2018年江苏税收优惠政策

2018年江苏税收优惠政策（共8篇）

篇1：2018年江苏税收优惠政策

2018年江苏税收优惠政策

国内企业所得税一般高达25%，而彩票中奖才20%的所得税。难道说企业盈利比彩票中奖还更容易？高的税率迫使企业不得不以各种手段提高企业的账面成本，搞的市场难觅绝对纯净的企业，做企业变得很累，这是很多企业家的心声。怎么做才能减轻企业所得税的税负呢？通过做账方面减少所得税事实上不是长久之计，一点查出后果是非常严重的，不是明智之举。最好的办法就是通过合理合法的手段来进行，官方说法就是税务筹划。江苏税收优惠政策如下：

（1）以总部经济企业缴纳企业所得税、增值税的年纳税额的地方留存部分，由区财政按50%-70%（纳税大户，一事一议）安排给企业用于扩大再生产或经营。（2）总部经济企业同等享受我区的其他招商普惠政策。

（3）个人独资企业/合伙企业，小规模纳税人/一般纳税人都可以申请核定征收（综合税负3.31%-5.93%针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题）所得税综合税负0.5%-3.5%，通过纳税筹划解决企业成本问题。（4）有限公司所得税次年享受核定征收，所得税核定小于3.5%

现在存在于市场上的企业主要分为两种，有限公司和个人独资企业。有税收优惠政策的地方有限公司在缴纳企业所得税时主要是采用查账征收，（但在江苏工业园区次年可以核定征收），根据利润额的25%进行纳税；并对其进行高达70%的奖励。个人独资企业则是采用核定征收，10% 的纳税率，个税税负在核定之后在0.5%-3.1%。

举个简单例子，某服务行业某责任有限公司一年的开票量为600万，定位为一般纳税人，成本核定为400万，那么它在缴纳企业所得税时200X25%=50万元，然后进行股东分红，分红在各股东的在私人账户时还需缴纳20%的个税，150X20%=30万元，所得税这块企业就纳税额为80万，占利润额的五分之二，税负是非常重的。但是政策洼地有财政奖励，按照纳税金额70%进行奖励，企业接受财政奖励56万元，这样就节约56万元，为公司净增56万元的营业外收入。

除此之外，如果此公司进行税务筹划（范***），同样以上面的公司为例子，申请两家个独，根据营业额的10%核定为利润，每家个独的利润为30万，根据个税的利润表来看，缴税税率为45%,两家公司缴纳所得税为27万元，较之于上面方案又省掉了13万元的税。而且在江苏不只是小规模可以核定征收，一般纳税人也可以核定。核定下来的所得税不超过3.5% 所以，税负重，方法用对，出路还是有的。这不仅仅是企业老板应该担心的问题，企业财务总监也应该着力策划。

篇2：2018年江苏税收优惠政策

目前，中国内资公司注册通常有“实地注册”和“工业园区注册”两种模式。首先来讲一下两者的概念：实地注册就是注册在自己的办公地址，园区注册就是园区提供一个商务虚拟地址供企业注册，这个地址可以长期免费使用。园区注册的公司，园区有为企业提供办公场所，或只为企业提供一个园区注册地址。

实地注册与园区注册的区别在哪里呢？

1、企业税收优惠政策

只要将企业注册在江苏工业园区(注册式，不用实地办公)，两种方式： a、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

3、注册初期投资成本

园区注册：园区会提供一个注册地址；刚刚创业的企业可以免去租用办公楼的这笔开销，企业不用对此付一分钱。

实体注册：一般都需要企业自己提供注册地址。并且注册地的产权性质必须是“商业或工业用途”的才会被工商局认可 在市区注册公司，往往要花费掉大笔的费用，在企业创立初期，为了节约运营成本、增加市场竞争力，选择工业园区注册往往是企业的首选方式。

3、公司注册耗费的人力、时间成本

园区注册：工商税务登记、刻章、申请F票、申报、年检等，园区提供的一站式服务，让企业省时省心。办理周期一般在7个工作日。实地注册：公司员工亲自办理很多复杂的注册相关手续，劳心费神，周期长。

园区注册适合哪些企业呢？

1、税收负担较重，想合理避税的企业

2、想拥有很好的税务环境的企业

3、营改增行业

实地注册（市区注册）适合哪些企业呢？

一般做出口的企业蕞好是实地注册，因为涉及到出口退税政策，实地注册可以全额退给企业，如果是注册在开发区可能就没有什么出口退税了，因为园区注册公司就是要拿税收的，如果他们把出口退税全给企业他们倒过来还要赔钱给企业，一般出现这种情况园区要求企业进行迁移。

哪个园区蕞适合企业注册呢？ 答案：江苏省工业园区

篇3：2018年江苏税收优惠政策

(一)小型微型企业享受减免税额优惠情况

1. 小型微型企业可享受增值税或营业税减免税额优惠情况

按2012年度数据测算,小微企业可享受增值税和营业税减免税额共计29.1亿元。其中:江苏省月销售额不超过2万元的小微企业实际缴纳增值税16.6亿元,占小微企业增值税纳税总额的比重为1.3%,占江苏省增值税税收总收入的比重为0.74%,占江苏省国税税收总收入的比重为0.35%;实际缴纳营业税12.5亿元,占小微企业营业税纳税总额的比重为1.1%,占营业税税收总收入的比重为0.75%,占江苏省地税税收总收入的比重为0.3%。

2. 小型微型企业享受所得税减免税额优惠情况

2012年度小微企业的企业所得税减免、抵免税额64.14亿元,其中:减免税额62.12亿元,高新技术小微企业享受所得税减免税额27.88亿元;抵免税额2.02亿元。

(二)小型微型企业享受所得额优惠情况

2012年度小微企业所得额优惠总额313.04亿元。其中:免税收入202.39亿元;减计收入12.86亿元;加计扣除60.35亿元,其中研发费加计扣除55.91亿元;减免税所得额36.43亿元;创业投资抵扣所得1.01亿元。

(三)小型微型企业税收优惠政策落实效果分析

2012年度江苏国税系统共有445664家企业纳入本次税收调查,被调查的小微企业户数占到了调查总户数的98%。纳入调查的企业享受各种税收优惠额共计269.23亿元,户均受惠6.04万元,增值税受惠面为11.90%,所得税受惠面为39.01%,综合优惠率为0.23%。小微企业享受各种税的税收优惠额共计88.58亿元,户均受惠2.03万元,增值税受惠面为11.47%,所得税受惠面为39.53%,综合优惠率为0.14%。

二、影响小微企业税收优惠政策落实效果的原因分析

(一)税收普惠性政策门槛高

一是高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的政策。按照现行的认定办法,高新技术企业认定须同时满足六项条件,实际上大部分小微企业无法同时达到这些标准。二是研发费用加计扣除50%的政策。研发活动必须符合“两个领域”的规定,不少小微企业也难以达到,小微企业的小发明、小改造、小专利一般不能列入加计扣除范围。

