加强审计项目管理（精选8篇）
篇1：加强审计项目管理
加强工程项目审计，对于防范审计风险，强化工程项目过程监控，提高资金使用效益，发挥着十分重要的作用。工程项目审计作为项目管理控制体系的一个重要组成部分，其宗旨和任务是帮助项目业主改善管理，提高经济效益，促进项目经营目标的实现，这也是工程项目审计发展的必然趋势。目前工程项目审计普遍采用的是工程结算审计，只对事后进行审计鉴定，不能及时有效针对项目实施过程中出现的各种管理问题提出合理的解决意见和建议。如何加强对施工项目建设进行事前、事中、事后的全过程审计，充分利用审计资源把握好各个审计阶段的审计关键点，实现有限的审计资源合理分配化、项目管理规范化，最终实现经济效益的最大化。本人结合工作实际，就如何针对项目全过程进行跟踪审计，如何加强和注重内部控制的执行，谈几点肤浅看法和思考。
建设项目内部控制制度是指为加强施工项目各环节和各项目管理部门之间的相互关系、相互制约而建立的一系列程序、制度、方法和措施的总称。内部控制审计是对建设项目内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行审计监督。通过对被审计单位内部控制制度的了解和掌握，检查被审计单位内部控制情况实际业务执行是否规范，内部控制运行是否按照设计要求，评价被审计单位内部控制的强弱，确定内部控制的薄弱环节，对监督控制过程中发现的施工项目内部控制中的问题和薄弱环节，应采取和措施，定期或不定期地进行检查，提出审计改进意见和建议，针对工程结算审计日常管理，应做好以下方面的工作：
一、做好资料收集整理
资料是工程项目审计的基础。完整的审计资料，可以全面掌握工程项目建设情况，防范审计风险。工程项目审计资料主要包括项目批准文件、招投标资料、中标通知书、建设合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更书、工程量清单、工程量签证记录、主要材料单价、竣工决算书、项目建设会议记录和相应管理制度等。对审计资料原则上一次性送审到位，并填写“工程项目审计资料交接清单”，注明收到的每一种资料名称，签注收到人和送交人姓名和签收时间等。
二、审查工程合同内容
签订工程施工合同是明确甲乙双方权利义务，确保工程项目顺利实施的有效保证措施。因而，要重点审查合同条款是否符合招标文件及有关规定；合同价款的确定，调整计价标准的约定是否明确、严谨、合规；重大隐蔽工程、重大变更事项的施工监督的约定是否有明确约定等相关内容。
三、做好现场踏勘记录 加强对现场的实地测量、重点抽查，凡是对基本建设项目审计，不管投资额多少，都必须深入现场，采取测量、挖钻、取样、拍照等方式获取第一手资料，以深入了解和掌握工程建设的实际情况、实际施工记录、工程签证尤其是隐蔽签证、设计变更、材料价格等关键资料和数据。对现场审计必须做好记载，填写记录，收集保存。
四、强化项目搜集调查
一是要集中听取被审计单位及其它有关部门对被审计对象做出的情况介绍，做到心中有数；二是要根据搜集到的有关审计资料，结合实地踏勘项目建设现场，掌握总体情况；三是要根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的单位进行延伸走访；四是要根据听到的、看到的情况和资料，结合项目审计的总体情况，及时进行讨论审议，为审计实施打下坚实基础。
五、精准工程计量计算
对多计工程和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，只到查清查实为止。在审计工程量时注重以下内容：一是审计建筑工程立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。根据工程量计算规则认真审计工程实体，杜绝高估冒算、虚增工程量现象。要通过审计为国家节省建设资金，并针对存在的问题向建设单位及有关部门提出整改意见，对规范有关建设单位行为、加强管理能够起到重要作用。
六、准确套用工程定额
审计定额的选用是否正确、合理，审计其套用的定额使用过程是否严谨，有无错套定额现象。如：工程决算中选用的定额编号所对应的工程内容是否与施工图纸表现的工程部位完全一致，定额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。
七、摸清工程材料信息
注意材料差价记取的时间与施工进度是否一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审计力度。
八、检查工程取费标准 审计施工企业在取费时是否提高了取费档次提取相关费用，审计建筑工程取费计算过程。重点是审计各项费用在计算时所确定的基数是否符合地方的文件规定，取费是否与工程类别一致，费用内容有无重复计算等问题。
