内部控制与风险管理作业

内部控制与风险管理作业（共6篇）

篇1：内部控制与风险管理作业

《内部控制与风险管理》结课报告

报告标题：报 告 人：学号：序号：课程编号：课堂号：任课教师：分

数：

探索中国餐饮连锁企业的内部控制与风险管理

——以俏江南集团为例

刘紫薇 1201020107 B0800280

0 冉明东

2014年11月4日

探索中国餐饮连锁企业的内部控制与风险管理

——以俏江南集团为例

一． 引言

餐饮业一直是更新换代很快的行业之一，由于其技术含量不高，市场进入门槛低，且顾客始终存在的喜新厌旧心理，加上中国的餐饮企业多为民营企业，质量参差不齐，且其成本收入无法量化，企业治理不规范，盈利状况也无法保证，内部质量控制和行业标准大都并不规范。并且由于其劳动密集、现金交易、流转快速等特点造成其内部控制更难有效实现。因此要发展餐饮连锁企业，使连锁餐饮企业得到长足的发展难度也就更高了。不过，每个行业里总有些佼佼者值得我们去学习，比如海底捞、小肥羊、俏江南等，今天我们就以俏江南为例，探寻以下餐饮连锁企业的内部控制与风险管理的方式。

二．通过Coso 框架分析俏江南的内部控制。

（一）内控环境

控制环境由公司管理层形成，它是其他内部控制组成部分的的基础。每一个公司都有着自己不同的控制环境，影响控制环境的因素主要有：员工胜任能力、管理层的管理理念和经营风格、组织架构、管理层授权和职责分工、人力资源政策和措施等。在这一方面，俏江南拥有着自己独特的企业文化和人才培养与员工激励机制。1.独特的企业文化

一张川剧中的变脸加上一个英文单词“southbeauty”，这就是俏江南聊以自豪的自创商标。一张古老的变脸人物代表了中国一种古老的文化——蜀地文化，这也是川菜发源地的象征。俏江南创始人曾说过俏江南的每一道菜都代表一个古老的中国历史故事。因此，顾客在品尝佳肴的同时，还可以聆听其背后蕴含的历史故事。2.人才培养与员工激励

人才是企业最重要的资源，也是内部控制环境的重要因素。恰当的人力资源政策和措施则是维护人力资源的重要手段。在这一方面俏江南也拥有自己独特的行事方式。对于一线员工，俏江南建立了自己的员工培训基地，为员工提供企业文化以及服务技能等方面的培训。对于关系菜品质量的厨师，上岗前都要进行统一培训。此外，俏江南和北京、以及法国的一些大学达成合作关系，优秀的员工将有机会去法国深造。而且俏江南每开设一家分店，正厨就从原先老店的副厨中提拔，这样的机制既给了员工提升的机会，又留住了人才，保证了菜品的质量。

（二）风险评估

风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险，是形成内部控制活动的基础，其主要包括风险识别、风险分析以及应对变化。首先要从内外部因素两个方面进行分析。餐饮业面临的外部风险主要是选址、菜品对客户的吸引力、物价波动带来的成本控制风险。餐饮业新店开张的前期投入巨大，想要稳健的现金流入，收回成本并实现盈利，成本费用控制将是重要一环。

1．明确定位，大胆投入前期费用。对于资本较薄弱的中餐厅来说，大多会选择相对接地气，亲民的地方，但是俏江南却打破这一禁锢，率先在各大高档写字楼，繁华商业中心开店，并发出要做高档中餐的口号。商业中心地带昂贵的租金、加上奢华的内部装修大大增加了新店的成本。但是这也为俏江南的分店吸引了人们的关注，加上其合理的市场定位，目标消费人群主要是高级白领，这样中心的地理位置方便了商务人士的就餐，并且迅速树立其品牌形象，抢占高端中餐这一市场。

2．菜品对客户的吸引能力是其能否留住顾客的重要因素。俏江南几乎是餐饮业革新频率最快的餐厅，平均每三个月就会进行一次菜谱的革新，保证了新菜式对老顾客的吸引力。3．实行锁定原材料价格策略也是使得俏江南极具竞争力的重要因素。餐饮业是劳动密集型产业，技术含量低，市场进入容易，因此价格也成为这个行业里的竞争利器，由于市场价格瞬息万变，成本的上升也会导致菜品价格的上涨，甚至会成为顾客流失的重大原因。而俏江南对顾客的承诺一直都是，无论物价怎样上涨，我们承诺保持原价。每年初，俏江南集团都会与中粮集团这样的大公司签订合约，确定该年粮油价格。而这些大公司也看中了俏江南的品牌形象，乐于长期合作，从而俏江南避免了物价上涨带来的风险。

