流动资金管理

流动资金管理（精选十篇）

流动资金管理 篇1

一、建立资金管理中心的必要性

长期以来, 金泰集团公司资金分散管理, 存在一些弊端。因此, 加强资金集中管理、调剂内部资金余缺和降低整体资金成本越来越成为企业资金管理必须面对和解决的迫切任务, 同时ERP等信息化手段也为解决此问题提供了现实可能性。

二、搭建资金集中管理平台实现的目标

金泰公司下属单位多, 经营业态多, 账户、资金分散, 缺乏必要的资金调剂手段, 财务费用高, 资金风险高, 无法发挥集团的规模优势, 缺乏有效的风险控制和资源配置手段, 造成资源紧缺与资源闲置的矛盾并存。如何有效地提升资金管理水平、提高资金使用效率、确保资金安全、拓宽融资渠道和防范财务风险是金泰集团力图解决的几个问题。

实施企业资金集中管理, 要实现以下几个目标:一是通过集团资金的集中, 实现闲置资金的归集, 形成集团现金池, 产生规模效益;二是通过规模效益, 提高企业整体信用等级, 充分发挥集团的整体规模优势, 实现整个集团资金业务的统筹规划, 实现集团信贷业务的集中管理;三是通过银企直联以及与ERP系统的接口, 实现资金业务与合作银行和账务系统的一体化、自动化, 保证数据的一致性、高效性有利于整合集团资源, 优化资金管理体系, 提高资金使用效率, 降低财务费用, 节约资金交易成本;四是借助ERP系统的优势完善集团资金风险的内控体系, 实现信息集成。

三、资金管理中心资金流转模式

根据金泰公司所属单位较多、经营网点多、经营范围广的特点, 我们选取了工商银行、北京银行和交通银行等五家银行为合作银行, 每家银行都单独采取收支两条线管理模式。

(一) 资金归集

收入账户实行零余额管理, 每天定时上收, 支出账户资金每月末如有余额则全部上收, 下月初根据资金计划重新下拨, 实现对各银行账户的资金归集。

(二) 资金下拨

按各单位上报的资金计划, 月初一次下拨“经常性费用支出”资金, 供各单位自由支配使用, 大额资金需求通过资金下拨申请的方式, 资金管理中心接收并处理后实现资金下拨。

实际操作程序如下:

(1) 成员单位在金泰集团公司指定五家上线银行开户, 原则上收入账户和支出账户各一个, 有特殊需求的, 可以开立两个收入账户, 也可以根据实际情况酌情开立多个账户。执行收支两条线管理, 收入账户只能用于资金收入, 不能进行对外资金支付, 支出账户只能用于资金对外支付, 不能用于资金收入。

(2) 对资金上收下拨, 实行预算审批和预算执行的管理办法, 实行“每日定时集中, 每月按‘月资金预算’下拨, 下拨资金以收定支, 自主对外支付”的资金管理方式。

!资金预算审批管理。各成员单位上月月末提交本月资金预算表, 由资金管理中心审批。基本原则:一是以收定支, 如果资金期初无余额, 只有在有收入后, 才能在“月资金预算”中申请下拨资金;二是预算分为日常开支和大额支出, 对日常开支采取按“月资金预算”上月末申请, 下月初一次下拨方式, 对大额支出采取根据“月资金预算”, 按实际使用资金时, 提交下拨资金申请下拨资金的方式进行管理。

“月资金预算”执行管理。各成员单位按“月资金预算”, 每月月初提交资金申请下拨表。资金管理中心根据已审批的“月资金预算”, 一次下拨日常开支, 并按成员单位大额支出实际发生时, 提交的下拨资金申请下拨资金至各成员单位的支出户。

通过银企直连系统下拨至成员单位支出账户资金, 由成员单位自主办理对外支付。

四、资金管理中心实现资金集中管理的手段

利用银企直联平台, 来实现金泰集团资金管理中心与银行交易系统的远程直联, 从而实现资金业务数据的网上传递和交易, 提高集团资金管理中心的资金使用效率。通过筛选, 确定工行、广发银行和北京银行为合作银行。

开通银企直联后, 通过金泰集团资金管理中心一点接入, 即可实现各下属企业在北京范围内、在该行的所有分支机构都连通。通过软件厂商的资金管理产品与现有的ERP系统的财务会计模块进行集成, 形成资金管理与财务会计核算管理的一体化, 资金管理系统的主要功能包括:资金归集与下拨、票据管理等, 基本能满足日常资金集中管理工作的需求。

为确保支付过程中资金的安全性, 在浪潮软件提交的对外支付审批流程通过后, 我们还增加了跳转到银行网银支付页面, 再经出纳审核一遍后, 才能将资金支付出去的功能。从而为资金向外支付构建了两道安全防线。

五、建立资金集中管理中心取得的初步成效

通过组建资金管理中心和银企网络操作平台, 使金泰集团资金管理水平提高到较高水平。

(1) 资金集中管理电子系统充分地利用或者挖掘商业银行资金网络“后台”, 变被动吸收成员单位存款到自动归集资金。同时通过结算代理, 财务公司将商业银行的职能完全接管过来, 实现真正意义上的集团内部银行, 实现了集团公司对成员单位资金的高度集中管理。

(2) 实现了资金的实时汇划和对外统一结算。资金集中管理电子系统通过互联网或局域网专线连接的方式, 直接将财务公司的资金集中管理电子结算系统向外延伸至商业银行资金结算网络处理系统, 实现了“集团公司或成员单位——财务公司——商业银行”无缝对接的结算网络。这种结算模式, 对集团外部企业建立统一支付结算机制, 财务公司无需专门登录网上银行, 利用资金集中管理电子结算系统自主完成成员单位对外统一结算, 实现了“核算支付一体化”, 提升了整体服务水平和结算效率。

(3) 为成员单位提供电算化结算手段, 服务集团发展。通过资金集中管理电子结算系统的开发和实施, 将资金集中管理电子结算系统切入企业资金链条的关键环节, 延伸到集团所属成员单位, 直接将财务公司的结算柜台推进到成员单位的桌面, 变财务公司的柜面结算业务为网上电子结算业务, 实现“柜台业务桌面化”, 成员单位足不出户便能安全、高效、便捷的办理结算业务, 享受了财务公司提供的电算化金融服务。这种服务依靠市场与行政手段, 实现有效整合集团内部的金融资源, 提高资金周转效率, 节约财务费用。网络平台能够做到金泰集团公司全部资金分层级、统一管理, 实现快捷安全的集中资金、调拨资金, 保证重点项目和各单位经营资金的需求, 提高资金使用效率、取得较高的利息收入。

(4) 提高了集团公司驾驭资金和控制风险的能力。为做好资金管理中心工作, 在执行原有的有关资金管理方面的制度、规定办法以外, 我们重新制定了《货币资金管理制度》要求各单位严格执行。

通过资金集中管理电子结算系统, 实现了对集团公司及成员单位各账户资金交易明细与余额的实时查询, 系统按照行政隶属关系或资本纽带关系, 实现了集团公司对成员单位资金的实时监控。通过资金预算系统的实施, 在集团公司内建立起了三级预算编制、两级预算审批的资金预算管理体系。系统可以自动判断支付的资金是否超过在财务公司存款余额、是否符合预算和规定用途, 对于符合预算规定的资金支付予以执行、不符合预算规定的资金支付拒绝执行, 实现了预算的刚性与自动化管理。

(5) 提升各家金融机构与金泰集团合作水平, 进一步提高金泰集团的核心竞争力。通过与5家银行合作, 实施资金集中管理电子结算系统, 使公司所属各成员单位大部分业务都在合作银行范围内进行, 提高了资金的使用效率。

资金的集中管理增强了集团公司资金资源配置效率和财务监控能力, 提升了与银行的合作水平, 为与银行开展全方位的合作、扩大融资额度和拓展融资方式打下了坚实的基础。

六、今后应努力的方向

(一) 存在的问题

通过资金管理中心一年的运行, 我们发现不能最大限度的将“富裕闲置”资金投入到公司重点项目中去, 严重影响了资金集中使用效能。一是管理中心整体资金规模偏小, 资金来源不平衡现象严重。存款主要依赖于少数成员单位, 此类成员单位的资金请款下拨在很大程度上影响了资金管理中心的资金稳定性。二是集权与分权的矛盾仍然尖锐, 出于自身利益和维护当地银企关系的考虑, 成员单位对自身资金的支配和使用权有着强烈的占用冲动, 此矛盾将贯穿资金集中管理工作的始终。如何解决资金稳定性问题, 为集中使用大额资金 (“富裕闲置资金”) 到我公司的重点项目中去创造条件, 是我们下一步应重点考虑的问题。

(二) 解决问题的途径

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入、流出。然而广义上的现金管理, 通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理和投资管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段, 并结合企业以往的经验, 来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流, 就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长, 预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时, 企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面的出发, 来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的, 主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况, 在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流, 从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

流动资金管理办法 篇2

第一章 总则

第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务行为，加强流动资金贷款业务审慎经营管理，有效防范风险，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条 中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的金融机构（以下简称贷款人），经营流动资金贷款业务应遵守本办法。

