内部监控

内部监控（精选6篇）

篇1：内部监控

昭通市第二人民医院财务内部监控制度

为了加强医院内部管理，促进医院的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护医院经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《内部会计控制规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。

第一章 总则

第一条 本制度适用于昭通市第二人民医院。

第二条 单位负责人对本单位建立健全及有效实施负责。第三条 内部会计控制的目标：

（一）规范经济行为及会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高财务会计信息质量。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护单位资产安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

(一)应当符合国家有关法律法规、《医院会计制度》及医院各项规章制度等有关规定(二)应当约束单位内部涉及经济工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。员工在处理业务时，应严格按照内控制度进行操作，任何个人都不得违反内部会计控制的规定。

(三)应当涵盖单位内部涉及经济工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四)应当保证单位内部涉及经济工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

1(五)正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(六)随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提高，内部会计控制制度应不断修订和完善。

第五条 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理经济业务。对于审批人超越范围审批的经济业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第六条 内部控制的内容包括：货币资金、实物资产、采购与付款、提供医疗服务与收款、对外投资、工程项目、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

第七条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第八条 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第九条 医院应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查、编写内部控制管理建议书，确保内部会计控制的贯彻实施。

第十条 医院不定期聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价。

第二章 货币资金

第十一条 本内控制度所指的货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金及现金等价物。

第十二条 岗位分工及授权批准

（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任医院财务软件的维护及管理工作。

（二）不得由一人办理货币资金业务的全过程：

1、空白支票由出纳员负责保管。

2、支票预留印鉴中：医院财务专用章由财务负责人保管，出纳私名章由出纳员保管。

3、空白发票与发票专用章应分别由票据保管员、出纳员保管。

（三）医院办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据医院具体情况进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（四）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（五）医院应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：

1、支付申请。医院有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批．审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批人及权限见《财务开支与审批规定》及医院其他相关规定。

3、支付复核。报销会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续。

4、办理支付。出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账（电脑记账）。第十三条 现金的管理

（一）财务部门应当严格按规定对现金库存进行管理，严格遵守上级财务部门或基本户银行核定的库存现金限额，超过库存限额的现金应于当日存入开户银行，不得坐支。

（二）根据中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定，单位间的结算，通过银行办理转账结算。

（三）收费员及出纳可视不同情况，每天至少进行一次现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。

（四）实行不定期的查库制度，设立查库单。经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并由查库人员及出纳同时签字。

（五）制定必要的安全防范措施，下班时将现金全部存入保险柜，抽屉内不准存放现金。

第十四条 银行存款的管理

（一）财务部门开立账户应严格执行中国人民银行《支付结算办法》的有关规定。财务部门应加强银行账户集中管理，定期对各银行账户进行清理整顿。

（二）应当指定会计定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。若调节不符，应及时向财务部门领导和会计主管汇报，以便查明原因，及时处理。

（三）出纳对于领用的各种银行票据必须登记，建立使用银行支票、现金支票的登记簿。制证人员对于领用的各种银行票据必须按该银行票据的号码顺序制单，不允许出现跳号、短号等现象。

（四）票据出纳开具转账支票时应将金额或限额、出票日期、收款人名称、财务专用章，法人章等绝对应记载事项填写、盖章齐全，并如实填写用途。支票领用人员必须在支票存根和支票领用簿上签字。

（五）办理转账支票的委托收款业务，必须由审核人员审核该支票的金额、出票日期，印鉴以及用途等是否符合中国人民银行《支付结算办法》的有关规定，再交由出纳人员开具相应的收费票证，否则不予办理。

第十五条 票据及有关印章的管理

（一）财务部门应当加强银行预留印鉴和有关印章的管理。财务专用章、法人章，收费专用章以及财务部门公章分别设专人保管。其中个人名章由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）所有的收费票据必须与收费专用章分开保管；现金支票、转帐支票以及所有的银行空白凭证必须与财务专用章和法人章分开保管。出纳人员不得兼任收费票据的保管工作。

（三）为加强对各类收费票据的管理，财务部门应设置专人对各类收费票证建立《票证购买、使用辅助账》，详细记录领用票据具体人员、数量及每册使用情况，每月至少清理一次，核对开出票据金额与账面收入是否相符。如发现不符，应及时查明原因，做出相应的处理。

（四）除财务部门授权收款的科室、部门外，其余科室、部门不得自行购买收据收取款项。任何部门不得截留、少缴、漏缴、拖欠、挪用所收款项，必须将所收款全部及时上缴医院财务账户。

（五）所有已启用的收费票证，不论是否用完，在每一个会计年度结束之前必须交回财务部门进行验收、核销。

第十六条 往来资金的管理

（一）严格借出款管理，借出资金应根据授权审批额度由主管财务院长（或授权人）审批。

（二）所有办理借款手续的经手人均为借款归还或发票取得的责任人．

（三）因公出差所借的差旅费，借款人应在出差返回后10日内办理结算报销，余款返回。前账未清，后账不借。

（四）正常垫付的设备费、修缮费、业务费等应收及预付款，在取得合法报销凭证后，应及时清理转账，原则上不得跨会计年度结算。

（五）财务部门应至少每月一次对往来资金账目进行抽查。会计主管应督促应收及暂付款项的清理工作，对于金额大、账龄长的应收及预付款项要及时查明原因，指定专人进行清理，并提出处理方案。

第十七条 外汇业务的管理

财务科应严格遵守中国人民银行《外汇管理暂行办法》等各项法律、法规，依法办理医院的各项外汇业务。

第三章 实物资产

第十八条 药剂科、设备科、信息科、总务科分别对全院药品、试剂；卫生材料、医疗器械、医疗设备；信息配件；五金、百货、办公用品、家具、电器等的采购、保管、发出及报废处置负责。

第十九条 岗位分工与授权批准：

（一）各类实物资产必须办理入库手续，且采购、验收、结算各环节应分别设专人负责，不得由一人全部办理；办理入库与领取使用人不得为同一个人；采购与使用原则上不应为同一科室（主管实物资产部门除外）。

（二）不同规模固定资产的增加或减少，必须取得不同级别的授权并经审批；新增固定资产应由使用科室提出申请，有关管理部门根据使用要求，分别编制购建计划，大中型项目还应具备相应的设计任务书、可行性研究报告、工程概算与施工预算书等必要的书面文件，报主管部门领导审批；固定资产的调出、出售、报废、对外投资等，应按规定的程序和手续，经有关部门批准后，方能办理。

（三）新增固定资产交付使用，应由有关部门对其数量、规格、名称、出厂或建成日期、产品备件、原始价值、技术性能、使用年限、新旧程度等进行逐项验收，同时填制固定资产领取清单，交财务科入账，并在管理部门分别建立总账和明细账，在使用部门建立实物台帐；固定资产的减少(报废、出售、对外投资等)，应由有关部门对其性能、新旧程度、成套性等进行鉴定、评价。

