经济企业内部控制管理论文

摘要：随着经济全球化的进程不断加快，我们发现在经济方面，不管是股票市场还是各种投资项目，所存在的风险和未知性越来越大，由于种种概率的不断变化，资本市场的瞬息万变，很多专家和学者开始把眼光放到了经济的风险管理和内部控制方面。本文从经济的风险管理出发，简要介绍了什么是风险管理以及内部控制的含义，在过程中阐述了如何具体构建有关于经济的风险管理和内部控制。今天小编为大家推荐《经济企业内部控制管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

经济企业内部控制管理论文 篇1：

企业内部控制存在的问题及对策研究

摘要：建立和健全企业内部控制制度对我国企业的健康可持续发展具有十分重要的意义。目前我国企业内部控制在执行过程中存在着诸多的问题。本文从企业内部控制的不同认识出发，分析企业内部控制存在的问题及原因，并且根据我国的实际情况，借鉴先进的企业内部控制经验，有针对性的提出了解决企业内部控制存在的问题的有效对策，以达到加强和改善我国企业内部控制，促进企业健康可持续发展的目的。

关键词：企业内部控制；存在问题；解决对策；内部控制环境

企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是企业针对企业内部管理的有效管理工具之一，其渗透在企业管理的各个管理环节之中，由于各方面因素的影响，企业内部控制在执行过程中出现了不少的问题，这些都阻碍了企业的健康稳定发展，这就要求企业对于企业内部控制存在的问题，要采取必要的措施和手段加以解决。随着我国社会主义市场经济体制的建立，为使我国企业尽快适应经济全球化的不断发展，加强我国企业的内部控制不断提高其经营管理的效率就势在必行。

一、企业内部控制基本概念及目标

1企业内部控制基本概念

1949年，美国会计师协会审计程序委员会下属的内部控制专门委员会发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次作出了权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”

简单的来说，内部控制其实就是管理者在遵守现行法规的基础上保证企业资产财务的安全与完整，保证财务及相关材料信息的准确性和可靠性等，针对各生产要素和相关的业务环节所制定出的一系列方法和措施。

2企业内部控制的目标

（1）保证企业资产财务的有效利用及其安全与完整；

（2）保证企业财务及相关材料信息的准确性和可靠性；

（3）在不影响企业正常发展的情况下，尽量减少成本支出，使企业盈利最大化；

（4）针对内部控制出现的问题及时采取对策，避免不必要的损失；

（5）遵守现行法规，保证企业各项业务环节稳定有效进行。

二、企业内部控制执行过程中存在的问题及原因分析

1缺乏良好的企业内部控制环境

企业内部控制环境是企业内部控制的重要因素之一，是实施企业内部控制的基础，企业内部控制环境的好坏决定了企业内部控制其他要素是否能发挥其各自的作用，同样也是其他要素发挥其各自作用的基础，直接影响企业内部控制的贯彻和执行。目前，我国企业内部控制环境存在着诸多不完善的环境问题。首先，现在企业制度不完善，企业管理层权责不明确，缺少有效的相互监督、约束和激励机制；其次，企业对于内部控制不够重视，缺少企业内部控制的管理理念，企业内部控制制度不健全；最后，企业工作人员素质满足不了企业工作的需要。

2企业内部控制风险意识淡薄，缺少风险评估机制

随着社会主义市场经济的迅速发展，经济日益全球化，企业竞争越来越激烈，企业所面临的风险也在不断的提高。风险评估是对于企业经营过程中遇到的困难因素的活动的识别和分析，也是企业风险管理决策的基础。从我国企业现状来看，我国企业的内部控制的风险意识普遍不强，甚至有些企业没有形成风险意识，而这些会造成企业对企业所要遭受的风险估计不足，导致企业的应变能力和抗风险能力较低，致使企业对于市场的分析不够充分，影响公司管理层的决策，导致风险加剧。这也说明在企业经营管理的过程中，企业缺少有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，同时企业对风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。

3企业内部控制信息沟通不畅

信息系统是记录、处理、归纳企业业务情况，确保企业资产完整和企业收益情况的记录和方法。信息系统不仅能够使企业管理决策层了解竞争对手的经济状况、财务成果，还可以了解市场经济的发展与变化，企业应有效地借助于财务报告等形式向社会提供必要的信息，主要是会计信息。会计信息是企业等相关机构人员完善管理、评价企业财务状况和其经营成果、作出合理有效的决策的重要依据之一。企业内部控制不完善，会导致企业内部控制信息沟通受阻，信息沟通不畅，会造成企业内部控制信息失真，甚至存在虚假信息和受贿贪污等违法犯罪现象的发生，这都严重损害了企业的发展，会给企业造成巨大的经济效益损失。

