中小企业财务管理问题的分析及对策

中小企业财务管理问题的分析及对策（精选6篇）

篇1：中小企业财务管理问题的分析及对策

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中小企业财务管理问题的分析及对策

作者：王胡峰 包熙霞

来源：《沿海企业与科技》2005年第12期

[摘 要]我国中小企业由于自身特点和外部环境双重因素的影响，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，出现诸多问题。文章主要研究中小企业财务管理中存在的问题，分析其产生原因并提出解决对策，以完善中小企业财务管理。

[关键词]中小企业；财务管理；问题分析；对策建议

[中图分类号]P235；F276．3

[文献标识码]A

篇2：中小企业财务管理问题的分析及对策

摘要：改革开放以来，纵观我国经济发展历程，中小企业一直占据着不可或缺的主导地位，然而，中小企业的经营和管理在其体制上又存在缺陷和不足，直接抑制了我国经济发展的步伐。本文从中小企业的财务制度和财务结构，着重分析其在财务方面亟待解决的问题、其根源及解决办法。

关键词：财务制度；财务结构；产生根源；解决对策

在我国的经济发展过程中，中小型企业一直占据着很重要的地位，在其自身不断蓬勃发展的过程中同时也推动着经济的发展。根据相关统计数字，全国工商注册登记的中小企业超过1000 万家，约占总企业数量的99%，在全国工业总产值和利税中分别占60%和40%左右，在出口总额中约占60%。[1]

在国家政策的制定过程中，也把大力发展中小企业作为国家发展的重点，出台各种扶持政策，鼓励全民创业。不仅在税收上对小微型企业进行减免，在近期出台的十三五规划纲要中，也提出了“小微企业实施’双创’行动计划，伴随着中小企业的快速发展，也同时催生并放大了很多亟待解决的问题。根据以往中小企业的发展的经验与教训，可以总结出很多发展中存在的问题及限制其发展的根本原因。以下从财务方面总结出几点经常出现的问题以供参考。

一、公司财务制度亟待解决的问题、其根源及解决办法

（一）财务制度混乱，职责不明确

1、存在问题。中小企业的管理是很容易产生问题的，由于老旧的管理观念和管理模式，使得管理制度本身就不科学和完善。而其中的财务制度混乱又是比较突出且常见的现象。从企业每一笔的现金收支，到记账凭证的录入，再到报表的制作，是否有相应的审核环节？即使有审核制度，其合理性及完善性如何？该制度是否实施到位？是否起到了应有的作用？这在中小企业财务人数较少的情况下，最容易导致工作分工不明确，职责不清晰，工作过程出现互相推诿拖沓的现象。

2、产生原因。公司财务管理制度的混乱产生原因有很多，其中比较突出的是以下几点。首先，企业的章程建立过程不规范。在公司成立之初，财务政策比较简单，甚至直接外包给财务公司，没有建立起相应的规范制度，而在公司发展起来后，政策的制定是仿照大型企业的制度建立而成的，这样就存在不适用的问题。大型企业公司管理制度虽然规范而且可实施性强，但过于详细而明确的岗位职责和层级设置，在管理结构简单的小公司内无法顺利的进行。其次，管理制度的执行不到位。中小型企业偏向于集权管理，权力集中在几个人甚至一个人的身上，容易造成一个人说了算的局面，管理制度很容易被打破，难以顺利进行。最后，在一个以人情维系为主体的管理环境中，实行严格的管理制度，没有一个渐进的过程，是很难实施的。员工无法从老旧的人情观念和松散的环境转变过来，容易产生抵触情绪和负面想法，若是制度过于松散又无法起到约束的作用。

3、解决方法。第一，咨询第三方机构，对方可以根据公司的实际情况，制定一个合理的、适用于本公司制度。第二，执行才是制度实现的最佳途径。制度只有在实际应用中才可以发挥应有的作用，也只有在执行的过程中不断调整和改进，才会建立一套适合本企业的制度。

（二）财务从业人员的专业和综合素质良莠不齐，公司未建立相应的长期培训机制

1、存在问题。中小企业财务从业人员的素质普遍偏低，有的甚至没有财务的学习经历和财务背景，并不能够很好的胜任当前的工作。虽然在日常的学习中可以积累工作经验，处理日常事务，但是效率偏低。这样导致的结果就是在公司发生大的变动和行业发生大的变革时，无法对公司财务的管理提出建设性意见，也无法对公司的未来发展进行财务规划。同时，培训机制的不健全，也让财务人员的继续教育跟不上，不能很好的学习国家新的政策和制度。

2、产生原因。这一现象的产生源于中小企业在人才招聘渠道上的低成本诉求，在招聘的时候比较多的去选择在影响力较小的网络上发布招聘信息，也不会去参加大型招聘会，所提供的薪金待遇也有限，所以信息的传播范围比较有限，吸引力小，使得人才没有渠道和欲望来接触和了解该公司。另外一个中小企业所考虑的因素是财务这一职务的特殊性，会涉及到很多企业的资金往来，这样选择亲属或朋友负责财务工作也解决了企业法人对该职务的信任度问题。