（三）内控活动

内控活动是确保管理活动付诸实施的流程，包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。

中餐做连锁最难的问题就是“标准化”，如果无法突破这一瓶颈则很难做大做强。在食品和原材料的供应使用上，俏江南采用了严格的标准化操作。比如鱼香肉丝的用料，必须精细到后臀尖肉三两，油一两五，盐0.3克等；再比如肘子的各种做法，俏江南都要事先选用大小一致的肘子，在中央厨房统一蒸或炖，然后再运往各个分店由正厨淋汁制作成品。这些统一标准的管理最大程度地保证了不同分店、不同厨师对同一菜品做出相同的口味。

（四）信息与沟通

信息与沟通是指及时地从内外部获取信息、确定并交流相关的信息，使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流。

俏江南的每一个分店都有一个和总店相连的信息系统，每天各个分店原材料的采购和使用都要经过核对后由专人录入信息系统，并且每一道菜品每天被点的次数也要经过统计录入信息系统。一般的餐饮公司管理者通常只对原材料的原始购入量比较清楚，但是经过一段时间后便对使用量、库存等问题模糊不清了。俏江南的信息系统对于原材料每天的使用量、库存，包括每天每道菜品卖出去多少，管理层都能了然于胸。

（五）监督

一般来说，餐饮业最有效的监督是将经理层监督、财务监督和内部审计监督结合起来。所以，首先来说，作为整天和一线工作人员打交道的经理层才是对内控有效性最有发言权的人，但是俏江南的信息基本掌握在董事手中，这使得与一线员工的沟通不够，监督难以切实到位，应该充分激励经理层的积极性，让他们推进与一线员工的沟通，不断监督并不断改进。其二，作为监督最重要的部分财务监督的主要内容包括收入审计、成本审计、报表 分析、预算控制等。其中收入审计需次日完成各类营业报表的审计，保证各项成本费用收入统计等满足公司规章。一直以来，俏江南的内部控制信息披露都不够充分。不过，俏江南正在努力改变，使内部控制更到位，比如2009 年俏江南启动了内部审计，定期对内部控制进行评估。此外，他们2010 年上半刚刚完成员工持股的改革，俏江南的组织架构也发生了某些变化。

三．总结

从对于俏江南集团内部控制及风险管理这个案例的研究，给连锁餐饮企业经营发展过程中内部控制以及风险管理带来的其实：

1.明确市场定位，树立品牌意识，加强品牌建设。品牌是开拓市场，增强自身标示的主要武器。俏江南明确的品牌定位为他们锁定了客户群，也充分发挥了品牌效应，打响知名度。2.积极推行标准化。连锁餐饮经营的标准化进程主要表现在两个方面：一方面是企业整体形象的标准化，另外一方面是餐饮标准化。既要保证直营店的整体形象，加强监督控制，同时也要强化对加盟店的管理。在此过程中不应急功近利，要稳步扩张，降低财务风险和控制风险。而对于餐饮标准化，不同连锁餐饮企业应该开拓适合自身的方式，这也是留住顾客，维系稳定客源的重要方面。

3.完善企业的物流供应链。建立一个比较完整的物流供应链，才能保证质量、供应，提高效率、节约成本。一个比较完整的供应链应该包括总店、采购基地、原材料基地、配送中心、物流中心、分店等。学习俏江南采取原材料价格锁定战略也不失为一个很好的方式。

主要参考文献

中文论文：

李崇刚，王妙迪，2014.连锁餐饮内部控制中的管理学应用。北方经济。F71-X79 张琦。2010.连锁餐饮企业成本控制应用研究——以A公司为案例。

篇2：内部控制与风险管理作业

东财《内部控制与风险管理》在线作业一

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。C A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对

