企业流动资金

企业流动资金（精选十篇）

企业流动资金 篇1

(一) 流动资金管理的意义

管理好用好流动资金是企业实行经济责任制的一项重要要求, 它对于促进企业生产经营发展和加快社会主义现代化建设, 具有重要意义。

1、加强流动资金管理, 可以加速流动资金周转, 减少流动资金占用, 促进企业生产经营的发展。

管好用好流动资金, 就能够缩短流动资金的周转时间, 减少流动资金的占用量。而减少流动资金占用量则是促进企业生产经营发展, 搞好社会主义现代化建设的重要条件。

每个企业所需流动资金多少, 在一定的供产销条件下, 主要取决于流动资金的周转速度。周转越快, 所需资金就越少;反之, 所需资金就越多。加强流动资金管理, 加速流动资金周转, 可以节约流动资金。由于加速流动资金周围转而形成的节约, 一般有两种形式, 即节约和相对节约。

企业由于加速流动资金周转, 可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量, 并且从周转中腾出一部分流动资金。这种从周转中腾出一部分流动资金的情况, 称为流动资金的绝对节约。从周转中腾出的资金数额就是绝对的节约额。

另外, 企业加速流动资金周转, 还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务, 做到多增产少增资, 甚至增产不增资。这时企业虽然未从周转中腾出流动资金, 但是减少了需要增加的流动资金数量。这种相对减少流动资金需要量的情况, 称为流动资金的相对节约。相对减少流动资金需要的数额就是相对节约额。总之, 节约流动资金有利于企业以现有的流动资金扩大生产经营规模, 实现增产少增资或增产不增资。

2、加强流动资金管理, 有利于促进企业加强经济核算, 提高生产经营管理水平

流动资金分散在企业的各个职能部门。资金的占用情况反映着物资的使用情况。哪个部门工作上有问题, 呆滞积压就会在哪里发生, 资金占用就会在哪里上升。例如, 财务部门结算办理不及时, 就不能按计划取得货币资金等。加强流动资金管理, 从提高利用流动资金效果的角度, 对企业有关职能部门提出节约使用流动资金的要求, 就可以促使企业在供产销等环节上加强经济核算, 提高企业生产经营管理水平。

(二) 流动资金管理的要求

1、既要保证生产经营需要, 又要节约、合理使用资金

凡是企业供应、生产、销售各职能部门的合理需要, 应该千方百计地保证予以满足, 并积极协助解决生产经营上存在的问题。促进生产经营的发展。

增产与节约是辩证统一的关系。在流动资金管理中, 既要保证生产经营发展的需要, 又要节约、合理使用资金, 提高资金使用效果, 这两方面要统一起来。必须正确处理保证生产经营需要和节约、合理使用资金二者之间的关系。

2、管理资金的要管资产, 管资产的要管资金, 资金管理和资产管理相结合

流动资产是流动资金赖以存在的物质形态。财务部门要管好流动资金, 必须深入生产、深入群众, 关心流动资产的管理。只有各项流动资产安全完整, 使用合理, 流动资金才能完整无缺, 占用减少, 效益提高。另一方面, 财务部门还必须促使管理流动资产、使用流动资产的部门树立经济核算思想, 提高经济效益观念, 关心流动资金管理。为此, 流动资金的管理, 必须在实行财务管理部门集中统一管理的同时, 实行分口分级管理, 建立有关部门管理的责任制度。

3、保证资金使用和物资活动相结合, 坚持钱货两清, 遵守结算纪律

在流动资金管理工作中, 必须把资金使用同物资运用结合起来, 做到钱出来、货进来, 货出去、钱进来, 坚持钱货两清的原则。

4、流动资金只能用于生产经营周转的需要, 不能用于基本建设和其他开支。

二、当前企业流动资金管理存在的主要问题

(一) 资金管理混乱

目前, 国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍, 一些专业公司设立的账户众多, 资金管理严重失控。二是投资决策随意性大, 有些企业不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重, 库存占用比例过高, 欠款居高不下, 流动资金占用有增无减, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。

(二) 资金流转的内部控制流于形式

目前, 多数企业的资金管理只限于对资金的事后核算, 只对企业资金已发生过的各种经营活动进行反映与监督, 没有对各项经营活动的资金管理进行事前分析、事中控制与事后核算等内部控制, 使得企业资金流转的内部控制流于形式。

(三) 资金管理意识不强

企业领导的资金管理意识不强, 缺乏资金时间价值观念和现金流量观, 没有制定详细的资金使用计划与和财务分析方法, 导致企业资金周围困难, 资金管理混乱, 资金的筹集、使用和分配缺乏科学性。

(四) 资金风险管理不足, 引发严重财务风险

当前形势下, 企业系统和非系统风险较大。而有些企业对资金风险管理没有引起足够的重视, 主要表现在财务制度不健全, 账户管理混乱, 资金调拨不按流程和权限办理, 造成企业资金的损失;违规对外担保或连环担保, 给企业带来不必要的经济责任和法律责任, 从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。

三、解决企业资金管理问题的对策

(一) 完善结算中心制度, 集中资金, 统一调度

完善结算中心制度, 对资金进行集中管理, 调度资金, 应根据事业进度和资金使用情况, 保证满足计划内各项正常支出的需求, 并要充分发挥资金效益, 把资金用活用好。

(二) 增强资金管理意识, 提高管理水平

首先, 企业管理者应充分认识到资金管理的重要作用, 将资金管理置于企业管理的核心地位, 形成企业上下共同关注资金管理的良好氛围。其次, 加强资金预算管理。企业必须在明白资金管理重要性的前提下, 设立资金预算小组, 并由企业主要负责人、财务部门和其他职能部门共同组成, 责任到人。对资金的使用情况进行事前分析、事中监督与事后核算的原则, 进行科学、准确的现金预算。同时各级管理部门应密切关注预算执行情况, 及时分析预算差异的原因, 根据未来情况及时调整预算指标, 保持预算的科学合理性。

(三) 积极开展内部审计, 强化事前预防和事中控制

有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用, 加强了内审机构的权威和职能, 健全了内部审计监督控制制度, 强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督, 而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督, 把监督关口前移, 将更多的精力放到管理审计中去, 强化事前预防和事中控制, 保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

(四) 以资金管理为中心, 推进企业计算机网络技术的应用

企业财务资金信息是各类信息的交汇点, 也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择, 财务管理软件的推广使用, 不单纯是推广软件本身, 更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统, 做到开发一块, 运用一块, 见效一块, 逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。

(五) 要积极推进企业财务与业务一体化的工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合, 即财务和业务的一体化。目前我们局一体化改革工作还停留在市县财务一体化的阶段, 没有达到和业务一体化的结合程度, 体现不出一体化的最大优势。因此, 企业应结合实际, 积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

(六) 灵活运用筹资手段, 筹措必要现金

企业在经营中难免会出现现金短缺。企业若能灵活运用各种短期融资手段, 筹措到必要的现金, 就能稳渡“难关”。这包括变卖短期投资, 出售闲置资产, 向银行借款等。在融资时, 经营者应针对不同的情况, 对各种融资手段进行比较, 积机寻求资金成本最低的方式。

(七) 提高管理人员素质, 增强资金管理能力

要建立人力资源激励和约束机制, 采取物质激励和精神激励相结合, 形成全方位, 多层次的激励机制, 确保留得住、吸引来高层次的人才。同时, 通过制度约束, 合同约束, 机构约束等途径, 形成对各级管理人员的约束机制。要应重视对人才的培养。现代管理思想和管理方法不断更新, 企业应创造更多的学习机会, 使员工更新观念、提高技能, 进而服务于企业, 促进管理水平的提升。企业的各级管理者, 各个职能部门都应结合相应的管理职责, 围绕营运资金管理这一核心, 加强企业的管理, 增强企业竞争能力, 促进企业可持续健康发展。

