国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

国有经营性房屋租赁价格风险防范研究（精选7篇）

篇1：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

【摘要】

围绕贯彻落实好中央“八项规定”精神，按照集团公司党组纪检组部署要求，深入开展“四风”问题整治专项活动，XX军工企业在资产、财务等关键领域以及资产租赁、处置等重要环节展开了自查与整改工作，本文对在自查中发现的经营性房屋资产租赁价格管理可能存在的风险进行了分析，并提出了防范建议。

【关键词】经营性房屋资产；租赁；资产评估

XX军工企业经营性房屋资产尽管只占企业全部资产的0.25%，但为了深入贯彻党的十八大精神，进一步加强和规范国有资产管理，提高资产管理质量与水平，通过探讨国有经营性房屋租赁价格管理可能存在的风险，提出合理的建议。

一、国有经营性房屋资产租赁价格管理存在的问题及原因分析

（一）法律制度不健全

1.国家有关房屋资产租赁价格管理的法律规定非常少

国家有关企业国有资产管理的法律法规，如《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理条例》等，在宏观层面对关系国有资产出资人权益的重大事项明确了审批权限和操作规则，加强了对国有资产的保护。但是涉及到实物资产管理的规定非常少，与房屋租赁有关的制度即《商品房屋租赁管理办法》，其规定：直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当加强房屋租赁管理规定和房屋使用安全知识的宣传，定期分区域公布不同类型房屋的市场租金水平等信息，而对于国有房屋租赁价格没有特别的规定。《国有资产评估管理办法》简要提及了租赁定价，其规定国有资产占有单位有下列情形之一的，当事人认为需要的，可以进行资产评估：资产抵押及其他担保；企业租赁；需要进行资产评估的其他情形。由此可见，在国家出台的资产评估管理办法中，国有房屋资产租赁价格不强制性要求评估。

综上所述，从目前国家出台的制度现状来看，对国有经营性房屋资产租赁价格已经面向市场全面放开。但是如果国有房屋出租价格偏低会存在国有资产流失的风险，尤其是国有房屋出租给非国有单位。很多国有单位对于收益占比较小的经营性房屋资产并不十分重视，存在对外租赁管理不规范、对外出租价格偏低、合同期偏长的现象。尽管国有单位与承租方并不存在任何利益输送以及关联关系，租赁只是完全的市场行为，但是面对审计机构对房屋租赁价格偏低的质疑，国有单位百口莫辩。如何才能强有力的证明国有房屋出租价格的合法合规性，如何才能降低企业的国有资产管理风险，仍是国有单位非常关注的问题。

2.XX军工企业集团公司相关制度规定过于粗略

XX军工企业集团公司有关房屋资产租赁的制度有资产评估管理办法、资产处置管理办法等。集团公司资产评估管理办法规定了十三种经济行为应当进行资产评估，其中与房屋资产租赁有关的条款：即整体或者部分资产租赁给非国有单位应进行资产评估。部分资产的理解上会产生歧义，任何单个资产不管价值多少，都可称之为部分资产。那么集团公司资产评估管理办法的指导思想是任何资产租赁给非国有单位都需要进行资产评估呢，还是重要资产或者多少金额以上的资产租赁给非国有单位需要进行资产评估，并不是十分明确，该资产评估办法也没有作进一步说明。

作为国有企业，在日常的管理工作中，首先是学习贯彻国家的法律法规、中央的文件精神；其次是紧密结合集团公司的指导思想、管理办法，不折不扣的完成各项生产、管理任务。但由于国家有关房屋资产租赁价格管理法律性规定很少，集团公司相关制度条款过于粗略，成员单位执行起来无所适从。

（二）缺乏严格的内部审批程序

由于XX军工企业有关实物资产对外出租的管理制度缺失，内部审批程序不明确，部门职责不清晰，直接导致XX军工企业经营性房屋资产出租价格多年来一直未上调（尽管周边市场房价、物价、房屋租赁价格都已上涨），房屋租赁价格略低于市场价。正因为管理制度缺失、内部审批程序不严格、房屋租赁价格低于市场价等，这些现象都给企业带来了巨大的管理风险。如果房屋管理机构一个部门或者个别领导就能干预房屋租赁价格，这是企业内控体系建设的巨大漏洞，不利于保护干部，不利于维护企业利益。

（三）缺乏合理的定价机制

由于军工企业长期受国家指令性任务的影响，计划经济色彩依然十分浓重，市场意识、危机意识淡薄。加之，市场本身又具有自发性、盲目性、竞争性、灵活性等特征，军工企业的体制机制严重制约了军工企业自身应变市场的能力。XX军工企业过去房屋资产出租价格主要依靠政府指导价，企业内部没有形成合理的定价机制。随着政府实施简政放权，充分发挥市场资源配置的基础性作用，激发市场主体创造力的政策形势下，房屋资产租赁价格已全面放开，XX军工企业经营性房屋资产的租赁价格该如何产生，该如何灵活有效的适应市场，是亟待解决的问题。

二、对策建议

（一）完善相关制度

首先，国家相关法律法规必须完善。国家有关股权投资、产权转让的制度规定非常多并且具体，使XX军工企业在相关业务上有法可依、有章可循，对XX军工企业的股权投资、产权转让工作给予了极大的指导。国有实物资产也是国有资产的重要组成部分，国家在对实物资产的管理方面也有必要出台更具有指导性的规定，尤其对国有实物资产租赁给非国有单位，国家需从制度源头加以约束与规范，使企业更清楚的知悉实物资产管理的法律边界，从而有力提高国有企业实物资产管理的严谨性和规范性。

作为XX军工企业集团公司层面，在制定制度时，切不能复制国家相关制度条款，必须根据集团公司成员单位各种具体情况，制定具有针对性、清晰具体可操作性强、便于理解的管理办法。具体来说，集团公司资产评估管理办法如果能够清晰的规定哪些重要资产（分资产类别）或者多少金额（明确具体的金额）以上的资产租赁给非国有单位需要进行资产评估，或者规定任何资产只要租赁给非国有单位必须进行资产评估，那么XX军工企业及集团内其他成员单位在具体执行时能依法依规不折不扣完成全部租赁任务。

尽管军工企业经营性房屋资产在整个资产中占比很小，并且收益贡献并不是很显著，但是其管理水平可以有力反映企业资产管理的质量，反映企业风险防范意识和内控水平，在军工企业进一步深化市场改革方面具有深远意义。所以，军工企业有必要高度重视实物资产管理、资产处置工作。

（二）完善内部审批程序

党的十八大以来，中央聚焦解决“四风”问题，对容易滋生腐败的国有资产处置（含国有经营性房产的租赁）环节加强了巡视检查，加大了追责力度。巡视检查的重点在于制度是否健全，资产处置事项是否按照制度的要求严格履行了相关审批程序等。那么XX军工企业在集团公司党组纪检组部署的深入开展“四风”问题整治专项活动中，通过全面的自查，发现了相关问题并整改如下：首先，XX军工企业需制定合理可行的资产处置制度、资产损失责任追究制度等，即根据集团公司的制度要求，结合本企业的管理实际，制定本企业资产处置管理办法、资产损失责任追究制度等，明确经营性房屋对外出租的内部审批权限及决策程序，形成合理的内部定价机制。资产损失责任追究制度对XX军工企业实物资产租赁中发生的国有资产流失行为进行责任追究，既加强了资产租赁管理人员的责任意识，又保护了国有资产和企业的利益。其次，对制度的执行情况进行监督检查，督促对制度的落实。制定制度容易，但执行难，有令不行、有禁不止的现象屡见不鲜。所以，资产管理部门必须把制度的执行情况纳入公司绩效考核体系，形成正向的激励与约束。

（三）委托有资质的产权交易机构公开租赁

2013年12月18日国资委发布了《关于中央企业资产转让进场交易有关事项的通知》（国资厅发产权＼[2013＼]78号），要求中央企业及各级控股企业一定金额以上的资产对外转让，应当遵循公开、公平、公正的原则，在依法设立的企业国有产权交易机构公开进行。集团公司印发了《关于资产转让进场交易及资产评估有关事项的通知》，明确规定了存货、机动车、机器设备、房产、在建工程等实物资产及债权、知识产权等单项或批次账面原值在100万元（含）以上的资产转让，除法律法规规定的其他情形外，均应当在国资委确定的，可以从事中央企业资产转让交易业务的产权交易机构挂牌交易，但是对于房产的租赁没有明确的要求。应国有房屋出租方的需求，有些产权交易机构将国有房产租赁参照国有资产转让的规定程序进场公开租赁。XX军工企业可以将经营性房屋资产委托依法设立的企业国有产权交易机构公开招租，做到资产处置业务的公开、公正、透明，这样既提高了军工企业这种非专业资产租赁公司的管理水平，又降低了企业的管理风险，同时能实现国有资产的保值增值，意义十分重大。

