财务篇_内部审计制度

2024-05-30

财务篇_内部审计制度（共8篇）

篇1：财务篇_内部审计制度

内部审计制度

操作精要与提示

制度范本

第一章总则

一、为维护本公司的经营和经济秩序，协助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作的及时性、准确性和规范化程度，提高公司的经营管理水平、经济支撑能力和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度。

二、本制度所称内部审计，是指公司内部一种独立客观的监督和评价活动，通过对公司财务收支、债权、债务、损益及内部控制制度运行的真实性、合法性和有效性的审查来促进公司经营目标的实现。

第二章内部审计部门和人员

一、审计部负责内部审计工作的开展和协调。

二、审计部指定专门人员作为审计员负责内部审计工作。审计员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法律法规、持有《会计从业资格证》等条件。

三、审计人员开展审计工作，与审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

四、审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和能力，提高审计质量。

第三章审计实施

一、内部审计的对象：

（一）公司各职能部门、员工；

（二）公司全资子公司、分公司、控股公司；

（三）公司参股公司的派驻人员；

（四）总经理认为需要检查的其他事项和人员。

二、内部审计范围：

（一）与财务收支有关的经济活动；

（二）财务计划的执行和决算；

（三）公司资产的使用、管理及保值增值情况；

（四）基建工程预、决算的真实性、合法性；

（五）国家财经法律、法规执行情况；

（六）公司领导离任的经济责任；

（七）管理活动、行政活动；

（八）其他认定事项。

三、内部审计的内容：

（一）财务计划及其预算的执行、决算；

（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，及预算、决算、竣工、开工审计；

（三）资产管理情况；

（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；

（六）重要经济合同、契约的签订；

（七）各部门、下属公司领导离任审计；

（八）联营、合资、合作公司和项目投入资金、财产使用及其效果；

（九）配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

（十）其他交办审计事项；

（十一）向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

四、内部审计的种类：

（一）财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

（二）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

（三）专项审计。包括：

1.管理审计，即对被审单位管理活动的效率性进行审计。

2.效益审计，即在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

3.任期审计，即对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4.审计调查，即对公司普遍存在的问题进行专题调查。

五、内部审计的方式：

（一）按审计地点分：

1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

（二）按审计时间分：

1.突击式审计：事前不通知被审计部门，经总经理室批准后，对被审计部门的工作进行突击式检查，主要对被审计部门的工作及时性、准确性和规范化进行审计。

2.常规性审计：审计部定期对被审计部门以查账、盘点实物、查阅相关资料等方式进行审计。对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大审计项目，审计部在报经领导批准后，可邀请相关业务部门进行联合审计。

六、内部审计的主要职权：

（一）召开本公司、部门、下属公司有关审计工作会议；

（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

（三）要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料；

（四）检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产；

（五）对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

（六）提出改进管理、提高效益的建议；

（七）对违反财经法规的行为提出纠正意见；

（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

（十）对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员

责任；

（十一）参与制定、修订有关规章制度。

七、审计程序

（一）实施常规性审计三日前，向被审计部门送达审计通知书，提出审计目的与要求。审计通知书的内容包括：

1．审计的范围、内容、时间和方式。

2．审计人员名单。

3．对被审计部门配合审计工作的要求。

公司发展部认为被审计部门在审计前需要进行自查的，应在审计通知书中写明自查的内容、要求和时间。被审计部门应配合公司发展部的工作，并提供必要的工作条件。

（二）审计人员实施审计时，应按下列规定办理：

1．主审人员编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。

2．审计人员通过审查会计凭证、账簿、查阅与审计事项有关的文件资料、检查库存现金、实物、向相关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，证明材料应由提供者签名，不能取得提供者签名的，审计人员应注明原因。

3．审计终结，将审计中发现的问题提出来，与被审计部门进行座谈交流，虚心听取和征求被审计部门意见，此后形成审计报告底稿。被审计部门在接到审计报告底稿后五个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见，视同无异议。审计人员应审查被审计部门对审计报告的意见，进一步核实情况，核实后由主审人员对审计报告作必要的修改，定稿后将审计报告和被审计部门的书面意见一并报总经理室审批。

4．依据审计报告，公司总经理室做出审计意见书或审计决定，被审计部门必须执行。

5．被审计部门对审计意见和审计决定不服的，可向总经理室反映，可申请复审。

（三）依据审计意见和审计决定的时间和内容，一个月后由公司发展部组织专人检查执行情况。被审计部门未按规定执行的，由总经理室责令其执行。

（四）审计项目结束后，由主审人员将审计报告及相关资料整理、归档。

八、审计报告

（一）审计小组在审计事项结束三个工作日内由主审人员做出审计报告底稿，若遇特殊情况，可适当延长报告时间。经被审计部门提出意见后，无特殊情况的，应在五个工作日内提出审计报告。

（二）审计报告应遵循以下原则：

1．主要事实清楚；

2．审计证据充分；

3．审计评价、审计结论适当。

（三）审计报告中对违反公司管理制度的审计事项做出评价，提出改进措施，对违反公司规定的经济行为，提出处理、处罚、纠正建议。

第四章审计档案

一、审计部门建立、健全审计档案管理制度。

二、审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）总经理室对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定以及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的。

第五章审计责任

一、被审计部门违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，公司发展部报公司领导，追究责任。

二、公司审计部发现被审计部门违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他与财务收支有关资料的，报总经理室处理。

三、审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，视情节轻重，给予相应处分。

第六章附则

一、本制度由审计部负责解释和修订。

二、本制度自年月日起执行。

篇2：财务篇_内部审计制度

财务审计报告

各位合作社成员：

合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两

条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本财务进行审计报告如下：

图片已关闭显示，点此查看

二、16 综上所述，合作社2013年财务经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。

三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 图片已关闭显示，点此查看

篇二：会计师事务所出具的财务审计报告书附件2 会计师事务所出具的财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式

（2009）

一、建安劳保费收入情况

单位：元

图片已关闭显示，点此查看

二、建安劳保费支出、欠付情况

图片已关闭显示，点此查看表注：

1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。

2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。

3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。

4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。

5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。

6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。

7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。

8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。

图片已关闭显示，点此查看

三、企业人员、生产经营指标简况

图片已关闭显示，点此查看

办机构办理参保手续的人员。

表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经

四、指标解释

1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。

2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。

3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。

5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。

7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等。不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数。

8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。

9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人数的平均值。

10、年末离休职工人数：是指企业年末已办理离休手续的职工人数。

11、年末退休职工人数：是指企业年末已办理退休手续的职工人数。

12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。

13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。

14、年末参加失业保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。

15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。

16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业净利润数值。

17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。

18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。

19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。

20、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。篇三：2014年村(社区)财务审计报告(正本)金牛镇2014年村级财务审计报告