摘要：流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金, 也称营运资金。流动资产是相对于固定资金而言的, 是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。随着市场经济的迅速发展, 企业财务管理也开始被企业越来越重视, 而资金管理又是财务管理的中心, 如何加强企业资金管理, 就是保证企业竞争力, 确保企业长远发展的有利王牌。

企业申请流动资金贷款 篇2

****行：

为了适应经济社会发展，满足城乡居民对生鲜农产品消费水平的提高和消费质量安全的需求，扩大市场占有率、竞争能力和企业盈利能力，做大做强企业，我公司上马了******项目》。该项目在省、市、区各级领导和有关部门的关心和支持下，项目建设进展顺利，一期冷库和配送中心等配套设施已于2012年3月底建成投入营运。现将公司基本情况报告如下：

一、2012公司生产经营情况

自公司成立以来，紧密结合地域产业特点，坚持围绕“三农”做文章，采用“公司+基地+农民专业合作社+农户”的运作模式，稳扎稳打，促使公司取得了快速发展：公司现有农产品示范基地5000亩，其中设施蔬菜2000亩，高山露地菜3000亩。3个有机、绿色、无公害产品基地认定和2个农产品认证正在进行当中。同时积极发挥龙头企业带头作用，在****、***村、****村指导组建蔬菜、食用菌专业合作社3个，带动农户1000余户，发展种

植面积2000亩，订单种植蔬菜2000亩；在经营上，以市场为导向，做好市场定位，采用多种营销组合策略，由批发市场向终端销售渗入，扩大了企业的知名度和产品在市场上的占有率，2102，公司开展了***市区蔬菜流通网络项目建设，在***市区设立生鲜果蔬超市和蔬菜直营店13个，购置冷冻车、蔬菜直通车5辆，向政府部门机关食堂、厂矿企业、大中专院校、大超市、酒店开展配送业务，市区内市场覆盖率达80%以上；春节前后积极承担了政府下达的蔬菜应急储备任务，涉及品种达10余种，极大地起到了便民、惠民作用，强有力的促进了公司业务的扩张和销售量、销售收入的同步增加，2012年全年销售收入达到3043万元，较2011年增长144.81%，全年实现利润328.4万元，较2011年增长80.74%，企业的知名度和社会影响力大幅度提升，取得了较好的企业经济效益和社会效益。

二、2013年公司的经营工作思路

1、进一步加大生鲜农产品的配送能力，优化配送流程，积极探索培育新型现代化生鲜农产品流通模式，建立和完善现代流通体系。

2、创新营销模式，深层次地开展“农超对接”、“农校对接”、“农企对接”、“农社对接”业务，减少流通环节和流通成本，实现基地与消费市场的无缝对接，为稳定***农产品市场价格发挥主体作用，实现社会效益和企业经济效益双赢；

3、新建农产品交易中心2000平方米，采取招商批零兼营和配送服务相结合的办法进一步扩大销售。

4、依托冷库硬件设施，进一步增加经营品种，拓宽销售渠

道，扩大营销网络，提高企业的盈利水平和获利能力。从2013年元月至今，公司派员花费大量的时间、精力和财力，先后对商洛优势资源进行深入细致的调查研究和考察分析，并有针对性地出外考察先进的生产加工技术，寻找销售市场和渠道，确定对当地有产业基础的青皮核桃和丰富资源的苜蓿、荠荠菜、蕨菜、马齿菜、灰灰菜等山野菜速冷加工、品牌销售，提升农副产品的附加值。目前已和*******公司达成了鲜食核桃储藏保鲜协议；和******公司达成了山野菜、果蔬速冷加工协议，为企业持续经营增强了发展后劲。

三、贷款用途和担保方式

随着公司保鲜冷藏业务的深入开展和果蔬加工生产线的建成投入生产，公司经营范围和经营规模将进一步扩大，经初步测算，流动资金占用为*****万元，流动资金主要用于以下方面：①3～5月份主要收购陕西泾阳的早春甘蓝菜，如菜花、莲花白等；临潼、周至的红皮洋葱；山东寿光的蒜苔、大蒜和新上市的时令菜等，需要资金****万元；②5～9月份主要收购储藏本地***、***、***、****的猪肉、鸡肉、鸡蛋等；露天蔬菜（西红柿、辣椒等）；大棚设施蔬菜（食用菌）；山野菜（蕨菜、荠菜、马齿苋、香椿、黄花菜）等，计划需资金***万元；③10～12月份主要用于收购和加工户县的大白菜；大荔县的红萝卜；陕北定边的土豆和大宗蔬菜；新疆的库尔勒香梨、辣椒；洛川苹果和*****土特产等。计划需要资金*****万元。以上共需要资金****万元，按年周转3次计算，流动资金占用量为****万元，其中我公司可自筹*****万元，资金缺口为****万元，故特向贵行申请

流动资金贷款*****万元。考虑到农产品购销受季节和地理气候影响的因素，申请办理最高额抵押贷款，分次提款。担保方式为用******的土地使用权抵押担保。

综上所述，我公司认为该项目符合国家产业政策，是国家十二五期间重点扶持的对象，同时企业基础条件较好，项目市场前景广阔，企业经济效益和社会效益可观，保证按季结息，到期还本。特请贵行予以贷款支持。

特此报告

*****8****

二零一三年五月二十三日

主题词：流动资金贷款申请报告档

企业资金异常流动的分析 篇3

关键词：企业；会计；资金异常流动；辨识准则

一、会计视角下企业资金异常流动问题的关键点

1.企业物流、资金流、信息流概念的界定

所谓企业物流指的是企业之间商品或者服务的流动过程，这个过程分为两种情况，一种情况下，交易的一方将自己的商品或服务转移给另一方，而另一种情况则是交易的一方从对方处获得商品或服务。

2.企业物流、资金流、信息流之间的匹配关系研究

在具体的企业活动中，信息流的运动方向总是双向的，它随物流与资金流而产生。因此，能否实现信息的高效、准确流动就成为了保证物流和资金流畅通与否的关键。与物流、资金流之间的双向流动一致，物流与信息流之间的流动同样也是双向的。物流、资金流、信息流是企业流通过程中最重要的三个部分，它们互相支持、互相作用，从而达到彼此依存、密不可分的状态，并以系统整体上的有机协调与整合为最终目的。在这种关系中，资金流是一切活动产生的前提条件，也是全部过程的终结点，它的完成是交易存在的前提，也是交易义务的完成。而信息流则是一种手段，是企业知识与行情传递的载体。至于物流，则是交易的全过程。当企业与企业之间进行交易时，物流和资金流在合同规定的时间范围之内是等量且对流的。

3.企业间资金异常流动的关键点辨识

（1）当企业之间进行交易时，买方通常会支出大量现金或提前预付货款，然而货物或服务的流入价值量却往往明显与资金的流出不符，譬如卖方只提供少量的货物或服务，却有超过货物或服务价值的大量资金流入。这种交易过程中产生的物流与资金流的对流不能够等量的情况，通常会成为企业资金异常流动的主要原因。

（2）企业之间的交易经常会涉及资金流与物流，虽然在一般情況之下，资金流、物流应当是对流与等量的，可是某些交易却是资金流抑或物流之间的单向流动，而非对流。

（3）在企业与企业之间进行交易的时候，收入和销售必定是不能分开的，只有进行了一定的销售才能形成同等数额的收入，因此企业收入的相关信息控制点就一定要与销售联系起来。