满分：4 分

2.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

B A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

3.风险管理的第一步是（）。

A A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对

满分：4 分

4.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

5.内部控制的初级形式和基本形态是（）。

B A.内部审计 B.内部牵制 C.风险管理 D.内部监督

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.货币资金包括（）。

A.现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.应收账款 E.投资基金

满分：4 分

2.销售合同控制的内容有（）。

ABC

ABD A.销售谈判 B.合同订立 C.合同执行 D.合同审批 E.组织发货

满分：4 分

3.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

4.销售定价控制制度包括（）。

ABCD A.保证产品售价的合理性

B.制定折扣政策，保证折扣的适度性 C.付款政策

D.销售定价的授权批准 E.评价定价的合理性

满分：4 分

5.企业风险管理大致分为（）。

ABC A.以安全与保险为特征的风险管理

B.以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理

C.以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理

满分：4 分

6.推行目标管理的要求（）。

AC A.端正对目标管理的认识 B.认真执行目标管理的决策 C.制定目标不能草率 D.谨慎评价目标管理的效率 E.及时对目标管理进行调整

满分：4 分

7.风险识别的方法具体包括（）。

ABCD A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 E.直线图法

满分：4 分

8.损失发生前的风险管理目标包括（）。

A.减轻和消除精神压力

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

ABCDE

AE E.降低损失成本

满分：4 分

9.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本

满分：4 分

10.管理文件一般包括（）。

ABC A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

11.风险评价的标准包括（）。

CDE A.损失的大小 B.损失的范围 C.正常损失期望 D.可能的最大损失 E.最大可能损失

满分：4 分

12.货币资金内部控制的目标包括（）。

B.确保现金及银行存款收付的适当和及时

C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

满分：4 分

13.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

14.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

ABCD

AB

A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确

AB

AB 15.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

ABCDE A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查 D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

16.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。ABCDE

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

17.风险管理目标包括（）。

AB A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

18.按授权的性质，授权的种类包括（）。

AB A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

19.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

BCDE A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

20.风险管理的目标包括（）。

A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.战术目标

满分：4 分

ABCD 东财《内部控制与风险管理》在线作业二

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

D A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段

满分：4 分

2.“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）。A.事前 B.事中 C.事后 D.全程

满分：4 分

3.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。

D A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算

满分：4 分

4.风险管理的第一步是（）。

A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对

满分：4 分

5.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.风险评价的方法包括（）。

ABDE A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法 D.优良可劣评价法 E.单项评价法

满分：4 分

2.货币资金内部控制的原则包括（）。

ABCDE A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

A

A C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度

满分：4 分

3.全面预算包括（）。

ABCE A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

4.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。ACE

A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为 D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间

满分：4 分

5.COSO报告中的内部控制目标不包括（）。

CE A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

6.预算的编制原则有（）。

ABCE A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则

满分：4 分

7.全面预算控制的方法有（）。ABC A.授权控制 B.审核控制 C.调整控制 D.程序控制 E.要素控制

满分：4 分

8.批准的原则包括（）。

AB A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分 9.以下对内部控制的理解错误的是（）。ABD A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

10.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

ABCDE A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

11.授权审批制度包括（）。

ABCD A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

12.企业风险管理大致分为（）。

A.以安全与保险为特征的风险管理

B.以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理

C.以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理

满分：4 分

13.出纳岗位的设置包括（）。

A.一人一岗 B.一人多岗 C.一岗多人 D.以上都不对

满分：4 分

14.风险应对的方法包括（）。

ABCDE A.风险自留 B.风险规避 C.风险预防 D.风险转移 E.风险分散

满分：4 分

15.全面预算的性质表现为（）。

ABC A.差异分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比较分析

ABC

ABC

满分：4 分

16.预算的调整，可以分为（）。

A.主动调整 B.申请调整 C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的目标包括（）。

A.保证商品安全完整

B.保证销售业务顺畅有效地进行

C.保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D.确保销售与收款业务的真实与合法

E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

满分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

ABC A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

19.财务风险具体包括（）。

ABCDE A.筹资风险 B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

满分：4 分

20.风险管理目标包括（）。

A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

AB

ABCDE

AB 东财《内部控制与风险管理》在线作业三

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.内部牵制与内部控制的关系是（）。

A.前者是后者的基础性要求 B.后者是前者的基础性要求 C.两者是相同的 D.两者没有关系

满分：4 分

2.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

B A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

3.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。

B A.控制主体 B.控制目标 C.控制要素 D.控制对象

满分：4 分

4.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

C A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

5.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管 D.以上都不对

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.风险评价的标准包括（）。

CDE A.损失的大小 B.损失的范围 C.正常损失期望 D.可能的最大损失 E.最大可能损失

满分：4 分

2.预算的调整，可以分为（）。

AB A.主动调整 B.申请调整

A

A C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

3.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

4.预算的编制原则有（）。

A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则

满分：4 分

5.风险管理的目标包括（）。

ABCD A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.战术目标

满分：4 分

6.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

ABC A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

7.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查 D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