第三条 本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于日常生产经营的本外币贷款。

流动资金贷款按使用的周转性分为循环和非循环两类。凡在一定期限、一定额度内多次滚动使用的流动资金贷款为循环贷款，其他为非循环贷款。

除固定资产贷款以外的其他公司类贷款业务品种适用本办法。

第四条 流动资金贷款应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

第五条 贷款人应完善内部控制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。

第六条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的综合授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立流动资金贷款的风险限额管理制度。

第七条 贷款人应与借款人约定明确、合法的用途，并按照约定检查、监督流动资金贷款的使用情况，防止贷款被挪用。

第八条 银行业监督管理机构应依照本办法对贷款人流动资金贷款业务实施检查监督。

第二章 受理与调查

第九条 贷款人应确定对借款人的基本要求；贷款人应要求借款人通过合法、有效的方式提出借款申请。

第十条 贷款人受理的流动资金贷款申请应同时具备以下条件：

（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；

（二）借款人生产经营合法、合规；

（三）借款人信用状况良好，无重大不良记录；

（四）借款用途明确、合法；

（五）借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；

（六）借款人承诺按本办法有关规定配合贷款人的贷款支付管理，为贷款人提供真实的贷款支付和流转情况；

（七）贷款人要求的其他条件。

第十一条 贷款人应对借款人提供申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。

第十二条 贷款调查内容主要包括：

（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制、法定代表人及高管团队的资信等情况；

（二）借款人的核心主业、生产经营、市场营销、财务资信和发展战略等情况；

（三）贷款具体用途，以及与贷款用途相关的商品或服务交易等情况；

（四）借款人的还款能力、还款来源和保证人的保证能力及抵质押物担保能力；

（五）借款人关联企业及关联交易等情况；

（六）贷款人认为有必要调查的其他情况。

第十三条 贷款调查人员应根据所收集的资料及验证核实情况提出调查意见。

第三章 风险评价与审批

第十四条 贷款人应建立完善流动资金贷款风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，采用科学评级方法，评定客户信用等级，核定授信额度，建立客户资信记录，有针对性地审查影响流动资金贷款安全的因素，有效识别贷款风险，形成风险评价报告。

第十五条 贷款审批人员应在审阅有关材料的基础上，根据金融法律法规、产业政策和贷款人内部的规章制度，分析贷款的主要风险和收益情况，以及风险规避和防范措施，提出信贷审批意见。

第十六条 贷款人应根据审慎原则，建立规范的贷款评审制度和流程，确保独立风险评价和信贷审批不受任何不当影响。

贷款人应建立内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。

第四章 协议与发放

第十七条 贷款人应和借款人及其他相关当事人签订合法的借款合同、担保合同及其他相关协议。

第十八条 贷款人应建立规范的合同使用和管理制度。

第十九条 贷款人应在借款合同中要求借款人承诺向贷款人提供的材料完整、真实、有效。

第二十条 贷款人应在借款合同中与借款人明确约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、还款方式、风险处置和有关细节，不得将贷款用于国家明令禁止生产、经营或投资的领域和用途。

第二十一条 贷款人应在借款合同或相关协议中与借款人明确约定贷款资金的支付，主要包括以下内容：

（一）对支付资金用途、支付方式、支付工具的约定；

（二）对支付方式变更及变更触发事件的约定；

（三）对贷款资金支付限制、禁止行为的约定；

（四）对借款人及时提供贷款资金使用记录和资料备查的约定；

（五）借款人和贷款人均认可的其他有关贷款支付的约定。

第二十二条 贷款人应在借款合同或相关协议中设立有关条款，明确借款人未按合同承诺提供真实信息和未按合同约定用途使用贷款等的违约责任。

第二十三条 贷款人应设立独立的贷款发放部门或岗位,负责审核各项放款前提条件的落实情况，及贷款资金支付用途、方式等，并按合同约定方式支付贷款资金。

第五章 支付管理

第二十四条 贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付对贷款资金的支付进行管理与控制。

贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

第二十五条 具备以下情形之一的，采取贷款人受托支付:

（一）新建立业务关系的客户；

（二）经营扩张过快或主营业务不突出的客户；

（三）信用状况一般或有恶化趋势的客户；

（四）单笔支付超过借款合同金额的30%,且超过100万元人民币的；或单笔支付未超过借款合同金额的30%，但绝对金额超过1000万元人民币的；

（五）贷款人认定的其他情形。

第二十六条 采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列收款人、付款金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符，是否与借款人经营范围相符，是否与企业经营情况和资金周转等实际情况相符。

审核同意后，贷款人通过借款人账户将贷款资金支付给借款人交易对象。

第二十七条 采用借款人自主支付的，贷款人应根据借款人特点、信用状况和对借款人的熟悉程度等，选择事前逐笔审核方式，或者事前批量审核、事后逐笔检查或抽查等方式对借款人的提款申请比照第二十六条进行审核。

第二十八条 贷款人可与借款人在贷款合同中约定专门的贷款发放账户，并约定借款人使用贷款资金采用本办法第二

十五、第二

十六、第二十七条规定的方式，经贷款人审核同意后支付。

第二十九条 对符合以下条件的借款人，贷款人可发放流动资金循环贷款：

（一）借款人现金流量充足，经营和财务状况良好；

（二）借款人业务管理规范，具有长期发展潜力；

（三）借款人与贷款人建立良好的合作关系；

（四）借款人信用状况良好，银行内部评级在AA以上。

第三十条 贷款人发放流动资金循环贷款，应当根据借款人的业务规模、生产周期审慎确定循环贷款的额度，避免超额放贷。

第三十一条 对流动资金循环贷款，贷款人可根据借款人的信用状况、支付特点等因素合理选择贷款支付方式。

第三十一条 贷款人在贷款发放和支付阶段如发现借款人信用下降或贷款资金使用出现异常等风险因素，可根据合同约定停止贷款发放。

第六章 贷后管理

第三十二条 贷款人应定期对借款人经营、财务、效益、信用、支付等状况进行检查和分析，并作为与借款人后续合作的信用评价依据，调整与借款人合作的策略和内容。

在借款人出现风险或违约情况时，贷款人应及时采取补救措施控制风险。

第三十三条 贷款人应要求借款人指定资金回笼账户，并对回笼账户进行监控；对回笼账户在其他金融机构开立的，应要求借款人定期提供该账户资金进出情况。

对能够确定相应销售回款的，贷款人可与借款人在借款合同中约定，若相应的销售收入在贷款到期日前回笼，贷款人有权提前收回贷款。

第三十四条 贷款人应根据对借款人账户的监控情况，适时采取风险规避措施；

对借款人现金流异常，可能影响贷款安全的，贷款人可与借款人按照合同约定,控制借款人的资金支付。

第三十五条 贷款人应根据法律、法规和合同约定参与借款人的兼并、分立、股份制改造、破产、清算、大额融资和资产出售等活动，维护贷款人债权；必要时应重新签订借款合同及其他相关协议。

第三十六条 借款人出现违反合同约定情形的，贷款人应及时采取有效措施，必要时应依法追究借款人的违约责任。

第三十七条 对贷款不能按期归还需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，合理确定贷款展期期限、金额，并加强对展期贷款的后续管理。

第三十八条 流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收或盘活措施。

对借款人缺因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与借款人协商贷款重组。

第三十九条 对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。

第七章 法律责任

第四十条 贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，银行业监督管理机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条的规定采取监管措施。

（一）流动资金贷款业务流程有缺陷的；

（二）未按本办法要求将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；

（三）贷款调查、风险评价未尽职的；

（四）未按本办法规定对借款人账户进行有效监控的；

（五）对借款人违反合同约定的行为未及时采取有效措施的。

第四十一条 贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构除按本办法第四十条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处理、处罚：

（一）受理不符合条件的流动资金贷款申请并发放贷款的；

（二）与借款人串通，违法违规发放流动资金贷款的；

（三）超越或变相超越权限审批贷款的；

（四）未按本办法规定签订贷款协议的；

（五）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；

（六）其他严重违反本办法规定的审慎经营规则的。

第八章 附则

第四十二条 票据贴现、贸易融资、账户透支、全额保证金类质押项下的流动资金贷款可视具体情况选择参照本办法执行。

第四十三条 企业集团财务公司、汽车金融公司发放流动资金贷款，暂不执行本办法。

第四十四条 贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。

第四十五条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。

加强流动资金管理 提高经济效益 篇3

企业要进行生产经营活动，必须有足够的资金，流动资金是企业总资产中最具活力的组成部分，是企业生产经营活动的“血液”，企业所有的经济活动的任何一个环节都脱离不了资金流动。我们要从流动资金流动的各个环节——储备资金管理、产品的生产过程、产品质量及销售等方面加强管理，还要从企业流动资金的筹集措、流动资金的核算、资金的形态和活动分析等方面采取措施，达到提高资金使用效率，取得更好经济效益。

关键词：企业；流动资金；资金管理

一、加强流动资金管理的必要性

企业生产经营的各个环节都必须运用流动资金。流动资金是保障企业正常生产经营活动，完成企业经营目标的首要条件。管好流动资金，对提高企业经济效益具有重要意义。

（一）有利于加速资金周转

流动资金快速有效周转是企业快速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的生产和销售任务，能够从根本上节约资金，提高资金使用效率。或者用同样多的资金完成更多的生产和销售任务。这样，就为经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的发展，促进企业快速发展、资金的良性循环和经济效益的提高。