（4）企业资金流入量、流出量与企业规模、企业经营业绩是否匹配等因素也是企业是否产生资金的异常流动的重要特征与问题关键点，需要引起我们足够的重视。

二、会计视角下企业资金异常流动的辨识准则

1.物流量与资金流量的匹配准则

所谓物流量与资金流量的匹配准则指的是在企业之间进行买卖交易的过程之中，企业所流出或流入的资金量与流入或流出的商品或服务的价值量存在明显的不对等。在对物流量或资金流进行监测时，如果发现异常情况，则可能是有以下两种可能性：（1）在两个企业签定交易合同之初，就存在着十分明显的资金量与货物价值量的不对等；（2）在两个企业在交易的过程中，物流与资金流在时间上的不同步，最终造成物流量与资金流量的不匹配。综上所述，我们在用量的标准对企业交易过程进行监测的同时，还要结合时间与流向上的监测标准，以实现更加有效的监测。

2.物流与资金流流向上的匹配准则

物流与资金流流向上的匹配准则是指在存在买卖关系的企业之间的物流与资金流并非对流，而是单向流动或循环流动的。倘若我们换一个角度去考虑这个监测标准，可以将此现象分为以下两种情况：（1）可以等同于资金流或者物流的量其中一个为零；（2）则是流向上的可疑性，即流向有可能是与本次交易表面看来没有任何关系的分公司、子公司或其他公司，而这个公司实质上往往被转移资金的不法分子所控制，这种借助中间贸易或其他公司来转移资金的行为是不法分子的常用手段。

3.物流与资金流在时间上的匹配准则

物流与资金流在时间上的匹配准则通常指的是物流与资金流在交易时间上面的一种不同步现象，此处的不同步是除预收款和赊销交易中的合理信用期限之外的另一种情况，即超出合同规定的信用期限并在合理的时间监测标准内仍存在大量资金和货物数量上的不相匹配。

（1）对于不是现货交易的，即赊销和预收款销售商品的情况而言，无论是赊销还是预收款销售的商品，企业与其他企业在进行交易的时侯，资金流和物流都有信用期限之外的时间差，而这个时间差往往就会被不法分子利用，成为非法占有资金的可乘之机。

（2）在赊销的情况下，卖方账户上产生“应收账款”这一科目。对于已经存在的“应收账款”，我们可以按照其是否超过了信用期限分为两类，即约定信用期内的应收账款和逾期应收账款。由于在赊销这种销售方式之下，卖方企业的“应收账款”具有回收数额和回收时间上的不确定性，逾期应收账款的风险比约定信用期内的应收账款风险更大。因此，不法分子容易利用交易的这些特征来掩饰其犯罪行为，误导监管者，进行资金的非法转移，导致企业资金的流失。

4.资金流量与经营业绩和企业规模互相匹配准则

这项准则是指企业当前的经营业绩是否与企业实际运行中产生的资金流量相符合，以及企业现有的规模是否能够支撑实际的资金流量。与前文所述诸项准则一样，这项准则同样也是会计视角下对企业资金异常流动进行辨识的一项重要准则，需要我们严格地遵循。

三、结束语

浅议企业流动资金管理 篇4

当企业流动资金短缺时, 就不能应付正常的业务开支, 使企业蒙受损失, 严重影响企业的生产经营, 在一定程度上也阻碍了经济体制改革的深化, 进而影响社会经济的稳定。尽管金融机构不断扩大资金投入, 但企业的资金, 特别是流动资金仍然十分紧张。缺少必要的流动资金, 企业就无力进行技术改造, 甚至购买原材料, 支付工人工资都难以进行, 同时, 还将导致企业负债率不断攀高。这种趋势如不加以扭转, 不仅最终导致企业资金枯竭, 而且企业的生存和发展也将受到严重威胁。所以, 加强流动资金管理, 挖掘企业潜力, 合理利用有限的资金, 更好地为经济建设服务具有重大的意义。

2. 企业在流动资金管理上存在的问题

2.1 流动资金周转不畅

从理论上讲, 伴随企业生产经营过程的不断扩大, 企业的流动资金从货币资金形态开始, 依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金, 再回到资金形态上, 以便满足下一个生产经营过程的需要。但是有相当一部分企业由于成品资金、结算资金等资金的膨胀, 导致流动资金中途搁浅, 影响企业的正常生产。主要表现为企业之间相互拖欠债务, 即"三角债", 债务链条不断扩大, 严重影响企业的生产运营。

2.2 流动资金的非正常挤占

企业本来就很紧张的流动资金, 经常受到来自生产经营之外的其它非正常的挤占, 例如, 扩大基本建设投资规模, 超计划或无计划上项目等。

2.3 资金结构不合理

首先是许多企业留利有限, 自我积累少, 使筹资结构长期得不到改善;其次是有的企业将积累的流动资金大幅度用于固定资产投资扩建, 导致流动资金占全部资金的比例越来越小, 自有流动资金占全部流动资金的比例也日趋下降, 从而导致企业疲于借债, 还债。

2.4 流动资金管理不善

一些企业之所以造成资金紧张, 周转不灵, 其原因主要在于管理不善, 结构失调。从我国金融市场的运行情况来看, 无论是货币供应量还是银行贷款及企业存款都是比较充足的, 基本与经济的正常发展相适应。因此, 企业应当加强流动资金管理, 充分发挥每一笔资金的经济效益, 采取合理的措施, 使企业尽快走出困境, 使流动资金管理进入良性循环的轨道。

3. 解决企业流动资金管理问题的途径

企业要发挥流动资金的最大效用, 管好用好每一分钱, 应克服上述弊端, 采取综合措施, 对症下药, 从根本上解决流动资金紧张或短缺的问题。主要从以下几个方面着手:

1) 积极清理“三角债”, 完善结算方式, 严肃结算纪律, 减少清算资金占用。企业搞活存量, 挖掘资金潜力的关键在于清理“三角债”。各专业银行应组织企业贷款的等额清欠, 执行全额收贷的原则, 不准企业动用银行贷款上缴企业利税和参加分配;对停缓建项目应恢复改造和建设, 充分利用闲置资金, 从而减轻长期拖欠对企业资金的连锁反应, 也可最大限度地避免浪费;同时, 要防止前清后欠, 应该配合结算制度改革, 正确引导商业信用, 大力推行商业标准票据, 把企业之间的商业信用票据化, 可以实行票据贴现的方式清欠, 这样既有利于促收, 使付款单位和银行都来关心资金的清偿, 又能增强企业的信用意识;另外, 应不断完善结算办法, 严肃结算纪律, 强化结算监督, 对违约赖账的企业, 银行应进行必要的结算制裁, 使企业的结算行为统一到规章制度上来, 保证结算环节的畅通。

2) 控制固定资产投资的规模, 同时, 投资部门要加强固定资金和流动资金的配套供应, 建立企业铺底资金的正常供给制度。企业应当根据国家的产业政策合理调整资金投向, 确保工农业和基础设施建设的需要, 根据资金实力, 确定投资规模, 要求配套平衡, 防止盲目上马, 适当限制外延的扩大再生产规模。同时, 实行配套投资, 并可将其作为有关部门审批项目计划的一个必要条件。作为国家授权管理流动资金的银行部门, 要坚持原则, 对没有按规定比例配齐流动资金的项目, 坚决不予贷款支持。

3) 依靠科学管理, 促进企业挖掘潜力, 完善统一流动资金管理制度。过去, 企业曾千方百计挖掘企业内部潜力, 以提高流动资金使用效率, 挖潜虽有一定作用, 但为了标本兼治, 还要靠科学管理, 把重点放在全部流动资金的目标管理上。银行、财政和主要相关部门要对企业资金占用采用合理形式, 确定一个资金使用量。在考核企业流动资金使用效果时, 采用全部流动资金周转率这一指标, 以避免考核定额流动资金的局限性, 促使企业全面加强流动资金管理, 提高资金使用效益。同时, 建立奖罚制度, 完善各项资金管理制度, 实行分级管理的办法;抓好挖潜工作, 处理和消化物资和资金中的水分;加强对流动资金完整性的考核;建立风险防范制度和坏账准备金。只有这样, 才能确保企业流动资金的合理使用。

摘要：企业的生命之源, 在于有足够的可周转的流动资金, 在其带动下企业才能蓬勃发展。流动资金是企业资金中最具活力和最有弹性的部分, 企业能否有效运用流动资金, 直接影响到企业的经济效益和其在市场中的竞争能力。流动资金如同企业的血液, 贯穿于采购、生产、销售等各个环节, 其使用效率的高低对企业能否在市场上立于不败之地起着举足轻重的作用。

关键词：流动资金,企业资金,经济效益,市场

参考文献

[1]张少梅.对加强企业流动资金管理的思考[J].济南大学学报, 2000, (4) .