参考文献：

[1]国务院国资委“非经营性国有资产监督管理研究”课题组.非经营性国有资产监督管理研究[J].经济研究参考，2005（3）

[2]黄贤畅.论经营性国有资产管理体制的立法完善[J].广东社会科学，2005.1

[3]刘莉娜.浅谈我国国有资产管理的现关及改革思路[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010.1

[4]黄茹原，曲森森.国有资产评估管理工作存在的问题[J].经济研究参考.2010.30

[5]李渝萍.现阶段非经营性资产管理模式探析[J].江西社会科学，2004.11

篇2：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

关键词：内部会计控制,防范风险,会计信息

绪论

2008年6月28日, 国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》, 并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行, 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行[1]。该规范的发布实施, 对中国企业加强内部控制具有非常重要的意义和深远的影响。目前, 中国国有企业的经营风险也正在逐步由隐性转向显性, 主要是利润质量下降、坏账增加、经营亏损严重、偿债能力不足、决策管理层缺乏科学管理和经营等导致的风险。这些风险的产生, 无不与国有企业的内部控制制度相关, 尤其是内部会计控制。因此, 加强对国有企业内部会计控制问题的研究具有十分重要的意义。

一、国有企业内部会计控制风险的现状及问题

内部会计控制制度是指为了完成既定经营目标和防范会计风险, 对会计部门及其工作人员从事的业务活动进行自我规范、约束、评价的总称。内部会计控制风险是指在国有企业内部会计工作的各项业务中, 由于受到来自内、外部多种因素的影响, 使得会计信息存在重大的失误或偏差, 从而使国有企业的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性[2]。近年来, 中国国有企业内部控制能力虽然有了较大改变, 但与西方发达国家相比还有着较大差距, 主要问题如下:

1. 管理机构多, 管理链条长。

中国国有企业的组织体系中从总部到地区的分部都是管理机构, 影响了企业会计信息与管理政策的及时、有效的传递, 增大了信息传递和内部监管的控制成本, 加大了内部控制的难度。在实务中, 经常出现总部的管理制度与管理办法已建立, 但在基层机构没有得到真正的落实。

2. 制度执行不到位。

内部会计控制制度的落脚点体现在财务会计的反映上, 但内部会计控制制度环节多、涉及部门广, 执行决不是财务一个部门的事情, 它需要各部门通力协作, 共同完成[3]。如物资采购的关键控制点, 需要由用料部门提出采购计划, 由计划部门进行审批, 由采购部门实施采购, 独立的验收人员进行品种、质量、数量等方面的验收、仓库入库保管, 财务部门根据审核后的单据进行付款。但在实际执行过程中, 单凭财务部门来推动难度很大。由此造成各关键的控制流于形式, 使制度无法执行。

3. 领导和会计人员内部控制意识薄弱。

国有企业的部分领导和会计人员对内部会计控制缺乏足够的重视, 对内部会计控制的认识不确切、不充分、不完整。从会计操作人员层面来看, 只重视完成会计业务的各项硬指标, 而轻视复核和监控, 疏忽了会计内控的落实。从管理人员层面来看, 片面地看重业务的开拓及利润最大化而轻视了自身内部控制的重要性、看重重大事故的事后解决而轻视事前的会计风险防范。

二、国有企业内部会计控制风险形成的原因

1. 良好的内部会计控制环境尚未形成。

在日常管理中, 重业务发展、轻风险防范造成管理风险;员工业务知识掌握不够, 对业务的风险点了解不透, 规范操作意识没有得到强化, 由于制度传达不到位和理解不透彻, 造成会计处理不规范;员工风险意识不强, 对岗位之间的相互制约重视程度不够, 甚至认为相关内部控制措施手续太烦琐, 从而以相互信任代替制度制约, 导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生。

2. 内部会计控制制度建设不够完善。

从条文上看, 虽然数量较多、覆盖面较广, 但相互之间协调性、配套性、制约性差, 因而有效性较差;从岗位设置上看, 虽然对岗位职责都有明确的规定, 但因数量庞大、要求复杂, 会计内控与人员编制、经营效益等因素有很大距离, 往往很难落实;从工作流程上看, 虽然单项业务规章制度比较严密, 但由于会计业务是综合性复合型业务, 往往导致整个业务操作过程的综合管理、动态控制难于落实[4]。

3. 会计监督检查的有效性和权威性不足。

国有企业缺乏健全的会计监督评价体系, 多层级多部门对同一业务内容重复检查, 影响了内部会计控制效率;会计检查的覆盖面不能涵盖全部会计业务, 检查频率和深度难以达到规定要求, 不能与企业风险程度相适应, “查而不报、查而不纠”的现象仍然存在;问责机制不够健全, 缺乏必要的程序控制和违规处罚措施, 因而很难保证稽核监督的公正客观。

三、国有企业内部会计控制风险防范的措施

国有企业忽视会计内控系统建设是导致企业风险加大的一个直接原因, 加强国有企业会计内控系统建设, 对确保会计信息真实、完整、有效防范财务风险具有现实意义。

1. 加强思想和业务培训教育, 提高会计人员防范风险的能力。

可以通过走出去、请进来、岗位培训、岗位练兵和劳动竞赛等多种形式开展会计人员的职业培训和教育。一要加强对会计人员的法纪制度、反腐倡廉和职业道德等方面的政治思想教育, 增强会计人员自我约束的意识和能力, 自觉执行各项法律法规, 遵守财经纪律, 做到奉公守法、廉洁自律。二要加强会计人员业务知识和制度的培训和学习, 减少会计业务处理的技术错误, 提高会计人员风险防范能力。通过系统的培训, 建立一支既懂经济金融知识又懂会计业务知识、既懂法律知识又懂计算机操作的知宏观、识微观、业务熟练、法纪严明的会计队伍, 为各项业务发展奠定牢固的基础。

2. 改进国有企业内部控制制度建设。

首先, 不相容职务相互分离。主要包括以下几个方面: (1) 经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财产物资的保管人员、记账人员的职责权限应当明确, 做到职权明确, 程序规范, 责任清楚。 (2) 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财产物资保管人员要实行职务分离。可以有效防止因为权限集中、职务重叠而造成的贪污、舞弊和决策失误。 (3) 记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财产物资的保管人员应当相互牵制。其次, 授权审批控制。授权审批制度要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容, 单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任, 经办人员也必须在授权范围内办理业务对于重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确。在我们的会计监督中, 通过制度使决策、执行的程序要明确, 并使其规范化;同时, 还要在决策和执行中体现决策与执行人员之间能够相互监督、相互制约, 既要防止权限过于集中, 也要防止政出多门、各行其是。最后, 要定期进行财产清查。财产清查制度就是通过定期和不定期的、全面和局部的对各项财产物资进行实际盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查, 可以改善经营管理、保证财产物资的安全和完整、保证账实相符。

3. 健全国有企业内部控制的监督体系。

监督评价与纠正是国有企业董事会、高管层、业务部门定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨, 并根据国家法律法规、金融监管规章的变化、企业组织结构、经营状况以及市场环境的变化进行的修订。国有企业应加强内部审计的作用, 内部审计既是内部控制制度的一个组成部分, 又是内部控制的一种特殊形式。根据国际内部审计协会的解释, 内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价, 以确定既定的政策和程序是否已经得到了贯彻执行, 建立的标准是否得到了遵循, 资源的利用是否合理有效以及单位的整个目标是否已经达到[5]。内部审计的内容十分广泛, 一般包括内部财务审计和内部经营审计。内部审计对会计资料的监督、审查, 不仅是内部控制的有效手段, 也是保证会计资料真实、完整的重要措施。

4. 建立良好的信息沟通系统, 实现控制机制化。

一个良好的信息和沟通系统可以及时、全面、正确地提供企业的运营信息, 并可以为有关部门和人员之间建立沟通平台。随着信息化程度的不断提高, 越来越多的控制手段通过信息系统来实现, 使得内部会计控制的效率大大提高[6]。新经济条件下的企业内部会计控制必须高度重视网络系统治理体制和程序控制制度的建立和完善, 为保障计算机系统下的内部会计控制的有效性, 应以制度为准绳制定详尽的计算机信息系统下的操作细则, 既提高工作效率, 又减少了人为因素对内部控制效果的影响, 逐步建立高质量的企业信息系统。

结论及建议

从以上介绍中我们可以看到, 在新形势下国有企业必须高度重视内部会计控制建设问题, 强化内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位的控制, 严格约束内部涉及会计控制的所有人员, 保证涉及会计机构的岗位合理设置及其职责权限的合理划分, 真正做到不相容职务相互分离, 相互制约, 相互监督, 只有这样, 才能从源头和制度保证经济活动的有效进行和资产的安全完整, 防止、发现、纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实、合法、完整, 不断提高国有企业会计信息质量。

参考文献

[1]《内部会计控制基本规范》企业会计准则——基本准则[EB/OL].中华人民共和国财政部网站, 2008-05-22.