8.对账的时间可以分为（）。

AB A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

ABCD

ABCE

ABCDE

满分：4 分

9.销售与收款内部控制的范围包括（）。

ABCDE A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

10.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

11.风险衡量的方法有（）。

BCD A.图表分析法 B.ＶａＲ方法 C.压力测试法 D.场景分析法 E.直线分析法

满分：4 分

12.风险管理目标包括（）。

AB A.损失发生前的风险管理目标 B.损失发生后的风险管理目标 C.损失发生中的风险管理目标 D.收益发生前的风险管理目标 E.收益发生后的风险管理目标

满分：4 分

13.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

ABCDE A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

15.财务风险具体包括（）。

ABCDE A.筹资风险

AB

ABC B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

满分：4 分

16.风险衡量的指标是（）。

AE A.损失概率 B.损失大小 C.损失范围 D.损失程度 E.损失幅度

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的目标包括（）。

ABCDE A.保证商品安全完整

B.保证销售业务顺畅有效地进行

C.保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D.确保销售与收款业务的真实与合法

E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

满分：4 分

18.内部牵制分为（）。

ABCD A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制 E.岗位牵制

满分：4 分

19.批准的原则包括（）。

AB A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分

20.企业常见的风险控制项目包括（）。

ABCDE A.信用风险控制 B.投资风险控制 C.筹资风险控制 D.法律风险控制 E.信息风险控制

满分：4 分

1.批准的原则包括（AB）。A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权

满分：4 分 2.内部牵制分为（ABCD）。A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制 E.岗位牵制

满分：4 分

3.风险评价的方法包括（ABDE）。A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法

D.优良可劣评价法 E.单项评价法

满分：4 分

4.货币资金内部控制的要求包括（ABCDE）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

5.货币资金内部控制的原则包括（ABCDE）。A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度

满分：4 分6.管理文件一般包括（ABC）。A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

7.COSO报告将内部控制目标分为（ABD）。A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

8.企业常见的风险控制项目包括（ABCDE）。A.信用风险控制 B.投资风险控制 C.筹资风险控制 D.法律风险控制 E.信息风险控制

满分：4 分

9.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（BCDE）。A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

10.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（ABCDE）。A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况

E.客户与其他供应商的业务往来情况。11.内部审计对内部控制的评价内容包括（ABC）。A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

12.预算编制的方法包括（ABCDE）。A.固定预算法 B.弹性预算法 C.滚动预算法 D.零基预算法 E.概率预算法

满分：4 分

13.对账的时间可以分为（AB）。A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

14.货币资金内部控制的目标包括（AB）。A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B.确保现金及银行存款收付的适当和及时

C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

满分：4 分

15.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（AB）。A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异

D.闲置能量差异E.价格差异

满分：4 分

16.风险衡量的方法有（BCD）。A.图表分析法 B.ＶａＲ方法 C.压力测试法 D.场景分析法 E.直线分析法

满分：4 分

17.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（ABCDE）。A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

18.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（ABCDE）。A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定 C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

19.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（ACE）。A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为

D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间

满分：4 分

20.预算的调整，可以分为（AB）。A.主动调整

B.申请调整C.被动调整 D.批准调整 E.审批调整

满分：4 分

1.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算 正确答案：D

2.批准应采用的形式是（）。A.书面 B.口头

C.两者都可以 D.以上都不对 正确答案：A

3.内部控制的初级形式和基本形态是（）。A.内部审计 B.内部牵制 C.风险管理 D.内部监督 正确答案：B

4.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表

D.经营预算差异分析表 正确答案：C

5.风险管理的第一步是（）。A.风险识别 B.风险衡量 C.风险评价 D.风险应对 正确答案：A 二,多选题

1.风险包括（）。A.风险管理 B.风险应对 C.风险评价 D.风险收益 E.风险损失 正确答案：DE

2.批准的原则包括（）。A.不得越权审批 B.审批应有根据 C.可以越权 正确答案：AB

3.风险评价的方法包括（）。A.风险度评价法 B.检查表评价法 C.图标评价法

D.优良可劣评价法 E.单项评价法 正确答案：ABDE

4.下列选项属于以货币计量的预算有（）。A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算 正确答案：ABC

5.预算编制的程序包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审查平衡 D.审议通过 E.批准执行

正确答案：ABCDE

6.内部报告体系大致可以分为（）。A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系 正确答案：ABCD

7.财产清查制度的主要内容应当包括（）。A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法 正确答案：ABCDE

8.对账的时间可以分为（）。A.定期 B.不定期 C.季度 D.