(二)优惠政策难以具体操作

由于税收优惠政策本身口径不够具体明确,统一的税收优惠政策难以操作落实。固定资产加速折旧优惠政策享受条件过于抽象,享受条件当中的“技术进步、产品更新换代较快”不太具体明确,无论是税务部门,还是纳税人都难以把握,实践中难以操作,这导致此项普惠性的政策成了“水中花、镜中月”。

(三)优惠利益难以保证纳税人完全受益

对企业减免或返还的增值税和营业税并不等于企业实际享受到的优惠额度,因为企业获得没有指定专项用途的减免税款还要作为一笔收入合并到企业应纳税所得额中交纳企业所得税。

(四)税收优惠政策有失公平

行业分类标准单一。个人独资企业和合伙企业的优惠政策十分匮乏。在小微企业中有大部分是以个体工商户、个人独资企业和合伙企业的形式存在,对他们生产经营所得课征个人所得税。

三、完善小微企业税收优惠政策的建议

(一)充分发挥税收优惠政策“组合拳”的作用

在横向上,制定涉及增值税、关税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地增值税等一揽子的税收优惠政策。在纵向上,建立包括增值税、所得税等多税种配套协作的税收优惠政策,改变单一税种扶持的格局。

(二)降低税率

我国小微企业所得税税率只比大中型企业低5%。如果将小型微型企业所得税的税率从20%调低到15%;现行增值税小规模纳税人征收率由3%下调到2%,相当于每位小规模纳税人每年最多可减少8000元的税负。

(三)机器设备采取加速折旧

允许小微企业纳税人采用余额递减法和直线法相结合的方法。在资产使用年限的最初年份中,采用余额递减法,在使用余额递减法几年后,企业可以改用直线折旧法。

(四)建立“技术开发准备金”制度

一般小微企业可按收入总额的3%提取技术开发准备金,主要用于技术开发、技术信息及技术培训和研究设施等方面。设立“技术开发准备金”的企业还允许按其技术开发支出的25%直接从所得税额中抵免,实行“准备金”和“税收抵免”双重优惠。准备金提取后3年内未使用的,并入逾期当年收入总额计算缴纳企业所得税。

参考文献

[1]国家税务总局所得税司.企业所得税汇算清缴汇总分析数据资料(2011年度)[M].北京:国家税务总局,2012.

[2]韩学勇.完善我国小微企业税收优惠政策研究——基于公平的视角[J].税收经济研究,2012,6(76):21-26

篇4：2018年江苏税收优惠政策

我国是2006年起全面取消了农业税。而现在的农业税收减免政策所指的农业税收是农产品税。即购买和销售农产品时缴纳的增值税和所得税的减免。

减免的内容包括什么？

政策明确规定，农民销售自产农产品以及参与农村流通时应享受个人所得税、增值税方面的优惠。对专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体工商户或个人，凡其经营项目属于农业税、牧业税征税范围且已征收农业税、牧业税的，对其所得不再征收个人所得税的政策；提高了个人、个体工商户和销售农产品的个体工商户的增值税和营业税起征点，明确了取消农业特产税后，对减征、免征农业税或牧业税地区的个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述4项所得暂不征收个人所得税。

那么到底哪些属于农业产品范围呢？在《农业产品征税范围注释》上是这么定义的：农业产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

其实，“农业产品”也只有在较为严谨的税收法规中作出过定义，而且有所特指，即为列举项目中的“初级产品”；虽然在一些税收法规和税收实务中常有“农产品”一词，却没有对“农产品”作出过明确的定义。所以，我们要搞清楚两个问题：一是“农产品”和“农业产品”到底是否等同？二是“农业产品”中的“初级产品”又如何理解？

事实上，在日常经济生活中使用的“农产品”只是通俗的说法，没有严密和清晰的定义界限，范围比较宽泛；通常情况下，税收法规和税收实务中的“农产品”就是“农业产品”的替代词（相当于“农业产品”的简称），但在具体适用时一定有所特指，如“初级农产品”、“免税农产品”等。“农业产品”是在国民经济领域和法律层面使用的概念，在表述和使用上具有“规范和标准”的色彩，在具体适用时往往也会出现特指，范围较狭隘。简单点说，二者在税收环境中等同，税收环境与其他环境相比较则不一定等同。不少农业生产者就是因为有此误区，而蒙受了利益损害，觉得有些冤屈。

对于“农业产品”中的“初级产品”，税法中使用了分类列举法：如植物类中的茶叶，各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌毛茶、白毛茶、黑毛茶等）是初级产品，但精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料就不是；花生，未经炒制过的是初级产品，而炒制后就不是；苗木，只要活着就一定是初级产品。所以，在实务中大致可以这样理解：凡是鲜、活、生或者只是经过简单初加工的农业产品往往是初级产品，但到底是不是，仍只能以法规的列举为准。

怎样才能正确获得农业产品税收优惠？

要正确获取农业产品税收优惠，理解和记住三个要领，并且能做到就行，那就是：纳入税务管理是前提，规范经营、正确核算是核心，按时报备是关键。

纳入税务管理的标志是办理税务登记，并按规定开始纳税申报。税法规定，从事生产、经营的单位和个人都要办理税务登记，而且不管是否有税收减免，都要正常进行纳税申报，否则，所有的减免税都不成立。这是一个不能越过的大前提。

对农业产品行业的减免税管理来说，除了上述普遍适用所有纳税人的规定外，还有专门针对方便农民办税的规定，核心是对农业生产者自产自销农业产品的税务管理，允许其将纳税申报、税收减免与发票开具三者一次性即时办理完毕。

篇5：2018年江苏税收优惠政策

通俗的说，会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，更需要申请核定征收。所得税核定征收相对于查账征收，不用做成本，但是需要建立账目。医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育以及影视传媒等行业公司，都可以享受个人所得税核定征收，还有：第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位适用5级超额累进税率，适用按年计算，分月预缴税款的个体工商户的生产，经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低5%，最高35%，共5级。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算个人所得税，适用20%的比例税率。

个人所得税合理规避方式：个人独资企业或合伙企业 小编结合重庆黔江区的招商税收优惠政策，为广大企业介绍一下怎样享受个人所得税核定征收！哪些需要享受个人所得税核定征收。

个人所得说的申报缴纳分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式 自行申报纳税

自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目与数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。

纳税义务有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得。（3）从中国境内外取得所得的。

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。（5）国务院规定的其他情形

年所得12万元以上的纳税义务人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税，邮寄申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。纳税人在申报纳税时应区分不同的应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并按须按税务机关规定报送有关资料，纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定的。代扣代缴的税款

代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

重庆黔江区个人所得税核定征收

个人独资企业或合伙企业生产经营所产生的个人所得税可享受重庆黔江区的核定征收。其核定征收率为0.5%-3.1%。股息红利和股权投资的个人所得税亦可享受重庆黔江区的税收优惠政策。另外，成立的该个人独资企业还另外享受增值税以地方留存的30%~50%的奖励扶持！

篇6：2018年江苏税收优惠政策

0-1教育法治化的内涵

一、单选（共2道试题，共60分）

1.法治被明确为社会主义核心价值之一，是在()。(30分)