[2]杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[J].会计研究, 2006, (2) .

[3]COSO.Guidance for Smaller Public Companies Reporting on Internal Control over Financial Reporting Executive Summary-IntegratedFramework.New York, Oct 2006, http://www.coso.org.

[4]COSO.Guidance onMonitoring Internal Control Systems.New York, Jan 2009, http://www.coso.org.

[5]谢海燕.内部审计、内部控制与公司治理[J].时代金融, 2009, (3) :86.

篇3：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

关键词：贷款；风险；对策

近年来我国积极推动农村金融综合改革并倡导金融体制创新，随着改革的深入，为缓解中小企业和农民贷款难的问题，小额贷款公司应运而生，在推动金融市场发展、解决就业，促进中小企业、农村市场发展方面发挥了重要作用。可是随着民间资本市场的进一步放开，很多小额贷款公司不同程度地存在着超范围经营甚至非法经营等乱象，由于受自身能力和资源的限制，小额贷款公司面临的经营风险和金融风险日益突显，应当予以高度关注。

一、小额贷款公司的经营现状

（一）融资比例不合理

目前政策规定小额贷款公司从银行等金融机构获取的融入资金，不得超过其资本净额的50%。在市场需求旺盛的情况下，这一规定很大程度上限制了资金补充途径，使公司运营的后续资金难以得到保障。

（二）税务负担较重

按照规定，小额贷款公司不属于金融机构，但只要发生贷款行为，仍然要按照“金融保险业”税目来征收營业税。目前小额贷款公司却要全额完税，与农村金融机构相比，较高的税赋大大压缩了其利润空间。

（三）未使用征信系统

小额贷款公司不能与商业银行公用征信系统，在客户调查中得到的信息不仅不全面而且真实性低，严重影响了贷款的发放。另外，公司也无法像银行一样对所发放贷款的具体使用情况进行很好的监督。

二、小额贷款公司的经营风险

（一）市场风险

小额信贷公司面临的市场风险主要是利率风险，小额贷款公司的利率要比商业银行的基准利率高很多。根据司法部门的相关规定，民间资金借贷，利率上限不得超过银行同期利率的四倍，下限是银行同期利率的0.9倍。很多公司尚未形成健全的风险应对机制，尚不能根据市场变化自主驾驭浮动利率，只是对其贷款普遍实行了上浮的利率，从而造成了很大的客户流失。

（二）信用风险

小额信贷机构运用创新的金融手段为低收入客户提供信贷服务。与商业银行的客户相比，小额贷款公司的客户主要是农户和微小企业。这些服务对象大多业务不稳定、收益不确定、担保不充分、信用不足，偿付能力低。

（三）操作风险

操作风险主要来自公司内部控制和对借款人所获取或了解掌握信息不对称因素产生的贷款决策失误和员工职业道德因素以及违反操作规程形成的贷款不能按期收回或损失风险。小额贷款公司主要为中小企业服务，贷款业务普遍具有“额度小、期限短、频率高”的特征，增加了操作风险的可能性。

（四）资金风险

经营风险最突出的就是资金流动性风险，主要来自借款人因经营管理、市场变化、灾害和道德因素等原因的影响，不能或不愿意按照借款合同约定而形成的违约和义务的不履行，出现不能按期归还贷款本金和利息的风险。

三、小额贷款公司经营风险成因分析

（一）产品设计存在缺陷

市场行情变化莫测，金融产品的设计应考虑售卖与购买双方利益的均衡，增强金融产品的可操作性，取得共赢的局面。小额贷款机构的目标客户产品往往具有很强的趋同性，行业竞争愈演愈烈，客户盈利就会降低。法律法规的变更可能使小额信贷机构的经营范围、经营行为及资金状况发生改变。

（二）借款人信用不高

同一般借贷一样，小额贷款同样是以信用为基础，但很多借款人在获取贷款后不能及时偿还贷款。一方面是信贷公司对于客户的信用状况及经济偿还能力不了解，另一方面，除客观原因外，很多借款人缺乏必要的诚信，故意拖欠还款期限，非法占用资金。

（三）员工业务水平低

对于任何企业而言，员工的职业素质与道德水平都与公司的发展有着非常密切的关系。对于小额信贷公司来说，员工的素质对贷款业务办理的效率、成本乃至公司的财务状况都有着重要影响。通常，员工应当接受过很好的教育和专业技能培训，加强培训学习，既获得一定理论基础又有实际操作经验。目前，很多小额信贷公司高级管理人才十分欠缺，员工培训机制不健全，缺乏组织能力与创新能力。此外，小额贷款的发放往往以各种社会关系为依托，这就使得部分不法骗贷的情况时有发生。金融机构的部分信贷人员为了能够获取超额不正当利益，在办理业务时，对于贷款人编造的各种存在问题的借款资料不予制止，甚至会协助他人弄虚作假，进而以达到套取、骗取贷款的目的。

（四）贷款用途监督欠缺

小额贷款的发放主体通常会受到技术条件等各方面因素的限制，公司的信息资源不能在上下级之间形成有效的共享，很多关键信息不能及时传达到位，造成监督的迟滞与缺失。一方面办理业务时对于借款人审查不到位，对潜在风险疏于防范；另一方面，借款人规模较大，在现有条件下，小额贷款公司还不能实现对借款人所获贷款的具体用途及使用情况进行有效监督。

四、小额贷款公司经营风险防范措施

（一）建立行业协会和征信系统

小额贷款公司行业协会可以保证小额贷款公司在业务上、经营上学习，规范各小额贷款公司的放贷行为，保持良性的运作秩序。由行业协会统一组织建立本行业内部的贷款征信系统，登记客户的历史信用情况，方便行业公司在进行贷款发放时能够进行及时查询，避免不良贷款的发生。

（二）实现资金良性循环

小额贷款公司要做好市场客户的选择，要求公司业务人员在办理业务的过程中严格按规定程序及要求进行处理，确保借款人所提交的所有手续齐全、合法、有效，严格执行和落实相关规定，从源头上保证经营资金良好循环。积极调整资产结构，按照公司客户结构的要求，进一步开拓市场，尽可能地将公司的客户结构达到一定要求。

（三）提高从业人员素质

小额贷款公司要组织全体人员进行学习和培训，使员工的工作技能和职业素养满足工作需要。一方面要抓好职业道德教育与业务技能学习，引导相关人员特别是重点业务经办人员端正工作态度，明确定位，找准方向，使工作产出高效优质；另一方面，公司上下都要学习理解公司的各项规章制度，并在实际工作中严格落实。

（四）主管部门强化监管

五、结论

小额信贷公司需要进一步加强宣传、简化程序、提高效率及政策引导，在经营过程中不断发现问题，积极调整战略，优化公司结构，与时俱进，稳扎稳打，一定会取得更好的业绩，同时可以使小额贷款政策真正贯彻落实，促进社会经济健康稳定地发展。

参考文献

[1] 杜晓山.中国小额信贷十年[M].社会科学文献出版社.2005

[2] 麦英姿.我国小额贷款公司风险控制问题探究[J].中国商界.2010（1）：30-31.