（二）有利于改善企业经营管理，是企业正常运转的重要保证

流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，是企业流动资产的货币反映，企业的经营活动都反映到流动资金运动上来。通过对流动资金各个环节运用分析，能够发现投入、生产、储备和流通以及企业内部各部门各环节存在的问题，从而采取措施，改善管理，促进企业健康发展。

（三）有利于增加企业自身发展

处理好企业自身发展和资金供给关系是企业生存和发展的需要，管理用好流动资金，节约使用资金，可以降低了产品成本，降低筹资费用，降低期间费用，增加企业利润。否则，就会出现资金周转慢，费用高，效率低，损失、亏损等情况，对企业的财务状况和业务活动都会带来不利的影响，影响企业发展。

（四）有利于保护资金的完整和安全

流动资金流动大、品种多，加强流动资金管理，为企业的资产安全和完整提供保障。健全企业财务制度，管好用好企业流动资金，对保证资金完整性，对巩固和完善企业经营管理有关键作用。

二、近年来企业流动资金管理的现状

企业流动资产管理的好坏，直接影响企业的效益，当流动资金出现短缺，将严重阻碍和影响了生产的发展，给经济效益的增长产生较大影响。有的企业投入多，产出少，资金使用效益比较低，有的企业流动资金运动阻滞，迟缓，周转时间长，速度慢，造成一方面产品积压，别一方面无资金购买原料，企业之间相互拖欠严重，新项目无法上马等问题，使企业经济效益严重滑坡。我们必须认真研究对策，采取有效措施，改变现状，使企业资金周围走上良性循环的轨道。

（一）原材料储备方面的原因

原材料是构成产品实体的主要物资，材料的供应地点、运输方式、结算方式等某一方面变化，都会影响企业的流动资金状况。一些企业在材料采购供应方面没有计划，不考虑生产需要，盲目采购，造成脱节，形成物资储备过多，占用较多资金，积压了资金。

（二）产品生产方面的原因

在产品结构不合理，产品单一，老化，产品质量低劣，档次低，不适销对路，就会被市场淘汰，产品积压，库存较高，占用资金居高不下，资金大量沉淀；在生产管理方面不严密，甚至跑、冒、漏现象严重，这也是企业浪费严重、经济效益低的原因之一。

（三）产品销售方面的原因

在企业的自有流动资金中有一部分来源于企业留利，如果企业销售组织不好，产品积压，产品虽然具有使用价值，也无法实现其价值，利润也无法实现。有些企业销售方式简单，销售队伍素质不高，在市场竞争中，缺乏有效的应变能力。形成应收账款过大，时间过长，“债务链”越接越长，坏账多，企业受此拖累，不能及时收回款项，不能运用有限的资金安排生产，经济效益也无从谈起。

（四）缺乏严格的资金管理制度和管理机制

我国的传统经济政策使很多企业在各部门权责不清，沟通脱节，缺乏考核监督机制，生产部门只管生产，不过问材料的浪费和节约；销售部门只管销售，不考虑商品成本，不过问销售货款的收回；财务部门只管算帐、记账，对供、产销各种环节的执行情况和成本列支是否合理，是否符合成本定额缺乏监督，资金的使用效益缺乏分析，从而造成资金管理上混乱，形成资金周转不畅。

三、管好用好流动资金，提高企业经济效益

管好用好流动资金，必须做到以最低的成本满足生产经营周转的需要，又要加速资金周转，尽可能提高资金的循环速度，提高资金使用效益，取得更高利润，以促使企业进一步发展壮大。

（一）要加强储备资金管理

由于储备资金是企业生产和销售的必要保障，在企业流动资金占相当大的比重，主要是存货，因此，管好储备资金是管好用活流动资金的重点。在材料采购时，要正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金。对生产所需的各种材料物资，应根据取得成本、储存成本、缺货成本，统筹安排，对超储积压材料，应严禁采购，已采购的应采取降价、削价等措施积极处理；在材料到货时要细化验收，节约材料入库的准备、验收、整理时间，对库存材料物资要认真审核，及时掌握进货情况，把好资金结算关，使进货中发生的问题解决在承付货款之前。在内部管理上，要落实责任制，把储备资金逐项分解落实到科室、仓库、个人，使有关部门和人员强化责任意识，克服管物不管钱、盲目采购、积压资金严重。在满足生产需要的同时，将材料储备压缩到最低临界点，定期盘点，清仓查库，做到合理、科学储备。财务部门加强对采购资金的跟踪管理，按月清理，以减少资金的垫支和占用。

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（二）要节约产品成本、降低消耗

生产过程也是加强资金管理，提高资金利用效果的关键阶段，降低产品成本有利于增加商品生产，增加企业利润；同时，也可以为企业发展、提高职工生活福利而积累资金。要减少生产过程中流动资金占用，需要抓好两个方面的工作，一是加强生产过程各环节的平衡，组织均衡生产、成套生产、控制产品和自制半成品的实物数量；二是采取有效措施，控制生产消耗，控制各项费用。对半成品＼、产成品要加强管理，监督半成品、产成品的合理储存，搞好各个生产环节之间的衔接平衡，控制生产周期。

（三）加强对产品质量及销售的管理，加速资金的回收。产品要想打开销路、占领市场，立于不败之地并获得较高经济效益，要在产品质量上下功夫，以质量求信誉，以质量求发展。各部门要积极支持产业结构和产品结构的调整，对无销路、高投入、高能耗、低产出、低效益的产品，要转产或停产，以免造成新的积压。在对外销售上，企业要采取有效措施，加强销售经营工作，积极推销产品。首先，对积压沉淀的成品资金，应以货币时间价值角度进行分析测算，该消价的应尽快削价处理，及时清仓盘库，让死钱变活钱；其次，要注重销售环节的资金管理。尽快收回货款。在货款结算上要注意：

选择适当的销售和结算方式。对于畅销商品设法先收款，后发货，或采用汇票结算方式，现收现卖。对于销售一般化的商品，可以先发货后收款，但结算工作必须责任到人，务必及时清算。竞争力差的商品，可以延期付款，最好采用商业汇票承兑方式，以保证企业按期收回货款。要改变了销售人员只管销，不管要账的不合理状况，加速了流动资金的回收。

（四）通过实行各项经济改革活动，强化资金筹措

资金是企业进行生产、开展经营的源泉。随着企业的快速发展，对资金的需求量越来越大，为保证正常生产经营的资金需要，仅靠企业自身资本金、商业信用和盈余积累是难以满足要求的，因此企业要尽可能的多方面、多渠道筹集流动资金，来满足企业生产经营正常进行和进行扩大再生产。企业要敢于负债经营，争取银行贷款，为企业的进一步发展创造必要条件。

（五）加强经济活动分析、及时发现问题采取措施

企业要重视经济活动分析，结合企业实际，建立资金利用效果分析制度。考核流动资金利用效果的指标主要有：流动资金周转率，包括流动资金周转次数和流动资金利润率。加强纵向和横向比较，将这些指标与企业历史相比、与计划相比、与行业平均水平相比。通过分析找出差异原因，对造成不利差异提出解决措施，改变过去那种财务部门算死账而不参与经营管理的做法，使财务管理充分发挥其它应有职能。为管好流动资金，随时掌握流动资金的动态和结存情况、各项流动资金的变动，包括增加的来源、减少的去向，都应了如指掌，以便观察流动资金的动态和结存是否与生产经营活动相适应，采取应对措施，促使企业科学使用流动资金。

总之，要管好用好流动资金，不仅要从企业内部出发，挖掘潜力加速流动资金周转，完善经济责任制，而且要健全各种经济核算制度，合理、有效的使用流动资金。我们要在资金管理运用上下一番功夫，只有这样，才能提高流动资金使用效果，取得更大的经济效益。（作者单位：河南省农业科学院）

参考文献：

[1]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].北京：中国财政经济出版社，2008.

流动资金管理 篇4

1 公司资金管理面临的特殊性

1.1 资产负债率高:

主要原因出口信贷余额大。因对外承包合同与分包采购合同付款方式存在滞后,公司需做大量的出口卖方信贷和出口项目流动资金贷款,使公司不得不背负资金成本和偿债压力与风险。公司规模越大,负债会越多,呈级数增加,面临筹资压力和偿债风险越大;同时资金的筹集对公司上规模经营显得尤为重要,因此公司要注意规模经营和偿债风险的平衡。

1.2 核算币种多样性:

项目核算主要涉及人民币、美元、欧元和当地币。目前公司的工程项目合同主要以美元计价,而采购分包等使用环节涉及多种币种,因此,资金在多币种之间的转换受汇率影响大,而汇率的变化受宏观经济因素影响大,在弱势美元计价的合同项下,资金转换过程中受到巨大侵蚀,使资金管理难度大大增加,是公司面临最大的风险。

1.3 涉及承包项目国家多、差异大:

工程项目分布于东南亚越南、印尼,南亚巴基斯坦、印度和孟加拉,中亚非洲苏丹、伊朗,分布较为分散,所在国政治经济形势复杂多样,涉及所在国政治稳定性,经济发展状况,外汇、税务、劳工等方面政策,以及业主信用等,所在国环境复杂多变是难以准确预见和无法改变的,它可能为公司带来机会,也可能使公司面临威胁。其中影响最大最直接的是业主履约风险,业主履约的主要义务是支付到期的工程款,即业主支付风险。