3、解决方法。重视人才招聘，可以适当的拓宽招聘渠道，适时的提升企业待遇，增加员工的工作积极性。重视企业的培训和再教育，适当的培训可以提升员工自身的素质，对行业的发展和市场的变化保持敏感度。

（三）财务部门在公司中的地位偏低，没有话语权

1、存在问题。大部分中小企业并未对财务部门予以足够的重视，将其视为二级部门，主观的将其工作范畴定义为事后工作。即无论是货物的入库和出库，还是销售签订合同和开具货物发票，在这一系列运营过程全部结束之后，事后的统计与记录工作才由财务来完成，财务参与不到企业的运营当中。这样就会导致一个比较严重的问题出现，就是无论在货物的进出口还是合同签订、款项回收等一系列的流程当中，是有很多不合理以及不合财务规范的地方，会给财务的工作造成很多的麻烦，甚至会使得公司账目混乱不清。而公司的管理人员，在经营管理的过程中，往往忽略了公司的发展过程中这部分问题的存在，而这会对公司今后的发展和管理造成负面影响。

2、产生原因。这个是由公司的发展的过程决定的。一个公司的成立与发展，主要依靠利润。如果是贸易公司，那么利润是主要是由销售部门来创造的；如果是技术服务类公司，那么利润主要是是由技术部门来创造的。所以财务工作在公司开创初始，最好的选择是外包给财务代理公司，很多公司也是这样做的。在公司逐渐发展雇佣专门的财务人员后，财务人员所做的工作也只是每个月的例行事务，比如填制记账凭证，编制财务报销，报税等。相对应的是企业已经发生的采购、生产、销售等过程，并不能对未来的财务状况作出预测分析，也不能够参与到企业的管理中，企业重视的依然是利润驱动部门。

3、解决方法。积极改善落后的管理理念和办法，提高对财务部门的重视程度，科学合理的发挥财务应有的职能来开展税务筹划，建立绩效测评体系、采取风险控制手段，对公司盈余进行管理，从而去优化经营流程。

二、公司财务部门的组织架构设置上存在的问题、问题的根源及解决方法

（一）资金配置不合理

1、存在问题。经常出现资金冗余或者资金短缺的现象，现金流很难控制在一个合理的范围内。过多或者过少都会对企业造成严重的影响。现金储备过多，并未起到充分利用资本来为企业谋求更高利润率的目的，现金储备过少，也将影响企业的日常运转所需的资金流，一旦造成资金链的断裂，将给企业带来致命的打击。

2、产生原因。在业务量多，市场发展呈上升趋势的时候，账户里会留存大量的资金。这个时候没有资金投放方向，也没有长期的资金使用规划，那么现金就不能得到合理有效的使用，也不会给企业带来利益。而在业务量少，市场疲软的时候，账户里的资金减少，甚至影响到企业的正常周转。而小的企业在此时由于自身的资信评级不高又很难得到银行的贷款，使得资金短缺。

3、解决方法。当企业账户中有大量资金盈余的时候，可以适当投资开发新项目，扩大企业规模；或者经过风险评估后，购买有价证券进行金融投资。当企业资金短缺时，则可以灵活的运用融资的方式，来减轻企业的资金压力。比如固定资产的融资租赁，这样可以减少现金的支出，有利于缓解资金链的紧张。

（二）库存风险过高

1、存在问题。著名日本汽车企业―丰田所信奉和秉持的“零库存”生产理念，也受到越来越多业界同行的管理者推崇。其核心理念即为库存的存在就是没有必要的。这都在说明库存是风险很大的一种资产。在企业的运营过程中，若对市场判断错误，大量囤积货物，使库存过多，则占用资金，徒增成本，容易产生现金流断裂的风险；而库存过少，在原材料市场低点的时候没有适当的增加库存，那么当则在需要的时候原材料及货物不能够及时的提供，造成供货不及时，延长制造周期，增加成本。

2、产生原因。中小企业的决策者在制定库存配置和管理制度时过于主观，存货的多少和存货的配置全部依赖于管理者的经验与主观判断，而市场的变化是十分迅速与出人意料的，主观的判断并不会完全符合市场的走势，缺少科学的管理体系往往会造成存货的短缺或者剩余。

3、解决方法。优化库存管理模式，尽量降低库存积压所带来的经营风险，减少库存占用企业流动资金的比例，相应提高企业资金利用率，追求利益最大化。企业可以采取经济订货批量模型，综合考虑采购成本、订货成本、储存成本与缺货成本，来实现存货成本与存货效益的最佳组合。[3]