篇4：我国商业银行经营风险及防范研究

(一) 商业银行风险的探源

不确定性和信息不对称总是与风险联系在一起的, 因为不确定的存在暗藏着风险的隐患, 而信息不对称又进一步加剧了市场经济的不确定性。所谓商业银行的风险即是银行在运营程序中被诸多的不确定性因素所影响, 从而使银行遭受到一切可能性的损失。

不确定性对于银行即是说:商业银行取得利益的途径是将吸取来的资金贷放出并且能够顺利的收回来, 银行能不能从中获得利益的关键就是能不能顺利的把贷款收回来。因为要达成这一目的, 银行的信贷人员必定会十分理性的发挥, 去获取借款人的各种信息, 并且会判断借款人对未来经济的走势和一切可能的行为。很明显, 假如未来的经济走势是无疑的, 借款人可能的行为也比较确定, 银行的信贷人员就很容易地作出确定的判断。但我们实际生活中的情况往往不那么顺利, 借款人所面对的是很多不确定性, 关于信贷的决策也只能靠自己的日常经验累积和一些专业的知识, 然而最终导致错误的信贷决策, 最终带给银行很大的风险隐患。所以, 根本没有办法彻底地消除这个借款中的交易会产生哪些风险。

信息不对称对于银行即是说:信息经济学认为, 在一项交易当中, 交易双方之间的信息是不对称的, 总会有一方对另一方不充分了解, 因而影响作出准确的决策, 最后面临风险。很显然, 在市场的经济中存在非常普遍的信息不对称这一现象。没有一个人、一个企业会对另外一个人、一个企业的所有行为完全了解。

(二) 被风险包围的银行业

由于现代经济的金融环境不断的多样化, 金融创新又层出不穷, 银行的业务也越来越复杂, 面临的风险也比以前多了很多。考虑到商业银行最主要是依赖于存款以及借来的资金进行开展的一种经营模式, 但是银行本身的资金占了总资产比例又远不如工商性质的企业, 其又不从事生产型活动, 而是依赖于货币的交易。所以无形的货币资金是风险的主体。商业银行风险的最主要来自于客户与交易对手的违约金, 因此客户的风险与之联系紧密相联。在银行最开始的业务中从吸取存款起步, 止步于贷款的发放与收回, 全过程都有风险。与此同时, 银行的风险又是全员的, 每一个职员都有可能存在风险性, 也都有可能对银行带来亏损。例如, 保安人员可能因为一时大意导致抢劫案, 领导的决策失误同样会给银行带来亏损。

二、商业银行存在的风险种类

商业银行的经营具有多种风险并且具有客观性, 商业银行的风险具有可控性、不确定性、扩散性、技术性。我国网络银行不仅具有系统风险还具有操作风险, 信用风险, 信息不对称风险和法律风险等。

(一) 系统风险

系统风险是商业银行外部的风险, 不受到商业银行内部控制和预计的风险。系统风险又称为市场风险, 它是与金融市场是否稳健密切相关的, 更是与我国经济形势息息相关的。系统风险和商业银行的其他风险相比较具有普遍性, 当系统风险发生时, 没有一家金融机构能够独善其身系统风险是无法去除的, 是有多方面因素产生的。当一国经济政策发生突变、全球性金融危机爆发、战争爆发、疾病扩散等不可抗事件发生时, 即有可能诱发系统风险, 造成社会财富的巨额损失。可以从一下几方面来防范该问题:物理安全, 应用安全操作系统技术, 数据通信加密技术的应用, 应用系统安全, 应用数据库安全技术, 应用防火墙安全技术。

(二) 操作风险

操作风险主要包括:系统内部操作风险、客户操作风险、内部操作风险、第三方风险等。在商业银行的诸多风险中, 操作风险是通过人为控制降低风险效率最高的风险。商业银行操作风险主要来自于银行内部风险控制的不健全, 业务操作人员不够专业、服务意识不强、客户操作能力差、防范意识不够、经验不足而产生的经济损失。现在, 在经济全球化, 金融全球化的浪潮中, 如果不能做好内部控制的有效机制运行, 以及相关审计部门执行力度不够造成银行破产等不仅仅会影响自己这一家银行, 造成的影响是不可预估的, 有可能会带来新一轮的经济危机。操作风险主要来源于银行业系统内部自身的不足, 因此只要加强自身的建设就可以提高防范操作风险的能力。要加强自身的建设, 从硬件上来说, 银行要重视自身网络系统的安全, 加强加密防伪技术, 抗病毒能力, 入侵检测等能力。从软件上来说, 应该提升员工的职业能力, 树立员工的责任意识, 培养员工严肃认真严谨的工作态度, 还要要求员工具备操作风险防范能力, 对员工定期培训使员工有及时准备的解决操作带来的负面问题。

(三) 信用风险

信用风险又被称为违约风险是商业银行风险中的主要风险, 是指借款方在与银行的借贷到期时, 不具有还本付息的能力, 造成商业银行经济损失的风险, 而信用风险的产生是正是由于信息不对称的存在。在市场经济中, 群体间掌握的信息各不相同, 所谓“信息不对称”, 是指一方掌握的信息而另一方没有或一方比另一方掌握更多的信息, 从而使信息双方做出不同的决策。每一个信息拥有者都会做出最有利于自身的决策, 甚至会牺牲其他人的利益而实现自身利益的最大化, 掌握信息较少的一方则处于决策的劣势地位。我国必须建立全民网络信用体系。使全民树立信用至上的理念, 定期进行基层宣传, 扩大全民网络信用体系的影响力度。通过全民网络信用体系的建立, 每个人的信用等级都可以在网络上被查询到, 银行, 企业可以通过对个人信用的查询作为对消费者的一种参考, 信用等级特别低的, 可以选择不与他进行交易。与此同时还需要求银行, 企业建立公正、公开、公平的信息披露制度, 提高披露的信息质量。同时, 建设覆盖全社会的信息披露制度, 广泛的监督体制。相关机构每隔一段时间都要发布通过审计的企业信息, 供大众监督, 提供一个自由、透明的监管环境。这样一来, 网络银行之间相互监督, 人民与银行之间相互监督, 形成良好的社会风气。

(四) 技术风险

商业银行的技术风险是指商业银行使用互联网平台、APP、智能手机等与网络相关的方式操作各项业务时可能发生损失的风险。由于网络相关的移动终端不仅存在系统安全的威胁, 而且在银行间数据信息传输、保密等问题上也存在着一定的隐患, 发生技术风险的主体主要有客户和网上银行两个方面。从客户方面来看, 由于对ATM、POS或智能手机使用不当和辨别网络诈骗能力不强, 容易在业务办理时上当受骗;从商业银行来看, 对病毒、漏洞过滤不严密, 使不法分子攻破系统的防御, 盗取客户个人信息甚至资金。因此, 商业银行作为科技含量高的创新型银行必须从系统、网络、交易等多层次、全方位地提高系统服务器的过滤功能, 降低数据库方面缺陷, 提高商业银行的物理安全、数据通信安全和应用系统安全。降低商业银行的技术风险, 必须加强对系统漏洞扫描的频率和强度, 及时发现漏洞解决漏洞, 做好事前监察, 防范于未然;必须提高客户辨别风险的意识, 培养客户自我防范意识, 对客户进行宣传教育, 提醒客户不要告知他人验证码等重要信息, 谨防诈验。只有给客户提供了一个相对隐私安全的网络技术管理从而保证客户的财产, 提升客户对商业银行的信任度, 最终能够发展成为商业银行的忠实用户。

(五) 法律风险

依法律规范商业银行的法治建设相对滞后, 往往是出现了问题之后才进行相关法律法规的制定、修改。商业银行法律法规的健全完善具有基础性意义, 刻不容缓。正是法律风险的存在要求我国依法治国网络的不断推进, 努力做到有法可依, 有法必依, 执法必严, 违法必究, 努力营造健全完善的法律系统。民众应严格遵守法律规章制度, 积极的学习和宣传相应法律法规, 树立法律意识, 提高自身的防范能力。可以通过各种媒介了解诈骗的方式手段, 这样遇到诈骗时才能有效的规避被诈骗的风险。通过政府和人民的共同努力, 共同建立法律的屏障。

三、建立商业银行风险管理长效机制

(一) 我国商业银行风险管理的历史经验与教训

历史上我国的商业银行曾经发放了相当部分包括国家直接指定类贷款和政策引导类贷款在内的政策性贷款, 受到内部和外部环境制约, 这些贷款绝大部分变为银行的不良资产, 给银行带来了极大的损失, 所以银行应当妥善处理与政府的关系, 并且提高独立审贷的能力。

是否具有符合现代化商业银行运营的机制是我国银行业持续发展的重要内容, 想要从根本上来改变我国的商业银行经营机制, 重塑符合科学发展观要求的业务发展机制和长效的风险管理机制, 并且使得两者消除对立, 有机地融为一体。我们就需要破除惯性的思维, 合理有效的改革经营机制。

