跟踪审计年终工作总结（共8篇）
篇1：跟踪审计年终工作总结
市审计局:
由我局负责承建的微山湖路改造工程，为20XX年度市政府重点工程，为了便于审计部门及时了解工程相关的建设情况，特申请贵局对该项目进行跟踪审计。
特此申请。
★ 审计整改工作汇报
★ 跟踪作文600字
★ 幼儿个案跟踪
★ 基于TMS320F2812的跟踪伺服系统
★ 陶瓷质量跟踪总结范文
★ 教师跟踪指导计划
★ 工作汇报材料
★ 县委工作汇报-工作汇报
★ 年度工作汇报
★ 工作汇报
篇2：跟踪审计年终工作总结
一、项目概况：
1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。
2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。
二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。
三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。
四、跟踪审计实施步骤：
l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。
2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。
3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。
4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。
5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。
6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。
7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。
五、跟踪审计的程序：
1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。
2、工程进度款支付：
①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。
②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。
③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。
3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。
4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。
5、费用索赔审查：
①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。
②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。
③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。
④报建设单位批准。
6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。
六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。
在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当
月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。
七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、事中控制等多环节控制工程造价。
徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲
我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决（结）算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。
一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。
二、严格跟踪审计工作的操作程序
结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：
1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同（协议）、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。
2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。
3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。
4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。
5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建
设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。
篇3：论跟踪审计在电力审计工作中应用
跟踪审计是指通过对计算机技术的合理应用, 把企业中的各种信息都输入电脑, 设置固定的审计程序对企业的信息进行随时随地的审计, 企业的管理者随时都能够得到当前最新的审计报告。跟踪审计的审计报告具有很强的及时性, 能够帮助企业的管理者更好的掌握企业的经营信息, 同时还能让外界投资者增加对企业信息的信赖程度, 随时了解企业的经营动态。