[2]孙玉红.加强企业流动资金管理的途径[J].吉林财税, 2003, (11) .

建筑企业流动资金借款合同 篇5

编号：××字第××号

签订合同单位：

借款单位：

（简称借款方）

贷款单位：中国人民建设银行

行（简称贷款方）

根据《建筑流动资金贷款办法》（以下简称《贷款办法》的规定，借款方为保证施工生产正常进行，向贷款方申请建筑企业流动资金贷款，经贷款方审查同意发放，为明确各方权责，特签订本合同，共同遵守。

第一条

本合同规定年贷款额为人民币（大写）万元，用于

第二条

借款方和贷款方必须共同遵守《贷款办法》，有关贷款事项按《贷款办法》规定办理。

第三条

贷款自支用之日起，按实际支用数计收利息，利率为月息

‰，超计划贷款的，超过部分利息为月息

‰，逾期还款的加计利息

%，挪用贷款的，对挪用部分加收罚息 %。

第四条

贷款方保证按照合同的规定供应资金，贷款方如因工作差错贻误放款，以致借款方遭受损失时，应按直接经济损失，由贷款方负责赔偿。

第五条

贷款方有权检查贷款使用情况。检查时，借款方对调阅有关文件、账册、凭证和报表，查核物资库存和施工生产情况等，必须给予方便。

第六条

借款方如违反合同和贷款办法的规定，贷款方有权停止贷款，提前收回部分或全部贷款。

第七条

借款方的担保单位是，对借款方归还贷款本息承担连带责任，借款方未按期清偿贷款本息时，担保方应在接到贷款方还款通知后个月内负责归还。

第八条

本合同有效期自

年

月

日起，至

****年**月**日止。

本合同正本一式

3份，借款方、贷款方、担保单位各执

1份；副本

份，××、××、××等单位各执

1份。

借

款

方：（公章）

贷

款

方：（公章）

地

址：

地

址：

法人代表：（签名）

法人代表：（签名）

开户银行及账号：

担保单位：（公章）

地

址：

法人代表：（签名）

开户银行及账号：

签约日期：

****年**月**日

签约地点：

企业流动资金 篇6

关键词：流动资金贷款需求；测量方法；问题；改进

2010年2月12日，银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》，其中主要要求了银行业加强对借款人营运资金需求量的测定及加强对流动资金的贷款管理，并以此提出了相应的测定方法，促进资金测算的合理性。

一、流动资金贷款需求量的测算方法

流动资金贷款需求量需根据借款人的营运资金与其现有流动资金之间的差值来测算。而流动资金贷款需求量与存货、现金、账款、借款人行业状况、企业发展状况、经营规模等诸多因素相关。《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款需求量的测量方法主要通过三个步骤进行计算：

首先，测算出借款人的日常营运资金需求量。进行营运资金需求量测算时，需将营运资金周转率与保险系数相结合，进行合理预算。其运算公式为：营运资金需求量=上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数*保险系数。而营运资金周转次数=360/（存货周转天数+预付账款周转天数-应付账款周转天数+应收账款周转天数-预收账款周转天数）；周转天数=360/周转系数；存货周转天数=销售成本/平均存货余额；预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额；应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额；应收账款周转次数=销售成本/平均应收账款余额；预收账款周转次数=销售成本/平均预收账款余额。

然后，测算出新增流动资金外的可用营运资金量及新增流动资金贷款额度。在该测定方法中营运资金渠道共分为借款人自有资金、现有流动资金贷款、其他渠道三种。新增流动资金外的可用营运资金量=借款人自有资金+现有流动资金贷款量+其他渠道提供资金；新增流动资金贷款额度=营运资金-新增流动资金外的可用营运资金。

最后，综合考虑相关测算出新增流动资金贷款额度。各银行业相关金融机构需综合考虑借款人实际行业状况、经济背景、未来发展状况等相关因素，预测借款人存货、相关账款周转天数及保险系数等，来测算流动资金额度。

二、流动资金贷款需求量的不同测算结果

（一）测算结果大于企业申请额度

这种测算结果与银监会监管要求相符，但其直接表明企业对于流动资金严重缺乏，对于外部筹借资金较大，而测算结果大于企业申请额度时，银行也只会根据企业申请额度给予贷款，而借款人需另外通过增加股东、多家银行贷款、引进战略投资等相关途径来增加自有资金投资，从而满足企业流动资金需求。若该企业融资不足，将引起企业资金链断裂。

（二）测算结果与企业申请额度基本相符

这种测算结果与银监会监管要求相符，但实际申请状况常难以达到这种状况，这种状况也是当前信贷的努力方向。

（三）测算结果小于企业申请额度，结果为正值

这种结果说明借款人申请金额超过实际维持日常生产经营的资金，这种状况下，银行相关信贷人员需加强对企业贷款用途考察，需及时了解企业贷款资金用途状况，结合报表中相关工程项目及固定资产状况，了解企业是否存在挪用资金状况。若存在挪用状况，需结合企业资产负债表、现金流动表等相关项目了解资金的具体去向，此外，短期投资状况、长期投资项目、无形资产、固定资产、不合理待摊资金等均可作为重要考察内容了解企业流动资金状况。

（四）测算结果显示流动资金贷款额度结果为负值

这种结果表示企业现有资金能维持日常经营状况，无需贷款。在信贷过程中，对于这种状况需给予不贷款处理，以免导致企业出现挪用资金或改变贷款用途等。但在实际信贷业务中，出现这种状况的企业多经营状况良好，在行业中处于强势地位，是银行的优质客户，能明显降低信贷风险。

三、当前流动资金贷款需求测量中存在的问题

（一）流动资金贷款涵盖范围不明确

银行相关信贷人员在实际测算流动资金贷款需求量时，对信贷品种范围存在不同理解和认知，进而使得信贷审批人员在进行贷款资金测算时，不同信贷审批人员的测算结果存在差异。在流动资金贷款需求量测算时，不同信贷审批人员对各类信贷品种的授信额度不同，导致难以确定审批结果的准确性。

（二）流动资金贷款中营运资金需求测算不精确

在当前的测算方法中，主要是从标准资产负债表的角度，确定企业营运资金项目及相关概念。在测定方法中，其营运资金主要使用流动资金与流动负债之间的差值进行测算，净资金是其测算的基础。而标准资金负债表具有流动性，进而导致营运资金相关项目标准也具有流动性。根据流动资金贷款的相关定义，进行测算时需以与企业日常生产经营活动相关为基础。实际测算过程中，参考报表与相关测算定义之间的冲突，使得实际测算结果准确性难以保障。

当前商业银行在进行流动资金贷款营运资金需求测算时，以资产负债表中的净资金作为基础，而当前流动资金贷款的相关定义中将营运资金限定在管理资产负债表下，其项目包括存货、预收账款、应收账款、预付账款、应付账款五项。而实际营运资金项目不仅包括与企业日常经营活动直接相关的资金，也包括相关资金负债项目。测算方法下在的营运资金项目忽略了应收票据、应付税金、应付薪酬等，进而导致测算资金与实际状况存在较大差异。