A、1997年 B、1999年 C、2010年 D、2012年

标准答案：D

2.明确提出“加快教育法制建设，建立和完善执法监督体系，逐步走上依法治教的轨道”是下列哪个文件？(30分)

A、《关于教育体制改革的决定》 B、《中共教育改革和发展纲要》 C、《中华人民共和国学位条例》

D、《中华人民共和国学位条例暂行实施办法》

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）3.教育法治化的主要内容包括()。(40分)

A、教育司法 B、教育立法 C、教育执法 D、教育守法

标准答案：B,C,D

0-2教师的法治素养与践⾏能力

一、单选（共2道试题，共60分）

()是指将法治的各种要求运用于认识、分析和处理问题的思维方式，是一种以法律规范为基准的逻辑化的理性思考方式。(30分)

A、法治意识 B、法治思维 C、法治信仰 D、科学研究

标准答案：B

2.()是现代社会的发展趋势和目标，是一个社会现代化的根本标志。(30分)

A、规则意识 B、契约精神 C、自由平等意识 D、法治社会

标准答案：D 您的得分：30 分

二、多选（共1道试题，共40分）

3.随着教育的发展，教师尤其大学教师承担的职能更加多样，兼具的多重职能，有()。(40分)

A、人才培养 B、科学研究 C、社会服务 D、法治素养

标准答案：A,B,C

1-1高等教育政策的历史沿革

一、单选（共2道试题，共60分）

1.1999年教育部出台的()，提出到2010年，高等教育毛入学率将达到适龄青年的15%。(30分)

A、《中共中央关于教育体制改革的决定》

B、《关于开展普通高等学校本科教学工作审核评估的通知》 C、《关于教育工作的指示》

D、《面向21世纪教育振兴行动计划》

标准答案：D

2.1958年9月19日，中共中央、国务院发出()。(30分)

A、《高教六十条》

B、《中共中央关于教育体制改革的决定》

C、《关于开展普通高等学校本科教学工作审核评估的通知》 D、《关于教育工作的指示》

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）

3.高等教育政策的历史沿革分为哪些阶段？(40分)

A、院系调整 B、教育大跃进 C、文革 D、改革开放

标准答案：A,B,C,D

2-1高等教育组织政策

一、单选（共2道试题，共60分）

1.《学校教职工代表大会规定》正式施行是在()。(30分)

A、2011年 B、2012年 C、2013年 D、2014年

标准答案：B

2.以各行各业的专门人才培养为主，培养应用型的高级专门人才的是()(30分)

A、综合性的研究型大学

B、多科性或单科性专业性应用型大学或学院 C、多科性或单科性的职业性技能型院校 D、技能型大学

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）3.高等教育的层次包括()。(40分)

A、精英教育 B、大众化高等教育 C、研究生教育 D、本科教育

标准答案：A,B

2-2高等教育教师政策

一、单选（共2道试题，共60分）1.以下哪项不属于“造就青年学术英才和学科带头人”的内容？(30分)

A、实施“青年千人计划” B、实施“青年拔尖人才支持计划” C、大力引进和培养青年学术英才 D、建立完善青年教师职业导师制

标准答案：D

2.在“长江学者奖励计划”中增设专门项目，支持自然科学()岁以下、人文社会科学40岁以下具有发展潜力的优秀青年教师。(30分)

A、30 B、35 C、40 D、45 标准答案：B 您的得分：30 分

二、多选（共1道试题，共40分）

3.高等学校青年骨干教师出国研修项目”(包括在站博士后研究人员)选派规模，参加()和()。(40分)

A、国际学术交流 B、合作研究 C、国内培训 D、国际培训

标准答案：A,B

2-3高校教育教学政策

一、单选（共2道试题，共60分）

1.()是我国高等教育领域中唯一一项国家级奖励。(30分)

A、教育部高校人文社科奖 B、省社会科学优秀科研成果奖 C、国家级教学成果奖 D、教育部高校自然科学奖

标准答案：C

2.高校经校内专业设置评议专家组织审议通过后，于每年()前通过专门网站提交专业设置申请材料。(30分)

A、2017/7/31 B、2017/8/1 C、2017/8/15 D、2017/9/1 标准答案：A

二、多选（共1道试题，共40分）

3.大规模的学科目录和专业设置调整工作，将其分为()。(40分)

A、以行业部门划分专业门类 B、以行业部门加学科划分专业门类 C、以学科划分专业门类 D、以学院划分专业门类

标准答案：A,B,C

2-4中华⼈民共和国学位条例（学位委员会）

一、单选（共2道试题，共60分）

1.规程第六条规定学术委员会一般应该由学校的不同学科专业的教授，具有()以上专业技术职务的人员组成，并且应当有一定比例的青年教师来参加。(30分)

A、副高级 B、副教授 C、教授 D、正高级

标准答案：D

2.学术委员会人数应当与学校的学科、专业设置相匹配，并为不低于()人的单数。(30分)

A、10 B、15 C、20 D、25 标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）

3.()等学术性事务，规定学术委员会审议通过后，才能提交学校决策，学校也可以将这些事项交由学术委员会直接做出决定。(40分)

A、制定学术规划 B、设置学科专业 C、设立学术机构 D、颁发学位证书

标准答案：A,B,C

2-5高等教育学生政策

一、单选（共2道试题，共60分）

1.学生严重违反考核纪律或者作弊的，()记为无效，并应视其违纪或者作弊情节，给予相应的纪律处分。(30分)

A、全部课程考核成绩 B、当天课程考核成绩 C、该课程考核成绩

D、当天上午(或下午)考核成绩

标准答案：C

2.下列哪项活动可以在高校进行？(30分)

A、散发宗教传单 B、宣传宗教知识 C、进行宗教哲学辩论 D、鼓吹宗教信仰

标准答案：C

二、多选（共1道试题，共40分）

3.学生因退学等情况中止学业，学校应当开展学生诚信教育，对违背学术诚信的，可以对其获得()及()、()等作出限制。(40分)

A、学位 B、学术称号 C、荣誉 D、毕业证

标准答案：A,B,C

3-1我国教育的方针与原则

一、单选（共2道试题，共60分）

1.()是发展的不竭动力，也是教育的内在使命。(30分)

A、实践 B、社会责任感 C、生产劳动 D、创新

标准答案：D

2.()是我国革命和建设的领导核心和保证，也是教育事业顺利发展和成功的根本所在。(30分)

A、中国特色社会主义教育 B、中国共产党 C、集体主义 D、爱国主义

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）3.教育内容必须与()和()相结合。(40分)

A、创新精神 B、生产劳动 C、爱国主义 D、社会实践

标准答案：B,D

3-2我国教育基本制度

一、单选（共2道试题，共60分）

1.我国的义务教育制度从()《中华人民共和国义务教育法》颁布之日开始实行。(30分)

A、1980年 B、1986年 C、1987年 D、1989年

标准答案：B

2.除因疾病或者特殊情况，经当地人民政府批准以外，我国儿童自()开始(特殊地区可以推迟至7岁)必需被送至学校并接受完9年义务教育，义务教育免收学费、杂费。(30分)

