程实物量所消耗的人工费、材料费、机械费的总价值，再加上发生在为完成分项工程以外的各项费用消耗，是项目的总支出。

一是人工费消耗。人工费消耗的统计依据是构成本月统计生产工人的工目和分包单位月度结算。计算办法是：消耗的工日数×公司制定的统一单价。

公司财务部门按月计算，并向财务总监提供<工资汇总表>，由财务总监进行核算。

二是材料费消耗。材料消耗包括构成工程实体的材料、消耗性材料、周转材料及工具用具。其中，构成工程实体的材料费的统计依据是构成统计完成量的分项工程的领料单和构成统计完成量的分包工程的领料单，计算办法是：所消耗的材料量×材料的单价；消耗性材料费的统计依据是消耗性材料的领料单，计算办法是：所消耗的材料量×材料的单价，计入相应的成本分项；周转工具租赁费、摊销费、预提摊销费以及工具用具使用费，分别在26日前由出租方按项目签证的领退凭证按计价规定编制结算单交财务科。预提摊销费按当月租赁费的15％预提。租赁费按公司内部租赁价格计算，摊销费按有关规定计算。每年六月、十二月或项目调转，材料清场时，进行周转材料的盘点，对丢失的要按价赔偿计八成本，冲减预提摊销。

采购、领料的管理与要求。一般情况下，项目工程材料的采购、调料、外协加工定货工作，均由公司材料科负责实施，工程项目在开工前十日由公司经营部门向项目材料员提供该工程项目的材料预算总量。项目材料人员每月25日前编制季、月材料需用计划，一式两份报分公司材料科，并按计划向公司材料科办理材料转库手续，转库单的第二联作为项目材料人员的记帐凭证。水泥以及地方材料均由公司材料科实施定点采购，直接进入项目工地，并由项目材料人员进行验收，公司根据项目材料人员的签证开具采购进料单，作为项目进料记帐的依据。

项目材料消耗依据施工预算严格控制，以领料单作为材料消耗凭证。领料单的填写应要严肃认真，按分项工程核算的主要材料领料单应明示出分项工程序号、分项工程名称、材料编号、材料名称、规格、型号、单位、数量等内容，签字齐全有效。

领料单由项目材料人员交材料会计划价、记帐，划价后材料会计交财务科。项目材料人员对领料单，要妥善保管不得丢失，每五天向材料会计递送一次，不得延误。

项目材料人员要坚持做好月盘点工作，做到帐物相符，材料月进料及消耗表每月25日报公司材料会计。

三是机械费消耗。机械费消耗包括机械的租赁费、机械摊销费、电费、机械耗用材料费。其中，机械的租赁费、机械摊销费由机械科在26日前将出租方按项目当月使用签证或使用合同，按计价规定编制的结算单交财务科。机械耗用材料费指用于机械保养、日常维修所耗的材料、油料和配件。机械耗用材料费的计算办法是：消耗的材料量×材料的单价。

4项目制造成本的核算是公司财务核算的组成部分，公司财务总监具体负责项目制造成本的核算

核算数据的月传递流程。项目部计量部门25日向公司经营部门提供月统计完成实物量以及分包工程的月度结算单；经营部门根据实物量统计表作人工、材料、机械的费用的分析，30目送财务总监：劳资部门30日向财务科提供生产工人工日统计、材料部门26-30日向财务科分批提供领料单，26日提供周转材料租赁费、摊销费、工具用具使用费等凭证；机械部门26日向财务科提供属于机械费方面的有关凭证。财务部门在5日向财务总监划转按责任合同应由项目经费下列支的支出。

财务总监于7日前完成核算，编制出项目工程制造成本表、资产负债表、损益表、费用表及文字分析报告公司领导。

核算方法。建立项目计量收入统计台帐、分项工程人工费实耗登记卡、分项工程主要材料实耗登记卡、项目工程实耗登记卡、实物工程量工料分析核算表和项目制造成本表等，分别记载项目收入、实际消耗及其对比情况。