二、电力企业实行跟踪审计的必要性
随着互联网在全球的普及, 计算机技术得到了广泛的应用, 企业在日常的经营过程中的各个方面都涉及到对计算机的应用。如果电力企业不能及时的把计算机技术应用于日常的经营管理过程中, 那么企业很可能会在激烈的市场竞争中被淘汰。在现代社会, 能够掌握及时有效的信息对决策者来说非常重要, 企业管理者可以通过利用计算机技术把企业经营中的各种信息通过数据的形式传入计算机, 然后通过互联网传播出去, 这不但提高了企业信息的使用范围, 还有效的降低了企业信息的传播成本, 对企业的日常经营非常有帮助。电力企业实行跟踪审计就是充分的利用了计算机技术以及互联网技术, 它能够有效提升电力企业审计的工作效率, 还能节省审计成本, 有利于最大限度的满足企业的融资需求以及外界投资者对企业审计的需求。
三、跟踪审计在电力审计工作中存在的问题
(一) 缺乏健全的法律保障
目前, 我国大部分的企业都在沿用传统的审计方法开展审计工作, 而这种审计方法主要是针对企业日后事项进行审计, 即使最终审计的质量高也不能挽回企业已经形成的损失。跟踪审计是对企业的日常经营进行动态的审计, 它能随时随地的对各种信息进行审计, 让企业的经营者及时的了解企业的经营情况, 因此跟踪审计具有传统审计无法替代的优势。然而, 跟踪审计的动态性也决定了它的风险性, 电力企业为了更好的防范风险, 对于跟踪审计的应用非常的慎重。我国的法律对于跟踪审计的各方面情况都缺乏严格的规定。没有健全的法律法规来有效的降低使用跟踪审计的风险成为了阻碍跟踪审计在电力企业审计工作中应用的最大绊脚石, 它严重的阻碍了电力企业对跟踪审计的应用。
(二) 电力企业的信息化程度低
跟踪审计想要在电力企业广泛应用需要有配套的计算机技术做支撑。然而, 目前我国的电力企业计算机技术的应用还不是非常普遍, 企业的信息化程度相对较低, 企业即使应用了跟踪审计也不能充分的发挥跟踪审计的效果。电力企业应用跟踪审计后, 如果没有完善的信息系统做为保证, 那么企业就不能很好的保证信息的完整性与有效性, 审计结果的质量不能得到可靠的保证, 企业运用跟踪审计的目的就不能达到了。电力企业的信息化程度低不但影响了企业对跟踪审计的应用效率还影响了跟踪审计的应用质量。
(三) 应用跟踪审计的技术水平相对较低
跟踪审计在我国应用的时间比较短, 我国企业在审计工作中应用跟踪审计的技术水平不是非常的高。我国有的电力企业应用了跟踪审计后, 由于审计技术不到位, 审计的水平不是非常的高, 审计报告的数据不准确, 跟踪审计的作用不但没有充分的发挥出来, 管理人员运用了错误的审计报告数据, 很可能做出不利于企业发展的错误决策。电力企业想要通过跟踪审计来提升审计效率, 不断提高企业的审计水平必须要高度重视审计技术的重要性。
四、如何进一步提高跟踪审计在电力审计工作中的应用
(一) 建立健全的法律来规范跟踪审计的行为
为了有效降低企业的审计风险, 我国应该建立健全的法律法规来不断的规范跟踪审计的行为, 保证企业实行跟踪审计的过程中能够有法可依, 有效降低电力企业的审计风险。我国的电力企业大部分都是国家重点扶持的产业, 它是我国国民经济的支柱。我国政府为了有效加强电力企业的审计水平, 应该不断提升审计的质量, 不断强化对电力企业的审计管理, 应该加强对法律的规范, 通过健全的法律有效的控制和管理企业的审计活动, 降低电力企业运用跟踪审计的风险。各地区额政府部门要根据各地电力企业的实际情况, 因地制宜的制定符合地区实际情况的法规和相关制度, 具体问题具体分析, 一切从实际出发, 最大限度的帮助企业把跟踪审计应用到实处, 提高电力审计的工作效率与审计质量, 帮助电力企业更好、更快的发展。
(二) 加大电力企业的信息化建设
对于电力企业来说, 企业想要获得更快、更好的发展必须加大企业的信息化建设。企业的连续审计工作与企业的信息化程度的关系非常紧密。如果企业的信息化程度高, 企业跟踪审计的效率能够得到非常快速的提高, 同时企业的审计工作的质量还能得到可靠的保证。因此, 作为电力企业应该积极的加强对信息化的建设。首先, 电力企业的管理者应该加强对信息化重要性的认识, 在企业的日常经营过程中积极的宣传信息化的重要性, 让每个员工都有信息化的意识, 一方面不断提高自身信息化的技术水平, 另一方面还能积极的配合企业信息化建设工作的顺利实施。其次, 电力企业应该加大对信息化建设的资金投入, 购买最新的信息化设备, 利用优质的信息化设备保证电力企业信息化水平的快速提高。再次, 电力企业应该重视对审计人员信息技术的培养, 保证企业的审计人员能够熟练的运用信息技术来施行跟踪审计, 以此来加大电力企业对跟踪审计的应用范围和应用水平。
(三) 加大对跟踪审计技术的研究开发
电力企业在拥有了完善的信息系统后, 还需要具备先进的跟踪审计技术。目前我国跟踪审计的技术还不是非常的成熟, 阻碍了跟踪审计在电力企业的应用。因此, 作为电力企业应该根据自身的实际情况, 加强对跟踪审计技术的研究与开发。研究出来适合自身企业发展, 能够有效提升企业的审计技术水平的审计技术, 通过技术创新来加强跟踪审计在电力企业的应用范围和应用的效果。首先, 电力企业应该研究与跟踪审计相关的软件, 通过审计软件降低审计人员对于跟踪审计的应用难度, 提高跟踪审计的应用范围。其次, 电力企业应该设置专门的部门来开发审计技术, 通过提高审计技术水平提高跟踪审计的工作效率和实行效果。再次, 加大对跟踪审计技术研究人员的重视, 在电力企业日常的经营中, 发现优秀的跟踪审计技术人员要重点培养, 通过薪资和休假等多种形式对其进行奖励, 提高审计人员研究和应用跟踪审计的积极性和创造性。提高电力企业对跟踪审计技术的研究开发能力。
五、总结
跟踪审计在电力企业的审计工作中是势在必行的, 作为电力企业应该抓住这次机会, 勇于迎接外界带来的各种挑战, 从多方面改善企业应用跟踪审计过程中存在的问题, 保证跟踪审计能够更好、更快的应用到电力企业, 提高电力企业审计工作的工作效率和工作质量。
参考文献
[1]邓少灵.企业IT审计的框架[J].中国审计, 2012 (01) :58-60.