E.以上都不对 正确答案：AB

9.货币资金内部控制的原则包括（）。A.岗位分工与职务分离 B.严格收支分开及收款入账

C.实行支出款项的严格授权批准制度 D.实施内部稽核 E.实行定期轮岗制度 正确答案：ABCDE

10.企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。A.记账错误

B.不可能出现这种情况 C.舞弊行为

D.银行对账单错误

E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间 正确答案：ACE

11.预算的编制原则有（）。A.目标导向原则

B.量入为出、量力而行原则 C.预测、决策原则 D.责任匹配原则 E.坚持效益优先原则 正确答案：ABCE

12.按授权的性质，授权的种类包括（）。A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制 正确答案：AB

13.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性 正确答案：ABC

14.与生产预算有直接联系的预算是（）。A.直接材料预算 B.变动制造费用预算 C.销售及管理费用预算 D.直接人工预算 E.现金流量预算 正确答案：ABD

15.假帐的成因有（）。A.错误 B.舞弊 C.经济危机

D.会计制度的缺陷 E.货币贬值

正确答案：ABDE

16.全面预算的性质表现为（）。A.差异分析 B.因素分析 C.比率分析 D.效率分析 E.比较分析

正确答案：ABC

17.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 正确答案：AB

18.财务风险具体包括（）。A.筹资风险 B.投资风险 C.现金流量风险 D.利率风险 E.汇率风险

正确答案：ABCDE

19.损失发生后的风险管理目标包括（）。A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本 正确答案：ABCD 20.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险 正确答案：AB 10.内部控制整体框架包括的要素有（）。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

篇3：采油作业现场安全风险识别与控制

1 风险识别

具体受情况的影响, 采油作业现场发生安全风险的可能性极大。根据引发风险源头的不同, 笔者认为采油作业现场的风险主要是操作风险, 即由于人员的操作不当导致的风险, 因而作业中管理人员要加强对操作员风险识别范围和识别方法进行培训, 规避风险。

(1) 采油现场风险识别的范围石油开采是一种对操作技术要求非常高的工作, 作业人员的任何疏忽都有可能造成严重的事故风险。其中大型的抽油机操作维护工具使用不当、抽油机刹车保险装置的使用不规范等都会造成严重的安全风险事故。如: (1) 抽油机作业中容易发生变形、卡死、脱落或杆柱断裂等事故, 在进行碰泵时受抽油杆的重量和载荷的影响, 碰泵的力度不易掌控, 容易将泵撞坏, 且碰泵时因操作不当而造成的砸伤事件普遍存在。 (2) 计量中部分人员要求将分离器的放空, 大大增加了作业人员的劳动强度, 易引发作业人员的安全风险。 (3) 管钳是采油作业中最为常见的工具, 但要注意的是管钳在扭转高压的闸门时容易出现将部分老化的部件扭落伤人的情况。 (4) 操作人员运用密封生料对压力表进行密封, 导致压力表的传压孔发生堵塞, 容易以假象蒙蔽操作人员的眼睛, 使操作进入误区, 引发安全风险。 (5) 操作抽油机时为避免锁块卡死, 操作人员任意安放锁块, 容易引发刹车失灵, 造成安全事故。 (6) 其他安全风险。作业现场工作人员无视安全规范, 将设备摆放在不安全的地方或携带打火机出入现场等。

(2) 采油现场风险识别方法针对采油风险现场的安全情况, 风险识别的方法可以分为生产流程分析法和分解分析法, 不同的方法适用于不同的风险。如就抽油机井碰泵技术操作中, 由于大家对井中的具体情况不了解, 所以应采用生产流程分析的方法对井碰泵的具体作业情况进行分析, 从而不断总结容易发生引发问题的真正原因;在使用计量或管钳设备时要根据分解分析的方法具体探究其容易引发的风险并加以总结, 为作业制定更为详细的安全规范。

2 风险评估

(1) 风险评级采油作业现场的风险评估要根据预测到风险可能引发的灾难或损失的严重等情况进行等级评定, 主要应依据石油的特点就易燃易爆、有毒有害、高温高压、高度分散、连续性作业等进行等级评定。

(2) 风险评估后的分级防控理念风险评估后的具体分级理念是要根据风险引发的具体损失情况进行风险的级别评定, 损坏程度的界定以人员的伤亡情况、重大设备的损坏情况、开采石油的质量情况等进行详细的划分。风险评级进行评定后便于采油作业现场的分级管理。工作人员根据等级情况有针对性的做出部署, 进行技术类、施工类、设备类和人员管理等不同程度的部署强化安全风险管理意识。

3 风险控制

采油作业现场的风险控制应主要从物的安全状态、人的安全行为及制度规程保障等三方面入手, 只有将三方面切实处理到位才能将安全风险降到最低。

(1) 物的安全状态物的安全是本质上的安全, 其强调的是各种机械设备的具体安置情况和对设备的具体的检查情况。首先, 现场工作人员要确保每项设备都安置在适当的地方, 如要保证各种电线是根据安全规范的要求进行连接的, 避免因电线的串联或交叉而造成的短路, 甚至引发火灾。其次, 确保的设备的稳定程度, 要强化对设备的管理。再次, 操作前要对各项设备的零部件进行检测和维修, 避免作业时发生意外事故。在作业时必须安排专业的维修人员对各项设备进行维护。