假如风险管理是一架精密的机器的话, 那么需要确保风险管理基本要素具有完整性, 其次要确保每个风险管理基本的要素互相契合, 整体的运作保持一致。所以银行就必须要增强风险管理要素的联动能力。

上述我们谈到全员的风险管理文化既是风险管理战略的核心, 那么构建良好的信贷文化也是保证商业银行授信资产安全的重要条件。我国商业银行内部管理的不善是造成不良贷款的重要原因, 内部的管理不善说到底都是人为的因素, 都是队伍建设的问题。只要解决好这个问题, 商业银行的稳健发展才有保障。在业务快速的发展中, 必须要正视队伍的建设工作中的不足。

(二) 建立风险管理长效机制的内容与过程

鉴于银行是经营高风险的金融企业, 风险显现于银行经营的各个环节。风险管理战略顺利成章地变成了商业银行总体发展战略的核心, 并在很大的程度上决定着商业银行的生存与发展。随着传统的弊端慢慢出现, 为了达到风险管理的效率, 银行业在组织制度上也已经慢慢走向“扁平化”, 形成了一个矩阵体系, 就是建立好一整套管理风险的体系。从客体上来考察的话, 风险涉及商业银行运行的每个环节, 所以就必须全方位的进行管理, 将不同的风险类型和客户类别归类于统一的管辖范围, 并且根据业务的相关性进行控制与管理。

完善好风险管理的长效机制必须做到“内外并举, 软硬结合”。在建立长效机制中, 拥有良好的科学发展观, 并建设高素质的风险管理人才团队是两个基础条件。

四、小结

我国商业银行的发展面临着机遇, 也充满了挑战。我们应该站在历史和现实的角度, 以史为鉴, 学习西方金融业先进经验, 面向全球化, 面向未来, 发展适合我国商业银行的风险管理机制。建立和完善商业银行经营风险的长效机制, 对预防金融风险, 维护商业银行的稳定运营具有深刻意义。

参考文献

[1]张洪波.新形势下商业银行经营风险[J].商业经济.2016 (04) :23-24.

[2]李德.国际商业银行的发展与监管[J].广西金融研究.2016 (08) :14-15.

[3]王冬.商业银行发展现状及趋势解析[J].中国金融电脑.2015 (01) :5-6.

篇5：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

面对向商业化转型之际，金融资产管理公司(Asset ManagementCorporation，简称AMC)现行的经营体制和治理机制仍存在一些固有的缺陷，导致非经营性风险行为时有发生。本文中所涉及非经营性行为主要指AMC人员对外主动性寻租和对内拉关系、寻官位等不良行为。

1974年，美国经济学家克鲁格(AnneOKruger)公开发表了《寻租社会的政治经济学》，深入研究了由于政府对外贸的管制而产生对租金的争夺，设计了数量模型对其进行计算和讨论，把寻租(Rent Seeking)作为一个经济学范畴正式提出。话来，布坎南(James M.Buchanan)、托利森(Robert D.Tollison)、斯里尼瓦森(T.N.Srinivasan)等人也进行了深入研究。为此，寻租理论的基本思路被广泛应用，为经济研究提供了一个考虑问题的新视角，揭示了人们追求经济利益最大化的活动不仅可以借助通常的市场手段而且必要时还会采用一些非市场手段，从而把追求新增经济利益行为与追求既得利益再分配的行为区分开来。

我们知道，严重扭曲的不良资产市场中，由于信息不对称等因素，往往可以利用信息优势采取机会主义行为，谋取私人利益，尤其是在责任与收益不相匹配时，会导致非经营性行为时有发生。而这种行为与经营性行为长期交叉，又具有惯性、引诱性和膨胀性等“棘轮效应”，通过复制、传递、挤出等途径，自动放大，危害极深，如何规避其害对于AMC改革与发展显得尤为迫切。

二、一个AMC非经营性行为的基本模型

本文参考了效率工资模型(耶伦，1984、凯茨，1986)，并加入收入、成本等相关变量，对AMC非经营性行为进行了模型化分析。

(一)假设条件

1.发生非经营性行为的主体，既承受着一种成本，也获得了一种利益，具有选择非经营性行为发生的主动性，目标就是期望收益最大化；

2.内部和市场层次中存在无法完全监督主体行为的情形；

3.行为主体在选择非经营性行为时，会受到公司内部信息对称程度和市场上信息对称程度影响，发生非经营性行为时，有可能被发现，也有可能不被发现。

(二)基本类型

发生非经营性风险行为时，主体具有最大化的真实净收入：

π=βa₁a₂(Y－CL)

Y是行为主体的收入，c是获取收入所需支付的成本，L是获取收入所需支付的劳动数量，β为贴现因子，a₁是行为在内部被发现的概率，a₂是行为在市场被发现的概率。

行为主体的收入依存于劳动数量和非经营性行为发生的倾向度。为了简化，暂时忽略其他的变量因素，并假设劳动数量与倾向度是乘积性地进入收入函数。可作如下表示：

Y=F(eL)F()＞0 F^u()＜0

e代表发生非经营性行为的倾向度。我们假设成本是倾向度的惟一决定因素，即有：

e=e(c)e()＜0

此时，行为主体发生非经营性行为时追求效用最大化式子如下：

当行为主体独立且不受约束时，L与C一阶条件是： 这表明，在最优处，倾向度的成本弹性是l。在此基础上我们继续进行变量扩展，由于倾向度不仅仅受到的决定，所以，将上述函数进行一般化，则为：

W代表工资收入，V代表考核收入，L是会受到的影响，u是其他影响因素，下标表示偏导数。

最后，一阶条件可以整理为：模型的这种扩展形式说明考核收入影响着倾向度的大小，而工资收入对倾向度不存在影响。

(三)主要结合

第一，V影响非经营性行为的收益水平。V值越大，非经营性行为的收益空间越小，从而行为发生的可能性就越小，整体上呈反向变化关系。而V代表着激励考核效应，所以，激励考核机制作用的发挥如何，直接影响着非经营性行为发生的可能性。

第二，a¹a²影响非经营性行为的期望成本。a¹a²越小，行为发生的成本就越小，从而行为发生的可能性就越大。而、大小又取决于监督战略优劣和监督效率的高低程度。因此，非经营性行为发生的可能性与监督效率的高低呈反向变化关系，所以，监督制约机制作用的发挥如何，也影响着非经营性行为发生的可能性。

第三，β作为贴现因子，对支出成本有一定的影响。在AMC这一特殊金融企业中，理论上，β值越大，行为发生的成本就越大，而其发生的可能性就越小；反之亦然。如果将β理解为未来的收益对现在行为的影响程度，那么，AMC人员必将会考虑未来发展方向和发展空间，β值就可能会变得越来越小，成本支出亦会随之变小。

第四，对于非经营性行为的发生影响相对较小，由于工资水平相对平稳，且存在稳定的预期效应。所以，我们认为，长期以来认为“高薪养廉”的做法也可能存在不妥之处。

第五，本文主要考虑到AMC所进行的是创造性的、知识含量较高的脑力劳动，值属于相关变量因素，也可以理解为变换职业导致的收入损失，它决定了对现有职业的珍惜程度，其中也包括个人成长机会及培训机会等。

三、AMC非经营性风险行为发生原因的分析

2004年，国家审计署对四家AMC进行审计，查出各类违规、管理不规范问题和案件线索金额715.49亿元，占审计抽查金额的13％，提出“处置资产过程不透明，内部交易和关联交易问题较多，评估随意性大，存在假招标和假拍卖”等行为是问题所在。事实上，这种不求反映资产真值的现象十分普遍，也正因为有这样一种模式，意味着信息的严重不对称，对其中的优质资产按劣质资产处理，劣质资产按垃圾资产处理，有了充足的套利空间，很大程度上在外部市场上也就有了非经营性行为发生的空间。

现有的AMC经营体制和治理机制下，委托一代理关系仅体现代理人代表国家行使资产处置和管理的权力，公司的控制权实际上由代理人单方面掌握，也就是说，极易出现内部人控制现象，由于这种明显的政策取向，AMC长期没有形成内部不同权利主体之间的相互制约关系，许多监督管理职能流于形式，难以有效参与市场竞争，从根本上没有融入市场竞争环境之中，形成资产处置透明度不高、交易信息不能及时有效披露、关联交易和内部交易时有发生的不良局面。由是，内部非经营性行为开始蔓延，发生的几率逐渐增大。