[2]郝晓玲.信息系统审计与控制框架初探[J].上海管理科学, 2013 (04) :41-43.
篇4：跟踪审计年终工作总结
一、全过程跟踪审计的服务类别
根据建设单位的委托，项目全过程跟踪审计的服务类别一般为：
（一）项目前期阶段的审计
（二）招标阶段的审计；
（三）合同管理的审计
（四）施工阶段的审计；
（五）项目结算造价审核。
二、全过程跟踪审计的目标
工作目标以批准的概（预）算为控制总目标，以分解的预算、招投标文件和承包合同为全过程跟踪审计的实施目标，以审核变更、现场签证和项目进度计价为动态因素控制手段，以项目结算审价为最终控制手段，通过“服务”和“监管”相结合，协助建设单位规范项目管理程序，确保总投资不突破设计概（预）算，实现合理控制建设项目的成本费用，节约建设资金，提高项目资金的使用效益。
全过程跟踪审计将随项目的进展而展开动态审计，主要围绕资金使用、管理程序和项目计价等事项，开展实时的、恰当的技术经济审查、审计控制以及审计评论，有效促进控制造价、改善建设项目管理。
三、建设单位各部门在全过程跟踪审计中工作流程
建设单位审计部门委托中介机构进行全过程审计，建设单位审计部门确定专门人员进行项目的跟踪管理，负责中介机构日常的审计监督和协调工作；
基建部门负责将涉及项目的招投标文件、合同、需求变更、材料核价单、付款申请表、费用索赔进行收集初步审核，工程监理审核提出意见后，交建设方审计处，再由审计处交跟踪审计单位，跟踪审计单位们以第三方出具审核意见，反馈基建处、审计处。基建处组织相关申请单位、工程监理、跟踪审计单位、审计处、主管领导对提出的问题进行沟通解决，形成回复意见。
四、全过程跟踪审计的主要工作内容
主要工作围绕服务类别开展，具体内容分述如下：
（一）对项目前期阶段的审计
1、审查建设单位管理控制制度的制订情况，内容涉及概（预）算管理制度、流程和表格，招标（采购）制度、流程和表格，流程和表格，核价制度、流程和表格，签证制度、流程和表格，设计变更制度、流程和表格，付款制度、流程和表格及其他相关的内控制度和相互制衡的管理机构；
在全过程跟踪审计过程中检查落实执行情况；
2、重点检查各项工作是否按基建程序进行立项、申报和批复，是否具有相适应的经济报告、分析和评估；
3、审查建设项目是否按照批复的规模、建设内容、建设标准实施。简要内容列举如：投资估算中的列项内容是否和批复的可行性研究报告相一致；投资概算中的列项内容是否和批复的扩初设计相一致；施工图设计内容是否和批复的扩初设计内容相一致；估算、概算采用的专业定额、价格及取费标准是否与本项目批复相符，是否与项目所在地的标准相符等，配套是否经过当地有关部门征询和批复等；总概算是否经过分析、分解并制订预控措施等；
4、审查资金来源是否落实，是否有足够的融资能力；
5、审查土地是否已取得合法使用权，“七通一平”是否已完成，规划许可证、建设用地许可证等是否齐全；
6、审查开工许可证是否具备，是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”。
（二）招标阶段的审计
审计内容为招标阶段的合法性、合理性、合规性。招标文件内容制订的标准功能是否与设计概算相吻合；投标程序是否完善；招标文件编制是否严密合理，能够选择优质供应商；合同条款对承包商是否有约束力，有利于项目的实施；回标分析是否及时、完整和发挥作用；招投标形成的合同价与招投标文件、概（预）算关系是否能对应，并评估合同价可变部分对概（预）算执行结果的影响。
1、审查招标条件是否具备，是否存在没有施工图进行工程招投标的现象；
2、参与审计过程中各类型的招标工作程序，检查程序的合法性、合理性、合规性；
3、将根据招标计划的进度安排配合招标代理单位工作，审核招标文件及评标办法；
4、审查招标工程量清单，分部分项工程量清单（项目编码、项目名称、计量单位、特征描述、工作内容）、措施费项目清单、其他项目清单、规费、税金；
5、审核招标控制价，和批复概算进行比对，有超概情况及时报告并提出处理意见；
6、对招标形式及合同条款等提出建议供建设单位选择；
7、对建设单位相关人员、招标代理单位对供应商进行资格审查的过程进行审计；
8、审查商务标的回标分析报告，审核清标工作；
9、对招标代理单位的评标报告进行审核；
10、提供招标阶段的工作建议；
通过招标阶段的审计，帮助建设方规范招标程序，审核各类工作成果，提供招标阶段工作建议，选择真正负责、具有类似项目经验的监理单位、供应商和项目负责人，确保项目保证质量、按时完成。
（三）合同管理的审计
对合同的合法、合规性、完备性进行审计。各类合同审计主要是对签订的合同程序进行检查，对合同条款进行评价，判断签订合同依据是否充分，是否会带来风险与损失，维护委托方的利益。
1、审查合同双方的权利、义务是否对等，合同双方真实意思表达是否清晰；