受镇党委、政府的的委托，金牛镇2014年村级财务审计小组于2014年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)2011-2014村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

二、工作程序：

1、审计组2014年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了记帐员，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。

（三）存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。

（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，2011-2014所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预（决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

（五）挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至

连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。(六)、各司其职，各负其责

篇3：浅析企业内部财务控制制度

内部财务控制度保证国家法律、法规、政策的贯彻执行, 保证公司经营管理活动符合国家的有关规章制度;保证公司经营目标的实现, 提高公司经营和财务会计活动的效率效益;保证所有的业务活动均按适当的授权进行, 促使公司的生产经营管理活动协调、有序、高效运行;规范公司的财务会计行为, 保证会计信息质量。确保发生的各项经济业务事项在依法设置的会计账簿上统一登记、核算, 财务会计报告的编制符合会计法规、准则和企业会计制度的要求, 确保会计信息的真实、完整、及时。

内部财务会计控制的内容主要包括:会计机构和会计人员岗位责任制, 会计核算, 会计档案, 会计信息化, 营业收入, 成本费用, 资金管理, 存货控制, 固定资产, 债权债务控制, 工程项目, 对外投资、借款、担保等。

二、当前企业内控财务制度存在的问题

(一) 内部控制目前存在贯彻执行的不到位

按照规定, 现在许多企业制订了内控制度, 而且也比较全面, 但在具体的生产经营过程中, 因为某些原因, 不愿意按内控制度的规定执行, 使单位的内控流于形式, 只是管理层的装饰。

(二) 内控制度不健全

企业虽然制订了内控制度, 但内控的牵制制度却非常薄弱, 业务流程和业务部门之间的权责划分不清, 监督效力无法实施。

三、如何建立有效的内控财务制度

(一) 财务人员的管理

在企业财务人员的设置中, 严格会计机构的设置、会计人员管理、会计人员岗位责任制等环节的控制措施。会计人员必须具备会计从业资格, , 各企业不得任用 (聘用) 不具备会计从业资格的人员从事会计工作。。企业应保证会计人员按照国家有关规定接受继续教育, 提供会计人员参加继续教育的时间和其它必要条件, 并根据有关规定确定继续教育内容。公司领导班子成员的直系亲属不得担任本企业会计机构负责人、会计主管人员。会计人员办理交接手续, 必须有监交人负责监交。总账和明细账的分离, 日记账和对账人员的分离, 核算和审核人员的分离。

(二) 会计核算

原始凭证经过审核无误后, 方能上机输入, 并经由审核记账人员审核后记账。收付款凭证必须当天输入, 及时结账, 结账后对计算机内数据记录不得直接修改。工作人员离开计算机, 必须退出使用的会计软件, 用计算机打印的会计账簿必须连续编号, 经审核无误后装订成册, 并由记账人员和会计主管人员签名或盖章。

(三) 资产管理

银行账户的管理, 严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金保证的票据或远期支票, 套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据, 套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款, 任意占用他人资金, 严格固定资产管理, 建立固定资产卡片, 固定资产的购建执行预算管理, 完善固定资产台账;存货管理, 物资采购是否按照合同或协议进行;购货发票内容是否真实、合法、完整;验收单、收料单内容填制是否完整、签章是否齐全;期未盘存。

(四) 债权债务的管理

公司应当建立债权业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 确保办理债权业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。当建立客户信誉档案, 建立对大客户的追踪分析系统, 重点对客户信誉及财务状况进行调查、分析以及销售商品、产品、提供劳务后对客户还款能力的追踪。根据信誉档案, 进行风险评价。在签订重大经济合同前, 应审查对方营业执照副本, 根据客户信用状况和经营现状, 合理确定信用政策, 谨慎选择结算方式, 在确保资金安全的前提下促进业务量增长。对企业的债权债务及时清理, 专人负责追收, 对无动态的债权要及时上报, 及时计提坏账准备等财务部门要加强对企业购入资产环节的控制, 重点加强对物资采购环节的控制, 审查使用公司是否有经批准的物资采购预算, 物资管理部门是否有经批准的物资采购预算, 物资采购是否按规定组织招 (议) 标、比价 (质) 采购;物资购入是否已验收等

(五) 财务监督

成立监察小组, 定期对财务进行监察, 对财务核算的真实性, 全面性, 及时性, 内控性进行评估, 以确保企业财务内控的有效发展。

在实际的生产经营中, 因为企业的经营范围不同, 制订的内部财务控制制度的具体内容也不同, 文章阐述了相关的一些建议, 但涉及具体情况仍需具体分析, 诉诸实践。

摘要：一个伟大的企业, 它一定是管理制度完善且兼具着创新意识的发展。在社会化的竞争市场里, 企业面临着如何更能顺应着市场化的发展需求、如何协调企业内部资源的最大效率利用以及如何创新发展。由于企业对应着外部环境的发展是建立在企业内部制度协调的基础之上, 因此, 企业内部控制制度是企业的重中之重, 也是企业生存发展壮大的条件保证。企业的内控制度最为重要的就是内控财务制度, 因为财务的核算是企业的核心, 如果财务没有良好的内控制度, 会对企业产生毁灭性的灾难。

关键词：创新意识,内部控制,财务管理

参考文献

[1]王国武.中小企业财务管理问题及对策[J].会计研究, 2006, (21) .

[2]樊利平.企业财务风险管理[J].财会通讯, 2006, (2) .

篇4：财务篇_内部审计制度

关键词：现代企业制度财务制度财务管理创新

0引言

长期以来我国在传统的财务管理体制下运行，实行双层管理体制：第一层次是以国家为主体的宏观财务管理体制，主要是处理国家与企业之间的分配关系；第二层次是以企业为主体的微观财务管理体制。随着现代企业制度的确立，在激烈的市场经济竞争下，这种传统的财务管理体制已经明显表现出与现代企业制度不相适应的现象。主要体现在财务管理权责与财务主体错位，国家对国有资产的管理权与税收的征管权混为一体，国家集多种职能于一身，对企业的行政干预严重地削弱了企业经营的自主权；其次这种双层管理体制模糊了国家与企业的关系，使得企业过于依赖国家制定的财会法律法规，缺乏根据企业实际经营状况来制定自身的内部财务管理制度，也使得企业的财务风险防范意识比较薄弱。建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”，这是我国现代企业改革的方向。“然而，根据笔者的实际咨询经验，很多企业几乎没有自己成文的、系统的财务制度，大多数企业套用国家通用的财务制度和会计准则体系，缺乏创新。有些企业仅仅制定了费用报销制度、现金管理制度等，这种现状距离完善的内部财务管理制度差距很大。企业内部财务制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定，结合企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，这种规则能将企业内部理财活动的组织机构、财务战略与政策、业务流程、内部控制等规范化、文件化，进而据以指导和处理企业理财工作的过程。它是整个财务制度体系中操作性、基础性的财务制度。