4缺乏企业内部控制的有效监督

如果缺乏企业内部控制的有效监督，那么再好的企业内部控制制度的执行也难以保证企业内部控制的有效性。目前，在我国的一些企业中，企业以及企业管理层对于业务的各个环节，监控力度明显不够，甚至缺乏基本的监控力度，导致企业工作人员擅自挪用公款、贪污等甚至犯罪的问题都有发生，企业缺乏有效的企业内部控制的监督。有些企业虽然对企业内部控制有所监督，可是各个不同监督功能相互交错、标准不一，而且监督部门工作人员之间分散管理监督，缺乏有效的交流，监督的整体效果不理想。这些问题等都严重阻碍了企业内部控制的稳定有效发展。

三、解决企业内部控制问题的对策

1建立良好的企业内部控制环境，加强企业内部控制环境建设。

企业内部控制环境是企业管理控制的重要组成部分，对于企业内部各项业务都有重要作用，是企业内部控制的基础。然而影响企业内部控制环境的因素是多方面的，因此，建立良好的企业内部控制环境需要从多方面采取措施。首先，建立完善的董事制度，强化董事会在企业管理过程中的主导地位，董事会是企业内部控制的最高决策机构，可以客观、公平地对企业的决策、运作、资源、经营、制度、标准以及一些重大问题作出独立的决定，对于企业内部控制充分发挥监督、引导的作用。其次，建立完善的企业激励约束制度，对于严格遵守和执行企业内部控制制度的工作人员，要给予一定的精神鼓励和物质奖励，充分调动企业工作人员的工作积极性，而对于那些违反企业内部控制制度的工作人员，要坚决给予严厉的经济处罚，这样才能充分将压力和动力结合出来，达到企业内部控制的要求。然后，提高企业工作人员的综合素质，企业要多举办企业工作人员技术知识培训以及思想道德方面的培训，不断提高企业工作人员的道德素养和提升企业工作人员技能，为企业的可持续发展提供有力保障。最后，建立丰富的企业文化，加强企业内部的凝聚力，企业必须建立严格的工作规章制度，促进企业文化的形成，这样才能建立良好的企业内部控制环境，促进企业内部控制高效率地运行。

2加强企业内部控制的风险控制评估，提高企业内部控制的风险意识。

企业的风险管理是运用各种风险分析机制，提前预测风险，并针对可能出现风险采取有效的措施降低甚至避免风险。我国不少企业在经营过程中缺乏有效的风险管理机制，同时也缺乏应有的风险意识。我国企业的内部控制的执行中，很少考虑可能存在的风险，缺少必要的风险意识。为了降低甚至避免企业内部控制的风险，企业应加强风险意识，主动采取有效的措施，加强企业内部控制，建立完善的企业内部控制风险评估机制。企业可以设立一个专门的风险评估机构，对企业运行过程中的各个业务环节进行风险评估，为企业管理决策提供有利依据。

3建立统一的企业内部控制信息管理系统。

一个良好的企业内部控制信息系统可以为企业管理层提供企业的运行状况信息，有助于提高企业内部控制的效率和加强企业内部控制的效果。企业内部控制需要企业能及时、准确、全面的获取企业信息，保证企业有关部门的工作人员了解必要的信息，并进行沟通，实现信息的共享，确保企业各工作人员明确各自职责并有效执行，而这就需要企业建立统一的企业内部控制信息管理系统，来保证企业风险评估、监督、评价等工作的高效落实。

4加强企业内部控制监督，完善企业内部控制监督制度。

企业内部控制是一个过程，这个过程是需要通过将大量的制度以及活动纳入到企业管理过程中来实现的。因此，为了确保切实有效执行企业内部控制制度，必须监督企业内部控制。首先，要建立完善的企业岗位责任制，针对企业工作的各个业务环节进行有效分析，对不同的岗位进行各自合理有效监督，是企业工作人员分工明确，相互协作、监督。其次，重点监控企业的重点岗位，尤其是那些在企业工作中非常重要的业务环节，要实施重点监控。最后，对企业工作的各个业务环节要尽量形成文字资料，方便企业工作的有效落实和有据可查。