（三）应收账款回收不及时

1、存在问题。应收账款的问题很直观，在赊销业务中，企业无法按期回收购买商的货款，造成资金周转困难。

2、产生原因。当企业没有把回收货款当做业绩考核的项目之一的时候，业务部门的人员的注意力全部都放在订单的数量与签合同的签订上，而忽略了回款的问题。在现实的买卖双方交易当中，款项的收付并不会完全按照合同上规定的条款所执行。另外一种情况是，交易的对方是信用良好的大型企业，由于对方占有优势地位，他们拥有自己的一套付款政策，虽然款项能够回收，但是回收的时间却不能很好的保证。

3、解决方法。第一，提高对合作企业的信用度调查的重视程度；第二，加大应收款项的回收力度；第三，建立一套适合企业自身的赊销措施。（作者单位：对外经济贸易大学国际商学院）

参考文献：

[1] 吕国胜.中小企业研究[M].上海：上海财经大学出版社，2000：16.[2] 十三五规划纲要

篇3：中小企业财务管理问题的分析及对策

中小企业中财务制度极不健全, 财务管理的作用没有得到充分发挥。主要表现在以下几个方面:

(一) 融资缺乏信用观念

不少企业缺乏信用观念, 在融资关系中不讲信用, 往往有意拖欠贷款, 再加上地方保护、政府干预和惩治失信行为的法律法规缺位, 使逃避银行债务现象日趋严重。企业违约后, 银行很难回收贷款本息, 因此不得不加强信贷管理, 提高放贷条件, 致使惜贷行为比较普遍。

(二) 决策缺乏科学性

中小企业的投资主要指项目投资, 包括新建项目的投资和固定资产的投资两方面。但是中小企业的投资决策通常由1~2个高层负责, 或者往往受短期利益的吸引, 很少考虑长期的市场预测, 缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性。

(三) 内部控制薄弱

中小企业一般规模小, 业务量大, 因此企业的会计部门设立的很简单, 通常由2~3人组成, 直接向领导负责, 甚至个别的小企业只有一名会计负责计账, 根本不设立财务机构, 这必然导致很多内部财务控制方面的问题。

(四) 管理目标缺乏战略性

企业是应该关注短期经营和当期利润, 但如果本着利润最大化的财务管理目标进行经营决策, 就必然导致企业经济活动的短视性, 只重视赚取短期利润而不重视提高市场占有率, 这直接影响到中小企业其他方面的问题, 最终导致中小企业的寿命普遍很短, 难以抵抗市场风险的现状[1]。

二、原因分析和国外启示

(一) 原因分析

1. 宏观环境。

(1) 法律、法规不完善。中小企业的法律地位不够明确, 缺乏必要的法律保护, 同时对中小企业的经济行为也缺乏相应的规范。 (2) 财务信息不充分。中小企业财务决策时, 不能获得充分有效的财务信息。由于受到财力、物力的限制。中小企业无法设立专门的调研机构, 社会上又没有专为中小企业提供信息服务的社会化服务体系。致使财务管理人员难以做出科学合理的决策, 致使企业的发展受到了严重的限制。 (3) 融资渠道单一。中小企业资金来源一般是合伙投资, 资金大多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的, 这使得企业的资金规模受到很大的限制。融资渠道单一进一步加剧了企业资金短缺的程度, 使得该问题成为其发展的瓶颈。

2. 自身因素。

(1) 信息透明度低, 融资困难。由于中小企业的财务信息透明度较低, 担保主体又无法确切落实, 难以与银行进行良好的合作和沟通, 银企双方的信息不对称[2]。中小企业的信息披露制度又不健全, 基本上还是非公开, 信息透明度差, 可抵押资产又少, 使得借贷信誉都大打折扣。 (2) 投资项目缺乏可行性研究。中小企业投资时往往目光短浅、急功近利, 什么赚钱, 就上什么, 结果项目投产之日, 就是市场饱和之日, 也是企业亏损之日。不少中小企业为了提高自身竞争能力, 加快了技术改造、设备更新和新产品开发的速度, 确立了不少的投资项目。 (3) 缺乏有效的内部控制。大多数中小企业由于考虑到内部控制经费的代价, 忽视了内部控制。如财产清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全, 或者虽然建立了几项制度, 但实际工作中从未认真执行过。中小企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加欺诈和偷盗行为发生的机会, 而且也增加了依据不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会[3]。 (4) 管理模式僵化, 管理观念陈旧。中小企业管理模式表现为典型的所有权与经营权统一, 即企业的投资者就是经营者, 企业管理者的管理能力和管理素质较差, 缺乏财务管理的理论、方法, 集权现象严重, 造成企业职责不分, 越权行事, 财务管理混乱, 财务监控不严, 会计信息失真等。中小企业大多数仍是家长式管理, 财务是由老板单线控制, 出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度, 但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡[4]。