1现代企业制度下，我国的企业财务管理体制应当由“国家法律法规体系一投资者对重大财务问题的决策——企业内部财务制度”构成的管理体制

①国家法律体系：国家通过《公司法》、《税法》、《金融法》、《会计法》以及企业会计准则体系来约束企业的财务行为，这些法律法规对企业财务状况实施强制性的粗线条约束。②投资者对重大财务问题决策：按照现代企业制度的要求，企业的重大财务问题由投资者定期或不定期地进行决策。③企业内部财务制度：企业在法律、法规规定的有选择的范围内，自己选择财务管理方法，自主选择财务管理，并制定企业的目标、战略、政策和方法内部财务制度，形成自主性的理财行动指南和规则，以塑造企业的自我约束机制和破产风险机制，并能够充分体现企业组织结构特点和投资者的利益目标。由此可见，国家财税法规以及经济发展状况，是企业设计内部财务制度的基本依据；企业的生产经营特点和管理要求，是财务制度设计的前提和基础；而企业的根本利益和财务管理目标，是财务制度设计的出发点和归宿。此外，企业在设计内部财务管理制度时，必须搞清楚财务制度与会计准则体系、税法、会计制度等概念的关系。其中，财务制度通过规定资金投入、资产计价、成本补偿、收益确定、利润分配、基金形成等标准，成为企业补偿基金、消费基金和发展基金这三大基金分割的直接依据。财务制度也是国家税收的基础，它所划定的补偿标准和收益确认标准，是确定税基的依据。而会计是通过价值的确认、计量、记录和报告，提供有关企业财务状况和经营成果的信息。会计的深刻意义在于，通过资产、负债、权益和收入、费用、利润的确认和计量，它划定了资本存量和增量的界限，其中资产、负债和权益三个要素划定了资本存量的界限，而收入、费用和利润三个要素划定了资本增量的界限，这六个会计要素的确认和计量，贯串于会计循环的全过程，也是企业得以持续经营的基础。就企业整个财务活动来说，会计准则体系实际上是基于存量和增量的分割所进行的资源配置，包括资本(即存量)的投放和利润(即增量)的分配，因而，会计更为重要的功能就是承担了资本存量与增量之间的分割功能，由此建立起能够体现市场经济和现代企业制度原则、约束机制健全的社会总产品分配体制。会计准则体系也是处理和协调投资者、债权人、管理者、政府部门、企业职工和会计职业等经济利益关系的内在稳定器。税收就是在合理划分存量和增量的基础上对增量的分配。然而，就目前会计准则体系现状来说，无论是国际会计准则，还是其他国家的会计准则，都只包括确认、计量和报告三个环节，而基本上没有涉及记录这个环节。有关记录环节，所解决的问题主要有账户的设置、账务处理程序、账户对应关系、账户与报表项目的协调和配合等等，在我国企业的运行实践中，很有必要制定一些有关账户设立与记录的规定，这就成为会计制度的内容。

再次，现代企业制度下，企业的内部财务制度体系应包括以下内容：①总则。明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和实施方式。②内部财务管理权责。明确企业和各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，并设计财务主体的具体范围，即要明确企业内部财务管理的级次，明确企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，明确企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务关系等。也包括设计制定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系包括责任单位的划分、责任核算、责任控制、责任奖惩等。③内部财务管理的组织机构和基础工作，包括设计内部财务管理岗位，明确相应责任。企业应结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定自己的组织机构，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，确保内部财务管理与控制的有效运行。其次，现代企业制度应建立健全财务总监负责制度，由财务总监主持监督内部财务制度的贯彻实施。④内部财务管理的基本制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度及财务分析和财务评价制度o⑤内部财务管理单项制度。包括经济合同、对外担保、内部银行、电算化等单项财务管理方法，也包括货币资金、存货、固定资产、销售收入等的管理内容、办法和程序，以及折旧方法、存贷计价方法、费用提取标准等的选择。⑥内部控制制度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。建立完善的内部控制机制，形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控制网络，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，运用内部牵制、授权管理、不相容职务分离、岗位轮换、回避等有效措施，防范和减少财务风险。内部控制制度是现代企业财务制度设计的核心内容。⑦全面预算制度。通过全面预算管理机制产生的管理效益，是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。企业应在全面预算管理制度的基础上建立健全完善的评价考核指标体系，保证企业内部财务管理与控制制度的贯彻实施。

篇5：幼儿园财务室篇制度

一、按上级主管部门的规定，按季度作好财务分析，并在每季末，将分析表交主管领导一份，供参考。

二、定期检查分析财务计划和预算执行情况，挖掘资金潜力，提高资金使用效率。

财务审批制度

一、各项收费严格遵照经主管领导同意，上报主管局审批，在物价局立项后方可收取各项费用。

二、在资金的使用上按照预算计划执行，对计划外急需支出的项目必须经主管财务领导同意后方可支出。

三、对取得的外来原始收据必须经领导同意，由经手人验收签字后方可报销。

四、对各种资金补贴和发放，要有主管领导的批条，方可制单、支出和发放。

五、各种“自建津贴”的发放，一律遵照局财务科统一编制的表格制单，经主管领导签字审批方可入帐。

财务报销制度

一、所有的原始发票，必须有税务监制章，并且具有单位名称、公章、日期、品名、数量、单价、大小写一致等，经济内容齐全，没有涂改痕迹。

二、报销的原始发票，在背面必须有经办人、验收人、主管人签字，并写明用途，方可报销。

三、日常支出金额超过现金限额的，必须使用支票结算，出纳人员不得签发空头和远期支票，领用支票时必须在支票存根上签字。

四、购买书籍，应在发票背面附明细，加盖公章。如购买的物品比较多，一张发票写不下，可另附明细，明细表上应加盖公章。

五、购置固定资产，应由财产保管员及时登记固定资产卡片，购置低质易耗品实行数量管理，由备品负责人登记低质易耗品账目后，方可报销。

六、培训费、会议费的原始发票，在报销时，必须附有培训和会议通知，方可报销，并在发票背面写明参加人员名单。

财务管理制度

一、幼儿园财务管理实行园长负责制，要坚持民主理财，厉行节约，反对浪费。要做到收费有依据，开支有计划，资产不流失，设施无隐患。要定期公布园内财务收支情况，让教师明白，家长认可，社会满意。