2、合同对方的违约责任是否明确，是否有明显不利于建设单位的条款；
3、合同价款依据是否充分，是否与中标金额一致；
4、合同是否就承包范围、结算方式及变更部分价款等内容予以明确，是否与招投标文件一致；
5、审核付款条件是否超过国家或者行业规定的标准；
6、审核结算条款，审计费在合同中是否明确；
7、审查合同的执行情况，合同内容是否与事实相符；
8、审查设计单位是否按期提供图纸，是否有因设计考虑不周造成损失；
9、审查监理公司是否按照建筑法以及其他相关规定的要求履行职责，是否对隐蔽工程进行了有效记录与影像取证；
10、审查材料、设备是否与合同约定的品牌、规格、型号以及技术标准相一致；
11、审查各咨询以及审计等中介机构是否提供合同约定的服务；
篇5：跟踪审计工作汇报
2014年解放路小学滨河分校新建工程跟踪审计工作受海州区审计局委托，自2014年6月份进驻现场，对该工程进行全过程跟踪审计，主要开展以下几项工作：
1、签证及变更，严抓工程签证、变更管理，深入施工现场，及时确认签证的真实性，合理性，提出优化方案，掌握工程进展及签证变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料对各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度。
2、进度款，负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，及时核定分阶段完工的分部工程结算，严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
3、合同，检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。
4、隐蔽工程，做好隐蔽工程的查看和验收，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
5、定价，参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
6、索赔，按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。19、竣工审核，工程竣工后，组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
篇6：2013跟踪审计工作计划
为进一步加强项目建设管理，发挥审计监督与服务职能，根据博兴县审计局审计工作的部署，结合滨州永信工程项目管理有限公司工作重点，制定2013跟踪审计项目计划。
总体审计思路：
审视“三河两水一湖”生态文化区建设项目整个开发管理的各个环节，通过在各个流程、环节设置监控触点，按照事前介入，事中过程监督，事后评价的全过程系统化审计思路，以工程合同、图纸与“三河两水一湖”生态文化区建设指挥部规章为审计依据，参考国家建设领域的有关法律、法规，通过项目全过程监控与符合性测试，发现、分析与评估项目在整个开发链条与环节中可能存在的风险与漏洞，并提出防范与修复完善的意见与建议供建设方参考。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的不合理费用、签证不符合实际等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
（1）、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
（2）重视隐蔽工程、临时工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
（3）重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场测量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
（4）规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
（5）严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关
注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
针对于今年施工的小清河大桥及城市客厅等生态区建设工程，重点在于前期的工程预算及工程施工中的全过程跟踪记录，在跟踪服务过程中，一定留好影像资料，对于一些关键点必须会同四方（建设方、监理方、审计方、施工方）现场实测。对于建设方提出的方案，予以仔细审核，给出审计意见，严格控制工程施工中的签证项目，对于不合理的签证项目提出整改，严格把关，本着在不影响工程质量的前提下，节约政府资金的使用。