A、5岁 B、6岁 C、7岁 D、8岁

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）3.我国职业教育主要形式为()。(40分)

A、职业学校教育 B、行业企业职业培训 C、社会职业教育 D、成人教育

标准答案：A,B,C

3-3教育机构、受教育者的权利和义务

一、单选（共2道试题，共60分）

1.()是公民通过学习知识和技能，自我成长和自我完善，实现自我价值的重要途径。(30分)

A、继续教育权 B、终身教育权 C、受教育权 D、职业培训权

标准答案：C

2.学校及其他教育机构，为条件合格的受教育者颁发相应的学业证书和学位证书，实质是代表()行使职责，是法定的义务。(30分)

A、社会 B、国务院 C、教育部门 D、国家

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）

3.如果学校或者教师存在侵犯受教育者人身权、财产权等侵权行为时，受教育者可以()或()。(40分)

A、提起行政诉讼 B、进行申诉 C、提起民事诉讼 D、提起刑事诉讼

标准答案：B,C

4-1高等学校法律地位

一、单选（共2道试题，共60分）1.《高等教育法》第30条第1款规定“高等学校自()起取得法人资格”。(30分)

A、批准设立之日

B、批准设立之日1个月内 C、批准设立之日2个月内 D、批准设立之日3个月内

标准答案：A

2.硕士与博士学位的授予单位是？(30分)

A、高等学校本身

B、国务院授权的高等学校 C、科学研究机构

D、由国务院授权的高等院校与科研机构

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）

3.高校在行政法律地位中的双重身份是什么？(40分)

A、行政主体 B、行政客体 C、行政对象 D、行政相对人

标准答案：A,D

4-2高校自治

一、单选（共2道试题，共60分）

1.第一次明确提出了“扩大高等学校的办学自主权”，并开始了高等教育体制改革，是在()。(30分)

A、《中共中央关于教育体制改革的决定》 B、《高等教育法》 C、《教师法》 D、《学位条例》

标准答案：A

2.《高等教育法》第41条：高校()是学校的法定代表人，全面负责本学校的教学、科学研究和其他行政管理工作。(30分)

A、党委书记 B、校长

C、校务委员会主任 D、党委副书记

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）

3.《高等教育法》第三十七条规定：高等学校根据实际需要和()的原则，自主确定教学、科学研究、行政职能部门等内部组织机构的设置和人员配备(40分)

A、精简 B、公平C、公正 D、效能

标准答案：A,D

4-3高校教师聘任制度

一、单选（共2道试题，共60分）

1.教师对学校或者其他教育机构侵犯其合法权益的，或者对学校或者其他教育机构作出的处理不服的，可以向()提出申诉，教育行政部门应当在接到申诉的三十日内，作出处理。(30分)

A、高等学校本身

B、国务院授权的高等学校 C、科学研究机构 D、教育行政部门

标准答案：D

2.2000年，中共中央组织部、人事部、教育部印发()标志着高校教师聘任制改革的启动。(30分)

A、《关于深化高等学校人事制度改革的实施意见》 B、《高等教育法》 C、《职业教育法》 D、《合同法》

标准答案：A

二、多选（共1道试题，共40分）

3.高校可以出于对师资的多样化需求，可以面向社会进行()。(40分)

A、全职聘任 B、兼职聘任 C、长期聘任 D、短期聘任

标准答案：A,B,C,D

4-4高等教育权利救济制度

一、单选（共2道试题，共60分）

1.教育部《普通高等学校学生管理规定》第62条规定：学生对复查决定有异议的，在接到学校复查决定书之日起()日内，可以向学校所在地省级教育行政部门提出书面申诉。(30分)

A、6 B、7 C、10 D、15 标准答案：D

2.2017年2月4日，教育部颁布了新修订的()，新规定自2017年9月1日起施行。(30分)

A、《普通高等学校学生管理规定》

B、《关于深化高等学校人事制度改革的实施意见》 C、《高等教育法》

D、《普通高等学校学生申诉处理委员会章程》

标准答案：A

二、多选（共1道试题，共40分）

3.《普通高等学校学生管理规定》第59条第2款规定，学生申诉处理委员会应当由学校相关负责人、职能部门负责人、教师代表、学生代表、负责法律事务的相关机构负责人等组成，可以聘请校外()、()等方面专家参加。(40分)

A、法律 B、学校 C、法院 D、教育

标准答案：A,D

5-1教师的资格

一、单选（共2道试题，共60分）

1.幼儿园、小学、初级中学、高级中学、中等职业学校的教师资格考试和中等职业学校实习指导教师资格考试，每年进行()次。(30分)

A、1 B、2 C、3 D、4 标准答案：A

2.取得高等学校教师资格，应具备()。(30分)

A、研究生或者大学本科毕业学历 B、高等师范院校本科

C、其他大学本科毕业及其以上学历 D、具备高等师范专科学校

标准答案：A

二、多选（共1道试题，共40分）

3.()和()由申请人户籍所在地或者申请人任教学校所在地的县级人民政府教育行政部门审查后，报上一级教育行政部门认定或者组织有关部门认定。(40分)

A、中等职业学校教师资格 B、中等职业学校实习指导教师资格 C、高级中学教师资格 D、初级中学教师资格

标准答案：A,B

5-2教师的权利与义务

一、单选（共2道试题，共60分）

1.《教师法》中规定的教师义务包括“不断提高思想政治觉悟和()”。(30分)

A、科学研究水平B、民主管理水平C、学生管理水平D、教育教学业务水平

标准答案：D

2.下列选项中，不属于《教师法》中规定的科学研究权的是()。(30分)

A、从事科学研究、学术交流 B、参加专业的学术团体 C、在学术活动中充分发表意见 D、开展教育教学改革和实验

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）3.《教师法》第三十七条规定：故意不完成教育教学任务给教育教学工作造成损失的，由()、()或者()给予行政处分或者解聘。(40分)

A、所在学校 B、其他教育机构 C、教育行政部门 D、省人民政府

标准答案：A,B,C

5-3教师管理制度

一、单选（共2道试题，共60分）

1.《教师法》第二十五条规定：“教师的平均工资水平应当不低于或者高于国家公务员的平均工资水平，并逐步提高。建立正常晋级增薪制度，具体办法由()规定。”(30分)

A、教育行政部门 B、省级人民政府 C、国务院 D、所在学校

标准答案：C

2.教师培训则是指专门教育机构以提高在职教师的思想政治素质和业务水平为主进行的一种()。(30分)

A、师范教育 B、研究生教育 C、职前学历教育 D、职后学历教育

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）

3.我国教师培养的主要渠道是()和()。(40分)

A、师范教育 B、研究生教育 C、职前学历教育 D、职后学历教育

标准答案：A,B

6-1我国现行职业教育体系内涵与特征

一、单选（共2道试题，共60分）

1.()是在初级中等普通教育基础上实施的高中阶段的职业教育。(30分)

A、初等职业教育 B、中等职业教育 C、高等职业教育 D、职业培训教育

标准答案：B

2.八届全国人大常委会第十九次会议通过了《中华人民共和国职业教育法》是在()。(30分)