1.4 分包采购企业类型多、分布广:

电站工程涉及多学科、多领域,是一种系统工程,这就决定了电站工程总承包涵盖了设计、采购、安装调试等与此相关的国内外企业,不同的企业背景,其资质信誉良莠不齐,履约能力迥异。公司通过合同协议与上述企业建立经济联系,资金根据合同协议的规定在公司与相关企业间流动,资金通过有效地组织、计划和分配来完成一项按期优质工程。分包采购商的履约能力和议价能力,不仅影响工程进度和质量,最终直接反映到资金风险与效益侵蚀。

1.5 项目开发和建设周期长:

项目开发少则一年多则几年,期间汇率、市场形势等因素变化显著,对项目本身资金效益均产生较大影响;项目的实施至少三年,造成资金管理幅度广、难度大。

2 从公司管理战略和经营策略上加强与完善资金管理

从公司战略层面注重资金管理。资金管理是财务管理的精髓,是财务管理的一项重要内容,围绕企业生存、发展、获利的诸多问题都和资金管理相关,因此需从公司战略角度注重资金管理。资金管理面临诸多风险:经济风险、政治风险、法律风险等等,但具体体现在诸如汇率风险、业主支付风险、筹资偿债风险、政策风险和支付分包采购商风险等。克服和规避这些风险,就要在策略上完善资金管理。

根据公司资金管理现状,着重完善以下几个方面:

2.1 形成业主信用调查体系,建立业主定期走访制度。

公司应建立业主信用调查体系,化解业主支付风险。从经营开发前期阶段对业主进行全面资信调查,形成业主资信档案;项目开发成功签订合同。同时,完善业主资信档案,项目实施阶段定期更新。从多渠道多角度,诸如银行系统、代理商方面、商务部门等;以及业主财务方面、技术方面、商务方面等。定期不定期走访业主,解决工程问题,了解业主信用情况。赋予办事处定期调查业主资信调查表,对业主资信进行动态管理。建立分层次的业主走访制度,从而保证公司到期工程款的回收到位。

2.2 建立健全资金管理制度,加快形成资金预算制度。

公司应建立完善各项资金管理,以期从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与约束不对称问题,协调并指导各部门的财务活动去实现企业总体目标。从资金安全、资金控制和资金有效使用方面完善公司资金管理制度。

公司应着重建立完善工程项目资金预算制度,资金预算制度是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效保证,是公司经营活动有序进行的重要保证,是进行监督、控制、审计、考核的基本依据。把公司经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中,以资金为纽带,实行分级预算管理。从项目开发阶段制定初步资金预算,据此项目实施阶段编制项目整体的资金预算,并报经公司批准执行;公司依据每个项目资金预算编制公司整体资金预算、滚动的年度资金预算,以及依此的月度或季度资金计划,以达到有效地控制资金风险,提高资金使用效益。

2.3 形成上下游企业战略合作,共同分担风险。

公司处在上游业主一家,下游企业几百家的状况,如何与下游几百家企业共同给业主提供按期完成的优质工程,资金是纽带,资金保障非常关键,业主与公司、公司与分包采购商博弈在资金效益和进度与质量之间。一方面在公司与重要分包采购商之间形成不同层次、不同方式的战略合作,形成虚拟企业集团分工合作,效益共享、风险共担;另一方面在分包采购商建立信用体系,缩短业主付款与分包采购支付延迟期,加快资金周转率。再有,应与项目业主建立清晰的付款程序,做到应收尽收、应收早收,保证工程进度和质量的同时,保证应收工程款及时、足额到位。

2.4 注重宏观经济影响,有效规避影响因素。

世界经济形势错综复杂,面临衰退,宏观经济层面处在不确定性阶段。关注汇率变化,采取汇率风险规避策略。关注项目所在国政治经济形势变化,规避业主支付风险。充分考虑税务和劳工等风险对工程实施的影响。

2.5 建立银企战略合作,保证畅通融资渠道。

为了获得更多的资金用于公司的发展,向银行贷款几乎是必经之路,但银行贷款的利息却又使公司的财务费用急剧上升。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是公司面临的一大课题。既要保证公司良好的信誉、保障融资渠道畅通,又要保证公司最佳资金充裕度、降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作,如进出口银行、出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构;与商业银行建立授信机制,如中国银行、工商银行等,保证使用各种银行金融产品。

3 在公司资金管理方式和具体措施上加强资金管理

公司经营面临较多的特殊性,风险影响因素较多,一旦相关风险发生就可能出现资金链的断裂,影响公司的正常运营。为了保证生产经营的正常运行,除了上述方式和措施外,从财务管理角度采取了一系列措施保证资金供应。

3.1 通过财务管理加强资金管理。针对人民币升值汇率变动的方案,以规避利率风险。

(1)利用银行的金融产品减少财务成本支出。(2)加强出口退税,缓解资金压力。(3)利用银行授信额度,减少资金占压。

3.2 通过资金预算表进行资金管理。

资金预算表即现金流量表,是以项目进度为依据,反映项目整个执行过程中工程项目收款、付款、出口退税、所需贷款、还贷的时间和金额,财务成本(贷款利息等),收付款差额,资金余缺,项目利润,汇率变化信息的表格,非常直观地反映了整个项目周期以资金管理为主线的多信息资金管理模式,并细化到每一个月,在此基础上画出资金收支平衡曲线图。

当多个项目资金需求曲线叠加在一张图上时,就形成了各段时间公司运营资金的需求量,再辅以每季度初的资金协调会议,对图表上的资金需求偏差进行修正,预计出相对准确的资金需求时间和需求量,做到有计划地安排资金。

3.3 通过财务管理手段进行资金管理。

公司财务管理以资金计划为核心,点、线、面相结合的内部控制体系和国际融资作平台,采取RAS点对点财务管理模式,即以工程项目为点,以区域管理、筹融资、项目成本费用、税务、总账等财务管理为线,将资金汇于资金池中,通过总部资金集中管理从资金池中调配资金,达到统一筹集资金、统一调拨资金的公司集中资金管理模式,严格资金支付审批制度,保证资金安全,保证资金支出合规合法。

3.4 应收账款管理。

应收账款是造成资金回收风险重要因素。公司的应收账款长期挂账主要的形成原因是业主迟付工程款,通过项目部及时将工程的进度通报给业主,积极与业主沟通,获得业主及时确认,达到及时收取工程款,公司财务部与工程项目部配合对应收账款进行分类管理,无论出口信贷项下,还是现汇项下对应收账款进行实时跟踪,保证工程项目的资金需求,减少应收账款的回收时间,降低汇率影响和资金占用成本。

流动资金贷款管理暂行办法 篇5

第一章 总则

第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条 中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。

第三条 本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

第四条 贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

第五条 贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。

第六条 贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。

贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的

第七条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。

第八条 贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。

第九条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领

流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款

第十条 中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。

第二章 受理与调查

第十一条 流动资金贷款申请应具备以下条件：

第十二条 贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。

第十三条 贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：

（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理

（二）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重

（五）借

（八）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法

（九）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。

第三章 风险评价与审批

第十四条 贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。

第十五条 贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。

第十六条 贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求（测算方法参考附件），综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。

第十七条 贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。

贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。

第四章 合同签订

第十八条 贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。

第十九条 贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。

第二十条 前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：

（四）借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料

第二十一条 贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：

（三）进行对外投资、实质性增加债务融资，以及进行合并、分立、股权

第二十二条 贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：

（一）未按约

（六）违反借款合同约定的其他情形的。

第五章 发放和支付

第二十三条 贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。

第二十四条 贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。

贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通

借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款

第二十五条 贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。第二十六条 具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：

第二十七条 采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。

第二十八条 采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。

第二十九条 贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。

第六章 贷后管理

第三十条 贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。

第三十一条 贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。

贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理

第三十二条 贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。

第三十三条 贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。

第三十四条 贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。第三十五条 流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。

第三十六条 流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。

第三十七条 对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。

第七章 法律责任

第三十八条 贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：

（四）对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时

第三十九条 贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：

（四）放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家

（六

（七）严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。

第八章 附则

第四十条 贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。

第四十一条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。

第四十二条 本办法自发布之日起施行。

附件：流动资金贷款需求量的测算参考

附件：

流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

一、估算借款人营运资金量

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上销售收入×（1－上销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

三、需要考虑的其他因素

（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

流动资金管理 篇6

一、基于渠道理论的营运资金管理研究综述

营运资金管理作为企业日常财务管理的重要组成部分，其管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生影响，而且会直接影响企业的生死存亡。目前国内对营运资金管理的研究大部分停留在单纯因素周转率或周转期，以周转期或周转速度来评价企业营运资金的管理是否得当。例如，单一地去研究应收账款、存货周转率，或者根据风险和报酬去研究营运资金的融资持有政策等。近年来随着供应链管理、渠道管理和客户关系管理的广泛应用，人们意识到以前对营运资金的研究过于片面、孤立，指标与业务流程相脱节，因此构建一个新的营运资金管理模式成为一种需求。有些学者提出一种新的营运资金管理模式，即从渠道管理出发，将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理等现代管理的理念与方法融入到营运资金的管理研究当中去。这种理论更好地指导资金管理实务操作，又拓宽了营运资金管理理论研究的新视野。