九、注重项目管理审计
项目管理审计是对施工项目中标后至施工项目竣工结算的全过程审计，为保证项目管理审计的顺利开展，审计单位内部也应做好以下工作：
（一）在建立项目管理审计方面，应重点做好：一是创建项目管理审计文化；二是提升项目管理审计力量；三是完善项目管理审计制度；四是拓宽项目管理审计范围。
（二）在完善项目管理制度方面。重点完善项目管理评价指标、项目管理策划书、项目考核激励办法和各项业务管理制度。通过完善项目管理制度，使各项工作有序开展，提高工作效率，明确管理者的责、权、利，也可以为项目管理审计提供审计依据和审计标准。
（三）在项目管理审计行为方面。项目管理审计行为活动通常是指施工项目审计活动的内涵，也可以认为是管理审计行为主体的相关活动，为达到某一特定管理审计目标所采取的行为活动，具有环境性和动机性等特征，在一定环境制约下，形成一定行为活动。在项目管理审计的不同阶段，同一审计行为主体，其动机可能显著不同，具有高度的复杂性。在内部动因驱动和外部环境的刺激下，依照审计行为目标的要求，遵循一定的行为规范，对某种标准的遵循性进行评价，并把审计结果传达给利益相关者。（
篇2：加强审计项目管理
浅议如何加强审计项目计划管理
审计项目计划管理是审计管理的一个重要环节，是审计工作的起点和龙头。如何加强审计项目的管理，使其在审计业务管理中起到画龙点睛的作用，是需要面对及思考的问题。近两年来，武汉市审计局综合处作为审计项目的管理部门，尝试着在以下几个方面加强对审计项目计划的管理，取得了一些成效。
一、采取“两上两下”方式，确保计划编制的科学性
每年11月初，该局向人大代表和政协委员、特约审计员、相关部门、社会公众广泛征求意见，围绕党委政府中心工作，提出下一年审计项目计划编制工作指导意见，明确审计项目计划的编制原则以及计划编制要求。各业务处室参照指导意见，在调查研究的基础上，初步编制各处室审计项目计划提交综合处后，局主要领导和分管领导听取各业务处室审计项目的编制情况，提出对审计项目的具体意见，并要求各业务处室进一步修改完善，是谓“一上一下”。各业务处室进一步修改完善审计项目计划，提交局长办公会讨论确定，是谓“两上两下”。
近两年来，该局在审计项目计划编制过程中采取“两上两下”方式，本着把握全局，统筹布局，合理安排的总体思路，审计项目计划呈现出以下几个特点：既突出财政专项资金使用绩效、政府性基金预算、国有企业及国有资本运行管理情况的审计，又着力社会保障、安居工程、三农、扶贫、救灾等重点民生资金的审计；既围绕审计“全覆盖”的要求，又密切关注社会热点、难点、重点问题；既有审计数量上的保证，又有审计质量上的要求，做到量力而行，尽力而为；计划强调各业务处室既有分工各自突破的重点，又有相互协作的全局一盘棋运行机制。
二、填制三张表格，实施审计项目动态管理
在审计项目实施过程中，用三张表格对审计项目实行动态管理。第一张是“审计项目立项申请书”，由各业务处室在审计项目立项时填报，主要内容有审计单位的基本情况、计划实施时间、现场审计天数、审计人员数量、立项背景、审计目标、内容重点等，分管局长审批签字。第二张是“审计项目延迟完成申请书”，是业务处室申请延期完成审计项目时填报，主要内容有拟完成时间、延迟原因说明等，须经分管局长及局主要领导审批签字，杜绝了业务处室擅自延迟审计项目完成时间的行为，在控制现场审计时间、提高审计工作效率等方面起到了积极作用。第三张表格是“审计项目计划调整书”是各业务处室在调整审计项目时填报，主要内容有调整事项和调整理由，同样必须由分管局长和局主要领导审批签字方才有效，这张表格规范了调整审计项目的程序，保证了项目计划的完整性。
三、OA线上审计立项，强化审计项目起点控制
审计项目计划确定后，由综合处在OA办公系统按照审计项目的行业建立分类计划。各业务处室开始实施审计项目时先申请立项，同时将有关资料上传OA办公系统，在对应的计划下添加审计项目并提交审核。各业务处室提交的审计项目经由综合处审核通过后正式立项上线，审计项目的实施才能进入到下一个程序，各业务处室相关人员方可下载项目信息、人员信息，下发审计通知书等。这个环节是审计项目实施的起点，标志着项目实施程序性的开始。
四、规定审计现场工作量，实行审计项目进度管理
为进一步提高工作效率，控制审计成本，该局出台了《审计项目进度管理办法》，对审计项目实行精细化管理。《办法》按照财政、金融、国有企业、政府投资、行政事业、专项资金、外资运用、经济责任、绩效等不同类型项目审计，确定不同的现场工作量定额，对同一类型项目审计又按资金和资产规模进行定额细分。同时明确审计工作人员数量和现场审计时间的对应关系。要求在总审计时限不变的情况下，审计组如增加审计人员，则必须减少现场工作时间；如减少审计人员，则审计组可适当延长现场审计时间，促进项目承担处室科学组织力量，合理调配审计资源，提高审计工作效率。