当前测算方法中，将周转额划为销售成本和销售收入两大部分，销售成本分为存货、应付账款和预付账款，销售收入分为预收账款和应收账款。这种周转额测算中仅考虑了营运资金各个项目状况，忽略了企业实际日常生产过程中各营运资金项目与周转之间的关系。如对营运资金各项目进行测算时，周转额直接采取销售成本或销售收入测算，不考虑各项目在具体周转过程，未实施差异化周转额测算。且测算过程中，营运资金项目本身存在不全面状况，若测算过程中不考虑实际周转状况，将严重影响测算的准确性。

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此外，当前动资金贷款中营运资金需求测算方法中，未涉及保险系数实际计量方法，平均值的计算方法难以满足借款人在资金流动高峰期时的需求。保险系数就是针对上述状况形成的一种措施，但银监会在《流动资金贷款管理暂行办法》中并未提出保险系数的具体计量方法，进而使得银行在实际信贷活动中存在极大的操作难度，影响测算效果。

（三）营运资金来源限定不合理

在营运资金测算中，其来源状况直接影响营运资金测算效果。根据实际信贷活动，当前商业银行中自有资金项目仍存在范围不全状况，未考虑所有者的资本公积、股本等相关非借入资金，导致测算过程中自有资金不准确。

在测算过程中，以借款人年度营运资金需求总量为基础进行测算，根据逻辑关系，进行营运资金来源测算时，也需根据总量测算，但实际测算方法中却以年度基期可用营运资金的增加量进行测算。测算方法的不合理使得测算结果的准确性受到影响。此外，商业银行在实际信贷活动中，常通过增加其他渠道项目来提高测算的准确性，但其他渠道的项目合理性存在不确定状况，进而导致测算结果受到影响。

商业银行在测算方法中，营运资金来源渠道分为三类：现有流动资金贷款、自有资金、其他渠道。商业银行在测算过程中将现有流动资金贷款全部计入营运资金来源，而现有流动资金贷款在流动资金定义用于经营周转。受“短贷长用”的影响，我国现有流动资金贷款常用于非经营活动中。因此，实际测算过程中需将该部分扣除后再进行测算，挺高准确率。在实际测算过程中，企业多将不同渠道的资金进行统一使用，进而使得银行在测算过程中常常难以确定贷款占实际营运资金的比例，进而导致银行信贷工作任务量大、操作难度大。

四、流动资金贷款需求测算改进方法

（一）规范营运资金项目考虑视角

管理用资产负债表是以是否直接与企业生产经营活动相关作为标准，对资产负债项目进行分类排列，将资产分为金融性资产和经营性资产，将负债分为金融性负债和经营性负债的一项管理活动，其在企业资金贷款需求量测算过程中占据重要地位，也是以往测算过程的出发点。商业银行在实际信贷活动中，从管理资产负债表出发，全面改进测算方法，并将管理用财务报表的数据作为测算基础数据。根据上述视角，在进行营运资金项目确定时，需结合我国经济环境、会计制度、国外实践经验、标准资产负债表核算范围等，以确定适合我国国情的资产负债表结构。可考虑的营运资金项目包括：货币资金、应收票据、应付票据、其他应收款、其他应付款、其他流动资产、其他流动负债、应收利息、应付利息、应收股利、应付股利、一年内到期的非流动资产、一年内到期的非流动负债等。

（二）营运资金项目周转额测算

在提高营运资金需求量测算准确性时，需将营运资金项目周转额与各项目参与的实际周转过程相结合，以供销循环理念为基础，将营运资金项目周转额进行细化、差异化。根据功效循环可将营运资金项目分为三大项目环节：采购渠道营运资金项目、生产渠道营运资金项目、营销渠道营运资金项目。采购渠道营运资金项目中包括：材料存货、应付账款、预付账款、无息应付票据，材料消耗总额=期初材料存货余额+基期材料存货采购金额-期末材料存货采购金额。采购渠道营运资金周转期=采购渠道营运资金/（全年材料消耗总额/360）。生产渠道营运资金项目包括：产品存货、应付职工薪酬、部分其他应收款、部分其他应付款，全年完工产品成本=年初在产品成本+全年生产费用-年末在产品成本，生产渠道营运资金周转期=生产渠道营运资金/（全年完工产品成本/360）。营销渠道营运资金项目包括：成品存货、无息应收票据、预收账款、递延所得税资产、递延所得税负债、应交税费、应收账款，营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资金/（全年销售成本/360）。

（三）保险系数量化方法

进行保险系数量化时，采取压力测试方法，以借款人三年度中运营资金最大缺口作为极端状况，以基期平均数据为基数作为保险系数的计算数据，保证经营资金的流动性。在计算过程中，还可将营运项目细分，综合考虑各项目所占比例，并以此调整保险系数，以最大值作为最终取值。

（四）营运资金来源测算

当前营运资金来源存在不合理状况，自有资金与其他渠道之间存在交融、重叠状况，影响了测算效果。因此，在进行营运资金测算时，需将所有营运资金渠道进行统一、综合考虑，避免不同渠道中要素划分存在交叉或不全面状况。进行资金来源总量测算时，可采取逆向思维，在借款人所有资金来源中出去非日常经营活动资金，进而避免出现漏算状况，提高测算效果。

五、结束语

《流动资金贷款管理暂行办法》为企业流动资金贷款需求量的测算提供了参考方法，其有效促进了银行信贷活动的实施，但随着测定方法的实施，其自身存在的缺陷正在不断凸显，需不断结合企业自身发展状况、我国经济状况及经济背景等，进行综合考虑，不断改进流动资金贷款需求量测算方法，提高银行信贷活动实施效果。

参考文献：

[1]李靖.对企业流动资金贷款需求测算的思考[J].时代金融（下旬），2014，（1）：222-224.

[2]刘晓娜.交通银行对企业流动资金贷款需求测算的研究[D].湖南大学，2012.

[3]顾朝晖.探析单位流动资金的贷款需求测算[J].财经界，2014，（26）：113-113.

[4]石战辉.对流动资金贷款需求量测算方法的探讨[J].金融理论与实践，2013，（9）：60-64.

[5]李唐瑜.关于流动资金贷款额度测算的思考[J].海南金融，2012，（4）：53-55.

[6]王兵.浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算[J].时代金融（下旬），2012，（12）：217.

企业流动资金内部控制研究 篇7

近些年来, 资金紧张尤其是流动资金的紧张被视为多数企业在发展中共同面对的问题。而导致企业流动资金紧张的因素包括两个方面, 即内部原因与外部原因。企业应结合自身优势, 开发内部的潜在实力, 对其因素进行深入分析, 并采取相应的有效措施, 加强企业流动资金的内部控制, 促使企业资金的合理利用。本文笔者针对当前我国企业流动资金的紧缺问题进行分析, 找出导致其紧缺的原因, 并对完善我国企业流动资金的内部控制提出几点建议。

二、当前企业流动资金的发展现状及原因分析

(一) 企业流动资金的投资比例失衡

企业的固定资产和流动资金的计划实施比例失调。少数企业在建立时, 由于投资的资金不足, 使其在满足厂房、设备以及生产经营的投资后, 余留的流动资金所剩无几, 企业扩大生产规模应根据流动资金的实际能力, 避免流动资金不足。此外, 某些企业在扩展规模后, 未按照市场的发展规律经营, 盲目生产, 投资比例不协调。企业开发新项目时, 未充分研究立项及可行性, 基建场面过大, 造成企业的现金被套, 加上其效益不佳, 缺少自我积累, 最终使企业的流动资金均形成长期资产, 难以支持企业的生产经营。