另外，资产处置真实价格难以准确衡量，在利益的驱动下，资产处置不可避免面临暗箱操作、内幕交易等内部非经营性风险，员工可能会低价出售资产以换取个人回扣，甚至有意泄漏不良资产折现底价等重要机密，使资产处置工作限于被动。操作人员对资产处置具体项目掌握的信息比决策和管理人员要多，选择处置

目标、制定处置预案实际掌握在操作层手中，往往使损害AMC利益的方案看起来合理合法，使得决策层建立的内控机制流于形式。不良资产通过虚假评估，或暗箱操作，或内外勾结，极大地增加了处置成本，增加了衍生风险。

激励机制不够健全，员工缺乏工作动力，严格的级别划分让普通员工与高层领导之间的待遇相差较远，而普通员工之间也没有好坏之分。其结果就是，有些员工冒着违法违纪的风险去攫取非法所得。期间，缺乏对部门及个人进行科学合理的绩效考核，实行的激励考核办法只在纸面上或口头上操作，未真正落到实处，没有体现劳动多少和贡献大小，由此也会加剧AMC运作的非经营性风险，一些人容易通过非正常渠道获得控制权收益。

缺乏相互约束监督沟通机制，员工只是盲目服从领导者的命令，并完成任务，不会在意自己所做的是否会造成风险。经理层多数不敢创新，注重的是如何保住职位，获取既得利益；对于员工的监督约束也是沿用传统体系，将福利、待遇、住房、用车等均与相应的职务挂钩，同工作业绩关系不大，员工的努力就是为了升职。

四、规避AMC非经营性风险的政策建议

毋庸置疑，非经营性行为已经成为制约AMC商业化转型的软肋。为了发展，为了生存，只有分析产生原因，抓住发展中深层矛盾和重点领域、关键环节和瓶颈制约，建立全面的风险管理体系，在根治非经营性行为的同时，要防止和避免系统新的风险堆积。

一是通过股份制改造和功能作用重新定位，建立起内部制衡机制，建立健全包括风险政策。审计稽核、战略发展等各专业委员会，实现有效治理和科学管理，确保AMC向商业化转型过程中形成一个全面且相对独立并为其有效运行负责的内部机构体系，提高经营管理层的专业化管理水平，建立符合现代金融发展理念的人员选聘机制。加强内控制度建设的指导，通过一系列相互制约的程序和措施来防止错弊和疏漏的发生。

二是设计一个全新的激励约束机制，把员工的收益与所在岗位、从事工作、工作业绩、产生效益、承担风险等紧密地联系起来。变隐性收益为显性收益，变行政激励为经济激励，逐步建立起科学的激励约束机制，进行科学的岗位设置、定员定额和岗位测评。强调科学的业绩评价，包括标准和程序。首先，要加大物质激励力度，加快薪酬制度改革，以市场定价为依据，合理界定人才薪酬并拉大收入差距，以业绩和能力为导向实行差别化待遇，克服平均主义，使收入分配向核心素质倾斜；其次，要拓宽员工的发展渠道，以职位和职称两条线，提出不同类别的发展渠道和发展方向，对不同岗位和不同专业根据贡献度确定不同的激励办法，使各类人才都能找到自己的发展机会；第三，要建立适应商业化经营人力资源管理要求的员工业绩评价体系，研究制定规范合理、形式灵活的适应不同层次、不同性质工作岗位的员工考核指标体系，为实施有效的激励约束机制提供准确依据。

三是尽快完善AMC的风险监管机制，特别是明确不良资产的处置定价、损失和评价办法，建立一个量化、科学的考核评价体系，准确判断AMC资产处置的效率和效益。从AMC内部，为规避寻租行为，首先要对资产进行合理定价，减少认定的价值和投资者认定的公平市场价值的巨大差距。其次要建立健全内控体系实行阳光操作的内部运作方式，对资产处置过程中，要坚持三公原则，项目处置要集体研究审处分离、评处分离、处置谈判双重把关，选择中介机构实行资质认定、公开招标、公平竞争，完善资产处置环节的规章制度，防范个人滥用职权行为发生。再次，要严格执行责任追究制度，加大稽核检查频率，对员工非经营性行为引发的资产流失，一经发现，坚决查处，决不手软。从目前紧迫的治标手段来说，必须整合内部监督资源，保证其机构独立性、监督针对性、工作效率性。

四是认真开展对不良资产交易的监督检查工作。对评估、拍卖等中介机构从事不良资产交易服务的资质要认真审核；加大信息披露力度，减少资产公司和投资人的信息不对称状况；提高处置行为的透明度，减少暗箱操作；最大程度地避免各种欺诈、寻租和腐败行为的产生；加强现场检查和非现场检查的针对性，完善相应的监测指标体系；认真查处违法、违规行为，严肃市场秩序。

五、结论

本文的分析说明，非经营性行为是AMC人员缺乏满足感和成就感，且内控存在漏洞，具有理性地获利机会做出反应的结果。我们认为，由于非经营性行为在一定时期内依然有其存在的客观必然性，既然不能在近期内通过改变外部条件来消除非经营性行为，那么就应该从内部的制度设置、激励机制和监督约束等方面进行资源整合，调整收益函数使行为主体目标逐步和公司整体目标一致，也唯有如此，才能减少非经营性行为的再度发生。

篇6：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

(一) 外部风险

随着时代的发展, 作为我国国民经济中最主要的产业之一的建筑企业, 在最近几年各个建筑企业之间的竞争越来越激烈, 从而导致现在出现一种“僧多粥少”的局面。尤其是我国的局部地区还实行了一种最低价以及无底标的招标模式, 使得很多企业还没有进行市场调查的情况下就开始大肆招揽业务, 与此同时, 因为买方市场的偏重性, 这就在很大程度上造成发包方以及承包方的地位出现不平等的现象, 再加上我国在最近几年所实行的宏观调控政策, 使得企业的工程项目经营面临着诸多风险。

1. 政策风险。

我国在最近几年里为了能够有效的将出现在经济领域中的过热现象予以压缩, 实行了宏观调控政策。当金融市场受到了宏观调控的影响后出现银根紧缩的情况, 这就在很大程度上导致建筑企业出现融资困难的情况。从2008年以来, 我国对于土地市场以及一些行业进行了大规模的整顿, 于此同时在整顿的过程中实行了紧缩的货币政策以及财政政策。建筑企业在这种背景下, 很多工程项目得不到及时的开工, 有些企业的工程项目就算能够及时开工也会在施工阶段出现资金短缺的情况。

2. 成本风险。

企业工程项目的经营成本风险主要包括质量安全以及财务成本。很多企业在进行工程项目承接的时候没有实行严格的把关与评审, 这就使得企业在接到工程项目的时候就出现先天不足的情况。我们把这种工程项目称作为“皮包骨头”工程, 顾名思义就是无利可图的工程, 这就意味着工程从开始施工的时候就会出现亏损, 这就使企业的经营管理承受巨大的成本风险。

3. 资金风险。

企业工程项目经营管理中所面临的资金风险主要是指企业由于垫资以及保证金不能够及时进行收回而出现的风险。我国很多企业在进行业务的招揽时, 盲目的进行垫资以及做出失误的决策。这就直接导致很多企业的工程项目在施工以后, 没有充足的资金予以供应, 使得施工方被迫进行垫资, 这种情况不仅提高了施工方的融资额度, 还在一定程度上使垫付的资金占据了企业的大部分流动资金, 增加了企业的资金占有成本。还有很多企业在支付了很多的保证金以后, 但是工程项目还是迟迟没有进行施工, 于此同时, 工程项目决算的拖延以及管理工程不到位, 从而导致出现履约保证金的情况, 原本支付的保证金被全部收回或者被扣下, 这些都会在很大程度上加大企业所面临的资金风险。

4. 市场风险。

在我国一些地区, 地方政府为了对当地的建筑市场予以保护, 针对外来企业的竞争制定了对应的政策。在建筑市场汇总建材价格呈现的趋势比较不稳定, 尤其是很多建筑材料都出现被垄断的情况, 这也在一定程度上加大了企业工程项目的成本。

(二) 内部风险

在各个施工企业中, 因为相互之间的竞争越来越激烈, 使得能够获取利润的空间也就越来越小。因此, 企业应该树立一种向管理要效益的理念。很多企业在当下都是实行了工程项目承包制, 并且其中出现了很多以包代管的情况, 再加上一些企业工程项目的负责人出现价值观偏差的情况, 使得企业存在严重的信誉危机, 这就直接给企业工程项目的经营管理带来风险与隐患。