(二) 国外启示

1. 英国——重点扶持小企业。

英政府鼓励小企业发展的途径是向小企业提供各种具体的、实际的财政资助, 为较之大企业在资金来源上更为困难的小企业解决投资发展问题。自1981年起, 英国政府就开始实施小企业借贷担保计划, 为那些有可行的发展方案、却因缺乏信誉而得不到贷款的小企业提供借贷担保。

2. 德国——政府预算安排补贴。

德国主要通过经济手段促进中小企业发展。在财政方面, 联邦政府每年在预算中安排2亿马克用于补贴中小企业咨询、培训和参展及提供创业贷款担保。在信贷方面, 联邦政府出资或与各州政府合股创办专门为中小企业提供资金或融资服务的政策性银行。

3. 法国——鼓励创办企业。

近年来, 法国政府采取各种措施, 大力鼓励创办企业, 为年轻企业的发展存活创造好的环境, 为创办企业者提供资金援助。法国中小企业发展银行是新创企业的主要资金贷款机构, 银行一方面为新创企业提供一定数额的贷款, 另一方面可为新企业从其他银行贷款提供经济担保[5]。

三、对策分析

为了更好地解决问题, 必须结合政府、市场和企业自身从筹资、投资、内部控制和管理素质四方面寻求对策。

(一) 政府扶持

1. 通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差, 通过市场融资的资信很低, 从客观上要业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案》等。

2. 建立中小企业信用担保体系。

国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委曾联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》, 以引导中小企业增强信用观念, 改善信用状况, 创造良好的信用环境, 加快信用体系建设。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。

3. 改善企业外部环境, 完善中小企业融资体系。

当现实中发生了与市场精神相悖以致阻碍了社会经济发展的情况, 政府适时出面颁布具有突破性的法律, 推进市场经济改革。要想彻底解决中小企业融资难的问题, 必须依靠切实有效的政府支持和一定比例的政府投入。政府出台指导性意见, 通过法律和政策扶植中小企业融资。总之, 解决中小企业融资问题最终离不开政府的支持, 突破现有思想意识形态和法律法规的限制, 支持金融市场改革[6]。

(二) 投资战略

1. 优化财务结构, 稳健理财, 适时扩大规模。

中小企业的成长过程充满风险。中小企业要发展, 关键是要稳健理财, 科学投资。对风险程度大、决策面临不确定性的风险项目应主动回避, 尽可能采用中、短期投资模式, 加强投资项目的考察和论证, 不断优化投资方案。

2. 集中优势, 专业经营, 寻找市场空白, 迅速投资。

中小企业实力较弱, 往往无法经营多种产品以分散风险, 但可以选择能发挥企业自身优势的产品进行专业化经营, 提高市场占有率。投资决策需要权衡风险和回报, 一个投资项目一定要有好的回报。

3. 以对内投资方式为主, 分散资金投向, 降低投资风险。

中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后, 可以搞多元化经营, 把鸡蛋放在不同的篮子里, 从而分散投资风险。同时, 中小企业应规范项目投资程序, 当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后, 可以借鉴大型企业的普遍做法, 规范项目的投资程序, 实行投资监理, 对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外, 要注意实施跟进战略, 规避投资风险[7]。

(三) 内部控制

1. 强化资金管理, 努力提高资金的使用效率。

经营者应转变观念, 认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责, 而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要层层落实, 共同为企业资金的管理做出贡献。然而, 要提高资金的使用效率首先要使资金的来源和动用得到有效配合, 决不能用短期借款来购买固定资产, 以免导致资金周转困难。其次准确预测资金收回和支付的时间, 应收账款什么时候可以收回, 什么时候可以进货等, 都要做到心中有数。

2. 加强财产控制, 存货和应收账款的管理。

应建立健全财产物资管理的内部控制制度, 在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序, 堵住漏洞, 维护安全。财产的管理与记录必须分开, 以形成有力的内部牵制, 决不能把资产管理、记录、检查和核对等交给一个人来做。加强存货管理, 尽可能压缩过时的库存物资, 避免资金呆滞, 并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理, 对赊销客户的信用进行调研评定。

3. 加强财务预算管理, 建立有效内部制约机制。

企业财务部门根据企业的经营目标, 在充分论证和可行性研究的基础上, 编制财务预算, 提交董事会审议。董事会对财务预算审议通过后形成的决算的执行情况向董事会报告。为了保证预算目标的实现, 根据企业内部的管理层次和组织结构, 要建立有效的内部制约制度, 主要包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、稽核制度等, 落实责任制, 并且通过财务会计信息的记录、分析和反馈, 形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统, 严格对财务预算实施考核, 兑现奖惩[8]。

(四) 财会队伍建设

1. 实现财务管理信息化。

一个良好的信息化系统可以使企业管理人员及时掌握企业运营状况, 做出正确的决策和业绩评价;同时完善信息化系统, 确保会计信息的真实有效, 是强化财务监督的前提条件, 而且能形成完善的内部牵制和监督制约机制, 以堵塞漏洞、消除隐患, 保护企业财产安全, 防止发生舞弊行为, 促进企业经济活动健康发展。