滨州永信工程项目管理有限公司
篇7：某工程跟踪审计工作总结报告
XXX湿地公园工程审计组自2011年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下：
1、日常工作内容
自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下：(1)及时做好跟踪审计情况记录；
(2)积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作有所把握，做到心中有数；
(3)根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行重点跟踪，如隐蔽工程的计量审查工作，以及未来竣工后无法直接反映出的其他情况；
(4)积极与业主方做好沟通协调工作，针对工程跟踪审计过程中的实际工作情况，与业主方主要现场管理人员、监理单位工作人员以及施工方管理人员及时做好交流，交换意见，真实、客观的反应施工现场实际情况；
(5)处理业主方委托的其他日常事务，并适时提出合理化建议或意见；
(6)根据施工图纸、业主方书面指令及现场实际情况进行工程量统计。
2、施工合同履行期间的主要工作 2.1、进场初期的主要工作 我组进场初期，依据招标文件、GB50500-2008工程量清单计价规范、江苏省2004工程计价表，对标底文件及施工单位投标文件进行审核，对发现的有关问题进行汇总记录，并上报审计局、甲方。
2.2、施工过程中的主要工作 2.2.1、现场主要工作方法及原则
在施工过程中，我组严格按照相关法律法规、跟踪审计合同、审计局、业主方的要求，严于律己，恪守职业道德，认真、客观的对施工过程中发生的情况进行把握，具体工作方法及原则如下：
（1）我组专业审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行客观、公正的跟踪核查、记录。在现场工作中我组人员严格遵循有关规定，对工作严格要求，坚决杜绝一切形式的虚报、重复上报工程量等违规行为。
（2）专业造价审计人员常驻施工现场，通过现场测量、取证、拍照等方式，及时做好相应记录，作为变更签证和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分、竣工后无法直接反应的其他情况以及易发生纠纷的部分，在现场跟踪过程中我组会加大跟踪力度，重点关注。
（3）按照审计局及业主方提出的要求，我组专业造价审计人员严格考勤，驻现场人员坚持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要时灵活安排，保证现场工作的正常开展。
（4）及时做好跟踪审计情况日志，记录施工过程中发生的的与 造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；
（5）我组严格按照业主方提出的要求按时参加每周一和周五下午五点召开的施工调度会议，及时掌握工程的施工方向，并以此为参照，适时调整在现场的工作重点。
2.2.2、现场主要工作内容
在施工合同履行期间，我组在施工现场针对不同的分项工程开展了大量的工作，主要工作内容分类如下：
（1）土石方工程，重点跟踪审查施工测量工作，采取现场同步测量，对原始地形及完工地形的测量，严格按照地形起伏均匀布点，取具有代表性的高程点的原则，合理使用测量工具，杜绝承包方过多的取高地形或低地形以达到增加计量，获取不当得利的舞弊行为；对土石方工程所采用的施工机械、土石方运输方式及运距，回填所采用的土石方来源进行核查，并作相应记录。
（2）市政基础设施工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如市政基础设施工程中雨、污水管道基础做法，雨污水管道的材质、规格，土路基的处理方式、方法等。
（3）房屋建筑工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保温隔热工程的做法，混凝土浇注工程中混凝土所选用的种类、输送方法，钢筋工程中钢筋的级别、钢筋的绑扎搭接长度、钢筋连接方式等；
（4）装饰装修工程重点跟踪审查其基层做法，预埋件等是否符 合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求。如吊顶工程所采用的吊筋规格，幕墙工程的龙骨、埋件，各类装饰面层的基层做法等。
（5）电气给排水、设备安装工程重点跟踪审查其材料设备所选用的规格型号是否符合图纸设计、招投标文件的要求，如电线、电缆的材质、规格、敷设方式，给排水管道的材质、规格、连接方式、敷设方式，主要设备的型号、安装方式，电气设备的接地保护、安装方式等。
