试论企业税收筹划的基本思路和方法

2023-02-07

1 引言

在市场经济的推动下, 国家和企业的关系逐渐发生了变化, 以往的管理关系随着市场经济体制发展, 慢慢地变成了现在的税收征纳的关系。在当前这个经济高速发展的时代背景下, 相关的税收法律制度日趋完善, 企业只有依法进行科学合理的税收筹划, 才能在保证企业经济利益的基础上, 降低企业的经营成本, 为企业的发展提供依据。本文就企业税收筹划的基本思路和方法结合自己的经验浅谈一些观点, 旨在为我国企业的发展贡献自己的微薄之力。

2 企业税收筹划的基本思路

2.1 缩小课税基础

课税基础亦称税基, 计算应纳税额的基数。税基具体有两种含义, 一种指的是某种税的经济基础, 比如, 流转税的税基是流转额, 所得税的税基是所得额, 房产税的税基是房产等[1]。而另一种指的是计算交纳税额的依据或者标准, 此时的税率会因课税基础的不同而有所变化, 若课税基础为实物量时, 则税率多为定额税率, 若课税基础为价值量时, 则税率多为比例税率或者是累进税率, 在实行累进税率的情况下, 税率会随着课税基础的增大而不断提高。比如:对企业的所得进行征税的时候, 企业的全部所得额就是征税的对象数额, 因此, 缩小课税基础就是在某种意义上, 就是在提高企业的经济收益。

2.2 适用降低税率

国家在向企业进行征税的时候, 只有极少数的情况, 才会采用定额税率, 而大多数的时候, 采用的都是累进税率。在企业从事纳税的义务时, 累进税率是所有节税方法中效果最为显著的方法。

3 企业税收筹划的方法

3.1 进项税抵扣

在营改增实施后, 生活服务业的税率提高了1%, 因为税负抵扣可以依靠进项税抵扣的方式得以实现, 所以企业在营改增实施后, 应当积极地利用税率提升的政策实现合法减税的目的[2]。所以, 企业在选择供应商时, 为了实现降税的目的, 就应该在满足质量标准的基础上, 去选择那些能够开具增值税发票的开发商, 而不是像以前一样。

3.2 紧贴市场优化经营

虽然生活服务业在营改增政策实施后, 可以通过进项税抵扣达到降税的目的, 但是由于生活服务业大多数都是直接面对消费者, 所以为了实现降税除了依靠进项税抵扣外, 还应该从自身企业的经营角度作为入手点, 从而达到预期的降税效果。比如:企业在营改增政策实施后, 完善了相应的核算制度和管理体系, 继而在结合市场的需求, 对自身经营活动的结构进行优化, 不断地开发符合当前市场需求的项目, 同时提高服务的水平。

3.3 合理利用政府税收扶持政策

企业要想实现降税的理想效果, 还应该合理利用政府税收扶持政策。众所周知, 营改增实施的初衷就是为了完善我国的税收制度, 在降低重复纳税的同时, 达到整体降税的目的。但是营改增政策在实际实施的过程中, 有一部分企业反而出现的增税的问题, 因为在政策初期, 企业无法对政策的变化做出调整, 这种情况下, 合理利用政府税收扶持政策就可以很好地解决这个问题。

3.4 提升财务信息质量

因为企业的税收筹划还会受到财会人员的影响, 尤其是在营改增之后, 财务报表进行了细化, 同时也增加了财会人员的工作难度, 因此, 企业要想实现降税的目的, 还应该对在职的财会人员进行业务培训, 从而保证财务信息的质量。除此之外, 财会人员还应该不断地提高自己的专业知识, 完善财务信息, 只有对当前最新的税收制度有了全面的了解, 才能保证税收筹划在企业发展中的应用效果。避免因为信息更新缓慢, 为企业造成经济损失, 阻碍企业的发展。

3.5 加强发票管理

由于发票具有抵扣的作用, 所以企业还应该加强对发票的管理, 并指派专业水平高, 职业素质强的人员负责, 因为我国已经将虚开发票纳入刑事犯罪中, 所以为了在实现节税的基础上, 能够避免涉税风险, 还应该加强发票管理的监督工作。

4 结语

根据上文叙述可知, 科学合理的税收筹划在企业的发展中具有非常重要的现实意义, 因此, 企业的管理人员应该给予税收筹划应有的重视, 从而是税收筹划可以在企业的发展中发挥出其重要的作用。税收政策的实质, 是将企业中的财务、法务等进行整合, 在根据国家实行的税收政策, 来保证自身企业的经济收益的一项管理活动, 所以企业的税收筹划可以说是企业在这么激烈的市场竞争中能够脱颖而出的核心竞争力。因此, 企业管理只有足够重视税收筹划, 并根据企业自身的问题对纳税进行科学合理的规划, 才能为企业在未来的发展中提供有利条件。

摘要：随着社会经济的发展, 各企业都迎来了巨大的发展机遇。企业在通过管理、理财、投资等经营活动从而获取经济利益, 与此同时, 还需要依据相关的法律税收对国家从事纳税的义务。企业的税收筹划, 就是在当前税收法律制度下, 通过适当的规划和安排, 从而实现节税或缓交税的目的。在我国, 企业税收筹划的意识相较于西方的先进国家, 还有着很大一段差距, 近几年, 在经济发展的推动下, 企业税收筹划已经有了很大的进步, 逐渐在企业的发展中发挥出其重要的作用。本文就企业税收筹划的基本思路和方法进行论述, 希望可以给相关的工作人员提供一些有价值的参考意见。

关键词：税收筹划,企业,基本思路,有效方法