二、严格按审批标准收费，严禁另立项目收费、超标收费和乱收费。

三、幼儿园所有资产必须登记入账，明确管理责任，严防损毁或流失，严禁私自变卖资产。

四、幼儿园的经费必须专款专用，重点保证保育教育的需要，幼儿伙食费要保证全部用于幼儿膳食，每月向家长公开账目。

五、幼儿园要有收支计划，经费预算要提交职工和家长代表审议，并接受财务和审计部门的监督检查。

六、财会人员是幼儿园财务管理的直接责任人，严格执行《会计法》的规定，管理好幼儿园的账目、资金和财产。严禁违规票据入账，严防丢失账目、资金和财产。

定额管理制度

一、每日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不能白条抵库。

二、严格遵守与银行签字的“库存现金”限额，杜绝超限额使用现金。

三、现金存款日记帐做到日清月结，每日下班前要将“库存现金额”与“帐面金额”核对相符。

银行存款管理制度

一、严格执行银行结算制度，正确使用各种支票和银行结算凭证。

二、根据收付凭证逐笔序时记帐，出纳员要经常查实银行存款情况，掌握银行存款支付能力。

三、除现金规定的支付范围内，均应通过银行转账结算。

四、对事先无法确定金额的支票，可签发不填金额的转账支票，但必须封住限额，支票领用人必须签字。

五、出纳员应及时和银行对帐，如发现不符应立即与银行联系，不得延误。每月编制银行存款调节表。

六、空白支票、银行结算凭证，由出纳负责保管，建立登记制度，不得丢失。

现金管理制度

一、按照财务规定的范围支付现金，日常库存不得超过银行核定的库存现金定额。

二、出纳收款时，必须开具发票或收据。现金的收付业务都必须取得或填制凭证，并及时登记入帐，每日核对库存现金，做到帐、款相符。

三、任何款源的现金，都必须及时入帐，不得保留帐外现金。出纳人员不得擅自将私人钱财存入保险柜。

四、不允许以任何理由借用、挪用现金，也不允许以借条、白条等单据抵库存现金。

五、库存现金超过限额应及时存入银行，送款应由二人同去，以确保现金安全。

六、对违反现金管理和财经纪律的现象，出纳员应拒绝付款。

计算机使用管理制度

一、财务部门电子计算机为部门业务管理核算的专业设备，不得运行与会计核算无关的其它软件，使用计算机人员应自觉遵守工作人员职责权限，按照技术规范要求，进行业务学习，重视主管范围内的操作。

二、系统管理人员和操作人员要职责分离，落实责任，相互协作，尽职尽责地保证电算设施的正常运行。

三、从事电算化的工作人员要严格遵守保密制度，不得随意公开操作人员口令，为部门无关人员屏显或打印财务数据，定期更换操作人员口令，确保口令的保密性。

四、在软件运行过程中，操作人员不得离开工作台或期间中断运行。操作结束后时，不要忘记管好机器，切断电源。

五、建立操作人员上机纪录，操作人员应在记录簿上如实记载操作人员姓名、上机时间、操作内容、关机时间、运行情况及出现问题故障。

六、个人主管业务范围内的备份磁盘，要妥善保管不能任意放置，防止数据泄漏。

内部稽核制度

一、对资金财产的完整、安全进行监督检查。

二、对财务收支计划执行情况，预算外资金使用的效益进行审查监督，对计划外或不符合规定的收支应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

三、对会计报表、决算的真实、正确、合理和合法情况进行审核监督。

四、内部稽核制度要做到经常化、制度化。

五、稽核人员要对审核签署的凭证、帐薄和报表负责。

会计档案保管制度

一、建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理，切实地把会计档案管好。

二、每年形成的会计档案，都应由财务会计按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，并在会计年度终了后，可暂由幼儿园财务会计部门保管一年。期满之后，应由财务会计部门编造清册移交本园的档案部门保管。

三、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

四、保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经园领导批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

五、各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、长期、短期。长期保管期限分为三十年、短期保管期限为十五年。

六、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同签订，严格审查，编造会计档案销毁清册。经园领导批准后销毁。档案部门和财务会计部门共同监销。

财产清查制度

为了加强幼儿园财产管理，提高幼儿园财产使用效益，防止幼儿园教育资产流失，特制定本制度。

一、每学期对固定资产进行全面清查盘点，核对数量，做到帐、卡、物相符。

二、在全面清查盘点的基础上，编制年末固定资产清查表。

三、对盘盈盘亏的固定资产，要查明原因，写出书面报告，经报批后，在进行帐物处理。

四、对清查认真，账目规范，物品保管好的班级给于适当奖励，对帐目不清帐、卡、物不符，固定资产流失的班级对责任人进行处罚或赔偿。

五、财产保管员要在寒暑假进行检查，并不定期的抽查，各班的财产、管理和帐目情况，以管好用好幼儿园的固定资产。

财产托管制度

一、凡使用和储存公物的教室、办公室、专用活动室均设兼职财产托管员。

二、各班财产托管员由各班班长或保育老师兼任。

三、托管员负责各部门设备物品的保管，做到用物管物，责任到人。底数清，注意安全，要及时报告财产管理员，并，协助财产管理员按有关制度妥善处理。

四、各班托管员配合财产管理员每学期末清点本班物品、玩教具、图书等，发现财产损坏或丢失情况，负责查明原因，确由保管不慎造成的损失，应照价赔偿。

五、托管员要在财产管理员的指导下，记好托管帐，做到帐物相符。

六、托管员要在学期末配合财产管理员做好交接事宜。

篇6：村级财务管理制度和财务审计制度

财务管理制度

为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批报帐和会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐的原则，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入帐和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入帐。

五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

篇7：财务篇_内部审计制度

第一章

总则

第一条为了促进老物件历史博物馆事业发展，加强老物件历史博物馆的管理，繁荣首都金谷企业文化事业，推动企业精神文明建设，制定本条例。

第二条历史物件博物馆应当发挥企业教育功能，传播有益于企业进步的思想、企业文化精神，丰富员工精神文化生活，提高员工素质。

第三条

博物馆享有名称专有和依法征集、采集藏品的权利。

第二章

管理与监督

第一条

博物馆应当具备下列条件：

(一)具有固定的馆址、展览场所和库房，展览场所的面积与展览规模相适应并适宜对外开放;