分项工程人工费实耗登记卡，财务总监对劳资部门提供的人工工日汇总，登录。

分项工程主要材料实耗登记卡是指，由财务总监对材料部门提供项目的全部领料单、材料月结表、自有周转材料摊销分配表、工器具使用费分配单、周转材料损耗预摊分配单进行格式符合性审查合格后，依据材料核算品种分类表的材料分类将领料单分类，凡属于按分项工程核算的主要材料，将当月的耗用数量登录至《分项工程主要材料实耗登记卡》，登录完毕后按计划价相应汇总材料费。不按分项工程核算的其它材料及在材料费成本子项外核算的材料汇总登录至《项目工程实耗登记卡》。登录后进行月汇总。对未完施工领用的材料不计入当月耗料，但要统计未完施工材料费总量。

项目工程实耗登记卡，由财务总监依据材料、机械、劳资、财务各部门提供的凭证将项目当月所发生的其他材料费、周转材料费、机械使用费、其他直接费和项目经费登至《项目工程实耗登记卡》。

篇5：公司员工奖金工资核算及管理办法

文章标题：公司员工奖金工资核算及管理办法

奖金分配是##薪酬分配的形式之一，是##员工智力劳务服务和体力劳务服务成果的体现形式，也是##投入和产出成本核算管理的最终成果检验。为做好本工作，现根据##部关于“实行科室全成本核算”和“以科室收支结余为基础，通过服务效率、服务质量和经济效率等指标，科学合理地考核科室工作绩效

并核算科室奖金”的要求，结合##成本管理工作的有关办法，拟定奖金工资核算及管理办法如下：

一、组织领导

##财经管理领导小组负责领导开展奖金工资核算及管理工作(财经管理领导小组组成、主要任务和主责科室详见“关于##成本管理工作的实施意见”)。

二、政策依据

制定本管理办法的主要政策依据是:

（一）、###部关于印发##事业单位人事制度改革配套文件的通知(#人发[····]###号）。

（二）、《##部印发的通知》（#规财发［200#］##0号）。

（三）、##市人民政府《关于对市属事业单位收入分配总额实施调控的通知》（#府函［200#］###号）。

三、奖金工资分配的基本原则

##奖金工资及管理工作遵循下列基本原则：

（一）、努力满足人民群众日益增长的##服务需求和强化内部管理的原则。

（二）效率优先、兼顾公平的原则。

（三）##宏观调控的原则。

（四）奖金工资分配方案的继承性和相对稳定性原则。

四、奖金工资的核算

（一）进入成本核算的科室原则上按照收入减支出（或部分支出），余额提取一定比例，通过综合目标考评后进行分配的办法进行核算。

（二）奖金工资核算的具体办法是：凡收入减支出有余额的科室，按照下述比例计算奖金工资；核算后人均奖金工资超过#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均额在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最终分配结果由月度综合目标考评结果决定。

五、奖金工资的分配比例

可以按照量化指标进行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再进行二级分配；其他科室按照多参数分配内容或者岗位系数分配到科室，科室进行二级分配。

（一）#科

1、#科：分配比例为收支差额的28。

2、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差额26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差额35的比例分配。

4、现代#室：按收支差额9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差额32分配。#科执行#平均奖。(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和&科，按收支差额21比例分配。

2、—科：按收支差额26比例分配。

3、*科：按收支差额25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基础奖金加工作量计件制核算奖金。

2、（科：收支差额30比例分配。

3、科：收支差额30比例分配。

（五）其它业务科室

1、科：按收支差额5的比例分配。

2、*科：按收支差额12比例分配。

3、？按收入减去部分支出，余额按13分配。

4、“按收支差额10比例分配。

5、~科按收支差额26分配。

6、`按按其工作计提奖金工资。

7、*按收支列入核算，奖金按”平均奖0.80系数发放。

8、#科、$室按收支差额25分配。

9、#科按收支差额10分配。

10、@按院平均奖1.1系数计算。

11、$室：按院平均奖发放。

12、p科、k配送站按工作量计件制核算奖金。

（六）各8室派座门诊医生所产生的挂号收入、5收入40记入临床科室（医技科室原100不变）。

（七）机关和后勤及部份业务科室

1、机关后勤各职能科室

以业务人员平均奖的83作为系数1，按各职位执行的职级系数标准一次性分配到科室，由各科室进行再分配(按照多参数测评的加权平均数计算，详见附件一：行政后勤员工奖金工资分配系数表)。2、1收费科