(2) 人的安全行为人的安全行为强调的是现场工作人员在安全规范的允许下进行各种作业, 包括对各种设备的操作和维护。石油开采单位要定期对作业人员进行技术考核和培训, 以确保其操作的熟练和精准程度, 避免因操作不当而造成意外情况的发生;对现场安全系数的维护强调的是工作人员要严格根据现场作业的安全规范要求自己的行为, 禁止做出任何易引发安全隐患的事情。

(3) 制度规程保障规章制度是对现场工作人员的强制性规定, 规章制度通常与一定的奖惩制度挂钩, 如工作人员作出违返制度的事情会处以不同程度的处罚, 为避免此种行为的发生, 员工便会自行约束自己的行为, 从而一定程度上保障了作业现场的安全。

4 结语

采油作业现场的安全风险的识别、评估和控制是安全采油必须遵循的安全管理章程, 需要作业现场的管理人员和操作人员共同进行管理控制, 只有不断完善三个方面的管理, 采油工作才能得到安全保障。

参考文献

[1]辛木莹.采用作业现场的风险与防范[J].中国化工贸易, 2013, 3 (03) :231.

篇4：内部控制与风险管理作业

摘要：针对进行受限空间作业所存在的风险，从风险识别，作业前、中、后所采取的安全措施等方面入手，介绍进入受限制空间作业全过程的安全控制方法。

关键词：受限空间；风险；安全；控制措施

在石油化工化工行业，进入受限空间作业，是指进入的各类塔、釜、槽、罐、炉膛、锅筒、管道、容器以及地下室、窨井、坑（池）、下水道或其它封闭、半封闭场所。在其作业过程中主要存在的危险源有：缺氧或氧气浓度过高；易燃气体；有毒气体；极端温度；坍塌或羁绊危险；噪音、易滑/表面潮湿等。从中我们可以得知，在受限空间中作业可能导致中毒、窒息、坠落、绊倒和火灾爆炸等事故。下面将结合一些现场的工作经验，谈谈受限空间作业中应该如何进行风险控制。

一、受限空间风险识别

进入受限空间作业前，必须进行危害识别，列出危害因素清单，危害因素应包括但不限于以下方面：气体危害；窒息危害；有毒有害气体；可燃气体和爆炸性气体；被淹没／埋没；机械危害；其它，如电击、温度、辐射、噪音等。

二、进入受限空间作业前的准备工作

1．作业人员要求：

（1）作业时，身体健康状况不佳的人员不得进入限制空间，具有下述症状者，不得从事受限空间作业：有类风湿或生理缺陷者；有深度近视、高血压、过敏性气管炎、哮喘、心脏病等；有外伤伤口尚未愈合者。

（2）作业人员应熟知有关封闭空间作业安全处置事项，如急救、抢救措施，防护用具、通讯设备等使用方法。有害有毒的现场，作业人员应预先了解并掌握有害有毒物质的性质及其处理方法。

（3）进入限制空间作业现场必须设立监护人、救护人员。

2. 安全设备和工具的准备与检查要求：

进入受限制空间作业需要配备：对讲机（本质安全型）；气体检测仪；安全带和符合要求的绳子；适用的梯子；手电筒和其它必要的照明用具（符合现场防爆等级要求）；具有充足气压的自给式空气呼吸器或其它呼吸防护用品；担架、急救药品及器械；安全带等。

3.工艺处理方案

在进入限制空间之前，作业负责人应对作业部位、施工工艺进行确认，进行工作危害分析，制定作业方案，落实作业区域的防护、隔离、清洗、置换、通风等措施；若进入的限制空间为含有毒有害药剂、油（气）的舱、罐、容器或管线，则需对限制空间进行排放、清洗、除气作业。

4.限制空间气体检测

（1）对盛装过可燃气体、液体和有毒有害物质的设备及与其有关联、但未盛装过的设备，必须进行可燃气体、有毒有害物质化验分析。取样分析应有代表性、全面性。设备容积较大时应对上、中、下各部位取样分析，保证设备内部任何部位的可燃气体浓度和氧含量合格(当可燃气体爆炸下限大于4%时，其被测浓度小于0.5%为合格；爆炸下限小于4%时，其被测浓度小于0.2%为合格；氧含量19.5～23.5%为合格)，有毒有害物质不超过国家规定的“车间空气中有毒物质最高容许浓度”的指标(分析结果报出后，样品至少保留4小时)。设备内温度宜在常温左右，作业期间应至少每隔1小时取样复查一次，如有l项不合格，应立即停止作业。