(二)具有必要的办馆资金;

(三)具有与本馆性质相符、有一定数量和代表性、成系统的藏品;(四)具有符合规定的安全、消防设施和条件。

第二条博物馆开展经营活动不得改变博物馆功能、危及博物馆藏品的安全和影响开放环境。

第二十三条博物馆对藏品管理应当遵守下列规定：

(一)建立藏品总帐、分类帐、档案;藏品总帐、档案报市文物行政管理部门备案;

(二)保障藏品体系的完整;

(三)以博物馆名义征集、采集的藏品在藏品总帐中登记;

(四)具有保障藏品安全的设备、保管设施、安全保卫和藏品核查制度;

(五)发现文物藏品损毁、丢失，及时报告文物行政管理部门。

第二十四条博物馆处置文物藏品，依据有关法律、法规执行。博物馆处置非文物藏品，应当报市文物行政管理部门备案。藏品处置后，不符合博物馆登记条件的，由市文物行政管理部门注销登记。

第二十六条文物行政管理部门应当促进博物馆行业组织建设，指导行业组织活动，逐步对博物馆实行分级、分类管理。

一、历史博物馆工作人员职责

1、坚持正确的政治方向，全心全意为人民服务，为社会主义服务。服从大局，恪尽职守，爱岗敬业，开拓进取，做有理想、有道德、有文化、有纪律的文物、博物馆工作人员。

3、提倡艰苦奋斗、勤俭创业精神。关心集体，尊重同志，团结协作，诚实守信。弘扬正气，抵制一切不正之风。

5、在文物调查、考古发掘、陈列展示和宣传出版工作中，任何人不得有私自垄断文物资料并谋取私利的行为。

6、博物馆工作人员在征集和收购物件时，所征集和收购的物件及其有关资料必须全部上交单位，严禁隐瞒私存。

7、文物工作者个人不得收藏、买卖老物件。严禁利用职权在老物件征集、收购工作中为自己或他人留存文物。

二、历史博物馆管理人员职责

1、管理人员主持馆全面工作。

3、制定单位长远发展规划，工作计划和实施方案。

4、推动单位各项业务，完成上级交办的各项工作任务。

7、抓好精神文明建设和综治安全稳定工作。

8、把历史物件安全保卫列入工作重要日程，常抓不懈。

3.直接管理各文物库房,确保馆藏文物的安全。

4.及时做好文物征集.登录.入库管理工作。

5.落实本部安全防火.卫生管理工作.6、制定陈列规划，负责陈列设计、制作及布展工作。

8、按时开馆，不擅离职守，不在馆内做与工作无关的事，并做好预约观众和特殊观众的参观接待工作。

9、树立安防意识，严密监控，确保展出文物及国家财产的绝对安全。

10、保持展厅整洁卫生，并做好展厅外部环境卫生工作。

11、做好参观登记和开馆日志的详细记录。

12、做好兼职工作，圆满完成各项工作任务。

并记录在案。

4、重点部位，重点防范，坚持巡逻，检查监控。

5、坚持常年值班守护制度，严格监控外来人员，履行来人、来客登记制度。

6、爱护安保设施，维护保养安保设备，及时排除隐患。

7、熟练掌握安防技能，处理事故果断，上报及时，不徇私情。

8、编制预案，定期组织安防人员学习安保知识，培训、演练安防技能。

9、建立健全消防安全档案。

宝林博物馆内部管理制度(草案)第一章性质与职责第一条性质

寶林博物馆是一个不追求营利、为社会和社会发展服务的、公开的永久性机构。以“我爱重庆，从这里开始” ——了解重庆，热爱重庆为主旨和节能、环保为设计的基本理念，融入人性化、创意化构思设计。

馆藏数量预计2880件，涵盖古化石青铜器、陶器、瓷器、书画、古籍善本、拓片、杂件等多个类别，布展将依据文物主要类别结合重庆地区历史文化发展的特点，以历史发展阶段为线，精品展示为珠，采用“一线串百珠”的陈列理念和史话风格的陈列语言，通过对展品涉及的重庆人文艺术的生活化解读和图文、实物结合多媒体演示等多种展示手段来展现重庆几个重要历史时期的民生风貌和文化特色，让参观者在赏乐之间对源远流长的巴渝文化有较为直观的感受和认知，体会中华传统文化的博大精深。第二条管理体制

包括馆长、组织机构、人员配备和培养等。馆长是博物馆的业务和行政负责人，负责全面贯彻执行国家有关博物馆的方针、政策和法令，制定长期和近期的规划、计划，组织和领导全馆的业务工作和行政管理工作，并对全馆的安全负法律责任(见博物馆馆长)。组织机构是保证各项工作协调进行的组织形式，根据实际需要、合理分工、职责明确和精简的原则，设置必要的业务和行政管理部门，保证各项工作和活动的正常进行。有条件时，博物馆还应设立学术委员会,对全馆的学术研究活动和陈列发挥咨询、评议和组织、指导作用。第三条管理制度

本馆的管理制度以责任制为核心，是博物馆工作人员遵守的工作规范和准则，是博物馆科学管理的保证。主要建立有馆长责任制度、岗位责任制度、民主管理制度、文物标本征集制度、文物标本保管制度以及陈列展览、宣传教育、科学研究、建筑和设备管理、财务管理、行政办公等方面的规章制度。第四条管理原则和标准之依据

国际博物馆协会博物馆职业道德准则确定的博物馆管理基本原则有10条： ①博物馆确保馆藏全部文物处于良好的贮藏、保管和记录状态；

②每个博物馆均应依据本国有关法律制定自己的法规，阐明自己的地位和永久、非营利的特性；

③决策实体对博物馆和各种资产，承担主要经济责任；

④博物馆的建筑要为博物馆安全及藏品保管提供良好适宜的环境，要尽量满足文物征集、科学研究、教育、陈列及工作人员的办公条件，并要照顾到残疾人的需要；

⑤要确保博物馆有足够数量的专业人员,并对他们合理安排,重视专业人员的理论与技术培训，以使博物馆专业队伍充满活力和生气，博物馆馆长及主要专业人员有权与决策实体磋商问题；

⑥博物馆要利用一切机会发挥自己的教育职能作用，服务于广大观众和专业组织；

⑦允许公众在正常开放或时间允许的情况下参观陈列、与博物馆人员接触和有限度地查阅有关藏品、资料;⑧通过陈列、展览和其他专业活动,开拓、传播新知识,但要确保所提供的信息真实可靠；