营运资金一词是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后，作为一个财务概念引入我国的。从1993年~2000年主要是研究营运资金管理的基本原理、含义及指标，“零营运资金”的提出和运用等。主要是从风险性和盈利性来考虑流动资产、流动负债的投融资，并对其进行风险和盈利的权衡，对营运资金周转率指标存在的缺陷进行研究等。毛付根（1995）指出应从流动资产与流动负债之间相互联系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。杨雄胜（2000）结合中国现实，分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标，并采用应收账款逾期率作辅助指标；将存货周转率改为存货平均占用期，并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化，以揭示存货在不同环节的营运效率。

从2001年以来，营运资金管理理论有了新的突破。王竹泉（2001）提出从营销渠道规划和中间商选择两个方面探讨了跨地区经营企业营运资金管理创新的途径，强调以企业为中心形成的上下游之间的相互协作关系对企业营运资金管理的重要性，并在2005年提出“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，倡导将营运资金管理研究与供应商管理，渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。之后，王竹泉等人（2007）发布“中国上市公司营运资金管理调查”，为我国企业营运资金管理的研究和评价提供数据支持。同年底，其还对1997年～2006年十年间上市公司营运资金管理绩效变化趋势和2006年度中国上市公司营运资金管理绩效状况进行了调查分析，调查结果表明：各个行业在经历过1997年～1999年的经济波动后，近十年的营运资金周转期从总体上来看均处于下降的趋势，说明上市公司营运资金管理的绩效在不断提升。同时，营运资金管理绩效水平在行业之间存在较大的差异，且行业之间存在相互作用，因此，改善供应链管理和渠道关系管理是提升营运资金管理绩效的一个重要途径。王竹泉、刘文静等（2009）分行业考察了2007年～2008年中国上市公司营运资金管理的状况和变化趋势，并用“经营活动营运资金周转期（按要素）”和“经营活动营运资金周转期（按渠道）”指标对上市公司营运资金管理绩效进行了排行。通过对比发现：在金融危机背景下，2/3行业的上市公司营运资金管理绩效在2008年度显著降低；2/3行业在至少两个渠道上的营运资金管理绩效同时降低。相比2001年～2006年调查和2007年～2008年调查，前者采用的是传统的按要素分析经营活动营运资金周转期，而后者基于渠道角度来分析营运资金周转期。

财务公司基于渠道理论的营运资金管理与业务流程相结合，从购货到销售整个流程去研究营运资金，分为采购、生产、销售三个环节，相对应的评价指标体系包括采购渠道周转期、生产渠道周转期、销售渠道周转期、理财活动营运资金周转期，其中前面三者构成企业的经营活动营运资金周转期，而经营活动营运资金周转期和理财活动营运资金周转期则能形成反映整体营运资金运营情况的营运资金周转期。营运资金周转期越短，则说明资金管理越有效率，也可相应减少企业的资金需求压力。

二、传统营运资金管理（按要素）和基于渠道理论的营运资金管理比较

在日趋复杂的经济环境下，尤其是在国际金融危机的背景下，各企业都在积极探索并运用一些业务创新模式来促进销售、加速货款回收、提高运营效率，从而改善营运资金管理，尤其是资金需求量大、周转期长为特点的房地产行业。本文以金地集团（一家房地产公司）为例，以渠道理论营运资金管理模式和传统的按要素的营运资金管理模式来分析在金融危机背景下该公司营运资金管理状况。

金地（集团）股份有限公司（以下简称金地）成立于1996年，是专业化房地产公司，从事房地产开发经营、自有物业管理、兴办各类实体，经营进出口业务等。2008年，公司完成营业收入共计人民币97.62 亿元，较2007年增长30.38%，2008年实现权益净利润人民币8.41 亿元，较2007年下降12.86%；基本每股收益0.50元，较2007年下降23.08%。再进一步比较2009年前三季度的业绩，基本每股收益降至0.35，全面摊薄净资产收益率也由2008年的9.04%降至5.49%。说明公司盈利能力下降，资金获利能力不高。从金地集团2009年的经营计划来看，集团的经营策略是争取更多的资源谋求发展，计划在2009年主要开发项目26个，计划开工面积135万平方米，计划竣工面积170万平方米，由此可以看出在未来年限公司对资金的需求将大幅增加。如果没有后续资金的进入，将会使房地产在建工程无法进行，因此管理好营运资金是企业的重点，必须采取相应措施，加大融资力度，改进营运资金管理。

从表1可以看出，行业应收账款周转期2008年较2007年有所改善但存货周转期、应付账款周转期不断恶化，导致整体经营活动营运资金恶化。应收账款周转期降低，但应付账款周转期却增加很可能是企业支付能力受到限制，或者企业主观上故意延长支付账款的期限所致。金地2008年较2007年，应收账款周转期不变，而存货周转期和应付账款项目周转期都增加且均高于行业水平，说明企业在存货和应付账款管理方面存在一些问题。表1按要素进行分析未从整体上考虑企业的经营活动，一个指标的降低可能是以另外一个指标的恶化为代价的。

由表2可知，比较总体营运资金周转期增长率，金地集团恶化速度慢于行业平均水平，但从绝对额来看金地集团营运资金周转期明显高于行业水平，说明金地集团所占用的营运资金高于行业平均水平，相应资金获利能力较低，这也说明金地集团营运资金管理存在一些问题。具体可以进一步从三个环节分析：第一，采购营运资金周转期低于行业水平，说明金地集团周转速度较快。2008年营运资金周转期出现负数主要是由于房地产应付账款数量明显大于企业材料存货与预付账款相当的缘故，使得企业在该环节并未占用太多资金，而是利用商业信用，使应付账款延期付款。第二，销售渠道资金周转期均低于行业水平，且向行业水平趋近，说明金地在销售渠道的营运资金管理在房地产行业前列，周转速度较快。出现负数主要是由于房地产开发产品在销售过程中一般采用预售模式，提前收款，大大缩短了销售活动的营运资金周转期。第三，与2007年相比，行业、金地生产环节资金周转期都在增长，行业由371天到483天，可能是由于房地产市场的低迷，各房地产商放缓了项目的进展速度。从增长率可知，金地比行业增长程度慢，但是从绝对额来看，金地营运资金周转期明显高于行业水平，且该渠道中，未完工产品占86.02%。面临金融危机，如果存货中大部分房地产项目都处于可销售状态，市场销售状况好，就能比较快收回现金，那么存货数量偏大就不会影响到企业回笼资金，对上市公司短期资金链安全性的影响也较小。但金地的存货数量大，且大量存货是未完工产品，要达到销售且收回资金，还需一段时间和大量的资金投入，会给企业带来资金压力。

通过上述分析可知，金地集团采购环节和销售环节的营运资金周转期都很短，甚至出现负值，而生产环节营运资金周转期最长，且远大于行业水平，由此可以看出，房地产行业是以卖方市场为主，采购和营销环节处于有利地位，房地产行业应将营运资金管理的难点和重心放在生产渠道。另一方面，具体到金地集团，营运资金管理比较薄弱，需要强化生产渠道环节，尤其是在建工程的管理，来改善营运资金管理绩效。因此，通过对分渠道测算营运资金，可以明确企业营运资金管理的优势和薄弱环节，从而保持优势，重点改善薄弱环节，使整个环节得到良好运转。

营运资金运营的好坏直接取决于业务流程的管理，即在供应链、客户关系、营销等的管理。随着供应链、渠道、客户关系理论和实践的不断完善，尝试以供应链渠道为基础的产业融合已成为一种趋势。通过产业融合，大大提高增加值、扩大销售、降低风险等目的，同时加紧上下游产业链条的衔接，实现从原料到市场的一体化管理，有利于企业更加灵活、迅速地应对市场变化，进而加快资金周转，提高营运资金管理效率。由于房地产行业有别于其他行业，其本身具有资金需求量大，受地域性、政策性影响大，周转期长的特点，因此，房地产企业应保持较多的资金在流动资产上，保证营运资金链流动顺畅，促进经营利润的增长，但要衡量资金运作盈利性与安全性问题。对于房地产行业大部分资产处在疲软状态即土地投资、未完工程、滞销房产等，一旦流动资金出现问题，无法偿还到期债务将会严重影响公司的经营。因此应强化生产环节的管理，保持存货中完工产品与在开发产品的适当比例以及加速完工产品的销售，才能有利于企业保证充足的流动资金，维持正常的营运资金链。其次，要完善供应链体系和客户关系管理，这将有助于选择合适的战略合作伙伴，构建以本企业为核心的，包括供应商、承建商、营销代理商及最终客户之间长期的战略伙伴关系，从而降低生产成本，提高企业面对市场的应变能力。进行营运资金管理的最终目标是希望持有一定的营运资金来保证企业的经营，这也就关系到企业的现金流。即营运资金与现金流之间存在一定的关系，资金营运好，占用流动资产就少，将剩余资金投资于较高收益的非流动资产，提高企业的盈利能力，也就能够提高企业的现金流，反之资金运营较差将会降低现金流。

参考文献：

［1］杨雄胜、缪艳娟、刘彩霞：《改进周转率指标的现实思考》，《会计研究》2000年第4期。

［2］郁国建：《建立营运资金管理的业绩评价体系》，《中国流通经济》2000年第3期。

［3］王竹泉、刘文静、高芳：《中国上市公司营运资金管理调查：1997～2006》，《会计研究》2007年第12期。

［4］谭跃、李远庆：《营运资金管理与公司长期债务》，《财会通讯》（学术版）2008年第1期。

［5］毛付根：《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》1995年第1期。

［6］王竹泉：《跨地区经营企业如何进行商流规划》，《经济管理》2001年第11期。

［7］王竹泉、马广林：《分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心》，《会计研究》2005年第6期。

［8］王竹泉、刘文静、王兴河等：《中国上市公司营运资金管理调查：2007-2008》，《会计研究》2009年第9期。

［9］John J. Hampton, Cecilia L.Wagner. Working Capital Management.1989.