ff处按实际收入金额的一定比例提取奖金工资，工作站人员按所在科室的平均奖提取，发放到gg科。

六、奖金工资分配管理流程

（

[1] [2] 一）每月度各科室的奖金工资按上述办法核算后，财务处将核算表报送分管院领导初审，由分管院领导提交医院财经管理领导小组讨论审核。院财经管理小组审核同意的方案由财务处执行。

（二）基金的提取。各科室奖金工资中提取的基金有：v质量管理（风险）基金，按科室奖金工资总数计提５％，由财务处按科室建账，用于科室医疗风险的赔付，年底未发

生赔付的科室可奖励或返还80％，余额转下年；w科基金2％，由财务处

按大科建账，用于大科奖励优秀、鼓励先进、推进科研教学工作和科室联谊等活动开支；科室基金（详见“关于科室奖金分配的管理办法”）。

（三）行政办和财务处分别向各科室送达科室综合考核罚扣通知和奖金分配总额通知。

（四）科室按照奖金二级分配方案计算每位员工的奖金额，然后编制由领款人签字的科室奖金分配明细表返财务处。

（五）财务处按照科室奖金分配明细表向银行送支付通知，并代扣代交个人收入所得税。同时，财务处建立分科奖金分配明细账册备查。

七、其它事项

（一）奖金工资核发人数以月度考勤表登记的科室人数为基数。其中，在编在岗员工，与UU签署正式聘用协议的专业技术人员以及由RR回聘的高级专业技术人员，按照科室实有人头数计算核发奖金工资；以聘用方式录用，见习期半年以上（含半年），但未签署正式聘用协议的专业技术人员按照0.3的系数计发奖金工资；以聘用方式录用的试用期人员无奖金工资。

（二）与医院签署正式聘用协议的中级以下专业技术人员分别按0.5-1.0计算（签署正式聘用协议当年0.5，以后每年递增0.1，直到1.0）。中级以上（含中级）专业技术人员自签署正式聘用协议起，比照在职在编专业技术人员执行。

（三）新分配到院参加工作的在职在编专业技术人员，从参加工作的第七个月开始享受所在科室标准50的奖金工资。第十三个月开始享受100的奖金工资。

（四）调入人员，前半年享受所在科室标准50的奖金工资，第七个月开始享受100。属WW引进的专业技术人才，从进入WW当月开始，发放100的奖金工资。

（五）新参加工作的非专业技术人员，前半年无奖金工资，第七个月开始享受30，转正定级后享受100。

（六）支农支边援外员工，其支农支边援外期间享受W平均奖。

奖金分配是##薪酬分配的形式之一，是##员工智力劳务服务和体力劳务服务成果的体现形式，也是##投入和产出成本核算管理的最终成果检验。为做好本工作，现根据##部关于“实行科室全成本核算”和“以科室收支结余为基础，通过服务效率、服务质量和经济效率等指标，科学合理地考核科室工作绩效并核算科室奖金”的要求，结合##成本管理工作的有关办法，拟定奖金工资核算及管理办法如下：

一、组织领导

##财经管理领导小组负责领导开展奖金工资核算及管理工作(财经管理领导小组组成、主要任务和主责科室详见“关于##成本管理工作的实施意见”)。

二、政策依据

制定本管理办法的主要政策依据是:

（一）、###部关于印发##事业单位人事制度改革配套文件的通知(#人发[····]###号）。

（二）、《##部印发的通知》（#规财发［200#］##0号）。

（三）、##市人民政府《关于对市属事业单位收入分配总额实施调控的通知》（#府函［200#］###号）。

三、奖金工资分配的基本原则

##奖金工资及管理工作遵循下列基本原则：

（一）、努力满足人民群众日益增长的##服务需求和强化内部管理的原则。

（二）效率优先、兼顾公平的原则。

（三）##宏观调控的原则。

（四）奖金工资分配方案的继承性和相对稳定性原则。

四、奖金工资的核算

（一）进入成本核算的科室原则上按照收入减支出（或部分支出），余额提取一定比例，通过综合目标考评后进行分配的办法进行核算。

（二）奖金工资核算的具体办法是：凡收入减支出有余额的科室，按照下述比例计算奖金工资；核算后人均奖金工资超过#00元，超出部分按比例分段提成分配。人均额在#00—1000元，按7：3的比例，科室#成，###成；人均1000-1200元按#：#的比例，科室#成，###成；人均1200元以上，按#：#，科室#成，####成。

（三）各科室核算后的最终分配结果由月度综合目标考评结果决定。

五、奖金工资的分配比例

可以按照量化指标进行核算的科室，由##按照如下比例分配到科室，科室再进行二级分配；其他科室按照多参数分配内容或者岗位系数分配到科室，科室进行二级分配。

（一）#科

1、#科：分配比例为收支差额的28。

2、#一科、二科、#科、#科和#科，按收支差额26的比例分配。

3、#科（#科）：按收支差额35的比例分配。

4、现代#室：按收支差额9分配。

（二）#科

#科、#科、#科、#科、#科和#科，按收支差额32分配。#科执行#平均奖。(三)#科

1、#科、#科、#科、￥科、￥科和外六科，按收支差额21比例分配。

2、—科：按收支差额26比例分配。

3、*科：按收支差额25比例分配。

（四）……室

1、！科：按其基础奖金加工作量计件制核算奖金。

2、（科：收支差额30比例分配。

3、科：收支差额30比例分配。

（五）其它业务科室

1、科：按收支差额5的比例分配。

2、*科：按收支差额12比例分配。

3、？按收入减去部分支出，余额按13分配。

4、“按收支差额10比例分配。

5、~科按收支差额26分配。

6、`按按其工作计提奖金工资。

7、*按收支列入核算，奖金按”平均奖0.80系数发放。

8、#科、$室按收支差额25分配。

9、#科按收支差额10分配。

10、@按院平均奖1.1系数计算。

11、$室：按院平均奖发放。

12、p科、k配送站按工作量计件制核算奖金。

（六）各8室派座门诊医生所产生的挂号收入、5收入40记入临床科室（医技科室原100不变）。

（七）机关和后勤及部份业务科室

1、机关后勤各职能科室

以业务人员平均奖的83作为系数1，按各职位执行的职级系数标准一次性分配到科室，由各科室进行再分配(按照多参数测评的加权平均数计算，详见附件一：行政后勤员工奖金工资分配系数表)。2、1收费科

ff处按实际收入金额的一定比例提取奖金工资，工作站人员按所在科室的平均奖提取，发放到gg科。

六、奖金工资分配管理流程

（一）每月度各科室的奖金工资按上述办法核算后，财务处将核算表报送分管院领导初审，由分管院领导提交医院财经管理领导小组讨论审核。院财经管理小组审核同意的方案由财务处执行。

（二）基金的提取。各科室奖金工资中提取的基金有：v质量管理（风

险）基金，按科室奖金工资总数计提５％，由财务处按科室建账，用于科室医疗风险的赔付，年底未发生赔付的科室可奖励或返还80％，余额转下年；w科基金2％，由财务处按大科建账，用于大科奖励优秀、鼓励先进、推进科研教学工作和科室联谊等活动开支；科室基金（详见“关于科室奖金分配的管理办法”）。