1. 缺乏一定的法律约束。

工程项目的业主与施工方在进行合同的签订以后, 施工方就变成了具有合法性质的关系人, 因此其应该对合同中所涉及到的条款予以承担履行, 并且还要承担一定的法律责任。但是就当下企业实行的工程项目承包制而言, 对合同内的相关条款予以履行的具体实施者为承包人、对应分公司以及工程项目部, 他们都不是独立法人。

2. 企业风险以及责任与工程项目的承包人不对等。

很多企业为了能够为工程项目的承包人进行风险意识以及责任意识的灌输, 往往只是通过对工程项目承包人收取风险抵押金来达成。但是这种形势下的保证金额度不能对最后企业工程项目出现损失予以弥补, 并且企业工程项目最后呈现出来的成果在一定程度上受工程项目人的管理能力以及综合素质高低的影响。

3. 信息不对称。

在企业工程项目施工的过程中以包代管的想象非常普遍, 这就直接导致企业在进行工程施工的过程中对于工程项目责任人的权利予以过份扩大。随着企业工程项目责任人的权利的不断扩大, 很多不具备诚信的项目责任人为了能够与相关的法律约束进行脱离, 从而想尽办法钻企业工程项目经营管理的空子。

4. 内控制度薄弱。

很多工程项目施工方对于精细化的管理方式不予以重视, 而对具有粗放化的管理方式却特别的重视。很多工程项目企业虽然在内部已经建立起对应的制度, 但是由于执行力度不够强, 最后使得制度流于形式, 变成纸上谈兵的空话。在工程项目的经营管理中, 如果其中的某一环节出现差错, 就会对整个工程项目的成本以及整个企业的效益带来非常大的影响。因此, 企业应该在其内部建立起一套完善以及完整的内部控制制度。

二、企业工程项目经营风险的防范策略研究

(一) 狠抓源头

企业在进行工程项目的招揽以后, 首先要做的就是对过去盲目、饥不择食的的做法予以摒弃, 特别是对于在外地进行工程建设的时候更要注意。企业在进行业务的选择时, 应该对发包方的具体财务情况、信誉程度以及信贷能力等进行详细的调查与研究, 最后根据自身的实际情况, 来决定自己是否要参与进行业务的招标。企业在对于那些工程涉及金额比较大的项目, 应该对其项目进行严格的评审, 与此同时还要充分发挥企业所有部门的职能属性, 从多方面的角度进行论证与分析。

(二) 重视合同的签订

当下的市场具有显著的不规范性以及不健全的信用体系, 企业在这种环境下更要运用所签订合同中涉及到的相关工程条款来维护自身的合法权益。例如企业在签订合同的同时还要对工程款是否都能够按期支付、工程所需材料能否按时供给、工程项目的业主进行的项目改动以及遭遇自然灾害予以充分的考虑以此作为索赔条款的相关依据。企业应该根据当下的形式在合同的索赔上多进行考虑, 当出现一些无法对压价进行改变的情况时, 应该最大限度的争取索赔, 使自身的损失降至最低。

(三) 提高工程项目施工方的组织建设

无论是从事何种工作, 人为因素将都占有决定性作用。如果在工程项目的施工中, 相关责任人出现素质不高的情况, 那么会计以及审计监督就会防不甚防。因此, 企业应该对工程项目的施工方进行组织建设, 对于工程项目的各个环节责任人的职责予以明确, 于此同时还要对其进行严格的审查, 对于那些出现按照相应规矩办事的合作人应该以诚相待, 并且给予一些帮助与支持。对于那些只会投机倒把的合作人, 应该果断将其淘汰。

(四) 紧抓工程项目的管理

企业应该对工程项目的设计与组织方案进行严格的审查, 并且此设计方案要在相关部门的引导下按部就班的执行, 于此同时还要对工程项目的资产进行实时监控与管理。企业还要对工程项目的劳务分包以及施工材料的管理予以理顺, 并且还要有清晰的条理。对于企业工程项目的资金管理一定要严格, 对于相关拥有资金管理权的人员要进行实时监督, 在企业工程项目决算方面要予以重视。

(五) 加强制度的建设

工程项目的施工企业应该根据自身实际情况进行各项管理制度的建立与完善, 以此来健全内控制度, 在根本上树立起事前、事中以及事后的控制理念。施工企业所实施制度出要包括内部控制制度、合同管理制度、项目质量安全管理制度以及内部审计制度等。施工企业在进行制度制定以后, 就要对其进行严格执行, 并且在实际的施工中将制定的制度予以健全与完善。

(六) 加强管理人员的素质

对企业管理人员的素质进行加强, 主要的措施有:开设一些相关的讲座、对管理人员进行诚信教育, 这样做能够让企业的管理人员在我国当下法制不完善的情况下能够依靠合法手段来对企业制定的制度予以执行。企业应该对于那些遵守法纪以及诚实守信的管理人员予以激励, 对于那些违法乱纪以及侵犯企业财产的管理人员要及时进行剔除。

参考文献

[1]钱纯玉.谈谈建筑施工企业项目经营管理风险与防范[J].城市建设与商业网点, 2009 (27)

[2]曹玉明.浅谈公路施工企业经营风险与风险防范[J].经济问题, 2002 (7)

篇7：国有经营性房屋租赁价格风险防范研究

关键词:煤化工企业;风险;防范;控制;策略

一、引言

我国是一个典型的“富煤少油缺气”的国家,煤炭资源十分丰富而石油资源较为匮乏,这种能源结构决定了我国以煤为主要能源消费品的客观现实。近年来,随着我国国民经济的飞速发展,能源问题也变得日益突出,而大力发展煤化工产业是解决目前我国国内能源危机的重要战略途径。作为煤化工产业的主要载体,煤化工企业发展状况的好坏直接影响着这一战略途径的实施。煤化工企业的经营风险是现阶段其经营中面临的重要问题之一,正确把握

煤化工企业经营过程中的各种风险,了解其成因,并采取正确的防范与控制策略,是当前促进我国煤化工企业健康发展,充分发挥其对国民经济支撑作用的必由之路。

二、煤化工企业经营风险的类型

煤化工企业经营风险是指煤化工企业在经营过程中,可能发生或遇到的与其经营活动密切相关的各种风险,包括自然风险、社会风险、经济风险以及政治风险等,不同类型和不同程度的风险将会对煤化工企业的存在与发展产生不同的作用[1]。我国煤化工产业最初是以生产合成氨、制造各种氮肥产品为主,随后取得了飞速的进步,截至2008年底,中国在合成氨、煤气化、煤液化、煤制甲醇、甲醇制二甲醚、甲醇制烯烃等煤化工行业均取得了较为明显的发展,并由此引发了一股联合、兼并、重组的浪潮,许多煤化工企业纷纷整合成立大型的煤化工企业集团,这也使得煤化工企业面临的经营风险更为复杂化,对企业经营能力的稳定与持久提出了新的挑战。

一般认为,煤化工企业经营的稳定性与持久性主要取决于两方面:第一,是具有稳定充足的现金流维持其当前的产业运营;第二,是具有较高的盈利能力支撑其产业规模的发展[2]。因此,基于以上两点,现阶段我国煤化工企业的经营风险可划分为以下七种类型:

(一)营运风险

主要是指煤化工企业在原材料采购和物资储备方面成本的上升,不能适应当前主导产品的生产销售,主导产品产销不能适应市场需求,或者是新产品、新技术、新工艺的研发应用不能服务于煤化工企业的长期发展而导致的风险,这种风险通常会导致企业集团在短期内不能正常运营。国际煤化工原材料价格的短期波动以及煤化工产品的供求矛盾是近年来我国煤化工企业所面临的主要营运风险形式,如2008年的金融危机使国际资源类产品价格大幅下滑,便直接导致了国内焦化企业产品的严重滞销。

(二)投资风险

是指煤化工投资项目不符合国家产业导向性发展规划和地方区域经济发展规划,煤化工投资项目过程管理不规范,投资项目建成投产后不能达产达效、实现预期效益等由于项目投资而引致的风险,这种风险致使煤化工企业对外投资不能服务于本企业的战略发展规划或延迟了本企业集团的战略发展。

(三)资金风险

主要体现在应收款项和产成品资金占用周期长、金额大,流动资金较为紧张,自有资金不能满足对外投资需求等方面,资金风险容易引起煤化工企业的可动用资金无法满足日常生产经营需求和投资项目建设,严重时由于资金链崩溃可导致煤化工企业陷入瘫痪状态。