［10］James A. Gentry, R. Vaidyanathan, HeiWaiLee. A weighted Cash conversion Cycle.Financial Management (spring), 1990.

流动资金管理 篇7

关键词：电力企业,管理,途径

随着经济的飞速发展,我国的市场环境也逐步走向完善,垄断体制已经难以适应目前我国的国情。虽然我国的电力企业在一定程度上提升了自身适应市场的能力,完善了自身存在的某些缺陷,但这些改变都是不彻底的,要想提高自身管理水平,就必须加强对流动资金的风险管理,为电力企业的发展奠定重要基础。笔者将分别从:电力企业流动资金管理现状、电力企业风险管理下的流动资金管理对策。两个部分进行阐述。

一、电力企业流动资金管理现状

经笔者研究,目前我国大部分电力企业在流动资金管理中都存在一些不足,通常表现在:过度投资导致资金不足、企业内部财务管理不当、企业应收账款清理不及时等方面,笔者将从这三个方面进行叙述。

(一)过度投资造成资金不足

经笔者分析,目前在电力企业流动资金管理中,大多是采用的同心多元化与复合多元化战略。所谓同心多元化战略是指利用相关产品优势及特长,将其往外扩散,从而生产出多种产品的手段。同心多元化战略手段主要是通过企业原有技术来展开实施。另外,复合多元化战略则是指,企业在收购,或兼并其他企业中采用的战略手段。然而就目前来看,我国许多电力企业还对房地产进行了投资,这种现状不仅加大了资金的使用率,同时也让企业承担了更多风险。尽管许多企业在投资前,开展了投资分析工作,但却忽视了产品的实际运转,没有围绕市场需求来展开,最终导致产品滞销严重,企业盈利下降。

(二)企业内部财务管理不当

此外,电力企业在内部财务管理工作中也存在诸多问题,实际上流动资金的用途是在于帮助企业进行周转,降低企业经营风险。然而,许多企业并未认识到这一点,导致流动资金被挪用,一旦企业出现风险问题,便无法积极应对。归根结底,还是与电力企业自身有关,实际上,电力企业的基建项目都需要大力资金投入,据此,难免会出现流动资金被占用的现象。再者,电力企业在投入生产时,购买材料,设备也需要大力资金,随着钢铁成本的加剧,电力企业成本也得到了大量提升,最终导致流动资金不足。

(三)应收账款清理不及时

一个企业要想得到稳定发展,必要的流动资金是必不可少的。应收款作为重要的流动资金,在企业发展起到至关重要的作用。然而,部分电力企业应收款清理不及时,严重影响到流动资金管理。实际上,电力企业一般在前期原材料采购中需要花费大量成本,其次还必须充分考虑到在为大型设备交付预付款时需要办理相关质量保函,而如果该设备的款项不到位,便会影响到资金回流速度,在负债比例较高的情况下,形成较高的财务风险。

二、电力企业风险管理下的流动资金管理对策

综上,笔者对电力企业流动资金管理问题进行了分析,为提高电力企业竞争力,企业必须加大对流动资金的管理力度,对投资规模严格控制,加强企业内部管理,完善企业的流动资金补充机制,加强应收账款管理,建立财务信息平台,笔者将从以下方面进行阐述。

(一)严格控制投资规模

要促进电力企业流动资金管理,首先应对其投资规模加以控制,所谓投资规模,实际上是指资产结构,现阶段,我国部分电力企业都存在流动资金管理问题,之所以会出现这一现状,主要是由于企业未对流动资产与非流动资产的投资方向进行科学规划,据此,加强对投资规模的控制显得必不可少。在实际操作中,电力企业如果在非流动资产上投入过多资金,便会导致企业流动资金缺乏,导致企业负债风险加剧。加强对流动资金的管理,不仅能满足企业资金周转,还能降低企业负债风险。

(二)加强企业内部控制管理

内部控制,是在某一环境下,企业为提高其经营效率并充分利用各项资源而采取、实施的各种制约和调节措施,其目的在于帮助企业达到其自身的管理目标,实现企业自身的价值。企业财务部门在实行内部管理时,相关管理人员需要管理企业的内部经济资源,确保企业财务时刻处在一个安全、平稳的状态喜爱。利用内部控制,企业财务管理人员可以通过建立并完善相应财务制度的方式,实现企业内部财务的规范化管理,规范各行为,保证企业的财务管理质量及财务安全水平,为企业提高其资金使用效率提供有力保障。内部控制还可以有效监督企业内部各员工的工作,减少失误和意外,加强财务的管理力度,这对企业流动资产的管理起到重要作用。

(三)充分完善流动资金补充机制

为促进电力企业流动资金管理工作的有效进行,电力企业首先应对流动资金补充机制予以完善,根据《流动资金贷款管理暂行办法》来实现自己所需的流动资金。此外,电力企业在投资前应做好相关规划工作,在确保经营流动资金基础下,来对资本结果予以确定,一旦发现电力企业缺乏流动资金,应采取适当的举债来解决,另外,还可通过处置资产项目来促进资金流动效率,最终实现企业最佳经营效果。

(四)加强应收账款管理

另外,电力企业还应对应收款进行管理,在建立好应收账款台账后,便开始了应收账款的清收工作。在实际工作中,可以针对应收、预收的原因采取不同的清收方法,以使整个应收账款清收工作取得较好的效果。对有恶意长期拖欠行为的欠费者,先通过律师函件催收,在仍然无效的情况下,选择有代表性的客户向法院提起诉讼,申请法院强制执行。通过上述工作,将有利于企业缩短应收账款的收账期,加快应收账款的周转率,这是提高企业应收账款管理质量的必经途径。

(五)建立财务信息平台

如今,计算机和网络技术得到了空前的发展,不仅使得各项工作能够更加高效地完成,也节省了大量的工作成本,因此,各企业在进行财务管理时,可以建立一个企业内部的信息平台,而为了保证安全,平台使用局域网连接至各分系统。建立信息化的平台,有助于实现企业财务管理的一体化和集中化,能够有效强化企业财务的监督与控制,有效避免各种财务风险,使得企业的资金周转速度和效率得到显著提升,最终达到提升企业对资金的使用效率。

1. 建立财务信息平台首先需要一个合适的系统,企业可以选择安全的、知名的、受到广泛认可的软件。当财务信息体系初步建立起来后,首先对子公司、分公司和部分大型的三级单位实行财务网络管理,然后慢慢将其推广至整个财务部门。

2. 全力推进企业财务与业务的一体化进程,将企业所有与财务有关的信息全部收集到这样的一个平台系统中,然后实行财务的统一化管理。所有的财务项目都必须经过这一信息平台审查,通过之后才能批款,每一次财务活动都作详细记录并保存在系统的云盘内。

三、结束语

综上,笔者对电力企业流动资金管理问题进行了分析,并根据上述问题提出了解决对策。随着我国经济的快速发展、经济模式的逐步完善,对电力企业提出了更高的要求,因此电力企业风险管理也变得越来越重要,这不仅是电力企业自身的发展需求,也是广大民众乐于看到的。为促进电力企业流动资金管理工作的开展,企业应加大资金管理力度,为自身的长期发展奠定良好基础。

参考文献

[1]李天海.浅析电力企业资金集中管理与控制[J].全国商情(理论研究),2012,05:50-51+53.

[2]祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技经济导刊,2015,15:185-186.

[3]吴尚暐.浅析电力企业资金管理与控制[J].经营管理者,2015,21:90.