⑨接受资助要通过协议的方式，明确规定博物馆与资方的关系，不得因此而损害博物馆的道德标准和奋斗目标；

⑩博物馆的服务部和其他商业活动必须与博物馆藏品和博物馆的教育宗旨紧密相联，制作和经销复制品，既要保证不破坏文物本身的价值，又要保证复制品的精确性和高质量。

中国博物馆科学管理的标准：

①藏品征集、保管的成效，包括藏品积累的数量和质量，藏品保护和管理水平，库房和环境的安全措施，藏品提供利用的效率等； ②宣传教育的成效，包括举办陈列展览以及其他教育形式的数量、质量和效果等，其中包括吸引观众和观众数量的多少； ③组织科学研究的成效，包括博物馆学的研究和专业学科的研究以及为社会其他部门科学研究服务等各种成果；

④培养造就博物馆专业人才的成效，包括培养和选拔管理人才、业务人才、技术人才等；

⑤调动和提高工作人员的积极性，包括提高工作人员的职业道德水平，改善他们工作条件和生活条件等。

幸福の瞬间 2014-10-23 10:00:13 第二章博物馆架构

第五条博物馆工作人员职责

1、服从大局，恪尽职守，爱岗敬业，开拓进取，做有理想、有道德、有文化、有纪律的文物、博物馆工作人员。

2、坚持把企业利益和社会效益放在首位，弘扬祖国优秀历史文化和光荣革命传统。学习专业知识，掌握业务技能，增强历史使命感和社会责任感。

3、提倡艰苦奋斗、勤俭创业精神。关心集体，尊重同志，团结协作，诚实守信。弘扬正气，抵制一切不正之风。

4、在文物调查、陈列展示和宣传出版工作中，任何人不得有私自垄断文物资料并谋取私利的行为。

5、博物馆工作人员在征集和收购文物时，所征集和收购的文物及其有关资料必须全部上交单位，严禁隐瞒私存。遇有出土文物，应按有关规定及时妥善处置。

6、树立文物主权意识、知识产权意识和文物安全保护意识。严守博物馆文物机密，未经法定程序批准，任何人不得擅自对外提供未经发表的重要文物信息和资料。发现文物被盗窃、盗掘或遭受其它损坏，必须立即向有关部门报告，严禁隐匿不报。

7、博物馆工作人员个人不得收藏、买卖文物。严禁利用职权在文物征集、收购工作中为自己或他人留存文物。

8、在对外合作活动中，必须维护博物馆权益，合作和交流项目必须严格依照法定程序批准的协议规定进行，个人不得向外方作出任何承诺。

第六条馆长职责

1、馆长主持馆全面工作。

2、组织职工学习企业文化、业务知识及国家相关的文物文化政策。

3、制定单位长远发展规划，工作计划和实施方案。

4、推动单位各项业务，完成上级交办的各项工作任务。

5、培养、考核、聘用专业人员和中层干部。

6、定期总结工作，表彰好人好事。

7、把文物安全保卫列入工作重要日程，常抓不懈。

第七条行政副馆长职责

协助馆长完成各项职责，对主管工作负直接责任。

1、主管行政各项工作。具体安排督促行政科完成各项工作职能，并使行政.财务.考勤制度.电梯电器.房产物资.环境卫生等各项行政管理工作落实。2.做好日常人事管理及工资管理工作,职称评聘工作。3.具体安排好全馆的政治学习。4.协助馆长主管治安保卫工作。