四、结语

加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。随着经济全球化发展脚步的迈进，在全球范围内各国重视和加强企业内部控制成为必然，这是不断适应经济体制改革的不断深化和现代企业制度的建立新形势的要求。在我国，随着社会主义市场经济的发展，加强我国企业内部控制，才能更快地与世界经济接轨，增强我国企业在国际上的竞争力，这对于我国企业更快更好地参与国际化经营有着十分重要的意义。在现代企业制度的新形势下，提高企业的管理水平，不断完善我国的企业内部控制制度，充分发挥企业内部控制的作用，增强企业在社会主义市场经济大环境下的适应能力和生存能力。企业内部控制存在的问题涉及许多方面，是一个综合性的问题，它推动着企业内部控制管理科学的进一步深化与完善，企业应高度重视企业内部控制，应该将企业内部控制放在企业管理的高度来认识，实现企业内部控制与企业管理的有效融合与衔接，以实现企业内部控制目标与企业管理目标的高度协调一致，推动企业健康稳定可持续发展。实施企业内部控制是为了确保企业经营的健康稳定可持续发展，绝不能让企业内部控制成为阻碍企业进步的障碍，因此，针对企业内部控制执行过程中存在的缺乏良好的企业内部控制环境、企业内部控制风险意识淡薄、缺少风险评估机制、企业内部控制信息沟通不畅、缺乏企业内部控制的有效监督等问题，企业应尽力做到建立良好的企业内部控制环境，加强企业内部控制环境建设，加强企业内部控制的风险控制评估，提高企业内部控制的风险意识，建立统一的企业内部控制信息管理系统，完善企业内部控制监督制度等对策加强企业内部控制。

参考文献：

[1]解宝贵 关于我国企业内部控制现状及对策研究[J] 经营管理，2006

[2]王卓 企业内部控制制度现状分析及对策研究[J] 商业经济，2010

[3]梁红一 浅析我国企业内部控制问题及对策建议J] 管理谋略，2009

作者：余磊

经济企业内部控制管理论文 篇2：

关于经济风险管理的企业内部控制机制构建研究

摘 要：随着经济全球化的进程不断加快，我们发现在经济方面，不管是股票市场还是各种投资项目，所存在的风险和未知性越来越大，由于种种概率的不断变化，资本市场的瞬息万变，很多专家和学者开始把眼光放到了经济的风险管理和内部控制方面。本文从经济的风险管理出发，简要介绍了什么是风险管理以及内部控制的含义，在过程中阐述了如何具体构建有关于经济的风险管理和内部控制。最后表明了在经济方面构建风险管理和内部控制机制的重要意义。

关键词：风险管理;内部控制;构建;经济

自从交易这一方式开始出现，我们的经济活动就在不断发展演变，近些年我们的经济趋势开始向全球化发展，同时随着时代的进步，经济的发展势头越来越猛。但是经济发展越迅速，在某些方面就会显得越杂乱，经济的走向就容易出现风险和各种不可控因素，于是我们就应该把当前的重心放到经济的风险管理和内部控制当中，以此让经济的发展走向更加稳定。

一、什么是内部控制

实现经济的内部控制，就是对企业或者组织的内部政策采取一定的改革方式，让企业或者组织的内部政策更加适合当前经济的发展，这样可以更加有效地规避经济带给企业或者组织的风险，也可以让企业或者组织的发展方向更加长期且稳定。改善内部控制不仅可以从企业或者组织的规章制度出发，还可以从企业或者组织的财务经营入手，这样能更深入地对企业或者组织的内部管理实现有效控制。

二、关于经济风险管理的内容

所谓的经济风险管理就是对企业或者组织从财政收入或者支出状况进行有效且准确的评估以及计算，在财产方面进行积极的风险管理。对于经济方面的风险管理可以分为几步，首先要确定进行风险管理的目标，确定目标就可以准确定位企业或者组织在局部可能会出现风险的可能性，才能做好预防措施，从而达到很好的风险管理目的。

风险管理的过程讲究细节和谨慎，从而减少出错的概率，让风险管理的过程和结果都达到预定的目标和计划。

整个风险管理的过程可以大致分为对于风险目标的设定，风险的评估，风险应对，信息交流与共享，以及必要的监控，确保风险不会再次发生。保证风险在采取措施之后达到万无一失的状态才是风险管理做到的最好的状态。