（6）园林绿化工程重点跟踪审查其苗木品种、规格、产地，苗木养护的方式，进场苗木土球的尺寸。对于苗木的移植，严格按照现场实际需要移植的苗木品种、规格，按实计量，掌握其移植的区域，并不定期检查其移植后养护措施是否达到要求。
（7）拆除工程重点跟踪审查其所拆除项目的几何尺寸、材质等，通过与业主方代表、监理方、施工方现场管理人员共同进行现场测量的方式，按实记录，并审查其拆除后垃圾的清运方式、运距等。
2.3、主要材料及设备价格的审查与管理
2.3.1、对于材料价格的跟踪审查，我组遵循以下原则：（1）招标文件中对主要苗木没有明确产地、规格，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供苗木的产地、规格、单价，业主现场代表、监理工程师和我方人员共同对“产地、规格、单价”进行核实，对其实际使用的苗木规格、产地等情况进行记录、取证；
（2）招标文件中没有确定规格、产地的苗木以及招标文件中材 料暂估价格表中的苗木价格，我方按业主单位要求的规格、产地，进行实际咨询，包括电话咨询及产地实际咨询等方式，对其价格进行把握。
（3）施工单位自行采购且未提供规格、产地的苗木，我方根据市场低价，对其价格进行取证、记录。
（4）材料价格波动调差原则遵循江苏省建设厅发布的《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》（苏建价第[67]号）的有关规定，严格把握。
2.3.2、材料价格的审查方法
相对于其他方面的工作来说，材料价格的审查确定工作是比较困难的。一般而言，各地区发布的《价格信息》对普及性材料有明确的指导价。但本工程中园林绿化工程占有相当大的比例，而园林绿化工程所大量种植的苗木，因其品种、规格、产地，以及树形、死亡风险等因素，价格千差万别，难以确定。且在施工过程中业主单位考虑绿化效果，对于苗木品种、美观等方面的要求也在随时发生变化，故在《价格信息》中也难以获得客观的信息。对此我组通过与业主方、施工方相关人员共同走向市场的方式，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据提供合理化建议，获得双方的一致认可。
（1）调查材料价格信息的方法 1）网上调查。2）电话调查。3）市场查询。4）当事人调查。
（2）调查取得价格信息资料后，对这些资料集中进行整理分析、平衡、过滤，从而获取最接近客观实际并符合本工程情况的价格。
（3）材料价格的取定，应考虑调查价格与实际购买价格可能存在的差异。
（4）参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：
1）参考《价格信息》。《价格信息》对于土建、安装、市政工程常见材料价格具有相当的指导意义，2）参考经验信息，此类信息需要参考经验丰富的专职专业人员的实际经验，对于建筑安装工程中较为常见的材料有一定的参考价值，但对于要求较为具体的材料可能存在较大的偏差，故应慎重取舍。
3）参考其他工程中同类材料价格信息。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
2.4、索赔及工程量签证的造价审核程序与内容
本工程的签证应包括签证单、甲方签字认可的相应施工洽商联系单、甲方代表、监理方代表、施工方代表及我方共同签认的现场实测实量原始记录、相应的影像资料，涉及计算的，应附完整、清晰的计算过程。对于工程现场签证内容的审核，我组遵循以下三个步骤：真实性审核、合理性审核、实质性审核。
（1）真实性审核 1）一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字。且应认真核查签字笔迹是否为本人签署。发现冒签、伪造签名的，签证无效。
2）签证内容应与原始测量记录、相应影像资料的内容一致，且应与我方现场记录情况一致。如有不一致，签证无效。
3）签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
4）对签证中涉及的工程量我方坚持现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、监理方三方同时到场，我方专职专业造价审计人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好测量记录。测量记录内容应详细，且能客观的反应出现场实际情况，作为审核正式签证的依据，并应及时归档保存，防止丢失。
（2）合理性审核