2. 提高职工管理素质。

中小企业会计账目不清、信息失真, 财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿;企业设置账外账, 弄虚作假, 造成虚盈实亏和虚亏实盈的假象等等。究其原因, 一是企业财务基础薄弱, 会计人员素质不高, 又受制于领导, 无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄, 忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。应对财会人员进行专业培训, 增强其监督意识。加强职工素质教育, 从企业领导做起, 不断提高职工法律意识, 增强法制观念。只有依靠企业职工上下的共同努力, 才有可能改善企业管理状况, 搞好财务管理, 提高企业的竞争力。

综上所述, 作为政策制定者, 应努力为中小企业改善外部经营环境, 推动政策扶持, 构建适合中小企业的融资服务体系, 增强企业外部融资能力;作为中小企业所有者和经营者应切实做好企业自身内部管理, 建立有效的财务管理控制体系, 全方位转变企业财务管理观念, 加强资金管理, 强化财务控制, 加强财务预算管理, 正确进行投资决策, 促进中小企业健康、稳定、高效发展。

参考文献

[1]刘阂霞.新概念私营企业财务管理[M].北京新华出版社, 2002.

[2]吴少平.中小企业财务管理[M].经济出版社, 2005.

[3]李凤鸣.内部控制学[M].北京大学出版社, 2002.

[4]杨延杰.中小企业财务管理问题及模式创新前沿[M].会计出版社, 2004.

[5]汤谷良, 王化成.企业财务管理学[M].经济科学出版社, 2000.

[6]褚伟.构建与完善中国中小企业金融服务体系[J].金融教学与研究, 2004 (1) :25-28.

[7]杨光.中小企业如何防范财务风险[J].合计之友, 2005 (2) :65-66.

篇4：中小企业财务管理问题的分析及对策

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

1前言

改革开放以来，我国经济飞速的发展，中小企业已经成为了社会经济当中一个重要的组成部分。它在增加社会就业、促进市场竞争、方便群众生活、提高国民经济快速发展等方面发挥着积极的作用。目前我国中小企业工业产值、出口总额在全国当中占据着非常大的比重，并且提供了城镇就业的机会。可是目前中小企业也存在着诸多的问题，它在市场竞争当中一直处于一种劣势的地位。所以，我们需要对中小企业财务管理进行分析，提出解决问题的措施，从而为企业的发展提供有效的帮助。

2中小企业财务管理存在的诸多问题分析

2.1内部控制不到位

目前，我国很多中小企业都存在着会计制度不到位的现象，甚至是根本没有会计控制制度。比如一些会计人员对于原始凭证没有做到严格的审核，对于财务收支监督也不到位，甚至是开出了假发票来处理违规情况；还存在一些企业对于改制时人员提留资产缺乏必要的监管措施。当前，企业财务管理电算化已经非常普遍，但是计算机信息的破坏现象却非常的严重，导致责任不明、相互之间推卸责任的现象经常发生，此问题之所以会出现主要是因为核算软件存在着密码缺乏牵制性，平时使用的密码设置方法已经不能够再适应当前会计信息系统的管理，因此一定要提高会计信息保密制度，防止出现泄密现象产生。以上这些现象都出现在会计内部控制的过程中，不可忽视。

2.2会计核算粗放

当前的会计核算方式在很多方面与市场经济存在着极大差距。随着市场经济体制不断的改革，企业也更加注重会计核算，但是会计核算在企业管理过程中的作用却显得非常弱，一定要想办法解决此种情况，从而更好的发挥会计核算在企业当中的作用。我国中小企业核算问题主要是会计核算性能较弱，质量不是很好。所以，会计核算不能够配合企业向市场经济过渡，不能够很好的起到反馈和监督的作用。

2.3管理观念较为落后

中小型企业大多数都是私营经济，管理模式很多都是所有权与经营权的统一，企业的投资者和经营者是同一个人，家族式管理较为严重。这样就会使得企业财务管理方面存在着权责不明的现象，缺乏必要监督机制。因为资金的使用没有计划，非常容易出现资金短缺的现象，导致企业陷入困境状态。

财务管理的好坏直接对企业经营业绩产生影响。因为中小企业的管理模式比较僵化，且观念落后，对于管理理论和方法也没有一个充分的认识，导致了企业只存在会计职能。企业缺乏了财务管理职能，也就等同于记账。因为没有对理财方面进行长远规划，所以导致了企业缺乏发展后劲。

2.4财务制度不健全

中小企业财务制度问题主要是财务制度不完善。存在很多中小企业缺乏较为完整的内部财会制度，不仅在定额管理、原始凭证记录、计量验收管理等方面缺乏制度，同时在财会部门职责权限、内部牵制制度、账务处理制度、稽核制度等都毫无规律。