(二) 流动资金的配置不合理

企业未进行科学的分配流动资金, 缺少合理的资金调度设计。流动资金的分配不当是当前多数企业的“通病”。具体表现于:首先, 流动资金的短缺与闲置并存, 比如少数企业存有现金越多越好的意识, 造成现金过度闲置, 未能参与生产周转, 融资费用过于浪费。其次, 流动资金与长期资产的分配不合理, 例如, 部分企业过多购买不动产, 使其在生产经营中急需资金时, 处于被动状态, 出现财务危机。如, 机械制造的企业若投资大型的项目, 则其回收成本周期过长, 因此, 这种长期性的投资不应使用太多的流动资金, 以防造成流动资金的紧缺。我国的多数企业未能结合实际情况, 缺少具有权威性的资金预算以及资金使用方案, 造成企业的流动资金在运行的过程中, 易于受到决策者的个人偏好或者突发事件而转变原先合理的资金形态。

(三) 企业的经营效益不高

任何企业资金运行的优劣, 将影响企业经营的有序开展, 影响企业获取最佳利益的实现。反之, 企业经营的优劣, 以及经济效益的优劣, 也将影响企业的资金形态。近些年来, 我国大多数的企业尤其是国有企业的生产经营仍长期处于疲软状态, 经营效益呈逐渐降低的趋势, 亏损的企业日渐增多, 亏损范围不断扩大。企业的经营效益差, 亏损较多, 造成企业的自身积累无法实现, 自补的资金不足, 因此, 导致企业的资金紧张。通过对企业中流动资金的紧缺问题进行分析, 了解导致其紧缺的因素, 为使我国企业的资金流动得到合理的使用, 应采取相应的有效措施, 加以完善企业流动资金的内部控制管理。

三、加强企业流动资金内部控制的措施

(一) 增加企业融资途径

一方面, 使银行与担保机构确立良好的合作关系, 推出优良的企业名单与建设项目, 将具备贷款潜力及资质的企业推荐给银行及担保机构, 这是一项促进企业服务高效率的创新策略。另一方面, 全面分析企业的现金流动情况, 根据资金的缺口状态, 结合企业的可利用资源, 比如在减少企业负担的基础上, 利用企业设备作为向银行贷款的抵押物, 或着使用房屋及票据作为承兑汇票及信用证的抵押等, 通过各种途径获取企业资金的使用权, 将各种可利用资源激活。

(二) 加快应收款项以及存货的周转速度

企业应积极实施应收账款及存货的处理, 严格控制应收账款与存货的规模及其增长速度, 加速应收款项以及存货的周转, 减少企业流动资金的占用。大力开展企业的精益生产, 加速企业生产流程的材料周转速度, 减少生产过程的过分积压。做好产品的销售预计, 坚持根据销量确定产量的原则, 依据生产计划, 确定合理有效的库存水平, 对企业的营销模式加以创新, 争取提升预收款的比例, 减少预付款的金额。建立合理的客户信用管理体制, 加强应收账款的回收管理, 正确落实应收款项的催收责任, 从款项催收、合同签订及资金结算等环节着手, 加快流动现金的回流, 加快应收账款的周转速度。

(三) 改善企业内控控制环境

完善企业内部控制的环境, 预防流动资金的风险。首先, 构建健全的流动资金管理体系, 应建立内部控制管理的领导责任制, 将企业的内部财务控制和领导的业绩考核相结合, 加强流动资金的管理及控制, 保证其的安全。如, 某个集团对其分公司或子公司等分支机构实施资金的集中管理, 建立内部结算机构, 使企业取消剩余的银行账户, 加速资金的周转, 有效转变资金使用的闲置与分散状况, 以实现利用最少资金确保企业经营的有序运行。企业拥有较多的可利用流动资金, 抵抗市场风险的能力也会相应增强。其次, 做好企业流动资金的管理制度保障。依照《内部会计控制规范》及《会计法》等相关法律政策, 制定与企业内部流动资金管理有关的制度, 认真落实企业中各环节的主要责任人, 有序进行, 并对此加以宣传。

(四) 加强企业的内部控制管理

完善流动资金的内部结构, 促进企业资金的合理运营。企业的流动资金主要包括储备资金、货币资金、结算资金、生产资金及成品资金等各种资金形态。企业应根据自身所具有的资金数量, 结合企业的生产经营状况, 全面考虑市场的转变, 采用先进的管理技术, 预计企业的销售情况, 以销量确定产量, 适当的安排生产, 并组织人员进行采购, 即为确定不同资金形态的恰当比例及最佳结构, 并以此进行资金安排。企业的相关管理部门应定期检查及监督资金的具体使用情况, 看其是否与供、产、销的计划相符, 是否与最佳的资金结构相吻合。将储备资金、货币资金、成品资金、生产资金及结算资金等长期保持良好的结构与比例, 避免其在各个环节产生不必要的浪费, 加快资金的周转速度, 促使资金的合理使用。

(五) 评估流动资金的流程

企业各阶层的管理者应了解流动资金在整个生产中的全过程, 流动资金贯通企业各部门与各项目。重视各部门、项目及流程间的关系作用, 考虑系统的管理方法, 促进企业价值的最大化。一方面, 企业应根据流动资金对生产的全流程进行评估。出于资金价值考虑, 企业的业务流程, 是指流动资金的价值运行过程。而流程管理, 就是流动资金的价值管理。对此, 流程绩效的信息评估, 应能直接反映流动资金的价值状况。根据企业的具体情况, 采用有助于加快资金周转的评估指标类型, 合理规划业务流程, 努力实现流动资金在全流程中的评估及划分。另一方面, 企业应根据各部门的特征加强流动资金的管理。比如, 应收账款的管理, 除评价坏账及追账的状况外, 还应考虑其他的相关因素, 例如, 收账政策、信用政策等。

四、结论

总之, 随着经济全球化以及知识经济的来临, 企业为满足新形势的需求, 不断扩大企业经济的市场份额。为提高企业的经济效益, 应努力解决企业流动资金的紧缺问题, 建立先进的企业制度, 实现有序、规范的运行, 抓住资金管理为主的主题, 提高资金的使用效益。

参考文献

[1]彭琦, 陈洋.企业现金管理问题分析[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2009, (04)

[2]邓建波.中小企业流动资金管理问题浅析[J].潍坊学院学报, 2010, (03)

[3]董岩.我国中小企业流动资金短缺的成因与对策[J].中国城市经济, 2010, (05)

浅谈企业流动资金的管理 篇8

关键词：企业流动资金,管理,研究探讨,建议措施

改革开放以来, 我国的企业发展水平有了很大提高, 逐渐采用很多新技术和新理论, 生产中提高了生产效率和生产质量。但由于企业中资金管理水平有待于提高, 导致企业在发展中资金周转不开, 影响力企业流动资金的使用效率, 降低了企业的发展水平。因此, 为保证企业的能够在激烈的竞争中快速发展, 就需要提高企业流动资金的管理水平, 做好流动资产、长短期资金、证券投资等资金管理问题, 从整体上促进企业的发展。

一、流动资金管理的重要意义

企业流动资金的管理是企业发展和进步的基础和条件, 在企业的发展中具有非常重要的作用, 因此, 流动资金的管理也就成了企业财务管理工作中的重要内容。企业流动资金管理好坏直接会影响到企业的生产经营状况, 关系着整个企业的存亡。所以, 做好企业流动资金的管理工作, 对企业的发展来说意义重大。