1）一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价中标，或在投标过程采用不平衡报价法，为弥补自身经济损失或增加自身盈利水平，在施工中会以各种理由，采取洽商签证的方式以达到高盈利的目的。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
2）乙方的签证索赔要求必须符合有关的规定要求，遵循非己方过错的原则，并应严格按照规定的时效性提出。
3）对于不可抗力事件造成的索赔事件应严格有关规定进行判定。（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项 丈量、计算，逐笔核实。特别是对园林绿化工程、装饰工程及附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确、方案变化较大，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。
3、现场工作实践中存在的主要问题
由于本工程的特殊性，对我方在实际施工过程中的造价控制工作造成了相当的影响，突出表现为：
（1）施工图纸不够详尽，无法按照施工图纸对现场进行把握，且整体规划不详尽，造成施工过程中发生方案变更较多，部分方案调整对工程造价影响较大，因方案调整造成的工程造价增加，难以有效掌控。部分方案未能及时确定，对施工单位的损失须进行赔偿。
（2）本工程实际位于原煤矿塌陷区，且现场存在多个自然形成的池塘及河道，地质条件复杂，且地质勘测报告未能有效的反映现场地质情况，造成多处施工区域出现未能预见的淤泥、湿土及冒水等突发情况，需要进行处理，因此类情况造成工程造价的增加，难以有效掌握。
（3）本工程的工期要求非常紧，实际施工日历天数较少，部分工作不能按照正常程序进行，如现场工程量的测量工作，施工单位不能及时提供由监理方、甲方签认的施工洽商联系单，但实际已获得甲方口头认可，我方人员只能采取先行测量后要求提供洽商联系手续的方法，以确保施工进度的正常推进。（4）对于审计局文件规定施工方须随施工洽商联系单一并上报的洽商内容的工程造价，因施工单位现场人员配备中并无专职专业造价人员，或以赶工等为理由不能上报，因此此条规定实际造价控制中未能取得预期效果。
4、主要工作成果
我方自进场以来，对造价的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面
（1）对苗木价格的认定，提出多条合理化建议及参考价格，协助甲方完成苗木价格的认定。如
（2）对于市政工程铺装材料、装修工程面层材料价格严格控制。如某装饰装修单位高报面砖价格，我方到市场进行询价，并做好相应取证记录，有效降低了此项材料的价格。
（3）对工程计量方法提出合理化建议，如澳洋园林11号桥淤泥处理原计量方案为“按照实际进场的石灰重量进行计量”，我方综合考虑施工方可能不加掌控的购入石灰，从而获取不当得利的状况，建议甲方对此部分按照比例，依据江苏省2004市政计价表规定按几何尺寸及厚度以体积进行计量。
（4）严格杜绝现场计量工作中存在的舞弊行为，如某施工单位在测量时，其现场人员偷偷将卷尺前端握在手中，长度达2.5m之多，我方人员及时发现并勒令其改正，且要求其不得参与后续计量工作。再如多家施工单位在地形测量时，过多的选取高点或低点，我方人员依照现场实际地形起伏状况予以纠正，并加权考虑高低点的数量要求 其按权重进行布点。
（5）严格杜绝重复上报工程量的行为，如澳洋主入口U型路处理淤泥，施工单位自报方案为毛石挤於，后此方案实施后未能达到预期效果，对同一位臵又进行灰土处理，我方只认可其实际操作成功的施工方案。再如某施工单位码头施工围堰加高，经审查施工单位前期围堰施工中未考虑雨季湖面上涨因素，故施工单位此项签证请求不予认可。
（6）严格杜绝签证单中高报工程量或实际上报情况与现场施工情况不符的行为，如某单位施工的小广场需混凝土加高，施工单位签证单自报为“C20商品混凝土加高10cm”，经现场审查，实际厚度不足10cm，且混凝土加高面积未扣除树池占用面积，故按照现场实际情况对其工程量核减。又如某施工单位上报“采用二灰结石修筑施工通行便道”，经我方现场核实，实际采用的是监理工程师已判定为不合格，禁止用于道路路基铺设的二灰碎石，故我方对此项签证请求不予认可，要求其加注说明后重新上报。
5、跟踪审计资料
篇8：浅谈工程项目跟踪审计工作
1 跟踪审计工作要重视合同管理情况的跟踪审计, 合同管理审计重点在动态跟踪审计