（四）对新增的固定资产，财务科应根据设备管理部门和使用部门提供的资料，按照固定资产类别编号，在总分类账和明细分类账中进行登记，管理部门、6 使用部门应相应建立明细分类账和卡片，实现帐、卡相互制约；固定资产的减少，财务科、管理部门、使用部门应根据有关凭证，对其数量、价值予以核销。

（五）定期盘点：对固定资产，应当定期进行清查盘点，做到帐、卡、物相符；清查盘点，如发现有盘盈、盘亏和毁损等情况应查明责任，按规定程序处理。

第二十条 对于未办理入库手续的实物性资产，医院财务部门有权不予办理结算付款手续。

第二十一条 第十八条所述及实物资产主管部门应做好各类物资的库存管理工作，每年至少盘点一次并与财务科核对，以保证账账相符、账物相符。

第二十二条 建立健全固定资产的出租、出借审批制度。因固定资产出租、出借而产生的经济收入必须交财务部门。固定资产报废按照《中央国家机关国有资产处置管理办法》（国管财[2004]196号）办理有关调拨、报损、报废等手续。固定资产报废的残值收入必须交财务部门。

第四章 采购与付款

第二十三条 对于上述实物资产及其他资产，其采购根据本章规定处理。第二十四条 岗位分工与授权批准：医院应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批。

（二）询价与确定供应商。

（三）采购合同的订立与审计。

（四）采购与验收。

（五）采购、验收与相关会计记录。

（六）付款审批与付款执行。

不得由同一部门、科室或个人办理采购与付款业务的全过程。

第二十五条 应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

第二十六条 建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定主管部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

医院应当加强采购业务的预算管理：预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，应当报院长审批。

第二十七条 对于重要和专业、技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第二十八条 医院应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

第二十九条 按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范货币资金(试行)》等规定办理采购付款业务。

医院财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第三十条 建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

第三十一条 对由于采购借支而形成的预付账款应根据授权批准制度执行，经办人为交还预付款或取得发票的责任人。

第三十二条 医院应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。医院也应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第三十三条 监管部门应对采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

（二）采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第五章 提供医疗服务与收款

第三十四条 建立医疗服务与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理提供医疗服务与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三十五条 医疗服务的开单、操作、确认科室和收款三项业务为不相容岗位。不得由同一部门或个人提供医疗服务与收款业务的全过程，即严禁提供治疗 等临床和非临床科室私下收取医疗费，所有医疗业务收入均应通过收费处、住院处及出纳部收取、盖章确认。

第三十六条 医院收费流程依照财务科具体规定。

第三十七条 医院建立减免医疗费用的制度，应制定减免标准以及适用范围，超出范围的不允许未经审批即减免医疗费用。

第三十八条 技诊、检验等化验、治疗的科室应通过收费处盖章确认才能进行医疗服务。住院病人的医疗服务，提供后应立即确认并作为预交金的抵减项处理。

第三十九条 医院建立催交、追回欠交医疗费用的制度，住院处每日以预交金余额低于500元为标准，通过病人所在科室对该部分病人进行催交，科室应配合这项催交预交金的工作。对符合减免费用的病人，应经审批后方可办理减免手续；超出规定的减免医疗费用，应当实行集体决策审批。

第四十条 医院建立退回医疗费用的制度。因药房缺药病人要求退药、因未接受检验、治疗服务而要求退费等原因，均应通过没有提供医疗服务的部门或科室签章确认且处方、检验、化验、治疗单据等齐全才能够办理退款手续。门诊病人到门诊退费专窗办退款；住院病人则须通过财务科科长确认方能退款。

由于医保病人存在结算问题，如果收费和退费期间跨期，确认可以退款后应到财务科办理退费手续。

第四十一条 医院应当在开单和提供医疗服务等相关部门设置记录、填制相应的凭证，建立完整的提供医疗服务登记制度，并加强开单与提供医疗服务的相互核对工作。

第四十二条 医院应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制规范一货币资金(试行)》等规定，及时办理医疗业务收入收款。

第四十三条 医院应将医疗收入及时入账，不得擅自坐支现金。收费员应于每天规定时间进行日结，并根据日结报表上显示的应交款项缴纳业务收入。出纳员于每天下午到收费处核对并收取收费员日结报表及款项。若当日现金余额较大，可预交收入。

第四十四条 收费部门应对收取的票据负责，对印鉴不清、逾期等票面因素不规范的票据负有追换责任。

第四十五条 住院处应做好欠费病人登记工作，年度结算前做好病人欠费明细表，交财务科办理欠费挂账手续。

病人出院预交金余额未能退回的余款，一年后仍未有病人认领，则应上缴财务科。财务科作往来挂账手续。

第四十六条 医院应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度．出现病人欠费的科室应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促提供医疗服务部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

第四十七条 信息系统中应能及时反映每位返院病人原欠费金额，及时反映每位病人的信用情况。

第四十八条 医院应当定期与欠费病人通过核对欠费情况。如有不符，应查明原因，及时处理。

第四十九条 提供医疗服务与收款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）提供医疗服务与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在提供医疗服务与收款业务不相容职务混岗的现象。

（二）提供医疗服务与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）收款的管理情况。重点检查医院提供医疗服务收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

（四）提供医疗服务退回的管理情况。重点检查提供医疗服务退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。

第六章 对外投资

第五十条 为了加强医院对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，制定对外投资的内部会计控制制度。第五十一条 对外投资不相容岗位至少包括：

（一）对外投资项目可行性研究与评估。

（二）对外投资的决策与执行。

（三）对外投资处置的审批与执行。

医院应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五十二条 医院办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金 融、投资、财会、法律等方面的专业知识。根据具体情况定期进行岗位轮换。

第五十三条 对外投资实行集体决策，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

第五十四条 医院应当加强对外投资可行性研究、评估与决策环节的控制，对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定，确保对外投资决策合法、科学、合理。

第五十五条 医院应当编制对外投资建议书，由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证，并对被投资单位资信情况进行调查或实地考察。对外投资项目如有其他投资者的，应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查。

第五十六条 医院应当制定对外投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。对外投资实施方案及方案的变更，应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。

对外引投资业务需要签订合同的，应当征询单位法律顾问或相关专家的意见，并经授权部门或人员批准后签订。

第五十七条 医院应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施。

医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出董事、监事、财务或其他管理人员。

第五十八条 医院应当对派驻被投资单位的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。

第五十九条 医院应当加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入单位会计核算体系，严禁设置账外账。

第六十条 医院应当加强对外投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。

第六十一条 医院应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

第六十二条 医院应当加强对外投资处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等的决策和授权批准程序作出明确规定。

第六十三条 对外投资的收回、转让与核销．应当实行集体决策，并履行相关审批手续。

对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格，并报授权批准部门批准，必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。第六十四条 医院财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理，确保资产处置真实、合法。