3加强中小企业财务管理的对策分析

3.1强化资金管理

企业管理人员一定要提高认识，将强化资金管理作为现代企业制度中的一项非常重要的内容，认真落实企业内部各个部门。因为资金周转不到位致使企业内部产生很大影响，企业一定要转变观念，控制好资金。加强资金的管理不仅仅是财务部门的事情，同时还与企业其他各个部门有着密切的联系，是生产经营的一个非常重要的环节。因此，企业一定要认真落实，共同为企业资金管理出力。

所以，第一，企业要使资金来源和动用做到有效配合，例如不能够用短期贷款来购买固定资产，从而防止发生资金周转困难的现象。第二，要科学、合理的预测资金收回时间。例如应收账款在什么时候能够收回，在什么时间段可以进货等等，这些都需要明确。第三，做好资金分配工作，对于流动资金和固定资金需要做到合理组合。

3.2提高人员素质

要想真正提高中小企业人员的素质，首先，要求企业财务人员不仅应该学习财务管理知识，同时还要扩展视野，了解多学科知识。同时，需要立足于自身的本职工作，钻研与自身工作切合的技能，从而不断提高效率。其次，需要不断提高企业财务人员的管理素质。使其掌握管理方法，能够对财务管理过程中出现的问题进行全面的分析，增强他们的应变能力和组织能力，逐步提高他们的素质。最后，需要提高财务人员的政治素质。要以邓小平理论作为指导，不断提高他们的政治水平，增强他们拒腐防变能力。加强思想道德建设，树立正确的人生观和价值观，让他们成为爱岗敬业的优秀人才。

3.3做好监督检查

在中小企业当中加强监督检查是一项非常重要的保障。第一，应该强化企业内部监督。企业一定要发挥政治核心的作用，充分保证国家法律法规能够在本企业当中认真贯彻。在企业工会上需要认真组织职工参加各种民主决策和民主监督，从而更好的维护职工的权利。企业审计部门对财务收支经常审计，抓好内部控制制度的评审，逐渐实现自我的完善。第二，需要加强对企业进行社会监督。工商、税务、财政、审计等政府部门一定要全面履行职责，对于违法乱纪行为应该大力查处，在必要时需要通过新闻给予曝光。此外，应该大力强化会计报表审计制度，注册会计师应该对于会计报表的恰当性、合法性和一致性给予客观、独立的验证，提高会计报表质量。

4小结

中小企业在国民经济中处于重要位置，对于社会稳定和经济发展起着促进作用。但是因为资本构成低、产出规模小、受外部影响较大等因素，导致了企业在财务管理当中存在着很多与自身发展不适应的情况。为了能够更好的提高企业发展的步伐，促进企业成长，我国一定要大力支持中小企业进步，对其进行合理的引导，促进健康、快速的发展。同时，中小企业自身也需要积极面对市场，对投资进行全面的分析，控制好风险，充分发挥中小企业具有的优势。（作者单位：重庆国诚会计咨询服务所）

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参考文献

[1]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策[J].经济与管理研究，2004（6）.

[2]杨应杰.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国管理信息化（会计版），2007（6）.

[3]李丽，张喆，孙博.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国对外贸易（英文版），2010（24）.

篇5：中小企业财务管理问题的分析及对策

摘 要：贸易全球化所带来的信息冲击和竞争压力，使得我国中小企业在信息化管理发展举步维艰。本文在探讨我国中小企业信息化管理的现状的基础上，对目前我国中小企业信息化管理中主要存在的问题进行了剖析，并提出了相应的改善对策，有助于提升中小企业的管理效率和质量，拓展了其生存的空间。

关键词：中小企业；信息化建设；信息化管理；信息化

一、我国中小企业信息化管理的现状

从上个世纪八十年代初开始，我国企业的信息化便开始发展，通过三十多年的发展，企业信息化发展正呈现出蓬勃的态势。在九十年代中期以后，“三金工程”的实施对我国信息化基础设施的建设发挥了非常重要的作用。据相关调查显示，2014年对100家信息化建设投入比较大的中小企业进行调查，有70多家企业设置了CIO或类似的职务，对自身信息化的成果基本满意。与此同时，这些企业在原有的办公自动化、财务管理系统和网络系统等基础上，开始关注ERP、CRM软件，并且，有20.7%的中小企业拥有ERP系统，还有9.5%的中小企业表示预计在1年内拥有ERP系统。在已经成功运用ERP系统的企业中，有80%的企业在系统的开发或实施商品化软件的过程中聘请了管理咨询公司。由此可见，整体而言，目前我国中小企业在信息化管理这方面还是有所关注，但是认识程度还不够。