A、1991年 B、1994年 C、1996年 D、1998年

标准答案：C 共40分）

3.我国现阶段的职业教育体系从类型上看主要包括()。(40分)

A、职业学校教育 B、职业培训 C、中等职业教育 D、高等职业教育

标准答案：A,B

6-2职业教育实施保障

一、单选（共2道试题，共60分）

1.从企业的生存和发展来看，企业对职业教育的投入是一种对劳动者智力和技能的()。(30分)

A、固定性投入 B、长期投入 C、确定性投入 D、开发性投入

标准答案：D

2.()具有广泛的社会性，直接和社会生产对接。(30分)

A、职业教育 B、基础教育 C、高等教育 D、中等教育

标准答案：A

二、多选（共1道试题，共40分）

3.《职业教育法》第三十二条规定：“职业学校、职业培训机构可以对接受()的学生适当收取学费，对经济困难的学生和残疾学生应当酌情减免。(40分)

A、初等职业学校教育 B、中等职业学校教育 C、高等职业学校教育 D、职业培训

标准答案：B,C,D

6-3我国职业教育实施的法律责任及典型案例分析

一、单选（共2道试题，共60分）

1.哪一项不属于职业教育培训机构作为违法主体的行为？(30分)

A、违反职业培训合同 B、违反职业培训经费管理规定 C、违反规定擅自成立培训机构 D、违反国家有关财政法规

标准答案：D

2.因为《职业教育法》没有专门规定教师的法律责任，故职业教育教师的法律责任要参照()以及其他相关法律对教师法律责任的相关规定。(30分)

A、《职业培训实体管理规定》 B、《高等教育法》 C、《教师法》

D、《民办教育促进法》

标准答案：C

二、多选（共1道试题，共40分）

3.职业教育行政机关工作人员滥用职权、触犯法律的违法，责任承担方式有()。(40分)

A、通报批评 B、赔礼道歉 C、经济处罚 D、行政处分 标准答案：A,B,C,D

6-3我国职业教育实施的法律责任及典型案例分析

一、单选（共2道试题，共60分）

1.职业教育行政机关工作人员滥用职权、触犯法律的违法，其违法责任主体是()。(30分)

A、职业教育民事合同当事人 B、职业教育行政机关 C、国家机关工作人员 D、当地政府

标准答案：C

2.因为《职业教育法》没有专门规定教师的法律责任，故职业教育教师的法律责任要参照()以及其他相关法律对教师法律责任的相关规定。(30分)

A、《职业培训实体管理规定》 B、《高等教育法》 C、《教师法》

D、《民办教育促进法》

标准答案：C

二、多选（共1道试题，共40分）

3.职业教育行政机关越权或滥用职权侵犯相对人合法利益的违法，责任承担方式有()。(40分)

A、通报批评 B、纠正不法行为 C、行政赔偿 D、履行义务

标准答案：A,B,C,D

7-1《民办教育促进法》的定位和立法宗旨

一、单选（共2道试题，共60分）

1.《民办教育促进法》是由()制定的非基本法律。(30分)

A、全国人大常委会 B、全国人大 C、教育部 D、国务院

标准答案：A 2.《民办教育促进法》作为法律，其效力高于国务院制定的()。(30分)

A、《高等教育法》 B、《社会力量办学条例》

C、《关于社会力量办学的若干暂行规定》 D、《民办教育促进法实施条例》

标准答案：D

二、多选（共1道试题，共40分）

3.《民办教育促进法》作为下位法，不得与()相抵触。(40分)

A、《社会力量办学条例》 B、《教育法》 C、《义务教育法》 D、《教师法》

标准答案：B,C,D

7-2《民办教育促进法》的修改

一、单选（共2道试题，共60分）

1.要求积极探索营利性和非营利性民办学校分类管理是在下列哪一文件？(30分)

A、《关于修改＜中华人民共和国民办教育促进法＞的决定》 B、《民办教育促进法》 C、《高等教育法》

D、《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》

标准答案：D

2.国务院常务会议明确对民办学校实行分类管理，允许兴办营利性民办学校，是在()。(30分)

A、2014年 B、2015年 C、2016年 D、2017年

标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）

3.分类管理，就是将民办学校分为()和()。(40分)

A、营利性民办学校 B、事业单位法人 C、企业法人

D、非营利性民办学校

标准答案：A,D

7-3民办学校的组织与管理

一、单选（共2道试题，共60分）

1.审批机关应当自受理之日起三个月内以书面形式作出是否批准的决定，其中申请设立民办高等学校的，审批期限可以延长到()个月。(30分)

A、4 B、5 C、6 D、7 标准答案：C

2.正式批准设立的营利性民办学校，依据法律法规规定的管辖权限到()办理登记。(30分)

A、工商行政管理部门 B、民政部门登记

C、事业单位登记管理机关

D、县级以上人民政府人力资源社会保障部门

标准答案：A 您的得分：30 分

二、多选（共1道试题，共40分）3.民办学校终止涉及的问题有()。(40分)

A、民办学校为何终止 B、学生如何安置 C、民办学校如何清算 D、剩余财产如何分配

标准答案：A,B,C,D

7-4民办学校的同等地位

一、单选（共2道试题，共60分）

《民办教育促进法实施条例》第30条规定：“实施()的民办学校符合学位授予条件的，依照有关法律、行政法规的规定经审批同意后，可以获得相应的学位授予资格。”(30分)

A、高等学历教育 B、研究生教育 C、中职教育 D、高职教育

标准答案：A

2.实施学历教育的民办学校聘任的专职教师数量应当不少于其教师总数的()。(30分)

A、1/2 B、1/3 C、1/4 D、1/5 标准答案：B

二、多选（共1道试题，共40分）

3.民办学校与公办学校的同等地位，主要体现在哪两个方面？(40分)

A、同等招生权和招生自主权 B、学位授予权 C、就业 D、学术科研

篇7：2018年江苏税收优惠政策

单选10*2+名解5*3+简答5*7+论述15+案例分析15

一、名解

1、教育法治化：通过法律规章来协调、规范和引导教育关系及教育行为，从而保障教育秩序，实现教育目的

2、二、简答

1、教育法治化包含内容：教育立法，教育执法、教育守法

2、教育法治化特征：①教育法治的权威化（体现为在教育领域法的权威化和法制的权威化）②教育治理的法律化（任何主体对教育的干预和影响都要在法治的框架下进行）③教育关系的制度化、规范化、透明化（教育关系各主体的权利和义务、权利和职责必须明晰、规范并加以保障和保证）④教育法治化的核心是法治精神（蕴含民主、自由、平等、公正等基本价值，也体现主体的自由平等意识、规则意识、契约精神及权利义务观念）

3、“双一流”建设目标：“两个一百年”三步走：第一步到2020年，若干所大学和一批学科进入世界一流行列，若干学科进入世界一流学科前列。第二步到2030年，更多的大学和学科进入世界一流行列，若干所大学进入世界一流前列，一批学科进入世界一流学科前列，高等教育整体实力显著提升。第三步到本世纪中叶，一流大学和一流学科的数量和实力进入世界前列，基本建成高等教育强国。