第八条业务副馆长职责协助馆长完成各项职责，对主管工作负直接责任。

1.主管业务管理各项工作。对文物征集.展示.馆际交流.宣传教育等业务活动负直接责任。

2.安排全馆业务工作计划,并经馆长会议决定后组织实施。

3.督促各业务部门完成工作职能，检查各岗位工作细则的落实情况。4.保存各种业务资料，做好业务资料的统计工作。

第九条行政科（办公室）职责范围

协助行政副馆长完成各项职责。

1.做好行政管理工作。包括文件收发.书刊订阅.会议布置.接待来访.供给办公用品.安排值班保卫.考核考勤等行政工作。2.接洽物业管理相关业务工作。

3.直接管理停车区.学术报告厅.贵宾厅。

4.管理水.电.电话.电梯等设备。落实安全管理，节约开支。5.执行财务制度，严格现金管理，按时做好月结报表。6.负责对临时工管理。

7.落实卫生.绿化工作的管理措施，保持良好的馆容馆貌。

第十条保管部主要职责

1.主持本部门日常行政.业务工作根据本部职责，制订工作计划，决定工作方式，记录工作大事，进行工作总结和资料汇总工作。

2.对本部人员有权进行分工.调配，并明确分管工作职责，分工合作，完成馆班子交给的任务。

3.直接管理各文物库房,确保馆藏文物的安全。4.及时做好文物征集.登录.入库管理工作。5.落实本部安全防火.卫生管理工作.第十一条展览陈列部主要职责

1、热爱文博事业，敬业爱岗。

2、熟悉和掌握陈列的主题思想、内容及各种展品，努力提高自身业务素质，丰富与本馆性质、任务相关的科学文化知识。

3、强化职业道德修养，树好工作形象。

4、制定陈列规划，负责陈列设计、制作及布展工作。

5、编写宣传资料，组织群众及青少年参观，做好不同类型参观者的讲解工作，在讲解中要让群众获得文物知识，树好文物保护意识。

6、按时开馆，不擅离职守，不在馆内做与工作无关的事，并做好预约观众和特殊观众的参观接待工作。

7、树立安防意识，严密监控，确保展出文物及博物馆财产的绝对安全。

10、保持展厅整洁卫生，并做好展厅外部环境卫生工作。

11、做好参观登记和开馆日志的详细记录。

12、做好兼职工作，圆满完成各项工作任务。

第十二条解说员工作制度

1、熟悉和掌握陈列的主题思想、内容及各种展品，努力学习与本馆性质和业务有关的学科知识，不断提高业务知识水平。

2、穿着整齐，仪表大方，有气质，树好职业形象。

3、接待观众热情大方，不卑不亢，以礼待人。

4、组织好群众参观，努力做好讲解工作，要因人施讲。

5、按时开馆，不在馆内做与工作无关的事，不擅离职守，并做好预约观众和特殊观众的参观接待工作。

6、爱护展品和设施，严格履行上下岗查对和交接手续，杜绝各类事故的发生。

7、保持室内整洁，做到清洁卫生天天做，每周一次大扫除。

8、做好参观登记和开馆日志的详细记录。

9、做好其它兼职工作，圆满完成领导所交给的各项工作任务。

第十三条消防安全保卫职责

1、热爱文博事业，敬业爱岗，牢固树立坚强的政治责任感和事业责任心。

2、坚持贯彻执行“责任重于泰山”的安保原则，树立“文物安全第一”的思想。

3、认真学习《文物法》和《消防法》，做到责任心强，业务熟悉。

4、重点部位，重点防范，坚持巡逻，检查监控。

5、坚持常年值班守护制度，严格监控外来人员，履行来人、来客登记制度。

6、爱护安保设施，维护保养安保设备，及时排除隐患。

7、熟练掌握安防技能，处理事故果断，上报及时，不徇私情。

8、编制预案，定期组织安防人员学习安保知识，培训、演练安防技能。

9、建立健全消防安全档案。

第三章财务制度和执行预算

第十四条工作人员正常工作开销按公司制度执行

第十五条财务预算由馆长（或理事会）制定报由董事会批准执行。

文物仓库进库制度

1、保管部主任管账不管物；保管员管物不管账。

2、保管部主任掌握文物仓库全部钥匙箱保险柜的钥匙；保管员掌握各自保管的文物的钥匙箱的钥匙。保管员进库需经保管部主任同意，由保管部主任开启保险柜提供其钥匙箱。

3、保管员不能单人进库，必须有保管部的同事1人以上全程陪同。出库后即应将钥匙箱交保管部主任重新锁进保险柜集中保管。

4、非保管人员进库，需经馆领导书面批准，记录在案，并由保管部2人以上全程陪同并负责监管。

篇8：高校财务内部控制制度设计

要设计高校财务内部控制制度, 应先明确高校财务内部控制的目标, 然后确定内部控制原则, 最后再进行具体设计。

一、高校财务内部控制目标

高校财务内部控制的基本目标是:规范单位财务行为, 保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患, 防止、及时发现并纠正差错及舞弊行为, 保护学校资产的安全、完整;确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

二、高校财务内部控制原则

根据内部控制目标及内部控制原理, 设计、制订及执行高校财务活动中的内部控制应遵循以下原则:

(一) 合法性原则。内部控制要符合法律、法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

(二) 全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖本校管理层和全体教职工, 在对象上应当覆盖学校所有财务活动, 在流程上应当渗透到财务活动的决策、执行、监督、反馈等各个环节, 避免内部控制出现空白和漏洞。

(三) 重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点, 针对重要、高风险的事项与环节采取更为严格的控制措施, 确保不存在重大缺陷。

(四) 有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。学校全体教职工应当能自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能得到及时地处理。

(五) 制衡性原则。学校设置的机构、岗位在财务活动中权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求, 确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。

(六) 适应性原则。内部控制应当合理体现学校财务活动的规模、特点、风险状况以及财务活动所处具体环境等方面的要求, 并随着学校环境的变化、管理要求的提高不断改进和完善。

(七) 成本效益原则。内部控制应当在保证其有效性的前提下, 合理权衡成本与效益的关系, 争取以合理的成本实现更为有效的控制。内部控制也是有成本的, 松散的控制与严密的控制效果不一样, 所付出的成本也不一样。一般来说, 当增加控制措施时, 所付出的控制成本也增加, 控制对象出现差错带来损失的期望值也会减小;当控制成本增量小于损失期望值减量时, 增加控制措施才是值得的。内部控制实务中, 只能根据本单位实际情况综合考虑各种因素, 采取适当 (足够有效、不浪费) 的控制措施。

三、高校主要财务活动的内部控制制度设计

根据高校财务内部控制目标和原则, 针对高校主要的财务活动, 相应的内部控制制度可做如下设计:

(一) 财务活动基础内部控制制度设计

财务活动基础内部控制制度设计主要是对相关的机构、岗位职责进行设计, 从分工、合作、监督角度规定各机构、岗位与财务活动相关的职责和权限, 保证不相容职务相分离, 形成相互制衡机制, 构建财务内部控制的组织基础。

不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。具体来说:

1.采购业务中, 请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审计;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。

2.场所出租业务中, 收费与招租业务。

3.对学生收费业务中, 收费与学籍管理。

4.对学生退费业务中, 退费审批、退费执行与学籍管理。

5.薪酬发放业务中, 发放清单编制、复核、审批与发放执行。

6.财产管理业务中, 财产记账与财产保管。

7.会计核算业务中, 记账与复核。

财务活动基础控制制度实例 (主要规程描述) :

校领导成员分工主管各类业务, 事权财权相匹配, 设定其预算开支审批限额。各类业务在校领导审批限额内的开支由分管该业务的校领导最终审批, 超出分管校领导审批限额的开支由领导集体审批:达到A数额的开支由领导班子集体决定;达到B数额的开支由教代会决定。

人事部门负责编制工资、津贴、补贴发放清单;财会部门负责资金收付、结算和记录, 监管应收款项的收回;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程;不得由一人办理场所出租与收款业务的全过程;不得由一人办理采购与付款业务的全过程。

(二) 支出预算编制内部控制制度设计

预算具有明确工作目标、协调部门关系、控制经费收支和考核工作业绩的作用。预算编制内部控制的目标是保证预算的合法性和合理性, 符合本单位的实际情况, 便于各项工作协调开展, 支持事业持续发展, 避免盲目预算, 浪费资金。

预算编制内部控制制度实例 (主要规程描述) :

学校每年制订年度预算, 规定各项事业活动所发生的财务收支都纳入预算管理范围, 保证一切支出都是为实现学校的发展目标服务。

学校制订预算时, 各部门将本部门开展业务和专项建设、专项购置开支计划报财务处, 财务处根据本校的发展规划和财力情况, 综合、平衡各部门提出的开支计划, 编制学校年度预算。年度预算经教代会审议通过和当地财政主管部门批复后执行。

学校的预算项目分解到校属各单位各部门。在支出预算中列明各项开支的执行单位或部门和分管校领导。

(三) 收费内部控制制度设计

收费内部控制的目标是保证收费按规范的项目和标准进行, 该收的及时收, 防止乱收费、收费差错或舞弊行为的发生。

收费内部控制制度实例 (主要规程描述) :

1.实行收费公示, 让学生监督收费, 防止收费差错。将物价部门批准的对学生收费项目及收费标准在公示牌及校园网上公示, 让学生据此监督收费。

2.严格发票管理 (本文所称发票是指从财政部门购回的收款收据和从税务部门购回的发票) 。这一环节控制的目标是保证发票款及时入账入行 (银行) 。具体做法是:

(1) 发票管理员到发票销售机构买回发票, 负责发票管理。

(2) 收款员从发票管理员处领取发票, 开票收款;用票后分类统计已填开发票金额, 编制发票结算表, 将发票记账联、存根联和发票结算表交发票管理员检查复核, 无误后发票管理员收回存根联, 注销收款员的用票登记;发票记账联和发票结算表交会计, 会计再做检查复核, 无误后记账。会计记账用“应收发票款”科目, 以控制发票款的入账入行:按开出发票金额, 借记“应收发票款”, 贷记应缴财政专户或往来科目或冲减支出科目 (根据所收款项的性质决定) 。应收发票款科目按每个收款员设置明细科目。

(3) 收款员将所收款项送存银行, 出纳员根据银行收款凭单登记银行存款出纳账。

(4) 出纳员记账后将银行收款凭单交会计记账:借记“银行存款”, 贷记“应收发票款”。

(5) 会计每月与收款员核对“应收发票款”科目余额。

3.做好收费稽核。财务处与职能部门定期核对收费情况, 防止多收、少收、漏收现象的发生。每学期财务处整理学生已交学费清单传递给学籍管理部门和班主任, 整理学生已交书费清单传递给教材供应部门和班主任, 整理合作办学单位已交办学分成款清单传递给学籍管理部门。

总务处把场所出租清单动态地报财务处, 财务处把租金收取情况动态地报总务处, 总务处、财务处检查租金是否及时收齐。

(四) 退费内部控制制度设计

由于政策允许学生在一定条件下交费后可退学退费, 学校退费的事项时有发生。网络学院、广播电视大学等开放办学的高校退费发生频率很高。退费内部控制的目标是:保证每笔退费都是必须、恰当的, 防止被退费人钻空子或退费经办人退费业务差错或舞弊行为的发生。不同项目的退费, 采取不同的程序实施控制。

退费内部控制制度实例 (主要规程描述) :

1.退学费控制。学生交学费后退学, 按物价部门或教育行政主管部门规定应退学费的, 按如下程序办理退学费手续:学生本人提出书面申请, 学院 (系) 领导加具意见, 分管教学的校领导审批, 学籍管理部门注销学籍, 财务处退学费。

2.退住宿费控制。学生交住宿费后退宿, 按物价部门或教育行政主管部门规定应退住宿费的, 按如下程序办理退住宿费手续:学生本人书面提出申请, 学院 (系) 领导加具意见, 分管学生住宿的校领导审批, 宿管部门办理退宿手续, 财务处退住宿费。

3.学生退学费或住宿费时, 财务处收回学生的缴费发票, 并在收费信息库里做该项收费已退费标记。

4.退教材费控制。每届学生修业期满时, 教材供应部门计算修业期满的每位学生应退教材费金额, 报分管教材工作的校领导审批, 教材供应部门、财务处派员合作直接把教材结余款退给每位学生。对领取教材结余款的学生须查验其身份证件, 防止教材结余款被冒领。

5.如果学校收集到学生的银行账号, 那么退费时就把该退款直接划转到学生本人的银行账户里。

6.退保证金控制。供货商、租户的履约保证金期满时, 由合同执行部门办理退款手续。退款时须收回保证金收据并经合同执行部门负责人和分管校领导审批。

(五) 支付内部控制制度设计

支付内部控制的目标是:保证每笔支付都是必须的、恰当的, 防止受款单位、受款人诈骗, 防止付款经办人付款业务差错或舞弊行为的发生, 保证资金安全。

支付内部控制制度实例 (主要规程描述) :

1.借款控制。教职工因公借款, 须经用款部门负责人和分管该项开支的校级领导审批。开支经办人借款办理付款后, 要尽快取得合规、完备的结算、付款凭证, 办理报账还款手续。借出款项不按时完成报销还款手续的, 财会部门经校长批准在借款人的个人收入中强制扣回借款。

2.报账控制。财会部门在办理报账业务时, 对开支审批手续、付款和结算凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核:

(1) 查验采购项目是否符合预算。各项开支应严格按年度预算进行, 所有开支用途必须符合预算项目内容, 须严格按照预算执行进度办理支付手续。

(2) 查验合同、验收资料。

(3) 查验发票合法性。

(4) 涉及固定资产购置的要查验学校固定资产管理部门编制的固定资产记账单, 确保所购固定资产纳入学校管理。

(5) 涉及政府采购的项目要查验采购手续是否符合相关规定。

(6) 查验付款审批手续是否完备。

3.支票使用控制。空白支票和支票印鉴, 分别由两人保管, 避免一人签发支票。

4.支付复核。出纳员按会计审定的支付凭证付款、记账后, 主管会计、分管会计记账时对支付凭证再做复核, 确保支付没有差错。

(六) 教职工薪酬发放内部控制制度设计

教职工薪酬发放控制的目标是:保证国家相关人事、财经政策的正确执行, 防止薪酬发放业务差错或舞弊行为的发生。

薪酬发放内部控制制度实例 (主要规程描述) :

1.基本工资、津贴、补贴等薪酬固定部分的发放控制。教职工薪酬中由学校当地财政主管部门统发的部分, 每月由学校人事部门将人员工资变动情况通知当地人事主管部门, 当地人事主管部门审核通过后通知财政主管部门通过银行发放;由学校发放的部分, 每月由学校人事部门编制工资发放表交财会部门复核, 薪酬发放员按审核后的发放表发放。

2.加班费等临时报酬的发放控制。由产生报酬的业务的负责部门编制报酬发放表, 经该业务分管校领导审批后由财务处发放。

3.薪酬发放员将教职工个人薪酬发放清单、计税清单放在校园网上让教职工本人查询, 作进一步的核对。

4.会计对薪酬发放事项记账时, 对发放清单再做复核。

(七) 核算内部控制制度设计

核算内部控制的目标是保证每笔会计业务都按国家会计规范进行, 保证财务信息真实、完整、及时。

核算内部控制制度实例 (主要规程描述) :

会计记账时, 主管会计根据原始凭证编制记账凭证, 分管会计对主管会计编制的记账凭证进行复核, 无误后录入到会计电算化系统。主管会计复核分管会计的录入是否正确。

财会部门每月将固定资产账户余额变动信息送固定资产管理部门核对;学生退学费信息送学籍管理部门核对;往来款项账户余额变动信息送相关业务部门、相关个人核对。固定资产管理部门定期盘点实物, 保证账账相符、账实相符。

分管会计及时清理学校的债权债务, 适时地提醒、督促经办人员办理往来款项结算。

主管会计每年根据当地财政主管部门的要求编制决算书, 决算书经校长审批后报送学校教育行政主管部门和财政主管部门。

学校教代会每年审议学校上年预算执行情况。

(八) 会计资料归档内部控制制度设计