第六十五条 医院应当建立对外投资内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第七章 工程项目 第六十六条 本制度所称的工程项目包括医院基础设施的改、扩建项目和日常的修缮工程、维护保养工程。

第六十七条 有关工程项目责任人的责任；

总务科对各类工程项目的质量、进度和安全内部控制的有效性负责。办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家现行法规及工程项目管理方面的专业知识。

严禁未经医院领导授权的部门或人员办理工程项目业务。

第六十八条 工程项目应执行我院《内部审计工作规定》的有关规定。第六十九条 按国家文件规定应公开招标的工程一律实行公开招标，未到公开招标金额的工程项目应实行院内招标管理制度。

第七十条 招标工作应当坚持公正、公平、公开竞争和择优定标的原则；每项招标原则上应有不少于3家投标单位参加竞标。

第七十一条 内审机构应派人参与工程项目的签定，审核合同的金额、支付条件、结算方式，支付时间等内容。书面合同应留存财务部门一份，以便监督执行。

第七十二条 内审机构应当审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。在对方违约的情况下，财务部门应当拒绝支付有关款项。

第七十三条 对于验收合格的工程项目，财务部门应及时取得交付使用财产明细表，并及时转增固定资产。

第八章 成本费用预算

第七十四条 医院应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第七十五条 成本费用支出不相容岗位至少包括：

（一）成本费用预算的编制与审批；

（二）成本费用支出的审批与执行；

（三）成本费用支出的执行与相关会计记录。

第七十六条 医院应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。对于审批人超越授权范围审批的成本费用业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九章 担保

第七十七条 根据《担保法》等有关规定，我院作为国有非营利性医院不得对外提供担保。

第十章 附则

第七十八条 国家有关法律法规对上述经济业务另有规定的，从其规定。第七十九条 本制度由财务科负责解释。第八十条 本制度自发布之日起施行。

篇2：内部监控

杨全文

内部审计在公司内部监控机制中起着非常重要的作用，随着国内、国际资本市场的监管不断加强，公司内部监控机制建设需要不断完善，内部审计工作也越来越受到各级管理者的重视。事实证明，海南电网公司自实行内部审计监督制度以来，各级审计机构认真履行监督职责，在严肃财经法纪，促进增收节支，提高经济效益，推进内控建设等方面都发挥了积极的作用。

2010年审计工作会议提出，2010年的审计工作要坚持“全面审计、服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，重点抓好四项工作。继续深化审计整改年活动；全面履行审计监督职责，更加注重从机制、制度层面揭示、分析和反映问题，更加注重增强改进和完善建议的针对性；加强审计信息化建设，积极探索数字化审计；加强审计管理，规范审计行为。要“以科学发展观统领各项审计工作，认真贯彻南方电网纪检审计工作会议精神，围绕战略的整体目标，积极实践精确管理，认真履行监督服务职能，逐步把审计工作贯穿到企业经营管理的全过程，为提高企业增长的质量和效益提供有力支撑，为国有资产保值增值保驾护航，对内部审计工作如何为公司战略目标的实现提出了新的要求。下面结合工作实际，谈谈内部审计在公司内部监控机制中所发挥的作用。

一、内部审计是公司内部监控机制的重要组成部分 内部审计在公司内部监控机制中扮演着非常重要的角色，是公司内部监督和风险控制机制中的重要一环，是企业健康发展的重要保障。

近年来，随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发展，电网公司所面临的经营环境日趋复杂，风险无处不在，特别是随着国外一系列财务丑闻事件的发生和我国经济领域违法案件的频发，国家对中央企业财务和经营活动的监管日趋严格，监管措施从过去主要依靠外部监督转向外部监督和内部监督并重，更加关注公司治理、内部监控机制和风险管理体系的健全性、有效性，特别是关注在公司内部监控机制中发挥内部审计的职能作用。

从国际资本市场的监管要求来看，内部审计作为公司层面内部监控机制的一项重要内容，其职能作用是否充分发挥，运行是否有效，是衡量内部监控机制有 效性的一项重要因素。对于规模巨大的公司或高度复杂的公司而言，其内部审计职能无效意味着公司内部控制至少存在显著缺陷，同时也是存在实质性漏洞的一个重要信号。由此可见，加强内部审计是公司内部监控机制的必然要求。

我国审计署4号令：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”内部审计可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立，为改进内部监控机制提供建设性意见，是企业内部监控机制建立和实施过程中有重大影响的因素之一，同时也是公司内部监控机制的重要组成部分。

二、在公司内部监控机制中，内部审计发挥着支持、促进和服务作用

内部审计是公司的保健医生，需要牢固树立服务观念。（更加注重监督）内部审计部门不仅要当好“经济警察”，更要当好“保健医生”，在查处问题的同时，帮助企业查找原因，分析对策，为企业改进内部监控机制建设、提高经济效益服务。要通过事前预测把关、事中跟踪检查、事后审计查处的结合，从源头上加强企业风险控制，为企业机体健康运转搞好“保健”。

在企业经营管理过程中，内部审计工作是帮助经营者发现问题和解决问题的重要手段。通过开展日常审计活动，及时发现企业潜在的内部监控机制缺陷，完善制度，堵塞漏洞，强化管理，提高效益。在参与企业内部监控机制建设过程中，内部审计工作的重点是风险防控，使审计工作重心前移，由发现型向防范型转变，控制住主要风险。在内控检查过程中，我们坚持贯彻“一查、二帮、三促进”的原则，在履行监督检查职能的同时，立足帮促，服务于公司内部监控机制建设。我们对审计中发现的带普遍性、倾向性的问题进行分析，找出原因，提供给领导决策参考。

三、在公司内部监控机制中，内部审计发挥着监督作用

内部审计是管理层的眼睛，需要服从和服务于企业的大目标，在全面履行服务职能的基础上，按照自身的发展规律，在公司内部监控机制中发挥更大的监督作用。内部审计在保持相对独立性的同时，紧紧围绕公司战略目标和当前的工作重点，加强对内部监控机制有效性的监督检查，充分发挥审计监督作用。从去年 2 内控自我评估和今年开展内控检查的情况来看，总体情况是好的，但是仍然存在一些不可忽视的内控缺陷，特别是执行不到位的问题仍然比较普遍。

我们结合公司业务管理制度，开展对相关业务流程关键控制点的检查工作，对电费回收、资金管理、工程管理等方面做了特别关注。对审计检查的结果，召开以沟通协调为基础的讨论会，与会人员共享知识和经验，相互面对面地讨论公司的政策、规章制度和内控流程，增强了沟通的效果，使所有的观点、意见都有公平表达的机会，最终我们收集到了对有关问题的解决方案。