4、教育改革主要任务：①全面提高高等教育质量②提高人才培养质量③大力推进研究生培养机制改革④提升科学研究水平⑤增强社会服务能力⑥优化结构办出特色⑦促进高校办出特色⑧加快建设一流大学和一流学科

5、高校设置专业基本条件：①符合学校办学定位和发展规划②有相关学科专业为依托③有稳定的社会人才需求④有科学、规范的专业人才培养方案⑤有完成专业人才培养方案所必需的专职教师队伍及教学辅助人员⑥具备开办专业所必需的经费、教学用房、图书资料、仪器设备、实习基地等办学条件，有保障专业可持续发展的相关制度。

6、我国教育目标

①教育是社义现代化建设的基础，必须为社义现代化建设服务

②人才培养是教育中心，必须注意四个统一：一培养的人才该为社义现代化建设服务、为人民服务，有强烈社会责任感，培养可靠的接班人。二内容必须与生产劳动和社会实践结合。三人才该德智体美全面发展。四人才该有创新精神和实践能力。

7、教育法基本原则：公共性、平等性、平衡性、扶持特定地区和特殊人群原则。

8、学校及其他教育机构权利

①按章程自主管理②组织实施教育教学活动③招收学生或其他受教育者④对受教育者进行学籍管理，实施奖惩⑤对受教育者颁发相应的学业证书⑥聘任教师及其他职工，实施奖惩⑦管理、使用本单位的设施和经费⑧拒绝任何组织和个人对教育教学活动的非法干涉⑨法律、法规规定的其他权利。

9、受教育者权利

①参加教学计划安排的各种活动，使用教育教学设施、设备、图书资料②按国家规定获得奖、贷、助学金③学业成绩和品行上获得公正评价④⑤

三、论述题

1、怎样理解并提升教师的法治素养

理解：公民的法治素养是公民在社会实践中关于法治的认知、观念、知识和思想体系的总称。①教师作为公民和教育者的双重身份的法治素养要求：法治社会是现代社会的发展潮流，是社会现代化的根本标志。教师教书育人的职责，既是公民也是教育者，双重属性对教师的法治素养要求更高：1）教育的育人本质指向教师法治素养的提高，育人的本质特性决定教师更该知法、守法和用法才能培养有法治素养的学生2）教育的复杂性指向教师法治素养的提高，高等教育面临更多复杂性的问题，只有教师法治素养提升了，才能从容应对各种教育问题②教师法治素养与知法、守法、用法：教师的法治素养主要表现为法治意识、法治思维和法治精神。1）法治意识是教师知法、守法、用法的前提。（教师的法治意识是教师在日常行为中法制观念先行）2）法治思维是教师知法、守法、用法的的重点3）法治精神是教师知法、守法、用法的保证 提升：①加强法治学习，树立法治意识②加强法治实践，锻炼法治思维③塑造法治文化，提升法治精神。

2、2015年修订的教育法，增加了哪些作弊条款

新法第79条规定“非法获取考试答案，携带或使用考试作弊器材资料，抄人答案，让人代考，其他手段获得成绩的作弊行为”属于考试作弊

第80条规定“组织作弊、通过提供作弊器材等帮人作弊、替人考试、考前泄露、传播试题或答案、其他扰乱考试秩序的行为”属于组织或帮助考试作弊。

第81条规定：举办国家教育考试，教育行政部门、教育考试机构疏于管理，造成考场秩序混乱、作弊情况严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、我国教育的社会主义性质

我国教育的基本性质，即社会主义性质

其一，我国教育的指导思想是马列主义、毛思和建设有中特社义理论体系

其二，教育必须坚持宪法规定的基本原则，坚持依法治教，发展社义教育事业 其三教育内容必须坚持社义导向

其四，教育必须坚持党领导，党是领导核心和保证，是发展和成功的根本所在

四、未定题型

1、学术不端行为

①剽窃、抄袭、侵占他人学术成果 ②篡改他人研究成果

③伪造科研数据、资料、文献、注释，捏造事实、编造虚假研究

④未参加而在研究成果、学术论文上署名，未经许可不当使用他人署名，虚构合作者共同署名，多人共同完成而未注明他人工作贡献 ⑤申报课题、成果、奖励等过程提供虚假学术信息 ⑥买卖论文、有人代写或为人代写论文 ⑦其他学校或组织制定的规则

P129高等教育法第28条规定章程应当记载以下事项·(一)学校名称、校址(二)办学宗旨(三)办学规模；

(四)学科门类的设置；(五)教育形式(六)内部管理体制

(七)经费来源、财产和财务制度(八)举办者与学校之间的权利、义务(九)章程修改程序

(十)其他必须有章程规定的事项。P131章程内容分为三类：

绝对必要记载事项，是指法律规定章程必须记载的事项，缺少其中任何一项或任何一项记载不合法，整个章程则无效。

相对必要记载事项，则是指虽然法律规定这些事项，但是否记载于章程中，可以由当事人决定，若不予记载，也不影响章程效力。

任意记载事项，则是除上述两类之外，在不违反法律和公序良俗的前提下，当事人认为有必要载入章程的事项。

P131高校章程制定程序（选择题）

高校章程制定的程序中规定制定的基本程序主要包括了，成立起草组织、形成章程草案、征求意见、教职工代表大会讨论、校长办公室会议审议、学校党委会讨论审定、报批准机关、核准机关进行审查、以学校名义发布章程。

P134~135名词解释

聘任制一般又称聘请制或合同聘任制，指用人单位以合同形式聘用工作人员的一种任用制度。主要具有以下特征：一）主体自主性；二）关系的合同化；三）形式的可选性。

P140高等学校与学生的法律关系：（选择或案例分析）

一）高校与学生的行政法律关系: 1）如果高校以行政主体的身份行使行政权与学生发生权利义务关系，那么这种关系就是行政法律关系。

2）但可依据行为的特征、对学生权利的影响判断出高校对学生做出开除、退学处分，不予颁发学业证书、学位证书决定，及其他严目影响学生权益的行为。

二）高校与学生的民事法律关系：1）高校与学生处于平等地位；2）主要涉及侵权损害赔偿问题。

P144名词解释

权利救济：当人们的权利收到侵犯后所给予的法律上的弥补、补救以使其合法权益恢复至受侵犯前的状态。

高校学生受教育权受到侵犯后所能寻求的申述包括两类：

1）向所在学校提出申诉-简称校内申述；2）向教育行政机关提出申诉-简称行政申诉。

P145

1、校内申诉的受案范围（选择或案例分析）

受理学生对处理或者处分决定不服提起的申诉。

2、申诉处理委员会的构成

学校相关负责人、职能部门负责人、教师代表、学血代表、负责法律事务的相关机构负责人等组成，可以聘请校外法律、教育等方面专家参加。

3、校内申述的程序:（简答）

1)申诉的提出；2）申诉的受理；3）申诉的复查；4）复查决定的做出。

P147 行政申诉制度（选择题）

学生对校内申诉处理不服，可以向校内行政机关提出行政申诉。

P148 名称解释

三、教育行政复议是指：行政相对人认为行政主体的行政行为侵犯其合法权益、向行政复议机关提出申请并由行政复议机关对被申请的行政行为进行合法性和合理性审查的法律制度。教育行政复议包含以下三种情形：