三、如何构建经济风险管理和内部控制机制

1.提高风险管理的针对性

首先企业中各个部门应分别制定风险管理办法，可以让风险管理更加有针对性和高的覆盖率。每个部门在企业当中都存在一定的意义，所以对各个部门的风险评估是十分必要的。根据每个部门发生风险的概率和类别及影响程度的不同，可以采取不同的风险管理办法，这样可以降低风险给企业带来巨大损失的几率。在针对企业中的每个部门进行风险评估后，为了对企业风险管理采取整体有效措施，要对企业做一次整体的风险评估，从而对企业了解更加全面，并在企业的发展当中提出可行有效的建议。

2.让风险管理日常化

在对企业进行风险管理的时候，只要经济收益超过预定的数额，风险就会时时刻刻存在，所以让企业的风险管理日常化就是我们需要做的一项工作。其次就是当经济收益的数值越大时所出现的风险就会越大，所以当我们的企业不断发展时相对应的风险管理也要越来越与时俱进。比如，企业可以在会议中加入风险管理的相对措施，让员工在会议中就能及时掌握到学习风险管理的办法，针对财务部门所进行的风险管理日常化应该比其他部门更加频繁，这样会让风险出现概率最大的部门有更加完善和专业的应对风险措施，符合企业发生经济风险的概率。但是在面对企业不断增加的经济收益时，我们不能为了降低风险而降低经济收益，相反可以采用其他的方法在保证企业的经济收益最大化的同时把风险降到可能值的最低状态，才是风险管理提升的表现。

3.规范企业的规章制度

在企业的发展当中，越规范化的企业，发生的风险概率也会越低，所以提高企业应对风险的能力可以从规范企业的规章制度入手，从本质上将企业的风险概率降到最低。应对风险时，企业应该建立相应的风险应对部门，风险应对部门从风险一开始就掌握到及时且直接全面的信息，可以对风险起到一定的化解作用，并给企业减少不必要的经济损失。另外，企业应开展内部监督和管理，实施内部控制，才能给企业内部创造良好的环境，让企业在公平公正、友好和谐的环境中持续稳定地发展。所以应建立内部监察机构，全面领导和规范内部控制工作。企业能得以长久稳定发展和风险管理密不可分，也和内部控制有着很大的关系，所以将两者结合，构建一个完整的机制，可以让风险管理和内部控制共同给企业带来可观的经济收益以及平衡的财政支出与收入。

4.完善企业内部系统的预测

对于经济方面的风险管理，企业完全可以凭借完善的机制和完整的内部系统预测到风险的来临，在应对风险的时候就可以及时采取有效的措施，让企业在风险中得以规避继续生存发展，这也是将风险的发生概率降到最低的一种方法，及时有效地规避风险，还可以让企业在风险管理中提升企业自身价值，这就对企业有很高的要求。这种规避风险的模式，需要企业中员工之间的共同合作和默契配合才能完成，因此对企业员工开展积极有效的培训就十分有必要了，让员工从思想上意识到自己对企业的重要性。提高员工们的思想觉悟，在规避风险当中就能采取有效的措施给企业带来较大的经济效益。

5.加强财务部门的管理

对于经济风险，企业也要建立完整的识别方法。对于财务上的收入与支出，可以通过对财务报表的分析，预知到会出现什么样的风险，只要对风险有了超前的识别意识，就可以避免风险的发生。由于经济风险在企业当中与之有最大关系的就是财务部门，所以应加强财务部门的管理与日常培训。通过对财务部门专业化的管理可以增强企业对财政的掌握能力，让企业的财政井井有条，在财务管理方面也不会让制度无法做到上傳下达，在最大程度上具有很高的可实施性，这也是风险管理有效的措施之一。

四、构建经济风险管理内部控制机制的意义

1.可以完善企业制度

首先构建安全的风险管理机制，可以让企业开始走向正确的发展道路。传统的企业对于风险管理的方法以及机制都是不完整甚至不存在的，这意味他们的财政收入没有达到既定的标准，也可以说企业的内部财政陷入了一种混乱状态。如果对企业加强风险管理，就可以在各方面加强企业的财政整理状况，给企业的财务状况做一次彻底的大清理，从中还可以发现企业的财政状况中存在的一些风险，并对风险采取相应的解决方法，给企业避免更大的经济损失。