内部监控机制是企业管理风险的重要手段，内部审计部门在企业风险防范和管理中发挥着积极的作用。内部审计通过加强对内部监控机制有效性的监督评价，促使制度、流程在经营管理中得到有效执行，帮助企业防范和管理风险。一个表面上看起来规章制度完备、组织架构健全、岗位设置齐备、技术管理先进的内部监控体系，在实际运行中能否有效管理风险和防止重大损失的发生，关键在于内部审计在这个体系中是否真正发挥了应有的作用。

四、通过参与公司内部监控机制的建设和监督检查工作，我深深的体会和认识到：

1、企业改革越深化、业务越发展，就越需要强化内部审计在公司内部监控机制中的作用。一个企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，并保持不断发展的趋势，除了要有一个英明与强有力的领导核心外，关键在于是否建立健全各项行之有效的内部监控机制并认真贯彻执行。内部审计通过参与公司内部监控机制的建设，能够拓宽内部审计工作领域，促进公司加强经营管理，强化内部监督制约机制。

提倡这样一种观念：

企业的一切管理工作，从建立和健全内部控制制度开始；

企业的一切决策，应统驭在完善的内部控制制度之下；

企业的一切活动，都不能游离于内部控制制度之外。

2、内部审计的监督与服务作用是一致的，但监督是手段，是一种形式，服务才是审计的目的，是根本。内部审计实行审计监督的过程，就是服务于企业的过程。内部审计机构根植企业内部，通过开展审计活动，在促进企业依法经营、3 诚信治企、规范运作、加强管理控制、提高经济效益等方面发挥着积极作用，为实现企业价值的增长提供了强有力的保障。

3、内部审计部门要牢固树立服务观念，积极跟踪业务、技术、管理等领域的变化，提高宏观分析和把握能力，学会站在管理者的角度思考问题、理解问题、处理问题，只有这样才能为企业改进管理、防范风险提供更好的服务。

4、内部审计作为公司内部一个重要的反馈和预警机制，应当充分利用自身优势，及时向管理层报告审计监督检查过程中发现的各种问题，在解决信息不对称问题方面发挥重要作用，为管理者科学决策做好参谋助手，为企业改进管理出谋划策。

杨全文

篇3：对高校内部教育质量监控的探讨

1 构建高校内部教育监控体系应注意的问题

(1)建立高等教育质量自我监控体系，首先应确立质量监控的目标机制，主要在于明确学校的性质和类型，确立办学目标和方向，树立适当的教育质量观，建立正确的教育质量标准。通俗地说，也就是在思想上要认识到为什么进行质量建设、应该达到怎么样的质量目标的问题。在确立教育质量建设的目标时，要根据自身优势和社会背景，确立具有特色的质量目标。只有树立独特的质量观和适当的质量标准，才能在激烈的高等教育市场竞争中取胜，才能满足社会对多种规格人才的需求。

(2)协调教育质量监控主体之间的关系，建立分工协作的教育质量监控主体。高校教育质量自我监控需要高校内部全员参与、全过程参与，并建立多个机构和组织，共同完成质量目标;在人员的参与上，应以专门的教学管理人员、教学督导员、教学信息员等为主;在机构的组建上，应以教务处为中枢，协调好教务处、院系和教研室等机构间的关系。所有的质量监控主体，既分工又合作，使质量监控工作有章可循、有条不紊。通过制度规范，使各个监控主体职责明确。学校多个质量监控主体相互协作，从而调动全体教职工的积极性，同时吸收广大学生参与质量建设，将质量监控贯穿教育的全过程。

(3)加强教育质量的自评。高等学校建立一支科学合理的教育质量评估队伍是教育质量监控工作的基础。这不仅能保障教育质量监控工作的顺利进行，还可以确保高等学校教育质量建设在国家统一要求的前提下，实现教育质量的特色化。教育质量评估队伍应由学术造诣高、立足教学前线、教学经验丰富、具有高等教育评估的理论与方法且道德高尚的人员担任。

(4)建立教育质量的激励机制。高等学校应该针对学校内部缺乏质量管理内在动力、缺乏质量文化氛围等现实情况，建立切实可行的激励机制，通过教学比武、教学经验交流、名师评选等方式，加强教师教研教改的意识，激发其提高教育教学质量的热情，主动自觉地改进教学方法与手段，优化教学内容，从而保障和提高教育教学质量。

(5)完善教育质量信息反馈机制。教育质量信息是指教育教学实践中能反映教育质量的各种数据、报表和凭据。建立灵敏的教育信息反馈体系，可以使高等学校及时收集和分析教育教学实践中各种信息，为学校决策者提供依据。高校应通过不断完善教学信息员制度、教学督导制度、教学考评制度等，使学校和广大教师及时发现教育教学实践工作中存在的问题，改进工作方法，从而提高教育质量。

2 高校内部教育质量监控思路

2.1 框架结构

基于系统科学从整体把握的基本思想，高校教育质量监控框架的构建，应从整个教育管理系统综合考虑设计。作为一个系统化的模型应该是多维度的，包含构成教育过程的主体、客体、环境、信息与行为等主要元素，为了研究的方便，从系统的内涵、特征、功能等整体性特征考虑，采用通过软件工程流程图改造的简化ISM模型的建模方法构建教育质量监控系统框架结构。

可以将质量评价标准、组织形态、调控措施、信息反馈处理、技术手段、状态检测、流程重组七个部分组成闭环系统。即在既有的组织形态支撑下，采用合适的技术手段对子系统的监控要素进行检测和分析，在了解教育过程要素状态的前提下，通过对策研究，确定调控措施，进行信息反馈处理，消除不利因素，使教育质量达到期望的标准，并采取流程重组的方式，动态地推动教育质量螺旋式地提高。框架如图一所示：

2.2 监控主体系统

从教育质量监控对象和主体角度考虑，在通常的教育质量监控中，主要是指教师教学质量监控，其中最突出的是教学质量监控。而对于生源质量的监控主要是通过能力培养、知识学习、素质提高来检验，对于整个学习的过程缺乏一个有效的系统监控。对于教学管理的质量监控，通过调查发现，在高校的实际运作中是教师教学质量监控和生源质量监控的组织实施主体，作为系统中的监控主体来看待，而不作为一个监控的子系统来处理。教育设施建设质量监控则作为整个教育监控系统的内部环境和支撑条件来看待，所以通过整合，作为高校内教育质量监控的子系统。这里主要包括教学基本质量监控子系统、生源质量监控子系统、教育管理质量子系统、教育指挥决策质量监控子系统(见表一)。

2.3 教育质量监控评价

对于教育质量监控复杂系统中进行评判，需要考虑的因素很多，由上文可知，从时间的角度来看，教育质量监控是在环境和条件作用下的一个管理过程，而从作用主体的角度看可以分为四个子系统，而各子系统又有其支撑的因素。传统的教育质量评估主观性很强，没有明确的内涵和外延;而采用刚性的数值量化来代替，虽然操作简单却不能有效地、切合实际地进行定量分析。可以考虑采用模糊综合评价法、专家打分法等方法对教育质量的监控进行综合评判。

3 结束语

教育质量的监控具有系统性，同时具有比较强的周期性与阶段性，因此在进行监控的过程中必须结合实际考虑这一因素的影响。评价过程中的专家的责任心至关重要，很大程度上决定着评价是否真实客观。大部分高校都有专门的教务管理系统处理日常教学事务，而很少考虑教育质量监控部分，在现有的管理系统的基础上进行集成，并借鉴广泛运用于企业管理的决策支持系统等技术和理论，大胆探索将现代先进教育技术运用到教育质量监控过程中。在监控的过程中信息的反馈和问题的及时解决是关键，确保系统内部的信息回路的畅通与响应及时是监控的根本。

参考文献

[1]教育部,财政部.关于实施高等学校本科教学质量与教学改革工程的意见(教高〔2007〕1号)[S].2007.