浅议企业流动资金管理 篇8

当企业流动资金短缺时, 就不能应付正常的业务开支, 使企业蒙受损失, 严重影响企业的生产经营, 在一定程度上也阻碍了经济体制改革的深化, 进而影响社会经济的稳定。尽管金融机构不断扩大资金投入, 但企业的资金, 特别是流动资金仍然十分紧张。缺少必要的流动资金, 企业就无力进行技术改造, 甚至购买原材料, 支付工人工资都难以进行, 同时, 还将导致企业负债率不断攀高。这种趋势如不加以扭转, 不仅最终导致企业资金枯竭, 而且企业的生存和发展也将受到严重威胁。所以, 加强流动资金管理, 挖掘企业潜力, 合理利用有限的资金, 更好地为经济建设服务具有重大的意义。

2. 企业在流动资金管理上存在的问题

2.1 流动资金周转不畅

从理论上讲, 伴随企业生产经营过程的不断扩大, 企业的流动资金从货币资金形态开始, 依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金, 再回到资金形态上, 以便满足下一个生产经营过程的需要。但是有相当一部分企业由于成品资金、结算资金等资金的膨胀, 导致流动资金中途搁浅, 影响企业的正常生产。主要表现为企业之间相互拖欠债务, 即"三角债", 债务链条不断扩大, 严重影响企业的生产运营。

2.2 流动资金的非正常挤占

企业本来就很紧张的流动资金, 经常受到来自生产经营之外的其它非正常的挤占, 例如, 扩大基本建设投资规模, 超计划或无计划上项目等。

2.3 资金结构不合理

首先是许多企业留利有限, 自我积累少, 使筹资结构长期得不到改善;其次是有的企业将积累的流动资金大幅度用于固定资产投资扩建, 导致流动资金占全部资金的比例越来越小, 自有流动资金占全部流动资金的比例也日趋下降, 从而导致企业疲于借债, 还债。

2.4 流动资金管理不善

一些企业之所以造成资金紧张, 周转不灵, 其原因主要在于管理不善, 结构失调。从我国金融市场的运行情况来看, 无论是货币供应量还是银行贷款及企业存款都是比较充足的, 基本与经济的正常发展相适应。因此, 企业应当加强流动资金管理, 充分发挥每一笔资金的经济效益, 采取合理的措施, 使企业尽快走出困境, 使流动资金管理进入良性循环的轨道。

3. 解决企业流动资金管理问题的途径

企业要发挥流动资金的最大效用, 管好用好每一分钱, 应克服上述弊端, 采取综合措施, 对症下药, 从根本上解决流动资金紧张或短缺的问题。主要从以下几个方面着手:

1) 积极清理“三角债”, 完善结算方式, 严肃结算纪律, 减少清算资金占用。企业搞活存量, 挖掘资金潜力的关键在于清理“三角债”。各专业银行应组织企业贷款的等额清欠, 执行全额收贷的原则, 不准企业动用银行贷款上缴企业利税和参加分配;对停缓建项目应恢复改造和建设, 充分利用闲置资金, 从而减轻长期拖欠对企业资金的连锁反应, 也可最大限度地避免浪费;同时, 要防止前清后欠, 应该配合结算制度改革, 正确引导商业信用, 大力推行商业标准票据, 把企业之间的商业信用票据化, 可以实行票据贴现的方式清欠, 这样既有利于促收, 使付款单位和银行都来关心资金的清偿, 又能增强企业的信用意识;另外, 应不断完善结算办法, 严肃结算纪律, 强化结算监督, 对违约赖账的企业, 银行应进行必要的结算制裁, 使企业的结算行为统一到规章制度上来, 保证结算环节的畅通。

2) 控制固定资产投资的规模, 同时, 投资部门要加强固定资金和流动资金的配套供应, 建立企业铺底资金的正常供给制度。企业应当根据国家的产业政策合理调整资金投向, 确保工农业和基础设施建设的需要, 根据资金实力, 确定投资规模, 要求配套平衡, 防止盲目上马, 适当限制外延的扩大再生产规模。同时, 实行配套投资, 并可将其作为有关部门审批项目计划的一个必要条件。作为国家授权管理流动资金的银行部门, 要坚持原则, 对没有按规定比例配齐流动资金的项目, 坚决不予贷款支持。

3) 依靠科学管理, 促进企业挖掘潜力, 完善统一流动资金管理制度。过去, 企业曾千方百计挖掘企业内部潜力, 以提高流动资金使用效率, 挖潜虽有一定作用, 但为了标本兼治, 还要靠科学管理, 把重点放在全部流动资金的目标管理上。银行、财政和主要相关部门要对企业资金占用采用合理形式, 确定一个资金使用量。在考核企业流动资金使用效果时, 采用全部流动资金周转率这一指标, 以避免考核定额流动资金的局限性, 促使企业全面加强流动资金管理, 提高资金使用效益。同时, 建立奖罚制度, 完善各项资金管理制度, 实行分级管理的办法;抓好挖潜工作, 处理和消化物资和资金中的水分;加强对流动资金完整性的考核;建立风险防范制度和坏账准备金。只有这样, 才能确保企业流动资金的合理使用。

摘要：企业的生命之源, 在于有足够的可周转的流动资金, 在其带动下企业才能蓬勃发展。流动资金是企业资金中最具活力和最有弹性的部分, 企业能否有效运用流动资金, 直接影响到企业的经济效益和其在市场中的竞争能力。流动资金如同企业的血液, 贯穿于采购、生产、销售等各个环节, 其使用效率的高低对企业能否在市场上立于不败之地起着举足轻重的作用。

关键词：流动资金,企业资金,经济效益,市场

参考文献

[1]张少梅.对加强企业流动资金管理的思考[J].济南大学学报, 2000, (4) .

[2]孙玉红.加强企业流动资金管理的途径[J].吉林财税, 2003, (11) .

流动资金管理 篇9

一、建立高效集中的资金管理模式的必要性

(一) 资金控制滞后, 缺少实时监控的手段

由于油田企业资金收支量较大, 业务较为复杂, 数据信息量大且分散, 缺少一个信息集中的平台, 仅仅是上报计划和执行计划, 对资金去向、用途等信息无法实时监控, 资金基础数据不完善、不准确, 对计划收支执行情况无法明确掌握, 业务信息不集中, 无法及时掌握付款信息及业务流程进展。对业务部门资金的使用和审批是否符合企业的生产经营目标, 是否符合相关制度、标准和流程, 是否按预算、按计划、按合同执行, 企业决策者对资金流在经营管理运作过程中的使用情况难以全面、实时、动态的掌握。在资金管理上未做到事前和事中控制, 往往是在经济业务发生后才能进行统计, 超预算、超投资、占用和超计划使用资金的现象时有发生, 人为调整的因素较多, 这给资金管理工作带来困难。

(二) 资金管理仅是财务部门的管理, 与其他业务部门之间缺乏有效配合

资金管理工作一直被认为只是财务部门的事, 实质上与资金管理相关的投资、物资、资产、科技等主管业务的部门才是真正的资金使用部门, 企业价值链上的各相关部门均应参与进来, 从签订合同到履行付款手续, 从计划到执行, 业务部门扮演着重要角色, 而财务部门在业务部门办理付款时才掌握资金去向。由于财务部门缺乏业务流程和业务信息的有效支撑, 使得对资金地预测、监督、控制及考核评价等资金管理工作陷于被动。

(三) 信息资源相互独立, 数据不能共享

资金管理需要运用信息化手段, 实现信息资源共享, 提高资金运用效率。原有的资金管理系统的各个模块相互独立, 如资金计划独立于合同、账户管理、客户管理等模块之外, 数据之间不能互相调用。ERP系统推进整合了企业资源, 会计一级核算系统ERP系统进行了融合和对接, 而资金系统与会计核算系统难以相互支撑, 不利于资金管理, 增加了系统运行风险, 缺乏统一集成的信息系统支持, 影响资金决策。企业物流、资金流、信息流还未能有效、实时地集成和共享, 企业决策者对资金流向、使用情况难以掌握。

二、搭建资金管理平台, 提升企业资金管理水平

(一) 引入工作流程管理, 有效避免资金风险

资金管理平台中引入工作流程管理, 对资金审批和付款进程的跟踪更加直观, 建立符合内控制度的工作流程, 采用信息化手段避免资金风险。如在资金结算对外付款过程中, 从业务部门发起付款、出纳确认结算方式、审核付款单、付款凭证编制、付款凭证审核、出纳确认支付方式、初审、审核等一系列流程, 其中任一节点未完成不能到达下一节点, 这从根本上杜绝了手工操作从而违反审批程序的可能, 符合内控制度建设的要求, 避免资金风险。

(二) 实现多维数据共享, 数据信息相互制约

在资金管理平台中, 将原有系统中各自独立的系统模块相互融合, 实现在一个平台中, 可应用多种功能。资金管理平台将投资管理系统、往来管理系统、合同管理系统、网银报销系统等进行了有效集成。实现多元数据共享, 不同维度、不同性质的业务数据在同一张表单中体现。如资金结算付款时, 可同时调用资金计划、银行账户、客户、合同等模块的信息, 另外通过选择现金流量, 又可被现金流量模块调用。多维数据共享, 数据一次录入, 可经多次调用。从付款审批直至生成凭证, 均调用一张单据, 这从根本上减少了录入错误的机率, 提高工作效率。

数据在被共享的同时, 实质上也是信息相互制约的过程, 如无计划超计划不允许发起付款, 调用合同只能取得经过审核的信息, 并于付款后相应减少可支付的合同金额, 超出合同可付金额不允许付款, 调用的客户信息经过客户管理模块进行信用评级, 对列入黑名单的客户不允许对其付款, 从而避免出现不合理付款。

(三) 业务部门参与资金管理, 实现全员、全过程、全方位管理

资金活动由业务端发起, 业务部门通过编制收入支出计划, 向财务部门上报资金收付情况和时间安排。同时支出计划也是业务部门发起付款申请的基础, 没有支出计划、超计划金额或者支出计划未经财务部门发布确认, 业务部门不得发起付款申请。财务部门与业务部门互相配合、监督和制约, 共同完成资金管理工作。按照“谁发起、谁负责”的原则, 明确资金使用责任, 确保资金安全, 体现全员、全过程、全方位的资金管理。