(四)政策与国内外法律风险

政策风险包括国家宏观政策风险和行业政策法规风险,前者主要是指国家货币政策、财政政策、地区发展政策以及环保政策引致的各类风险的不确定性,后者则特指与煤化工行业紧密相关的各种行业准入政策、行业环保标准、行业技术工艺的方面的风险。国内外法律环境风险一般是指竞争对手知识产权、行业法律法规、重大合同、法律纠纷案件以及员工操守引致的风险。

(五)生产行业项目市场风险

包括五个方面的风险,分别为:第一,煤化工产品行业经济周期风险,即市场成熟度风险及行业周期波动风险;第二,由上游原材料供给波动及产品服务供需引致的上下游产业链价值风险;第三,先入企业带来的竞争风险,是指产品结构和研发、新市场开发、中高层管理人员知识结构经验、产品质量安全、竞争者和替代品带来的各种风险;第四,煤化工行业其他市场风险,包括市场接受能力风险、市场接收时间风险以及竞争能力风险。

(六)财务风险

主要是指负债及偿债能力风险,现金流、应收账款风险,存货风险,盈利能力风险、成本核算及会计政策风险。

(七)行业项目技术风险

一般包括技术上成功的风险性、产品生产和售后服务风险、技术寿命风险、配套技术风险。

三、加强煤化工企业经营风险管理与防范的策略

许多煤化工企业整合后的内部管理机制只是单个企业管理制度的简单相加,煤化工企业未形成符合自身实际的内部控制制度,经营风险控制体系尚未建立,对经营风险的防范工作尚十分薄弱。针对煤化工企业的经营风险,国家、行业主管部门已着手开展调查研究,并陆续出台了企业集团资产管理、资金管理、投资管理、成本管理等方面的规章制度,但具体的经营风险防范措施仍缺乏较强的针对性,不能有效地预防和化解企业集团的经营风险[3]。因此,充分重视风险识别,做好风险评估,积极进行风险评价是下一阶段我国煤化工企业防范、控制风险的重要组成部分。具体应从以下几方面入手:

(一)牢固树立风险意识,增强风险识别能力

对于我国煤化工企业来说,风险防范意识差是煤化工企业陷入经营危机的重要原因。只有树立风险意识,企业才能主动采取切实可行的防范措施,有效防范经营风险。树立风险意识可以通过教育和培训的途径解决。在经营者树立风险意识的前提下通过有效方式教育企业员工,务必让员工认识到风险的客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点,让所有员工都明白风险控制的重要性和必要性。同时,还应加强对风险的识别,针对不同类型、不同量级的风险采取不同的管理方法,采取规避风险、分散风险、转移风险、控制风险的综合防范机制。

(二)加大改革力度,尽快建立有效的公司治理结构

应依据市场经济体制的要求,按照价值规律、供求规律、竞争规律建立规范的公司治理结构,使其具有产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的特征。以解决长期以来煤化工企业管理存在的集体决策集体负责,实际上无人负责的问题,并保证煤化工企业自觉地在优胜劣汰的市场法则下,寻找生存发展壮大的机会。同时,国际社会特别重视企业制度、法规方面的完善程度,这样,实行规范的公司治理结构的煤化工企业,才会得到国外有关方面源源不断的投资,这对加快企业发展非常有利。此外,还要注重完善法人治理结构,构建新型组织体制,建立健全经营目标责任体系,降低营运风险。

(三)构建科学的内部控制管理机制及风险控制系统

科学的组织结构是控制企业经营风险的基本条件。煤化工企业在进行组织设计时,应确保组织内信息得到及时的反馈;确保组织内各个部门和人员责任清晰、权利明确;确保组织内有风险反应机构和专门的授权。使组织内信息通畅、权责清晰,一旦发生任何风险先兆均能得到及时的关注和妥善的处理,而不至于造成真正的风险损失。同时还要积极发挥会计、审计等专业人员的作用,及时发现企业经营活动中出现的各种偏差。

此外,还必须认识到内部会计控制只能防范风险,不能转嫁、承担、化解或分散风险。对于煤化工企业经营活动中发生概率较大,且企业能够承担控制成本的风险,要力求通过企业自身的控制系统,并依托以财务会计管理为中心的企业管理体系予以控制。对于发生概率较小,或控制成本较大的风险,则应在加强管理、增强自身素质的基础上,降低风险对煤化工企业的影响程度。

(四)做好应收账款的日常管理和追踪分析

应及时完整地进行原始记录,包括赊销条件、应收账款形成日期、用户付款的日期、目前尚欠款数额等情况。通过这些信息检查用户是否突破信用额度,掌握用户已过信用期限的债务,以便及时采取措施。同时,应收账款形成后煤化工企业就面临着按期足额收回的问题[4]。为防患于未然,煤化工企业有必要对赊购者的经营情况、偿付能力进行追踪分析,及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。重点要放在挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户,以防形成坏账,减少资金风险。

(五)健全项目审批责任制与建设责任制,严格控制投资风险

第一,要建立项目投资审批责任制,煤化工企业要实现可持续发展,必须寻找新的经济增长点,适时投资建设新项目,不断提高企业集团盈利水平,企业各成员单位要严格执行关于投资项目报批的各项规定,大型投资项目一律应由集团公司审批,否则不得开工建设;第二,完善对控股子公司的管理,严格依照企业公司制法律法规和章程,切实履行大股东职责,理顺产权关系,健全子公司法人治理结构并实现规范运作,加强对子公司的经营管理和财务监督,确保集团公司投资效益最大化;第三,加强对参股投资的管理,未经集团公司批准,集团成员单位一律不得进行对外投资,对每家被投资单位派驻董事与监事,享有参与决策的权力,最大限度维护自身利益,此外,对于无效投资应坚决进行清算变现,限期收回。

(六)抓好资金管理工作,严格控制资金占用及资金风险

第一,强化对货币资金的管理,煤化工企业应成立资金结算中心,明确规定资金结算纪律,对集团成员单位的资金进行集中统一管理,发挥资金结算中心在企业集团筹融资管理中的中心作用,强化日常经营活动中货币资金的管理;第二,严格控制应收账款和存货资金占用,将资金占用降低到一个合理的水平,对于应收账款,与战略用户滚动结算应保持在一个合理水平之内,并积极开展法律清欠,利用法律手段维护自身利益,对于存货占用应加强供应管理,确定合理的物资采购计划,降低物资储备;第三,严禁企业内部成员单位对企业外部单位提供担保及借款,企业集团可根据生产经营的资金需求情况向集团成员单位提供借款或借款担保。集团成员单位之间在集团公司的统一协调下,相互提供借款或借款担保。严禁集团内部成员单位对集团外部单位提供借款或借款担保,避免借款单位因到期未能偿还借款而引起坏账风险。

(七)增强创新意识,提高创新能力

对现代企业而言,创新是其生存和发展的灵魂。特别是在全球一体化、信息化日益深入的背景下,更是如此。煤化工行业作为一个技术密集型行业,对煤化工企业的创新能力便提出了更高的要求。对煤化工企业而言,创新应包括很多方面,即技术创新,体制创新和思想创新[5]。技术创新可以提高生产效率,降低生产成本;体制创新可以使企业的日常运作更有秩序,便于管理,同时也可以摆脱一些旧的体制的弊端,如科层制带来的信息传递不畅通;思想创新是相对比较重要的一个方面,领导者思想创新能够保障企业沿着正确的方向发展,员工思想创新可以增强企业的凝聚力,发挥员工的创造性,为企业带来更大的效益。煤化工企业必须树立创新意识,提高创新能力,以增强企业的抗风险能力,控制企业风险。

四、结束语

防范煤化工企业经营风险是一项系统化的工作,它需要煤化工企业方方面面的支持和参与。煤化工企业必须牢固树立风险意识,切实采取风险防范措施,认识和分析企业整体目标及各活动层目标,以及影响这些目标实现的内在和外在因素、发生的概率及可能的后果,并采取相应的控制措施,才能防患于未然,最终实现长远、稳定、健康的发展。

参考文献:

[1]弓天云.企业经营风险的战略管理思考[J].建筑经济,2008,(5):110-112

[2]周红军,刘伟.煤化工企业新产品开发的方向和对策探讨[J].煤化工,2008,(10):5-8

[3]王勇,王正利等.煤炭多经企业经营风险预防及控制管理模式的研究与应用[C].煤炭经济管理新论,2007.