[2]教育部.关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见(教高〔2007〕2号)[S].2007.

[3]陈玉琨.高等教育质量保障体系概论[M].北京:北京师范大学出版社,2004.

篇4：词典项目质量监控的内部管理

摘要质量监控管理历来是现代词典项目管理中的灵魂性工作，本文拟以《英汉大词典》的质量控制管理经验为例，主要从《英汉大词典》质量监控管理内部抓手和质量监控环节这两方面来探讨大中型双语词典项目的质量监控管理。文章指出，词典质量监控管理中，“内抓”之外，“外管”亦不可少。“内抓外管”式的项目质量控制管理系统建立之后，为保证系统的有效运行及各项监控措施落到实处，项目激励机制的建立是必要的。

关键词质量监控内部抓手监控环节激励机制

质量监控管理是现代词典项目管理中的灵魂性工作。本文拟以《英汉大词典》第一版(下文简称《英汉大》)的质量控制管理经验为例，主要从《英汉大》质量监控管理内部抓手和《英汉大》质量监控环节这两方面来探讨大中型双语词典项目的质量监控管理。

一、《英汉大》质量监控管理内部抓手

《英汉大词典》的质量监控内部抓手主要有三；质量研讨会、勘误警报和集思广益讨论题。

1.质量研讨会

定期召开的质量研讨会是《英汉大》词典组内重要的质量控制管理活动之一。研讨会既提供了一个总结经验教训、反思工作得失的机会，又提供了一个相互交流的平台。1987年6月15日，J字母校样送到。因“音标符号缺漏加上错误，校对进度奇慢”，陆遂建议于7月16日召开质量研讨会。此为第一次质量研讨会，会上由副主编薛诗绮作“试论双语词典的质量标准”的主题发言，另有多人发言，且不乏精辟之论：

在会上发言的还有周纪廉、姚奔、何永康等10人，有的提出晓畅可诵的“三心”、“三忌”、“三多”质量口诀；有的试论义项释文的质量专题；有的告诫要严防词典出现“荒诞派”式的错误；有的认为书的质量最终是由编写者本身的素质所决定……

1987年10月17日，第二次质量研讨会召开，周纪廉的中心发言给同人印象深刻：

由周纪廉中心发言，“详解”释义问题，所举例子说明，老周的确比较仔细，讲究精确，查问亦勤。陆这一段正看老周做二稿的一段，迄今已看过450条左右，未曾发现一个大错，应向他学习那种“缠劲”，不厌其烦。倘若说还有什么不足的话，例证似不够丰富，例证译文似尚有改进余地。

之后词典组还开过几次质量研讨会，对强化编写者质量意识和提高全书质量功不可没。

2.勘误警报

“每月勘误警报”的想法最早源于紧接着编委会第四次工作会议(1987年2月16日召开)之后的全组大会(1987年2月19日)。所谓“勘误警报”就是把通过质量抽查等手段发现的重大或典型错误张榜公布。“警报”由陆提供部分材料，并由专人负责贴在墙上。第一份“勘误警报”于1988年1月5日正式贴出。后“勘误警报”形成制度，原则上每月公布一次。

勘误警报主要是对错误进行纠正和评论(如出错原因探究、改正依据、如何精益求精等)。如例证“The elephant goes withyoung for two years，”被误译为“这头大象怀胎两年才分娩”，勘误警报除指出正译为“大象一般怀胎两年分娩”外，还作如此评论“原译时未注意The乃是generic(一般)用法，而goes的现在时形态正是一种truthful present(客观存在)，当指一种普遍现象”。

3.集思广益讨论题

在《英汉大》编纂期间，常发现一些由于对英文例句不理解而导致的误译。如：

今又在corkscrew[作动词用时]部发现一句：The plane cork-screwed down t0 the earth，[此例取自《韦氏国际英语词典》三版，1961]，原译“盘旋着飞向”，我想是不对的，应作“打着滚”、“螺旋状翻滚”之类意思。陆由此想到，以后把这类比较难解的句子集中起来，勘误[警报]太消极，大家都在那儿处于被动的receiving end(接受端)，不妨印成一张纸发给大家，像试题那样，只是不必缴卷，先各人分头做，过几日公布一个经慎重斟酌后的version[译法]，不是标准答案，只称作suggested version of the answers[参考译法]，这样，经过每个人积极的思考，可能会更扎实地起到作用。“集思广益讨论题”所讨论的问题覆盖面极广：

集思广益讨论题从编写稿中选取实例，引出带有普遍性的问题，如释义和例证及译文的英汉等值、难句的理解、新词及新义的选收和定名、专业词语的译名统一、设例的原则，等等。比如，1988年3月第4次“集思广益讨论题”中有这样两道题目：

其一，falsify有一个释义是to alter from the accepted rule or form，大词典释义为“搞错，误用”(正译当为：变异使用，别致地改用)；附例为A poet somett。mes falsifies accent，大词典初稿译成“诗人有时会搞错重音”(正译当为：诗人有时随意变换重音)。你以为这是一个错误，还是仅属一般有待改进的措辞失当?

其二，He could not account for the time spent away from his post，一句，下面两种译法何种与英文意思更贴切：(1)他无法解释自己职务之外的时间是如何度过的。(2)他无法解释离开工作岗位干什么去了。要不，还有更好的译法?(注：第二种译法为正译)

由此，“集思广益讨论题”和“勘误警报”双管齐下，强化质量意识。

二、《英汉大》质量监控环节

《英汉大》的高质量有赖于编委会设立的各个质量监控环节，层层监控的目的旨在纠正两类主要错误：(1)原稿错误(责任在编写组)；(2)编校差错。《英汉大》编委会所设的监控环节主要有五：质量检查小组的定期抽查，狠抓各道工序质量、增加“过目”环节，时而“瞟”定稿，发稿前“简略通看”和提高校对质量。

1.质量检查小组的定期抽查

1987年1月24日，“[陆]抽查90余条二稿和三稿成品，发现8个错误，已分别与当事人直接见面，希望能引起严重注意”。有鉴于此，同年2月16日，编委会第四次工作会议决定：“检查质量要制度化，每个月有检查，每两个月开一次全组人员会议……同年3月开始，“每月安排一两位同志抽查二稿的质量，并把抽查结果分别直接与当事人见面”。