二、中小企业信息化管理中存在的问题

（一）对信息化内涵理解不够，认识不足

在信息化时代，企业的生产与经营活动与信息技术间的距离越来越小，粘合度越来越高，我们也看到有越来越多的企业都意识到信息化建设的重要性，甚至也有一些中小企业不惜高价引进人才进行企业信息化建设。但是，由于企业管理者对信息化的内涵缺乏深入的理解，单纯地认为信息化就是几台运行更快的电脑和专业的软件，将其看成纯技术问题。很多中小企业在信息化建设中，根本不了解是否自己所需要的，盲目地添置各类设备，并没有对企业当前所处的经济环境进行分析，没有细致地分析自身的管理到底存在哪些问题，对于企业信息化管理乃至信息化建设缺乏明确的目标和具体的规划，最终导致信息化管理中出现了诸多问题，造成企业人力、财力、物力的极大浪费。

（二）信息技术基础设施薄弱，设备落后

不论是硬件还是软件，信息技术的发展速度都很快，目前，很多中小企业由于资金、人力资源等方面的缺乏，在信息技术基础设施上的投入很少，导致信息基础设施建设滞后，所配置的设备存在严重落伍的现象。相关研究指出，目前还有很多中小企业所使用的还是十年前的硬件和软件，很难满足信息迅速而高效的要求。

（三）企业缺乏信息人才

在企业信息化建设中，也一样离不开既懂管理又懂信息技术的高素质复合型人才。大部分企业都缺少这样的优秀人才，对于中小企业而言更为缺乏。中小企业实力有限，规模较小，资金缺乏，管理水平低，又缺乏有效的人才激励机制，因此不能够吸引那些既懂管理又懂信息技术的高素质复合型人才，即使是想尽办法吸引进企业也难以留住好的人才。目前很多中小企业都没有设置专门的信息技术部门，即使部分中小企业有设立，但是其力量也是非常薄弱的，信息技术人员不论是在数量上还是水平上都存在很大的不足，严重制约了信息技术部门的建设和发展。

（四）企业资金投入不足

相关研究指出，目前我国有50%以上的中小企业非常需要资金，有45%的企业需要资金，仅有4%的企业不需要资金。而其需要资金的时候，有62%的中小企业通过银行贷款的额方式来解决资金需求问题，仅有35%的企业能够申请贷款成功，其中，规模小的企业在申请银行贷款的时候被拒绝率高达78.9%。尽管各地政府和金融机构进行了多方努力，但是在解决中小企业资金问题方面收效甚微。因此，很多中小企业常常通过民间借贷的方式来解决资金需求问题。在中小企业信息化检核中，在计算机、网络等方面的支持每年就达数万元，加上每年的维护费，在后期的建设中也需要不断的投入。如果企业要设立网站或开通微信公众、官方微博等进行企业的营销工作，还需要企业增加投入。而这些成本的投入，在多种因素的综合作用下，难以在短时间内取得显著的效果，因此，这就导致本就缺乏资金的中小企业更难以拿出资金用于信息化建设。

三、加强中小企业信息化管理的对策

（一）加强对信息化管理的认识

首先要从思想上加强对信息化管理的认识，正确理解信息化管理的概念，这是企业信息化管理能够顺利开展的重要前提条件。企业管理者所持的信息化的观念具有至关重要的地位，加强其信息化管理的认识对企业信息化建设具有重要的意义。管理者要认识到，企业信息化管理并非仅仅停留在硬件设施和先进信息管理软件的运用，应上升到调整企业的经营理念以及提升管理水平的战略高度上来。只有从思想上得以正确认识，才能给由内而外、由上至下，让企业的每一环节的人员能够从思想上重视信息化管理，进而在实际工作中不断积累实践经验，为企业的信息化管理贡献自己的一份力量。

（二）加强网络基础设施建设

在中小企业信息化建设中，计算机网络基础设施建设是重要基础，主要包括信息技术的开发、信息传输网络建设以及信息传输设备的研制等等。在中小企业信息化管理过程中，需要加强网络基础设施的建设，消除行业垄断，倡导自由竞争，进一步发挥政府在其中的引导和宏观调控作用，积极调动各方资金，加快我国高速信息网络的建设，进一步扩大网络的覆盖范围，降低中小企业网络使用费用，降低其信息化建设的成本。

（三）加强信息化人才队伍的建设

首先，要积极引进复合型人才，加强员工薪酬福利建设，为复合型人才创造信息技术学习、交流的环境。还要为其提供广阔的职业发展空间，帮助这些复合型人才进行职业生涯的规划和设计，使其能够心甘情愿地留在企业中。其次，要开发现有的资源，注重对企业现有的员工的培训和教育。企业可以邀请专家、学者进行专题讲座，有条件的企业还可以为员工创造外出学习的机会，可以根据企业的需要来选派一些员工到一些先进的大企业、服务机构、科研院所等去参观、学习和交流。在对员工进行培训的过程中，除了加强岗位的培训外，还要加强对营销管理、信贷管理、金融理论、现代信息技术等多多个方面知识的学习，使其能够及时了解当前国内外金融业发展的新趋势以及信息化管理的最新动态，为中小企业信息化管理打下坚实的基础。