（2）测量情况表明限制空间内有毒气体含量达到下述极限，且在作业过程中也不会因其它原因超过下述极限时，现场监督和监护人才能指示工作，并可不戴自给式空气呼吸器进入限制空间工作：易燃气体和蒸汽的含量小于爆炸下限的20%；有毒气体的含量低于可接受的浓度；氧气含量大于19.5％且小于22%。

（3）当在无法避免的情况下，人员进入气体浓度不符合上述要求的区域，必须戴上自给式空气呼吸器，且落实相应的防爆、防毒等安全措施。

三、受限空间作业中管理

1.在作业前要让每一名参与作业的人员明确作业过程所存在的危险和应急部署细节，按照已制定的施工方案进行施工。

2.作业监护人在作业过程中应保证自始至终对作业实施監护，并持续的进行气体测量并做好监测记录。如必须要离开，应征得作业负责人的许可，采取更换监护人或停止作业等措施。

3.作业监护人员必须准确地记录人员及设备进出受限／封闭空间的进出情况。

4.做好通风换气工作。绝对不可以使用纯氧直接为封闭场所通风，应选择洁净的空气作为通风来源。

5.在封闭空间内部不可使用燃烧式的泵、发电机或吹风机。当为封闭场所安置上述设备时，应确保其不会向场所内部扩散CO2气体。

6.在封闭场所内使用低于36伏低压照明；所有其它的照明必须使用经批准的安全断路器保护；照明和工具应分别使用有安全断路器的不同电路；变压器、安全断路器和其它断路开关应放置于封闭场所以外。

7.任何在封闭场所内进行的动火作业必须办理单独的作业票。当在封闭场所内进行焊接和动火作业时，应检查：气管是否有漏气；当班作业结束时，应将所有气体管线移出封闭场所；所有的电焊机和压缩气瓶都放置在封闭场所外；当场所内操作停止时，应确保所有气体和电力供应处于关断状态并将设备移出场所；所有的焊机和动火设备均应设置场所内关断阀门，以便内部人员在紧急状况时迅速将电力和气体供应截断。

8.严格按照锁定/挂牌程序对能量进行隔断/隔离。

9.禁止在受限空间内进行二氧化碳（惰性气体）保护焊施工。如因特殊情况，必须进行，则必须采取有效防护措施。

四、应急情况下的处理

当限制空间内工作人员发现危险时，应立即终止作业并报告监护人，然后有秩序地向外撤离。监护人得到报告后，应迅速报告作业负责人，由其实施应急指挥。并且监护人员应与在限制空间内的人员保持不间断的通迅联系。一般情况下，限制空间内出现紧急情况，不允许人员再次进入。在进一步采取相应控制措施的情况下，才允许人员进入限制空间，但要尽可能减少进入限制空间的人数。

五、作业完成后的确认

由作业负责人进行全面检查，确保限制空间内没有遗留人员、工具或设备。隔离人员拆除隔离装置，妥善处置各种废弃物后，解除区域限制。

六、结论

总之，在进入受限制空间作业时，需要充分分析所存在的风险，针对所存在的风险制定具体的安全控制措施，并加强作业前、中、后的安全管理，将各项安全控制措施落到实处，才能真正保证进入受限空间作业的安全。

参考文献:

篇5：内部控制与风险管理作业

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表

D.经营预算差异分析表

满分：4 分

2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

3.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。

A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对

满分：4 分

4.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段

满分：4 分

5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

V

1.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

2.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

3.风险识别的方法具体包括（）。

A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法

E.直线图法

满分：4 分

4.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

5.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

6.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

7.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

8.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

9.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

10.COSO报告将内部控制目标分为（）。

A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

11.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

E.降低损失成本

满分：4 分

12.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

13.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

14.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

15.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。

A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查

D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督

满分：4 分

16.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

17.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

18.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

19.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估

C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

20.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

东财《内部控制与风险管理》在线作业二

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管

D.以上都不对

满分：4 分

3.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

4.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算

满分：4 分

5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况

E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

2.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

3.风险识别的方法具体包括（）。

A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 E.直线图法

满分：4 分

4.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

5.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票

D.核算销售收入 E.应收账款

满分：4 分

6.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

7.COSO报告将内部控制目标分为（）。

A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标

满分：4 分

8.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

9.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险

C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

10.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

11.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

12.授权审批制度包括（）。

A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

13.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算

C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

14.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

15.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

16.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本

满分：4 分

17.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权

B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

18.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

19.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

满分：4 分

20.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。

A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定 C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