五、及时跟踪项目执行情况，着力促进审计成果转化
审计项目实施过程中，该局综合处通过了解OA系统审计资料上传，以及审计通知书、查询通知书、移送处理书、征求意见书、审计报告等审计文书出具情况，与各处室保持沟通，及时跟踪项目进度，定时通报项目完成情况。对审计发现的问题、工作思路、方法、技术手段、成果、经验、模式等进行总结提炼，以要情专报、简报、信息等方式向上级审计机关和本级党委政府报告，及时反映审计情况，分析问题，从体制机制制度层面提出审计意见，服务政府宏观决策。同时做好计划统计工作，准确报送统计数据，全面及时地反映审计工作情况和成果，为宏观决策提供参考依据。
近两年，该局严格落实管理措施，使项目计划管理贯穿审计项目始终，实行对审计项目重要环节的全方位控制，在科学编制审计项目计划、保障审计质量、提高审计效率、控制审计成本、合理配置审计资源等方面起到了较好作用。但在审计项目管理过程中，仍存在一些亟待改进和完善的问题。
一是审计项目计划编制时间启动稍晚，影响审计项目实施。该局于每年的11月初启动审计项目编制工作，由于此项工作涉及到市人大、政协等相关部门以及特约审计员，社会公众，市局各个业务处室等众多的征集对象，与相关部门及人员沟通协调，收集相关资讯及材料需要投入大量的时间和精力，尤其是经济责任审计项目须经组织部门确定，局长办公会最后确定审计项目计划的时间基本在2月份左右，再报经市长批准后正式下达。但一般在元旦过各业务处室就开始组织实施审计项目了，而此时审计项目计划还未正式下达，故而审计项目计划的下达与审计项目的实施存在一个月左右的时间差，在程序上还应进一步体现时效性。
二是审计项目时间节点控制不够精确，造成审计审理扎堆。在编制审计项目计划时仅规定了审计项目实施的起始时间，审计项目的完成时间多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于对审计项目实施的控制没有细化到审计现场时间、审计报告征求意见时间以及审计项目审理时间节点，同时由于各业务处室由于审计工作量大，同时开展多个审计项目，因此出具审计报告的时间多集中在7月份和12月份，这样就导致项目审理集中扎堆，没有给审理工作预留足够的时间。笔者认为审计项目计划在时间的要求上，应该对审计现场完成，审计报告完成，项目审理等几个时点进行明确，细化到审计过程的每个环节，这样才能避免项目审理扎堆，集中完成审计项目的现象。
篇3：加强审计项目管理
物资管理审计是指依据有关法律、法规、政策、制度及相关标准, 按照一定的程序和方法, 对物资管理各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的监督和评价活动。
针对电力企业物资管理审计的主要内容有:1、物资采购需求计划的审计;2、物资采购招标方式的审计;3、物资采购合同的审计;4、物资采购验收、领用、保管的审计;5、物资采购价款结算、资金支付的审计;6、废旧物资管理的审计。下面我就以上审计内容和需要关注的问题逐一说明。
一、物资采购需求计划的审计
1、编报的招标计划是否符合实际需要, 是否按照公司规定, 在规定时间内上报招标计划。
2、是否存在应招标而未招标的现象。
3、是否存在应集中规模招标而自行采购的情况。
二、物资采购招标方式的审计
物资采购方式包括竞争性谈判、询价、单一来源采购等, 审计中应注意以下两点:
1、招标方式是否符合规定, 是否存在应公开招标而进行邀请招标, 邀请招标是否履行了相关手续;标的 (标包) 划分是否适当;检查是否公开发布招标公告, 招标公告中的信息是否全面、准确。
2、招标过程管理情况:审计检查是否遵循公开、公正、公平, 以及招标、评标、定标三分离的原则。重点检查:1) 招标文件的内容是否完整、严密。对已发出的招标文件进行必要的澄清或修改的, 是否将澄清和修改以书面形式通知所有招标文件收受人。2) 是否对投标人资格进行审查, 要特别关注代理商投标情况。3) 评标专家的确定是否符合规定。4) 开标的程序是否符合相关法规的规定。开标记录是否完备、签字手续齐全。5) 评标标准是否公正。评标委员会人数是否符合规定, 专家评分是否合理。6) 投标书内容是否存在雷同, 是否存在供货商串标、围标行为。7) 推选中标候选人是否公正性与合理性;是否超出评标职责范围推荐多个单位共同中标;8) 定标的程序及结果是否符合规定。9) 招投标监督情况。10) 招标资料档案管理情况。归档的招投标文件材料应齐全、完整、准确, 整理系统、规范。