1)对学校处分决定不服，以高等学校为被申请人的； 2)不服高校处分和复查决定，又对行政申诉决定不服，以省级教育行政部门为被申请人；3)申请教育行政机关履行保护受教育权的法定职责，教育行政机关没有依法履行的。60日提出行政申请复议，学生自知道学校处分侵犯其合法权益60日内提出； 5日内审查，行政机关自收到行政复议申请后5日内审查；

6个月内：高校学生对纪律处分不服直接提出行政诉讼，要在6个月内。

15日内：高校学生对行政复议程序不服复议决定的，15日内可向法院提出诉讼。

P154教师的权利:（简答或论述）

1）教师享有进行教育教学活动，开展教育教学改革和实验的权利；

2）教师享有从事科学研究、学校交流，参加专业的学术团体，在学术活动中充分发表意见的权利。

3）教师享有指导学生的学习和发展，评定学生的品行和学业成绩的权利。该项权利可称为学生管理权。

4）教师享有按时获取工资报酬，享受国家规定的福利待遇以及寒暑假期的带薪休假。5）教师享有对学校教育教学、管理工作和教育行政部门的工作提出意见和建议，通过教职工代表大会或者其他形式，参与学校民主管理的权利。即民主管理权。6）教师享有参加进修或者其他方式培训的权利。

P157教师的义务（简答、论述、分析）

教师的义务指《教师法》等法律规范所规定的教师从事教育教学工作必须履行的职责，表现为必须做出一定行为或不做出一定行为。

1，教师应当遵守宪法，法律和职业道德，为人师表。

宪法是国家规范所有机关、社会组织和公民的一切行为的基本准则。

2，教师应当贯彻国家的教育方针，遵守规章制度，执行学校的教学计划，履行教师聘约，完成教育教学工作任务。

教育法规定：教育必须为社会主义现代化建设服务，必须与生产劳动结合，培养德、智体全面发展的社会主义事业的建设者和接班人。

如果教师故意不完成教育教学任务造成损失的，所在单位或者教育行政主管部门有权做出行政处分或解聘

3，教师应当对学生进行宪法、爱国主义、民族团结、法制以及思想品德、文化，科学技术等方面的教育，组织带领学生开展有益的社会活动。主要是规范教师从事教育教学工作思想内容方面的义务。

4，教师应当关心、爱护全体学生，尊重学生人格，促进学生在品德、智力、体质等方面全面发展，关心、爱护学生是每一个教师的天职，也是做好教育教学工作的前提。

5，教师负有制止有害于学生的行为或者其他侵犯学生合法权益的行为，批评和抵制有害于学生健康成长的现象。

6，教师应当不断提高思想政治觉悟和教育教学业务水平.P162教师资格的限制和丧失：受到剥夺政治权利或者故意犯罪受到有期徒刑以上刑事处罚的，不能取得教师资格，已经取得教师资格的，丧失教师资格。

P163教师资格条例规定，有下列情形之一的，由县级以上人民政府教育行政部门撤销其教师资格，一)弄虚作假，骗取教师资格的；二)品行不良，侮辱学生，影响恶劣。P174 教师知识产权

知识产权有广义和狭义之分。

广义的知识产权包括著作权、邻接权、商标权、专利权、商业秘密权、产地标记权、集成电路布图涉及权。

狭义的知识产权包括著作权、专利权、商标权。所谓著作权又称版权，是指作者对文学、艺术和科学作品享有的人身权和财产权的总称。专利权是指发明人或权利继受人依法获得的一定时期独占使用期发明专利的权利。P176简答或论述/依据《著作权法》规定，非职务作品的著作权归作者本人，而教师职务作品的著作权则按照下列规则确定。

1，教师为完成学校的工作任务所创作的作品是职务作品，著作权由教师享有，但法律有规定的除外。但学校有权在其业务范围内优先使用。作品完成两年内，未经学校同意，作者不得许可第三人以与单位使用的相同方式使用该作品。比如，教师上课的讲义、课件 2，由学校组织，根据学校的意志创作，并由所在学校承担职责的职务作品，学校视为作者。著作权由教师所在学校享有。教师作为事实作者，仅享有依聘用合同关系而产生的报酬请求权，而不享有该著作权中的任何权利。

3，主要是利用学校提供的物质技术条件创作，并由学校承担责任的工程设计图、产品设计图、计算机软件、地图等职务作品，以及法律、行政法规规定或者合同约定著作权由学校享有的职务作品，教师作为作品的作者仅享有署名权，其他权利由学校享有，学校可以给完成作品的教师适当奖励。

P195 职业学校教育（简答）

职业学校教育分为初等、中等、高等职业学校教育。

中等职业学校教育：1）中等专业学校；2）职业高级中学；3）中等技工学校 P197 职业培训（简答），主要形式包括：

1）从业前培训；2）转业培训；3）学徒培训；4）在岗培训；5）转岗培训；6）其他职业培训。

P208 职业教育实施的经费保障（简答）

（一）各级政府对职业教育的财政拨款；

（二）企业承担职业教育经费；

（三）开征教育附加费用于职业教育；

（四）适当收取学费；

（五））其他渠道筹集职业教育经费。

篇8：2018年江苏税收优惠政策

自2002年11月中共十六大报告提出“加快发展现代服务业, 提高第三产业在国民经济中的比重”以来, 经济转型和服务业发展受到政府决策层的高度重视, 各级政府不断出台服务业发展目标和各种鼓励服务业发展的政策措施, 江苏也不例外。

2000年以来, 有大量学者关注过江苏服务业发展水平并为提升江苏服务业比重献计献策 (吴先满, 2005[1];顾焕章和罗时龙, 2006[2];谭涛等;2006[3];吴晓莉和赵喜仓, 2009[4];田奎, 2009[5];杨跃之, 2011[6];万解秋和刘亮, 2012[7]) 。贺正楚等 (2012) 更是提出中国的产业发展均应尽快实现由制造业驱动方向服务业驱动方转变[8]。但是, 2011年, 经国务院批准, 财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案, 并有望在十二五 (2011—2015年) 期间完成“营改增”, 而营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措。那么, 随着江苏服务业在国民经济结构中的比重提高, 江苏税收收入是上升还是下降呢?本来就高企的江苏地方债偿付因此将变得更加困难吗?诸如此类问题, 尚未有相关文献正面回答。这是本文试图解决的问题。

二、江苏服务业发展对税收收入的影响

随着对发展服务业重要性认识的不断深入, 江苏服务业得到较快发展。1979—2012年江苏省服务业增加值年均增长14.4%, 高于同期GDP年均增长约12.6%的速度。2012年, 江苏服务业完成增加值2.35万亿元, 同比增长9.7%, 服务业占GDP比重由1990年的26%提高到43.5%, 三次产业结构由1990年的16.4∶53.3∶26.0调整为2012年的6.3∶50.2∶43.5。服务业拉动经济增长作用明显, 对经济增长的贡献率不断提高, 由1994年的20.5%提高到2012年的39.7%左右, 基本形成了由第二产业和服务业共同拉动经济增长的格局。