要加强合同审计签订过程中合同条款的审计, 主要为施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取款、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面, 是否成立、合理, 施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符;如果有甲方直接分包的项目, 对分包合同价格的确定是否合理进行审核, 对分包合同签订条款的合规合理性进行审核。通过审核, 对发现的问题及时建议在签订合同时采取有效的规避手段。例如, 笔者在实际操作中遇到这这样一个例子:某合同签订合同类型为固定价格合同。在工程竣工结算时, 建设单位和施工单位针对合同签定的类型存在着理解上的争议。建设单位认为是固定总价合同, 合同范围内工程量如未有变更, 则不再进行调整。而施工单位认为该合同为固定单价合同, 应该是单价包死, 工程量应该按照实际发生的来计量。对于以上争议发生的关键就是合同类型签订不明确, 招标文件条款描述不明确, 针对该情况, 项目管理单位对招标文件、合同协议书等进行了充分的研究, 并要求招标代理部门对招标文件的有关条款进行了解释说明。最终确定该合同为固定总价合同, 投标范围内不再调整, 可调部分仅为工程变更部分。即结算总价=原投标价+工程变更费用。依此为鉴, 跟踪审计单位根据自己的经验为甲方提供合理化建议, 在甲方签订合同时就可以规避一些结算中的争议。
2 协助甲方对工程进度款进行合理支付及加强设计变更及签证的审核
2.1 工程进度款拨付跟踪审计
(1) 进度款报批手续是否完备;
(2) 进度款计量是否符合清单报价, 工程量是否经专业监理工程师签证, 并对其工程量及单价进行审计复核;
(3) 进度款拨付方式是否符合施工合同约定;
(4) 如含有设计变更、经济签证等施工索赔款其计量认价是否已经专业监理工程师签证, 并对其进行审计复核;
(5) 审核甲供材料价款、预付款、质保金等是否已经扣除。
2.2 签证跟踪审计
审核设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定, 签认手续是否合法、完备;审核设计变更处理办法是否符合施工合同规定;审核设计变更增减内容的真实性、合理性。
3 采取有效的审核工作措施做好竣工结算
建设项目工程结算阶段全过程跟踪审计的重点是结算价款的真实性和合规性。工程结算阶段的结算审计应于工程通过国家规定的质量监督机构验收合格后进行, 事先由施工单位提交相应工程结算书、经监理单位和基建办审核后, 再由审计人员依据国家相关法规的规定及招投标书、相关合同条款规定、跟踪审计过程中工程造价的审计资料, 坚持按合同办事, 对工程预算外的费用严格控制, 对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律核减费用;凡合同条款明确包含的费用, 属于风险费包含的费用, 未按合同条款履行的违约等一律减费用, 严格把好审核关, 还应注意审核项目的单价、结算书中分项的正确性及程序及准确性, 结合现场的实际情况分析计算。在审计工作中主要注意以下几点。
1) 认真仔细研究合同、合同附件、以及各类文件协议的解释程序。尤其是该工程项目所涉及工程承包范围、合同签定类型、工程计价方法等。
2) 关注工程项目所在地建设工程行政主管部门的信息政策, 及时了解对该工程项目有关联的政策信息, 做到预控。
3) 明确开工、竣工时间, 核准实际工期和计划工期的差异, 这直接影响着工程索赔和材料价款的调整。
4) 研究合同中奖罚条款的内容及含义。尤其是涉及争议条款、内容、含义、解决的方式以及优惠条款, 用以指导整个结算审核工作的全过程。
5) 熟悉各种技术文件, 即工程竣工图、施工组织设计、施工方案、工程竣工结算书等。
6) 结合实际发生, 依据合同约定对工程变更部分进行工程量以及计价的审核。涉及到结算价费率调整的部分, 按照合同条款的优先顺序给予调整。
针对工程现场签证的审核, 因每个工程有着它特有的因素。因此, 很难一概而论, 作为项目管理中的工程竣工结算工作, 主要应以原始签认资料, 结合合同约定进行审核。对于不明确的地方, 可与建设单位相关负责人或施工单位相关人员进行有效的沟通, 本着尊重合同约定, 客观实际, 公平公正的原则进行协调。最终完成对签证的审核工作。
总之, 跟踪审计是审计部门参与项目实施全工程, 深入工程实施现场, 掌握一手现场资料, 合理确定工程造价;根据形象进度和完成的实物工程量为建设方提供进度款拨付依据等, 协助建设方对建设项目进行全工程管理, 有效控制、合理确定工程造价。
摘要：现行工程项目审计形式多样, 其中项目跟踪审计日益推广。笔者认为, 跟踪审计是跟踪审计单位在建设项目造价方面合规性、合理性协助建设方对建设项目进行全工程管理。
关键词：跟踪审计,合同管理,工程进度款
参考文献
[1]全国造价工程师执业资格考试培训教材-工程造价计价与控制[M].中国计划出版社, 2005.