3、框架招标管理情况。审计检查框架招标范围是否符合相关规定。重点检查:1) 评标及定标情况:中标单位、中标数量、价格及供货期限确定情况。2) 框架协议情况:协议有效期、供货数量、范围、单价、付款方式及价格调整等是否与招标文件及中标结果相符。3) 供货合同是否符合框架协议有关条款。需求量偏差范围是否控制在10%, 中标价格及调整是否合规、合理。4) 实际执行情况:是否建立相关台帐;供应量、价格、期限是否符合框架协议和供货合同。框架协议招标后, 对于价格调整是否符合框架协议和供货合同规定条款, 是否履行相应的内部审批程序, 是否存在只涨不跌情况。
三、物资采购合同的审计
1、采购合同签订的合规合法性, 主要内容包括:审查供货商是否具有签约资格;审查合同的签定程序是否合规。
2、采购合同条款的完备性和合同内容的合法性:采购合同应包含如下基本内容: (1) 合同标的;数量和质量;价格和结算方式。 (2) 运输方式;履约期限、地点和方式;违约责任等。 (3) 与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。签订合同条款与招投标文件、中标结果是否相一致, 签订合同单位与中标是否一致。
3、采购合同的执行情况:合同履约情况, 合同变更是否符合规定, 违约及索赔情况、是否对工程建设造成影响等。
4、审查合同的管理是否规范:是否有专人管理合同;合同台帐是否健全;合同的归档和保管是否完整;支持性文件是否齐全。
四、物资采购验收、领用、保管的审计
1、实际采购数量审计。实际到货数量、品种、规格等与采购合同、发票、运单是否相符, 验收记录和相关手续是否齐全。运输物资途中损耗是否合理。
2、设备材料质量审计。验收是否按规定进行质检, 是否符合质量标准和合同要求;有无取得供货商合格的检验证明, 合同中是否规定了必要的质保内容;是否存在因设备材料质量不合格, 影响工程质量, 造成经济损失。如有违约, 是否追索赔偿等。
3、仓储保管情况审计。出入库手续是否齐全, 是否定期进行盘点, 账卡物是否相符;物资存放、保管是否合理, 是否存在库存积压物资, 以及因保管不当造成物资损失等。
五、物资采购价款结算、资金支付的审计
1、价格执行情况审计。物资采购价格与中标价格和采购合同价格是否一致, 是否存在违规加价行为。
2、采保费、运杂费是否合规、真实。
3、预付账款审计。预付账款 (包括定金) 的金额, 支付的时间、对方的单位开户名称、银行账号、付款方式是否符合合同约定, 审批手续是否齐全。预付款是否定期与对方单位核对相符。
4、价款结算审计。在对发票、价格、验收审计的基础上, 审计物资采购价款总额是否正确, 是否扣除预付账款 (定金) 、违约金、罚金、赔偿, 是否预留质保金, 支付结算款的收款单位户名、开户银行、账号、付款方式等是否符合合同约定等, 审批手续是否齐全。
六、废旧物资管理的审计
1、资产报废或技改、大修项目, 是否制订废旧资产回收计划或设备拆除计划, 作为废旧物资回收的依据;2、废旧物资回收管理是否到位, 是否做到及时、足额回收;3、是否及时移交物资管理部门集中管理;4、是否存在擅自变卖、处置废旧物资等。
篇4：加强审计管理，提高审计质量
关键词：审计管理；审计质量
一、提高审计质量要注意把握审计工作全局
近几年来，在认真贯彻执行审计署6号令等法规，在提高审计质量方面作了大量的工作，审计执法的力度不断增强，依法审计的水平有了很大的提高，认真履行了审计监督的职能，为维护财经纪律和保障经济建设的健康发展发挥了重要的作用。但是也要清醒的看到，在审计质量方面还存在一定的问题和差距，如有的审计项目没有抓住主要问题，审计方案确定的重点不突出不明确；有的在实施审计的过程中缺乏全方位的视野，方法简单，专业技能不高，质量意识、风险意识、责任意识不强，问题没有查深查透：在审计报告中忽视对问题原因的分析和提出整改规范的建议：在落实审计处理决定方面存在重处理处罚忽视督促整改的倾向：有些项目质量控制过程不够严格，逐级责任制落实没有完全到位等问题。
因此，必须与时俱进，开拓创新，不断地改进审计工作，不断提高审计项目质量，不断提高依法审计水平。要抓住五个关键：一是继续坚持围绕各级党委和政府的中心工作，服务大局，服务经济，推动宏观调控政策措施的落实，促进经济社会又好又快发展。二是重在揭露、查处重大违规违纪问题，尤其是揭露重大经济犯罪线索，充分发挥发挥审计在反腐败中的重要作用：三是关注民生和社会建设问题，切实维护人民群众的根本利益。加强对涉及群众切身利益的专项资金的审计和审计调查，确保各项资金合理、有效使用。四是充分发挥审计监督的建设性作用，注重审计成果的运用，抓住带有倾向性、宏观性的问题，有针对性的提出审计的对策和建议，并进入领导决策层，在宏观经济管理中发挥作用；五是审计重在整改，加大督促整改的力度，把审计的最终目的落实在解决问题上，促进改革、完善制度、强化管理。