二、我国流动资金管理出现的问题和原因

目前我国很多企业都感受到了流动资金的紧张, 致使我国的短期流动资金出现了很多贷款, 比其他任何国家都要高的多, 其中隐藏了很大的金融风险。在这些资金问题上出现了很多矛盾, 其中主要的几点问题: (1) 在各企业中流动资金出现紧张的程度是各不相同的, 导致流动的不平衡性。从区域来看, 中西部的流动资金较为紧张, 沿海地区相对要富足;从行业来看, 建材、有色金属、钢铁等行业流动资金最为紧张;从企业类型看, 股份有限公司跟港澳台以及外商的企业流动资金相对要好些, 国有企业、联营企业和集体企业的流动资金较为紧张;从企业的规模大小来看, 企业越小的流动资金越紧张。 (2) 企业流动资金紧张是一个长久的现象, 而在现代的企业发展中尤为突出, 所以人们更关注流动资金的周转问题。 (2) 在企业出现流动资金紧张的因素有很多种, 故处理起来也相对复杂, 解决问题具有一定高度难度。

企业流动资金紧张的原因既有宏观因素也有银行方面的因素, 最主要的因素还是由于企业自身的问题。如果企业出现大量的存货, 企业之间必然会拖欠货款, 出现了债务链, 流动资金也就会周转不灵。

而从深的角度分析流动资金紧张的因素是由于我国企业管理制度和金融制度的缺陷所致, 我国的企业受传统的经济体制影响, 习惯于将留存利润和公积金等基本建设用的改造等用于生产中, 无法来补充流动资金的匮乏, 融资渠道单一, 难以满足企业流动资金的需要。

从理论上来看企业资金的问题, 首先流动资金分为内源融资和外源融资另种方式, 外源融资同时可以分为间接融资和直接融资。企业出现流动资金紧张, 最初应该是内源融资欠缺, 其融资主要依靠利润留存的方式来融资, 第一是靠企业本身的储蓄和资金积累;第二是依靠闲置下来的周转资金, 折旧的设备费、保留盈余、节省的非现金费用、处受固定资产和移用流动资金等。因此, 企业要想在竞争中发展, 就需要做好企业的流动资金管理工作。

三、如何提高企业流动资金管理水平

(一) 制定合适的流动资产投资策略, 控制流动资产投资

企业流动资产的投资情况决定着企业流动资金的问题, 并决定着企业的生产风险, 因此需要认真的研究流动资产投资的方式, 确定流动资产的投资比例。企业的流动资产主要以存货、货币资金和应收款项的方式存在, 流动资产是企业投资中收益最小、风险也最小的投资方式。一个企业要制定流动资产的投资情况, 就需要从资源的报酬和风险情况入手, 权衡好收益和成本的关系。为防止出现停工待料和停售待货的现象发生, 就需要具备较多的流动资产, 但流动资产的多少却要根据企业的生产情况进行确定, 并不是越到越好, 一旦流动资产过多, 势必会增大企业的成本和风险, 降低了企业的收益。所以, 流动资产的投入需要研究企业的货币资金持有量、采购存货的数量, 然后确定流动资产和固定资产之间的比例。

(二) 制定合适的流动资金筹资策略, 协调好长短期资金

企业的流动资产需要根据企业的发展情况进行筹集, 很多企业认为流动资产属于短期的资产投资, 只需要根据流动负债筹资解决即可。但从动态的角度来看, 企业的流动资产本质上会存在一部分稳定的资金控制着流动资产。因此, 不可以将所有的流动资产通过短期的资金融通, 需要将流动资产分为长期的和稳定的资产投资方式, 满足企业的各种需要。

(三) 将有价证券作为现金替代品来使用, 降低企业风险, 弥补企业流动资金的不足

我国股市不够完善、股价波动相对较大导致我国的企业有价证券投资投机牟利性强, 而在国外的有价证券主要作为现金替代品来使用。将有价证券作为现金替代品来使用可以降低风险, 保证企业的综合收益, 可以很好的作为企业的流动资金;而采用投机牟利主要是期望得到高收益, 但同时带来了较大的风险。因此, 需要根据企业的生产情况来调节有价证券的投资和使用。

四、结束语

流动资金主要值得是项目的存货、现金和应收账款等。由于企业中资金管理水平有待于提高, 导致企业在发展中资金周转不开, 影响力企业流动资金的使用效率, 降低了企业的发展水平。因此, 需要加大对流动资金的管理水平的研究力度, 提高管理水平, 促进企业发展。

参考文献

[1]薛梅.企业流动资金管理工作中存在的问题及改善途径[J].中国商贸, 2013, 06:60-61.

浅析出版企业如何加强流动资金管理 篇9

一、出版企业流动资金管理现状

出版企业的流动资金开始以现金、银行存款等货币形态存在。在生产经营过程中不断地被消耗掉, 随着组稿、编辑加工、制版、购置印刷用原辅材料、装订等生产过程的完成, 不断地转变为在制品和半成品。产品完工后成为图书, 又要转化为产品资金。出版企业售出图书收回书款, 产品资金再次转化为货币形态。流动资金转化为货币形态之后, 又可以重新再用来购置生产过程所必需的储备物资, 制造新的产品。这就形成了流动资金的循环。

从出版企业流动资金的循环运动来看, 流动资金循环越快, 出版企业为生产和销售所必需的流动资金总额将会减少。出版企业资金占用量减少, 就意味着可以用少量的资金投入, 产生较大的经济效益。流动资金只有在不停的循环周转过程中, 才能充分发挥它的机能。加速流动资金的周转, 在生产和销售任务不变的情况下, 可以减少流动资金的占用量。这样, 就为出版企业经营提供了补充的资源和空间, 有利于提高出书速度和经营的效益。因此, 加速流动资金周转, 便成为出版企业实现效益最大化的重要途径。

加强出版企业流动资金管理, 使出版企业的流动资金在短期内产生最大经济效益, 是出版企业决策层和财务人员应研究探讨的重要问题。

二、出版企业流动资金管理存在的问题及原因

(一) 库存图书量大, 成品占用资金数额多

目前, 由于出版企业业务不断扩大, 图书品种不断增多, 使库存图书的数量不断加大;瞬息万变的市场, 使最佳印数难以确定, 致使图书过量储备, 造成积压;图书选题跟不上市场的变化, 致使图书滞销, 占压资金;出版企业的发行力量相对薄弱, 发行渠道不畅通, 造成图书大量积压;图书出版原材料中的纸张、油墨价格及印制加工费的大幅度上调, 使库存图书成品资金占用量增加。

以上种种因素, 造成了目前出版企业库存图书量普遍较大, 并呈现逐年上升的趋势。成品书占用资金数额多, 流动资金周转发生困难。

(二) 图书出版周期较长, 资金周转速度太慢

随着印刷技术的不断发展, 图书出版速度比以前有了明显进步, 一些重大题材的热点内容, 很快就能整理成书, 推向市场, 如, 汶川大地震后, 一批有关地震方面的书很快走上了书架。但是总的看, 目前出版企业出书周期还是长, 资金周转速度还太慢。出版企业对书稿流转各环节所需占用的时间没有限制, 对于迟滞现象没有制定相应的限制和惩罚措施。出书周期长导致宝贵的流动资金被占用, 使出版企业难以加快资金的周转速度, 影响到出版企业的经济效益。

(三) 图书发行方式不严密, 书款结算不及时, 资金拖欠严重

长期以来, 在图书发行方上形成了新华书店一统天下的销售格局。而新华书店基本上采取的是“图书赊销”、“委托代销”的形式, 即图书销完后再归还出版企业图书款, 使图书销售周期延长。这也导致了出版企业的支付能力日渐下降。同时, 出版企业在发行经营上普遍重视发货码洋而忽视回款码洋, 导致结算资金不能及时回笼, 呆账、死账的现象频繁发生。出版企业内部经济责任制不明确, 各环节相互推诿扯皮, 严重延误和影响了资金回笼。