2.可以完善管理系统

在企业当中构建合理的内部控制机制可以給企业带来完善的管理系统。内部控制机制还可以提高员工的工作效率，让风险发现的更加及时，良好的内部控制系统可以让企业的发展更加规范，达到消除一些风险因素的效果。

3.可以有效提高企业的危机处理能力

不仅是企业的财务部门，几乎企业内部所有部门都应该参与风险管理相关内容的培训，实现风险管理全员参与的效果。企业针对他们的培训内容不单单是书面语言那么简单，还应该专门开展风险管理的先进的培训内容，这样才会让企业在风险的监察和发现过程中有全员参与的效果，让风险管理的强度达到最大。让员工开展风险自查，从细节处不断发现隐患并且改善风险的发生，提高企业的整体凝聚力。在整体的专业化培训当中还能提升员工自身的综合素质，让企业不单单是在风险管理中，在企业的业务能力以及危机处理能力都得到相应的提升。区别于其他传统企业，整个企业的特点也就显而易见，说不定在这种情况下，会给企业吸引更多的融资和合作。

4.可以让企业发展稳定

各个部门实行对风险管理和内部控制机制的协调配合，可以让企业稳定地发展下去，这是企业提升等级的一种表现，也是规范企业内部的开始。可以从中对企业内部架构进行更好的优化，给企业内部进行一次重新调配和安排，更加系统化。优化企业可以通过内部控制得到改善，也可以通过风险管理机制的建立而让企业达到最新的优化状态。两者是相互依存，共同发展的状态，也是一种具有前后联系的状态。在优化企业内部之后可以更好地构建内部控制和风险管理机制，在建立更好的内部控制和风险管理机制之后就可以让企业内部更加系统和优化。面对形势大好的当代经济，我们能做的就是抓住机会，让企业在经济发展的时候走向更高的地位，管理更加规范。

5.可以改善企业内部机制

在企业的内部控制之中，管理者通常会改变企业的内部规章制度，来达到内部控制的目的，这种方法确实是有效的。但是在改变规章制度的时候，企业的管理者也应该根据企业本身的状况进行适当的修改，随意修改企业内部的规章制度，不仅不会对企业的内部起到很好的控制作用，还会对企业原本的内部结构造成一定的破坏作用，这样给企业带来的危害就是巨大的，也会让企业内部丧失一定的凝聚力。所谓牵一发而动全身，这就是没有根据企业的实际情况而随意修改企业原本规章制度的一种后果。根据企业情况适当修改企业的规章制度，会让企业在内部控制方面比传统企业更加先进，在未来的发展中，企业也会因此而不断壮大。

五、结束语

良好的风险管理和内部控制，可以让企业或者组织的运营发展更加稳定，在漫长的岁月里，风险管理和内部控制较好的企业或者组织才能生存发展下去，并在同行业中取得不错的成绩。我们在面对企业或者组织出现的一些风险，不要慌张混乱，只要在前期做好风险管理就可以突破很多难关，成功规避掉大部分损失。面对企业或者组织的财政收入或者支出，好的内部控制可以让企业或者组织获得更大的经济收益。我们要正确认识经济方面的风险管理和内部控制，并且采用正确的方法去应对相应的风险管理，在内部控制方面也要懂得如何操作，如何进行制度方面的改革，这样就会给我们的企业或者组织带来很好的财务收益，以此来维护企业或者组织长远的利益。

参考文献：

[1]徐静.我国企业社会责任会计信息披露探析[J].企业导报，2012（15） ：22-25.

[2]张明霞，李云鹏.企业社会责任会计信息披露问题研究[J].经济研究导刊，2011（20）：40-43.

[3]路秀平，任会来.我国社会责任会计信息披露模式现实选择[J].会计之友（上旬刊），2012（12）：89-92.

[4]马海波.英美社会责任会计信息披露特色比较研究[J].财会学习，2012（10）：18-22.

[5]黎勇平.企业社会责任会计信息披露与企业市场价值的相关性研究[J].南华大学，2012：33-34.

作者简介：潘迪（1985.01- ），女，汉族，湖北武汉人，硕士研究生，经济师，研究方向：风险管理与内部控制

作者：潘迪

经济企业内部控制管理论文 篇3：

对企业内部控制制度完善探讨

摘 要 国内各界人士都在深入思考如何完善企业内部控制制度,完善企业内部控制制度,是当前企业改革的重中之重.本文对如何完善企业内部控制制度加以探讨,首先探讨完善企业内部控制制度的必要性,其次对企业内部控制制度的现状加以分析,最后对完善企业内部控制制度的具体对策加以研究.