二、提高审计质量要注意从审计的程序和环节入手
审前调查和编制审计方案是审计项目质量管理的第一个重要环节，要切实加强审前调查，充分研究法规和政策，从被审计单位可能存在的舞弊动机和内控缺陷等方面入手，抓住被审计单位问题的关键所在，有针对性地组织和安排审计。编制审计方案要有明确的指导性和可操作，科学地规划审计步骤和审计思路，确定审计具体目标、重要审计事项和审计风险。
审计取证和审计底稿编制是审计工作的基本内容，整个审计过程就是审计人员围绕审计目标获取审计证据，编制审计工作底稿，最终出具审计报告，作出审计决定的过程。要实现审计目标，保证审计质量，使审计工作底稿所反映的重要事项和查出的问题建立在结实可靠的基础上，审计工作底稿必须有相应的审计证据作支持，为了使审计过程中所收集的会计资料及其它相关资料能够形成具有证明力的审计证据，审计人员必须具有高度的责任心，充分发挥专业技能，采用多种审计技术方法收集证据，并对证据进行分析、提炼、归纳，并编制成高质量的审计工作底稿。
审计日记是审计人员实施审计全过程的真实记录。反映了审计人员的工作情况和工作思路，反映了审计的步骤和方法，也反映了审计人员的专业判断和查证结果。通过编写审计日记，可以及时对审计情况进行分析和归纳，梳理工作思路，能够检验审计方案执行是否到位、制定是否科学和合理，为审计报告提供详细準确的的依据，并且能够有效防范风险、分清和追究审计责任。写好审计日记可以引导审计人员依法严谨细致审计，还可以锻炼提高审计人员的思维能力和文字能力，提高整体素质和业务技能。
审计报告是所有审计程序和内容的综合反映，是审计质量控制的组重要环节，反映了审计组对被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益情况及其评价意见，反映了查出问题的事实、定性、处理、处罚的意见，并且提出改进和规范的意见和建议。审计报告要客观公正、事实清楚、以事实为依据，以法律为准绳，定性要准确，评价要符合实际。
三、提高审计质量必须加强审计管理
一是审计项目质量控制要责任到人，分级负责。按照《审计机关审计项目质量控制办法》，明确审计质量各环节的责任、质量标准和落实目标的措施，形成相互衔接的责任链。对每一个审计项目，坚持把每一个环节逐项细化，落实到人，责任到人。审计机关领导、法制工作机构负责人和复核人员、审计组所在部门负责人、审计组组长、审计组成员，都要按照国家审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，各负其责，确保整个审计项目的各个质量控制点没有任何的疏漏和不当。审计组是实施审计项目的基本单位，对于审计项目质量控制起着最直接的作用。
二是抓好督查落实。审计机关质量管理机构要加强对审计项目实施过程的督办和检查，保证工作有序开展。要按照审计方案制定的审计内容及重点，审计实施时间、审计目标进行督促检查。业务部门和审计组要加强审计现场管理，重点检查审计取证和审计日记，及时发现和纠正问题。严格执行审计复核制度，建立健全审计组长、业务部门负责人、专职复核机构三级复核制度，落实分级负责责任制。
三是把审计质量控制和业务部门、干部考核紧密联系起来。主要有法制和审理部门负责质量考核，实行分级检查考核制度。各业务部门在复核每个审计项目的同时，按照《审计项目质量控制评分标准》，根据三级复核的记录情况，负责给审计人员评分，到年底汇总每个审计人员的评分情况。法制部门在审理复核时，要按照《审计项目质量检查评分标准》，给各业务部门每个审计项目质量评分，到年底汇总各部门审计项目审计质量评分情况。
四是科学地制定审计项目质量评分标准。要兼顾审计项目实施的程序和成果，审计项目实施的程序主要有审前调查、审计方案、审计底稿及取证、审计日记、审计报告等，审计力度和成果主要有查出问题的性质、违纪违规金额、审计收缴和核减工程造价、大要案件移送、审计整改、审计信息被采纳等。
五是继续开展优秀项目的评选工作，对优秀项目要在精神和物质上加大奖励的力度，同时也要严格审计项目质量责任追究，对于审计人员在审计监督活动中，因重大过失，侵害了国家和被审计单位及有关人员的合法权益，以及经上级审计机关执法检查，发现存在严重审计质量问题，对审计执法过错人进行责任追究，并根据过错性质的严重程度和造成影响的大小，给予党纪政纪处理。
四、提高审计质量必须提升审计人员素质和能力
篇5：浅议如何加强审计管理
浅议如何加强审计管理
现代生产力发展到一定程度,管理与效益越来越重要,渗透到经济生活的各个领域和各个方面.所谓效益,简单地说,就是投入产出比.管理是为了提高效益.审计也要讲求审计效益.审计投入的`是人力、财力,产出是维护经济秩序的正常运转和促进国家财政资金有效使用.