产业增加值是税收的基本来源, 总税收收入随着GDP增长而增长。伴随江苏产业结构的调整, 产业附加值不断增加, 税收收入相应稳步增长。1994年分税制改革以来, 江苏作为经济大省, 经济税源结构发生了很大变化, 随着第二三产业的比重不断提高, 三大产业比例从1994年的16.4∶53.3∶30.3发展到2012年的6.3∶50.2∶43.5, 相应地, 江苏税收收入也从1994年312.76亿元增长到2012年的12 300亿元, 年均增长22.63%, 高于全国税收收入约18%的年均增速。江苏财税收入总体上呈现了与经济同步增长并高于经济增长的形势。而受国家宏观调控的影响, 增加财政支出、降低税率、减少税收、增值税和营业税合并等政策必将使宏观税收负担下降, 因此, 只有进一步优化产业结构, 才能保证和实现税收的增长。

接下来, 构建计量模型, 分析江苏服务业发展对税收收入的影响。建立以税收入入增长率为因变量, 当年第三产业产值与第二产业产值的比值为自变量的双对数模型:

其中, Ti为江苏第i年的税收收入, Di为江苏第i年的第三产业产值, κ为服务业产值调整对税收收入的弹性, ε为随机扰动项。

取1994—2012年数据对模型进行拟合, 结果 (如下页表1所示) :

注:*表示1%的水平上显著。

从表1可以看出, R2为0.985, 修正后为0.984, 说明模型整体的拟合程度较高;而检验回归参数显著性的t值较大, 说明第三产业产值的变动对地方税收入的影响是显著的, 而且, 江苏第三产业产值每上升1%, 会引致地方税收总收入增加1.31%。

三、江苏服务业对税收增长的制约因素

可见, 大力发展第三产业是壮大地方税源、增加地方税收的关键所在。当前提高第三产业税收的比重应该在加快第三产业发展的同时, 将调整和优化第三产业内部结构摆在突出位置。但是, 当前, 江苏在发展服务业和调整服务业结构方面, 还面临诸多难题:

1. 江苏省第三产业总体发展滞后使得该产业税收增长相应较为缓慢。从地区生产总值构成看, 江苏服务业在国民经济中所占比重不仅远低于世界主要发达国家和中国经济发达地区 (与世界发达国家相比, 大约低25个百分点) , 也大大落后于除中国之外的其他金砖国家 (平均低了10~20个百分点) , 即使与中国服务业的平均水平相比, 也相对落后。甚至, 江苏服务业比重还低于低收入国家46.1%的平均水平。不仅如此, 以服务业就业的占比达50%以上为衡量标准, 到20世纪90年代末, 世界上几乎所有发达国家都成为了服务型经济国家。即使是在1960—1980年, 世界各种类型国家的第三产业就业人数占社会总就业人数的比例也分别达到:低收入发展中国家从14%增加到15%;中等收入发展中国家从23%增到34%;上中等收入发展中国家从31%增至42%;高收入石油出口国从25%增至35%;市场经济工业国从44%增到56%;东欧非市场经济工业国也从28%增到39%。发达国家的服务业就业比重甚至上升到60%以上。而江苏服务业就业比重到2012年也不到37%。这表明, 当前江苏省只是服务业大省, 还不是服务业强省。

2. 江苏服务业结构落后。江苏省能够提供较多税收的金融房地产商务服务业等现代服务业所占比重相对较低;交通运输仓储物流业受制造业和营改增影响发展受阻;信息传输、计算机服务和软件业等高知识高技术服务业提供的税收较少;住宿餐饮等传统消费者服务业受人均收入上升缓慢的制约, 比重较低, 对税收的贡献提升困难。

3. 以市场为辅、政府为主的江苏政府主导服务业的发展模式, 和不利于现代服务业发展的体制政策环境仍然存在, 不利于江苏服务业向高级化方向调整。一是行业准入门槛过高。虽然金融、保险、电信、交通等领域已逐步对外开放, 但准入门槛过高, 对注册资本金的要求较高。另有一些行业如人力资源服务业、会计服务业等对员工资质的标准要求较高, 限制了社会资本的进入。二是行业管理体制存在缺陷。部分行业存在多头管理、部分行业出现行政分割、一些中介服务行业等缺乏长远规划等现象制约了现代服务业的健康发展。

四、政策建议

税收政策能促进产业结构调整, 同时产业结构调整影响税收。因此, 应抛弃片面强调产值增长的观念, 否则必然导致产业结构转换更加困难, 最终成为经济发展的一个重大障碍, 也会影响税收的增长。

1. 在发展服务业产业方面, 政府应有所为有所不为, 要坚持能让市场办好的交给市场, 只有在市场失灵和某些不适合交给市场的重要服务行业的发展上, 政府才能介入。 (1) 积极扶持新兴服务业发展; (2) 形成有政府主导的公共服务业发展路径, 加大体制改革力度, 释放教育、卫生等领域体制改革带来的服务业发展红利, 确保公共服务业, 特别是纯公共服务业的有效供给; (3) 政府退出主导生产者服务业发展的领域, 譬如退出如今已是遍地开花的服务业集聚区规划建设项目, 退出对金融企业和非金融服务企业发展的引导资金支持和贷款补贴。

2. 改进和完善“营改增”试点中目前存在比较突出的交通物流业税负增加的问题, 加快现代物流业的发展。交通物流业“营改增”存在的突出问题:一是税率偏高, 运输业从原来的3%营业税提高到11%的增值税;二是运输业固定资产更新换代周期长, 抵扣少;三是占物流企业成本30%以上的过路过桥费、房屋租赁费、保险费不属于增值税可抵扣的进项范围。建议中央试点过渡期内可适度降低税率, 并增加可抵扣范围。

3. 积极探索新型城镇化建设的资金来源渠道, 研究部署推进新型城镇化建设。新型城镇化的方向是由城市走向县及县以下城镇, 不同于过去依靠工业化推动的城市化, 也不同于依靠土地财政发展的城镇化, 更不同于合村并镇“赶农民上楼”的城镇化。新型城镇化是一种以人为本、花钱而不是赚钱, 以实现城乡一体化和利益均等化为目标的城镇化。新型城镇化有利于大城市工业转出到城镇, 形成服务业在大城市集聚, 农民市民化对服务业在城镇的需求提升, 各类服务业大发展的良好局面。

4. 研究江苏电子商务工商登记、税务登记、支付监管和销售确认等环节存在的问题, 堵塞电子商务中存在的偷漏税漏洞, 建立和完善诚信机制, 促进电子商务健康发展。

5. 对存量房征收房产税进行研究, 建立地方财政稳固的税源, 并解决房地产市场带来的抑制社会消费需求、加速两极分化、蕴含金融风险、成为腐败藏身载体等一系列社会问题。

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