(四) 资金收支实时监控, 实现精细化管理

通过资金管理平台的应用, 可实时掌握和监控资金的流向、流量、状态等资金运行情况, 每发生一笔收入或支出, 资金平台均有记录, 资金平台提供多种查询方式, 对公司总体资金运营情况有所了解, 便于最大限度并有效的利用和使用资金。可直接查看公司各部室及下级单位从资金计划编制到资金结算、核算情况, 所有资金收支均纳入资金计划, 编制逐笔、逐项计划, 无计划不允许发起付款。每笔资金均可直接追溯到相关业务部门, 划清各部门资金业务范围, 资金使用情况更加明晰。

(五) 资金管理平台与ERP系统相互融合, 实现了物流、信息流和资金流的统一

中石油资金管理平台与ERP系统兼容, 功能互补, 是对ERP建设的必要补充。ERP系统的应用有利于整合企业资源和实现信息集中, 资金平台与ERP系统相互融合, 建立业务运行与资金循环相互衔接、相互控制的信息化渠道, 实现物流、信息流和资金流的统一。

三、优化资金管理平台、加强资金管理工作的几点建议

(一) 建立决策支持平台

增加资金运行情况的实时动态分析功能, 充分利用数据库资源, 对各项数据进行加工、整理, 建立各种分析模型, 如资金计划总体运行情况、资金运行趋势分析、资金流向对比分析等, 以图表或文字的形式, 可随时由系统自动生成资金管理运行情况分析报告, 实时地反映企业资金运行情况, 使生产经营者对企业整体运营情况有更为清晰和直观的了解, 从而建立真正管理意义上的具有决策支持功能的资金平台。

(二) 进一步加强资金的精细化管理

资金管理平台提供精细化管理的物质基础, 将资金管理对象精确到“逐笔”, 这就要求资金管理人员加强对资金运行动态的关注, 加强对每一笔资金流入、流出的实时监督和控制。如对某一项业务是否达到收款和付款条件, 对某些资金的流量、流向和要素等信息是否符合企业生产经营实际重点予以关注, 通过资金平台进行实时监控。进一步加强资金的精细化管理, 是提高财务综合分析能力和资金管理工作水平的必然要求。

(三) 建立科学预警机制, 有效防范企业经营风险

从企业外部环境看, 宏观经济环境瞬息万变, 在加强资金精细化管理的同时, 应建立科学有效的预警机制, 对将要发生的情况按历史经验进行科学合理的预测, 如油价的涨跌幅, 直接对油田企业资金收支情况产生影响, 为应对随时和突发的市场条件改变, 需要建立预警机制。从企业内部环境看, 内控体系的建设和ERP系统的应用使得油田企业各项业务之间互相牵制, 财务报表的数据更加真实可靠。资金平台提供采用直接法编制的现金流量表, 在资金管理工作中, 报表分析应与现金流量分析有机结合, 应重视现金流分析, 对各项分析指标设定预警标准, 通过平台设置指标预警上限, 实现对资金的实时动态监控。

综上所述, 通过中石油资金管理平台的运用, 确保资金安全、规范、高效运行, 实现资金管理向业务部门延伸、资金的动态时实监控、各种信息资源共享, 使得企业资金管理水平得到大幅提升。积极应对市场变化, 建立决策支持平台和预警系统、加强精细化管理, 将更有助于企业管理者做出正确的决策。

参考文献

[1]李娟.浅谈ERP环境下的资金集中管理[J].现代商业, 2010, (30) .

[2]郭亚群.浅谈资金管理平台系统在资金管理中的作用[J].经营管理者, 2011. (09) .

[3]刘宜云, 杨丽璇, 许飞, 董俊霞.跨平台集中资金管理模式探索之四跨平台集中资金管理模式探讨[J].中国总会计师, 2006. (08) .

对企业流动资金管理的思考 篇10

一、转变对流动资金管理目标的认识

通常财务管理的目标是将其定向为利润最大化或财富最大化, 并以此来指导财务管理的各个子系统。但如果考虑流动资金的特性, 流动资金管理在保证财务管理总目标的基础上, 应明确和具体地把它的目标确定为追求最大程度的流动性, 即在实现利润或财富最大化的同时追求流动性的最强。因此, 流动资金管理中应该相应建立流动观念、经济效益观念和风险观念。

二、建立完善的现金流量制度

现金流量制度是反映企业实际经营状况及流动资金真实情况的制度。通过建立现金流量制度, 企业决策层可以及时掌握企业的经营状态, 做到心中有数, 从而对资源不断进行优化组合, 提高经营效益。

(一) 建立现金预算制度

现金预算分为现金收入、现金支出、现金余额、现金筹措和运用。现金预算应由专人负责, 采用专门方法编制, 并与定期的现金流量表相对照, 找出差距, 及时提出改进措施或修改预算。有条件的企业应编制滚动现金预算, 以了解现金流量管理的总体规划和近期目标, 确保企业经营管理工作秩序的稳定性, 充分发挥预算的指导和控制作用。需要说明的是, 现金支出项目应该包括估计的所得税、股利等期末应付的支出, 为了避免发生企业派利却因资金周转不灵, 无法交税, 发不出股利, 从而影响企业的价值或承担不应有的损失 (税收滞纳金、股票市价下跌等) 的情况。资金管理部门应根据各部门执行预算的实际情况, 定期进行分析, 提出相关建议并进行通报, 并对预算编制部门考核预算精度, 对预算执行部门考核完成情况。

(二) 建立现金流量日报制度

具备条件的企业应建立现金流量日报制度, 使现金流量管理不仅成为会计人员的职责, 更要成为整个企业的管理目标之一。建立现金流量日报制度, 可考虑采取以下办法:一是会计人员每天按时编制现金流量报表, 使决策层有关人员及时掌握每天的现金流入、流出情况, 了解现金流动信息, 搞好资金调度, 最大限度提高资金的使用效率;二是建立现金流量管理岗位, 实行资金管理责任制, 指定专人负贵现金流量日报工作, 并签署管理责任状, 把现金流量作为考核业绩的一项重要指标。

(三) 建立现金集中管理制度

规模较大的企业, 可以建立财务公司、内部结算中心或者资金管理中心作为组织和管理企业资金运作的专门机构。实践证明, 对资金实施集中管理, 特别是对集团化经营的企业来说, 通过对资金实施有效的集中管理和科学化运作, 产生资金规模效应, 能够使企业的资金实力不断增强, 进而促使其在融资、控制资金成本、调整资本结构等各方面的素质和能力得到全面提升, 不断提高企业价值。

三、合理把握各种形态资金的结构

资金结构不合理是目前许多企业流动资金紧张的机制性原因。调整资金结构要注意的问题有:一是企业在进行外延扩大再生产时, 必须在固定资金投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金;二是科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构, 充分并灵活地运用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要;三是避免为过分追求流动性而大量置存流动资产, 从而尽可能降低流动资产的置存损失, 按照债务偿还和生产经营支出的需要来安排流动资产存量, 使流动性与效益实现最佳配置。

四、加强资金内部控制制度的建立

通过资金内部控制, 可确保资金正常周转和合理使用, 避免和减少损失浪费。具体应从下述几方面进行:

(一) 注重资金需求预测, 进行科学的事前控制

充足的资金来源, 是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划, 科学预测资金需求量, 在此基础上, 才能据以确定合理的筹资数额。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上, 结合企业资金现状和筹资方式, 来合理地筹集生产经营所需资金。

(二) 加强事中控制, 提高资金使用效率

对资金的使用环节进行有效的事中控制, 是避免资金盲目无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多, 针对我国企业流动资金现状, 目前应着重注意下述几方面:一是优化流动资金内部结构, 促进资金的有效使用。企业应据自身所拥有的资金数量, 结合企业生产经营的现状, 充分考虑市场的变化, 运用现代管理技术, 预测企业的销售状况“以销定产”, 来合理地安排生产, 并组织采购, 以减少资金在各环节的浪费, 加速资金的周转, 促进资金的有效使用;二是制定科学的使用政策, 加速资金周转。目前我国企业一方面面临着资金的紧缺, 另一方面又面对的是大量的债权, 即无法收回的应收账款, 企业除应加强清理现有债权、债务外, 还必须要建立健全科学的信用政策, 以更好地控制应收账款;三是加强资金使用管理, 减少资金浪费。企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程, 并表现为现金——材料——在产品——产成品和应收账款等具体形态, 严格控制开支范围, 杜绝一切不合理开支, 减少浪费, 降低消耗, 促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。加强存货的流动性, 尽可能降低存货成本, 缩短存货周转期, 减少资金的占压, 以加速资金周转, 相应提高资金的利用效果。

(三) 注重信息反馈, 加强资金事后控制

对资金除进行事前的预测、规划控制以及使用中的事中控制之外, 资金的事后控制也是必不可少的, 在一个会计期末或一项经济活动之后, 各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金、变动状况的信息及时地反馈到决策部门, 以保证资金管理更为科学, 更为合理, 更为有效。

总之, 提高流动资金利用效果是一项集产、供、销、财为一体的系统工作。它涉及面广, 影响大, 企业只有在完善内部管理的同时, 制定切实可行的操作规程和制度, 才能全面提高流动资金利用效果, 并进一步提高企业的经营效益, 促使企业走上可持续健康发展的道路。

参考文献

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[2]吴云英, 吴妹.缓解企业流动资金紧张状况的几点看法[J].经济学研究, 2005 (4) .