关键词 企业内部控制 制度 完善

随着市场经济的发展，国内各界人士也都在思考如何完善企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立与完善，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。到目前为止，企业管理人员对企业内部控制制度的理解较薄弱，企业内部的管理制度不健全，企业控制意识薄弱。

一、完善企业内部控制制度的必要性

内部控制是指为了提高企业经营管理上的效率，保护企业资产的的完整，从而实现企业经营管理目标所采取的一系列方法和措施。内部控制主要包括组织控制、授权批准控制和文件记录控制，组织控制主要解决由一个人承担的既可能发生又可能掩盖其错误的职位；授权批准控制是指企业在处理经济问题时，需经过企业管理者批准以后才可执行。

1.完善企业内部控制制度，是建立适应社会主义市场经济现代企业制度的基础

随着市场经济的发展，我国经济改革的中心已逐渐演变为如何建立适应市场经济的现代企业制度。企业内部控制制度的建立，恰恰是现代企业制度改革的中心，在一定程度上促使了企业制度的完善；同时一套健全有效、管理科学的现代企业制度，更能强化企业内部控制制的责任制。

2.完善企业内部控制制度，是加强企业管理、提高企业经济效益的关键

目前，在很多企业内部，企业职工的职位划分不明确，导致企业职工责任意识薄弱，忽视自己的工作责任权利，这些宽松的企业内部控制制度，严重阻碍了企业的内部发展和企业经济效益的提高。

3.完善企业内部控制制度，是遏制经济犯罪的根源

企业内部控制制度中出现的问题，在一定程度上体现了企业管理制度的不完善。我国目前的经济体制是由计划经济向市场经济过渡时期，在这个过渡期，由很多不法分子利用企业内部管理制度、企业内部控制制度的不完善，钻法律的空子，从而走向犯罪。经调查分析，我国每年经济犯罪的人数在呈逐步上升的态势。

二、企业内部控制制度的现状

随着我国由计划经济向市场经济的过渡，企业开始逐渐重视内部控制制度。开始认识到企业内部控制制度的重要性。且在经济体制转变这一过程中，很多企业采取了一些行之有效的方法和措施，这在一定程度上，为企业内部控制制度的完善起到了推动作用。目前，我国企业内部控制制度的现状主要体现在以下几方面：

1.企业内部控制环境恶化，甚至没有控制活动

企业内部的控制环境是企业内部控制制度的核心，直接影响到企业内部控制制度的执行。企业内部控制环境的恶化主要体现在企业的管理者价值观念薄弱，例如一些企业内部的产权关系不明确，上下层的职务定位不严格导致企业内部环境恶化；其次是体现在企业的控制活动上中看不中用。现在在很多企业中，控制活动似乎形同虚设，应用时并不能产生本身的实际价值。

2.企业内部审计丧失了权威性，国家对企业内部控制制度的监督乏力

在我国企业的发展过程中，企业内部和企业外部对企业控制制度的监督薄弱。企业内部的监督和实施主要来自于企业的内部审计，调查发现企业内部审计几乎没有权威性。例如现在一些企业中，任何事情都是听从于企业的管理者，而企业的审计人员几乎没有发言权，更没有监督的权力，这在一定程度上直接导致了企业内部控制制度的瘫痪。

3.企业内部没有信息沟通平台，企业各部门之间的沟通出现闭塞

企业内部控制制度的建立，需要的就是一个无阻碍的、顺畅的、不闭塞的信息沟通平台。目前企业内部各部门之间信息沟通不畅的主要原因在于各部门之间出于自己的私利，并不愿意公开本部门的信息，而这一现象又未受到企业内部控制制度的制约，所以更加肆虐，久而久之，就导致了部门之间很多信息是不沟通的，甚至出现篡改部门信息的情况。良好信息沟通平台的建立，对企业内部控制制度的建立非常重要。企业内部的控制制度可以维护企业的信息沟通平台，使其更加畅通；反之企业的信息沟通平台能使企业的内部控制制度更加完善，促进企业制度的完善。