《英汉大》开始发排之后，质量问题随着发排量的不断增大而日见突出。J字母首先发排后，编委蒋照仁查核了“参见”的设置，发现“21条中有7条见不到，参见中的措词也不统一”。第7次编委会(1987年6月30日召开)遂决定“委托卫宝瑛、郑伯康、顾浚三位同志自[1987年]7月1日起检查质量，重点在于发现稿子上的明显错误(如拼写、词性缺漏、中文翻译理解错误等等)，并与出错人直接见面”。后又设质量检验员，实行主编、副主编轮流值班制，负责质量抽查，以强化“质量第一”的观念。

2.狠抓各道工序质量、增加“过目”环节

为努力提高词典质量，编写组一是狠抓各道工序质量，如在“三道”(指《英汉大》需经过三稿后方能定稿)设卡之中，特别要求“二道”要有成品感，查证、换例等工作基本结束，这样，“三道”就可以集中在纠错、改进文字和充实内容方面。后为实现并保证“二道”的成品效果，增加了二稿与定稿之间的核对补遗(此道工序在词典组内俗称“二道半”)工序：

从具体作业来说，三稿进度依然落后，质量问题虽已采取措施狠抓，起色并不明显。有鉴于此，编委会决定：为增加一个“过目”防错纠错环节，同时保证三稿进展顺畅，且有余力增加新鲜信息，充实词条内容，从[1987年]6月起抽出一些力量，从事“二稿后校核”(“二道半”)的工作。此外，从[1987年]6月份起筹建校订及整理组，对准备发排的原稿作最后一道的校核和修订……整理工作(即编写的末道)包括整理、纠错、把关。

“过目”环节的增加可在发稿前尽量消灭错误。唯有增加工序环节，一道一道地过目，质量才有保证。

后“二道半”外，又增加了“三稿校核”(俗称“三道半”)环节。1987年4月13日第五次编委会召开，会议主题是：清醒估计形势，充分估计困难。当时的形势是：

(1)压力大——宣传带来的压力，王同亿的《英汉大学词典》(1986)和《兰登书屋词典》(作者注：该词典1984年由兰登书屋出版社所属的Ballantine Books出版，洛阳解放军外国语学院受商务印书馆委托，于1987年将该词典翻译完毕，并交由商务印书馆出版)翻译版等带来的压力；

(2)困难多——三稿跟不上，三稿后还发现错误，所以质量仍是大问题；另外，各种环节、工序和系列的巨大工作量骇人(语词、人名、语音、新词、词源、校订及整理、卷抄、编码、前言及附录、外勤、校对)；外加减员的威胁。其中最突出的困难无疑是语词方面的缺陷和错误。为校正语词方面的错误，陆当时有个想法：

(a)鉴于二道进展比较顺利，已稳过全典的一半，(b)鉴于上下卷的出书安排，(c)鉴于二稿遗留到三稿问题还比较多的事实，(d)鉴于编词典的规律是多一人过目(不是动手。是过目，即发现、纠正错误和核对)总有好处，拟从[1987年]5月份开始把语词部分的工作分成这么四种序列：(1)二稿；(2)三稿定稿，(3)三稿校核(建议的工作范围是：将梁[指梁实秋的《远东英汉大词典》，1977]、郑[指郑易里的《英华大词典》，1984]置于案头对照，若发现词条缺漏，作出判断补上；若发现义项严重欠缺或过剩，核洋典[指英美原文词典]；一应例证统统查核一遍；一应互见统统查核一遍；一应晚到的呼应联系卡统统处理一遍)。(4)通读、修改释义(非必要时不动合并或分拆或重排的大手术)；改进例证译文；适当增加新的信息和新的内容(也就是适当从大纲扩展出去，如boot条的处理)。另外，在[1987年]5月份筹建校订及整理组，负责最后一道把关、修改、核对。

“二道半”和“三稿校核”两个“过目”环节的增加对全书质量监控起到了关键性作用。

3.时而“瞟”定稿

《英汉大》开始发排之后，编委会主抓定稿质量和滞后环节。拿滞后环节来说，新词因为数量不小并起步较迟，到1987年11月已形成瓶颈，故同年11月17日召开的编委会常务小组议事会决定，陆自11月下旬起短期抽出半月转编新词词条，以暂时解决这一问题。在附加新词过程中，陆通过时而“瞟”定稿来监控质量：

时而对已定稿词条“瞟”上数眼，发现一些从数量到性质均属alaming[注：意为值得警惕]的错误：在一个中等偏小的词条内曾接二连三发现4个错；还有不少技术性方面的问题，如校样互见条目核对，两处有出入；又如习语比较集中的词条内习语排列次序失当；还有译文硬译比较多，一路再三以“或”字维持行文，致使不可卒读，如“慷慨激昂(或词藻华丽)地讲(或写、辩论等)”，譬如说能否改成“激辩”、“慷慨陈词”，绝对字数也并不增加。

4.发稿前“简略通看”

发稿前“简略通看”也是编委会监控质量的措施之一。以J字母的定稿为例：

这一段时间经同志们的努力，J字母的新词、词源已完成“合成”、插人卡箱。人名已基本完成，大部分已“合成”和插入卡箱，尚有小部分因体例有些问题，须经商定后再行“合成”和插箱；接下来再要简略地通看

一遍，检查体例、简体字、数字等问题，然后排词序、核登词表、用号码机打号码、统计J字母词条实数等……

在“简略通看”中，有编写人员发现，在审定条目day中，有习语顺序错置情况。陆因此强调，“看来在习语成堆的长条中这个问题应予特别注意”，由此加大“简略通看”中对长条目的关注力度。

5.提高校对质量

校对质量好坏直接影响成品。“读A字母版样，每页平均约有2到3处校对疏漏。没有信得过的校对，质量如何确保?”若校对这一环节的工作出现较大纰漏，“末道会使全部工作成为无用甚至有害”。当时上海译文出版社全权委托大词典编委会进行校对工作。词典组人手有限，外聘了一些校对人员，而外人的素质、能力及所能承担的工作量都是一个问题。有鉴于此，为确保校对质量，在第十三次编委会(1988年1月28日召开)上议定，校对质量把关由蒋照仁编委负责。此外，编委会还与厂方商定，由原先拟定的两个校次增加到三个校次。出版社方也强调“不要忽视校对，同一人不能重复校”。有鉴于此，词典组决议“每个校次由两个人看，一个逐字逐句对原稿，一个通读，这样三个校次能有六个人次过目，错误能少些”。

校对时发现的问题主要有以下几类：(1)错别字问题。如“波纹”错成“波汶”；“辐射”错成“辐射”；“迫不及待”错成“迫不急待”；(2)拼写错误。如children作childen；storm作strom；animalcracker作animal craker；succeed作suceed；(3)词条漏收。如hand条下漏收wash one's hands；(4)音标错误；(5)体例问题。