（四）拓展融资渠道，加大企业在信息化管理上的投入

中小企业信息化进程与企业发展不匹配以及企业在信息化建设上的投入较低等问题的根本，在于其资金的缺乏。而要解决中小企业的资金需求问题，需要政府、银行、企业共同的努力。通过信息技术转变传统的经营模式，利用上市融资、股权融资、债券融资等方式拓展中小企业融资的渠道。政府要积极调动金融机构向中小企业贷款的积极性，可以采取政府贴息和奖励的形式，鼓励商业银行开发一些针对中小企业发展的产品，降低中小企业融资成本，促进中小企业的发展，使得其能够拿出一定的资金投入到企业的信息化管理中来。

（作者单位：西安思源学院）

参考文献：

篇6：中小企业财务管理问题的分析及对策

当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对策分析

随着改革开放的不断深入和国家对个体私营经济方针政策的演变，民营经济在国民经济中所占的比例越来越大。本人曾对我市一个经济实力中等的乡镇作过调查，至2004年底，这个乡镇的私营企业为441户，从业人员3932人，注册资本

3.541亿元；个体工商户为2003户，从业人员4193人，注册资本6318万元；可见中小型民营企业规模还小，数量较多，这些民营企业在经过20多年的发展后，取得了令人瞩目的成绩。民营经济占到整个经济的95以上，成为该镇国民经济发展的新的增长点，其在发展生产力、培植地方财源、扩大劳动就业、满足社会多样化需求、创造地区经济繁荣等方面发挥了重大的作用。

但是，中小型民营企业由于其特殊的经济形态及成长方式，存在先天的不足和缺陷，从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，使得部分中小型民营企业变成了经济上的巨人，财务管理上的矮子，这种巨大的反差，客观上又阻碍了中小型民营企业的发展。

另据统计，我国中小型民营企业近五年的淘汰率为70，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。随着我国加入世界贸易组织，中小型民营企业面临着更为激烈的市场竞争。针对当前中小型民营企业财务管理现状，作出相应的对策分析，以优化中小型民营企业财务管理工作，提高其财务管理水平，促进中小型民营企业健康、稳步发展。

一、当前中小型民营企业财务管理现状

作为客观存在的一种经济实体组织，中小型民营企业都无一例外地设有自己的财务机构，有专门的财会人员，都建立了各自较为完善的财务制度，表面上，中小型民营企业高度重视财务管理，不断强化财务管理，但究其本质而言，财务管理却是企业中最薄弱的管理环节。甚至几乎还没有建立起真正意义上的财务管理。概括起来，主要表现在：

（一）财务管理的核心地位没有摆正。

在模式上，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，”大部分中小型民营企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付银行、税务及工商部门等事务性工作上，财务部门的工作结果是各种数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只是顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整。

本人曾对一个乡镇的十家注册资本在300万元以上，员工在50人以上的中小型民营企业作过一番调查，结果表明：90的企业财务主管人员不但不是董事会成员，而且每年只能列席一至二次董事会议，70的财务部门从未从实际出发，按财务管理规定写出具有价值的财务分析报告。所写的财务分析均是按领导意图或应税务、工商、银行等部门要求随着套写一篇“官样文章”，很少提出投资、融资及资金管理、经营策略方面的财务建议，因此，财务管理的作用没有得到充分的发挥。

（二）财务人员素质整体偏低、财务管理意识不强。

大部分中小型民营企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳，这些人多数没有经过正规的专业知识培训。近年来，随着中小型民营企业的发展壮大，《会计法》的颁布实施，不少中小型民营企业的财务人员素质有所提高，但从整体来看仍然较低。本人曾对一个乡镇的120家中小型民营企业的财务人员做过调查，其中：大专及以上学历的财务人员只占5，大专以下高中以上学历的财务人员占25，高中以下的财务人员占70。有会计专业职称的财务人员就更少了，初级职称的只有6人，大部分人只有上岗证，由于自身缺乏财务管理，难以为企业经营者提供有效的财务信息能力。不少小型民营企业的会计业务是由税务师事务所代理的，他们只负责做账，不参与企业的经营管理活动，所以根本就谈不上进行财务管理，何况这些企业的经营者没有财务管理意识，少数企业即使有真正的财务专业人员也很难留住。

（三）会计信息普遍失真。

当前，做假账现象在中小型民营企业中司空见惯，不少企业因受资金实力弱、经营状况差等客观条件所限，至少设置三至四套账，即反映企业相对真实状况的账目一套，对付税务部门反映少交税的账目一套，为获得信贷资金报送银行部门的账目一套，对付工商部门年检的又是一套账目。某企业主管会计曾无奈地告诉我，有时自己也搞不清倒底哪一张报表是真实的，可见，会计信息失真已成普遍现象。

二、中小型民营企业财务管理存在的突出问题

从中小型民营企业对财务管理现状看，财务管理中的矛盾及存在的问题非常多，最突出的表现在以下几个方面：