（三）行政办和财务处分别向各科室送达科室综合考核罚扣通知和奖金分配总额通知。

（四）科室按照奖金二级分配方案计算每位员工的奖金额，然后编制由领款人签字的科室奖金分配明细表返财务处。

（五）财务处按照科室奖金分配明细表向银行送支付通知，并代扣代交个人收入所得税。同时，财务处建立分科奖金分配明细账册备查。

七、其它事项

（一）奖金工资核发人数以月度考勤表登记的科室人数为基数。其中，在编在岗员工，与UU签署正式聘用协议的专业技术人员以及由RR回聘的高级专业技术人员，按照科室实有人头数计算核发奖金工资；以聘用方式录用，见习期半年以上（含半年），但未签署正式聘用协议的专业技术人员按照0.3的系数计发奖金工资；以聘用方式录用的试用期人员无奖金工资。

（二）与医院签署正式聘用协议的中级以下专业技术人员分别按0.5-1.0计算（签署正式聘用协议当年0.5，以后每年递增0.1，直到1.0）。中级以上（含中级）专业技术人员自签署正式聘用协议起，比照在职在编专业技术人员执行。

（三）新分配到院参加工作的在职在编专业技术人员，从参加工作的第七个月开始享受所在科室标准50的奖金工资。第十三个月开始享受100的奖金工资。

（四）调入人员，前半年享受所在科室标准50的奖金工资，第七个月开始享受100。属WW引进的专业技术人才，从进入WW当月开始，发放100的奖金工资。

（五）新参加工作的非专业技术人员，前半年无奖金工资，第七个月开始享受30，转正定级后享受100。

（六）支农支边援外员工，其支农支边援外期间享受W平均奖。

《公司员工奖金工资核算及管理办法》来源于文秘114网，欢迎阅读公司员工奖金工资核算及管理办法。

下面是赠送的工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！欢迎再度光顾

XXXX工作总结

尊敬的各位领导、同事们：

XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。

一 要不断加强学习，提高自身综合素质。具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。

二 做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。

三 要学会善于沟通交流，加强协助协调。现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不

当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。

四 要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验.总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，不能达到更高要求。在今后的工作中，我一定发扬本人优点，改正不足，扬长避短，争取更大的成绩。展望XXXX年的工作，我会更加的努力下去，在自己的工作岗位上不断的进步，取得更大的成绩。每一年我都有进步，相信不断的成长就会得到更大的回报，我会为公司的发展作出我最大贡献，相信自己在下一年做的更好！

篇6：搅拌站管理及核算办法

第一章 总则

第一条 为加强我队地质勘查项目管理及经费使用管理水平，顺利完成各项地质勘查项目任务，取得较好的地质成果，制定本办法。

第二条

地质勘查项目实行项目经理负责制，由队长及总工程师管理，总工办协助管理，由项目经理负责实施。

第二章 机构设置及人员组成

第三条

队内地质部分设总工办及项目部，总工办设管理组及综合研究组，由总工办主任负责。总工办人员由大队核定。总工办负责地质勘查项目的规划、设计、质量及成果验收，配合财务部门进行资金监控，地质报告及地质总结的审查，地质资料及日常管理工作。

第四条 地质项目部由项目负责人（经理）、班组长、专业技术人员、技术工人、司机等组成。项目经理是地勘项目实施的关键，由大队委任。

项目负责人（经理）由技术能力强，有比较丰富的理论和实践经验，能吃苦耐劳，有较高思想道德品质，并且具备较好的组织管理能力的高级工程师或工程师担任。项目部其他人员由总工程师、项目负责人（经理）及大队财务科根据地质工作量核定数量和岗位。项目经理向大队承担项目的一切责任，项目班组长、技工岗位由项目经理聘任，总工程师认定。项目经理对项目的人财物具有支配和管理权。

第三章 地质勘查项目分类

第五条 地质勘查项目分五类：

（一）中国地质调查局的大调查项目、国家矿产资源补偿费项目和中央财政补助地方地质勘查项目。

（二）省矿产资源补偿费项目。

（三）局管重点地质勘查项目。

（四）队地质勘查项目。

（五）社会地质勘查项目。

第四章 项目费用核算与管理

第六条 项目费用核算标准均按中国地质调查局地质勘查项目收费标准最新版本核算，根据项目部签订的目标责任书进行考核，核算的项目工作费用作为提取项目风险奖励基金的标准。立项奖励、设计奖励、地质报告奖励费由总工办协同生产经营科负责核定和管理。