作 者：李玉华 作者单位：山东临沂九州经贸有限公司,山东临沂,276000刊 名：成都教育学院学报英文刊名：JOURNAL OF CHENGDU COLLEGE OF EDUCATION年，卷(期)：18(11)分类号：F239.4关键词：
篇6：关于加强跟踪审计管理的办法
生效日期：2010年12月24日 修订日期：
第一章 总 则
第一条 为加强我院基建工程、维修工程的造价管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，根据《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》（卫规财发〔2009〕39号）、《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本暂行办法。
第二条 对基建工程、维修工程实行内部审计和委托外部审计相结合的管理办法。
第二章 委托跟踪审计机构
第三条 对大型建设工程项目、维修工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，委托业务工作应按照要求办理。
第四条 对外委托社会审计业务工作应在院长的统一领导下，由审计部牵头，组织协调相关部门参加，采取招投标的方式，公开、公平、公正的选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计机构。
第五条 审计部对委托的跟踪审计单位业务实施全过程管理和监督。
第三章 跟踪审计工作内容
第六条 全过程跟踪审计工作内容包括：
（一）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则；
（二）参加与造价控制有关的会议；
（三）根据工程进度审核工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经审计部同意后作为支付当月进度款的依据；
（四）及时核定分阶段完工的分部工程结算；
（五）协助甲方审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并及时向审计部提供造价控制分析报告；
（六）工程施工过程中与项目管理、监理、施工单位相互沟通，如遇问题及时协商解决；
（七）承发包双方提出工程索赔时，为审计部提供咨询意见；
（八）参与相关工程项目竣工验收；
（九）会同审计部办理工程竣工结算，相关工程部门及时报送竣工资料（工程竣工结算资料报送承诺书见附件），严格按照工程竣工结算资料报送承诺书的要求报送，及时办理竣工结算。
（十）与造价控制有关的其他服务。
第四章 跟踪审计工作职责 SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法
生效日期：2010年12月24日 修订日期：
第七条 在与委托跟踪审计单位签订合同时，根据基建工程、维修工程的投资情况，要求跟踪审计项目负责人必须是工程造价中级及以上职称，要求始终在现场，常驻工程现场技术人员不得少于两人（土建一人、安装一人）。审计部不定时进行检查，检查发现跟踪审计人员不在现场酌情给予罚款；项目负责人及造价人员不得在其他工程中兼职，发现后审计部有权更换相关人员，平时有事必须向审计部及基建办负责人请假，跟踪审计单位需更换造价人员时须经审计部同意方可更换人员。
第八条 跟踪审计单位在参与基建工程、维修工程合同签订时要严格把关，对有关影响增加造价的施工方法、方案积极提出合理化建议，审计部对跟踪审计单位提出的合理化建议给予支持。
第九条 跟踪审计单位人员应认真履行职责，做到廉洁自律。如果因跟踪审计单位人员渎职或徇私舞弊，给医院造成损失的，按照相关规定进行赔偿，并对当事人进行撤换、处理。
第十条 如果施工阶段审计质量达不到规定要求，医院有权中止合同，另行选择跟踪审计单位，审计资料全部交给医院。
第十一条 跟踪审计单位在施工过程中，要对做出的各种签证提前与审计部沟通。
第十二条 对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认；审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；对量大及非常规签证及时向审计部报告，并向审计部提供决策依据。
第十三条 参与项目定价、材料定价、设备定价的市场考察和审核。第十四条 跟踪审计单位人员要随时抽查与工程造价严格的工程具体做法及相关工程量是否与施工图纸相符，并向审计部提出书面报告，为工程竣工结算提供可靠的依据。
第十五条 工程结算依据以相关部门提供的竣工图纸、资料为准，设计变更及工程现场签证资料严格按照《山东大学第二医院工程设计变更及现场签证管理办法》执行。
第十六条 审计部随时检查跟踪审计工作情况，对业务工作进行抽查，要求跟踪审计单位人员定期汇报工作，如工作中有问题需审计部出面协调解决，审计部人员要积极协调，及时解决，保证跟踪审计工作的顺利进行。
