银行信贷风险管理与内部控制

2022-09-12

1 银行信贷风险及内部控制概述

1.1 银行信贷风险定义

银行信贷风险是指借款人不能按期归还贷款本息或逾期不归还而引起商业银行造成损失的可能性。由于各种因素的不确定性, 再加上银行内部控制的不完善, 造成银行的风险加大, 很有可能造成严重的损失。

1.2 银行信贷风险产生的原因

对于商业银行来说, 导致信贷风险的因素主要可分为自然因素、社会因素

1.3 内部控制定义

内部控制是企业为了实现经营目标, 保护资产安全完整, 保证会计信息资料正确可靠, 确保方针的贯彻执行, 保证经营活动的有效性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

2 商业银行信贷风险管理及存在的问题

2.1 商业银行信贷风险管理定义

商业银行信贷风险管理广义上定义为制定和实施信贷政策, 建立健全内部授信制度, 制定、贯彻和执行信贷操作程序, 以及建立信贷风险监测和控制机制等诸多相互协调、制约的制度系统以及对制度执行效果的监督系统, 商业银行信贷风险管理狭义上是指贷款发放前的调查工作、贷款存续期间的管理工作以及贷款出现风险后的监督、控制和处理工作。[3]

2.2 商业银行信贷风险管理的问题

(1) 信贷风险控制目标不明确。商业银行没有制定明确的风险控制目标, 应该在收益最大时, 使风险尽量降到最低。而且目前很多银行回避信贷风险, 并不是对其进行有效控制, 这更加加大了损失的可能性, 因此必须制定明确的目标来防范风险。

(2) 信贷风险管理机制不健全。目前商业银行存在决策权和管理权不分离的弊端, 加大了风险的产生。一是贷前调查作为风险控制的关键环节, 信贷人员贷前调查不全面。二是贷款行为过程中审查不严格。三是没有重视贷后的跟踪检查, 而且贷后管理也仅限于应付日常检查的需求, 检查也太过于表面化, 这是造成信贷风险加大的主要原因。

(3) 内部控制机制不健全。内部控制不完善是银行信贷业务风险最主要的原因。银行缺乏贷款管理相互制约的机制, 实施的工作流相对简单, 内部监督机制不健全, 银行内部人员操控的现象严重。

3 信贷风险与内部控制的关系

(1) 内部控制薄弱容易导致信贷风险, 而控制信贷风险的第一步便是通过有效的内部控制。银行对信贷风险管理的内部控制缺乏独立性, 监控信贷风险的机制不健全, 就很可能导致信贷风险的产生。因此, 加强内部控制是防范银行信贷风险的有效方法。

(2) 内部控制与信贷风险管理有同样的目标, 内部控制更是信贷风险管理的基础, 内部控制为实现银行信贷风险管理目标提供了保障和措施。

(3) 内部控制能有效提高信贷风险管理水平, 从根本上避免内部的违规操作, 才能有效防范信贷风险。

4 基于内部控制的银行信贷风险管理对策

(1) 明确内部控制目标。商业银行要明确内部控制目标, 合理改善银行内部控制环境, 防范银行信贷风险的产生。并且要在符合规定的前提下完成内部控制目标, 使银行健康稳定地发展。

(2) 构建信贷风险内部控制体系。商业银行要构建有效完善的组织结构、良好的评级体系, 各部门之间互相监督, 相互合作, 有效完成业务工作。并且还应该设立专门的监督部门, 及时监督控制内部日常工作等, 更好的防范风险。

(3) 制定业务激励与约束机制。良好的激励政策能够促进信贷人员的积极工作, 能够促进银行信贷业务的发展, 与此同时, 定期对信贷人员的工作进行审核。另外, 要对不良贷款率高的人员进行惩罚, 并追究其责任。从这两个方面考虑既能够提高业绩又能够相对防范风险的产生。

(4) 完善银行内部信用评级制度。建立商业银行内部信用评级制度有利于银行看清市场局势变化。银行内部要加快数据集中, 与专业机构共同进行评级。

(5) 加强贷后管理, 完善信贷全过程风险控制。提前做好贷款风险分类, 实时监控贷款的情况。加强贷后管理, 从贷款业务的发生到收回款项整个过程必须建立起科学规范的管理程序, 制定好各环节的内容要求并加以实施, 加强信贷管理技术, 提高其专业化的程度, 建立考核制度, 确保贷后管理程序有效实施。建立贷后管理责任制, 明确贷后管理职责, 建立责任追究机制。对贷款进行分类管理, 对不同风险程度的贷款采取不同的管理措施。

5 结语

信贷风险是商业银行面临的主要风险, 目前还没有形成适合我国国情的一套完整的信贷风险管理体系, 从内部控制入手是一种有效的方法, 内部控制可以促进商业银行经营目标的完成, 也可以通过控制环境、设定评估方法、改善控制措施、建立信息系统、加强监督管理等各个方面对银行信贷风险进行防范。总之, 商业银行要加强信贷风险的防范与控制, 抑制不良信贷的产生, 降低信贷风险, 是银行更加稳定地发展。

摘要：商业银行的一个主要业务是信贷业务, 而信贷风险是商业银行面临的最大风险。目前我国商业银行信贷管理中存在诸多问题, 加强内部控制是银行提高信贷风险管理、应对激烈经济竞争必然选择。我国银行业必须积极借鉴国际银行先进的风险管理经验, 完善风险管理机制, 全面地提升风险管理能力。

关键词：商业银行,信贷风险,内部控制