第七条 总工办费用由总工程师列出计划，经大队认定后财务部门下达。发生的费用支出报总工程师认定，由队长签字核销。

第八条 第一、二类地质勘查项目费用根据上级主管部门下达的任务书及工作量、费用认定书来执行。项目支出费用由项目负责人（经理）签字，报总工程师审查认定队长签字后由财务部门核销。当项目完成经检查验收全部合格后，大队根据上级主管部门的审查验收意见书及项目部完成当年与大队签订的目标责任书的情况予以奖惩。奖惩基金兑现给项目后由项目负责人（经理）负责管理，制定具体发放办法报总工程师和大队批准后发放。

第九条 第三、四类项目由于下达的经费不足，总工办协同财务部门按中国地质调查局《地质调查项目设计预算暂行标准》最新版本按项目人员、工作任务对项目经费重新核算。核算经费报大队批准后，项目经费的支出按局、队出台的地质勘查项目经费管理办法进行，票据由项目经理签字，报总工程师审查认定队长签字后由财务部门核销。奖励基金的管理和使用同第八条。

第十条 第五类项目费用以业主和我队签订的勘查合同书上约定的经费为准。当项目完成经大队配合业主检查验收全部合格后，大队根据项目到账经费按5-15％的比例兑现奖励基金。项目费用的支出票据由项目经理签字，报总工程师审查认定队长签字后由财务部门核销。奖励基金的管理和使用同第八条。

第五章 地质勘查项目管理

第十一条 地质勘查项目工作量及费用经总工办协同财务部门核定、总工程师批准、大队认定后，向各项目部下达项目工作量任务书，项目经理根据任务书的要求组织实施，确保项目按地质要求完成，项目费用限额使用，不得超支。全部地质勘查项目管理严格按中国有色金属甘肃地质勘查局地质勘查院《地质项目管理暂行办法》执行。地质勘查项目严格按中国有色金属甘肃地质勘查局地质勘查院《作业指导书》执行。地质项目检查验收严格按中国有色金属甘肃地质勘查局地质勘查院《质量手册》执行。项目部地质工作完成后要及时报总工办进行检查验收，未经验收的项目不得结束野外工作，总工办每年对每个项目至少要进行两次野外检查指导。

第十二条 项目部要建立工作日考核制度，对项目每个人及地质项目的工作时间、工作内容、完成情况、地质认识、新发现、新成果要详细记录，作为每个人及项目工作完成、质量检查的依据。项目经理每月20日前要定期向总工办、生产经营科编写月报，汇报地质项目的基本情况、工作进展、完成的实物工作量、主要成果及认识、经费使用情况、存在的主要问题及下一步工作安排、建议等。项目部每月20日前要定期向财务科提交下月资金使用计划申请。

第十三条 各项目在下半年要向总工办提出下一地质工作的建议及设想，并提交初步设计方案。

第六章 奖惩办法

第十四条 对完成设计地质工作任务，各项工作质量经检查验收合格的，全额兑现风险奖励基金，项目负责人（经理）可得奖金为项目部人员平均奖金的2倍。

第十五条 对完不成地质工作任务，经检查验收不合格而限期补做仍达不到要求的项目，扣发风险奖励基金；补做后达到项目质量要求，验收合格，发生的补做费用从风险奖励基金中扣除，剩余部分扣除50％的惩罚金后核发给项目部。

第十六条 对地质费用超支的项目从风险金中扣项目费用超出部分的60%作为罚金，项目负责人（经理）扣发的数量是一般人员平均数的3倍。若项目费用超支，并未完成地质工作任务，经检查验收不合格而限期补做仍达不到要求的项目，不但要对工作量重新核定，而且扣发10%的风险奖励基金，扣发项目费用超出部分的60%作为罚金，项目负责人承担的数量是一般人员平均数的3倍。

第十七条 地勘项目若出现弄虚作假、虚报费用、泄露地质资料现象者，大队将根据其情节，报有关部门追究其责任。

第七章 附则