“谋事在人，成事在天，然而经过如此层层设防，问心基本无愧，产品质量当不致过劣。”

三、结语

词典质量监控管理中，“内抓”之外，“外管”亦不可少。事实上，在现代项目管理中，质量控制不纯粹是环节管理问题，而是复杂的系统管理问题，它至少涉及四个方面的工作：(1)质量监控意识的培养；(2)质量监控外部抓手；(3)质量监控内部管理；(4)项目激励机制的建立。本文只涉及质量监控的内部管理和项目激励机制的建立两个问题，另外两个问题将撰专文论述。

“内抓外管”式的项目质量控制管理系统建立之后，为保证系统的有效运行及各项监控措施落到实处，项目激励机制的建立是必要的。项目激励和项目人员行为之间的正态促动关系是现代项目管理研究的热点问题。《英汉大》编纂过程中，主要采取以下五种项目激励措施：(1)经济杠杆激励；(2)工作认可激励；(3)士气激励；(4)荣誉激励；(5)自我激励。项目激励的前提是实行民主管理。“要求别人参与，首先就得实行民主，让大家了解情况。切忌编委会成为关了门的、排他性很强的俱乐部。”《英汉大》的质量监控内部管理之所以成功，在很大程度上得益于《英汉大》项目激励机制的建立。

篇5：内部监控

【中文摘要】公安内网管理监控系统已经在全国得到了部署和使用,一些现成的商业或者组织研制的监控系统已经能很好的解决了“一机两用”问题和公安内网客户端安全管理等关键问题。课题研究开发了一款简易初步的局域网监控系统,适合于地市级单位使用,以节约成本。论文首先对目前的内网使用安全状况及其原因分析做了简要介绍,并介绍了课题研究的背景,提出了本课题的研发内容。其次,对系统研发过程中所用到的数据库知识、开发环境知识进行了介绍,为后续的描述做了铺垫。随后,对系统的用户需求进行了详细的分析,并设计了各个功能的用例。在通过对用例的初步分析的基础上,对系统进行了概要设计,得到了系统框架结构与类结构。第四章则重点阐述了系统各个模块的详细设计。最后,讲述了系统的实现与测试方案设计。本研究实现了如下模块:1)检测和发现网络中存在的计算机通过MODEM,ADSL,双网卡及其离线方式等设备接入网络行为。2)记录各种非法上网的计算机信息,如上网时间,持续时间,客户端地址,计算机的IP地址,MAC地址等。3)详细记录非法上网计算机的计算机名称,单位,上网方式(代理,拨号)。4)便捷的查询设计功能,多种条件查询支持对一机两用信息进行信息查询统计。5)能够将本级监控系统管辖范围内的监控信息以数据库形式分类存储并上报,并实现监控或者病毒信息发布平台,实现数据上传邮箱备分。本文所设计的内网监控管

理信息平台特点如下:1)本文所构建的监控平台采用服务器/浏览器(B/S)框架构建系统,在服务器端以ACCESS和SQL Server 2000作为数据库服务器提供了数据库服务功能。2)本系统设计采用面向对象的分析和设计策略,用了三层架构的框架进行开发,使各模块的类结构非常清晰。在数据库设计方面,使用了数据关系图,比较直观、易懂。在整个系统的研发过程中,有效的提高了效率,同时最小化了设计错误。3)本系统充分利用了Visual Studio 2005的集成开发环境在界面和数据库开发上的优势进行了系统实现,使用了.Net Framework 2.0的框架和VB.Net的开发语言,使得开发效率非常高,并且框架比较成熟和稳定。4)在系统测试方案设计上,本文在对传统V型和X型测试设计方案的分析基础上,采用了一种改进的测试方案对系统各个模块进行了测试。整个测试方案以黑盒和白盒单元测试相结合的方式实现,使测试更有效,更灵活。

【英文摘要】At present, the network controlling and management systems have been widely applied in the whole nation for security purposes.Currently, a series of available monitoring systems have been developed by a number of commercial and organizational agencies, for solving the problem of“one machine, dual use”.Here, we developed a simple preliminary LAN monitoring system, suitable for being applied in city-level governments to reduce costs.The first chapter is dealing with the current security situatuion of internal

network of the security departments.We also give a brief introduction, describe the research background, and propose the major contents of the present study.In the second chapter, we introduce the knowledge of database and programming environmet in detail.In the third chapter, we analyze the customer requirements for security monitoring, and design the principal modules for the whole system.In the fourth chapter, we mainly present the implementation of the modules of the systems.Finally, in the last chapter, the test design and cases for the system are present.Our study achieved the following modules:1)Detecting and identifying the connection way for the computers being monitored, including MODEM, ASDL, pairs of network cards, and offline behaviors.2)Recording the information all kinds of illegal access to internet for the computer, including online time, duration time, computer’s IP and MAC addresses and so on.3)Recording the detailed information on the illegal computer, including name, department, network connection ways(proxy or dial-up).4)Easy query of data sets for the purpose of security searching and checking.5)Saving and uploading the suspected alert data to the high-level security monitoring center;developing the platform of information sharing and publishing;realizing the

submission of alert data using email system.Features of present network monitoring security system:1)The monitoring platform is built on the basis of server/browser(B/S)framework.On the server side, SQL Server 2000 and ACCESS database software are used.2)The system design follows the object-oriented strategy, developed under the three-tier framework, therefore the class structure for each module can be clearly present.In the design of database, we graph the relationships among the data, which can be vividly understood.In the whole development process, we can effectively accelerate the programming and reduce the design mistakes.3)Our system extensively used the developing environment of Visual Studio 2005, which can easily make the system realized.By using.Net Framework 2.0 and VB.Net, the developing effectiveness is very high, and the system is stable.4)On the design of system testing, we not only used the traditional V-and X-type testing design, but also introduced an improved testing method.The entire testing is carried out by the combination of the black and white box units, to make the testing more efficient and flexible.【关键词】内网监控 一机两用 数据上报 信息发布 系统测试 【英文关键词】Monitoring within the network One machine Data reporting Information dissemination

System testing 【目录】公安内部网络安全监控系统管理系统的设计与实现摘要4-6Abstract6-7

11-12

第一章 绪论11-171.2 课题研究现状12

1.1 1.3 一1.5 论文公安内网建设背景机两用问题12-13组织结构15-16背景介绍17-26

1.4 课题主要内容13-151.6 本章小结16-17

第二章 系统技术

2.2 系

2.1 网络安全监控系统17-18

2.2.1 软件开发技术统技术基础分析18-1918-1919-22术20-22发环境22-23建模工具24-252.2.2 数据库技术192.3 开发技术和编程语言

