完善ERP系统对加强企业内控的作用

2022-09-10

1 引言

当代社会, 为紧随时代潮流众多企业皆成立了自身的内部控制管理体系及引进ERP系统, 其中表现尤为明显的应属大型国企。伴随着ERP系统的不断渗透与应用, 不仅有效提升了企业工作效率, 还帮助了内部控制体系不断的更为完善。同时ERP系统的全面应用亦会伴随而来一系列新兴问题, 如内部控制的环境、控制核心变化, 并伴随着众多当代科技技术特点等等相应待解决的矛盾关系。本文通过ERP系统及内部控制体系间必然的联系与实际出发, 经过ERP针对企业内部控制有何意义及作用, ERP系统在当前社会条件下应做出哪些完善手段及必要措施等, 各个方面提出自己相应的论述与建议。

2 ERP系统与内部控制体系之间的必要联系

2.1 EPR系统为内部控制体系的重要道具及方式

内部控制的方向大致包括了企业经营发展活动的大致内容, 但ERP作为信息化系统, 最终方向应是为企业经济发展而做出服务。正所谓“适者生存”内部控制体系伴随着当前社会形式的不断变化, 其所应用的控制手段也应随之不断变化更新, ERP是当前内部控制体系在不断创新与发展中某一时间节点上出现的一种, 较为科学的合理化控制手段及方式方法。在内部控制中存在着极其重要的五种必然因素, 在其当中控制活动的方式可分为两种类型, 一种为人工控制类型, 另一种为自动控制类型, 其中通过应用ERP系统实施活动就应属于较为明显的自动控制类型。

2.2 ERP应为客体出现于内部控制中

ERP是根据存在并具有主观意识的人物设定及进行业务操作的, 其引入的基础数据将左右着系统日后的运行质量。倘若一旦误输偏差较大数据, 一旦出现类似情况那么将会给企业带来, 严重的管理决策从而导致重大损失等, 但此数据源头通常情况下是由人为把控, 其具有相应的主观性思维。此外, ERP系统同样与各个类似信息系统相似, 同样面临着诸多问题及担负着相应法律责任, 如财务价值、相应法律责任、投资及企业资产安全等诸多风险与问题, 也应对其开展合理有效的控制。

2.3 ERP为信息与交流的重要组成部分

在整体COSO内部控制框架之中, 提出二十项控制基本准则, 其中信息与交流是贯穿内部控制系统整体的核心因素。ERP作为重要信息枢纽系统, 其担负着信息筛选、集体运输及沟通等来自各个方面的责任, 在ERP的系统设计、创新、开展、启动及维护管理当中, 可以将内部控制体系中面向信息的整体把控手段及如何开展此项内容进行具体论述分析并加以实现, 例如, 通过ERP的设计进程我们可以得出结论, 可以将信息安全、系统应如何更新管理思想, 及所需必要条件及其因素等等加以讨论及具体分析。

3 ERP系统针对企业内部控制的作用及其影响

3.1 ERP系统对内控的作用

EPR系统的应用已最大程度上改打破了企业老套的业务体系, 实现由采购到付款、由订单至发票的全面业务集成, 瓦解了原有各职能部门各自为政的体系, 彻底实现资源在企业应用管理的统一性及共享性。伴随ERP系统在社会各界企业的广泛应用, 此系统针对企业内部控制各个管理体系在一定程度上也都产生了相应的影响。

3.2 ERP系统对企业内控环境的影响

影响企业内部控制环境的方法可谓众多, 其核心因素在于以下几点, 如公司经营理念与手段、企业高层领导、应如何组织权利, 责任及如何约束权力, 责任体系、企业员工的道德修养、HR管理方式及具体实施等。通过以ERP系统化管理为基础的前提下, 企业控制环境具体分为以下几个方面, 其中涵盖内部框架、企业文化、经营管理理念及奖惩制度等诸多内容。当内部环境不断发生变化的同时, 企业领导应做到在动态的环境之下, 不断努力完善与修改内部结构框架更新管理理念, 也应做到在日益调和中增强内部控制体系及向心力。

3.3 ERP对公司内部控制流程方面的影响

内部流程通常是指保证企业管理层所下发的下发指令应如何被实现的一套管理程序。ERP系统在企业的应用需要其改变以往的业务流程, 重新设计与改进创造出新型业务流程, 良好的流程设计会尽可能使企业有效地规避来自各方面带来的风险, 从而对企业预期目标的达成做出卓越贡献。在ERP系统化管理模式当中企业的控制方法同样得到了相应改变, 变得更加丰富具有其多样性, 其中使内部控制管理变得更加快捷, 检查与纠错功能得到增强、这些皆为企业内部控制管理提供了便捷。但在此之前也应注意及观察到, 伴随当前信息技术的不断发展与广泛应用, 其中不乏一部分不法分子利用计算机及网络实施犯罪行动, 并且此种行为还正在不断地蔓延与发展当中, 这大大加强了集成化管理体系的困难性和实施性。因此, 我们应坚决杜绝此种行为的发生, 并且不过分依赖于计算机, 间接地为集成化管理体系的发展做出相应贡献。

4 ERP内部控制体系构建的方式及意见

4.1 不断完善ERP系统对业务流程的把控

针对当前加强企业内部控制流程, 首要任务应建立起良好规范的ERP系统业务流程管理制度, 并且针对ERP系统进行定期更新与检查, 找出较为容易出错的具体内容与环节, 依据相应职责来进行划分并传输企业内部控制思想, 在整体的流程中合理加入监测点, 以保证对复杂业务赋予足够的访问。其次, 应努力增进业务流程正规化, 相应负责人应明确自身职能范围, 积极落实业务流程方面的管理责任, 做到循规蹈矩, 规避风险, 规范设计, 以提升工作效率。

4.2 积极完善内部相关制度建设

若想开展良好的内部控制工作, 首当其冲的就是应做好制度方面建设, 以ERP为基础建立岗位制度亦是最为基本的制度, 以此来掌握在ERP系统模式中各工作人员所负责的工作范畴及工作职责, 更为快速安全地投入到企业管理当中去, 以此为新型管理模式中所存在风险降为最低。

4.3 成立外部审计机制与监察制度

良好的企业离不开专业的监查机制, 企业应聘请专业的审查机构来针对企业自身进行审查, 如企业中存在着哪些诟病, 企业内部控制是否良好, ERP系统应用是否安全能否真实检测出当前经营状况等等, 积极听取监查人员所提出的建议, 从而不断完善内部控制体系。

5 结语

“EPR建设工作没有终点”ERP体系的实施意味着管理理念应不断更新与换代, 相应的内部管理系统也应随之不断进行自身完善与不断创新。在当前ERP系统整体运行时间当中, 企业应针对ERP内部控制体系进行不断的自我反省, 在脑中过滤是否在工作中出现诟病, 积极争取做到“吾日三省, 有则改之无则加勉”, 不断进行内部控制体系的修改及补充, 以内部控制思想来操纵ERP系统, 以ERP系统平台来承载起对于内部的控制, 从而真正形成“你中有我, 我中有你”的重要形态, 以促进企业良好发展。

摘要：本文通过剖析ERP系统以及如何与内部控制体系相结合, 论述ERP系统针对企业内部控制的作用, 进而说明当前企业内部控制管理系统不应照本宣科, 而是在ERP系统机制的大环境下逐步完善企业内部控制体系建设, 以及积极听取一些合理化的有效措施及良好建议, 从而使企业在内部管理方面得到良好的发展。

关键词：ERP系统,内部控制体系,如何完善ERP系统及其作用