第五章 内部审计工作职责
第十七条 对投资50万元以下的基建工程、维修工程的审计，由审计部内部审计人员跟踪审计，对跟踪审计的项目要认真负责，经常到现场查看施工情况，做好现场记录，为结算提供可靠依据。
第十八条 工程结算时根据相关定额标准，主要材料执行市场价格，人工单价参照国家有关规定结合我院实际情况执行，严格认真做好工程结算。
第十九条 审计工作同绩效管理考核办法相结合。附：建设项目竣工结算资料报送承诺书 SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法
生效日期：2010年12月24日 修订日期：
附件：建设项目竣工结算资料报送承诺书
审计部：
根据《山东大学基建修缮工程项目审计实施办法》现将 工程结算资料报送审计部，并对所送资料做出承诺。
一、报送的项目资料如下： １．立项报告；
２．施工方编制的竣工结算书，含编制说明、初审结算书及审查说明； ３．施工单位资质证书，取费许可证； ４．工程合同或施工协议书； ５．技术交底纪要、招标文件；
６．经建设单位及有关部门审核的原工程概预算及增减概预算，或经过招投标项目的投标书；
７．施工图纸、设计变更图、技术洽商及现场施工签证和记录；
８．施工方案及施工组织设计，补充单价说明，实施监理工程的监理报告书等； ９．隐蔽工程验收记录；
10．工程竣工报告及竣工验收资料；
11．施工过程发生的材料预算价格及差价凭据，暂估价及差价凭据，合同规定需持凭证进行结算的原始凭据；
12．甲方供料明细表；（含名称、数量、规格、型号、实际价格、转账价格）； 13．对工程造价有影响的其他材料； 14．其他有关事项的说明。
二、对以上提供资料做出承诺：
１．与该项工程经济活动的全部资料均已提交，并对提供资料的完整性、真实性、合法性负责；
２．该项目工程审计实施后，不再补充任何有关涉及结算价款的资料。
提供资料单位盖章
单位负责人签章
报送资料人签章
篇7：审计局加强信息公开管理汇报
根据《中华人民共和国信息公开条例》（以下简称《条例》）和*县政府《关于进一步加强电子政务工作的意见》，我局自20*年5月1日正式实施信息公开工作，现将20*年度信息公开工作情况报告如下：
一、概述
政务信息公开是转变政府职能、提高服务效率、提升政府形象的一个重要举措。我局始终把做好政务信息公开工作列入正常的议事日程中，注意加强对信息公开工作的领导，形成“主要领导亲自抓，分管领导具体抓，局办公室抓落实”的工作机制，按照“以公开为原则，不公开为例外”的要求，除依法免于公开的信息外，信息公开的各项工作稳步推进，总体进展良好。
二、主动公开政府信息情况
（一）公开的主要内容：我局20*年度在信息公开统一发布平台上共主动公开政府信息74条。在主动公开的信息中，将政府信息分为机构概况、政府规章、政府决策、工作信息、人事信息等5大类。
（1）机构概况类1条，包括了局机关主要职能、内设机构和领导班子成员及分工等信息。
（2）政府规章类58条，包括了近年来我局工作动态、工作举措、工作成效等信息。
（3）政府决策类1条，内容涉及乡镇领导干部经济责任审计有关规定等信息。
（4）工作信息类11条，包括了全局年度调研文章、工作总结等信息。
（5）人事信息类3条，包括我局干部的人事任免、职称聘任等相关信息。
（二）主要公开形式：主要有信息公开统一发布平台和局自办网站（网址：*）。
三、依申请公开政府信息情况和不予公开政府信息情况
我局未收到申请公开政府信息要求。
四、复议、诉讼和申诉情况
我局没有复议、诉讼和申诉。
五、主要问题及改进措施
我局信息公开工作全面启动的时间不长，还存在着一些问题，例如：依申请公开政府信息的`公开范围有待进一步梳理、确定；同时，还有许多工作需要在实践中不断探索。为此，我局将着重加强三方面的工作：一是进一步梳理主动公开、依申请公开政府信息，扩大公开范围。二是自觉接受社会监督，邀请有关人员对本局信息公开工作进行检查和指导。
同时，通过监督电话和举报件箱，接受公众对信息公开工作的监督。三是加强信息公开工作人员的业务培训，提高工作能力和业务水平。
六、其他需要报告的事项
篇8：加强审计项目管理
一、工程项目立项过程不严谨
企业对工程项目的立项管理应有严格的标准。项目的立项必须有依据、必要性、可行性、技术方案等详细的资料, 按照规定的审批流程审批。某些项目未经批准就立项, 或者未经严密的可行性论证分析。项目立项纯粹走形式, 边做边补立项, 或者干脆干完再补立项, 造成在项目实施过程中出现项目停工、项目完工后达不到原预计的经济效益, 给企业带来了经济损失。在审计过程中要着重看该项目立项是否有充分的依据, 项目是否按照要求进行可行性论证, 是否有严密的技术方案, 是否按照项目规定的流程进行审批, 审批手续是否完备。审计人员要在项目立项阶段提前介入, 就能更好为工程项目立项过程把关。
二、工程项目招投标管理方面