2.3.2 ASP.NET 技2.4.1 ASP.NET 开

2.5 UML 2.3.1 系统开发体系19-202.4 系统开发工具22-24

2.4.2 数据库工具选择23-242.6 本章小结25-26

第三章 系统需求

3.2 系统3.4 数据分析与概要设计26-32架构设计26-28管理功能30-31设计32-41计32-33辑处理33辑设计33-36据库表设计34-36信息查询流程设计

3.1 成熟系统案例26

3.3 系统数据流分析28-303.5 本章小结31-324.1 监控系统功能设计

第四章 系统详细4.2 系统性能设4.2.2 业务逻4.3 数据库逻

4.3.2 数

4.4.1 4.2.1 以XML 传递数据32-334.2.3 统一管理业务接口33

4.3.1 数据E-R 图设计33-34

4.4 系统主要流程设计36-3836-37

4.4.2 信息删除流程设计

374.4.3 信息添加流程设计37-38

4.5.1 CA 认证体系

38-39

4.5 系统安全体系4.5.2 数据加密设计38-40394041-6141-424.5.3 用户权限控制39-404.6 本章小结40-415.1 系统实现平台41

4.5.4 日志管理

第五章 系统实现与测试

5.2 数据接口格式规范

5.4 系统功5.3 监控网络布线模块实现42-44能模块实现44-5744-47

5.4.1 联机设备注册管理实现

5.4.3 客5.4.2 监控信息数据管理实现47-49户端数据收集管理实现49-5252-56测试57-605757-58试59-6061-6362-63

5.4.4 报警数据上报模块实现

5.5 系统5.4.5 内网信息共享平台实现56-57

5.5.1 测试需求57

5.5.2 测试计划5.5.3 测试目标575.5.4 黑盒测试

5.5.6 系统性能测第六章 总结与展望6.2 研究展望64-66 5.5.5 白盒单元测试58-595.6 本章小结60-616.1 全文总结61-62致谢

63-64

篇6：内部监控

摘要]财务监控机制是现代公司治理结构的重要组成部分。目前，虽然从监控结构上看我国上市公司的内部财务监控已经比较完善，但是上市公司依然发生各种财务失控事件。结合对相关案例的分析，本文认为，我国上市公司财务监控的关键问题在于对不同监控主体如独立董事、监事会等的整合利用，在于如何实现和保证公司内部财务监控机制的有效运行，为此，本文提出了一些完善我国上市公司的内部财务监控机制的建议

一、我国上市公司内部财务监控机制运行中存在的主要问题

（一）非流通股股东与流通股股东财务目标不一致，导致内部财务监控机制失效，上市公司股东之间财务目标存在差异，不同股东追求的利益也难于协同，从而导致内部财务监控机制在不同股东利益取向的矛盾中失效从理论上讲，股东投资于公司的目的在于实现股东财富最大化或公司价值最大化。对于已经上市的股份公司，其股票价格代表了公司的价值。股票价格越高，公司价值越大。因此，追求较高的股价应当是股东投资的根本目标。然而，上述理论目标与我国上市公司的现实状况存在较大差异，其根本原因在于我国上市公司存在流通股股东和非流通股股东之别。对于流通股股东而言，股份转让依据股票的市场价格，股票价格越高，其所拥有的财富越大；对于非流通股股东而言，股份转让并不依据于股票的市场价格，而是主要依据公司的净资产，净资产越高，其所拥有的财富越大。现行公司内部财务监控机制的设计和运行原理决定了其必然受到力量较大一方（非流通股股东）的控制，从而，在保护流通股股东利益问题上，公司内部财务监控机制显然是低效率、甚至是无效率的。

（二）国有控股股东对董事的委托存在严重的委托代理风险，监事会的财务监控机制失效，我国上市公司委托代理风险产生的主要原因在于：1.我国的上市公司中，大多数的股东和其委派的董事存在不一致性，由于这种不一致性，股东的利益与董事个人的利益就会出现差异。股东投资的目的在于追求自身财富的不断增长，而董事个人在考虑股东利益的同时，会更多地考虑自己的切身利益，追求自身利益的最大化。2.监事会对董事会的财务监督控制机制失效。

（三）独立董事对公司治理的作用存在缺陷，致使独立董事的财务监控机制失效

独立董事制度在我国上市公司内部财务监控中作用的发挥存在缺陷和阻力。在我国相当多的上市公司里，存在着大股东一票否决的现象———当独立董事与代表大股东利益的其他董事发生冲突时，往往最后失败的是独立董事。独立董事要么无所作为，要么想有所作为却以失败告终。在独立董事与上市公司的双向选择机制还未产生的情况下，限制了其独立性，削弱了独立董事所应有的独立性和功能，由此往往导致独立董事的无所作为。.独立董事的定位不明确，运行程序不规范。对独立董事缺乏明确的定位，同时履行职责又缺乏规范的运行程序，是独立董事想有所作为却以失败告终的根本原因之一3.目前对独立董事缺乏评价、监督、激励机制。在努力工作没人重视，失职则受到严厉处罚的工作环境下，独立董事必然会选择“不求有功，但求无过”的工作态度。这也是导致独立董事的无所作为的原因之一。

二、完善上市公司内部财务监控机制的建议

有效运行的上市公司内部财务监控机制应当能够实现以下几个层次的目标：公司所有股东以协同目标公平地行使自己的资本所有权职能，有效地监控自己资本的保值与增值；股东大会对于其委托的董事会能够实施有效监督和激励；董事会依法代表股东利益行使对公司的管理权和对经营层的监控权；经营层能够以其经营能力实现公司效益最大化；公司的管理与经营层主体能够在维护相关主体利益的前提下，合理获得自身利益。为了使我国的上市公司内部财务监控机制实现上述目标，笔者考虑应从以下几个方面入手寻找解决方案。

（一）以股票全流通实现各股东财务目标协同化。

（二）提高监事会的地位，保证其财务监控作用的发挥。

（三）强化独立董事的财务监控职权与作用。

（四）监事会和独立董事之间应相互沟通协调，实现信息资源共享。

我国现阶段实行的独立董事制度旨在使独立董事起到平衡上市公司大小股东之间利益的作用，重点监控大股东，健全和改善董事会运作机制；监事会目前的作用主要是通过监控上市公司高管人员和公司股东、实现相关利益主体之间的利益平衡，并监督公司法规制度的执行落实情况。在可预见的将来，独立董事制度与监事会制度将同时并存发展。可见独立董事制度与监事会制度不应也不会相互削弱或取代。而《公司法》赋予监事会职权中，也有独立董事不具备的。监事会的特定职权，实际上是明确了监事会在上市公司中的监督重点是监督董事、经理遵守法规特别是执行公司 章程财务制度方面的情况，看董事、经理是否损害上市公司的利益。也就是说，即使是独立董事，如果其没有按规定程序行事，监事会亦可监督，如果董事、经理损害公司利益，而强调自身利益，监事会应该监督。