三、完善企业内部控制制度的具体对策

完善我國企业内部控制制度，应从我国具体国情出发，应考虑到我国正处于由计划经济向市场经济过渡的时期。同时我们也应该认识到我国企业的内部控制制度与发达国家的企业内部控制制度相比，确实存在一定的差距，这种差距促使我们有针对性地吸取发达国家在企业内部控制制度上的精华，加以研究和学习，弥补我国企业内部控制制度上的不足。

1.完善企业内部控制制度，改善企业内部的控制环境是基础

企业内部的控制环境是企业内部控制制度的关键。改善企业内部控制环境可从企业管理者、企业职工和企业内部产权责任制度三方面入手。

首先应该加强企业管理者对企业内部控制制度的认识，使其明确意识到企业内部控制制度对一个企业的发展是何等重要。例如现在很多企业对企业管理者在入职时进行素质教育，使他们明确在位时自身的责任，从而对企业内部控制制度的执行起到关键作用。

其次对于企业中的职工进行企业文化、企业制度、相关法律法规的再教育，使职工意识到企业内部控制制度的改革和完善对自己的职业生涯发展有重要关系。例如企业目前从正反两方面对职工进行再教育，使其真正认识到，维护企业内部控制环境的重要性。

最后，改善企业内部产权责任制度是关键。目前很多企业在内部产权上不明晰，在管理上不科学，导致企业内部责任分配不合理。为了改善这一状况，我国企业目前大都仿效国外企业设立董事会，董事会的成员由企业内部和企业外部组成，外部主要是聘请企业外部独立董事，在董事会的建立过程中，需对董事会内部的分工和董事会内部的主导者加以确定，从而形成企业内部控制制度的监督机制。

2.完善企业内部控制制度，健全企业内部控制体系是关键

健全企业内部的控制体系，对于完善企业内部的控制制度，建立新时代的企业制度起到非常关键的作用。企业内部的控制体系主要包括事前控制体系、事中控制體系和事后控制体系。

事前控制体系是指在处理企业经济任务时，建立以授权、审批、执行、记录和复核为核心的五部环节这五部环节需要有企业中的不同部门中的不同人员办理；事中控制是指对在企业经济活动处理过程中，对不同工作岗位、不同工作业务进行监督的过程；事后控制体系主要以审计和纪律检查为基础，对企业中的各个部门尤其是财务部门进行检查和控制。

3.完善企业内部控制制度，加强企业的内部监督是保障

企业的内部监督可保证企业内部控制制度被顺利执行，是一种随着时间的推移可使内部控制制度越来越晚上的一种方式。企业内部监督的执行可通过两种方式来完成，一种是内部审计，另一种是企业内部自我评估。内部审计是企业内部控制的一个环节，对于企业内部控制制度的完善起到一定的作用；企业内部自我评估是指企业每间隔一段时间对企业内部的控制制度和控制体系加以评估。

4.完善企业内部控制制度,加强企业内部的风险评估是重点

企业内部风险评估的主要工作流程包括以下几个环节：首先确认企业的整体目标、层级目标，以及整体目标和层级目标之间的具体关系；其次分析影响整体目标和层级目标实现的风险是什么；最后分析企业风险产生的原因以及管理这些风险的具体措施。

对企业来说，完善企业内部控制制度是一个缓慢的过程，并不是一蹴而就的。我们需从企业内部的控制环境、企业内部控制体系、企业内部监督和企业内部的风险评估等入手，同时，如果企业内部制度发生了改变，我们需及时的对企业内部控制制度加以修改和完善，只有这样，才能建立完善的企业内部控制体系。

四、结语

在我国，企业经营的目的是取得企业经济效益。企业内部控制制度的完善恰恰可以实现企业经营利益的最大化，企业内部控制从根本上改变了企业内部信息的可信性，并在一定程度上提高了企业管理者管理水平。但实践表明，我国企业内部控制制度确实存在一些问题，这些问题亟待企业和社会共同解决。在社会主义市场经济下的企业，只有完善企业内部控制制度，加强企业内部的监督工作，才能降低企业经营的风险，才能使企业在市场经济下健康和持续的发展。

参考文献：

[1]班规秦.试论企业建立会计内部控制制度的必要性.北京大学出版社.2010.33(5).

[2]张彦.关于建立企业内部控制制度的探讨.经济出版社.2010(5).

[3]李玉川.浅谈加强企业内部控制制度建设.现代商业.2010(6).

作者：王满