招投标管理阶段的审计, 审计人员重点要查看企业招投标管理制度, 是否有按照金额、项目性质等分类对工程项目招投标进行规定, 企业是否严格按照制度规定执行招投标制度。审计过程中要重点关注是否存在有拆分工程项目, 规避招投标的行为。在某次审计中, 发现某单位将几栋楼的装修都给同一家施工单位施工, 抽查其装修合同, 发现施工期和施工内容相同, 合同金额低于该单位规定招投标的下限, 属于拆分工程项目规避招投标的行为。另外, 也要防止围标串标行为发生, 某些企业的工程项目, 招投标的结果就是几家面熟的施工单位轮流坐庄。关键在于企业没有建立起完善的承包资质库, 招标大部分采用邀请招标的方式, 从资质库里选择承包商参与竞标, 这样招投标的结果只会比不招投标的价格更高。在某次审计的过程中我们曾提过建议, 对企业承包商资质定期引入和考评, 建立完善的承包商资质库。另外, 我们也发现某些单位招标文件规定不清楚, 工程施工后实际工程量与对招标文件约定的工作量差异大, 双方产生争议的情况。
三、工程项目的合同管理方面
审计的主要关注点是对合同的合法性进行审查, 包括1、主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。2、内容是否合法。当事人意思表示要真实一致;权利、义务是否对等, 是否等价有偿。3、形式是否合法。所签经济合同除即时清结者外, 应采用书面形式。4、程序是否合法。订约程序应符合国家法律、法规的规定。某些法律法规要求必须具有相关技术资质才能实施的项目, 审计过程中我们要重点关注承包商的资质情况。
对合同条款完整性的审查:1、工程量、材料是否明确;2、质量标准是否明确;3、合同价款或酬金是否准确具体、合规合法;4、合同的履行期限、地点、方式是否可行、准确;5、违约责任条款是否符合法律规定;6、根据法律规定或按合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示及该条款的合理有效性。尤其是对于包工包料的合同, 如果专业技术对使用品牌、型号有要求的是否在合同里做规定。另外, 对于大型改造项目涉及到的设备采购及技术合同, 包装与标记、出厂检验与监装、交货与运输、保险、到货检验、技术资料的交付、技术服务与联络、质量监造与检验、安装、调试、试运行和验收等条款都得明确和具体。
审查合同的严密性:审查文字表述是否准确严密;双方的权利、义务是否明确具体;对合同的履行进行审计。某些合同条款签订不严密, 如:合同价款约定为暂定价格;采用可调价结算;按实际工程量采用定额计价方式进行工程结算。这样条款对于工程项目发包方会产生不可预计的合同风险, 比如合同期材料涨价等等。某次审计发现某工程合同价款签订为暂定价格, 采用可调价格结算, 工程施工期材料涨价, 完工结算双方产生争议金额6700万, 先后多次聘请中介机构进行结算审核, 双方仍存在争议, 结算期拖了近一年仍未能结算, 给企业带来了不可预计的经济损失。
审查合同履行的完整性。在合同签订后, 是否在合同约定的时效内履行合同。对不履行或没有完全履行的合同审计违约责任是否按约定方式承担。
四、工程施工管理方面
工程施工管理方面重点关注工程施工管理制度的健全与有效;审查测试、调试记录, 项目结构和隐蔽工程;审查材料消耗、实际工时记录的真实性;审查施工中的设计修改的合理性与有效性;
审计重点关注相关签证是否齐全, 验收手续是否完备、资料是否齐全等。审计人员最好能参与到工程项目的重要节点管理中去, 如隐蔽工程的签证, 工程项目的验收环节等。某次参加一次土建工程验收, 验收标准要求是全部验收, 审计人员到场后发现验收过程只是部分抽样验收, 当场就提出不符合验收标准要求。
五、结算与付款管理方面
审计中要重点关注结算编制依据是否齐全, 真实, 手续是否完备。工程量计算与施工图等资料是否一致;工程施工标准, 项目结算是否与批准设计文件一致;结算定额标准是否合规;各项结算凭据是否合规合法。对施工合同、项目价款支付、预付款的支付、尾款的预留等条款进行合规合法性的审查。
某次审计中发现某项安装工程合同签定的固定价格的总包合同, 项目实施过程中并未产生合同变更的事项, 合同完工结算时与承包商产生价格争议, 我们在审计中提出严格执行合同, 按照价款结算。另外, 是否严格执行进度款支付也是审计关注的重点之一。某次抽查一项土建工程合同约定:合同价格的80%作为整个合同期内月度工程结算付款的总额, 工程双方同意竣工验收后, 在扣留5%的质保金后将剩余未支付款项一次性支付给施工单位。但实际支付进度款项96%, 超过了合同约定的进度款支付条款。
除了以上几点外, 工程项目管理还有许多环节值得审计人员关注的。审计人员需要不断地积累经验, 才能更好的做好工程项目管理审计工作, 控制工程项目管理成本, 促进企业的生产经营管理。
摘要：随着市场经济的进一步发展, 利润最大化给企业生产经营的压力越来越大, 这就要求企业在生产经营的过程中, 从各方面加强管理, 节约成本。做好工程项目管理审计, 控制工程项目管理成本, 能促进生产企业的节约成本、提高经济效益。
关键词：工程项目管理,审计
参考文献
[1]、电力企业经济合同审计试行办法