东财《内部控制与风险管理》在线作业三

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题

满分：4 分

2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。

A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管 D.以上都不对

满分：4 分

3.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表

满分：4 分

4.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。

A.董事会控制 B.管理控制 C.会计控制 D.法规控制

满分：4 分

5.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式

满分：4 分

二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）

V

1.货币资金内部控制的要求包括（）。

A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

满分：4 分

2.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。

A.客户的合法性

B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数

D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。

满分：4 分

3.损失发生后的风险管理目标包括（）。

A.维持企业的生存

B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任

E.降低损失成本

满分：4 分

4.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险

满分：4 分

5.以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变

满分：4 分

6.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。

A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性

满分：4 分

7.销售与收款内部控制的范围包括（）。

A.接受客户订货单 B.核准客户的信用

C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入

E.应收账款

满分：4 分

8.内部控制整体框架包括的要素有（）。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督

满分：4 分

9.财产清查制度的主要内容应当包括（）。

A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法

满分：4 分

10.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。

A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制

满分：4 分

11.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。

A.耗费差异 B.能量差异

C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异

满分：4 分

12.按授权的性质，授权的种类包括（）。

A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制

满分：4 分

13.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对

满分：4 分

14.对账的时间可以分为（）。

A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对

满分：4 分

15.授权审批制度包括（）。

A.支付申请 B.支付审批

C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价

满分：4 分

16.下列选项属于以货币计量的预算有（）。

A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算

满分：4 分

17.内部报告体系大致可以分为（）。

A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系

满分：4 分

18.管理文件一般包括（）。

A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图

满分：4 分

19.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。

A.企业的风险管理是一个过程

B.企业风险管理应当运用于战略的制定

C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关

E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证

满分：4 分

20.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。

A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录

E.对账制度和财产清查制度

篇6：内部控制与风险管理作业

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）

1.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 正确答案 ：A 2.国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管 理指引》旨在帮助（）建立健全的风险管理长效机制，增强 企业竞争力，促进企业持续、健康、稳定发展，防止国有资 产流失，提高投资者的投资回报水平，保护投资者利益。A.中央企业 B.地方企业 C.民营企业

内部控制与风险管理 D.所有企业 正确答案 ：A 3.在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境 D.控制活动 正确答案 ：C 4.《萨班斯法案》的颁布时间为（）。A.1992 年 B.2002 年 C.2003 年 D.2004 年 正确答案 ：B 5.以下内容不属于 COSO《内部控制整合框架》中内部控制 五个相互关联的要素需承载的目标的是()。A.经营目标 B.财务报告目标 C.谨慎性目标 D.合规性目标 正确答案 ：C 6.企业开展经营活动的物质前提是（）。A.财务报告及相关信息真实完整 B.保护资产的安全与完整 C.企业发展战略的制定 D.提高经营的效率和效果 正确答案 ：B 7.2002 年美国国会通过的 《萨班斯—奥克斯利法案》 第 404 条款及相关规则采用的是（）。A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 正确答案 ：C 8.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营 管理的新情况适时改进 B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼 此联系的控制方法、措施和程序 D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成 功 正确答案 ：D 9.内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。A.资产安全目标 B.财务报告及相关信息真实完整目标 C.提高经营的效率和效果目标 D.促进企业实现发展战略目标 正确答案 ：D 10.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是（）。A.目标设定 B.外部环境 C.风险确认 D.风险评估 正确答案 ：B 大工 15 秋《内部控制与风险管理》在线作业 1

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）1.风险评估的步骤包括（）。A.风险识别 B.风险分析 C.风险评价 D.风险应对 正确答案 ：ABC 2.属于《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实 施内部控制的原则有（）。A.全面

性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 正确答案 ：ABCD 3.风险识别的方法具体包括（）。A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 正确答案 ：ABCD 4.上交所的专项风险内部控制将对（）和（）两项作为重 点关注对象。A.控股子公司 B.金融衍生品交易 C.关联交易 D.对外担保 正确答案 ：AB 5.COSO《内部控制整合框架》五因素承载的目标是（）。A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 正确答案 ：ACD 大工 15 秋《内部控制与风险管理》在线作业 1

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.《企业内部控制基本规范》强调内部控制是由企业董事 会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 2.人力资源政策应与相应的道德标准一致，对诚信以道德 价值观规范的遵从是对员工评价的一项标准。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 3.完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的 内部控制又将推进内部环境的不断完善。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 4.薪酬委员会每年至少召开 2 次例会。A.错误 B.正确 正确答案 ：A 5.内部控制二要素阶段是内部控制整合框架阶段。A.错误 B.正确 正确答案 ：A