三、加强出版企业流动资金管理的途径与对策

(一) 盘活资金存量, 加速资金周转, 提高资金使用效率

资金管理上, 出版企业要加强和改善财务管理, 搞好压库清欠, 盘活资金存量, 减少资金占压, 加速资金周转, 提高资金使用效率。减少了资金沉淀, 加快了资金周转速度, 盘活了企业资金存量, 资金可以在企业内部得到调剂, 节约了财务费用。

出版企业的资金存量主要表现在两个方面, 一是库存图书的积压, 二是书款不能及时收回。要有针对性地制定相应的措施。对库存图书进行分类排队, 分析品种结构, 积极处理积压书。能调剂的调剂, 该降价的降价, 以降低成品的资金占用。对应收而未收的销售书款, 应及时进行清理核对, 组织专门的清欠催款人员。对于金额较大、回收难度也较大的欠款, 必要时可运用法律手段通过司法部门索回欠款, 把损失减少到最低限度, 以确保资金快速同笼, 提高流动资金的周转速度。

(二) 制定好流动资金使用计划, 作好财务预算

出版企业应结合图书生产计划认真制定好各个阶段流动资金的使用计划, 应按图书的生产流程, 将总量的流动资金进行科学的分配, 对生产资金、成品资金、结算资金分级管理。同时, 还能提高内部协作的效率, 并且销售部门在销售、费用等预算指导下, 还可事先对市场有一定了解, 把握市场变化, 减少图书库存的市场风险, 从而加速流动资金循环, 提高企业经济效益。

生产资金是出版企业用以支付稿酬、编辑经费及排版、印刷、装订等的费用。为保证图书产品按时完工并适时进入发行市场, 出版企业应保证及时支付上述有关费用。成品书占用资金数额大, 占用时间长, 对流动资金的影响最大。因此, 必须合理安排和加强图书品种、印制数量和产品资金计划及管理, 减少产品资金占用, 加速资金周转。

(三) 建立资金控制制度, 强化资金管理

灵活而有序地调度和运用资金, 是保证出版企业生产经营正常进行, 实现最佳经济效该的基本条件。出版企业应制定流动资金使用效益的考核办法, 定期对资金的使用和管理情况进行考核, 并与职工的利益挂钩。使每个部门、出版的每个环节都树立资金管理意识, 确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性, 加强资金的使用管理, 以保证资金的合理有效利用。

同时, 结合出版行业的特点, 优化选题生产适销对路的畅销图书, 提高图书印数和增加图书总码洋, 才能提高资金使用效果;只有缩短图书生产周期, 降低成本, 减少库存图书, 才能加速流动资金周转;只有大力开展增收节支、节本增效, 才能提高流动资金使用效益。从而保证出版企业取得更好的经济效益, 在激烈的市场竞争中立于不败之地。

摘要：流动资金是企业的“血液”, 管好用活流动资金, 加速流动资金周转, 是企业生存和发展的需要。出版企业同样如此。作为出版企业资金的重要组成部分, 流动资金是保障出版企业正常进行生产经营活动的基本条件。

关键词：出版企业,流动资金,经营管理

参考文献

[1]王盘彦.成本会计学[M].东北财经大学出版社.2000.

浅析如何加速企业流动资金的周转 篇10

一、加强对企业应收款项、预收款项的控制, 加速资金的回收

目前, 对于许多企业来说, 特别是国有大中型企业, 流动资金不少, 但是大部分都集中在应收款项或产成品上。造成这种状况的原因:一方面是企业内部对资金管理不严, 使企业的一部分流动资产流入个人手中, 或者因管理不善, 致使应收外单位的资金没能收回, 一直拖欠;再一方面就是企业为了扩大销售, 采取赊销方式, 虽然促进了企业的产品销售, 但是相应地产生了一个严重的问题就是资金不能及时的收回, 从而导致企业生产陷入瘫痪。上述两方面的原因的典范就是当前困扰国有企业的一个头痛的问题-----涌债问题。所以, 企业要想使资金走活, 也必须加强对应收款项的管理, 加大企业清欠力度, 促使资金迅速回收, 使企业应收款项有一个重大的发挥空间。

二、加强企业内部管理, 减少资金的浪费

供应、生产、销售作为企业运营的三部曲。三个环节相辅相成, 环环相扣, 任何一个环节运行不好, 都会直接影响企业经济效益的发挥。

1. 供应阶段

在当前企业经济普遍不景气的情况下, 企业基本上都杜绝了赊销的方式, 而普遍采用现金交易。由于企业采购原材料一般都会强用大量的流动资金, 所以, 企业采购原材料时, 要合理有序地安排采购生产所需的各种材料, 尽量压低库存物资。企业在进行原材料采购时, 不仅要注意原材料的价格, 同时, 也要考虑材料采购的费用。有的地方材料价格较低, 但运费却很高;有的地方价格稍高, 但路程近, 运输方便, 运费低, 因此, 企业要利用买方市场的有利条件, 货比三家, 经过综合评价分析, 作出采购决策, 力争购到物美价廉的物质。同时, 要坚决制止采购中的不正之风, 对收取回扣的人员予以严惩。还要做到能自制加工或改进的不购进, 能修旧利废的尽量使用。

2. 生产阶段

加强生产阶段的管理, 主要就是体现在节能降耗, 提高质量上。为了达到这一目的, 企业要不断地进行技术改造, 改进工艺流程, 使人力、物力消耗降到最低限度, 从而降低生产成本, 节约流动资金的投入;另外要提高企业广大职工的主人翁责任感, 提高全员的质量意识, 严把质量关。要搞好市场调查和市场预测, 根据市场需要及时调整产品结构, 开发新产品, 扩大适销对路产品的生产。从而提高产品在市场上的竞争力, 避免产品的积压, 使流动资金能顺利运转。

3. 销售阶段

随着市场经济的深入发展, 我国市场已逐步由卖方市场转向买方市场。企业为了促进销售, 加速资金的回收。必须建立健全的销售机构, 制定合理灵活的销售政策;要适度加强产品的宣传力度, 提高产品在国内外市场上的知名度和信誉度;要加强销售环节上的资金管理及时收回贷款;要建立销售承包责任制, 调动销售人员的积极性, 同时还要加强对销售人员的管理, 改变其只管销售不管要账的不合理状况。

三、建立资金控制制度, 强化日常资金管理

1. 加强资金计划管理, 确保企业经营目标的完成。

以生产计划为基础.以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡, 加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表, 对资金需求进行测算, 将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支, 管好用好资金, 按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少, 决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留, 使用资金要申报, 计划开支予以保证, 非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中, 确保有限资金用到重点上, 使计划外开支、无效益支出得到严格控制, 不该花的钱决不乱花, 该花的钱每一分都用到刀刃上。

2. 逐笔跟踪核算。

企业应加强对资金各使用环节的管理.要针对自己的实际情况, 制定先进合理的消耗定额, 并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正, 严格控制开支范围, 杜绝一切不合理开支, 减少浪费.降低消耗, 促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工.在企业内部划分责任中心, 树立资金有偿使用的观念, 将银行结算机制引入企业内部.建立内部银行, 核定各部门的资金定额, 并积极组织存款, 发放贷款.实行资金的有偿使用, 制定合理的内部转让价格, 进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金, 尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用.加强自身资金使用的管理, 使资金管理控制于资金的使用过程中。同时.企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核, 并与职工的利益挂钩.使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识, 确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性, 加强资金使用的管理, 以保证资金的合理有效

总之, 加强企业流动资金的管理对于企业的生产发展至关重要。流动资金周转的快慢直接影响着企业的经济效益。我们必须对流动资金的每一个环节严格的管理, 保证流动资金在各个环节的合理分配使用。只有这样, 企业才能不断加速流动资金的周转, 提高流动资金的使用效率。保证了流动资金的良性循环, 企业才能不断的进行生产经营和扩大生产, 获取更好的经济效益。

参考文献

[1]李海波.财务管理[M].立信会计版社.2001